财务风险的方法
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财务风险的方法范文第1篇
关键词：企业财务风险控制
一、引言
财务风险是指企业在生产经营过程中，由于存在各种不确定的风险要素，导致企业财务期望收益与实际财务收益之间产生变动，因而造成损失的可能性。它是一种与企业的价值活动相关联的微观经济风险。企业风险货币化是财务风险的主要表现形式，根据形成过程，可以将财务风险划分为筹资风险、信用风险、投资三种形式。产生财务风险的因素主要来自内部和外部两方面。外部风险因素主要是企业财务管理的宏观环境，如国际国内商品和资本市场的变化、社会经济的整体波动、国家有关经济政策的变化等。内部风险因素主要是企业财务管理存在的不足，如财务管理人员缺乏财务风险意识，不能正确客观地认识对财务风险的。
企业的财务管理活动广泛存在于企业的筹资、投资、偿还、资金运营以及利润分配等各个环节。在各个环节中都可能存在着风险，导致企业盈利能力和偿债能力的降低，从而严重影响企业的生存和发展。投资者冒风险进行投资，可能会获得超过资金自身价值的额外收益，也可能带来超出预期的损失。因此企业必须根据自身的风险情况，借鉴国内外现代企业的经验，采取合理的风险管理方法，制定严格的控制计划，加强对企业财务风险识别、评估、规避、控制和管理，努力的控制财务风险，使风险降低到最低程度，并合理利用财务风险，取得较好的经济效益。
二、企业财务风险控制管理的目标
一般而言，企业财务风险控制管理的主要目标是尽可能地防止和降低财务风险损失，确保企业能够顺利进行财务活动，从而实现期望的财务收益。
（一）企业财务损失控制目标
企业财务损失控制目标是财务损失事故发生后的一种风险管理目标。收益和风险是相互依存的，如果企业进行的财务运行没有任何风险，那么企业也就无法获得超额收益，企业要想获取投资的风险价值，就必须承担一定的财务风险。在财务运行过程中企业必然会遭受到一定的财务风险损失，即使企业采取了各种措施来预防和控制财务风险，也还是需要承担一定的财务风险以及这些风险造成的损失。因此，在财务风险发生后，企业必须采取分散和转移财务风险等手段，尽可能地将财务风险损失降低至最低程度或者将其控制一定范围内。
（二）企业财务风险控制目标
企业财务风险控制目标是财务损失事故发生前的一种风险管理目标。企业为了保证健康的财务，降低财务风险事故发生率和影响程度，往往会尽可能地去识别、评估、衡量各种财务风险，并运用各种综合的控制方法去尽可能地控制财务。比如把企业的资产负债比率控制在安全区域，以保证企业财务良好。
（三）财务活动顺利稳定运行的目标
为保证财务活动顺利稳定运行，企业应该培养企业全体员工的财务风险意识、建立财务风险控制机制，提高抗财务风险能力，有效地减少财务漏洞以及财务运行中非必要的浪费。企业决策者更是需要具备合理的财务风险倾向和正确控制财务风险的技巧。
三、企业财务风险控制原则
多年来对企业财务风险控制的研究表明企业财务风险控制应该遵循以下几个原则：
(一)限度承担和风险适度原则。普遍性是企业的财务风险一大特征，企业必须要能够准确及时地识别、衡量、以及控制财务风险，确定企业可承担的财务风险的最大限度，确保企业运营正常安全。
(二)分权分级管理原则。企业应该以现行的内部管理机制为基础，对财务风险实行分权分级的控制管理。对于集团公司，则可以分别对集团总部、各子公司实行财务控制管理。
(三)风险和收益均衡原则。企业在财务运行中应该遵循风险和收益均衡原则，不能盲目地追求经济收益，而忽视可能发生的损失，应该对其安全性和收益性进行全面分析，并按照风险和收益适当均衡的要求来制定行动方案，以便获得更多的收益。
(四)超前预警和有效规避原则。预示性是企业的财务风险一般特征。因此，如果企业能够建立比较完善的财务风险识别、评估、预警以及财务风险控制系统，那么就可以有效地避免财务风险。
四、企业控制财务风险的方法
企业控制财务风险的技术方法主要可分控制型和财务型两大类，笔者将详细介绍这两类技术方法。
（一）控制型财务风险管理方法
控制型财务风险管理方法实质是以财务风险识别分析为基础，在财务风险事故发生之前，果断运用各种财务风险预防方法来降低财务风险事故的发生频率；在财务风险事故发生之后，综合运用各种财务风险治理方法来尽可能地控制风险损失，阻止风险损失的继续扩大，把财务风险事故造成的各种损失控制在最低的限度，以此来达到减少企业财务风险损失的目标。控制型财务风险控制管理方法主要有：财务风险规避法、财务风险损失控制法、控制型财务风险转嫁法等。
1、财务风险规避法
财务风险规避法是指对于那些财务风险事故发生的可能性较大或超过企业承受能力的风险项目，决策者从企业自身客观实际情况出发，根据企业财务控制原则，权衡得失，反复比较研究各种备选方案，规避那些引起财务风险损失可能性较大的项目，从而避免产生财务风险损失的。[3]财务风险规避法是可以彻底有效地控制财务风险，其他控制方法则只能降低财务风险事故的发生概率以及造成的损失程度。企业在风险事故发生前采取适当的财务风险规避法并不仅仅是消弱财务风险引起的损失影响程度，而是可以彻底有效地消除风险可能引起的各种损失。采取适当的财务风险规避法虽然能够彻底有效地消除部分财务风险事故可能引起的经济损失以及恐惧心理，从源头上控制财务风险，但从本质上说，它还是属于消极地财务风险控制方法，本身仍具有较大的局限性。因为在企业财务运行过程中，无可避免会遭遇各种风险，比如全球性的经济危机、无可避免的自然灾害。任何财务运行都会遭遇一定程度的风险。具有高风险的财务运行活动常常会带来高利润。放弃风险项目，也许就意味着放弃丰厚的利润。企业如果想要获取高利润，那么就要敢于承担高风险。因此，只有在特定的情况下，才会采取财务风险规避法。比如某种财务风险项目带来的损失概率和损失程度非常高或在控制财务风险时运用其他控制财务风险方法需要大于或接近该项目可能带来的效益值的成本。
2、控制型财务风险转嫁法
控制型财务风险转嫁法，也称非保险型财务风险转嫁法。企业可以通过合法的合同以及其他相似具有法律效应的文件，把本来需要自己来承担的财务风险损失转嫁到非保险行业的组织或者个人。控制型非保险财务风险转嫁只是把财务风险由一方转嫁给另一方，并不能消除财务风险。控制型财务风险转嫁有以下三种形式：第一是出售，即卖家通过合法的交易形式把可能存在财务风险的财产或者项目转嫁到其他人或者组织，原来的所有人的与所有权相关的所有财务风险都会转移到新的所有人，从而减少了原来所有人所需承担的财务风险；第二是转包和分包，即通过合法的转包合同、分包合同等形式，转让人把财务风险较大的工程项目转嫁到其他人或者组织；第三是租赁，即通过合法的租赁合同等形式，在出租的物资的所有权仍属于出租人的前提下，出租人为获取承租人交付的租金把自己具有所有权的物资出租给承租人，同时出租人也会将所出租的物资存在的潜在财务风险转嫁给承租人。
（二）财务型财务风险管理方法
财务型财务风险管理方法是指在财务风险事故发生之前，企业通过识别、评估潜在的财务风险而事先做的各种财务安排，从而来消除财务风险事故发生后引起的企业的生存发展困难以及员工的精神障碍，为恢复企业经济、搞好生产自救提供一定的财务支持。
1、企业财务风险自留法
企业财务风险自留法，也可称为承担财务风险，它是指企业自己承担财务风险事故所导致的损失。其实质是企业在财务风险事故发生后，通过采用资金融通等方法来弥补风险事故造成的经济损失。企业财务风险自留是企业财务风险控制过程中残余的方法。当其他财务风险控制方法都不能够实施或者实施的成本相当高且所能起到的效果并不理想的时侯，企业才会选择风险自留。此外，由于影响财务风险的不确定性因素多而杂，准确认识并掌握财务风险事故的发生规律十分困难，因此企业想要事先控制全部财务风险损失是十分困难的，只有自己承担未被认识的财务风险损失。所以，财务风险自留是一种处理剩余或者残余财务风险的方法，与其他财务风险控制方法相互补充。在特殊情况下，它是一种积极有效合理的财务风险控制方法。它适用的范围是：企业财务能够承担财务风险所导致损失可能引起的最坏后果；采取其他财务风险控制方法的费用超过自我承担财务风险所付出的代价；企业风险管理者缺乏处理财务风险的经验和能力，没有财务风险意识，从而常常无意识地去让企业承担各种财务风险。
2、财务型非保险财务风险转嫁法
财务型非保险财务风险转嫁是对保险财务风险转嫁的重要补充。由于保险财务风险转嫁存在着一定局限性，不可能转移所有的财务风险。因而，非保险转嫁是一种较灵活的转嫁风险的方式，在某些特殊情况下，财务风险转嫁需要通过非保险转嫁方式来实现。财务型非保险转嫁财务风险方式有三种：
（1）免责约定，即通过对合同条款的拟定和变更，合同的一方把合同中对第二者所发生的损失的法律责任转嫁给另一方承担。在建筑合同、委托合同、销售供给合同、服务合同以及租赁合同中，转嫁风险的方式往往就是免责约定；
（2）保证合同，即债权人通过与保证人达成的某种协议，当债务人不能在规定期限内偿还其债务时，债权人的损失由保证人来负责赔偿。债权人转嫁违约风险通常会采用这种非保险转移方式；
（3）衍生性工具，衍生性工具是企业风险管理的新兴方法。其主要形式有期货、互换远期合约以及期权。它可以为企业提供保值、投机以及套利机会。
五、结论
目前我国大多数企业正处于发展和转型期和市场经济制度仍不够完善，企业缺乏财务风险防范意识，面临着较大的财务风险。因此企业需要建立和完善自身的财务风险控制管理体系，提高管理决策者和财务人员的财务风险保护意识，规避各种可能影响企业财务安全的因素，确保企业健康发展。
参考文献：
[1]李春媛.如何加强企业财务风险控制[J].价值工程，2010,(32):53
财务风险的方法范文第2篇
关键词：企业管理 财务风险 风险识别
一、企业财务风险的识别方法
笔者根据企业财务管理过程中的财务风险进行了分类，并阐述相应的识别方法：1、企业筹资风险可以通过其产生的内因和外因进行识别，一是分析企业的负债规模，当负债规模增大的时候，企业的利息费用等支出增加，企业可能面临收益降低、偿还债务能力下降、破产等财务风险。二是负债利息率的分析，利息率受到企业财务风险的影响，企业面临的财务风险越大，负债的利息率就可能越高，由此可见，识别负债利息率的方法可针对企业所承受的财务风险大小进行分析。2、投资风险可以通过财务报表分析法进行识别，此法是利用企业的资产负债表、利润表、现金流量表等相关表格进行财务状况的分析，从而识别潜在的风险。首先是趋势分析法，即根据企业各期的财务报表，对比分析报表中相同的指标，从而根据指标的变化情况，判断企业的财务和经营前景；其次是比率分析法，即对比分析财务报表相关项目，比较计算出来的比率，从而说明企业风险管理单位计划情况的可行性；再次是因素分析法，即判断财务分析指标之间的关系，从而确定不同因素对指标的影响程度，进行投资风险判断。3、资金回收风险，一般情况下是取决于企业经营决策和财务管理水平的高低，这种风险属于企业可调控的风险，只要企业能够制定相应的风险控制对策，在经营过程中进行调控，就能够降低资金回收风险。
二、企业财务风险的化解方法
（一）筹资风险的化解方法
筹资风险的化解可以采用以下方法：1、企业筹集资金的目的是为了扩大经营规模，提高企业的效益，在筹资的过程中，一是要对投资项目进行可行性进行研究，二是要杜绝盲目投资，三是要以最低的成本获取充足的资金供应。2、筹资方式和时间的确定。通常企业有两种筹资方式可以选择，一种是股票筹资，另外一种是负债筹资，前者的偿还风险小于后者，而且不用还本付息，风险仅有使用效益存在不确定因素，但其筹资成本相对较高，后者的筹资成本虽低，但是偿还的风险较大，必须及时、足额地还本付息。因此笔者建议在利率较高的时候，尽量不要通过负债筹资，当利率较低的时候，则可选择这种方法，但是要采用固定利率的计息方式，以保持资金成本的低位走势。另外企业确定筹资时间的时候，要结合企业的财务状 况和经济活动周期。
（二）投资风险的化解方法
企业投资风险化解方法如下：1、加强企业预算管理工作，在进行投资之前，必须根据企业的实际发展情况和财务收支情况编制预算方案，一是确定预算的项目，二是规范预算的执行程序，三是提高资金的使用针对性，让资金的使用有的放矢，减少或者摒除不必要的预算资金支出，四是细化预算岗位的职责，严格执行资金的收入制度和重大事项报告制度。2、实行成本核算，在成本考核体系和成本控制制度制定的基础上，将成本管理信息和目标成本实现效果及时反馈给企业核算部门，另外企业还要及时将账款回收，防止并减少坏账的发生。最后企业应根据物资采购制度，进行采购招标，以降低采购成本和监控企业资产变动情况。3、加强企业的财务审计工作，在进行财务预算之后，对预算的结构进行考核评价，并通过企业相关经济活动的审计，评价企业的财务调控手段是否健全、有效，完善财务成本的管理和控制体系，提高财务报表的真实性和透明度，减少财务管理人员营私舞弊的漏洞，实现财务投资风险的有效防范。
（三）资金回收风险的化解方法
资金回收风险的化解方法有：1、应收账款的日常管理，对于已经投入生产经营的资金，企业财务管理人员要加强日常的管理工作，首先是根据市场的供求，对应收账款进行追踪分析，譬如物资采购之前，要根据市场上该物资的供需情况进行合理采购；其次定期分析应收账款的账龄，认真分析每一笔未回收的账款产生原因，制定相应的回收方法；再次是根据每笔应收账款发生的时间顺序，实行滚动收款；最后根据市场供求的变化情况，建立坏账准备制度，并准备充足的坏账准备金抵补坏账损失漏洞。2、制定应收账款拖欠和拒付的对策，应该采取适当的方式降低损失，主要方法有调查拖欠或拒付原因、沟通协调、申请仲裁、求助相关法律部门。3、制定相关的资金回收制度，在日常工作中严格执行，并让企业的资金回收制度具备一定的环境变化适应能力，保证资金回收制度的有效性，同时确保企业的生存和发展。
三、结束语
综上所述，企业要健康发展，就必须进行财务风险的识别和化解，采取适当的方法防范财务风险的发生，对企业筹资风险、投资风险和资金回收风险等进行识别，对风险发生的原因进行深入分析，从而采取先入为主、主动出击的方式加以防范，建立科学的财务风险预警指标，行之有效地化解风险，减少财务损失，促使企业的风险管理进入规范化和科学化的轨道。
参考文献：
[1]舒凯.我国企业财务风险的识别与度量分析[J].财务与管理，2010年02期：51-52
财务风险的方法范文第3篇
摘 要 随着全球经济一体化的发展，我国企业面临的财务风险更加多样化和复杂化，财务风险对我国企业造成的危害性程度也日益加深。本文阐述财务风险管理的含义和特征的基础上，对企业财务风险管理的基本要求进行探讨，论述建立企业风险管理框架存在问题及其构建方法，并提出企业财务风险防范的三大有效对策，以期为企业财务管理都提供参考。
关键词 企业财务 风险管理 风险防范 对策
随着全球经济一体化的发展，企业理财环境发生急剧变化，财务风险对我国企业造成的危害性程度也日益加深，企业的这种理财环境的急剧变化导致现代企业的财务活动在各个环节都面临更多的不确定性。现代企业不仅投资、资金营运、资金回收、收益分配等财务活动可能会产生财务风险，在筹资过程中面临财务风险。可以说，现代企业面临的财务风险日益多样化和复杂化，其危害性程度也日益加深。因此，对企业进行全面的财务风险管理是提升企业内在价值，促进企业健康、稳定发展，并赢得竞争优势的重要所在，这一问题具有重要的现实意义。
一、财务风险管理的含义及其特征
（一）财务风险管理的含义
目前理论界对风险概念尚无一种公认的权威性的定义。美国学者威雷特则强调了风险的客观性特征，他把风险定义为“关于不愿发生的事件发生的不确定性的客观体现”。我国有的学者认为“风险是特定客观情况下，特定期间内，某一事件的预期结果与实际结果之间的变动程度，变动程度越大，风险越大；反之，则越小。”这个定义也强调了风险与不确定相关。一般来说，人们在日常生活中讲的“风险”是主要指危险，意味着损失与失败，是不好的事情。事实上，风险不仅可以带来超出预期的损失，也可能带来超出预期的收益。风险理论把同时包括了损失和收益的可能性称为投机风险，把只导致损失不产生收益的可能性称为纯粹风险并着重研究纯粹风险。本文使用的风险概念都是指纯粹风险，即着重考虑与损失相关的风险。财务风险管理，就是要求企业能够从自身的实际情况出发，根据内外部环境的要求和变化，建立一个全面有效的财务风险防范与控制体系，以最小的财务风险成本实现企业价值的最大化。
（二）财务风险管理的特征
财务风险管理具有系统性、动态性、持续性、开放性、自我调节性等特征。系统性主要体现在企业是通过系统的方法构建财务风险的预警体系、防范与控制体系和反馈体系，并形成一个相互衔接、紧凑有效的整体。动态性要求企业的财务风险管理系统能够适用内外环境的变化，动态的防范与控制企业的财务风险。在财务风险管理计划的实施过程中，根据风险状态的变化及时调险管理方案。持续性是对财务风险的防范与控制是一个持续的过程，从企业自成立的开始到企业的最终消亡，每时每刻都面临着财务风险。开放性主要表现在企业的领导层和财务风险管理部门始终用一种开放的心态来对待企业的财务风险。自我调节性是通过不断完善全面财务风险管理的反馈系统，全面财务风险管理系统能够根据内外环境变化，自动做出相关调整，使财务风险的防范与控制措施能够跟上实际情况的变化。
二、企业财务风险管理的基本要求
（一）改进企业的财务风险防范系统
企业的内外环境是不断变化的，任何好的财务风险防范与控制体系都会随着时间的变化而变得不再适应企业的实际情况，面对不断变化的内外环境，企业除了要设置高效的理财机构，配备高素质的财务管理人员之外，还要不断的改进和完善企业财务风险防范与控制系统，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，以防范因财务风险管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。
（二）适应外部环境的要求和变化，积极应对与防范财务风险
企业的外部环境是指对企业财务活动产生影响作用的企业外部条件，它是企业财务决策难以改变的外部约束条件。外部环境涉及的范围很广，其中最重要的是法律环境、金融市场环境和经济环境。外部环境的要求和变化会给企业的经营管理造成风险，使企业的财务目标难以实现。因此企业应该关注这些要求和变化，在构建财务风险防范与控制体系时考虑各种外部环境变化可能对企业造成的影响。全面财务风险管理系统应对不断变化的外部环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务风险管理政策和改变财务风险管理方法。积极主动提高企业对环境变化的适应能力和应变能力，以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。
三、建立企业风险管理框架
（一）建立企业风险管理框架存在问题
财务风险管理是应用特定方法为企业内部管理服务的，有必要也有可能按其工作的特点和规律性概括总结出基本框架，以便工作时遵循，这也有利于建立丰富和发展我国的风险管理理论。建立基本框架要考虑财务风险管理的特点。如企业内部管理服务、财务风险管理的人员素质等等。另外，还要充分考虑中国的国情。我国存在多种所有制形式，企业所有制形式不同，管理人员处理对外关系方面的方式方法不同，因此需要风险管理提供的方式和内容也不尽相同。坚持改革开放企业的经济情况将随着改革开放发生相应的变化并需要不断的调整，而且这种调整还是多方面的，因此企业财务风险管理框架也处于动态的不断更新完善的变化过程之中等等。
（二）建立企业风险管理框架具体方法
建立企业财务风险管理基本框，要通过财务风险的识别、测试、预警、对策实施等四个环节。财务风险的识别就是财务风险定性，是指对财务风险的有无进行鉴别，判断的重点是回答以下问题：财务风险源是否存在？财务风险是否已经形成，其发生的基础是什么？财务风险的种类属于什么？针对本企业在攻击前是否会发生变异？财务风险是否已逼近企业，是否要发出警报以引起管理者的重视等等。财务风险的测试就是财务风险定量，即对财务风险进行数量界定。针对某一具体的财务风险种类的形成发展作用对象及其发生概率强度可能造成的损失等进行预测。企业应从短期和长期两方面来建立一个完整的防范系统以避免财务失败。财务风险的对策实施有完全避免预防和抑制分散中和转移集中等，建立风险防范基金利用经济或法律手段规避财务风险。
四、企业财务风险防范的有效对策
（一）构建财务风险管理防范系统
构建财务风险管理防范系统首先识别筹资风险，借入资金严格规定了借款人的还款方式、还款期限和利息率，其特点之一是定期支付固定利息，当企业资金收益率高于负债利率时，企业通过负债筹资经营获得收益，除了支付固定利息外剩余的收益，全部归投资者所有，使投资者实际收益率高于企业资金收益率，负债筹资的这个作用称为财务杠杆作用。此外，资金投放、使用、收回、分配环节的合理安排与否会影响企业的筹资风险。在资金投放环节：只有当企业的投资收益率大于负债的利息率时，企业的投资才能获得回报。其次，要衡量筹资风险。一般情况下，若资金成本率大于投资报酬率，则该投资方案不适采用。如果资金运用中出现这种情况，则说明筹资风险己给企业带来损失。企业应尽量选择投资收益率较高、资金成本率较低的方案。最后，要正确选择筹资方式，选择标准是方案的可行性、经济性和安全性。方案的可行性研究是指筹资方案选择的安全渠道有无问题。方案的经济性研究是指综合资金成本率越低越好。方案的安全性研究是指筹资风险对筹资目标和项目建设影响的程度。重点是分析风险潜在的危险，确定其可能带来的经济损失和导致项目延期、停建或失败的可能性。
（二）企业要在经营中规避财务风险
这里的生产经营主要是指企业的生产和营销。在企业的生产和营销方面，由于市场条件的变化和企业管理方面的问题会在企业财务方面造成风险。在生产方面，在通过市场采购生产资料的条件下，机器设备和原材料的供应数量和价格都存在着不确定因素。如果他们的供给中断而企业又无充分的储备，企业不得不停工待料遭受损失。如果这些生产资料价格上升产品成本也会上升。如果产品因为竞争原因不能提价就可能因为成本过高而使利润减少，甚至发生亏损。在营销方面，消费者数量的变化、销售渠道的变化，或者是其他代用品市场供求变化竞争者情况的变化，都会企业产品在销售上出现的风险。在企业管理方面企业战略决策的失误甚至一项具体措施的失当，例如成本控制不成功都可能导致财务上的风险。
（三）规避会计责任风险
从我国现阶段会计信息失真的原因看，既有人为的因素，也有会计技术因素的影响；既有单位负责人的因素，也有会计人员自身因素的影响。但在很大程度上是单位负责人为自己的业绩或企业自身的利益而指使会计机构弄虚作假而致虚假的会计信息，给企业带来的只是短期利益。不仅不利于企业的长期发展，也给单位负责人带来了会计责任风险。因此，加强单位负责人自身的法律意识，提高其综合素质。单位负责人有必要加强对诸如会计法、会计准则、财务通则、会计制度等法规的学习。通过学习真正认识到会计资料失真的严重性，明确其在单位会计核算中的责任和义务，并在工作中带头执法，防止在财务报告中盲目签字而带来的会计责任风险。还要提高财会人员的业务素质和职业道德水平，单位负责人必须配备有资格且高素质的财会人员，拒绝任何法制观念淡薄职业道德水平低技术不过硬的人员。此外，单位负责人还应加强本单位财会队伍的建设，让财会人员继续接受教育，不仅要提高他们的技术水平，还要提高他们的责任感，明确其权利和义务以及增强法律意识。只有这样，才能保证会计资料的真实性，从而避免单位负责人的会计责任风险。
五、结语
对企业财务进行风险管理既是财务风险管理发展的必然趋势，又是企业经营管理的必然要求。我国虽然在近几年的学习与实践中获得了一定的成绩，但目前绝大多数企业对财务风险仍然没有引起足够重视，它们之中仍将会有许多企业像巨人集团一样在短暂的辉煌过后因为漠视企业的财务风险而轰然倒下，但这并不会妨碍全面财务风险管理的向前发展。因此，研究企业财务风险管理不管在过去还是今天，或者是明天，都具有相当大的实践意义。
参考文献：
[1]陈共荣,夏既明.第八界全国财务学科建设与理论研究会综述.时代财会.2009(10):19-23.
[2]阳.金融风险分析与管理研究――市场和机构的理论、模型与技术.北京:中国人民大学出版社.2007.
[3]樊丽,张晓霞.浅谈企业财务风险的防范与规避.北方经贸.2008(7):114-115.
[4]冯建.财务理论结构研究.北京:立信会计出版社.2009.
[5]戴勇,余博.关于并购高科技企业的风险及其防范.高科技与产业化.2009(8):19-21.
[6]郭复初.财务新论.北京:立信会计出版社.2007.
财务风险的方法范文第4篇
关键词：企业；财务管理；财务风险；防范
随着我国改革开放的进一步发展，我国的经济市场越来越开放，为资本市场的培育提供了条件，现在我国的大公司开始谋求IPO上市，谋求更大的发展，为了更好的发展公司，经营者开始把管理从资产管理，向资本经营转变，进入以财务为导向的企业管理阶段，这就需要公司以企业财务管理为核心。从经济学角度看，现代企业的财务风险是一种微观经济风险，是企业所面临的全部风险的货币化的表现形态，是企业经营风险的集中体现。由于现在经济的发展，环境的复杂，企业承受的压力和风险都明显增大，现在，企业风险的大小以及损失程度都表现了企业财务收支的变化之中，最终表现为企业财务收益的减少。由此可见，我们应该对公司的财务风险进行分析，并积极采取措施来防范。
一、定义
对于财务风险的定义，各家争论较多，笔者认为，财务风险是指公司由于财务结构不合理、财务管理不善、融资不当，导致公司可能丧失偿债能力使投资者预期收益下降的风险。
二、特征
1.客观性。企业的财务风险客观性较强，不以人的意志为转移而客观存在。企业正常的财务活动存在着两种可能的结果，即实现预期目标和无法实现预期目标。这就说明，不论企业的业绩管理如何，企业都会存在一定的风险性。
2.全面性。企业的财务风险存在于多种财务关系上，并体现在企业财务管理的全过程。企业的财务风险不只是简单的存在于企业的某一个环节，而是贯穿于企业的一切经营活动中。
3.不确定性。企业的财务风险虽然可以事前加以估计和控制，但由于影响财务活动的各种因素不断发生变化，因此事前不能准确地确定财务风险的大小。
三、分析
企业产生财务风险的一般原因有以下几点：企业财务管理的宏观环境复杂多变，而企业管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。
财务风险是客观存在的，然而在现实工作中，许多企业的财务管理人员缺乏风险意识。风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。
四、防范
根据财务风险的种类，我们为了应对财务风险，应该从内部和外部都做好应对措施，这样才能全面应对财务风险。
1.针对外部财务风险的对策：
财务管理外部环境比较复杂，企业必须增强自身的适应能力。为了应对财务风险，企业应对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，这样才能降低因环境变化给企业带来的财务风险。通过对财务风险的外部环境进行分析，我们可以提出以下几种策略，企业管理者可以根据实际情况，对其实施整体组合。
(1)分散风险。企业可以通过联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。如果投资项目的风险较大，超过企业的承受能力，企业可以考虑，与其它企业合作，虽然降低了收益，不过也分散了投资风险。
(2)回避风险。企业在选择理财方案时，应该对各种方案进行分析，评价其财务风险，在保证企业的正常收益情况下，选择风险较小的方案，从而可以回避较大的财务风险。
(3)减弱风险。通过分析财务风险的大小，来回避财务风险的损失作用总是有限的，因此，对于企业来说，在追求预期利益的同时，要考虑将损失减至最低程度。这需要企业通过一定的经济分析，并且考虑人才技术等力量，实施减弱策略。
(4)转移风险。转移风险策略是指企业通过某种手段将部分或全部可能承担的风险转嫁给他人或社会承担的方法。
2.针对内部财务风险的对策：
(1)加强管理人员的财务风险意识。加强管理层的风险意识，可以使企业更好的应对企业危机。加强企业管理层的风险意识，可以引导全体员工参与风险的防范工作，从而可以全面应对企业财务风险。
对于财务人员，更应该加强培训学习，使他们在公司的财务管理的各个环节进行把握，从而使企业可以在一定程度上降低财务风险的可能性。
(2)加强财务决策的科学化水平。财务决策对于企业的影响较大，甚至可以直接关系到财务管理工作的成败，在进行决策时，要杜绝经验决策和主观决策。为了防范财务风险，企业必须不断的加强科学化水平，提供更加科学的决策方法。
①针对筹资风险的对策。为了有效防范和控制筹资风险，要求企业要提高资金使用效益，如果企业家对于管理不精通，使公司长期处于亏损状态，即使现金管理十分有效，这也会导致企业不能按期支付债务本息。而且要学会负债经营，优化资本结构。负债经营虽然有一定的筹资风险，但是可以为企业带来更高收益，因此企业应该适度负债经营，不过也要考虑降低筹资风险。
②针对投资风险的对策。企业要用科学方法计算各种投资方案的投资回收期、投资报酬率、净现值及内含报酬率等指标，并对计算结果进行综合评价，在考虑其他因素的基础上选择最佳的投资方案。
③针对资金回收风险的对策。为了降低资金回收的风险，企业选择合理销售方式和结算方式，并制定合理收账政策。区分财务状况好的客户，以及信用状况不好的客户，采用不同的结算方式，能保证企业的客户，也能降低风险。同时应分清主次，按照应收账款逾期的不同时间和具体情况，采取灵活的政策。
(3)理顺企业内部财务关系。为防范财务风险，企业必须理顺内部的各种财务关系。要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正做到权责分明，各负其责。同时要牢固树立风险防范意识。要求企业自上而下全体员工在思想上对潜在风险或危机要有清醒的认识和高度警惕，不放松任何细微问题。
参考文献：
财务风险的方法范文第5篇
【关键词】灰关联分析法；财务风险；风险控制
一、引言
众所周知，房地产业同其他行业相比，具有典型的高投资、高风险、高收益的特点，并逐步发展成为国民经济的支柱产业，其发展好坏也直接影响相关产业的发展，对整个国民经济都影响深远。然而从当前的经济形势来看，房地产企业的发展前景面临着很大的不确定性。自08年金融危机造成的房价下降局面结束后，面对从09年开始迅速上涨的房价，国家出台了很多针对房地产业的政策，力度之大前所未有。如果房价久居高位，企业很有可能面临资本周转的问题，陷入财务危机。于是对房地产业财务风险的控制研究显得尤为重要。
财务风险是企业在经营过程中必然要面对的风险，其在企业的融资、投资、资金流转等财务活动中普遍存在，并深刻影响企业财务目标的实现。对企业来说，财务风险作为一种必然存在的风险，如果其积累到一定程度而无法采取及时的化解措施，或采取了效果较差的化解措施，企业就会陷入财务危机。因此必须在了解企业财务风险的特点和产生原因的基础上，进行合理地分析评价、根据财务风险的变动趋势，识别可能存在的问题，并在此基础上采取适当的控制和防范措施，使损失降至最低，实现最大收益，追求企业长久的创新和发展。
当前房地产业发展迅速，国内外相关学者也对房地产企业财务风险控制进行了相关研究。李薇在《我国企业财务风险的成因及其防范研究》一文中提出要进行市场调研，防范外部环境带来的风险；谢志华在《内部控制、公司治理、风险管理：关系与整合》一文中提出要加强企业内部控制，处理好内控、公司治理和风险管理的关系，有效防范财务风险等。
二、构建灰关联分析法的风险控制模型
灰关联分析属于灰色系统分析方法中的一种，其基本思想主要是根据系统动态过程的发展态势，即以前有关统计数据的几何关系及相似的程度，来判断其联系是否紧密，曲线越接近，各比较序列与参考序列之间的关联度就越大，反之则越小。灰色关联度的计算是灰色关联分析法的核心，对灰色关联度的分析主要是通过比较几种曲线间几何形状的相似程度进行的。在对企业财务风险进行分析评价时，选取一个理想化的最佳样本作为参考序列是至关重要的，通过计算样本序列与参考序列的关联度，来衡量某一房地产企业各项财务风险度量指标与参考序列的关联度及其动态变化趋势。关联度下降，说明其与参考序列的偏离度增大，财务风险上升；关联度上升，说明其与参考序列的偏离度减小，财务风险下降。
1.灰关联分析法的计算原理
（1）按照时间顺序生成参考数列和比较数列。参考数列是反映系统行为特征的因素组成的数列，比较数列则是影响系统行为特征的因素组成的数列。
（2）对参考数列和比较数列进行同向化和无量纲化处理。无量纲化的方法一般有初值法、均值法、标准化法等，本文主要采用初值法来处理。
（3）求参考数列与比较数列的灰色关联系数，并计算灰色关联度r，即对采取求平均值的方法来计算得到r值，最后对关联度进行排序来比较优劣。
2.财务风险控制模型的构建
本文根据房地产企业的特点，从偿债能力、营运能力、盈利能力、成长能力以及现金能力这五个方面，来重点选取十个财务比率进行灰色关联分析。在参考序列的选取上，选取了40个房地产上市公司相对应的十个财务比率的均值作为行业参考值，与所要分析的代表企业进行灰色关联度的计算，其中，选取的十个财务指标分别为流动比率（F1）、速动比率（F2）、现金流动负债比（F3）、股东权益比率（F4）、存货周转率（F5）、 总资产周转率（F6）、经营净利率（F7）、净资产收益率（F8）、净利润增长率（F9）和现金主营业务收入比（F10）。
三、案例应用
本文根据2011年在沪深两市上市的房地产企业的综合实力排名情况，选取了45个A股上市房地产企业，将其分成非常好、较好、中等、较差和非常差五个等级，从每一等级中选出一个代表企业，最后选定的代表企业的股票简称分别为万科A（SZ，000002）、滨江集团（SZ，002244）、华发股份（SH，600325）、中粮地产（SZ，000031）和泛海建设（SZ，000046）。另外，由于房地产行业的发展受宏观经济形势和国家宏观调控的影响较大，本文在时期选择上，选定较近的2008年到2011年4个会计年度，现以选定的五家上市公司2008年～2011年的年度财务会计报告及2012年季度财务会计报告中部分数据为依据进行分析。
首先需要确定参考数列的具体数值。本文根据这40家企业2007到2010年的财务报告，把计算所需原始数据选取出来，求40家企业的平均数，然后带入相对指标计算公式求出这十个指标每一年的行业指标值，再进行4年的平均即可。具体计算过程主要通过Excel表格计算得出，由于数据量较大且计算过程比较繁琐，在此直接将计算结果列出，如表1所示。
表1 行业均值的计算与确定
行业 2008年 2009年 2010年 2011年 均值
F1 1.6141 2.7847 1.8525 1.8501 2.0253
F2 0.5333 1.6628 0.6187 0.5800 0.8487
F3 -13.31% -13.08% 10.49% -15.93% -7.96%
F4 37.17% 37.23% 33.75% 26.01% 33.54%
F5 0.4395 0.3343 0.3184 0.3324 0.3562
F6 0.3526 0.2996 0.2928 0.3338 0.3197
F7 17.48% 16.15% 18.61% 15.29% 16.88%
F8 12.93% 11.68% 13.51% 17.05% 13.79%
F9 108.10% 13.50% 55.53% 31.76% 48.33%
F10 -0.2289 -0.2571 0.1924 -0.2499 -0.1359
其次，根据灰色关联度的计算原理，本文对所需原始数据进行初值化处理和相应计算，分别得出了5个样本公司在2008年～2011年各年每一个财务指标相对应的灰色关联系数，根据前面所述灰色关联度的计算公式，便可以得到5个样本公司2008年～2011年各年的灰色关联度，如表2所示。
表2 五个样本公司各年的灰关联度
关联度 万科A 滨江集团 华发股份 中粮地产 泛海建设
2008年 0.7667 0.7805 0.8147 0.9224 0.8277
2009年 0.7901 0.8100 0.9066 0.8486 0.8965
2010年 0.8040 0.8555 0.8658 0.9416 0.8441
2011年 0.8097 0.8484 0.8582 0.8998 0.7917
为了进一步进行房地产企业财务风险的分析，本文将在灰色分析的基础上，对5个样本公司灰色关联度的计算结果做深入地分析，并且引入风险值的概念，来揭示企业财务风险的变化态势，通过对样本公司的分析结果，来验证基于房地产企业财务报表提取的评价指标与上市公司经营过程中面临的财务风险水平之间的相关性，说明了本文所建立的风险评价指标体系的有效性。
为了更清晰直观地反映出5个样本公司这4年财务风险水平的变化趋势，本文引入下列定义，令：各年的风险值=1/各年的关联度（即取关联度的倒数），据此分别得到这4年每年相应的风险值，风险值越大，与行业标准偏离度越大，风险越高，如表3所示。
表3 五个样本公司各年的风险值
风险 万科A 滨江集团 华发股份 中粮地产 泛海建设
2008年 1.3042 1.2813 1.2274 1.0841 1.2082
2009年 1.2657 1.2346 1.1031 1.1784 1.1155
2010年 1.2438 1.1689 1.1550 1.0620 1.1847
2011年 1.2350 1.1787 1.1653 1.1114 1.2631
与此同时，依据表格中所列示的各年风险值的相应数据，选择年份作为横轴，风险值作为纵轴，画出5个样本公司2008年～2011年各年的风险变化趋势图，得到图1。
图1 5个样本公司2008年～2011年的风险趋势图
从图1可以清晰地看到，在行业中属于综合实力最强的万科A（SZ，000002）和较强的滨江集团（SZ，002244）在这4年里风险水平整体上都呈下降趋势，其对风险的控制能力较强。而实力相对较差的中粮地产（SZ，000031）和泛海建设（SZ，000046）在4年里风险水平波动较大，且整体上成上升趋势，特别是泛海建设，从2009年开始其风险上升幅度较快，2011年甚至超过了实力强大的万科A，说明其对风险的控制能力较低，且没有很好地控制企业在发展过程中出现的财务风险。属于综合实力中等的华发股份（SH，600325）在4年里的风险水平虽然有所波动，但其整体趋势是下降的，结合该公司经营现金流量持续为正且呈上升趋势的情况，说明其有一定的风险控制能力，能根据企业在发展中出现的问题及时调险水平。
通过以上论述我们可以看出，建立财务分析模型对房地产企业进行控制财务风险有很重要的作用，它可以定期了解企业的财务状况及盈利能力，及时发现问题，并采取有效地措施降低企业的财务风险。
参考文献：
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