农业银行财务管理

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农业银行财务管理范文第1篇

一、农村商业银行资金管理主要内容

（一）资金融通

资金融通是农村商业银行财务管理的重要一方面内容，重点是筹资以及资本的使用管理。筹资工作的主要任务是根据商业银行的财务计划，通过确定合理的方式来完成资金的筹集，并将资金用于自身发展、日常运营以及放贷等金融业务方面实现利润收益。资本使用主要包括商业银行的信托、证券、租赁以及衍生投资等，目的是以投资获得较高的利润收益。

（二）资产与负债管理

农村商业银行的资产管理工作重点是完成现金、应收账款以及固定资产的管理，其中应收账款是管理的重点，主要来自于“三农”经济以及农村基建方面的贷款。负债管理则主要是对农村商业银行的存款、债券、借入款以及其他债务的管理，这也是农村商业银行经营运转的基础。

（三）内部控制管理

内部控制管理主要是针对农村商业银行的成本控制以及风险管理。其中运营成本重点是对农村商业银行存款利息制度、人力资源的支出、办公用品的消耗、管理服务支出以及金融产品营销成本等几方面进行的控制管理。风险控制则重点是风险的识别、分析、预警以及防范控制等内容，所开展的一系列的控制管理活动。

（四）信息披露管理

信息披露也是农村商业银行经营运转中不可缺少的业务环节，在农村商业银行的信息披露中，披露的形式主要是体现在农村商业银行的财务会计报告、财务预算报告、风险评估报告以及表外业务管理等报告报表之中。

（五）收益分配管理

农村商业银行的收益分配主要是对银行各种经营活动所产生的收益、利润或者是股利等进行的分配管理，农村商业银行收益分配活动由于在经营管理中对于整个经营管理影响权重较小，而且在财务管理工作中的往往有着明确的制度规定，因而在财务管理中相对较为固定。

二、农村商业银行财务管理工作的基本目标与原则

确定财务管理目标，是指导农村商业银行财务管理工作规范化开展的基础，而且目标设置的程度，也在一定程度上影响了经济活动行为以及内部的管理机制。对于农村商业银行而言，经营管理目标主要有三方面：第一，实现农村商业银行的盈利目标，即通过财务管理对业务的支持，不断地增加业务收入、缩减各项成本支出，实现利润的最大化；第二，风险管理目标，即提高农村商业银行对金融市场环境的分析能力，合法合规开展经营活动，防范控制各种风险问题，避免资金损失等财务危机问题的发生；第三，提高流动性，为了确保农村商业银行用于客户提取以及资本运营支付所需资金的充盈，必须确保具有较高的流动性，能在保持较高价值的基础上完成对资产以及负债的变现。

在农村商业银行财务管理的基本原则要求方面，首先应该遵循谨慎的原则，现阶段农村商业银行经营发展面临的市场金融环境较为复杂，因此在财务管理计划制定以及决策方案的确定上，必须谨慎合理，以风险控制为重点；其次，应该遵循适当的原则，对于财务管理工作中各项管理指标的控制，特别是存贷款比例、现金流量、负债比例、资产流动性等关键指标，必须确保控制合理，而且预留一定的伸缩余地；第三，平衡原则，重点是要确保各项财务管理活动之间的平衡有序，重点是确保农村商业银行的存贷款、收支、收益风险以及权责平衡。

三、农村商业银行财务管理规范化措施

（一）转变农村商业银行的经营管理理念

在当前金融行业飞速发展的时代，商业银行应该对自身财务管理理念进行革新，要针对财务管理工作采取有效的改革措施，确保财务稳健发展与业务迅速扩展之间的平衡，既要坚持谨慎的财务管理工作态度，规避财务风险，同时又要做好新的金融产品以及业务利润收益点的开拓，实现自身的长远稳定发展。同时，农村商业银行应该逐步的健全完善自身的财务管理规章制度，重点是结合国家相关的法律法规、农村工作政策以及金融市场实际情况，对各项财务管理规章制度进行细化明确，以指导农村商业银行财务管理工作的规范开展。

（二）提高农村商业银行的财务风险防范能力

对于农村商业银行财务风险的防范，首要工作是建立以风险管理为导向的内部控制管理体系，并结合农村商业银行的自身业务情况，采取全面风险管理的模式，特别是对贷款风险进行量化模型分析，并通过完善财务风险的预警、监测以及报告处置机制，完善商业银行风险管理的基础体系建设。其次，商业银行应该注重加强对资金流动性风险的管理，以资金管理为核心，提高对存贷比的评估分析水平，对应收账款加强管理，并完善备付金管理应急预案，避免资金风险问题的发生。第三，应该完善操作风险的管理，这就要求农村商业银行必须重视内部审计监督工作，通过建立具有事前、事中以及事后审计监督功能的审计体系，加强对农村商业银行决策、管理以及监督等方面的相互制衡。

（三）实施全面预算管理合理配置资源

对于农村商业银行的财务管理工作，为了确保财务管理目标的实现，也应当积极采取全面预算管理的模式。将农村商业银行的所有经济活动统一纳入到全面预算计划之中，并将所有的收支预算细分到不同的岗位部门，明确在经营管理中的责权利以及预算绩效要求，同时定期对预算编制计划以及实际执行情况进行对比分析，制定预算纠正偏差措施，完善预算管理绩效考核体系，以责任化管理的方式，确保农村商业银行的所有经济活动围绕着全面预算开展，充分发挥农村商业银行全面预算管理的计划、控制以及激励功能，提高农村商业银行的财务管理水平。

（四）改进农村商业银行的信息化管理

财务信息化建设重点是以财务信息技术平台作为支持，通过财务管理系统软件完成各项财务管理操作以及数据的活动分析、智能决策支持等功能。财务信息化管理，在提高财务管理工作质量与工作效率方面的优势非常明显。因此，农村商业银行应该根据自身财务管理工作的需要，完善财务管理信息平台以及数据库的建设，通过财务管理信

息系统将各种财务业务核算数据的收集、整理、分析、反馈以及风险控制等相整合，提高财务管理工作的准确性与及时性，实现财务管理体系的整体升级。

农业银行财务管理范文第2篇

关键词：农村商业银行 财务管理 信息化

一、前言

农村商业银行是农村信用社在体制改革之后所得到的产品，为农村经济的全面发展及新农村建设提供了金融服务和支持，已经成为了农村地区经济发展的重要有生力量。而财务管理是农村商业银行发展的基础，是一项直接对农村商业银行资金进行发展规划、流通预测、监督控制的工作。提升农村商业银行财务管理水平，有利于降低农村商业银行经营成本费用，实现精打细算；有利于提高农村商业银行的经济效益，减少财务损失；有利于提高农村商业银行内部资金的利用效果。本文就农村商业银行财务管理存在的主要问题及对策进行分析。

二、农村商业银行财务管理存在的主要问题

财务管理作为农村商业银行经营管理中的一种重要的管理工具，其主要目的有两个，第一，为农村商业银行管理层进行各类决策、考核时提供信息依据，进而满足内部管理的需要；第二，为农村商业银行提供相关财务信息，进而以此为依据来严格控制农村商业银行的日常经济业务，对其经济活动中的每个环节进行规范，实现利润的最大化。由此可见，在农村商业银行日常管理中，财务管理往往会发挥着极为重要的作用和意义。但是农村商业银行财务管理仍然存在着一些问题，具体如下：

（一）财务管理理念陈旧

第一，成本和效益统筹理念差。有些农村商业银行还没有严格执行规范，积极推进定额管理和成本核算工作，难以满足提高经营效益的目标；第二，忽略了内部控制。财务管理工作中的核心内容是内部控制，内部控制直接关系到农村商业银行能否良性发展；第三，没有较好地进行会计信息披露，很多农村商业银行领导之所以不重视会计信息或者不充分利用会计信息，主要原因还是在于会计信息披露程度不够、质量不高，甚至还很难给农村商业银行领导提供有用、简明、适时的会计信息。

（二）财务管理方法选择不合适

财务管理方法有多种，包括预算目标财务管理法、经验财务管理法、价值分析财务管理法、目标财务管理法等，各种方法都有各自的适用范围，都有各自的优缺点，但是有些农村商业银行没有结合自身实际情况和特点，合理选择适宜的财务管理方法。

（三）财务管理信息化水平不高

信息化应用是推动实现农村商业银行制度创新、技术创新和管理创新的强大动力，而信息化应用的核心和重点是财务管理信息化。财务资金管理失控、财务信息失真是很多农村商业银行财务管理中容易出现的问题，而信息化技术的发展为解决这些问题创造了良好的条件。从目前来看，农村商业银行的财务管理信息化功能单一、规模较小，财务管理信息化水平不高，还有待于进一步提高。

三、提升农村商业银行财务管理水平的途径

（一）积极推进定额管理和成本核算工作

农村商业银行财务管理的基础工作是定额管理和成本核算，它们也是衡量一个经济组织约束机制、内部管理是否科学、规范的重要标尺。费用定额是为财务管理、成本核算服务的，是建立经济责任目标和内部财务控制的依据；而成本核算是强化经济责任、堵塞漏洞、反对浪费的主要手段。例如：在考核农村商业银行下属基础单位的费用支出时，首先要对该单位某一时期的费用总额，基于有关定额计算来进行确定，将其作为重要的经济责任指标；然后，要按季度或者按月份来对各个费用项目进行核算，编制出详细的成本支出分析表，找出变动成本、固定成本、单位成本等指标增减的原因，重点分析量化指标（如边际利润、边际成本、盈亏平衡点等）的变动关系，提出相应的建议来实现这些阶段目标；同时，还要召开经济活动分析会议来制定措施，寻找差距，持续改进。

（二）规范内部财务基础核算方法

提升农村商业银行财务管理水平，离不开对核算方法进行规范。财务基础核算的内容和方法很多，但是农村商业银行务必要结合自身的实际情况来选择合理、科学、适用的财务基础核算方法。同时，农村商业银行的固定资产数量较多、金额较大，那么还要将固定资产的核算工作做好，将国家颁布的财务法规与农村商业银行独特特点相结合。另外，农村商业银行基层单位的财务基础数据所涉及到的内容广、项目多、数据繁琐，因此，农村商业银行的财务部门必须要对各类财务基础数据表格予以规范，做到一针见血、言简意赅，这样使得表格能够易于填写，具有可操作性。

（三）高度重视内部财务控制体系和会计信息工作

建立科学、规范的内部财务控制体系是保证农村商业银行健康、有序运行的重要手段。为了能够对农村商业银行内部资金使用审核审批制度进行更好地完善，农村商业银行应该制定完善内部审计、拨款报账审批、预算资金使用等规章制度。为了能够更好地执行内部控制制度，应该将农村商业银行内部业务会审、财务会审及重大决策会审全部纳入内控系统进行管理，未经内控审核的事项一律不予通过；同时，将已完善的制度汇编成《内控制度手册》，运用内部信息网络平台、门户网站、内网系统向全体员工推广，还不断加强对干部职工的教育培养，使全单位上下充分认识内控工作的重要意义，自觉学习、遵守和落实各项制度。

同时，会计信息披露是会计工作的重点，针对这种现象，应该从以下三点入手：第一，要深入开展“呼唤会计诚信”活动，大力倡导“不作假账”、“诚信为本”、“坚持准则”、“操守为重”。第二，要对广大财会人员加强会计职业道德建设，争做负责任的部门、负责任的人。第三，要坚持“强化服务”、“参与管理”、“爱岗敬业”、“客观公正”、“诚实守信”、“提高技能”、“坚持原则”、“廉洁自律”，要有效地利用会计信息，努力营造出良好的会计氛围。

（四）强化职业道德教育

农村商业银行应该高度重视财会人员的职业道德教育，一方面组织财会人员开展“道德讲堂”活动，到警示教育基地参观，观看警示教育片，以剖析反面敲响警钟；另一方面采取“请进来”的方式邀请专家以及上级单位领导对财会人员进行法律知识的讲解，进一步筑牢思想防线，提高财会人员拒腐防变能力。

（五）选择合理、科学的财务管理方法

要基于农村商业银行的实际情况来选择合理、科学的财务管理方法。此外，要对所选择财务管理法的重点予以熟练掌握，例如，目标财务管理法中，首先要确立目标成本，然后分解目标成本，接着严格控制目标成本、及时进行成本核算，之后要准确进行成本分析，最后还要及时兑现成本考核。只有掌握了财务管理方法的关键，才能发挥财务管理的作用。同时，要更新财务管理理念。第一，务必要站在战略高度来重视财务管理问题，树立起牢固的战略财务管理意识，努力提高提升市场竞争力。第二，农村商业银行必须要有效益驱动的成本观念，要将农村商业银行经济效益与财务管理相挂钩，财务管理力争以实现农村商业银行效益最大化为目标，在保证工程质量的前提下，尽量节约成本。

（六）大力财务管理信息化水平

1、计算机网络技术以财务资金管理为中心

统一的财务管理软件和计算机网络技术是先进管理方法、管理模式和管理思想的有效载体， 也是监督控制和集中管理资金的必然选择，务必要以财务管理为中心来进一步推进农村商业银行计算机网络技术的应用。农村商业银行必须要以信息化作保障，以信息技术做支撑，在农村商业银行财务资金管理中渗透信息技术，将信息技术作为推进农村商业银行实现可持续性的重要手段。

2、内部信息管理系统以财务资金管理为核心

从目前来看，很多农村商业银行在成本核算、采购、分销、库存等环节还没有建立起快捷的财务信息沟通方式，多以“人盯人”的监控方式，效果较差。而通过计算机信息技术能够将这些都统统实现，能够进一步增加财务资金管理的透明度， 深化管理工作。尤其是能够以计算机程序固化的方式来执行规章制度，降低人为因素的影响，可以较好地解决监督滞后、监督乏力、信息不对称、信息不及时的问题。

3、积极推进农村商业银行财务与业务一体化的工作

财务和业务一体化是农村商业银行财务管理的最高层次，这也是目前农村商业银行内部信息化发展的趋势。农村商业银行应该结合其实际情况，引入或者自行开发一套适宜的财务与业务一体化软件，逐步实现农村商业银行经营全过程中资金流、物流、信息流等的数据共享与集成统一，确保能够高效化、规范化管理农村商业银行财务资金。

4、建立财务管理信息系统

农村商业银行应该投入力量来建立起一套财务管理信息系统，每出现一笔资金的收支，财务部门要及时将其输入到财务管理信息系统中，可以电子数据形式将银行存款日记账、现金日记账向管理层展现。管理层随时登陆财务管理信息系统就可以看见资金流向情况，这样一来，既可对财务管理漏洞予以堵塞，又能够对资金收支的实际情况予以掌握，可对其财务管理进行信息化管理。

四、结束语

总之，随着经济环境的变化和时代的发展，提升农村商业银行财务管理水平是未来发展的必由之路。农村商业银行务必要基于其自身特点，将财务管理的效用真正发挥出来，使农村商业银行能够实现有序、健康、快速、稳定地发展，最终达到提高农村商业银行经济效益、提高农村商业银行竞争能力的目的。

参考文献：

[1]马啸宇.农村商业银行公司治理的模式建构[J].中国农村金融. 2012，22（02）：130-135

[2]周良.资本约束下农村商业银行的转型策略探讨[J].中国农村金融. 2012，22（02）：120-124

[3]常坤.农村商业银行经营战略转型观点综述[J].湖北农村金融研究. 2012，18（01）：109-114

[4]刘丽娟，叶琼. 商业银行财务管理存在的问题及建议[J].东方农村商业银行文化. 2012，17（05）：145-148

农业银行财务管理范文第3篇

【关键词】 农业银行 会计基础工作 经济案件 财务会计

在农业银行内部，其会计基础工作包括会计人员和会计机构，以及会计管理、会计监督和会计核算等方面的内容。会计工作的基本环节是会计基础工作，也是银行内部管理的重要基础。近年来，农业银行高度重视会计基础工作，制定一系列管理制度约束会计基础工作，强化会计从业人员职业道德和技能培训。但是，在农业银行的会计基础中，仍然存在着一些问题需要加以完善。

1 农业银行会计基础工作现状及对策

目前，我国农业银行会计基础工作虽然已经得到发展和完善，但是仍然存在着以下几个方面的问题。

1.1 农业银行的部分领导对于会计基础工作的重视程度不够

近年来，随着各个商业银行之间以及同一个同样不同支行之间的竞争更加激烈，银行的各项业务经营难度在不断加大，各种考核指标标准在不断提高。大部分银行领导都十分重视经营，轻视管理，将绝大部分精力都用于完成各项指标上，认为会计基础工作无关紧要，只要在任期间没有出现经济案件就可以对此不管不问了。在银行内部会计财务部门，将大部分时间和精力都用于应付日常工作和扭亏为盈，对于会计基础工作没有给予足够重视，直接造成银行内部会计基础工作被不同程度削弱。

1.2 银行会计人员配备不足

根据银行财务会计工作要求，县市支行的会计部门必须要按照辖属范围内的5-7个营业机构中，配有专职监管员一人，其内勤坐班主任必须要切实履行监管员的职责。省市地区的管理行必须要配有一名到两名专门的财务监管人员，并且要配备多名兼职监管人员。对于那些日均会计出纳业务量在50笔以上的基层营业所，按照要求都要配有专职的内勤主任，而那些业务量虽小但是却必须的基层单位，在条件具备的情况下，也需要配有专职的内勤主任。虽然条件和要求十分明确，但是在效益和业绩的考量下，农业银行内部许多支行都未足额配置有关人员，甚至个别支行所配备的财务监管人员根本不具备任何从事财务监管的条件和资格。

1.3 部分会计人员素质有待于提升

在农业银行会计基础工作中，人员素质不高、技能较差，是制约着工作的一个重要因素。近年来，农业银行通过高校招聘和社会招聘，选拔了大批高素质人才充实到各级工作岗位上。但是，以前在对人员招聘过程中，标准较差、手续不全、把关不严，造成招聘进入人员的素质和能力难以适应形势和业务发展需要。仅从农业银行当前会计人员实际素质和能力来看，许多会计人员在上岗之前，没有接受过系统的、正规的、专业的技能培训，不仅缺少普通高等院校财会、金融知识教育，而且还缺少必要的财务会计工作知识，对于会计方面的新思想、新知识和新要求掌握甚少，难以及时更新和补充新知识。甚至有的会计人员没有接受相应的从业职业道德教育，导致以前在农业银行内部出现一些经济案件。

1.4 对于会计核算基本制度落实不到位

在农业银行的会计基础工作中，会计核算基本制度是必须要遵循的基本准则。虽然从总行到省分行，再到各个支行，都颁布和实施了许多关于会计基础工作方面的各种制度和要求，在具体工作中也会制定具体的实施细则和办法。但是，百密总有一疏，极个别会计人员在业务办理过程中，有章不循、有据不依，严重违反会计工作操作规程，给一些犯罪行为提供可乘之机。

2 农业银行会计基础工作提升完善对策

2.1 要提高对农业银行内部会计基础工作的重视程度

要充分认识到会计基础工作的是一项严肃性、准确性、政策性都很强的工作，是整个银行中各项业务的基础。银行各级领导都要把会计基础工作列入领导的重要日事议程，要充分认识到会计基础工作的重要性，要当做重点工作来抓，要一手抓业务，一手抓管理，要对于银行内部的会计部门人力、物力和财力等方面，都给予重点保障，要对于会计部门所开展的相关基础工作都给予支持，要能够确保会计部门在进行财务管理过程中能够依法行使职权，要对于相关经济案件给予严厉惩处，确保相关财经会计制度得以落实。

2.2 要加强对财务会计人员的培训

在人员上岗之前，要对财务会计人员进行岗前培训，重点学习财务会计基本制度和相关法律法规，提高他们的法制观念和制度意识。农业银行各个营业网点要固定学习时间，坐班主任要充分利用学习时间，组织所有人员认真学习财务会计相关制度，掌握新规定、新形势、新要求，使财务会计人员更好胜任本职工作。要定期对各个基层营业网点人员开展职业道德守则学习和教育，加强在职培训，提高会计管理实践操作技能。要及时发现典型，树立先进，快速发现问题，及时查处，做到赏罚分明。

2.3 要建立和完善银行财务会计人员有效监管机制

（1）要做好银行内部监管人员队伍建设，严格按照要求，足额配置监管员，特别是要把那些勇于承担、敢于负责、坚持原则、善于担责的人员，及时充实到银行的监督管理队伍中去，并且要在实际监督管理者，赋予他们在职责范围内的监督权、调查权、处罚权、管理权。（2）要善于发现会计基础工作管理中的风险点，特别是对于重要环节和重要岗位，风险大问题多的单位，都要加大监管的力度，要能够及时将隐患消除，把疏漏之处堵塞。（3）对于那些违反了财务会计管理要求的人员，必须要依照《中国农业工作人员违反财务会计规章制度的处理办法》给予严厉处理，绝不留情。但是，对于那些会计基础工作搞得好的单位，也可以进行必要的通报表彰奖励，调动工作积极性，扎扎实实推动会计基础工作发展。

2.4 要建立完善银行内部的会计管理制度

（1）要能够严格按照农行总行“三铁”标准要求，着力建立健全银行内部会计管理制度，重点是要加强对现金库存、密押、空白凭证、有价单证、业务印章管理，要严格实行坐班主任坐班制度，要明确银行内部会计出纳的岗位责任制。（2）要高度重视核对账务工作，必定要彻底清理核对会计内部账务不符和营业网点，真正做到内外帐、账实、账款、账账、帐据、帐表完全相符，完成“三铁”目标任务。

参考文献：

农业银行财务管理范文第4篇

关键词：金融资产管理公司；商业化；转型

中图分类号：F830.2　文献标识码：A　文章编号：1006-3544(2008)03-0030-01

从今年开始，华融、长城、东方、信达四家金融资产管理公司已步入完成政策性不良资产处置任务、全面向商业化转型发展的关键时期。笔者认为，要适应转型发展的需要，资产管理公司必须在经营理念、管理体制、运行机制、发展规划等方面进行一系列的改革和创新，真正实现综合性的转变，从而在市场中找到自身的合理定位，实现资产管理公司的长远发展。

一、以利润为中心，实现政策性经营理念向商业化经营理念的转变

作为化解国有商业银行金融风险的金融机构，资产管理公司自成立起，就一直从事对口商业银行剥离的政策性不良资产的管理和处置，秉承着一整套不良资产处置规范进行运作，以处置回收最大化为原则，以最大限度减少处置损失为目标，业务模式相对单纯。可以说，这种浓郁的政策性特点决定了其不是真正意义上的公司，文化、理念、意识等均不能适应市场化运作的需要。而且几年来的运作实践表明。政策性的等价定额收购不良资产的方式弊端太多，产生了银行虚假剥离、责任人解脱、资产管理公司业绩缺乏客观评价等问题。从长远看，随着向商业化转型，资产管理公司的业务范围将发生很大变化，相应要求在经营理念上做出新的调整。针对当前资产管理公司面临的形势，笔者认为必须把工作重心调整到业务开拓上来，要围绕利润这一核心来开展经营活动。因此，资产管理公司必须改变多年来办政策性业务形成的惯性思维和行为模式，开拓思路，培育现代企业经营理念，同时树立风险观念、效益观念、发展观念，以适应商业化发展的需要。

二、以高效为目标，实现机关化管理体制向公司化管理体制的转变

资产管理公司的现行经营模式，决定了其没有形成有效的公司治理结构。企业化程度低，还保留着某些国家机关的行政色彩，因此在决策体系、风险控制、人事管理、财务管理等方面存在着不科学、不严密、效率低下等弊端，影响了资产管理公司的运行绩效。考核体系不健全，激励约束机制不到位，难以形成市场经济条件下所必备的竞争意识、开拓意识及成本效益意识，有关人员结构和素质难以满足转型的需要。随着向商业化的转型，要适应市场化经营的需要，资产管理公司的管理体制必须要从政策性金融机构的体制向高效的经营决策体系、严密的风险防范体系、市场化的人力资源管理体制和以效益为核心的财务管理体制转变，完善公司治理结构，逐步形成科学的现代金融企业管理制度。拓展商业化业务，需要灵活多样的营销策略和公关手段，需要抓住市场机遇，快速做出决策，只有高效的公司化管理体制才能保证业务的顺利开展。此外，从目前的管理体制看，资产管理公司实行的是“总公司+办事处”体制，办事处则单纯采取按行政区划设置机构的方式，以省为单位建立办事机构。这种方式虽然网点遍布全国，覆盖面大，但下属各办事处不是一级法人，需要进行授权经营和决策。由于资产处置中的问题层出不穷，而且各个地方的情况千差万别，因此，在实践中这种基于严格授权基础上的决策机制效率低下、程序复杂，难以适应工作的需要。从公司化的角度看，应当按照存量资产及业务拓展的特性、地域和行业分布、金融框架格局等进行统盘考虑，优化组合，消除资产泡沫和人员机构泡沫，逐步建立起总、分公司制或母、子公司制的管理体制，依照市场规律调配人力、资金、业务，使其真正成为有核心竞争力的商业化金融公司。

三、以经营为原则，实现传统国有公司运行机制向现代金融企业运行机制的转变

资产管理公司现行行政区域主导下的机构布局，决定了其运行体制非市场化，战略布局不科学。随着商业化业务的拓展，公司的业务模式将从过去单纯的政策性不良资产处置业务，转变为以资产经营处置为主业；盈利模式将从过去的保全资产、减少损失，转变为追求最大经营利润、多种业务渠道并存、具有持续经营壮大潜力和核心竞争力的盈利模式。因此运行机制也要做出相应的调整和转变。从转型发展的要求来看，必须逐步构建协同发展的综合经营业务体系。一方面，作为不良资产处置“专家”，资产管理公司还将继续通过市场化收购商业银行等金融机构的不良资产，但对新购入的不良资产不能再单纯以处置为主，应在其中筛选部分优质物权资产、相对优良企业的债权资产以及股权性资产，通过置换、重组、租赁、投资等方法进行长期经营。另一方面，大力发展证券承销、上市辅导和财务咨询、法律咨询等中间业务，并适时推进资产证券化的探索，成为投资银行“专家”。目前，四家公司已为超过10家的企业完成上市辅导，展示了资产管理公司在证券市场上的风采。随着资产管理公司的转型和发展，运行机制必将更加科学化、良性化。

四、以股份制改造为基础，实现从单一资产管理公司向股份制金融控股集团发展规划的转变

资产管理公司完成原来的历史使命后向商业化转型，必须与整个金融体制特别是国有银行的深入变革相配套。目前虽没有出台具体方案，但综合分析可以断定，如果资产管理公司继续存在、发展的话，目标应是以经营、管理、处置不良资产为主业，兼具多种投资功能的股份制、集团化金融控股集团。

以长城公司为例，依据政策应当有以下几种运行方式：

1、结合农业银行改制上市的历史机遇，长城公司的改革与农业银行的重组一并考虑，共同作为农村金融体制改革的组成部分。简言之，即回归母体银行，组建农业银行集团公司。长城公司是从农业银行分离出来的机构，几年来处理的是农业银行因历史原因累积的不良贷款，属于阶段性任务。从几年的运行情况看，这种处置、管理不良资产的模式有利有弊。有利之处在于成立专门机构，可以集中力量在较短的时期内处理掉国有银行的不良资产历史包袱，减轻国有银行改制上市负担，化解金融风险。弊端在于资产管理公司人员少，无分支机构，导致成本高、耗时长、处置回收率低、维权力度不够等问题。因此，将长城公司的优惠政策和处理经验与农业银行网点资源、人力资源、信息资源结合起来，共同处理农业银行改制前再次剥离的巨额不良贷款，不失为一个较佳的选择。

2、继续按现有运作模式，接收和处理农业银行下一步剥离的不良资产。以农业银行不良资产处置为主业虽也可行，但毕竟也是阶段性的任务，几年后处置完结，将同样面对今天的转型问题。同时，从农业银行不良资产的状况及市场环境来看，只能是政策性剥离收购，如进行商业化收购和处置，盈利可能性很低。主要原因在于两方面：一方面，农业银行的不良资产经过基层营业网点几年来的大力清收，多数已成为难啃的“硬骨头”，资产质量极低，预期收回率不容乐观。另一方面，不良资产经过四家资产管理公司多年来的处置，市场已近饱和，加上去年以来房市、股市的火爆，意向购买债权的战略投资者纷纷转向其他投资，不再购买不良资产。因此，下一步的不良资产处置工作将面临难度大、回收低的问题。

农业银行财务管理范文第5篇

在历代的教学中，最让人头疼的问题一直是无法将所学的知识做到学以致用，本课题着重研究如何将“挂空挡”的知识与实际结合起来，借由资金时间价值和银行还款方式等理论知识去分析研究房贷的选择问题，进而学会尝试将书本中知识应用分析于现实的经济社会中。一旦开启此先河，以后不仅学生学习这类知识的兴趣将如学习应用类知识一般高涨，更将能使学校的知识都趋于实际化，不再有“学校的知识都是死知识，出了学校就啥用也没有了”的说法。这将是一个空前的进步。

首先，来了解一下财务管理知识中资金时间价值及银行贷款的计息方式：

1.资金时间价值是指资金随着时间的推移而发生的增值，是资金周转使用后的增值额

从经济学的角度而言，现在的一单位货币与未来的一单位货币的购买力之所以不同，是因为要节省现在的一单位货币不消费而改在未来消费，则在未来消费时必须有大于一单位的货币可供消费，作为弥补延迟消费的贴水。

更简单的说资金的时间价值，是指同样数额的资金在不同的时间点上具有不同的价值，即资金的增值特性。现在拥有的一定数量的资金，等价于若干年后更大数量的一笔资金；同理，若干年后的一笔资金，折算为现值时要打一折扣。且利率水平越高，若干年后金额越大。

2.银行贷款的计息方式有两种

（1）等额本息还款法，即借款人每月以相等的金额偿还贷款本息。

计算公式如下：

（2）等额本金还款法，即借款人每月等额偿还本金，利息随本金逐月递减。

计算公式如下：

其次，来看一份针对本科研项目的调查问卷，这是学生扮作买房者去向昆明两大银行――富滇银行与农业银行咨询买房贷款信息，回来后根据信息所得自行填写的调查问卷，因2015年5月10日，央行降息，商业贷款和公积金贷款皆下调0.25个百分点，因此自2015年5月10日后重新进行了问卷调查，所有信息皆来自2015年5月10日后，皆是最新数据。

购房贷款情况调查问卷

调查单位：云南工商学院14级工商管理专业学生

Q1.请填写您所在银行的名称。

Q2.您所在银行放贷的房屋类型有哪几种（可多选）：

A.住宅房B.商业用房

Q3.您所在银行对首套房、二套房或多套房的利率政策一致么？

A.一致（请告知一致的利率水平____________）

B.不一致（请跳至Q4）

Q4.请告知您所在银行房贷的最高利率水平和最低利率水平：

（1）首套房下最高利率________；最低利率________。

（2）二套房下最高利率________；最低利率________。

（3）不限套数下最高利率________；最低利率________。

Q5.请告知您所在银行房贷的首付比例情况

（1）首套房下首付比例________；

（2）二套房下首付比例________；

（3）不限套数下首付比例________。

统计问卷后可知：

最后，运用财务管理知识进行选择：

假设100万的房屋，以首套房为例：

1.银行的选择

因首付比例都为最少3成，所以富滇银行和农业银行都可贷70万，但由于昆明住房贷款最高不得超过60万，所以仅可贷60万，若按最高利率取，二者利息相等，选择哪个银行贷款都没差，但若取最低利率水平，则富滇银行利率明显低于农业银行，借助资金时间价值概念，利率水平越高，未来价值越大，意味着付出去的钱越多，因此应该选择富滇银行。

2.还款方式的选择

贷款期限一般不超过30年，仅以30年为例，假设选择了富滇银行的最低利率水平3.96%贷款，则借款人可选择等额本息还款或等额本金还款两种还款方法中的任何一种方法还款。

①等额本息还款法：

可得出，30年共还本息和=2850.67*360=1026241.2

②等额本金还款法：

由此可见，每月还款金额递减5.5元，

可得出30年共还本息和=3646.7+3641.2+3635.7+……+（3646.7-359*5.5）=957390元