流动资金风险
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流动资金风险范文第1篇
1 流动资金内涵
流动资金是指项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所必不可少的周转资金。流动资金是企业理财工作的一项重要内容。要求掌握现金、应收账款和存货等主要流动资金项目的管理方法，以达到既能节约合理使用流动资金，又能加速流动资金周转，提高使用效率，降低风险的目的。 流动资金是企业在生产经营过程中占用在流动资产上的资金，具有周转期短、形态易变的特点。拥有较多的流动资金，可以在一定程度上降低企业的财务风险。
2 企业流动资金周转不灵的原因
1.企业产品竞争力不足，缺乏足够的周转资金。在社会主义市场经济条件下，不论是高科技产品还是一般工业品，当前都是买方市场，一些企业由于在规模、技术、成本等方面不具备优势，失去了与其他企业抗衡的能力，导致其市场占有份额很小，而其生产能力却大于其生产份额，这样就产生了供大于求的局面，造成产品积压
2.忽视对客户信用的调查和管理。企业对往来客户的资信状况进行科学分析与评估是从源头上扼制应收账款增加和形成坏账的重要途径。但目前很多企业为了占领市场，往往缺少自我保护意识，缺乏防范应收账款风险的三道基本程序，即客户事前评估，事中监控，事后跟踪，对客户履行偿债义务的可能性有多大，客户的偿债能力如何，缺乏必要的科学分析和评估，对客户的财务实力和财务状况不予重视，更不能针对不同的往来客户制定不同的信用政策。所有的这些都使企业的应收账款平均收款期延长，资金占用数额增加，坏账损失率增大。
3.企业缺乏有效而完善的内部管理制度。（1）基础工作不健全。合同之所以成为控制经营风险的手段之一，就在于他依照合同法以文字的形式明确规定买卖双方的权利义务关系，并受到法律的保护。（2）考核制度不合理，约束机制不健全。目前，大部分企业都实行销售人员工资总额与销售挂钩的做法，在业绩考核当中，企业只注重销售额，片面追求账面上的高利润额。销售人员为了个人利益，只关心销售任务的完成，采取赊销手段强销商品，使应收账款大幅度上升。 （3）会计内部控制不严。《企业财务准则》中明确规定：各种应收账款应当及时清算、催收，定期与对方对账核实。经确定无法收回的应收账款，已提坏账准备金的，应当冲减坏账准备金；未提坏账准备金的，应当作为坏账损失，计入当期损益。
3 良好的资金周转能有效降低财务风险
正确评阶流动资产质量是十分重要的。流动资产周转良好，就有充足的资金保障到期债务的偿还，就会降低企业的财务风险。因此，只有充分及时地了解企业流动资产周转情况，才能对症下药，采取积极的措施，保障财物安全。评价流动资产周转速度的财务比率有：
1、流动资产周转率。流动资产周转率=销售收入净额/流动资产平均余额。它体现一定时期流动资产的周转速度和使用效率。一般情况下，该指标越高，表明企业流动资产周转速度越快，流动资产经营利用效果越好，企业的经营效率越高，进而使企业的偿债能力增强。反之，应结合企业的历史资料或行业平均水平判断。
2、应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额。应收账款周转率越高说明应收账款变现速度越快，从而相对增加企业流动资产的使用效率。应收账款周转率的高低还与客户的信用情况、企业提取的坏账准备等因素相联系。在实际测量时，可以与若干年的应收账款周转率对比，以得出较准确的结论。
3、存货周转率=销货成本/平均存货。存货周转率越高，存货周转速度越快，表明其变现速度越快，占用资金少，增强企业的偿债能力。在企业的流动资产中存货所占的比重较大，因此要特别重视对存货的分析。在分析存货周转率时应结合存货的批量因素、季节性变化因素等对存货周转率做出合理的判断。
4 增强短期偿债能力能有效抵御财务风险
短期偿债能力，是指企业在短期（一般为一年）内偿还债务的能力。用来分析企业短期偿债能力的财务比率主要有流动比率、速动比率、现金比率。下面分别介绍这三种财务比率的具体应用及注意事项。
1、速动比率。速动比率=速动资产/流动负债。速动资产指现金和易于变现、几乎可以随时用来偿还债务的那些流动资产，它剔除了存货 待摊费用。因为在流动资产中存货的变现速度最慢；由于某种原因，部分存货可能已损失报废还没做处理；部分存货已抵押给债权人；存货估价还存在着成本余额和市价相差悬殊的问题。而待摊费用是指企业已经支付，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期在一年以内的各种费用，是按照权责发生制和划分收益性支出和资本性支出核算原则而设立的一项“流动资产”，实质上是费用的资本化，所以，该项目根本没有变现性，应当剔除。
2、流动比率。流动比率=流动资产/流动负债，说明企业用流动资产偿还到期债务的保障程度。企业能否偿还短期债务要看有多少短期债务，以及有多少可变现的流动资产。
一般认为生产企业合理的流动比率是2、这是因为流动资产中变现能力最差的存货金额约占流动资历产总额的一半，企业的财务状况才比较稳妥可靠。使用流动比率时应注意：（1）不同行业、不同企业应根据自身的情况和行业特点，结合经营实际情况分析流动比率。只有和同行业平均流动比率、本企业历史的流动比率进行比较，才能知道这个比率是高是低。（2）流动比率较高时，还要进一步分析是否是由于存货的积压，或应收账款的呆滞所造成的，如存在此情况，则企业仍可能因现金不足而偿债困
流动资金风险范文第2篇
关建词：导流隧洞封堵进口钢闸门施工工艺 经验总结
1、工程简介
贵州省金狮子水电站（二级）工程位于水城县毕德乡三岔河中游河段。主要建筑物包括引水大坝及溢流表孔、取水口、引水洞、厂房、开关站等。金狮子水电站工程规模为四等。永久性主要建筑物如大坝、引水隧洞、厂房等为3级。
坝址以上集水面积2436km2，库容1137万m3。平均流量为39.3m3/s，枯水期最大流量152 m3/s、最小流量8.53 m3/s，装机容量2×10MW,保证出力1.61 MW。拦河大坝为混凝土双曲拱坝，坝顶弧长128m，顶宽4.5m，坝底弧长60m，底宽14.2m,最大坝高69.8m，坝顶高程为1442.8m，大坝正常水位1440m，死水位1433m，溢流表孔设于大坝坝身河床段，净宽为30m，大坝右侧坝身还设3m×4m的冲沙中孔。取水口位于库内右岸，距大坝右坝肩约60m。隧洞总长516m，内径5m，压力管道（根数×长度/直径）2×16/3.324m，设计引用流量为50m3/s。厂房为地面式，主厂房尺寸（长×宽）26.3m×17.5m，安装高程为1392.62m，副厂房位于主厂房左侧，尺寸（长×宽）15m×17.5m，安装间位于主厂房右侧，尺寸（长×宽）13.48m×17.5m。
导流隧洞位于右岸，大坝导流隧洞断面为5m×6m，城门洞型，洞长313.18m，进口底板高程为1390.0m，出口底板高程为1388.00m，设计坡比为ί=6.5‰，进口作临时堵头，在大坝坝肩洞身段作永久堵头。冲砂孔底板高程为1405m，库容为20万m3。
2、导流隧洞封堵目的
导流隧洞主要用于工程施工导流，当工程其它部位达到设计要求后，需对其进行永久性封堵，使水库能达到蓄水条件。根据设计要求，该导流隧洞主要采用微膨胀混凝土封堵坝肩段35m部位，由于洞内过水，需在进口设置临时封堵闸门，然后从出口进入隧洞，按设计要求部位进行施工。
3、施工组织及技术措施
3.1、进口临时堵头
原设计在进口修建闸门井，井顶高程与引水洞进口底板水平，然后修建一临时公路至闸井，用平板钢闸门下闸封堵。由于受现场条件限制，两岸为绝壁，不通道路，故采用一次性钢闸门封堵作为临时封堵措施，所需一次性闸门是不考虑以后闸门启闭的，如图一所示，具体施工方案如下：
3.2、导流隧洞进口周边进行防渗处理
根据现场实际情况，为防止堵头封堵后从进口周边岩石缝隙处渗漏，减小洞内封堵难度，在洞口周边20m采用30CM厚混凝土进行表面覆盖，并在进口下游15m范围内布设灌浆孔防渗。
3.3、导流隧洞进口下游侧15m内进行加固处理；
由于进口洞轴线与岸坡岩石斜交，如图二示：
在进口下游侧25m范围内岩体较薄弱，为防止该处在蓄水后被击穿，在此处从河床顺山体浇一混凝土墙，以达到加固效果。
3.4、进口混凝土施工
进口闸门处斜长6.4m，洞高6m，为降低闸门施工难度，决定减小闸门断面，即将洞顶压低，由于进口只进行了边墙衬砌，在进行顶拱衬砌时，根据现有河床水位是1.3m左右，预留闸孔高度为3m，其余上空用混凝土将其封住，如图三所示：
在洞口上部混凝土适当部位预埋活动铰以及吊环。洞顶混凝土衬砌长度与现有两边墙齐平，该部分混凝土计划在上游围堰拌制，因混凝土泵设备不能进入，用人工运输方式进行浇筑。
3.5、闸门制作
由于该闸门重约10吨，道路不通，只能在围堰上进行现场制作，然后利用进口预埋吊环采用特殊方式将其运至进口处，利用手动葫芦将其吊至预设部位，最后在闸门上安装橡胶止水条。
3.6、下闸
当进口准备工作完成，大坝完成蓄水验收工作后，采用特殊装配将闸门解脱，然后利用闸门的自重翻下，同时，在闸门进口附近准备部分麻袋，闸门落下后，则利用仅有的时间快速向闸门迎水面丢砂袋，达到增强防渗处理的效果。
3.7、出口排水及交通
根据现有的实际情况，出口水位高过底板高程，及河水将会从出口倒灌进洞内，造成永久堵头施工困难，需采取部分施工措施，具体如下：
3.7.1、利用挖掘机将出口河床进行清理，尽量将水位降低，同时将主河流赶至出口对岸；在出口修建一临时导流墙，将河床水流集中从左岸过流，防止河水倒流，对洞内水则用水泵强排。
3.7.2、因进口底板有一夹层，随着水位上升，被击穿了，洞内水流较大，无法强排，实际采用搭建栈桥进洞施工。
3.8、洞内永久段封堵
由于洞内条件限制，为确保施工质量、加快施工进度，采用混凝土泵进行混凝土运输，混凝土泵布设在导流隧洞出口附近，利用现有拌和系统进行混凝土拌制，汽车运输至混凝土泵处，然后利用混凝土泵将混凝土送至工作面，洞内封堵具体步骤为：
根据设计要求找到封堵段位置，总长35m，采用4段进行封堵，根据设计要求，第一段封堵长度为8m，剩余封堵段分三段实施。首先对隧洞封堵段中部进行扩大，让堵塞段成锲形，接着在进口第一段设计外设一浆砌石临时围堰，将进口渗水引至预埋管内，并将临时围堰砌至洞顶，以达到作为进口段模板作用，然后完成第一封堵段周边固结钻孔并预埋管道，如图四所示：
将预埋管道引至第一段外，当下游侧模板完成后立即进行混凝土回填施工，最后从洞顶预埋出回填灌浆管，待混凝土强度达到7天后，立即进行回填灌浆和固结灌浆，当达到设计效果后用闸阀将预留管道封闭，立即进行第二段施工，重复立模、钻孔、灌浆等工作，直至完成设计浇筑段。
4 工程质量控制
经过进洞施工发现，进口闸门自身漏水量小，达到设计预期效果，洞身段封堵后经钻孔检查，无漏水现象，达到了设计要求，为水库蓄水创造了必要条件。
5 经验总结
5.1 对交通条件不好的地方，工期紧的工程，可以在只完成水下部分工程后先行截流，然后再施工上部，为大坝基坑开挖节省时间。导流隧洞进口可以采用此方法现场制作闸门封堵。
5.2 在进行导流隧洞封堵时，一定要加强进口段防渗处理，避免下闸后漏水量过大，增加洞内施工难度。
流动资金风险范文第3篇
1.控制环境
控制环境为企业塑造文化，对员工的控制意识有影响。一个规范的控制环境首先要加强管理者对内控重要性的认识程度；其次要制定一个符合规定的法人治理结构；其三，是要将管理制度梳理清楚；其四，树立良好的企业文化，在企业中提高内控的重视度。要做好企业资金风险防范就必须建立完善的内控治理结构和逐级授权审批制度，消除一个人或少数人做决定的现象，杜绝下属的越权、越级行为。科学、健康的管理企业，才能使企业和员工共同受益。
2.资金风险
资金风险包括很多方面。
（1）资金链断裂风险，如果企业的资金链断裂，将会中止企业的所有经营活动，是企业财务风险中最严重的一项风险。
（2）资金安全风险，在企业经营过程中，可能会发生资金被盗或是非法占有、挪用等情况的风险。
（3）资金支付失控风险，在交易过程中，在未经批准的情况下支付资金，是企业另一重大资金风险。
（4）融资风险，融资是一个企业从成立到发展的基石，在融资过程中会带来一系列的风险，如债权到期不能偿还，股票引起的股权结构风险等。
（5）资金回收风险，企业正常的经营活动和项目投资会如期收回资金，若不能如期收回资金则会产生资金回收风险。例如投资项目失败导致的投资风险，销售产品的坏账损失风险等。
二、面对资金风险控制，企业可以采取以下措施
（1）一个规范、有效的授权控制体系是必要的，要明确规定授权批准的范围、层次、程序和责任。并以此为基础，各级管理者行使职权时必须在授权的范围内，经办人员办理业务时也必须在授权范围内。
（2）建立一个全过程的资金管理机制。包括事前对资金收支情况的计划、事中对资金收支情况的监督和事后对资金的分析报告，石油企业要做到对资金状况和资金运作了如指掌。
（3）建立一个有预算驱动的资金支付管理系统，以批准的年度预算作为纳入预算管理的资金支付的依据，如果超出预算范围的付款要进入资金支付程序，必须提前按企业现行规定办理预算的审批手续。
三、如何加强石油企业资金风险管理与控制
（1）增强资金风险防范意识。石油企业应采取多样化、科学化的管理方法才能更好的防范资金风险，在企业管理层范围内打造良好的资金管理氛围，提高管理者对资金防范风险的重视度，强化员工的资金管理意识，加强石油企业资金管理系统的科学性、规范性，使资金管理在企业防范风险中得到充分发挥，将企业的资金风险降到最低。
（2）利用资金管理平台，对资金进行集中管理，使资金的管理能力得到提高。财务管理是企业管理的核心，资金管理是财务管理的核心，集中管理是资金管理的核心，所以做好内部控制非常重要。在市场经济快速发展的形式下，中国石油企业的规模也迅速壮大，如果不处理好资金管理的问题，将会引发财务风险，例如资金链断裂、资金利用率低等。如果对企业资金不采取有效的集中管理，将会引发资金管理乱、资金分布散、资金监控弱等问题。
（3）提高资金风险控制，为企业资金能够安全运营提供保证。风险管理是资金管理的重中之重，资金的安全性和效率性取决于制度的完善程度。做好资金管理与风险控制能够帮助企业分析资金的使用情况，能够提高资金流动性和企业偿债能力；另外，还可以加大对企业资金流转的监控力度，建立适合企业的内控监管制度，防止营私舞弊的现象发生；除此之外，为了避免流动资金过多引起的资源浪费和流动资金过少引起的周转不灵，企业要合理制定资金存量计划，从而提高企业的资金使用率。所以，企业面临的重要问题就是要加强资金管理和风险控制，从而提高资金使用率。
流动资金风险范文第4篇
企业财务风险大致可分为资金风险、经营风险和倒闭风险3种。
1、资金风险。假如企业的资金来源完全是国家基金，则经营的风险就是企业的财务风险。如果有一部分资金是贷款筹措的，当利息支付很大，影响边际收益，或在未满生产能量前，任何增加产量的单位售价低于边际成本，则企业将受经济损失。这种由于举债经营而带来的风险，就是资金风险。农垦企业资金绝大多数来自贷款，故资金风险更应引起重视。借入资金比重越大，企业的财务风险也越大。
2、经营风险。经营风险是经营方面可能遇到的不确定情况，反映在财务上就是要正确处理企业再生产过程的资金运动和正确处理资金运动过程的经济关系。企业的经营风险至少来自以下几方面：市场需求、市场价格等不肯定状况使企业的供、产、销不能肯定，产生风险。如种植企业遇到怎样的气候条件，病虫害发生及程度如何？新技术和新产品的开发试验成功到什么程度？需要开支多少费用等。在销售市场方面，将会遇到怎样的竞争？价格会有怎样的变动？产品的品种和数量是否符合市场的需要等。在劳动力市场方面，是否能招聘到足够的合格职工？熟练工人会不会被别的企业挖走等。在供应市场方面，原材料和能源的供应情况是否稳定？运输线路是否畅通？供应价格会发生怎样的变化，是否出现可替代的新材料和新能源？是否有新的生产技术和设备等。在企业内部管理方面，组织机构设置和管理人员配备是否符合企业发展的要求？信息系统是否完善？控制系统是否严密？筹集资金决策和股息政策的选择是否正确？人力、物力、财力资源是否能得到最佳利用等。
以上各种风险，都使企业的利润和利润率变成不肯定而产生财务风险。
3、倒闭风险。倒闭是指企业无力偿还到期债务而宣告破产。盈利企业如果流动资金管理不善，特别是现金流转缺乏计划性，也可能导致倒闭。低利或亏损会增加倒闭的风险；举债过多，资金结构失当，也会增加倒闭的风险。
以上3种风险，实质上就是财务上的资金筹集、资金运用、资金耗费上的风险，这三者相互关联、相互制约、相互影响。
二、风险的衡量
财务风险的衡量，就是指在有风险的状况下，投资报酬的计算。投资报酬是风险报酬与货币的时间价值之和，在实际计算中，往往把这两个因素加在一起做出预测判断。货币的时间价值一般是固定的；在风险状况下，投资报酬的衡量一般以概率来计算风险程度。期望报酬是按可能取得的报酬的概率分布计算的报酬平均值，期望报酬是风险状况下计算投资报酬的一种方法，其计算公式是：
期望报酬（均值）=∑（概率×报酬数）
可以计算企业在市场销售、物资供应、劳动力市场及货币市场等“商业”方面风险的衡量。如某企业出售一种产品，通过市场、生产和财务部门的配合，收集有关住处做出预测。假如预测市场反应有“满意”、“一般”、“不满意”3种可能性，预测的主要数据及期望报酬的计算如下：
市场反应概率期望报酬期望报酬×概率平均报酬数
满意
一般
不满意0.4
0.35
0.2550000
20__0
-1000020__0
7000
-250024500
以上说明在3种可能情况下，企业风险投资所得的平均收益为24500元，最大的收益是50000元。实际上企业可赚多少是没有把握的，有时可能是50000元，有时可能要亏10000元。这是存在风险的后果。
三、评价投资方案经济效益的两种方法
1、评价投资效益的简单计算。这种计算不考虑货币的时间价值，只按现金流量计算投资回收期和年投资报酬率。
投资回收期法，又称偿还期法，是指各个投资备选方案的原投资额全部回收所需的时间，回收期越短，投资效益越好，投资的风险也较小。其计算公式如下：
投资回收期=投资净额/平均年现金流量
投资净额是指支出净额，包括总的资本需要量减去出卖现有资产得到残值，并按应纳税金规定要求，进行调整后的开支净额。经营中现金流量是指由投资造成的各期经济收益净额。
投资报酬率法，是指各个备选方案的年平均利润与原投资额之比。其计算公式如下：
投资报酬=年平均利润/投资净额
上述两种方法的优点是计算简便；主要缺点是没有考虑货币的时间价值，所以这种方法可做几种备选方案的初步评价，供决策参考。
2、评价投资效益的现值计算。这是考虑货币的时间价值的一种计算方法，按现值计算投资的净现值、现值指数和内含报酬率。
净现值法，是指投资项目有关的现金流入量按现值系数贴现成现值与原始投资额比较，求得净现值。其计算公式如下：
净现值=ΣAx（1 i）-k-Ao
现值指数法，是指投资方案的未来现金流入量的现值总额除以原始投资额，以其指数的大小作为投资方案取舍依据的一种方法。其计算公式如下：
现值指数=ΣAk（1 i）-k/Ao
试中：i为贴现率，Ao为原始投资额，AK为K期的现金流量。
内含报酬率法，是指投资项目的逐期现金净流入量换算为现值之总和等于原始投资额时的报酬率。内含报酬率高于投资项目规定的报酬率则可取。
四、风险的控制
通过预测、定量分析，为企业风险控制提供了有力的依据。如采取措施得当，可使收益波动幅度减少，风险也就小了。财务风险的控制，可以从以下几方面进行：
1、控制资金风险。正确地筹措资金，促进生产，是控制风险的一个方法。农垦企业在筹措资金过程中，首先必须考虑自有资金的利用程度，特别要注意自有流动资金状况，并根据各方面情况进行具体分析，加强对资金的统一管理，严禁乱批借支款，挂在帐上的应收款应立即组织催收。做好生产原材料的供应，把握市场趋势，搞活流通渠道。还要特别注意消除流动资金潜在污损的隐患，力争贷款少，风险小，但也要学会赚风险利润。要充分考虑财务风险，做到事先预计可能出现的各种情况，采取相应的措施，减少不必要的风险和损失。
流动资金风险范文第5篇
【关键词】 企业 资金风险 管理 控制
1. 企业资金管理中的突出问题
第一，财务信息失真。相当多的企业财务信息不透明、不完整、不及时。企业的高层决策者难以获得准确的财务信息，搞不清楚基层的资金情况，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营情况。
第二，监控不力。大中型企业中，对多资金运作环节普遍存在着监控不力的问题，尽管企业内部设置了一些监督岗位，也制定了多种监督制度，但是因为种种原因难以及时有效地发挥信用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，领导法治意识淡薄，往往是个人说了算，资金的流向与控制脱节。
第三，资金使用效率低。企业资金集中管理和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中突出的问题。子公司多头开户的现象比较普遍，资金管理严重失控。投资决策随意性大，有些企业不顾自身的财务和发展目标，盲目投资，投资失误较多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信誉和赢利能力下降。
2. 企业财务风险分析
第一，投资风险分析。在企业中，不顾自身的能力和发展目标，热衷于铺新摊子，盲目投资，造成严重损失的例子比比皆是。企业在进行任何一项投资之前，都应对投资项目进行可行性分析，只有在综合考虑各项因素的基础上，当投资项目所产生的净现金流量为正时才是可行的。风险是在企业的生产经营活动中产生和发展的，不能达到预期的不确定性，是一个动态现象，具有很强的传导性。一个企业的风险会传导到另一个企业，一个部门的风险可能会使其他部门遭受损失，产生风险传导的连锁效应。因此，本文所讲的组织风险传导是指风险在组织内部的多个相关利益单位之间进行传递和影响。盲目追求外延式扩张即所谓多元化经营，未经深入调查研究便乱上投资项目，最终破产也是不足为怪的。
第二，资本运营分析。在资金营运方面，企业集团流动资产中，若存货所占比重相对较大，由于存货流动性差，占用了企业大量资金，企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。在应收账款管理中，企业过于注重销售业绩，而忽视应收账款控制状况的问题。有时为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加。企业在赊销过程中，由于对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，会造成应收账款失控，相当比例的应收账款将长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性。
第三，收益分配分析。股利分配政策不仅影响与企业相关的各方面的利益，而且与公司的筹资问题和资本结构问题密切相关，涉及企业的长远发展。股利政策的制定，主要涉及如何确定股利支付比率、以何种形式发放股利、股利政策的稳定性等。股利政策可被看做是表明公司发展状况的重要信息，除重大的投资机会、未来收入的重大变动等特殊情况外，公司通常倾向于较稳定的股利分配政策。
3. 加强企业资金管理和风险控制
第一，完善内部资金调度控制制度。完善内部资金调度控制制度，应从授权审批制度、不相容职务分离制度、内部审计等方面入手。在资金使用方面，企业应结合自身情况建立资金分级审批标准和权限，按审定的现金流量预算和资本性支出预算安排支出，对外担保权、对外投资权应进行严格地限制，而且应配备一套科学的风险预警系统。
第二，加强资金筹集管理。财务人员要树立起企业资金成本与财务风险理念，建立健全以控制财务风险、控制资金成本、选择合理的资本结构等为主要内容的资金控制制度和决策制度。资金筹措包括科学预测资金需求量和合理选择筹资方式。企业应结合自身实际合理选择诸如趋势预测、销售百分比、定性预测等资金量预测方法。选择多种筹资方式，如发行股票、吸收直接投资、发行债券、贷款、商业信用等，分散筹资风险，做好事前控制。
第三，实施资金集中管理。资金管理的目标应是保证资金的安全性、流动性、效率性、收益性。实施适度的资金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立结算中心制度或成立资金调度中心，统筹管理企业的各项资金，使各部门、各下级单位的资金往来全部纳入财务部门的控制之下，实现资金的集中管理，从而达到严格控制多头开户和资金账外循环的问题，保证资金管理的集中统一。也可以通过建立财务中心或内部银行，实现内部资金的集中管理，统一调度和有效监控，由财务中心或内部银行负责与银行的往来业务，下属单位仅保留日常必备的费用账户。
第四，推行资金预算管理。资金管理中采用全面预算管理，预算编制采取逐级编报、逐级审批，滚动管理的办法。预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。资金预算管理是全面预算管理的一部分，企业要以现金流量管理为核心，加强全面预算管理，进一步细化资金安排，增强现金保障能力。统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，科学预测预算年度现金收支、结余与不足，合理确定现金收支规模，安全高效地做好资金筹划工作，加强现金流入流出全过程预算控制，做好资金预算执行情况的分析、监督与考核。
第五，加快应收款项及存货周转。企业要积极开展存货和应收款项的清理，严格控制存货和应收款项规模与增长速度，加快存货及应收款项的周转，减少流动资金占用。努力推进精益生产，加快生产环节的物料流转速度，减少过程积压。做好销售预测，坚持以销定产，根据生产计划，确定合理库存水平，创新营销模式，努力提高预收款比例，减少预付款金额。建立健全客户信用管理体系，加强货款回收管理，落实催收责任，从合同签订、资金结算、款项催收等环节严格把关，加快现金回流，提高应收账款周转速度。
第六，建立预警监测机制。企业要建立和完善资金风险预警监测机制，从资金供给、资金投放、周转效率、债务风险水平等方面建立和完善预警监测指标体系，确定重点监测对象和监测领域，认真分析资产负债率、带息负债比率、经营活动现金流等重要指标变动情况，重点关注到期债务，对可能出现的资金风险，提前做好应急预案，提高风险应对能力。
