财务管理风险防范
前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇财务管理风险防范范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。
财务管理风险防范范文第1篇
中图分类号：
F23
文献标识码：A
文章编号：16723198（2015）11009802
商业银行的财务管理风险防范体系借鉴控制论的原理成为银行运转过程中必不可少的环节。完善科学的商业银行财务管理风险防范体系是银行健康有序发展、增加运营利润、实现战略目标的关键，而且可以帮助银行降低还贷人的信用风险。
1.1商业银行财务管理风险防范的目标
商业银行财务管理风险防范的任务就是形成一个持续防范、动态控制、强化业务操作性，最终保证战略目标实现的机制。
商业银行财务管理风险防范的目标主要体现在三个大的方面上：事前防范，预测并控制有可能出现的运营风险，将风险扼杀在摇篮里；在银行业务的进行中，保障金融资产的有效流动、加强管理者的风险意识以及业务操作的合理性；业务完成后保障银行利润的获得，战略目标的实现。
1.2商业银行财务管理风险防范的必要性
（1）合理的商业银行财务管理风险防范体系是银行开展业务的前提。
商业银行财务管理风险防范体系是银行业务顺利开展，实现运营利润的前提条件。首先，是要接受来自金融监管部门的监管和社会监督；其次，是加大同行监督、互相制约、互相促进的力度。每个行业都有自己成文的或不成文的规定，每一个银行都要遵守金融业的规定，一切要从整个金融业的利益出发；最后，要加强银行本身的自我约束，在金融业规章制度的指导下，银行还应该根据自身的实际情况和运转规律，加强规章制度建设，提高从业人员职业素质。
（2）境外银行的竞争压力。
随着境外银行不断地进驻我们国家，其对国内银行发展造成的压力也越来越大。由于国外银行关于财务管理风险防范的研究早于我们国家，而且无论其理论研究还是计算模型和实践经验都远远胜于我们国家，因此在竞争情势如此严峻的情况下，我国必须加快对银行财务管理风险防范研究的脚步。
2商业银行财务管理风险防范中存在的问题
2.1财务决策缺乏科学程序和长远整体目光
由于金融行业本身所具有的高风险性，监管部门的要求越来越高，从目前来看财务决策机制存在一些明显的问题，急需重新建设与完善。
众所周知，一方面，完善的财务决策体系是商业银行财务管理的重要组成部分，也是商业银行应对现代银行转型的战略要求。另一方面，财务决策机制的完善也是落实监管机构《国有商业银行公司治理及相关监管指引》的相关要求，满足《公司法》要求的相互制衡、独立运作规范，推进决策的科学性、透明性和高效性。
2.2信贷风险防范意识不强
贷款是商业银行的主要业务和利润来源。然而，商业银行与企业之间关于投资项目的信息是不对称的。企业最为了解市场，银行则是通过企业来了解项目的科学性，对市场的真实情况缺乏第一手资料，二者实际上对信息的了解不是对等的。银行一旦做出贷款的决定，就难以保证企业能够完全遵循其事先的约定来使用相关资金；有些企业可能会将资金用在没有经过论证的风险极大的项目上。而且如果企业由于投资失败无法按期偿还贷款，银行也很难强制要求企业归还，只有通过起诉等方式来追回贷款。因此信贷风险所带来的可能是交易对象的信用和履约风险。
2.3经营目标与财务目标出现偏差
所谓商业银行的经营目标是商业银行开展各项经营活动所必须完成的根本目的。作为商业银行而言，在保障银行资金安全和流动性之后，就必须将利润最大化作为其经营目标，也就是要尽可能提高盈利水平，获得最大的经济利益。确立商业银行的经营目标对于保证商业银行的可持续发展具有重要意义。
另一方面，由于商业银行要代表股东开展经营活动，因此其财务管理的目标同样应以实现利益最大化为目标，包括所有者权益最大化、国有资产保值和增值、商业银行财务形象最佳化和传导宏观调控的货币政策。商业银行的财务目标是其财务管理活动主体进行的理财活动，也是财务主体希望达成的结果，决定了财务主体的行为模式；财务目标的科学性对于提高商业银行财务管理效率有重要作用。
2.4财务管理人员素质有限
商业银行财务管理活动过程中，人员素质起到重要作用。任何活动、任何决策都需要人来执行，人既是行为的载体，也是思想观念的载体，因此，商业银行财务管理风险防范必须依靠一大批有高素质的从业人员才能真正完成。
3商业银行财务管理风险防范的对策
针对商业银行的财务管理现状，在找到商业银行财务管理风险防范存在的问题及其成因之后，提出解决商业银行财务管理风险防范的基本思路和对策，如探索新型的财务运作和核算模式，优化资源配置；加强信贷资金管理，对信贷资金的使用进行实时监控；改进财务管理方法，使成本控制涉及到经营的各个环节；培养符合商业银行现代财务管理要求的高素质人才；这对于防范、化解我国商业银行财务管理风险将发挥重要作用。
3.1建立合理的财务运作与核算模式
以往我国内银行的核算方式都是比较独立的，按照不同的地区和分布分为不同的核算体系，每一个地区的银行都有自己独立的核算方法。这种银行的核算体系比较灵活，给了地区银行很大的自主权，地方银行也可以根据自己的实际情况灵活变动自己的核算方式，但是这样的核算体系容易造成各行其是、整体上不一致、混乱等情况的出现，同时也不利于国家金融资源的合理调配。
为了解决这个问题，商业银行可以借鉴国际上一些商业银行的核算方法。其改变以地区为划分的核算方式，强调从宏观上对银行进行财务管理，按照银行的业务类型判断核算方法，收回地区银行的一些自主权，进行集中管理。
3.2加强信贷资金管理，对信贷资金的使用进行实时监控
由于商业银行的财务管理风险一部分是来自于信用贷款还款人的信誉风险，因此要有效规避财务管理风险，银行就必须要采取措施降低风险发生的概率。
第一，信贷制度管理要有可操作性。任何制度的制定与设立都需要经过实践的检验，只有符合实际情况，实事求是才能成为合理的制度。此外由于银行的运营和业务往来具有很强的操作性，所以在设立制度时也必须具有很强的操作性。
第二，推动全社会征信管理系统的建立。如今人民银行的征信系统过于简易、提供的信息不全，反馈不够及时，反馈渠道不够畅通。加上每个银行的系统互相之间缺乏有效合理联系与沟通，这样带来的结果是对银行业发展、运营信息把握的不完全。
第三，实行贷款资金专户管理。为了降低银行的财务管理风险，应该允许个人开通专门账户，实现信用贷款的专门管理和有效反馈监督。银行与个人的业务往来完全在个人的专门账户内进行，也只有个人进行信用贷款业务时在这个专门账户内进行。
3.3改进财务管理方法，使成本控制涉及到经营的各个环节
第一，建立成本确认机制。全面成本管理的研究角度一个很重要的方面就是对源头的确认，强调成本的全过程控制。优化成本之源，是监测和调整成本发生的人、财、物的配置情况，进行科学局部，从根本上杜绝资源浪费。第二，推行成本标准化。也就是要建立标准成本指标系统，通过指标数值的确定，来规避计划管理中的主观性和局部性。当然，这种标准化指标要能够反映出商业银行的单位目标成本，可以揭示成本差异，从而方便考核。第三，落实成本管理责任制。根据现代成本管理的要求，对成本责任进行有效厘定是管理效率高低的关键。要建立成本责任制度，就要科学划分责任中心。
3.4培养符合商业银行现代财务管理要求的高素质人才
财务管理风险防范范文第2篇
关键词：高校财务 财务管理 风险防范
随着经济社会的发展，我国高等教育从教育规模到教育质量都有显著的提高。在高等教育的高速发展的环境下，从某种角度说，高校财务管理水平直接制约着高校教学以及其他事务的开展。但是从目前高校财务的管理水平上来看，还是存在着内控不健全、管理手段落后等问题，本文就从高校财务管理的问题出发，探析解决财务管理问题的措施。
一、高校财务管理风险现状
（一）营运风险
指高校在日常开支过程中，收入和支出不配比的情况从而引起的财务风险。营运风险主要原因有以下方面：
（1）国家财政拨款占学校经费来源的较小比例，学校自身筹集资金能力差，学校日常支出远大于学校的筹款量，经费缺口大。我国高校的主要资金来源有两方面，即国家的财政拨款和学生上缴的学费。随着国家普及教育，提高全民素质理念的推广，政府更加重视学生的负担能力，减轻学生的学费压力成为国家教育的主旋律，在这种情况下，学校从学生那收到的学费很难维持学校日常的开支。国家财政拨款成为学校单一的财政来源，这样很难保证学校收支平衡，学校陷入收小于支的财务循环中。
（2）内控不健全，风险意识较为淡薄。高校财务内部控制水平低，很多学校缺乏一套统一的、健全的内控制度，一些高校在经费使用上缺乏有效的内部控制，公款私存、挪用国家资金等现象依然存在。在基础建设、图书设备采购等方面表现尤为明显，对学校国有资产造成大量流失。
（3）高校财务管理缺乏系统的评价指标。虽然高校财务管理制度包括了核算口径、财务分析指标等内容，但在相关指标体系中，缺乏对事业发展速度、经济效果等实际内容的考察，致使财务分析指标不是很健全；同时，目前尚存在对财务分析并非很重视的情况，会计人员对于财务数据间的联系并未展开深入研究。
尽管高校财务会计制度统一了核算口径、提供了财务分析指标，但财务分析指标没有包括事业发展速度、经济效果等方面的内容，财务分析指标不健全；同时，长期以来，忽视财务分析，没有研究数据间的内在联系，高校财务管理缺乏经验分析数据。
（二）负债风险
负债风险是指高校为了提高自身的硬件设施，大量向金融机构借钱，造成不良债务过大而给学校的正常的教学、科研和人才引进带来很大的不稳定因素。目前很多高校都在扩招，在政府拨款没有太大提高的情况下，为了容纳下更多的学生，学校需要建造大量的基础设施，这部分资金学校主要靠向金融机构借款，但是学校扩招后，通过学费收入来还银行贷款将是一个长久过程，在这个时间段里，学校如果不能很好的解决资金链的问题，就会为学校正常的教学生活带来不安定因素。
（三）投资风险
指高校在为关联企业投资、担保、融资等过程中，由于关联企业自身经营出现问题甚至破产，导致的学校资产可能减少的风险。高校产生投资风险的原因主要有以下方面：
（1）校企不分，很多校办企业成为高校财务管理的负担。随着高校管理水平的提高，学校除了要完善自身的教学设施外，还要配套拥有幼儿园、小学、校办医院等校办企业或者附属单位，这些校办企业或附属单位每年占用着大量的高校资金，在此过程中，很多企业挪用高校的教学经费、科研经费，这样就给本来已经入不敷出的高校财政带来更大的压力，增大了学校的财务风险。
（2）财政管理缺乏有效的监管。学校在投资关联企业之后，主要负责人缺乏监管意识，认为学校的投资于己无关。缺乏有效监管的投资，必然带来不断投入，却看不到收益，资金在外流，却没有规范的资金收支情况汇总表，在制度不健全、监管意识不强的情况下，经营中出现财政问题就在情理之中。
二、加强高校财务管理的对策
（一）合理编制预算， 加强预算管理
凡事预则立，不预则废。要有效的对高校财务进行管理，就必须有良好的预算制度。高校的预算方案需要根据学校的发展规模和发展规划进行制定，在制定过程中应当坚持公正、公平、公开的原则，合理有效安排学校资金，按照国家政策，统筹安排学校的长远资金安排和近期资金走向，采用零基预算法和绩效预算法相结合的预算编制方法，细化项目预算，全面合理的制定出科学的预算方案，学校高校预算方案制定出来之后，就要加强力度监督预算的执行。在预算的执行过程中，坚持预算稳定的方针，没有特殊特别事项，轻易不得改变预算安排。同时对于预算中没有的支出或者超过预算的支出，财务部门应引起重视，仔细审查，对于不符合规定要求的支出应拒绝承认，由支出的责任人负责。在遇到确实需要加大预算的情况下，要建立严格的审批制度。在预算的整个实施过程中，要加强预算的跟踪、分析和评价，做到每笔资金都有合理的支出理由，从而有效的掌握资金流向。
（二）加强固定资产管理， 提高资产使用效率
固定资产的保值增值是学校财务管理的一项重要内容。这就需要学校各部门首先在思想上作出改变，提升责任感。同时各部门应相互配合，尽量避免因各自为政带来的重复消费、资产闲置等问题，通过各部门之间的有机配合，做到资产最大效率的发挥其功能。同时，通过制度的建立来保证国有资产的使用和资源的配置。为了解决各部门之间各自为政，以致不能有效合理的安排固定资产的配置问题，高校可以专门设置资产管理部门，并专门配备专业的管理人员，从而对高校资产进行统一管理和分配。完善资产的配置也是高校资产管理的重要环节，有效的资产管理可以很大程度的降低采购的成本，合理有效的利用有限的资金。建立和完善资产的清查制度，学校应定期对学校的资产进行盘点，及时了解学校资产的动向，发现有资产流失或者其他问题及时解决。
（三）加强对科研经费的管理
目前高校的经费来源的一部分重要来源在于科研经费，加强科研经费的管理是学校财务管理的重要内容。加强学校科研经费的管理，需要做到如下工作：第一，高校应将科研经费集中统一管理，对于各种渠道的科研经费，学校财务部门应统一管理，确保专款专用。第二，加强财务部门对于科研管理部门的监督，科研部门应将自身经费明细化，会计人员只对制度内的、有合理有效的财务发票的项目进行报销，特别对招待费等与项目无关的项目费用进行大力监督，避免不必要的开支。第三， 加强科研项目结余经费管理。学校应对科研经费的结账进行有效的安排和制度的管理。对于当年完成的课题应及时结账，避免结题不结账等混乱现象的产生。
（四）控制贷款规模， 防范债务风险
为了解决学校资金不足，学校大量向金融机构举债。在解决了学校基础设施兴建的过程中，学校也面临着沉重的债务负担。如果学校不能科学的预算出自身的偿债能力而盲目举债，造成债务远超过自身的承受能力，加大学校的财务风险，引发财政危机。所以，学校在贷款的时候，应对学校的财政收支进行有效的评估，同时对于已贷款资金进行有效的监管，提高贷款资金的有效运行。
（五）加强财会队伍建设， 全面提高素质和管理能力
高校的财务部门人员素质的高低直接影响到高校财务的管理水平，这就需要学校要更新观念，把财务管理工作作为学校工作的重要部分，同时，加强财务人员队伍建设，合理调整财务人员的知识结构、年龄结构和人员结构，使学校的财务人员形成合理的梯队结构。建立财务人员培养体系， 定期进行培训， 提高其业务素质、职业道德素质和管理能力。
综上所述， 我们只有充分认识到高校财务管理所面临的风险，并针对这些风险有效地实践相关对策，才有可能避免财务风险的发生。总之，高校财务管理是一个极其复杂的问题，需要我们认真加以研究总结。只有高校财务管理在内容、手段、目标等方面得到了优化的管理，高校才能得到进一步发展。
参考文献：
[1]刘娟.《健全高校财务内部控制制度，防范财务风险》，《金融理论与教学》，2011年第5期
[2]刘东，梁勇.《基于财务内控建设的高校廉政风险防范与管理》，《会计之友》，2012年第7期
财务管理风险防范范文第3篇
关键词：旅游景区；财务风险；财务管理；对策
随着我国社会经济的发展和人们生活水平的提高，各种形式的旅游消费需求不断增长，促进了我国旅游景区的建设和发展，也对旅游景区的承载接待能力和管理服务提出了越来越高的要求。同时，旅游景区营业收入的不断提高，景区设施改造和维护的成本投入越来越大，旅游景区面临的各类风险越来越多等原因，都使得加强旅游景区财务风险防范及财务管理显得越来越重要。本文将结合旅游景区财务管理工作实践及体会思考，探讨一下旅游景区财务风险防范及财务管理的相关问题。
一、当前我国旅游景区财务风险防范及财务管理中存在的问题
(一)有些景区财务管理的目标不太明确
由于我国旅游业作为现代产业性的大发展起点较晚，发展较快，使得旅游景区不同程度地存在综合管理水平落后于现实需要的现象。其中一个很明显的现象，就是许多旅游景区都还没有建立科学有效的财务管理目标，导致了旅游景区资源配置的不均衡、不优化和不科学，从而造成旅游景区运营不规范，仅将门票收入作为最主要甚至唯一的盈利收入，而不重视对多样化盈利模式的开发，进而影响和制约了旅游景区开发建设和运营管理水平的落后。
(二)有些景区未按权责发生制要求
登记财务账目一些景区尽管建立建全了成本、费用、收入、支出、固定资产等分类账及科目，会计核算、会计监督、会计预算等会计基础工作基本走向标准化和制度化，也能够根据企业会计准则和旅游行业会计制度，统一使用财务软件，对原始票据、会计账簿有专门的人员来管理并各负其责，但是，日常管理不严，财务控制不到位，没有按照会计法、财务制度要求，认真贯彻执行权责发生制，做到日清月结。如：原始凭证跨年入账，与实际年度不符。因为一些景区是按查账征收管理，一旦税务稽查部门检查财务账目，肯定要出现罚款现象，因为原始票据、报销单与记账凭证子细目三方不符，政府相关部门不予认可。
(三)有些景区印鉴管理制度不规范
印章是景区经营管理活动中行使职权的重要凭证和工具，印章的管理，关系到景区正常的经营管理活动的开展，甚至影响到景区的生存和发展，为防止不必要事件发生，维护景区利益，必须建立健全印鉴管理制度。有的景区财务章、法人名章、公章、银行网上U盾都由出纳员一人管理，且出纳员一般都是景区的“亲信”，地位高于其他财务人员。按会计法等相关规定是不允许的，但由于景区内部监管机制失灵，使得景区发展过程中存在着严重的财务风险隐患。
(四)有些景区没有专款专用实行收支两条线
收支两条线管理，是指具有执收执罚职能的单位，根据国家法律、法规和规章收取的行政事业性收费(含政府性基金)和罚没收入，实行收入与支出两条线管理。明确划分收入资金和支出资金的流动，严禁现金坐支。而有的旅游景区财务管理方式比较落后和混乱，没有把国家财政部门的专项拨款“专款专用”，没有实行收支两条线。成本核算混乱，账目设置不规范，缺乏良好的财务风险防范能力。没有严格区分资本性支出和收益性支出的界限、成本核算不真实、不准确。
二、进一步加强和改进旅游景区财务风险防范及财务管理的对策思考
(一)建章立制，健全景区内部收支管理制度
科学制定和严格执行《旅游景区财务管理实施办法》，严格经费收入管理，严格经费使用和报账程序。加强对原始凭证的审核把关，杜绝非正规发票入账；严格执行预算，不随意改变资金的用途；严把资金的出口关，对大额费用开支需事前申报，坚持重大财务事项由集体研究决定；坚持财务收支公开透明，要定期向职工公开财务执行情况，自觉接受景区全体职工的监督；加强对景区各部门报账经费的监督，凡大额支出必须由主要负责人复查签字后，方能报销。同时，旅游景区管部门要坚持“不踩红线，不失底线”的原则，领导干部要带头严于律己、公私分明，财务人员要带头遵章守纪、不谋私利。要严格按财经制度办事，坚持原则，严格把关，财务部门在研究问题时要敢于对违反财经纪律的事项说“不”。要帮助规模较小、开发较晚、财务管理制度不完善的旅游景区尽快建立健全财务管理制度，从体制和机制层面来增添措施，防患未然；对审计、督查中发现的问题，要高度重视，认真研究，并整改落实。
(二)精细管理，切实落实景区财务规范
财务精细化管理就是要把景区的钱管好、用好、用活，在财务管理中提升管理人员素养，拓展服务职能，努力提高资金使用的安全性和规范性。因此，旅游景区应制定完善《旅游景区系统财务报账操作规范》，发到景区各工作人员，便于全体人员了解报账程序，规范报账流程，达到更好地实现财务规范管理的目的。同时，要开源节流，将有限的资金用在刀刃上，提倡用小钱办大事，做到既确保各项工作的必要费用开支，又要厉行节约。对于个人来讲，景区管理人员和财务人员要勤于学习、善于学习、主动学习，要深研政策，精通业务，特别要在政策、制度、技术上做到精通和专业。对于景区管理机构来讲，要加强内外培训，凝聚共识，既要加强对财经纪律、财务知识、中心工作的培训，又要加强对新制度、新手段、新方法的培训，特别要运用现代网络信息技术加强对财务的管理。对于工作来讲，旅游景区财务工作要强化制度，注重规范，从制度上、规范上下功夫，促进旅游景区财务管理工作精细化、规范化。
(三)加强培训，提高景区财务人员能力素质
一方面，要经常性地组织景区领导、财务、会计、报帐员等参加财务管理及财务常识业务知识培训，集中学习《会计法》和《财务管理办法》以及有关规范财务管理的文件精神，通过培训学习，使大家熟悉财经法规和各种会计准则，在处理各种业务事项中合法、合理、规范财务运作，提高财务人员专业知识和电算化操作水平，熟练掌握会计科目核算内容，准确处理会计事项。另一方面，要本着关心、爱护、帮助和严格要求的原则，切实加强对旅游景区财务监督和检查的力度。要有针对性地开展一些财务检查和督查工作，特别要重点抓好旅游景区财务收支审计、领导干部的经济责任审计和审计问题的整改落实工作；要通过定期审计，利用现代信息网络技术进行远程网络监督，及时发现问题，切实帮助旅游景区财务人员规范财务管理，提高管理水平。
(四)规范台账，加强旅游景区固定资产管理
对景区内部购置的设备和物品及时登记入账，做到资产账物相符。办公室、后勤部门要与财务人员共同配合，积极管好旅游景区的财、物，完善物品的登记和领用手续，避免财物的损失。确定由景区资产管理部门负责整个景区固定资产的购置、入账、清查、报废，管理景区固定资产卡片，定期盘点，对景区固定资产负总管责任。各景点负责人是各自管辖范围内的固定资产管理的第一责任人，使用人员对固定资产负直接管理责任。对景区会计、各部门报账员也分别明确职责，使旅游景区财务管理工作分工具体，职责明确，运转有序。
三、结束语
旅游业的快速发展为促进我国经济社会发展正积极作出越来越大的贡献，其中旅游景区作为旅游业发展的最重要资源，在促进我国旅游消费中发挥了重要作用。中央和地方各级党委政府在不断对旅游景区开发、建设和维护加大投入的同时，也对旅游景区的管理要求越来越高、越来越严。由于各种原因，当前我国在旅游景区财务风险防范及财务管理方面还存在一些问题，这就需要引起社会各界尤其是旅游景区管理者的高度重视，采取积极措施加强旅游景区财务管理，从而为旅游景区的创新、协调、绿色、开放共享发展提供强有力的财务保障。
参考文献：
[1]王春丽.旅游景区财务风险防范及财务管理模式探析[J].中国商贸，2013(25)：142-143.
[2]马和金.现阶段旅游景区的财务管理及对策[J].行政事业资产与财务，2014(36)：68-69.
[3]吴权.浅析旅游景区的财务管理模式与监督[J].知识经济，2015(21)：53.
[4]王雪，杨存栋.试论旅游景区的财务管理模式与监督手段[J].财会通讯，2012(08)：96-97.
财务管理风险防范范文第4篇
财务管理是随着社会经济的不断发展而逐步形成的一整套管理内容和方法体系。企业的财务管理是一切管理活动的基础，是企业管理活动的中心环节，企业的财务管理水平直接影响到企业经营活动的各个领域、环节，财务管理的正确与否，关系到企业的生存与发展。同时，财务风险也存在于财务管理工作的各个环节，在加强企业财务管理的同时也要做好企业财务风险的防范工作，最大限度地降低企业生产经营各环节的财务风险，提高经济效益，具有十分重要的意义。
一、加强财务管理健全各项管理制度
（一）加强财务管理建立健全企业会计控制制度
财务管理工作是一项政策性、法规性、业务性很强的系统工作，建立健全各项规章制度，是加强财务管理的依据，才能更有效地提高企业的财务管理水平。只有这样企业才能做到有章可循有法可依，并结合企业实际，建立一系列财务管理规章制度，不断进行补充和完善，提高规章制度的科学性和适用性。同时，制订严格的岗位责任制，明确企业有关人员财务管理权限和责任，建立激励机制和行之有效的监督约束机制；建立有效的考核制度，促进每一位财务人员的责任心，是当前非常必要的工作，也是做好财务基础工作的重要环节。要严格按章办事。坚持制度面前人人平等，做到有章必循，违章必究，防止规章制度流于形式，增强其执行的力度。
（二)加强财务管理,提高会计信息质量
会计信息的准确与否直接影响到企业财务管理的质量，不完整不真实的会计信息很可能影响企业生产经营有序运行及导致决策失误，相关政策措施难以落实。企业应当加强会计信息质量的管理全面梳理会计信息传递过程中的薄弱环节，建立科学的内部会计传递机制，明确会计信息传递的内容、方式、范围及管理层级的职责权限等，促进会计信息报告的有效利用，充分发挥会计信息报告的作用，全面反映经济活动情况，增强企业内部财务管理的时效性，确保企业实现发展目标。
（三）加强财务管理，提高会计人员业务素质
企业财务人员的业务素质是做好财务管理工作的基础，财会人员的专业技术知识和职业道德水平，对企业财务管理能力的优劣与否起决定性作用，财务人员必须有渊博的经济和财会理论知识，才能适应当前经济发展的要求。企业必须有针对性地开展学习培训，努力建设和造就高素质的财务管理队伍，同时提高职工整体素质，不断提高工作效率和质量。掌握现代管理的基本原理和方法，全面分析并正确处理管理活动中的各种问题，增强组织能力、应变能力和协调能力，在管理中逐步采用先进管理手段，提高管理效能。加强思想道德建设，牢固树立正确的世界观、人生观、价值观，特别要信奉和遵守职业道德规范，努力做到敬业、爱岗，使企业的财务管理制度更加完善。
（四)加强财务管理,增强内部控制检查监督制度
严格监督检查，增强内部控制，是加强财务管理的保障。企业内部审计人员要积极开展经常性的财务收支审计、经济责任审计和经济效益审计，抓好内部控制制度的评审，严格执行内部财务控制制度，及时查漏补缺，促进企业自我约束和自我完善机制。严格做好企业内部控制工作，做好资金预算管理、费用控制。必须建立健全内部财务监督机制，严格执行内部审计制度，使企业管理与审计监督各发挥应有的作用，进行有效的约束，避免财务风险的发生。通过定期的内部审计检查，对企业的财务管理制度和内部风险控制措施做出分析、评价，找出不足，分析原因，判明责任，考核财务管理控制体系的健全性及贯彻执行情况，并提出修改建议，以加强企业的财务管理控制体系。
二、提高企业财务风险防范措施
(一）建立健全有效的财务管理风险控制机制
建立完善的财务风险预警机制，加强财务危机管理，建立财务风险预警系统，对企业的资本营运过程进行跟踪监督，规避资本营运过程中的财务风险。实行全员风险管理机制，将风险机制引入企业内部，使管理者、职工、企业共同承担风险责任。建立财务风险全过程控制机制，做到在决策之前进行风险控制，对财务营运过程中的风险进行控制，事后控制。
(二）加强会计信息化建设，提高企业财务风险监控机制
通过建立企业综合管理信息系统，整合会计系统信息资源，才能提高企业的会计信息化管理程度，扩大信息共享范围。只有这样，才能保障会计信息的准确性、及时性和客观性，有利于及时发现潜在的财务风险，同时快速采取措施进行风险防范和控制，从而保证企业财务风险管理监控机制的有效性。
(三）建立财务风险防控机制，提高财务人员抗风险意识
财会人员作为风险管理者，就必须具备较高的个人素质，必须对企业经营及所处的行业、部门有非常全面、深入的了解，并在财务管理及业务管理方面都有非常广泛的经历和体验；不断提高财务管理人员的风险意识，使财会人员具有敏锐的洞察力，能够对高新技术的市场走向及潜力进行准确判断。财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能给企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。
(四）化解财务风险控制机制，建立健全岗位责任制
财务管理风险防范范文第5篇
网上报销系统通过在线单据填写、业务审批、财务审核实现财务信息化、一体化，是e时代新财务手段。网上报销系统给财务管理带来变革的同时，其自身的数据安全和系统风险控制也面临考验。在新形势下对企业网上报销系统进行风险防范十分必要。文章首先简要介绍了网上报销系统的概念，网上报销系统即通过程序协助企业完成报销业务这项工作的软件系统。其次从现代社会互联网技术进步，软硬件成熟的条件；企业管理对信息的需要与渴求；以及现在手工报销方式远远无法满足现代财务管理的现状等几个方面说明，网上报销系统应用对于大中型企业迫在眉睫，可以起到事半功倍的管理效果。然后通过网上报销系统简易流程图直观分析了网上报销系统相比传统手工报销方式在企业内控、财务管理、支付工续、后期查询统计等方面的优势。最后重点阐述在选择网上报销系统、建设网上报销系统以及后期使用、维护系统时，各环节需要考虑的风险及如何规避这些风险。文章旨在使网上报销系统在实际工作中真正做到科学合理、安全规范地运行，使财务管理能够更好发挥推动企业高效运作的重要作用。
关键词：
网上报销系统；风险防范；预算控制；企业内控
网报系统是基于网络的在线报销系统。员工通过网报系统可以随时登录网址填写报销信息提交报销申请，系统通过设定好的审批流按管辖权按金额等逐级报送，领导通过网报系统进行审批，最后到达财务部。财务部对原始凭证审核无误后，通过网上银行转账支付，最终自动生成会计凭证的管理软件。简单讲就是企业利用计算机和通信技术，对财务报销工作进行集成和提升所形成的信息化管理平台。
一、大环境下的财务报销
随着信息技术的飞速发展和互联网技术的全面普及，各种系统管理软件日趋完善，同时兼具灵活性与可扩展性，完全可以适应任何企业的报销流程与内控设计，实现不同企业的个性化需求。现在的技术环境已经给企业使用网报系统提供了成熟完善的软硬件条件。现代企业向着智能型管理方式转变，费用合理化、管理规范化、预算制定的精准、执行程度的把控、内部控制的科学严谨、管理会计的数据支持等等都需要以信息为支撑。这就对信息的真实准确、及时有效和保密性都有很高的要求。现在大多数企业都制定了相应的管理办法与流程，但在管理制度执行与贯彻过程中，经常无法实现预期的管理目标。原有的经验式、手工式的管理方式已经远远无法满足现代企业管理的需求。财务工作也向着支持型和管理型转变，进一步加强财务管理，完善管理制度，切实有效地执行公司财务预算，降低成本，提高经济效益。现在绝大多数企业都实现了会计核算的电算化，但功能往往局限于制作会计凭证，自动生成报表这条主线。在现实财务工作中仍有许多像报销这项工作一样，虽不算高精尖工作，但业务量大，后续支付、填制凭证中存在重复劳动的工作内容，而且直接与现金存款挂勾对准确性及时性要求相对较高的工作。很大一部分财务工作者将大量的时间和精力用于这种重复的业务工作中，无法实现向“战略财务”的转型。因此急需充分利用各种管理软件将财务人员从原始的工作方式中解脱出来，实现财务工作走上信息化、高效率的现代化运行方式。
二、网报系统的功能优势
网上报销系统起着信息收集平台的作用，将报销工作内容模块化，用计算机程序来实现“一条龙”式的处理方式，所有的费用支出都可以通过网上报销系统，实现数据收集、数据规范、完成数据共享、数据集成，其核心是辅助实现企业内部控制。
（一）业务规范，信息传递流畅
报销单定义规范。填写的信息有容错控制，单据格式统一，防止报销单据“一人一样”。费用标准规范，系统定义各费用标准，超标准金额系统自动提示，防止超标费用报销。差旅补贴标准规范，系统定义补贴标准，防止标准不一。网报业务信息内容完整减少或杜绝了人为出错，信息收发及时便捷，减少实物传递，并且保密性强。
（二）管控严格，层次清晰
预算实时监控、强化财务管理。网报系统可以实现预算全过程控制，预算执行、费用明细都可以实时查阅，分部门、时间、费用项目、人员，追查到具体凭证。随时掌握预算执行情况并做出及时调整，随时掌握现金流满足财务的精细化管理需求。审批流程清晰，内控规范。系统定义内控流程，内控固化，多级领导审核、多级金额审核、重点项目管理层层审核，防止越级越权审批。
（三）简化工序，高效透明
第一，员工操作时间灵活，财务工作集中。该系统实现报销全过程上网，员工可以自由安排时间使用该系统填报单据，随时掌握报销单的进度，做到流程透明化。领导随时审批，方便灵活。财务按统一时间集中审核集中支付，缩短时间减少错误。第二，员工填制报销单时，其基础信息都是自动获取，无需重复录入。报销单金额自动累加，减少出错率。根据不同的业务固化会计科目，自动制证降低工作强度，也使费用项目应用规范一致。第三，网报系统减少人为干预，网上批量支付多级复核，快捷高效，支付更便捷。
三、实施网报系统的风险管控
网报系统的优点很多，但软件永远不能解决所有的问题，还需要严谨的管理制度来弥补软件系统可能带来的各种风险，将风险降到可承受范围内。
（一）风险管控思路
1.以企业管理信息系统整体布局为前提考虑网报系统的功能定位
任何软件在设计与应用时都应当考虑与其他管理软件的协调与相互数据支持，规避成为信息孤岛的风险。首先要从企业整体考虑，对管理系统整体布局的规划，需要解决哪几个方面问题实现哪种功能；然后将实现同一功能集合汇总将其模块化，以便于与其他功能的模块和整体管理软件进行衔接。网报系统作为企业管理信息系统财务管理下的一个组成部分，主要解决企业各类费用的填报、审批、预算分配监管等功能，并配合银行支付软件及制证软件完成便捷支付和自动制证功能。规模越大的管理信息系统越需要长时间来完成设计，而整体布局的前瞻性严重影响最终管理信息系统的实用性。这就需要在项目实施前要进行严谨的科学论证，降低或避免创新不足和资源浪费的风险。
2.根据企业自身特点决定开发方式
整体布局设计完成后还要考虑具体的开发方式，降低资源浪费、成本过高等风险。系统开发的效率、质量、成本等很大程度取决于系统开发的方式。主要的开发方式有：自行开发、委托开发、外购软件等。每种开发方式都各有利弊，在选择方式时要着重考虑人力、财力和时间的投入。如果采取自行开发方式，要使网报软件能够达到预期使用效果至少要配备相应数量的技术开发人员，而一般企业的自主研发能力都很欠缺，需要特意从人才市场上招聘人员，并且开发人员技术水平也很难准确掌握。采取这种方式设计的软件能够完全适合企业自身业务特点而且后期维护者就是软件设计者对软件十分了解，维护方便快捷灵活，维护成本相对较低。但设计周期长必须要考虑推迟实现软件使用的损失；软件的设计水平完全取决于工程师的技术水平不确定性大并且要考虑后续修改完善的成本。外购软件选择的范围相对较大，而且市场上已经有很多相对成熟的网报系统软件，可以了解各软件的优缺点做到货比三家。在网报系统的开发方式来讲采取外购方式应该更能够体现成本效益原则。
3.外购网报系统需要考虑的方面
外购网报系统的选择至关重要，首先要考虑系统的软硬件两方面的兼容性。软件方面因为软件的使用绝不是孤立的，在考虑与其他管理软件之间能否很好的数据沟通；硬件方面要考虑什么样的硬件条件才能够较好的运行该网报系统。其次是考虑选购的网报系统软件的灵活性和可扩展性，包括单据设计是否灵活、审批流设置是否流畅等都影响该软件能否适应本企业的业务特点。最后是后续的运行维护成本和及时性，任何软件都有可能存在故障隐患，企业的部门与人员调整等也会影响到软件的运行，后续维护费用和及时响应性也是需要认真考虑的。
（二）系统开发设计与实施环节的风险管控
选择外购软件在设计开发环节比自行开发要相对简单，但也有很多需要重视的环节。首先是否符合内部控制要求，其次是否授权管理得当，是否充分利用该信息技术实施了有效控制等。应当尽量做到减少或消除人为因素带来的缺陷，把制度与制衡的因素嵌入到流程设置之中。在开发实施环节还要考虑以下几个方面。数据可靠性，保证数据在系统内传输不出现数据丢失遗漏，信息传递准确；后期可调整性，保证软件在未来几年内因企业人员变动部门结构调整等能实现系统运行流畅；界面友好易用性，操作界面风格统一，处理流程简单，提示通知及时准确；安全性，在软件内、系统内、企业内数据均有较高的安全保密性；数据共享与权限，在一定条件和范围内，各部门均可按自己的职责权限查阅各种信息。在进行二次软件开发过程中，要加强信息系统开发的全过程跟踪管理，要做到专人沟通，专人跟进，确保按时保质完成。二次开发沟通的越细致在后续运行使用中更合理更顺畅，必要时可以二次开发人员与财务相关岗位工作人员专题沟通讨论。信息开发完成后要注重信息系统的验收及后续培训工作。必要时应当组织有相关专业技术能力的个人或机构独立的对开发完成的网报系统进行验收测试。因为公司内每位员工都需要该软件进行报销工作，要组织全体员工进行软件使用培训，不仅要做到会用会看，而且要做到利用网报软件更好的服务工作，尤其是部门管理者及企业管理者，要学会如何应用网报系统实时查询了解费用情况及预算执行情况等管理方面的内容。
（三）系统运行应用环节的风险管控
用户名和密码是登录网报系统的唯一身份认证，不同权限的人员也是通过用户名及密码查阅自己权限范围内的信息。从企业层次及员工层次都要加强对自身密码的严格保护，不能随意泄漏，如因个人泄漏密码造成他人违规操作给企业或个人造成损失的要追究泄漏人的责任。网报系统要与资金支付系统、制证系统无缝连接，形成管理闭环。报销支付环节及制证环节都要求网报系统与其对应的支付系统及制证系统的数据可以互相核对，保持数据的一致性。
（四）系统维护环节的风险管控
系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。网报系统软件往往存储于企业服务器中，使用者只是远程调用服务器程序。服务器的用户名和登录密码应该是企业的计算机硬件管理部门知晓，而网报系统的系统管理员只知晓网报系统的用户名与密码及修改方式。在需要对网报系统变更或修改时，需要两方人员同时在场才能实现，任意一方人员单独都无法对网报系统软件进行删除、修改、升级及配置系统环境。注重关键设备的日常维护与检查。未经授权，任何人不得接触关键信息设备。加强网络安全管理，建立系统数据定期备份制度。使用正版杀毒软件定期对服务器的软硬件安全进行检查，防止数据丢失或泄漏。在现实工作时经常会听到“这些信息都上网了没有了纸质的东西不踏实，万一数据偷失怎么办”。网报系统可以根据企业员工的承受能力逐步减少纸质凭证。努力做好数据备份和定期检查制度，一般系统都会有自动备份功能，但具体工作时不能一切靠机器，要设专人定期检查自动备份功能是否运转正常，将备份的数据刻制光盘或移动硬盘等方法多方式备份，并严格按规定做好光盘及移动硬盘的保管保存工作。
四、结语
任何信息系统的添置都需要成本，不仅是软件程序设计实施需要成本，而且在程序设计完成后还需要特意花时间和人力对程序进行运行测试，以保证程序在正式使用时能够流畅准确的运转，后续还会产生相关维护费用等。推行网报系统经常会遇到一些阻力，这些阻力很大程度并不是软硬件的限制，往往是思想观念上的障碍，人们经常只愿按部就班的延续老方式老方法做事情。现代企业管理要扭转企业管理者的思想态度，尽快推动思维上的转变，正确认识现代科技带来的便利。在现代技术领域中已经有很多先进的技术方法，管理信息系统、大数据已经广泛的对企业的经营管理决策提供数据支持。在现代企业管理中应该更多的发现和使用新技术方法，利用这些技术方法更多、更快、更详细的为企业的战略目标制定、企业经营决策、日常管理提供指引。以丰富、准确、及时的数据为基础，为企业财务决策与分析提供数据来源、数据处理、数据分析，提高管理水平，推进管理现代化。将财务工作从主要侧重于记账类会计，对已发生的经济事项进行记录的传统会计逐步向管理会计发展。利用有关信息参与内部经营管理，使企业内部管理更加精细，加强内部预算，加强管理方面的作用，有利于推动企业管理目标的实现，做到“上医治未病”。
作者：贾菲 单位：中国建筑工业出版社
参考文献：
[1]陈虎.论会计信息化与网上报销[M].经济科学出版社,2005
