财务资金风险管理
前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇财务资金风险管理范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。
财务资金风险管理范文第1篇
一、引言
集团财务公司是指企业集团为了加强集团资金集中管理，提高企业集团资金的使用效率为企业集团及集团旗下的子公司提供集中财务管理服务的、专属于集团企业自身的非银行类的金融机构。在西方国家，集团财务公司在企业集团及社会经济中发挥着非常重要的影响，一般大型的跨国公司都拥有专属于自己的附属金融机构。
“资金池”是当前世界上最有效率、资金管理水平最高的一种管理方式，主要由在我国设立的国外银行引入和发展而来，如花旗银行、汇丰银行和渣打银行在上海将这一项重要业务及其“资金池”集中管理方式移植于大陆。2003年非贸易售付汇三地试点，2004年外汇资金内部运营获准，再到2005年上海浦东“资金池”集中管理方式，标着我国“资金池”集中管理方式在实践中的运用，是“资金池”业务在我国从开始到成熟的一个过程。然而我国理论学术界对于“资金池”集中管理方式的系统研究还较少，关于集团财务公司“资金池”集中管理的方式和风险有待进一步探讨与认真应对。
二、我国集团财务公司“资金池”集中管理常用的方式
（一）收支一体化”模式分析
“收支一体化”资金集中管理模式指的是将集团所有的公司在集团财务公司统一开立结算户，集团财务公司通过对集团所有公司的收支进行统一集中办理。其主要的管理方式为如下。首先，企业旗下的各个公司在财务公司及银行开立结算账户，通过集团公司、集团财务公司及银行签订三方协议，然后将企业集团旗下所有子公司的银行账户统一纳入企业集团资金的“资金池”之中。其次，企业集团及其旗下所有公司的主要资金流动都要通过集团财务公司的账户进行办理。最后，企业集团旗下所有公司的转账、支付活动需要由集团财务公司根据该公司专员提交的申请来复核完成。“收支一体化”这种集团财务公司“资金池”集中管理模式的优点在于有清晰的结算关系，企业集团可以通过集团财务公司对旗下所有公司的收支进行实时的监督管理，能够高效归集企业集团的所有资金。一般情况下，企业集团会按照集团的实际情况对所有公司资金的集中管理比例进行明确的要求，这样可以帮助企业集团集中利用资金资源，实现企业集团利益最大化。
（二）高度集中管理模式分析
相对于资金一体化管理模式来说，资金高度集中管理模式则是要求集团旗下所有公司的所有账户都归集到集团财务公司进行管理，不允许集团旗下的公司拥有其他的银行账户。即使旗下的公司拥有某些商业银行的账户，账户也不允许有超过一定标准的余额。也就是说，企业集团旗下的子公司必须要通过集团财务公司的进行资金统筹管理。在这种情况下，企业集团旗下公司的资金流动都应该由子公司专人通过网上提交资金收支指令，然后由集团财务公司通过银行的清算账户来完成收支操作。也就是说，集团财务公司在企业集团中扮演着结算的角色。这种资金管理模式实现了企业集团的高度集中管理，保证了企业集团资金管理的绝对统一。我国的三峡集团及中国电力集团等集团都采用了这种高度集中的资金管理模式，这种模式的使用要求集团旗下的各个公司所在的区域相对集中，或者通过便捷高效的信息化网络实现相关操作。
（三）“收支两条线”模式分析
企业集团的“收支两条线”资金集中管理模式指的是企业集团对集团旗下公司的资金收入和支出分别采取单独的流程和路径进行处理，互不干涉。“收支两条线”资金集中管理模式要求企业集团旗下的公司在集团财务公司开立两个不同的账户，分别负责处理该公司的收入和支出。集团财务公司对企业集团旗下所有的公司账户拥有查询和转账的权限，企业集团旗下公司的专员在进行对外资金划转的过程中，采用透支的方式进行划转，然后每日定期通过集团财务公司进行处理。企业集团旗下公司内部进行资金划转则必须要通过企业集团财务公司进行操作。这种“收支两条线”模式实现了企业集团内部全程结算的封闭性，能够保证资金能够实时到账，提高整个企业集团的资金周转速度，节省企业集团的划款手续费。我国中石油财务公司则是采用这种资金集中管理的方式，资金的集中度高达70%。
（四）“集团账户”模式分析
企业集团的“集团账户”资金集中管理模式指的是企业集团财务公司开立统一的资金账户，然后由集团旗下的子公司在企业集团财务公司开立的账户下开通二级银行资金结算账户来进行资金的收支。企业集团旗下公司的二级账户在发生每一笔资金收支的过程中，集团财务公司的资金管理系统会自动从企业集团财务公司开立的银行主账户下拨出相应的资金，支付操作属于实时操作，没有任何时间差，不会影响企业集团旗下子公司支付的效率。
三、我国集团财务公司“资金池”集中管理的风险分析
（一）我国集团财务公司“资金池”集中管理方式存在的问题
1. 业务经营范围狭窄，经营风险巨大
从表1可见，我国集团财务公司在基础业务的展开上以利息收入方式为主，至2012年对利息收入的依赖性更为强烈。这种强烈的依赖性体现了近年来我国集团财务公司经营业务面狭窄。单纯的业务项目，在市场不确定而急剧变化时，集团财务公司抗风险能力弱，没有通过组合不同的项目分散非市场风险。
2. 事中和事后执行力不足，缺乏监管力度
当前，集团财务公司重视“资金池”的筹集和投资使用，但是对资金的投放监管不足。事中监管管理水平落后，无法跟上企业的业务发展，往往滞后于业务的发展。控制与实际进程脱轨，便不能发挥事中控制应有的效力。同时，集团财务公司在事后的控制中，也并未明晰内部审核的范围和内容，对于资金的使用率、回收率和利润率缺乏考核，未能及时评价“资金池”内资金的使用效率。在当前瞬息万变的金融市场之中，反应不及时，管控不充分，经营与管理脱节，集团财务公司的“资金池”最终会被锁死，严重影响运营，阻碍企业的发展。
3. 专业人才匮乏，缺乏“资金池”集中管理意识
资金集中管理中的风险管理包含了风险管理的思想、环境、人才及特定的组织架构等。但是，我国的企业集团财务公司暂时还没有形成系统的风险管理架构，并且风险管理的人才非常匮乏。究其原因，最重要的是我国企业集团缺乏完善的风险管理体系，无法有效地防范资金集中管理的风险。其主要表现为企业集团的风险防范组织架构过于简单，没有系统化的风险防范团队，风险预警体系可操作性不强，风险防范的工作也不够系统化，缺乏集中管理意识与风险警戒意识。
（二）我国集团财务公司“资金池”集中管理风险防范的对策
1. 扩张业务类型，匹配长短期风险
企业集团财务公司要正确认识到资金集中管理虽然集中了资源，但也变相集中了风险，这就导致了风险存在的必然性。企业集团的专门风险管理部门要对资金集中管理进行信息搜集和分析，在日常工作中分析隐患，确定各方各面的风险，完善各项风险保障措施。此外，还要主动避险，积极开展除利息收入方式以外的其他资金管理方式，如信用贷款、融资租赁和证券化投资等其他业务，积极整合业务和研究订立匹配长短期风险项目，分散非市场风险，降低集团财务公司的整体经营风险。
2. 构建人才体系
突出人才的科学发展观核心，重视专门人才在企业经营和管理中的重要性。首先，建立符合企业自身发展需求的人才培养体系，考虑到风险管控体系建设需要的人才储备。其次，要建立与之匹配的人才考核评价体系，定期反馈人才信息，以调整人才培养体系，使资金集中管理部门及风控部门实现最好的人员结构。最后，要树立良好的企业价值观和人才激励制度，保证人才的稳定性，激发人才使命感，带动企业经营和价值的可持续良性发展。在此方面，可以考虑根据实际风险分析、应对情况论功行赏，兑现奖惩，以发挥员工积极为公司避险创造的价值作用。
3. 强化“资金池”集中管理意识
为了保障企业集团财务公司“资金池”集中管理的安全性，企业财务公司需要强化“资金池”集中管理意识。风险管理委员会负责控制和防范企业集团的经营风险，为企业集团的集中管理水平的改善及提高提出正确的建议。企业集团风险管理委员会要定期召开财务资金风险控制会议，要对企业集团资金集中管理风险防范进行总结，然后协助企业集团董事会提出风险防范的策略，并且督促企业管理层加强风险防范的环节，指导企业集团的管理层及执行层对风险控制制度进行修改和完善，积极监督风险控制制度的执行和落实。
四、结论
对于企业集团来说，财务管理是企业管理的中心，而财务管理的核心则是资金管理。“资金池”是当前世界上最有效率、资金管理水平最高的一种管理方式。然而我国理论学术上对于“资金池”集中管理方式的系统研究还较少，关于集团财务公司“资金池”集中管理的方式和风险有待进一步探讨。当前，我国企业集团财务公司“资金池”集中管理方式主要存在的问题有业务经营范围狭窄，经营风险巨大;事中和事后执行力不足，缺乏监管力度;专业人才匮乏，缺乏“资金池”集中管理意识。集团企业可以通过扩张业务类型、匹配长短期风险构建人才体系和强化“资金池”集中管理意识，应对“资金池”集中管理风险。
参考文献：
[1]徐俊平，赵煜武.财务公司“资金池”下各级单位资金集中管理方式探析[J].会计之友，2014（11）.
财务资金风险管理范文第2篇
一、建筑企业资金管理的现状
（一）企业资金管理不到位
建筑企业资金管理的现状之一是企业资金管理不到位。特别是资金集中程度不高，不利于企业的统一管理，同时，也无法使企业资金得到合理的分配。在建筑企业资金管理时，对资金投放一直都不集中，有许多企业项目的资金得不到及时的运转，而且企业在资金投放时，过于分散，这就在一定程度上，导致企业资金投放效率不高，造成资金的浪费，也会财务带来一定的风险。其次，建筑企业资金管理缺乏力度，不能够及时的把握关于资金信息的流向，管理制度也没有明确的规定，这些都制约着企业的发展。
（二）企业筹资安排不合理
企业筹资主要安排在集团内部，筹资结构没有得到详细的分划，筹资规模的范围过小，无法解决企业资金紧张问题，然而企业筹资计划的审批工作，一直得不到落实。从根本上，满足不了企业资金管理。企业筹资安排，应该具有一定的范围，不合理的安排会加大企业筹资额度，加重财务负担。筹资决策不妥当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。筹资的渠道安排过于单一，负债形式主要部分都集中在银行，企业很难在短期内进行筹资结构调整，这种情况会使企业经营出现不安全隐患。
二、建筑企业资金紧张的因素
（一）建筑工程流动性大
建筑企业在建筑工程中的项目和工程量是非常大的，然而占用的空间更加广阔，需要大量的物资资源。特别是建筑企业，在建筑施工过程中存在的流动性，建筑生产的单件性，生产周期长，建筑生产的均衡性较差，机械化水平低，涉及面广和社会协作关系复杂等特点。这一系列特点都使得建筑企业的管理有别于一般的企业管理。建筑企业管理存在着生产经营业务不稳定，管理环境多变，特定的承发包模式，基层组织人员变动大，资金调配复杂等多方面，对其建筑企业资金紧张都有一定的影响。
（二）建筑企业信息化因素
建筑企业资金紧张，是因为没有完善的信息设备，为企业资金的周转提供有效及时的服务。虽然国外电子商务有了新的发展，但是我国的科技发展水平依然滞后，信息化水平不高，不能够为企业提供完备的信息服务设施，也不能为企业提供科学的信息数据，不能准确的对企业资金紧张情况进行提醒。企业资金管理，在短时间内很难发现资金紧张的情形，从而加剧了企业的投资风险，制约了企业统筹规划方案的实施。企业信息化工作是一个复杂的系统工程，不可能一蹴而就，建筑企业必须长期完善信息化体系，才能更好的企业资金管理服务。
三、应对建筑企业财务风险的对策
（一）优化企业内部资本结构
应对建筑企业财务风险的对策之一是优化企业内部资本结构。只有加强企业内部资本结构，才能更好的调节企业的资金管理，提高企业预期的资金收益，可以降低企业的债务成本。优化企业的内部资本，可以确保综合资本成本最低化，最优资本结构是一种能使财务杠杆利益、财务风险、资本成本、企业价值等要素之间实现优化均衡的资本结构，它应作为企业的目标资本结构。为此，优化企业内部资本结构具有重要的意义，通过筹资、融资等手段，使企业的资本结构达到最优资本结构状态。
（二）加强企业财务预算管理
建筑企业财务风险的对策之二是加强企业财务预算管理。建筑企业应该加强预算控制，不断完善预算管理体系，对预算管理人员进行定期的培训，使预算管理者了解更多的财务知识，针对财务预算中出现的问题，能够及时的应对。同时也应该提高财务预算人员素质，使其在工作中认真负责，细心地对企业资金进行准确的核算。另外，提高财务预算人员的筹资风险意识，耐心细致地进行财务预算工作的核对，更好的降低财务风险。为此，我们不难看出，加强企业财务预算管理，是建筑企业管理的有效地措施。
（三）积极引导银行协助工作
建筑企业财务风险的对策之四是积极引导银行协助工作。在市场发展的今天，建筑企业资金管理中存在的风险问题是非常普遍的，应该积极的加强与银行的合作，及时扭转企业的融资的局面。因为企业融资主要以银行的贷款为主，它是最为快捷的融资方式之一，建筑企业与银行的合作，这也是以后企业发展的潮流。积极引导银行协助工作，企业与金融机构参与其中，使得中小企业资金周转快，无后顾之忧，金融机构则放心大胆地借贷，形成良性的互动。
四、结束语：
建筑企业资金管理中存在问题，关键性是企业融资。企业融资管理的好坏直接影响着财务的风险，为此本文对建筑企业资金管理与如何预防财务风险这一话题进行探究，更好地解决了财务风险的应对问题，促进了建筑企业的发展。
参考文献：
[1]付敏.浅析提高施工企业资金管理能力的途径.时代经贸.2007(03).
财务资金风险管理范文第3篇
一，加大财政投入
政府投入医院1元钱，相当于医院通过药品经营消耗4元而得到的实际收益（按药品实际抵扣率25%粗算）。即在一定范围内，如果政府投入增加1元，可以节约社会医疗成本4元，可见增加政府卫生投入意义重大。
本文认为政府对公立医院的财政投入可分为直接投入和间接投入。用于公共医疗卫生事业的直接投入，可以分为三方面：第一方面是医疗救助投入，主要为低收入人群、无主病患、贫穷老人提供最基本的医疗服务。这部分投入可由当地政府负责管理，依据本地实际情况具体制定享受人群的标准。第二方面是用于医疗研究教育，这部分投入有助于公立医院的业务提高，对民生建设具有促进作用。第三方面是对特殊人群医疗支出的补贴，例如2008年“婴儿奶粉事件”的受害人群，其医疗费用的支出将是长期而难以预测的，因此建议将一部分财政补贴专项专用。以上三方面财政投入，将大大缓解公立医院的财务压力。除直接投入外，可利用税收对公立医院进行间接补贴。第一种是对医院进行税收减免。第二种是税收转移，如把香烟税和奢侈品税的税收收入，按固定比例投入到公立公平分配财政补贴在财政补贴的投放上，一定要兼顾公平。不能重复过去偏重大城市大医院建设的老路子，要照顾到各层次医院，特别是农村基层医院，具体如下补贴分类方法图：
对于低价医院，国家给予经营亏损补助，鼓励其为贫困人群提供基本医疗服务；对于社区医院，国家根据需要给予专项补助，用于改善就医环境和条件。大中型医院以定项补助为主，用于离退休人员费用、重点科研补助；小型医院以定额补助为主，用于基层医疗服务、预防保健经费等。
目前医院财政补助包括基本支出和项目支出。基本支出主要用于政策规定对省级医院人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等。基本支出每年浮动小'大，几乎没有争取的空间。项目支出主要用于医院开办、设备购置、房屋修缮、重点学科建设、科研、人才培养等项目和完成政府指令性任务安排的补支出。医院应该根据自身特色来努力争取项目补助，在医院硬件建设方面：作为国家公立医院，医院要尽可能争取财政补助，并有效地利用这些财政补助解决医院的实际问题，充分发挥财政补助支出的计划性和使用效率。使有限的财政补助用在刀刃上。医院的硬件包括医院的环境绿化和美化、病房及病床的设置、医疗设备购置、基础设施建设等。医院的硬件建设是提升医院竞争力的基础。而要完成这些改造，需要有相当的资金作后盾。因此医院要尽可能争取财政补助，达到改善医院内外环境，为患者提供更好的服务的目的。在学科建设及科研上，医院要积极落实科教兴院的战略举措，充分调动全院职工的科研积极性，加大了科技创新扶持和科研项目的奖励力度，激励职工积极幵展科学研究，以此来申请国家级或省级项目，最终获得财政专项补助，这样不仅有助于提高医院的业务水平，而且为医院带来良好的社会效益。
二，拓展筹资渠道
在筹资渠道的选择上，目前公立医院常用的是银行信贷，大规模借款会引发财务风险。因此，有必要拓展筹资渠道。针对公立医院筹资渠道单一的问题，笔者建议公立医院应积极拓宽筹资渠道，如资本投资，融资租赁等。
资本筹资。医院进行资本筹资没有太大风险，据非营利性医院吸收社会投资的可行性及相关政策研究课题组调查，目前各经济实体和民间资本对医院的投资意愿比较强烈。
在吸收资本投入时，要区分其投资目的。投资目的可分为三类：一是为“功德”，即捐的投资，应多吸收这类资金用于解决医院财务困难。二是为“名声”，通过向医院投资扩大企业的社会声誉，增强产品知名度，起到广告效应。在吸收这类投资时，要特别注意调查相关产品的质量，避开医药相关敏感行业，以免引起纠纷。三是为“利润”，这在原则上与公立医院性质相悖，可能会因此丧失医院控制权，影响非营利性质，所以本文不赞成吸收这类投资。
融资租赁。融资租赁是目前医院较少采用的借贷方式，随着医疗市场的竞争加剧，融资租赁对于医院而言是一个很好的筹资通道。融资租赁与银行贷款不同，是融物与融资的结合，供货商根据不同医院经营状况，设计不同的租金偿还金额和期限，手续简便，无需任何抵押。医院交租金就可拥有设备使用权，租赁期满后医院可获得所有权。该做法的好处是把资产所有权的风险和报酬转移给承租方，最终实现所有权转移，实质是一种分期购买形式。在医院资金暂时困难的情况下，采用融资租赁方式进行筹资，对医院来讲是一种“多赢”，不仅可以缓解医院资金紧张问题，还能促进医院建设，增强市场竞争力。
三，防范贷款筹资风险
1，谨慎负债，提高全体参与性。近年来，我国公立医院纷纷走上负债发展道路，但对于负债管理还相对陌生，缺少规划。如果到期无法归还债务，医院财产将被冻结，直接影响医院经营。在医院负债筹资之前，要评估风险，考虑医院有无必要筹资、筹资是否能有效更新医院资产、债务到期是否有足够现金归还、医疗服务收益是否大于筹资成本等，还应全面考虑现金周转、货币时间价值、机会成本等因素。负债决策要谨慎再谨慎，经上级部门审批、院长办公会讨论通过。决策时应注意保证医院资本结构和负债结构的合理性，建议考量以下具体财务指标：根据医院行业情况、我国相关政策，进行医院风险度、盈利能力分析，如医院资产负债率>65%、权益比率
预算涉及到医院经济活动中每个个体，作为公共服务型预算，医院各项收支数据要面向全体医护人员及就诊群众开放，为提高预算参与性提供基本条件，构建良好平台。在逐步提高预算执行性的过程中，应不断引导医院全体人员树立主体参与意识和责任承担意识，积极参与到预算资金使用方向的共同决策中来，协助预算资金的分配工作，使之合理使用。任何组织的预算，要成为一种有效的计划工具，有关信息必然从实际执行者流向高层管理者，即自下而上预算。然而，基层人员了解的预算信息而上级管理者并不知晓，基层人员会凭借自己的信息优势，建立较为松弛的预算，便于隐瞒工作漏洞。为解决预算编制过程中信息不对称问题，要求医院同时实行直线预算（Top-down Budget）。医院预算编制流程要采取由下至上、再由上至下的方式，先由低层操作部门提出年度预测，提交高层管理人员分析核对后，再下达到各科室，因此需要全体人员参与到预算中来。
2，负债期间的选择。大部分规模较大的组织都有很大的流动负债，且并没有意识到大量短期负债会带来无法挽救的金融灾难。进行短期负债的原因主要是利用其利率较低的优点，但必须考虑到短期负债使医院承受了更大的资金再筹集风险，短期内利率上升及再次筹资费用通常会造成短期负债的成本大幅上升，因此加大负债中的反复风险。医院在选择负债期间时，必须考虑总体风险程度，合理搭配长短期负债的比例。短期资产（低风险/低回报）与短期负债（高风险/低成本）搭配、长期资产（高风险/高回报）与长期负债（低风险/高成本）搭配，通过协调筹资期间与期望资产间的关系来控制风险，即遵循匹配原则（Matching Principle）。对于短期资产（现金、金融证券、应收账款等）而言，因为其较易出手，市场价值不易损耗，所以在进行短期资产投资时适合选择短期负债。与此相比，长期资产（建筑、设备等）的未来价值具有很大不确定性，且一时难以出售，因此在进行长期资产投资时适合选择长期负债。针对我国公立医院的现状，贷款筹资一般用于固定资产的扩建，此时适宜选择长期负债。
此外，加强应收账款管理，提高资金利用效率。医院的欠费可分为三类，一类是群众病人欠费，另一类是医保欠费，再者是其他应收款。这三类欠费中前两类已成了各大医院的心头之痛。各医院也是有苦难言。其他应收款金额相对较小，且收回不成问题，笔者将探讨前两类的解决之道。第一类：病人欠费，估计很难有人想象得到医院病人欠费竟然可以达到成千上百万，其实面对这些欠费，大部分医院很难开出良方，来治疗病人欠费的病，再痛也只能自己忍着。现实生活中，不少人生了病不愿轻易到医院，能挨的就挨，是因为怕花不起钱，其实真的很少有人愿意欠医院医疗费，在大部分人的意识里，欠费毕竟是不光彩的事。在笔者看来，这三种途径或许能缓解一下这种局势。第一，呼吁政府设立专项基金，帮助贫困人群看病买一部分单。建立健全保障机制，贫困人群本来就是弱势群体，就是因为生活没有保障才付不起医药费，公立医院作为公益性的医院，就要从服务出发来建设管理医院。
参考文献
[1]吴淼，医院财务管理问题透析【J】，时代财会，2012，03.
[2]曹欣，探索现代医院财务管理新思路【J】，重庆医学，2007，02.
[3]李新春，医院成本核算【M】，人民军医出版社，2000.
财务资金风险管理范文第4篇
一、铁路企业资金风险管理分析
当前，铁路企业根据自身实际情况建立了一系列相关制度办法，在建立、健全营运资金管理体系做了积极地探索和努力，也收到了一定的效果，但近几年来个别企业暴露出资金管理中的某些问题，说明企业现行营运资金管理体系仍存在着缺陷。
1.风险管理人才匮乏。资金风险管理是专业性要求极高且过程相当复杂的体系，需要相关人员不仅要掌握经营管理、财务、法律、资本市场等各方面的专业知识，而且需要多渠道、多方面收集相关资料，然后对资料进行整理加工，运用各种专业计算方法进行定性、定量分析，从而找出其中隐含的危机与契机以及所反映的经济发展趋势，判断出资金管理的风险程度，以便寻找对应的原因，采取相应的措施。但是，铁路企业财务人员整体素质相对不高限制了风险管理铁路在企业中的运用，缺乏自我提高的动力，分析、识别、评估和防范各种资金风险的能力较弱，不能准确地去主动研判资金风险。随着铁路管理体制改革的深入，其经济业务将日趋复杂，资金风险管理必然会成为铁路财务管理的重要内容之一，成为铁路企业财务管理人员面临的重大挑战。
2.风险管理制度未落实。当前铁路企业制定了一系列资金管理制度，也在不断加强制度的建设和健全，但实际在企业运营过程中并未得到不折不扣地执行，导致一些资金管理方面的内部控制系统流于形式，往往是某些资金管理内部控制体系只停留在“写在纸上，贴在墙上”，而不管资金管理控制系统的执行情况如何，是否取得了预期的效果。在企业运营过程中遇到麻烦问题时以强调灵活性为由不按规定程序处理，使资金管理控制系统失去了应有的刚性和严肃性，有时甚至为了谋取个人或小团体利益而不择手段、弄虚作假、篡改账目或搞账外账，隐匿或偷盗钱财物资。
3.内部监督机制不完善。铁路企业管理层由于未能全面掌握资金管理的必要信息，缺少相应的手段，对各资金运动环节存在着监控不利甚至内部人控制的现象，监督职能难以及时有效地发挥作用。个别企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，领导自己说了算，资金的流向与控制脱节，单位领导未能掌握自身企业财务状况，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按照领导的意图处理，使财务监督流于形式。
二、完善资金风险管理的建议
铁路企业要防范资金风险，必须建立完善的资金风险控制机制，必须从机制上进行系统设计，实现检测、诊断、治疗等功能，将信息流的流转过程实现为控制系统。同时，依托会计系统实施资金风险控制，建立完善的资金风险控制组织机构，实行资金集中管理，使风险控制机制紧紧围绕“风险”，结合基础组织系统，将资金风险牢牢控制在一定水平上，减少风险带来的损失。
1.完善资金集中管理机制。铁路企业应对资金实行集中管理，合理划分资金管理权限，以（下转第21页）（上接第15页）最大限度的防范资金风险，提高资金使用效益，降低资金成本。首先，集中筹资权，对内部资金实行资金预算管理，根据年度资金收支预算及内部资金沉淀总量确定筹资方案，集中外部筹资权和筹资额，降低筹资总成本；其次，集中资金运作权，遵循效益性、分散风险性、安全性、整体性及合理性原则进行资金运作，选择企业总部集中股票、债券、委托理财、国债回购、委托存款等资金风险较高的资金运作权，有效防止资金风险，提高资金使用效率和效益；再其次，集中资金管理及沉淀资金调配权，在保证结算支付、资金安全前提下，允许利用内部沉淀货币资金，统筹安排内部各单位的资金调剂，盘活内部存量资金，发挥内部集中资金的规模效益。
2.完善资金风险预警机制。铁路企业必须强调以风险监管为主，加强全面风险管理，强化对资金运用风险分析和评价，建立资金风险预警机制，在决策前明确资金风险监控指标，经常分析与监控指标的偏差，通过预警提示评价所面临的风险，进而查找原因，制定整改措施，防范和化解资金风险。高效的风险分析机制是关键，通过分析可以迅速排除对企业影响较小的风险，从而将主要精力放在有可能造成重大影响的风险上。经重点研究分析识别风险的成因，评估其可能造成的损失，当风险的成因分析清楚后，再制定相应的措施，为了保证分析结果的真实并不带任何偏见，从事该项工作的部门或个人应保持高度的独立性。
3.完善资金风险处理机制。在资金风险分析清楚后，就应立即制定相应的预防、转移措施，尽可能减少风险带来的损失。企业资金风险控制系统若要能够有效运作，就必须有正确、及时且符合企业需要的各种管理咨询系统，提供及时完整的分析材料，使管理层能与预期目标相比较。当有超出或低于预期目标的情形发生时，就表示企业资金风险控制有不健全的症状产生，管理层应早日依分析资料所反映的经济内涵进一步深入研究判断，找出蛛丝马迹，对症下药，恰当地选择风险管理措施，努力做到规避、转移、分散风险，有效防范和化解各种资金风险，将资金风险损失降到最低程度。
4.完善资金风险责任机制。资金风险责任机制是资金风险控制系统能否正确连续运转的重要条件。必须明确企业管理层全盘负责本单位的资金风险管理，并且将资金风险的责任落实到具体的每一个人，一旦发生问题，能够及时寻找责任主体，并结合有效的奖惩制度，促使负责人提高警惕，在未来的经营期间内不再重蹈覆辙，强化资金管理的控制力度。如对新增的投资，要建立以审批人为责任主体的投资管理责任制；发生每一笔费用开支时都要分清审批人、经手人、管理人的责任；严格控制非日常经营性资金的对外支付。
财务资金风险管理范文第5篇
摘 要 在市场经济环境下，现代企业的经营管理活动都是绕着经济利益最大化这一目标开展的，而所有的经营活动都最终通过资金活动体现出现，可以说资金就是企业经营活动的血液，是企业财务管理的核心内容，其对企业生产与发展的重要性不言而喻。对此，本文将对现代企业资金风险管理的相关问题进行研究，希望对现代企业资金风险的控制和资金管理水平的提高能够有所启示。
关键词 现代企业 资金风险 财务管理
一、现代企业资金风险管理中存在的主要问题
现代企业生产经营中的资金风险主要是指营运资金不足等问题给企业的经营成果以及财务管理上带来的不利影响，进而增加了企业遭受经济损失的可能性。具体说来，企业资金风险管理中存在的问题主要表现在以下几点：
（一）财务信息失真
由于很多企业在财务管理工作上的不够规范，使得相当多企业的财信息不完整、不透明、不及时的问题大量存在，这就导致企业的领导者以及决策者难以获得最真实有用的财务信息，并在第一时间真正掌握企业的资金状况，并采取有针对性的企业资金风险规避措施，可能会因为财务信息的失真而做出错误的资金管理决定，从而对企业的生产经营活动产生不利影响。
（二）缺乏完善的资金监控体系
从整体上看，现代企业的资金风险主要来自于存货风险、应收账款风险、现金风险以及流动性风险等，这就要求企业必须针对各种资金风险采取有针对性的监督管理措施。但是，对于现阶段的很多企业而言，在资金运作的很多环节都缺乏强有力的监控措施，即使有的企业设置了相应的资金监督管理岗位，也常常会因为资金监控体系上的缺陷，难以实现对资金风险的有效规避和消除。例如，有的企业由于缺乏有效的决策约束机制，常常会造成在重大投资上的失误，导致企业在资金管理与控制上的重大损失。
（三）资金风险控制措施不到位
现代企业的资金风险隐含于企业管理的全过程，要想从根本上进行消除是很难实现的，因此必须采取一定的资金风险控制措施来降低资金风险发生的可能性。但是，很多企业在事前缺乏对资金风险的有效分析与预测，未能充分认识到企业资金风险管理中存在的潜在问题，常常给企业的正常经营活动造成不利影响。例如，在采购工作时资金不充分、在生产时投入与产出比的不科学以及销售工作中应收账款不能及时回收等，在严重时甚至会引起企业资金链的断裂。
（四）资金利用率低
目前，企业内部资金分散与的资金集中管理之间的矛盾越来越突出，已经成为企业财务资金管理中亟待解决的关键问题。尤其是对于很多大型集团企业，子公司多头开户的现象已经非常普遍，这就增加了资金管理与控制上的难度。与此同时，有的企业在进行投资决策时显得过于随意，忽略了自身的财务状况和发展目标，降低了企业资金利用的有效性。此外，有的企业库存和欠款所占比例较大，流动资金周转缓慢，这也是导致企业资金利用率低的重要因素。
（五）企业内部控制不健全
为了提高企业经营管理的有效性，降低企业资金的风险水平，现代企业需要建立健全的内部控制制度，但是由于很多企业过分强调资金的收付控制，存在着重核算、轻管理，重事后核算、轻事先事中控制等问题，使得内部控制制度的建设缺乏系统性和科学性，导致企业的内部控制工作浮于形式、流于表面，难以实现良好的资金风险管理效果。
二、现代企业资金风险管理的控制对策
（一）加强对现金的状态监控，规范企业业务流程
在企业的生产经营活动中，现金需求量的变动比较频繁，企业要想持续保持充裕的现金供给量是很难实现的，加上企业经营外部环境的变化，企业的现金风险具有显著的客观性。对此，企业首先要执行严格的预算制度，尤其是在资金紧张的情况下，要及时调整和平衡企业的资金收支，确保现金支出安排的合理性；同时，企业应当规范现金业务流程，建立严格的内部审核及牵制制度，尽量规避或减少企业现金管理中疏忽大意、疏于防范、资金收支差错以及资金被挪用等风险。
（二）加强同往来企业的信用管理与协作
对现代企业而言，加强同往来企业之间的信用管理与协作能够有效规避各类经济纠纷的发生，降低企业资金风险发生的可能性。对此，企业的销售部门一定要对信用管理工作给予足够重视，多加强同财务部门之间的沟通与合作，加强对应收账款的管理，要针对不同的客户制定不同的信用政策；对于采购部门而言，需要重点考察供应商的信用状况，最好是能够同企业建立长期的稳定合作关系，保证材料采购的质量和稳定性，对采购固定资产等大额的往来款项要利用信用证等担保付款方式。
（三）建立科学的资金风险控制制度
为了确保企业资金风险管理的水平，现代企业需要建立科学的资金风险控制制度，尽量将各种风险的发生消除在萌芽状态，避免因为资金风险转变为现实而造成经济损失。一方面，企业应当坚持资金的统一集中管理，提高资金的使用效率；另一方面，企业要建立资金风险预先控制制度，加强对企业资金活动的分析、评估，确保企业资金收支的平衡。此外，企业还应当建立货币资金支付方式的管控体系，有效规避电子汇总、网上银行、电子交易等新型资金支付手段带来的各种资金风险。
（四）强化库存管理，加快企业资金的周转速度
为了将企业的存货数量控制在合理化的水平，避免企业存货对资金量的过大占用，企业采购原材料的数量一定要根据企业的产生订单情况和生产计划进行灵活的制定，成品库存数量则应当根据市场变化情况和生产计划进行科学的制定，即从原材料的采购环节一直到成品的销售环节都采取严格的存货管理措施，以最大限度的减少资金的占用量。此外，在库存管理过程中，要做好防尘、防盗、防火、防潮、防损等工作，避免库存产品损坏而带来的不必要的经济损失。
（五）制定科学的应收账款管理政策
首先，企业应当对客户的资质和信用状况进行深入调查，根据客户的商业信用确定最大的信用额度，建立严格的赊销审批制度，这样可以有效较低坏账的发生概率；其次，企业应当制定与应收账款管理相对应的绩效考核制度，提高应收账款经办人员在工作中的积极性和创造性；再次，企业要结合自身的经营状况和资金状况，制定适合自身的赊销方针和结算方式，确保应收账款的回收效率和企业自身利益的最大化。
结语：
综上所述，现代企业资金管理中的风险是由多方面的因素引起的，企业必须尽快建立现代企业制度，积极转变资金管理观念，加强企业内部控制体系的建设，对企业生产经营中的资金风险采取有针对的控制措施。同时，企业要重视财务分析的作用与职能，加强全面预算管理体系的建设，尽量规避或减少企业资金风险的发生，增强企业发展的动力和活力。
参考文献：
[1]薛瑜.加强企业资金管理 积极防范财务风险.江南论坛. 2012（2）：43-44.
[2]潘丽静.浅议集团资金集中管理与风险管理.中国总会计师. 2012（5）：94-95.
[3]北京九恒星科技股份有限公司上海分公司.集团企业高效管理 资金管控是关键.上海国资.2012（5）：88-89.
[4]景明秀.基于风险管理的石油企业财务管理问题的分析. 财经界.2012（10）：221.
[5]陈永明.浅谈企业资金管理与控制.商业会计.2012（14）：87.
