项目综合部管理制度

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项目综合部管理制度范文第1篇

【关键词】综合性；铁路工程；项目管理；制度

科学发展观提出“带动全国区域经济快速发展是新时期改革的重要目标”，交通条件是地方经济能否发展的决定性因素。最近几年，国家在铁路道路施工及运输车辆改造等方面的投资金额日趋增多，为高水平的铁路运输模块建立提供了可靠的物质保证。推广综合性项目管理制度的根本目的是从多个角度开展铁路工程管理，工程单位应注重项目管理制度的编制。

一、铁路建设实施综合性管理的作用

铁路工程从项目规划到正式动工均要经历一定的周期，每一个环节的工程操作质量均会对整体项目造成明显的影响。与传统单一的项目制度对比，综合性策略实施产生的管理作用更加明显，方便了铁路工程建设的顺利进行，其主要体现在“三个全面”。

1、全面管理流程。良好的施工流程是建设质量的基本保证，也是降低成本投资的有效措施。工程单位制定综合性管理制度，可在建设期间管理铁路建设的子项目，从小项目协调整个铁路工程的建造计划。如：监理单位根据设计、施工、竣工等三个环节的要求，完善铁路工程的管理制度以安排合理的施工流程。

2、全面分配资源。因铁路工程所涉及的交通区域宽广，工程建设的资源消耗量庞大，科学地分配人力、物力、财力则显得格外重要。综合管理策略中对工程资源分配提出了明确的要求，坚持在保证工程质量的前提下以最小的资源投入施工。如：通过编制人力资源规划方案，轮流调用作业人员以维持预期的进度。

3、全面监管质量。监督管理也是铁路工程建设的要点，推广综合性管理策略能够从不同的角度监管工程质量。铁路项目计划制定后安排专业人员参与日常监督，及时发现工程建设存在的问题，并且引导现场人员按照标准规范操作。制定监管策略时应联系建设单位、施工单位、监理单位等共同完成监督工作。

二、综合性项目管理制度的内容

综合性项目管理制度应用于铁路工程建设应注重其核心内容，特别是对工程建设期间提出的不同要求及质量规范，这些都是工程单位需要考虑的问题。“综合性”是铁路工程管理制度的最大特点，铁道部门在管理期间要按照不同时期的具体要求执行管理措施，综合性项目管理制度的内容则体现于“多元化”状态，主要包括以下内容：

1、设计。设计是铁路工程建设的第一阶段，也是项目规划的关键步骤。项目管理制度中对工程设计方案的规划需遵循“科学原则”，以免方案设计失误而造成的经济损失。如：铁道运输线路规划时必须要经过专业的勘测，掌握足够的资料后才能设计相应的路线，否则会导致后期建设方案不符合交通路况的要求。

2、施工。“安全第一，质量为先”，这是现代铁路工程建设的新思想。注重安全行为的规范性按科学规律组织施工，遵守施工安全规程和标准，作为施工现场组织施工的行为规范加以约束，从两个层面上规范其行为：一是要求管理人员严格贯彻国家和地方建设主管部门颁发的有关建筑施工安全管理法规和标准，执行企业的各项管理制度，施工前对有关安全施工的技术要求向作业班组、作业人员详细说明，并由双方签字确认，安全员每天巡查落实；二是要求作业层次和作业工人遵守安全生产强制性标准、规章制度和操作规程，正确使用劳动安全防护用具机械设备等，严禁违章操作，不准冒险蛮干，构筑起施工现场专群结合的安全保证体系。项目管理既要维护工程的质量标准，也应为作业人员创造安全的生产环境。

3、成本。所谓成本管理就是工程项目经理部在项目成本形成过程中，对人工、材料、机械等费用进行综合管理，使其达到项目成本预期的目标而进行的成本预测、计划、实施、核算、分析、考核、整理成本资料与编制成本报告的一系列活动。满足新时期交通运输需求是铁路工程的首要目标，而创造良好的经济收益也是极为重要的。如今，我国铁路运输行业的收益呈现“负增长”的趋势，铁路工程投资收益不理想。因此，将成本控制作为综合性管理制度的内容有着多方面的经济意义，如：控制成本、科学投资、协调建设等等。

三、铁路工程成本控制的有效策略

直接控制是施工现场直接管理人员对其所管理的分项费用(人工费、机械费、现场管理费)进行控制。在施工过程中对这些费用应采用以下方法实施控制：

1、人工费控制。人工费的控制采取“量价分离”原则。主要包括：a.人工单价控制。人工单价的控制主要是通过项目经理部与施工班组的人工费承包合同来确定。项目与作业队伍之间，根据企业内部计划价格，结合工程具体情况双方协商，以此作为作业队伍的人工费结算依据。b.工天数量控制。人工用工数量通过经理部与作业班组的承包合同，按照内部施工预算，计算出人工工日，并将安全生产、文明施工及零星用工按定额工日的一定比例一起包给作业班组。

2、材料费控制。材料费控制也是按照“量价分离”的原则，一是材料用量的控制；二是材料价格的控制。包括：a.材料用量的控制。材料消耗最主要由项目经理部在施工过程中通过“限额领料”去落实。如：定额控制。对于有消耗定额的材料，项目以消耗定额为依据，实行限额发料制度。项目各工点只能在规定限额内分期分批领用，需要超过限额领用的材料，必须查明原因，经过一定审批手续方可领料。

3、机械使用费的控制。机械费用主要由台班数量和台班单价两方面决定，为有效控制台班费支出，主要从以下几个方面控制：a.加强机械设备的使用强度，尽量避免窝工，提高现场设备利用率。b.合理安排施工生产，加强设备租赁计划管理，减少因安排不当引起的设备闲置。c.加强现场设备的维修保养，避免因不正当使用造成机械设备的停置。d.做好上机人员与辅助生产人员的协调与配合，提高机械台班产量。

4、加强技术研发以及提升经济管理意识。施工技术上的投入外在表现并不明显，但其实际所产生的额外成本是相当严重的，而且这种成本增加使施工企业处于相对被动的状态下，无法很好的进行调整和处理。想要扭转这种状态，一方面要从自身出发，加强相关技术的研究，减少工程施工中所需引进的技术种类和高技术含量机械。要不断提升经济认识，对于行业的经济标准进行重新认识，了解影响工程成本的主要要素，并以之为基础加强工程的标准整理，把握工程施工前的预算等，掌握主动权，并在施工过程中注意工程整体质量等要求，在保证质量的同时提升施工效率，将工程成本和施工目的控制在一个平衡的水平上，即降低了成本，又不会使其引发工程问题并产生重复施工的状况。

5、施工单位要提升成本管理的科学化并注重其内在关联。对于施工单位内部成本管理的总体提升要注重科学性和关联性，从上文的分析来看，施工企业的经济概念不强，这导致了对质量、技术、材料等方面的要求无限制的提升，很少有专门性的成本控制理念，而专门关注成本的部门一味追求成本控制，忽略工程目标。

四、多年冻土地区混凝土施工技术

冻土是一种有其特殊性的土体，冻土的特殊性在于冻土的物理特性与稳定密切相关，对温度变化极为敏感且性质不稳定。冻土还与土中含冰量有关，而含冰量又直接与温度有关，它随着温度的升高而减少，造成冻土的力学特性发生巨大变化。冻土在正负温度交替变化过程中水分产生剧烈的相变，伴随产生土体体积的变化，表现在工程建设中就是冻胀和融沉变形。多年冻土具有的流变性、融沉性和冻胀性对铁路建设影响严重。

多年冻土地区铁路施工多是在一些高原地带，这些地方的一些地段的河流中存在有害离子的侵蚀，部分路段还面临着强烈的风沙磨蚀。在这样特殊的环境下，对混凝土的低温硬化能力和耐久性能提出了更高的要求。铁路工程混凝土灌注后，采取适当的加热和保温覆盖措施，较适用于低温环境下的施工。

1、原料的选用。拌制低温早强耐久混凝土所用的原材料应符合寒季施工的要求。水泥优先采用普通硅酸盐水泥和硅酸盐水泥。硫铝酸盐水泥不得与硅酸盐水泥或石灰等碱性材料混和使用。硫(铁)铝酸盐水泥适用于钢筋混凝土现浇细薄截面结构、装配式结构的接头和孔道灌浆。

2、试配。对低温早强耐久混凝土来说，耐久性要求是其设计的依据。因而需要根据混凝土使用部位及地质条件、原材料情况、最小胶凝材料用量、使用环境温度、最大水胶比、拌合物和易性要求等具体情况选定。

3、拌制过程控制。耐久混凝土应集中拌和、集中供应，禁止分散拌和。试验室在每次开盘前应提供当次的施工配合比，搅拌站工作人员应严格执行。拌制设备宜设在温度不低于10℃的暖棚内，拌制混凝土前及停止拌制后应用热水冲洗拌和机。

4、混凝土浇注。在浇注混凝土前，地基基础表面应予清理，并应采取防、排水措施，将模板内的杂物和钢筋上的油污等清除干净，模板应设置稳固，能够满足混凝土侧压力的要求，当模板有缝隙和孔洞时，应予堵塞，不得漏浆。浇注混凝土应分层进行。其分层厚度(指捣实后厚度)应根据混凝土拌制能力、运输条件、浇注速度、振捣能力和结构要求等条件决定。

结论

综上所言，铁路建设是一项复杂的工程项目，其在建设期间需要各工程单位之间协调监管。考虑到铁路工程投资成本巨大，必须要采取多元化的管理体系才能维持工程质量。

【参考文献】

[1]候在平.综合性项目管理制度对铁路建设的影响[J].中国铁道科学，2010，17（12）：19-24.

[2]邱朝一.低温地区铁路工程建设的难点分析[J].铁道勘察，2010，18（15）：55-57.

项目综合部管理制度范文第2篇

摘要：本文结合青岛农业综合开发资金财政无偿资金报账制管理的实践，论述了农村综合开发无偿资金报账的基本管理方法，分析了目前在无偿资金报账制管理过程中容易出现的问题，并针对目前所面临的问题提出了合理的解决方案，为完善无偿资金报账管理，实现报账资金利益的最大化提供了有力的依据。

关键词 ：青岛；农村；综合开发；无偿资金报账

农村综合开发资金是当前农村财政支出中投资较集中、投资规模较大、投资时间较长、投资管理制度较完善的一项农业投资，体现了政府对三农政策的重视，对三农的发展起到积极的导向和推动作用。实行农业综合开发财政无偿资金报账，有利于规范政府对该项财政资金的拨发程序，有利于管理好该项目资金，确保开发项目的顺利实施，实现财政资金利益的最大化。

一、农业综合开发财政无偿资金报账的基本管理方法

（一）建设和完善报账管理的基本制度

青岛市在认真贯彻和落实国家对其农业综合开发财政无偿资金报账管理有关方针政策的同时，结合当地发展水平，制定出台了《青岛农业综合开发资金县级财政报账提款暂行方法》，明确提出加强对项目资金发放的管理制度，提高资金利用效率，保证项目工程质量，明确项目实施范围及合法的程序、凭证等具体要求，为管好、用好项目资金提供了有利的保障。

（二）重视项目建设过程管理

在《暂行方法》中明确提出了负责报账项目具体工作的基本分配要求，并且规定了各部分资金的核算与确认。在整个过程中坚持了相关项目负责人员参与项目实施管理的全过程，这有利于项目的顺利建设实施，确保了报账材料的真实性与合理性。

（三）规范项目资金报账程序并认真履行

在青岛市所出台的《暂行方法》中提出：（1）土地治理项目和专项科技示范项目在项目工程整个实施过程的相关报账程序及报账金额；（2 ）规定多种项目的无偿资金由用款单位凭借有关真实有效的证据报账，经县级财政部门审核同意后及时拨付资金；（3 ）自项目计划下达起至项目结束期间的合理费用都可按照规定的程序报账，经县财政审核通过后及时办理相关程序。

（四）明确报账凭证的重要性

报账过程要按照票据的真实性、有效性及所涉及材料的完整性要求，严格对材料进行审查、核对和保存，严禁白条入账。对于凭证不规范、不完整，资金使用超出项目预算规定范围，弄虚作假、虚报冒领，存在重大工程质量问题的项目报账，财政部门应有权拒绝拨付资金。

（五）保障报账项目的监督检查制度

县级相关部门与建设单位应建立相应的工作制度，互相配合，共同做好报账工作，并积极配合审查部门检查工作。对于县级在报账过程中出现的违纪违规问题，应依照相关的规定给予处罚。

二、农业综合开发财政无偿资金报账过程中常遇到的问题

（一）财务报账管理与项目建设管理不协调

（1）项目管理人员与财务人员缺乏沟通，使其未能真正了解工程的建设情况，工程的有关材料（如合同、结算书等）未能及时交给财务部门，使项目财务不能正确反映工程实施的具体情况。（2）财务人员因缺乏对项目的了解导致在项目实施过程中未能进行有效的督察。（3）财务人员由于缺乏项目实施理论知识，使之很难介入项目的管理过程，易出现报账管理的不科学的现象。

（二）报账凭证材料不完整

（1）有些项目工程只带一张一般性的收据直接报支，有的只带了张协议，有的甚至连协议都没有、也没有具体的票据。（2）有的项目实施单位虽然实行了无偿报账制度，但是具体的用途和所提供的凭据不规范，存在报账依据虚假的现象。（3）有些项目实施单位为了满足报账凭据的完整会不择手段，以此同时，相关的负责部门并没有引起高度重视。比如项目单位拿不合格的票据到税务部门更换正式发票，而税务部门并没有引起高度的重视，从而掩盖了支出资金的真实性。

（三）财务报账不符合财务管理的相关规定

（1）财政无偿资金报账与项目计划的相关报告内容不相符合，报账过程把关不严，随意性较强。例如利用产业化经营项目的科技推广费购买打印机、刻录机等办公用品发票报账。（2）报账资金超过财政所规定的报账范围，如将占地占用补偿费、迁坟费等在无偿报账项目中报支。此外存在重复报支现象。由于设计费、前期工作费已经提前使用，但在工程资金专户账上却仍报招标费、制图费等等。

三、加强和完善农业综合开发财政无偿资金报账制管理的心得体会

（一）提高思想认识，开发报账工作新思路

首先，领导的重视是做好财政无偿资金报账管理工作的关键，财务管理人员与项目管理人员的密切配合是前提。其次，财务管理人员要加强财务知识及项目工程知识的学习，积极参加项目管理，认真审核报账凭据。另外工程项目管理人员要了解报账的基本程序及相关要求，积极与财务人员沟通，确保报账的准确无误。

（二）完善管理制度，明确报账具体操作内容

就目前所试行的农业综合开发财政无偿资金报账制度来看，管理制度的内容不够具体明确，严重的影响了实际操作过程。因此，相关部门应明确资金的使用范围及各项支出的凭据。如承包工程报账时，除了提供工程款发票外，还需提供承包合同、工程预算，审核报告等材料。再者要明确支出报账有关材料的真实性和有效性要求。此外还要求项目工程实施过程的及时具体汇报，方便财政部门及时审查工作。

（三）报账公开透明，杜绝弄虚作假现象

在实行项目资金报账时，应该努力做到报账公开透明，坚持执行农业综合开发项目的“三专四制”管理制度。首先严格执行项目公示制，接受人民群众的督促。其次严格实施项目工程公开招标制度，确保项目工程公平、公开、公正招标。再者要努力推向项目工程合同管理制，为规范管理项目提供有利的依据。此外，严格执行项目工程监督制，以提高项目工程建设的质量，节约项目投入资金，缩短项目完成期限。

（四）借权力制衡原则，强化报账内容及外部控制制度

农业综合开发项目财政无偿资金的效益与安全性，不仅与支出凭证的合法性有关，还与项目资金的合理性、真实性和有效性有关，故应该依照权力制衡原则，保证报账凭证的合理、真实及有效。因此要做到：创新项目建设的拨款程序；严格各项资金拨付制度；根据项目进度实行项目进度付款制；为明确报账内容实行项目报表报账管理制度；同时应建立适当的督查制度以保证资金的合理使用。

参考文献：

[1]王斌.对加强农业综合开发项目资金科学化精细化管理的思考[J].西部财会,2010,8(03):145-146.

[2]高文玉,张树林,张晓东.农业综合开发项目招投标管理[J].现代农业,2010,4(05):122-123.

项目综合部管理制度范文第3篇

关键词：联通企业；经济效益；优化措施

中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）10-00-01

一、引言

加强企业管理工作是每一个企业都需要面临的重点问题，创新管理制度也是企业在社会中立足的根本，就目前来看，企业管理内容较多，包括组织、思想、模式、方法等等，不同的企业均需要根据自己的实际情况以及未来市场的变动进行相关的调整与创新，并组成相应的规划部门、设计部门等等。对于联通而言，在企业的管理过程中需要分清楚前台与后台之间的关系，对于客服，则要采取科学有效的措施提升他们的服务质量，对于内部工作人员，则要加强网络与信号的传输。只有明确的区分好各个职能部门，制定好完善的管理制度，才能够促进联通长治久安的发展。

二、企业管理制度中的常见问题

1.管理制度缺失。如果管理制度存在着缺失的情况，很容易导致企业业务管理活动出现不规范的情况，在企业经营与管理的过程中，由于缺乏制度的管控，导致所有的业务难以囊入管理工作中，如果制度细致性不足，那么企业管理工作也难以跟上社会的发展，这就会给企业的发展带来一些阻滞。

2.管理制度滞后。很多企业都存在着管理制度滞后的情况，企业客户与业主需求的变动较大，这就导致企业内部的管理制度难以适应企业业务发展的实际需求，对于联通公司而言，应该根据自己的市场竞争力创新产品，完善管理制度，提升自己的市场竞争力。

3.管理制度教条化。管理制度教条化也是企业管理工作中的常见弊端，企业制定了相关的制度之后，常常不会积极的根据市场的变动进行调整，盲目夸大制度作用，这就导致企业反而陷进自己的制度之中难以自拔，联通必须要随机应变，根据客户的反应革新管理制度，这样才能够为企业注入新的活力。

4.管理制度欠缺规范性。管理制度规范性的不足主要表现在几个方面：即财务制度不透明、作业流程不规范、人才选拔制度不科学、绩效考核不公平、决策体系不健全等等，从联通企业的实际情况来看，各个分公司应该根据自己的发展情况设置好相关的技术管理中心、安全服务中心、综合管理中心、资产管理中心以及资源管理中心，并完善企业的管理制度，这些制度应该包含人事管理制度、合同管理制度、财务管理制度以及行政管理制度。这些制度对于企业的发展有着极为重要的作用，能够将企业发展与经营过程中存在的问题扼杀在摇篮中，也能够保证企业的经营效益。

5.管理制度执行力不足。很多企业虽然制定了完善的管理制度，但是却难以受到良好的管理效果，究其根本原因，就是由于制度的执行力不足，缺乏执行力，那么不管再完善的制度都难以发挥应用的管理效果，因此，联通就需要在每个地区的分公司中安排好专业的负责人员，保证制度能够得到顺利的实施。

三、完善联通企业管理体制，提升经济效益

每个企业的生产与经营都会受到企业属性的限制，联通是中国通信企业的代表之一，近年来，联通WCDMA已经进入商用阶段，为此，联通就需要抓住这个机遇，完善自身的管理体制，提升企业竞争力，这可以从以下几个方面做起：

1.完善资金管理制度。目前，由于受到各种外界因素的影响，一些企业的资金没有得到科学的利用，在项目的开发中，也未根据企业的实际情况选择好适宜的项目，这就导致企业难以适应社会的发展，可见，资金管理对于企业的发展企业决定性作用，要想提升企业的经济效益，必须首先要完善企业内部的资金管理制度，这包括以下几项内容：

第一，对资金进行协同管理。资金是企业正常运转的命脉，想要保证企业能够得到稳定的发展，就需要对内部的资金进行协调管理，只有将资金合理的投放在各个部门，对产品进行正确的定位，保证资金的投放比例，才能够保证企业发展的平衡性。例如，3G网一直都是联通的优势企业，为此，联通可以适当的增加在3G网的投资比例，只有充分的发展自己的优势企业，才能够提升自己的核心竞争力。

第二，优化资金管理效率。资金管理效率对于企业的发展有着直接的影响，企业必须根据自己的实际情况对资金进行科学合理的管控，举例来说，为了保证资金的流动性，企业可以选择一些利润高、风险小的项目，对于联通公司而言，可以推出新的套餐，强化流量费用低廉的优势，抢占市场先机。

第三，提升资金管理时效性。企业资金管理工作并非是固定的，企业必须根据市场环境的变动情况进行变化，把握好实际发展核心优势项目，例如，可以多推出一些促销活动，利用好发展的时机，这样不仅可以吸引客户，也能够为企业带来可观的流动资金。

2.加强财务分析。就现阶段来看，财务分析这项工作在我国的企业之中还存在各种问题，主要为重视单个指标分析，忽视了综合分析、投资科学性不足、事前预测不科学、过于重视对资金的应用等等，实际上，财务分析工作是企业经济管理过程中的一项重要内容，为此，联通可以根据企业产业结构对市场份额进行科学合理的分配。

3.进行成本核算。成本核算工作是财务核算的重中之重，核算质量关乎着企业、国家和经营者之间的利益，也影响着财务成果的分配，虽然现阶段下各个企业均制定了完善的核算制度，但是，对于成本的核算依然存在着一些突出的问题，在下一阶段，联通在开发新业务之前必须要做好相关的市场调查工作，制定好科学合理的价格和完善的宣传措施，提升企业的核心竞争力。

总而言之，联通企业要想提升自身的经济效益，必须要健全管理制度，加强各个部门的配合，发展核心优势产业，这样才能够提升其社会效益与效益。

参考文献：

[1]祝宏英.加强企业管理提升联通经济效益[J].中国连锁，2013（10）.

[2]孟杰，杨海菊.加强企业财务管理 提高企业经济效益[J].第十八届川鲁冀晋琼粤辽七省矿业学术交流会论文集，2011（09）.

项目综合部管理制度范文第4篇

内部价格管理制度检查一般要经过调查了解内部价格管理制度、描述内部价格管理制度、找出关键控制点或关键环节、进行抽样测试和综合评价等五个阶段：

（一）初步了解经营者内部价格管理制度的整体构架

了解内部价格管理制度，首先要正确理解内部价格管理制度，内部价格管理制度并不是单位内部的一项独立制度，也不是所有制度的总和，而是包括在单位的各项管理制度之中，准确地说：它是由按照一定的控制目的而由有关控制点和控制措施所组成的控制系统。了解经营者内部价格管理制度的整体构架，主要是针对经营者价格行为的流程，对经营者遵守价格法律法规的控制活动以及相应的组织机构和内部价格管理制度建立和完善情况进行初步了解。具体来讲应包括：对经营者内部价格管理框架、责任落实规定、价格内部审批流程、相应控制环节、控制措施和手段以及制度健立健全和完善情况。了解内部价格管理制度总体构架的目的是为确定价格检查目标服务，因此，了解内部价格管理制度构架时可根据价格检查侧重点确定范围，切不可眉毛胡子一把抓、不分主次。如商品价格或服务项目收费标准审批制度检查，重点针对审批程序；促销、优惠商品变价审核制度检查，重点针对审批权限层级管理管理制度；行政事业单位收费许可证落实制度检查，重点是亮证收费、票据合规。

（二）对内部价格管理制度进行记录和描述

检查人员通过初步了解经营者内部价格管理制度整体构架后，采用文字说明、调查表、流程图或检查表等方法对内部价格管理制度进行记录和描述。文字说明是将被检查单位的内控系统，以简洁的文字叙述表达出来；流程图法是运用符号和图形对被检查单位经济业务和文件凭证的流动程序进行调查的方法。流程图能从整体的角度，很清晰地反映出被审单位内控系统的实际情况，便于检查人员了解经营者的控制程度和检查控制点的设置，可直观地发现内控中的不足之处。另外，便于检查人员根据控制程度的变化随时进行修改。因此，对内部价格管理制度检查可以采用流程图配简洁文字说明的方式来描述内部价格管理制度，做到心中有数，为下一步进行内部价格管理制度测试奠定基础。

（三）抓住内部价格管理制度的关键控制点或关键控制环节

关键控制点或关键控制环节是业务处理过程中发挥作用最大，影响范围最广的控制点或控制环节，抓住关键，检查才能有的放矢、提高工作效率，取得事半功倍的效果。如以前对医疗机构一次性医疗器械价格执行情况检查中，我们通过调查、查阅资料等方法对被查单位医疗器械价格的内控进行全面了解，确定以设备部门器械采购制度、价格审核审批、器械进出库验收、销售结算登记等为控制点和控制环节，在工作围绕这些关键控制点进行检查核实，则可以取得较好的效果、提高检查效率。

（四）对内控进行抽样测试

抽样测试是指检查人员在了解内部价格管理制度后，对那些准备信赖的控制系统的实施情况和有效性程度进行的测试，也可称为遵循性测试。抽样测试的根本目的是：查明被检查单位的各项控制措施是否都真实地存在经营等活动中，是否确确实实、始终如一地遵守了制度规定的全部要求，是否真正发挥了作用，其遵循制度的程度如何，有无失控和不完善之处。

抽样测试可以采取两种方式：一是业务程序测试，如选择若干具体收费项目，沿着它所规定的处理程序进行检查，考察有关的控制点是否符合规定并能认真执行，以判断各项控制措施的遵循情况；二是功能性测试，即针对某项控制的某个控制环节，选择若干时期的同类业务进行检查，查明该控制环节的处理程序，在期间内是否按规定发挥了作用。如以商业企业内部价格审批检查为例，可以选择不同时期发生的商品运转各环节，检查其在“入库登记”、“毛利率拟定”、“最后销售价格确定”等各个业务程序中是否被认真执行。

当然，抽样测试一定要保证足够适当的样本量，样本量太大，浪费检查资源；样本量太少，结论缺乏说服力。经过对内部价格管理制度的初步了解后，认为系统较为健全，则测试的范围就可小些，如果控制系统极不健全，则控制风险较大，就相应扩大抽查的样本。

（五）对内部价格管理制度系统综合评价

检查人员通过对内部价格管理制度初步调查、对内控进行描述、抓住关键控制点以及环节、抽样测试等，对被审单位的内部价格管理制度有了一个全面的了解，在此基础上，就可以对内部价格管理制度的可信度给予评价，并找出内控的不足，为健全内控、加强管理提出口头或书面检查建议。

1、对内部价格管理制度本身是否健全进行评价。可以从人员素质控制、组织控制、业务程序控制、信息质量控制等主要方面进行评价。

2、对内部价格管理制度合理性进行评价。评价内部价格管理制度合理性，一般应注意从以下几个方面去考虑，一是需要对内部价格管理制度的协调性进行适当评价，一项内部价格管理制度往往涉及经营者的若干职能部门，各部门会根据各自的职责和各自的业务观念制定一些控制制度，这样就有可能造成内部价格管理制度的不协调；二是要评价内部价格管理制度的经济性；三是要注意内部价格管理制度的适用性；四是评价经营者内部价格管理制度是否存在重点控制环节以及是否简洁合理；五是要注意内部价格管理制度的灵活性。

3、对内部价格管理制度的有效性进行评价。主要是评价实际执行的内部价格管理制度中是否有偏差，设置的控制点是否真正达到了控制的目的，并注意经营者经营理念对整个内部价格管理制度有效性的影响。同时对被审单位是否设置了内部价格管理制度信息反馈环节进行审查并评价，及时有效的信息反馈，是确保控制目标实现的关键环节，它们能及时地将在控制过程中偏离控制目标的偏差和原因反馈给管理部门，以便采取必要的调节措施，实现有效控制。

项目综合部管理制度范文第5篇

关键词：会计管理农业综合开发项目财务管理

一、农业综合开发项目

农业综合开发是一项中央政府设立专项资金用于对农业资源进行的综合开发利用项目。它的目的在于支持农业发展、改善农业项目的条件、使农村经济结构更加合理，并同时提高农业生产效益等。农业综合开发项目包括土地治理项目和产业化经营项目。

农业综合开发项目也多种多样，其中包括土地治理、基本农田建设、优势农产品项目、养殖、土地改造、综合治理、灌溉节水等土地治理项目；还包括农产品加工等在内的许多产业化经营项目。

1、农业综合开发的形势

现在农业综合开发项目的形势一片大好，主要体现在：国家对农业开发项目的饿政策好，实行“国家引导、配套投入、民办公助、滚动开发”的投入机制。农业综合开发在这种好的形势下，应该抓住机遇，强化资金运行管理体系，大大提高财会管理在新形势下的作用，力争通过强有力的会计管理工作，增强农业开发项目的资金管理体系，使农业综合开发项目健康、快速向前发展。

2、农业综合开发资金管理现状

在有政府投入、扶持的农业综合开发项目中，资金的管理、运行占据着相当重要的位置，目前，一些农业开发项目的资金管理仍然存在一定的问题。具体问题反映在财务会计管理中的有很多。所以，一定要加强在农业综合开发项目中会计管理工作。作为财务管理中重要的一环，会计管理工作是一项重要的基础工作，它关系到农业综合开发项目的改革、发展前景和效益。当前，很多农业综合开发项目会计管理工作存在问题，表现在管理混乱、缺乏监督管理机制，影响了农业综合开发项目的发展，致使农业综合开发项目发展不利，农村经济建设受到严重阻碍。所以必须引起高度重视。合理、高效的管理好农业综合开发项目的资金，能让财务运行有条不紊，充分发挥其使用作用，而会计管理工作是重中之重，对整个财务管理体系起着支撑和保障作用。

二、农业综合开发项目会计管理工作的现状

农业综合开发项目是政府关于财政支农的一个重要项目。但是在具体的运行过程中，资金的运用存在一定的问题。

1、农业综合开发项目资金管理紊乱

在农业综合开发项目运行中，资金管理紊乱。主要表现在：（1）财政资金报账不及时，资金拨付进度缓慢。在项目进行过程中，存在财政资金报账不及时的现象，在项目验收合格后，除质保金和工程管护费外仍有资金余额未拨付；（2）借出财政有偿资金到期未收回，在农业综合开发项目中，政府为了更好的支持农村经济建设，除资金补贴外，还提供一定数额的有偿资金，但是，由于立项时对项目单位审核不严格，弄虚作假申报并获得农业综合开发产业化项目，到还款期时用款单位因各种原因无法偿还，造成有偿资金无法按照规定数量收回或者完全损失，个别基层财政部门垫付到期有偿资金，这就无形之间增加了财政的损失和负担；（3）资金利息收入未按规定转作本级有偿资金，在资金利息收入的处理中，不能按照规定进行，同时造成了项目资金利息管理的紊乱；（4）部分农发部门和乡镇在农业综合开发项目中违规用大额现金结算；（5）项目报账内容与计划、合同不一致。超出规定的范围使用资金；（6）由于会计工作人员的业务水平有限，或者责任心不够，导致会计科目运用不规范，也是导致农业综合开发资金紊乱的一个重要因素；（7）项目竣工后移交手续不健全接收单位资产不入账，如用农发资金购置的农机设备、林木等没有登记固定资产台账。（8）部分返还的土地治理项目财政有偿资金滞留在市、县两级财政，未按规定返还农民和农村基层组织，及时解除各级财政部门与借款人的债权债务关系。（9）个别项目存在以拨代报现象。所以，这就需要加强会计管理工作，这就要求会计管理制度进行改进和更新以适应农业综合开发项目的发展和需要。管理制度的落后势必会影响会计管理应用及农业综合开发项目整体财务工作的效率和质量。

2、农业综合开发项目的会计管理监管、评价体系不够完善

农业综合开发项目在政府的强力支持下，形式大好，但仍然存在一些问题，这和农业综合开发项目的监管、评价体系有着密切的关联。一些地方乡镇财政资金紧缺，财政保障存在问题，土地治理方面的项目资金运转、构成存在相当大的问题，所以运行难以达到有关规定的要求，导致资金预算、计划结构不合理。所以，这种现状使农业综合开发项目的资金存在相当的缺口，以至于不能按时、按量、按计划的完成农业综合开发项目。其次，由于会计管理体系不完善，造成项目报帐过程不规范现象频繁出现，出现一些票据造假现象。最重要的一点就是国有资产的无形减值、流失。因为农业综合开发项目大多数效益较低，所以，在会计管理监管、评价体系存在漏洞的基础上，致使农业综合项目开发资产无形流失。所以，一定要加强农业综合开发项目的会计管理监管、评价体系，以保证农业综合开发项目的顺利发展。

三、农业综合开发项目会计管理的几点建议

1、增强意识，完善会计管理机制，改善农业开发项目资金紊乱现象

通过对现状的分析，会计管理的意识一定要加强，应该建立完善的会计管理机制，做到专款专用、按时按量回收有偿资金、及时报账、项目合同与上报内容、计划保持一致、农发资金做到专款专用。加强资金管理就要加大投入的力度，一定要严格按照《农业综合开发财务管理办法》中的有关规定加强财务管理，实行各级政府、部门、乡镇乃至个人分责制度，确定保证农业综合开发项目的资金合理使用。在此同时，还要要加强对有偿资金和信贷的管理，准确评估风险，按时、按量回收资金，降低风险。建立完善的会计管理体系，能有效的解决农业综合开发项目过程中资金被挪用的现象，所以在体系完善的同时，有效的防止了通过各种手段挪用、骗取农业综合开发项目款项的弊端，同时也有效的杜绝了部门、个人利用各种方法占用财政资金的现象。与此同时，不但使资金的支出、收入合理、高效，还能增加资金使用的透明性，在增强会计管理工作的同时也从根本上防止了腐败现象的产生。

2、更新和完善会计管理制度

要想使农业综合开发项目更加合理，就必须完善会计管理制度，必须有相适应的管理制度做保证。

（1）农业综合开发项目是一项巨大的工程，涉及的范围广，技术要求高，只有形成与之相适应的标准和制度，才能促进会计信息化系统在技术上的协调和整体效能提高。健全的会计管理制度是会计工作有法可依、科学管理的前提和基础。必须根据农业综合开发项目财务管理工作的现状，建立健全各项会计管理制度。

（2）针对目前农业综合开发项目会计管理落后，不适应会计信息化管理的情况，应及时更新和完善现有制度。对现行制度中不符合农村综合开发项目特点的，应及时改进；不全面、合理的地方，要及时完善。总之，管理制度要与农业综合开发项目工作相适应，保障呢业综合开发工作能够稳定、高效的运行。（3）建立健全的会计管理制度的同时，还应做好制度的落实和执行工作，突显管理制度的权威性和约束力。如果在具体工作中不执行相应的标准和制度，有法不依，那么建立财务管理制度就失去了现实意义，同时也不利于农业综合开发项目既快又好的发展。

3、强化农业综合开发项目的监管、评价体系

农业综合开发项目的监管、评价体系不够健全，在一定程度上阻碍了农业综合开发建设的发展。不管是项目的运行前的成本核算，还是项目的运行之中，都要有的放矢完善相应的监管、评价体系。票据的规范问题，要绝对从实际出发，尊重客观事实，报帐过程中严格审核，不要让投机者有机可乘。这样，不但降低了工程成本，同时也防止了发票需开问题。所以，一定要全面建立、健全会计监管体系，防止豆腐渣工程的出现，确保农业综合开发项目的建设质量，迅速提高农业综合开发项目的发展。所以要做到无论是日常检查，还是运行中检查、和完工检查，都要细致、严格，确保国有资产的增值，防止国有资产的流失。充分发挥农业综合开发项目的作用，提高经济效益。

4、加强培训，提高会计人员素质

会计人员素质的高低同样决定着会计管理工作的进行。所以要加强培养力度，拓宽培养渠道会计人员的培养要不拘泥于特定形式，可以采取多渠道、多方式，如加强与院校的结合、岗前培训与集中培训相结合等。在培训的过程中也可根据实际情况调整培训计划，切实发挥培训的作用，达到最佳的培训效果。同时多方面培养，全面提高素质也是培养人才的关键。

在提高业务水平的同时也要提高思想素质会计人员要有良好的政治素质和思想素质、坚定的政治信念、健康的思想和高尚的品格是成为优秀的财务人才的基础。

提高工作态度和敬业精神。端正的态度是做好本职工作的前提。培养农业综合开发项目会计人员要有高尚的职业道德，有较强的责任心，爱岗敬业，甘于奉献，钻研进取。