流动资金需求量
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流动资金需求量范文第1篇
【关键词】企业流动资金 贷款需求 测算
一、确定流动资金贷款需求量的测算公式
确定流动资金贷款需求量需要基于借款人的流动资金缺口（即借款人企业中生产经营需要的运营资金与现有可用资金之间的差额）来确定。影响借款人营运资金量的因素主要包括企业自由资金、企业对外借债、企业对外欠债、准备接受的账款以及准备交付的账款。对于银行来说，除了做好基本的贷款审核与调查以外，也要关注借贷人的资金周转状况，提高营运资金评估的精确度。在营运资金需求量中将借贷人现有的流动资金、融资等扣除，就可获得新增的流动资金贷款额度。结合《办法》的相关要求，计算借贷人的运营资金需求量，可参考如下公式：
营运资金量=上年度销售收入×（1-上年度销售利润率）×（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数
其中：营运资金周转次数=360/（存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数）
应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额
预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额
存货周转次数=销售成本/平均存货余额
预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额
应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额
新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金
在整个企业发展过程中，采取流动资金贷款模式，可满足企业日常生产运营的资金需求。因此，除了应用本次《办法》中提出的监管计算公式以外，还应该综合考虑多方面因素，例如借款人目前拥有的应付票据、应收票据等，以此计算贷款量。结算应收票据和应付票据时，虽然其计算方法与应收账款和应付账款不同，但是其最终目标趋向一致。那么如果某个企业拥有大量的应付票据和应收票据，在计算流动资金需求量时，应考虑以上因素。
有关企业贷款需求量的判断，应结合贷款需求人的财务出纳的具体情况进行全面而综合的考虑。如果财务出纳方面因素的影响较大，则应将其资金的流动周期也统计到营运资金的计算过程中，确保企业资金需求状况的精确性。其中，应付票据的周转次数等于其销售成本，科目平均余额、应收票据周转与应付票据周转应分别作为营运资金周转的加项、减项予以计算。
二、变量分析
通过采取以上各种计算公式可知，影响企业运用资金变量的因素众多，包括企业卖出商品获得的利润率、销售收入增长率与企业资金流动周期，下文进行逐条分析。
（一）销售利润率
企业对营运资金需求量的算法应等于销售收入除以周期内企业资金流动次数，基本可以理解为企业为了实现预期的销售目标，在当前的营运资金稳定流动前提下，不同周期应持有的周转资金量，包括各种税金、费用等。在一些财务管理教材中，关于企业流动资金周转率的计算，大多采取类似算法，但是在《办法》中的测试公式，以销售收入乘以净利润为测算公式的话，净利润实际上是资金提供者剔除其中认为不应考虑的因素。如果慎重核算交易对象的经营周期需求量，需要提出哪些因素呢？《办法》中并没有明确此问题。据科学调查，对销售利润率的取值最少有以下几种标准：
1.注册财务会计师成本管理教材中，销售利润率等于销售净利率，即净利润/销售收入。
2.销售收入除以月主营业务利率，即等于主营业务率。
3.销售净利润与毛利率的性质完全相同。这种取值方法目前还没有得到业界的认可和统一；一些专家认为，以往将销售的利润率称作毛利润，实际上只是口头表述而已，销售的利润率和毛利率应该是两个指标与概念。在销售利润率中，已经除去了期间费用；但是销售的毛利率中则仍然包含期间费用。一般情况下，关于毛利率的计算是通过总收入减去成本，将该数值除以销售收入即可。还有一种说法，认为毛利率就是将销售收入减去（销售成本加销售费用加销售税金及附加）然后除以销售收入的取值标准。从以上计算方法来看，依照不同的标准测算资金需求量，其结果将呈现紧缩的趋势。那么，如何才能正确获得取值标准，本文建议可遵循多元化原则，实行综合性的测评方法，结合不同企业的实际情况，有针对性地选择测算方法。如果某个企业的成本生产是其开支结构的主体，而销售、管理等费用的关联性薄弱，则可取值毛利率；相反，如果其成本所占比例不大，而期间广告开支、人力资源的付出大量超越一般企业水平的企业应可以采取第一个或者第二个取值标准。
（二）销售收入年增长率
销售收入年增长率的不稳定决定了销售年增长率的计算方法多种多样：在平稳发展的企业中，可以取最近3年的增长率平均值。如果企业拥有足够的数据，能够证明企业处于持续增长状态，并且可以保证会继续持续增长，采取最近一年的增长率即可。如果企业已经具备较为清晰、明确的销售目标，且具有数据支撑来体现生产销售计划，能够拿出销售合同，则可根据实际来调整贷款的额度。增长率不光是靠贷款前的科学预测，还需在放贷后加紧监控措施，以便出现问题及时采取措施。
（三）营运资金周转次数
在企业财务结构没有发生重大变化时，营运资金周转次数基本可以确定在往年财政数据左右。如果企业财务结构将要或已经发生重大改变，如企业信用策略的转变，需要通过延长信用期间提高销售收入；或者针对企业的原材料有明显涨价趋势，需要在授信期内大规模地实现原料储备；或者，当企业通过努力提高了市场地位，那么在其授信期内，就可以延长和上游企业之间结算的周期。对于这类企业来说，如果能够拿出佐证，如销售计划、采购合同等，就可以较为精准地确认企业营运周期，准确测算企业对资金的需求。
三、定量取值
据上述分析可得出，对营运资金量的测量主要受到以下三大因素的影响：
（一）自有资金
自有资金指借款人本身已有的流动资金，目前没有材料可以明确提供对自有资金测算的指导思想，通常采用测量自由资金定量的方法有如下两种：
1.将自有资金与营运资金等同对待。但是从当前企业制定的财务管理制度来看，将企业运营的所有资金，根据一定比例可分为短期流动资产与长期流动资产。企业长期资产资金来源在减去企业长期负债后，其中差额便为全部自有资金，根据此现象，企业的全部资金扣除企业的被占用资金，最终获取的差额就是可流动的自有资金。
2.银监会培训材料中对于自由资金的计算公式为未分配利润与净利润与折扣的和减去资本性支出与股利支出与企业借款的和等于自有资金。对于此公式，需改进的地方笔者认为未分配的利润应该参照企业近期对外欠债，并且考虑到企业的净利润、折旧、资本性支出、股东利润分配以及到期借款均应考虑在授信期内，也就是说在当前盈余的前提下，综合考虑在授信期间的各种经营活动流动资金、投资活动资金等，获取一定的经营所需资金量补偿。通过采取以上两个测算公式，其结果很可能出现负值，而实际上企业主体的运营处于良好状态，处于产业链的优势位置，可以占用上游或者下游企业的资金，其行业地位呈快速上升趋势，对于这类企业提出的贷款需求，其风险相对较小，因此商业银行的放款率较高；如果授信的整体风险处于可以控制的范围内，那么在了解企业历史财务状况的前提下，可进行较为合理的测算，以便更好满足借款企业正常的流动资金需求，扩大授信业务市场份额。同时要加强受托支付监控力度，防止贷款被个人挪用。
（二）非现有固定资本贷款
如果不考虑银行的流动资金，那么最终计算的结果，也就是贷款银行能够为其提供的贷款总额度，将其剔除之后很可能出现重复计算信用额度问题。综合授信额度（也称敞口）属于应付票据范围内，通过研究可知，综合授信额度的用途为流动资金。若企业在进行财务结算时，由于银行承兑汇票的开立，应付款项总额为二百万人民币，其中，保证金总额为六十万元，可知，其综合授信额度数额为一百四十万元，该项目应计作减项。
（三）其他渠道提供的营运资金
对于企业生产运营过程中，通过各种渠道获得的资金，在《办法》中并没有指出具体的范围，因此不宜被金融企业所掌握，通常认为应包括融资租赁、股东借款、吸收投资、发行股票、财政拨款以及其他融资等融资渠道，但是也有人认为在授信期内计算融资额度非常必要。目前高端客户的融资途径较多，从各渠道授信机会都很大，但未使用授信额度的几率也很大，增大了测定数据的难度。因此，必须明确融资的渠道，确保在授信期内可以提供相应支持，才可纳入测算范围。
四、流动资金贷款需求测算应用中存在的难点
（一）流动资金贷款需求量测算涵盖的品种范围未明确界定
流动资金贷款在《办法》中的解释是“贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款”，主要强调贷款的流动资金的用途，但没有明确指出信贷品种。而且《办法》中高风险信贷产品与低风险信贷产品没有进行区别分类。
（二）中小企业流动资金贷款需求
《办法》中对营运资金量的测算是以规范的企业财务制度、财务核算来建立的。由于目前中小企业的财务部门制度不健全，核算不规范，导致使用《办法》中的公式测算出的所需运营资金量与借款人自有资金量存在较大偏差，造成银行最终测算出的可授信用额度没有实际参考价值。主要表现有三点：（1）部分中小企业的流动贷款被固定资产投资所占用，导致一部分流动资金贷款成为企业长期占用的固定资源，使银行极不容易回收这部分贷款。（2）新成立的企业与成长期中的企业，由于其年增长率的不稳定，收付账款资金周转天数不明，历史数据不能准确反应借款人的实际，造成银行测算流动资金贷款额度难度加大。（3）民营企业以家族形式经营。往往这样的企业会通过隐藏销售收入与利润来逃避纳税额。同时企业利润被家族个人所掌控，用以个人支出或对外投资。再以个人投资的方式反映在应付款中，造成测算结果不准确，如果银行对流动资金贷款需求测算严格，又会加剧中小企业资金流动，企业融资困难的问题，严重抑制中小企业的发展。
（三）集团客户流动资金贷款需求测算
对于集团关联客户，可以参照《办法》中的附件《流动资金贷款需求量的测算参考》采用合并财务报表来估算流动资金授信额度。但由于合并报表数据一方面不能确定集团的全体员工是否都自愿参与授信银行的授信，也不能确认所需授信的企业不参与合并报表，如何确定仅对部门成员企业授信的集团客户的授信额度变得极为麻烦。另一方面，合并报表中不能表示出企业是否存在内部抵消交易，特别是母公司与子公司内部利润分配的抵消，母子公司内部业务的抵消严重影响财务合并报表的真实性。
（四）测算公式中的不确定因素
企业的预计销售收入增长率、自有资金的运用、流动资金周转天数以及现有融资等都具有很大的不确定因素，而《流动资金贷款需求量的测算参考》中提出的测算公式需要计算以上因素，虽然可以合理调整借款人的信贷需求，但是也给审贷人员评测企业贷款需求的真实性增加难度。
1.企业在发展到一定阶段时，必然会对外进行投资。信贷人员此时可以通过放大计划投资规模借款人的现有可流动资金。最后使银行放大流动资金贷款需求量。而银行难以判断企业的投资计划及投资规模的真实性。
2.如果企业在其他银行也拥有信用额度，信贷人员可以通过操作他行贷款来扩大或缩小现有流动资金的余额，达到放大流动资金贷款需求量的目的。严重干扰审批人员正确判断贷款需求的真实性。
3.对于季节性生产所需资金的借款人，通常按照《流动资金贷款需求量的测算参考》中的规定按每年年序生产时段与汇款周期合理性作为计算周期来测算流动资金需求。由于企业季节性贷款需求期限短于一般企业的授信期限。如果按连续生产时段测算贷款需求并按银行授信期限发放贷款，则贷款期限中明显包括企业生产时段的贷款额度，难以掌握企业非生产阶段的贷款额度。
4.企业内部充足闲置未分配利润，才能发展为一个良好的企业，而一些企业经常先分配利润，使得流动资金不充足。所以优质企业往往贷款需求较小，而需求大量贷款的企业通常是级差企业。如果银行按照企业实际需求来评定企业贷款信用额度，会导致优质企业贷款额度会大大小于极差企业所获贷款量。银行的流动资金贷款使级差企业获得，将大额信贷放给极差企业，不以安全性为首要，这样完全违背了银行的信贷原则。同时优质企业为了获得贷款额度而大量分配企业内利润。
五、对银行业机构合理测算流动资金贷款需求的建议
（一）加强流动资金审查，提高对合理测算流动资金认识
银行应充分认识到合理测算流动资金贷款需求，是加强流动资金贷款管理的核心，其对于改变传统的信贷管理模式、减少错误性贷款、防止防范骗贷行为都具有重大意义。银行要加强专业人员的培训，使银行审贷人员熟悉流动资金贷款需求测算的方法，抓紧制定落实措施，提高制度执行力。同时多加关注基层信贷人员，加强追踪流动资金趋向，提高授信质量。
（二）深入了解企业现状，确保流动资金运用在正确的地方
提高银行审贷员的专业素质，使其可以深入了解企业运作模式、企业发展阶段、企业所在行业性质，重点考察企业营运与销售收入状况，以便更好地进行测算企业流动资金贷款。做好调研回访，了解企业原材料的供应与成品的销售，关注企业的收益计划增长率与流动资金运转周长是否正常。从而正确判断其运营资金需求量。在考察其资金贷款需求量时，应重点关注企业的硬件设施、软件设施、资源配备、技术专利以及企业营销能力等。硬件方面如相应的机械设备、厂房规模及生产能力。软件设施如专业技术人员、销售人员、施工人员等，企业是否拥有具有特色的技术与专利等知识产权，企业原材料的储备，储备是否完好，还要关注企业的销售手段与市场营销手段是否正确有效。
（三）对流动资金贷款的合理额度进行加强研究
《办法》的核心重点是流动资金贷款需求量测算。要做好对企业的流动资金测算，需要树立有效发展的理念，银行企业需要改变单一追求业务总量的观念，转变成为在追求总量的前提下，使规模、质量、结构、效益有机结合。稳健推进国家经济发展，正确有效地支持国家政策，合理运用流动资金贷款额度测算公式，合理把握流动资金贷款额度，在源头上预防信贷风险，促进银行信贷业务高质量地发展。
参考文献
[1]流动资金贷款管理暂行办法.2010年2月银监会颁布.
[2]流动资金贷款管理暂行办法.培训讲义2010（03）.
[3]张新民.企业财务报表分析案例点评[M].浙江人民出版社，2003（11）.
[4]企业会计准则.中国财政经济出版社.2011.
流动资金需求量范文第2篇
关键词：流动资金 贷款需求测算 重要性 策略
从银行、单位之间的信贷关系进行分析，超额授信、超量用信等问题较为常见，也存在着较大的贷款风险，为了将单位的流动资金贷款需求确定，规范银行的业务行为，实施单位流动资金的贷款需求测算。流动资金的贷款需求测算在实际信贷业务和信贷管理中发挥着重要的作用，所以需要加强流动资金的贷款需求测算，降低贷款风险，为贷款单位提供满意的流动资金的贷款额度，促进其发展。
一、单位流动资金的贷款需求测算的重要性
在单位、企业发展的过程中，对其流动资金贷款需求进行的测算，主要是根据单位的生产经营现状、特点，单位资金的运行状态、特点、规律等，对单位的流动资金的占用额进行科学的、合理的测定。在此测定结果的基础上，将单位不同时间内，流动资金贷款的合理需求额计算出来。对单位的流动资金贷款需求进行测算，在单位信贷风险的防控中发挥着积极的作用。
（一）对单位流动资金贷款需求进行测算，可以防止企业在多家银行超额用信
市场竞争的激烈性不断增加，各大银行之间的竞争，越演越烈，为了吸引更多的客户，提升银行的业务，将银行自身的存款效益提升，部分单位在超额授信的过程中，会将其中潜在的信用风险忽视。而采用国家国定的各项基准贷款利率政策，而相关单位在借款的过程中，会通过各种方法和手段，获得各大银行更多的贷款额度，进而忽视了超额用信。流动资金贷款需求测算，对单位、企业的流动资金贷款需求进行科学、合理的测定，保证单位的流动资金的贷款额度与其实际需求相接近，也将单位的从其他银行获取贷款资金的可能性考虑其中，对单位的实际财务信息进行核查，以此为基础，对单位的流动资产贷款需求进行合理的测算。建立相应的安全保障机制，帮助单位、企业提升融资能力，促进单位、企业的发展。
（二）对单位流动资金的贷款需求进行测算，可以防止单位挪用贷款资金
从各大银行的业务数据统计分析结果，不难看出，各大银行的流动资金贷款客户非常多，而且流动资金的贷款用途非常广。在实际工作中，因为流动资金贷款的客户非常多，在贷款用途上的管理，难度在不断的增大，会出现借款人的借款金额与其实际需求不相符，超出实际需求很多等现象，这位借款人改动流动资金贷款用途提供了便利。为了防止贷款单位挪用贷款资金，对单位的流动资金贷款需求进行测定测算，保护贷款资金的安全。
（三）对贷款单位流动资金贷款需求进行测算，促进贷款单位资金的周转
在实际的流动资金贷款需求测算中，对贷款单位的流动资金贷款需求进行测算，可以促进贷款单位资金的周转，促进其经济效益的提升，同时也有利于银行对其贷款资金进行合理的分配管理。从贷款单位的角度，对流动资金的贷款需求测算进行分析，这项措施可以为贷款单位提供满足其需求的流动资金贷款额度，还可以促进贷款单位为自己施压，不断的提高单位的管理质量和管理水平，将单位的资金结构优化，减少资金的浪费，节约财务开支。从银行的角度对流动资金的贷款需求测算进行分析，其可以促进银行对贷款资金的合理分配，有效的提高银行贷款资金用途的管理等。
二、单位流动资金的贷款需求测算有效实施的策略
在当前的社会主义经济市场中，单位流动资金的贷款需求测算的有效应用还存在一定的问题和难点，相关单位、企业的财务制度还不是很健全，财务核算工作也没有规范等，影响着流动资金的贷款需求测算的有效实施，但是随着市场经济体制的完善，单位、企业的财务制度、财务核算工作将得到完善，流动资金的贷款需求测算也会得到有效的应用。从当前流动资金的贷款需求测算现状进行分析，在单位财务工作中有效实施流动资金的贷款需求测算的策略主要有：
（一）强化单位、银行对流动资金的贷款额度的认识
之所以会提出流动资金的贷款需求测算，是因为这些措施具有一定的显示意义和作用，为了有效的实施流动资金的贷款需求测算，需要加强银行、单位对流动资金的贷款额度的认识。银行需要转变其发展理念，单位、企业需要正确的认识自身财务现状，以及贷款资金的需求，在贷款和处理贷款中，准确的掌握合理额度的含义，在进行流动资金的贷款需求测算时，将工作细化到每一个方面，准确的测算出，贷款单位的流动资金的贷款需求额度，将出现的超额授信、超量用信等问题消除，从流动资金贷款的源头上对其贷款风险进行防控。
（二）对贷款单位有详细的了解，合理的测算其贷款资金需求
银行需要对自己的客户有一个详细的了解，对客户的财务状况、业务范围等等，进行详细的掌握。银行的业务人员需要不断的提升自己的价值，不断的充实自己的知识，学习更多关于信贷的知识、理论等，在实际的信贷工作中，不断的提升自己的业务能力。在对贷款单位的相关信息、财务现状、财务核算有一个详细的了解之后，对贷款单位的流动资金的贷款需求进行合理的测算，在流动资金的贷款需求测算中，需要加强容易出错指标的测算和关注，保证流动资金的贷款需求测算，符合贷款单位的实际资金需求，具有可行性。
三、结束语
单位流动资金的贷款需求测算，是为了将信贷业务行为规范，促进单位管理水平提升，促进单位发展，进而形成的一种流动资金的贷款需求额度的测算方法。该方法具有一定的现实意义和作用，为了更加科学、合理、有效的实施流动资金的贷款需求测算，需要对合理的信贷额度有一个充分的认识、对信贷客户有一个充分的了解、加强流动资金的贷款需求测算的审查等。
参考文献：
[1]王兵.浅析中小企业流动资金贷款需求量的测算[J].时代金融.2012（36）：217+247
流动资金需求量范文第3篇
Abstract: How to effectively cope with the liquidity shortage is of great practical significance to the growth and development of enterprises. This paper analyzes the cyclical nature of investment liquidity and recovery and cause of the liquidity shortage, also puts forward the countermeasures of liquidity shortage that constrain enterprise development and economic efficiency.
关键词:企业流动资金;短缺成因;改善研究
Key words: enterprise liquidity capital; shortage causes; improve research
中图分类号:F32文献标识码:A文章编号:1006-4311(2010)27-0003-01
0引言
本人长期从事农业企业的财务管理工作,一直致力于投放在企业流动资产这部分最具活力资金的研究,认真分析它往复循环的投入和回收,分析流动资金短缺的成因,注重流动资金短缺时制约企业发展和经济效益提高的对策研究,现探索总结如下。
1农业企业流动资金短缺的成因
1.1 企业流动资金周转不畅从理论上讲,伴随企业生产经营过程的不断进行,企业的流动资金从货币资金形态开始,依次转化为储备资金、生产资金、成品资金、结算资金,再加到货币资金形态上,以便满足下一个生产经营过程的需要。但有相当一部分企业由于成品资金、结算资金占用过大,导致流动资金中途搁浅,影响企业的正常生产。具体表现在:企业之间债务的相互拖欠,应收账款数额不断上升,“三角债”的债务链拉长;存货积压使资金沉淀。
1.2 流动资金的非正常挤占企业本来就很紧张的流动资金,经常受到来自生产经营之外的其他非正常挤占,例如,扩大基建投资规模,超计划购置农机具和无计划上项目等。
1.3 资金结构不合理首先是企业留利有限,自我积累少,使筹资结构长期得不到改善;其次是企业将积累大幅度用于固定资产扩建,流动资金占全部资金的比例越来越小,自有流动资金占全部流动资金的比例也日趋下降,从而导致企业疲于借债、还债。
2缓解农业企业流动资金紧张状况的对策
2.1 加强应收账款的管理,正确制定商业信用政策和收账制度,压缩应收账款占用额企业的应收账款管理体系应从以下几个方面构成:①制定商业信息政策,认真考虑企业产品的市场状况,制定合理的收款政策。②制定严明的收款制度,选定较高素质的人员作为销售管理人员,确立有效的收账程序,积极探索收款技巧,把货款回笼作为考虑这些人员政绩和业绩的主要依据。③努力减少挂账,扩大票据作用,尽可能取得索债凭证。④选择使用担保手段,充分利用法律来维护企业的经济利益。
2.2 重视现金流动信息现金流动效益是对企业进行评价的重要指标,它有助于减少企业流动资金的大幅沉淀。
2.3 增强市场意识,适时调整产品结构要求企业增强市场意识,生产适销对路产品,从销售型转为营销型,重视市场调研,开拓市场领域,并据此调整产品结构,彻底摆脱成品积压的被动局面,达到增加流动资金的目的。
2.4 重视计划编制,严格控制资金流动编制计划是企业内部管理的核心内容,不少企业却放松了计划工作。事实上,企业经营环境越是不确定,企业内部计划编制越是重要。计划编制过程应通过不断改变基本假设,来测定各种变化对企业利润和资金流动所产生的影响。
2.5 树立资金成本观念,调整资金结构①测定企业资金的基本需求量,积极组织补充资金,充分利用企业的土地、房产级差和闲置的固定资产进行置换,并以扩大企业留利等形式补充流动资金,以保证资金和效益两者处于最佳配置。②合理安排流动资金存量,使资金和效益两者处于最佳配置。充分利用商业信用适当扩大应付账款的规模,以满足流动资金波动性的需要,减少资金成本。③合理配置资金,保证生产和经营的正常运转。
流动资金需求量范文第4篇
盲目采购使库存物资成倍增长及销售帐款减少，应收账款倍增，资金造血输血功能失控，增加了企业的财务风险和经营风险。缺乏有效的资金管理机制在资金的筹集、使用、分配过程中，由于缺乏应有的信息反馈系统，各企业之间，企业的生产经营各环节之间在资金管理上各自为政，财务部门与有关业务管理部门相互协调衔接较差，应变市场的能力减小。不能统筹安排各项收支计划，使计划脱离实际，形成经营的恶性循环，致使资金大量沉淀，造成资金浪费，企业潜亏增大。缺乏现金岗位人员之间内部控制严格按照《现金管理暂行条例实施细则》规定的现金使用范围使用现金。超出现金使用范围的经济业务，必须通过银行进行转账结算，严格执行开户银行核定的库存现金限额，将超过库存限额的现金，及时送存银行。企业收入的现金应于当日送存开户银行，不得从本企业的收入中坐支现金，应从本企业现金库存中支付或通过开户银行支付。建立健全现金账目，逐笔登记现金收支业务，做到日清月结、账款相符。在出纳员对库存现金进行盘点的基础上，为加强对出纳工作的监督检查，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整，企业应建立库存现金清查制度，由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点。清点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上。对查出违反《现金管理暂行条例》的行为，及时加以纠正并视情节轻重作出相应处理。
加强资金管理的必要性
首先，可以减少资金沉淀，节约财务费用，增加现金流量。目前银行贷款利率远高于活期存款利率。如果企业一方面需要银行贷款，另一方面又因开许多账户而分散资金，这不但直接影响着资金的集约使用，还制约着资金的赢利能力。其次，强化资金使用监督，也是当前反腐倡廉的需要。《会计法》的实施，明确了单位负责人的会计责任，大大强化了会计的监督职能，而加强资金管理，强化资金使用监督，又从资金进出口上增加了一道“监督”的屏障，使违法违纪资金难以支付。
流动资金需求量范文第5篇
关键词：煤炭企业；金融危机；应对措施；管理；
去年，随着雷曼兄弟在美国破产及美国投资银行--美林证券把控股权给美国银行的那天开始，源自西方本土的国际危机就由此迅速演变成波及全世界的金融危机。此次蔓延世界的国际危机，影响程度较深，涉及范围与冲击强度都很大，远超出经济学家的预算。当前，国际危机的波及，全世界的经济发展都严重滞缓，对我国实体经济的冲击较为突出。随着国际危机对煤炭行业的影响逐步浸透，当前煤炭市场的整体需求也开始萎缩，相关煤价也迅速降低，并且下降势头渐显，同时将来风险也更大，煤炭企业的经济运行出现困难。所以作为煤炭企业要合理应对国际金融危机，采取强化措施、通过加强企业管理，就可保障企业的生存和发展，顺利在国际危机中合理、快速发展。
1 金融危机对煤炭企业产生的深远影响
自去年国际金融危机到现在，国际、国内煤炭价格连续降低，尤其硬煤价格下降幅度较大，燃烧煤价格、优质煤价格也有小范围小幅降低。并且受这次国际危机的影响，当前国际煤炭需求总量减少，煤价大幅降低。具体有以下几个方面[1]：
（1）金融危机致使相关行业需求降低。
煤炭相对其他货物来讲，成本刚性较大。尤其这种情况下，产量需求就成为主导世界煤价走向的风向标。自去年开始，国家经济增速就开始减缓，这不仅与国家宏观调控有关，更与金融危机休戚相关。而当宏观经济减缓反映到市场时，首先表现为煤炭的下游支撑行业钢铁、电力、水泥、化工增速开始全面变缓。进而导致煤炭需求出现需求减弱现象。这其中反映最为突出的是钢铁业。去年以来，无论国际、国内，钢材价格都开始大幅降低，这就直接影响了煤制品的供需平衡，小电厂企业也就随之限产降价。据不完全统计，国内电力业中的长材、板材价格较去年夏天的降低幅度已经超过31％ ，这导致细煤、精煤用量持续降低。同时，今年初，电力等国家第二产业等增长率分别为下降 ，增速分别比前年同期回落近10个百分点，这种一直表现增速降低趋势已经导致国内如大同煤矿等需求量区域性减少。
（2）金融危机致使国家进出口煤炭制品分布格局改变。
通常，能源需求和经济发展的速度关联度较大，在国际金融危机影响下，降低了需求。因为煤炭这个资源用处很广泛，比如炼钢，发电。当大家需求减少的时候他的价格自然下降。目前煤炭价格已经开始下跌，跌幅还是不小的。根据上周末中国煤炭工业协会副会长濮洪九的报告，8月份，直供电网的电煤消耗总量比7月份减少了397万吨，环比下降6％；9月份比8月份下降了764万吨，环比下降12％。火电发电量下降，直接影响到电煤消耗。此外，钢铁产量走低，冶金用煤大幅减少。8、9月份，国内钢产量连续出现10年来罕见的月环比负增长，9月份钢铁产量3915万吨，比8月份下降10％。截至10月10日，全国钢材价格已经下降30％左右。山西焦煤、潞安、平顶山、永城和神火等企业供冶金用精煤、高炉喷吹煤需求量大幅下降，价格每吨普遍下降300－400元，多数钢铁企业要求暂时停止发货。故笔者认为，由于下游钢铁厂仍在减产，今后几个月山西焦炭产量也会继续下滑，预期10月份山西省的焦炭产量将进一步减少20%-30%，这从一个侧面反映出格局的变化情形。同时，若国际煤价继续下降，肯定会改变进出口格局，进而造成国内煤炭企业压力进一步加大，从而引发国内煤炭的价格再次波动。
（3）金融危机导致煤炭企业流动资金较为困难。
山西省是我国煤炭大省，具体以山西省内煤炭企业为例，反映出我们导致煤炭企业流动资金较为困难。由于国际金融危机的影响，融资困难，流动资金紧张，企业资金严重短缺。由于金融危机和其他因素的影响，我省企业市场需求下降，销售受阻，效益下滑，亏损增加，导致企业流动资金严重短缺，流动资金短缺已经成为困扰企业发展的重大难题。在这个方面，中小企业表现的尤为突出。尽管煤炭企业在宏观层面上制定了积极的财政金融政策，但一些产品有市场、有潜力、成长性好的中小企业受生产行业、信誉等级等因素的限制，却很难通过银行的贷款审批程序，融资难的问题得不到根本解决。在目前原材料价格低的情况下无法做充足的储备，在原料价格上涨时抵御风险的能力相应就差。一些新建成的完工项目无流动资金注入，金融部门不愿为中小企业提供资金服务，民间的融资渠道又太缺乏，资金问题严重制约了企业发展，影响了经济的增长。2009年2季度，煤炭企业流动资金景气指数仅为65.3，中小型企业的流动资金景气指数则分别为59.5和60；企业融资景气指数仅为63.5，中小企业的融资景气指数分别为55.1和54.9。资金问题已经严重制约了企业的发展，影响了经济的增长。
而且从企业综合生产经营的指标来看，除流动资金和企业融资两项指标呈下降趋势外，另一个同样呈下降趋势的货款拖欠问题也不容忽视。2009年2季度煤炭企业货款拖欠景气指数为96，环比下降3.5点，同比下降10点，是2008年4季度以来连续3个季度处于不低于100的不景气区间。货款拖欠在不景气区间的持续运行加剧了企业的资金短缺问题，成为企业生产经营中存在的突出问题，在企业经营状况明显好转的进程中不容忽视。这就从
2 煤炭企业在金融危机情形下的应对措施
当前针对金融危机的影响，煤炭企业都出现销售滞后、收入下降、亏损减利、成本超支、收益下降等多个问题。当前，从国内经济走势来看，金融危机本身尚未见底，同时对实体经济的冲击也进一步加深。作为煤炭企业要采取以下措施确保企业的生存与发展[3]。
（1） 加快经济结构调整。
因地制宜加快经济结构调整。结构调整是煤炭企业经济发展的优势和根本出路，也是煤炭企业经济工作的主线和中心任务。要按照煤炭企业经济结构调整的整体部署，进 一步加大推进新型能源和新型材料工业基地建设的力度。要继续加快煤炭企业产品结构的升级换代步伐，积极培育龙头产品，扩大市场销售，提高企业的经济效益；努力做到传统产业新型化和新兴产业规模化的有机统一，要以新型化为方向，改造提升传统产业；以规模化为方向，培育发展新兴产业。通过产业的延伸与创新，通过优化存量与调整增量的互动，有力促进煤炭企业经济结构向更加合理的方向调整。加快煤炭企业重组、改制、验收工作步伐，加大非煤矿山企业复工复产工作力度，使复合安全生产标准的煤炭和矿山企业尽早复产，将促进焦铁、化工产业链和煤炭企业经济的健康发展。
（2）加强政府引导作用和服务职能。
首先政府应加强引导企业共同面对困境，研究经济形势，谋划对策，增强发展的信心和决心，充分调动企业干部职工的积极性、创造性，大力营造加快工业发展的良好氛围；其次应彻底转变观念，变领导为指导，增强服务意识，面对国家产业政策的调整，各有关部门应积极配合企业帮助企业扩产提质度过难关；另外煤炭企业应积极推进减免缓停过渡政策，切实减轻企业负担，暂行减免部分行政事业性收费、经营服务性收费。很多煤炭企业旧生产线停产，未能启动，房产、土地闲置，相关部门应根据经营情况符合困难企业条件，对企业的房产、土地税费适当减免；引导企业开拓市场，切实解决企业资金瓶颈问题。在严格控制部分投资行业和低水平重复建设的同时，大力扶持符合国家产业政策和准入标准的行业项目和龙头企业，积极主动为有市场、有效益、前景好、有利于增加就业的企业提供必要的信贷支持。
（3） 大力推进企业技术创新和管理创新
煤炭企业确立以企业为主体的技术创新体系，鼓励企业在引进、消化、吸收先进技术的同时，研究开发具有自主知识产权的新产品。充分发挥政府的引导、推动作用，加强企业与高等院校、科研院所的联系，积极推进产学研结合。着力搞好潜力产品的培育和开发，加快企业信息化步伐，促进高新技术产业和新兴产业的发展。切实加强企业管理工作，健全管理体系，完善管理制度，提高管理水平。
3 结论
在金融危机的影响仍在持续的情况下，大型煤炭企业出台的大量的宏观调控政策初显成效，煤炭企业企业家信心有所恢复，企业生产经营状况有所改善，但我们也应该清醒地看到，一些行业，一些企业面临的形势依然严峻，生产经营还比较困难，所以我们要坚定信心，做好在较长时间内应对各种困难和复杂局面的准备。通过依靠国家的政策，煤炭企业也需要依靠自身的努力，不断改善经营管理，充分利用各方面的积极政策，把握各种有利时机，避“危”寻“机”，尽快走出金融危机的影响，实现健康稳定发展。
总体来看，这场波及全球的金融危机，其影响已经放缓，只要我们提振信心，积极应对，集中力量攻破制约经济发展的瓶颈矛盾，就有可能在逆境中实现增长方式的转化升级，推动煤炭企业经济持续稳定健康的发
参考文献：
[1]雷波.加强煤炭企业管理创新[J].管理观察.2009.（11）:115-116.
