酒店财务管理实务

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酒店财务管理实务范文第1篇

关键词：电子商务 财务管理 网络财务

随着电子商务的发展，商业活动越来越多地在互联网上进行，企业的经营管理活动也不同于传统的管理模式，财务管理作为企业经营管理的重要组成部分，更需要及时进行创新，适应电子商务时代的挑战，这样才能在国内外市场竞争中取得领先地位。

一、财务管理创新的内容

电子商务时代的一个重要标志就是人类生产经营活动和社会活动的网络化，财务管理必须顺应潮流，充分利用互联网资源，从管理目标、管理模式和工作方式等多方面进行创新。

1.财务管理目标的创新

随着网络经济的到来，客户目标、业务流程发生了巨大变化，具有共享性和可转移性的知识资本将占主导地位。原来以追求企业自身利益和财富最大化为目标者，必须转向以“知识最大化”的综合管理为目标。知识最大化目标不排斥物质资本作用，它的实现是有形物质资本和无形知识资本的在电子商务下的有机结合。

2.财务管理模式的创新

企业集团利用互联网，可以对所有的分支机构实行数据的远程处理、远程报表、远程报账、远程查账、远程审计等远距离财务监控，也可以掌握和监控远程库存、销售点经营等业务情况。这种管理模式的创新，使得企业集团在互联网上通过Web页登录，即可轻松地实现集中式管理，对所有分支机构进行集中记账，集中资金调配，从而提高企业竞争力。

3.财务工作方式的创新

传统的固定办公室要转变为互联网上的虚拟办公室，使财务工作方式实现网上办公、移动办公。这样，财务管理者可以在离开办公室的情况下也能正常办公，无论身在何处都可以实时查询到全集团的资金信息和分支机构财务状况，在线监督客户及供应商的资金往来情况，实时监督往来款余额。企业集团内外,以及与银行、税务、保险、海关等社会资源之间的业务往来，均在互联网上进行，将会大大加快各种报表的处理速度，这也是工作方式创新的根本目的。

4.财务管理软件的创新

运用Web数据库开发技术，研制基于互联网的财务及企业管理应用软件，可实现远程报表、远程查账、网上支付、网上信息查询等，支持网上银行提供网上询价、网上采购等多种服务。这样，企业的财务管理和业务管理将在Web的层次上协同运作，统筹资金与存货的力度将会空前加大；业务数据一体化的正确传递，保证了财务部门和供应链的相关部门都能迅速得到所需信息并保持良好的沟通，有利于开发与电子商务时代相适应的新型网络财务系统。

二、实施财务管理创新的对策

企业财务管理创新是新形势下企业发展的当务之急，也是电子商务全球化发展的客观要求。要实现财务管理的创新，主要从以下方面入手：

1.必须认识到财务管理的发展在电子商务发展中的重要地位

适应电子商务的财务管理就是网络财务。网络财务是一种基于网络计算的技术，以整合实现企业电子商务为目标，能够提供互联网环境下财务管理模式、财会工作方式及其各种功能的财务管理系统。网络财务一方面作为电子商务的前提和重要内容而存在，另一方面也是电子商务的客观要求。首先，它使财务管理从桌面走向网络，实现了远程处理，使物理距离转变为鼠标距离，突破了时空界限。其次，网络财务使财会工作的介质和工作方式彻底改变，电子单据、账表直至电子货币的广泛应用，使网上支付、网上结算这些电子事物的关键环节成为现实；而且，网络财务使企业在机制上与现行的管理、服务、金融等部门相协调一致，与网上银行、网上保险、网上报税、网上报关等社会部门相适应。2.企业必须迅速解决技术人才的问题

由于Internet和电子商务的真正快速发展也就是最近几年才有的事情，因而现在许多企业都缺乏足够的技术人才来处理电子商务和网络财务所遇到的各种问题，尤其是在全球Internet上的电子商务和网络财务具有24×7（每天24小时，每周7天都能工作）的要求，因而迫切需要有一大批专业技术人员进行管理。技术人才的短缺问题可能成为阻碍电子商务和网络财务发展的一个重要因素。

3.完善电子商务模式下的财务软件

先进的财务会计管理软件系统是企业实现经营管理目标必不可少的技术手段。电子商务模式下的财务软件应当能够整合并有效地管理信息，以实现企业物流、资金流、信息流高度一致为目标，提供互联网环境下的财务管理模式，使财务管理从桌面财务走向网络财务。该系统能够从资金流的角度，正确地记录、计算、汇总企业本身发生的各种经济业务，及时准确地提供各种会计凭证、会计账簿和会计报表等，实现对资金流的核算和管理。财务系统的良好运行是实施网上付款、网上纳税、远程报账等电子交易的前提。

4.建立网络信息安全保障体系

首先，需要制定相关的法律政策，以法制手段来强化网络安全。这主要涉及网络规划与建设的法律、网络管理与经营的法律、网络安全的法律、电子资金划转的法律认证等法律问题。其次，从管理上维护系统的安全，建立信息安全管理机构和切实可行的网络管理规章制度，加强信息安全意识的教育和培训，提高财务人员素质，特别是高层管理者的安全意识，以保证网络信息安全。第三，从技术上采取措施，在企业内部网和互联网之间要加一道防火墙，防止黑客或计算机病毒的袭击，保护企业内部网中的敏感数据。另外，将数字签名技术应用于电子商务的身份认证，可以防止非法用户假冒身份，从而保证电子支付的安全，为实现财务管理创新提供重要保障。

总之，随着电子商务技术的发展，IT产业以及全球经济和社会的重大变革，企业管理的自动化、数字化已成为企业生存、发展的必然。电子商务时代的网络财务提供了一个网络环境下的财务管理模式，使企业的财务管理得到了新的发展。

参考文献：

酒店财务管理实务范文第2篇

一、电力财务管理模式创新的必要性

随着社会经济的不断发展，电力行业已经成为了一种公用事业，占据着十分重要又特别的地位，具有较高的垄断性，但也缺少了一定的成本意识。现阶段，传统的电力企业受到了市场经济、投资以及技术等多方面的客观因素的影响，并具有一定的生存危机。因为自我国加入世贸组织后，市场化的程度正不断的加深，再加上外商的投资主体趋向于多元化以及受金融危机的影响，使得整个电力行业都面对着重重挑战与困境。

在这种环境下，电力行业在管理方面没有一定的创新自主核心技术，产生不了实质性的经济效益。而要想对电力管理进行创新，就必须对财务管理进行有效的创新。只有创新了电力财务管理模式，并具有一定的科学、合理与可行性，电力行业才能在今后的市场经济中得到长效的可持续发展。首先，对财务管理进行了创新，电力系统内部暴露出来的新矛盾、新情况及新难题便能得到有效的解决。其次，创新与完善电力财务管理模式，在社会主义市场经济时代可以紧密的服从与服务于电力行业的创新与发展，进而对信息、知识、技术等多种生产要素的流动与分配能力进行提升，使得整个电力资源的配置得以优化，从而从整体上提升了电力行业的综合竞争实力。

二、电力财务管理模式创新需遵循的原则

（一）坚持利益最大化原则

对于企业来说，采用什么财务管理模式，怎么对财务管理模式进行操作，都要以实现公司利益的最大化作为根本的出发点与立足点。在利益最大化中，不仅要包含对经济效益的考量，还要包含对整个社会效益进行考量，让与企业相关者都能实现整体效益的最大化。

（二）坚持“四化”管理原则

近年来，国家电网正逐步向“集团化动作、集约化发展、精益化管理、标准化建设”靠拢，这是进一步推动财务管理模式创新的基本方法与根本途径。因此在对电力财务管理模式进行创新的时候，必须坚持这“四化”管理原则。

（三）坚持集成化管理原则

企业内部管理的核心是财务管理，企业内部各种信息流交换的中枢也是财务管理。所以财务管理在一个企业内部管理中占据着非常重大的作用。当财务管理可以与企业其他内部管理系统实现高度集成时，便可以为企业带来及时、准确的财务信息成果，对企业内外部的各种有效资源进行合理高效的配置，淋漓尽致的发挥出财务管理的决策支持作用以及信息共享的作用。

（四）坚持理念创新原则

在形式方面，对电力财务管理模式进行创新是一种对财务管理的方法与方式的创新；在本质方面，对电力财务管理模式进行创新是一种对财务管理的理念创新，需要各部门与上下级之间进行沟通交流完毕之后，共同达成共识，并将这种共识提升为财务管理观念。这是一个比较复杂的创新过程，需要各个方面的理解和支持。

（五）坚持协调推进原则

对电力财务管理模式进行创新的时候，势必牵涉到激励考核机制的创新以及企业组织形式的变革等一系列与之相配套的政策建立和完善，因此就必须注重多方面的协调推进性。同时，对电力财务管理模式进行创新的过程中，也势必会牵涉到企业内部利益的再次分配问题，产生一定的利益冲突，这样就需要从全局出发，稳步协调推进。

（六）坚持以人为本原则

企业内部最具有创造性的资源是人，是一个个奋战的员工。因此，调动起财务管理人员的积极性，发挥出他们的聪明才智，让他们主动投入到创新电力财务管理模式的工作中来，可以有效地保障创新的成果。

三、推进电力财务管理模式创新的思路

（一）造就一个高度集成、实时共享的财务管理信息平台

建立一个良好的企业资源管理系统，通过流程对财务管理进行规范，并将业务集成扩展到财务管理的领域中。为了提升财务管理的信息加工能力以及财务监管力度，可以对财务进行综合的分析，并对事中进行控制。

（1）进一步加强建设财务部门，对其职能进行完善，对财务机构设置模式预计人员配置的标准进行统一与明确，从而让财务会计、管理会计和其他的财务管理活动得到长效均衡的发展，使得二级单位重核算、轻管理的现状可以得到根本性的改变。同时，在总会计师队伍方面进一步加强建设，并对其职责范围进行明确，从而对各会计师参与本单位的经营决策权进行保障。

（2）建立健全预算管理标准体系，从而提高在预算控制方面的科学性与准确性。要想建立好预算管理标准体系，就要把成本标准与预算定额等基础信息库作为重点建立的项目，这样利于对预算的编制、分析与控制给予科学的理论依据。另外，建立良好的预算执行结果审核制度，可以有效的规避所谓的粉饰预算执行结果，让预算执行分析不再偏离方向。

（二）增强公司本部的调控能力

（1）对公司本部有重大事项的决策权限需进行进一步的明确，要做好这点，对子公司的对外投资、借款、资产处置、担保以及对外的捐赠与固定资产的投资等都必须作为重点项目汇报给公司本部且同意后才可以展开实施，并尽量减少因为子公司的决策失误而给整个公司的利益带来的影响。

（2）建立健全资金在线监控体系，从而加大资金的归集力度。要想建立好资金在线监控体系，就要把电费资金的归集、子公司存量资金的几种使用情况以及工程资金在使用过程中的分析与监控作为重点加强建设的项目。

（三）对内外控制的制度进行完善

（1）在会计核算中心方面要加强内部的控制与自我约束，通过严格的操作。保障企业资金与财产物资的安全。完善了内部控制还要主动的接受外部的监督，及时的向预算单位反馈资金支付的信息，并与相关单位促成一种相互牵制的机制，从而保障企业资金与财产在内外部都有监控保障，使其具备安全性。

（2）按照财务管理模式的基本定位与“四化”的管理原则，企业必须按照集约化发展、精益化管理、集团化运作以及标准化建设的基本要求，建立一个统一、完善的制度规范体系，以达到制度可操作性以及执行的效果。有了统一的制度规范体系，各个子公司便不用再制定相同的管理制度，而且还可以在符合公司统一制度管理的前提下，根据公司的实际情况制定符合子公司实际的实施细则等。

酒店财务管理实务范文第3篇

一 、引言

随着我国信息化飞速发展和工作精准管理程度的不断提高，一些大型（尤其是发电企业）企业均已开始重视信息化管理代替传统人工管理的必要性，开始进行信息化系统建设的统筹目标。国华公司于2003年开始统筹建设信息化系统平台，经过10余年的信息化建设发展，已成功建设了多个信息化系统，并在不同的业务范围中起到至关重要的作用，如财务管理系统、人力资源管理系统、供应链管理系统、供应商管理系统、BFS++管理系统和基建管理系统等。随着国华公司管理精细化不断提高，信息化管理需求不断提升。按照国华公司信息化的管理要求和统筹目标，以公司业务需求内容为导向，全面建设合同管理、费用中心、影像中心和银企互联信息化系统，实现公司从业务到账务的信息化管理目标，达到业务标准化、流程规范化、信息自动化的管理水平。

二、系统概况

财务信息系统（合同管理、费用中心、银企互联、影像中心）介绍

如下图所看到的，合同管理、费用中心、影像系统、银企互联是四个独立建设的信息系统平台，都用于不同的业务模型。与国华公司现有的信息系统进行数据无缝集成，使国华公司信息化系统形成数据链，将信息数据不断的流转直到业务生命周期完结。在整个流转过程中不论组织、项目、合同、职务、人员能够得到相应的信息数据进行查询和分析。使日常业务发生的盲区逐渐缩小，直至消失。

1.合同管理

（1）合同管理需求

合同管理信息系统主要为改变企业合同纸质管理凌乱的现状和打破部门间信息数据的壁垒，将合同整体进行信息化，数字化和统一化的管理。从预算、需求计划到采购过程管理、合同签订、执行完成，每一个环?中的信息紧密联系，预算信息严格进行事前控制，事后分析。并且自动生成的网上可视化审批流程，更大程度地减少了合同相关环节的等待。完成业务自动生成账务的管理思路，并自动根据业务信息化数据完成决策分析报表。整体加强了合同管理业务流程的规范、分析决策的支持、企业核心的竞争力、合同流程的监控力度和数据的准确性。

（2）合同管理详细功能介绍

合同费用预算管理。合同费用类型与财务预算关联，当超合同费用预算时，进行预警，使合同管理工作由浅层被动管理向深层宽幅度主动管理，实现合同费用预算控制。

合同项目计划管理。项目计划的制定依据计划类别、总金额、项目类型等进行制定，形成详细的项目计划单。按岗位职责、人员分权限设计，实现流程可定制化。项目计划由两部分构成，一部分根据（SCM）采购订单编号在合同工作台生成合同，另一部分委外、人工直接在合同模块项目计划手工填入形成。

合同台账审批管理。审批流依据合同费用类型及金额大小而制定，审批流设置结合各电厂授权手册灵活定制。不同阶段审批依据岗位、职责、人员相关联，分配不同的权限进行管理设计。合同管理系统中实时显示最新的审批流转状态，审批阶段控制分“同意”“退回”“修改”三种，且保存显示审批历史记录，包括修改痕迹。审批签字可采用“手写签字”或“电子签字”。

合同付款管理。合同付款包括预付款、进度款、结算款、质保金等，合同结算由合同的经办人带合同、发票及验收单到财务进行结算。基建工程一般分多次结算，人工、委外一般在验收后一次性结算。合同付款各阶段都显示是否已付款标识，且付款审批通过后（验证资金计划），根据发票上已关联的供应商、金额及发票时间进行付款，并在财务系统中创建分录、打印凭证。

2.费用中心

（1）费用中心需求

费用中心信息系统可以帮助企业对员工费用报销体系的数字化、信息化和统一化的管理，实现了员工单据填写的合理性、高效性和规范性。做到了预算的事前申请、事中控制和事后分析。与合同管理模块结合完成企业经营事项业务的全面管控。并且自动财务凭证生成和自动生成的网上可视化审批流程，更大程度地减少了报销单据的等待。费用中心信息系统整体加强了企业业务流程的规范、预算费用的监控力度和数据的准确性。

（2）费用中心详细功能介绍

个人业务处理。提供在线填单功能，即个人根据业务需要选择相应的业务单据类型进行填写；业务单据包括借款单、、还款单、费用报销单、差旅费报销单等；在提交单据未经审批之前，个人可以撤消；提交单据后，系统自动生成唯一的单据号码。

提供个人业务查询功能，支持：查询个人所有申请的单据，支持多维、组合、各种条件查询；查询个人审批过的所有单据，支持组合查询；查询个人单据的审批状态；单击查询出的记录可查看具体单据的情况。

领导审批处理。提供领导审批功能，即领导登录系统默认界面为待审批业务清单界面，可点击查询每条单据具体情况；领导可根据情况审批是否同意单据；如同意，根据流程设定，单据将转至上一级领导或转至会签部门审批，或到财务审批；如不同意，可附说明单据将返回提交人；领导可以对多条单据进行批处理审批。

财务业务处理。提供生成记账凭证功能。单据审批通过后，财务人员定期可以通过本系统直接生成记账凭证。生成的记账凭证满足账务核算系统的要求；本系统处理的常规单据能无缝生成凭证，生成凭证后不再需要修改；生成凭证中应包括科目、摘要、金额、个人往来、项目等基本信息；财务人员可以单张或批量生成凭证。

3.银企互联

（1）银企互联需求

银企互联系统实现了企业财务系统与国内商业网上银行系统的无缝连接，完成资金预算的实时控制，供应商信息的标准化管理和自动生成付款信息明细与历史记录，实现了业务各个环节的状态信息共享和闭环操作，将财务人员从繁杂的数据统计、审核和录入工作中解脱出来，减轻劳动强度和规避资金支付风险，提高财务操作的时效性和准确性。

（2）银企互联详细功能介绍

银行支付管理。银企直联系统直接涉及资金安全，并作为公司核心财务系统与银行系统的重要接口，把安全性放在系统建设的首位来考虑。利用多种先进的安全控制技术，结合公司自身的内部控制体系与相关管理制度的建设，充分保证设备、网络、系统、应用和数据的安全，同时控制内外部、前后台等多方面的安全性，确保交易处理的绝对安全。实现和主要银行的直连，建立与银行业务系统的实时连接通道，利用该通道向银行发送交易指令和接收数据信息，实现集中高效的资金支付和调拨。

资金数据实时查询和对账管理。基于银企直联系统，实时获取资金账户数据，实现及时、全面、准确地对企?I所有账户的资金变动情况进行有效监控，并实现银企自动对账。账务信息银企同步，银企互联有机连接了企业财务系统和银行业务处理系统，整合了双方的系统资源，解决了长期困扰企业的银企账务信息不一致问题。

建立与企业内部系统间的信息接口。建立与费用报销系统、基础核算系统对接，实现信息快速准确传递，降低劳动强度，提高财务工作效率。可对银行提供电子对账单进行查询与展示。展示按照指定格式显示，方便对账操作。

4.影像中心

（1）影像中心系统需求

影像中心系统是企业信息化标准化的一部分，主要是将业务流程中附件进行统一管理。加强企业各部门原始凭证的上传效率，为业务全流程提供支持和依据，财务可以根据条形码管理扫描原始附件快速地找到系统业务流程，有效地提高了财务处理效率和纸质凭证和信息化系统的相互追溯功能。

（2）影像中心系统详细功能介绍

原始单据扫描管理。将原始发票和其他相应的附件，通过高拍功能生成影像后，传入到影像管理系统，并挂入合同结算单中，随后打印出系统自动生成的条形码粘贴到附件上。将收集的纸质票据通过高拍仪转换为电子图像数据，将电子图像数据与财务数据进行同步传递。同时根据相关数据建立图像索引，图像能够方便地进行检索，有效地提高办公效率。

条形码管理。系统依照高拍仪设备编号规则自动生成实物条形码，实物条形码对系统单据号起到补充说明的作用。财务部门使用扫描枪对原始单据上的条形码进行扫描，此时系统将自动找到对应的合同结算单或付款单，进行自动生成凭证操作。

凭证查询管理。将合同、对账单、发票等都扫描管理，财务部人员可以通过扫描原始单据上的条形码，自动找到过账后的凭证进行打印查询。所以通过发票号、合同号、对账单号等任何一个信息都可以查询到相关的档案。通过此功能，一次查询就可以将整个业务链产生的所有档案全部进行显示调阅，极大地改善了审计查档和调档的问题。

三、系统实现的意义和成果

国华公司合同管理、费用中心、银企互联、影像中心信息系统的实施，实现了企业经营事项从手工管理转到信息化管理的过程，将各阶段的业务信息透明、公开的共享给相应职责的岗位责任人，使分散在各部门业务事项紧密关联，形成了一条标准的业务链，使业务信息数据更加准确、规范。

合同管理、费用中心、银企互联和影像中心与国华公司现有的ERP管理系统进行了无缝结合，将信息数据共享使用，加强了信息数据的相互流转和业务规范，减少了人为的基础信息维护，加强我公司的各部门之间的联动性。

合同管理、费用中心、银企互联和影像中心信息系统在国华公司成功的使用后，解决了公司日常管理上许多困难点。如：减少了日常的统计工作量、预算的控制风险和人为的信息错误，加强了流程的规范化和数据的标准化等。

1.合同管理

（1）实现了日常合同中预算的接口管理，完全达到预算在合同管理中的事前预警、事中控制和事后分析的效果。

（2）实现合同的全生命周期的管理，从需求计划到合同会签再到合同完结，在合同管理信息系统中每个环节都有清晰的生命轨迹。打破了公司各部门信息屏障，使业务更加标准、流程更加规范和信息更加准确。

（3）实现了网上审批管理，在合同管理信息系统中能够事前预置审批流程，经办人提交审批后，自动按照预置的审批流程发送审批到对应的审批人进行决策审批，决策人可以在审批权限下看到业务事项信息，为决策人提供详细的决策信息。

（4）实现了业务自动生成账务凭证管理，在合同管理信息系统中，财务人员可以通过业务事项审批通过的信息自动生成到财务的GL/AP系统生成相应的账务信息，减少了人工记账的风险和保证了会计自动化的标准。

（5）实现了合同管理各环节的追溯功能，在合同管理中可以根据某一环节的业务事项进行前后流程的追溯，使相关人员能够实时地了解到合同全生命周期的详细过程。对我公司发生的人员流动、岗位交接等人动起到了关键作用。

（6）实现了合同管理报表查询，根据合同管理信息系统的强大的基础数据，使用报表工具开发客户定制报表，方便日常信息的统计查询和明细查询。为公司合同管理部门提供管理上的决策支持。

2.费用中心

（1）实现了日常费用中预算的接口管理，完全达到预算在员工费用日常报销中的事前预警、事中控制和事后分析的效果。

（2）实现了员工自助报销管理，员工可以根据日常事项，进行自助式的业务处理，如：借款、费用申请、费用报销和还款功能，根据自身的实际情况发起业务流程直到业务办理完成。

（3）实现了网上审批管理，在费用中心信息系统中能够事前预置审批流程，经办人提交审批后，自动按照预置的审批流程发送审批到对应的审批人进行决策审批，决策人可以在审批权限下看到业务事项信息，为决策人提供详细的决策信息。

（4）实现了业务自动生成账务凭证管理，在费用中心信息系统中，财务人员可以通过业务事项审批通过的信息自动生成到财务的GL/AP系统生成相应的账务信息，减少了人工记账的风险和保证了会计自动化的标准。

（5）实现了员工自助查询功能，员工可以根据费用中心信息系统查询到自己的费用事项办理的整个过程和现单据状态。直至财务生成凭证为止。

（6）实现了费用中心管理报表查询，根据费用中心信息系统的强大的基础数据，使用报表工具开发客户定制报表，方便日常报销信息的统计查询和明细查询。为公司统计费用发生情况带来了方便。

3.银企互联

（1）银企互联系统的实施，实现了 ERP系统付款数据与银行网银系统的无缝连接，有效地减少了出纳的工作量，和传统的出纳相比，提高了工作效率。

（2）实现了从凭证创建（总账+应付）到付款信息电子数据的全流程传递与跟踪管理，整个支付流程闭环在系统中完成，降低了人为操作失误带来的风险。

（3）功能模块通过会计人员、资金管理人员权限划分，实现了付款管理从凭证制证、发起付款、支付一级审核与二级审批的四级管理，极大提高了付款管理的准确性，降低了财务人员舞弊风险。

（4）实现安全性访问支付功能，在保证付款数据安全的情况下，实现了付款业务各个环节的状态信息共享。

（5）在银企互联模块中设置了付款相关数据信息的状态监控与查询功能，实现企业预算管理、现金流管理与支付管理的无缝连接和集成，有效提升了资金管理效率。

（6）在银企互联模块中根据上级单位及公司领导管理意图定制了分析管理报表，提升了公司资金支付管理的决策支持能力。

4.影像中心

酒店财务管理实务范文第4篇

【关键词】电网企业 财务 集约化管理 预算管理

财务集约化管理主要是以现代信息技术为主要手段，以财务管理方式网络化，业务流程化、预算模拟化、财务核算标准化以及资金集中化等为主要特征，以提高企业经济效益和经营效率为目标的财务管理方法。在电网企业财务管理中实施财务集约化管理是提高财务控制力度，贯彻落实科学发展观，新形势下企业发展的必然选择。下面我们具体进行分析财务集约化管理在电网企业财务管理中的作用。

一、对电网企业财务集约化管理的认识

（一）财务集约化管理的概念

电网企业的财务集约化管理就是集中企业的人力、物力、财力等因素，在管理过程中注重高效、约束和节俭，实现企业的高效管理，从而提高企业的竞争力，实现可持续发展。财务集约化管理实质上是一种管理模式，在以企业战略目标定位的基础上，建立起财务稽核评价体系、资产管理体系、预算管理体系、产权管理体系、财务资金管理体系、财务危机管理体系以及财务队伍建设体系，从而形成集团财务管理中一个可以控制和掌握的企业运行系统。

（二）电网企业实现财务集约化管理的优势

电网企业实现财务集约化管理可以有效降低企业成本，是提高企业核心竞争力，实现可持续发展的必然要求。其优势主要体现在：①有利于电网企业防范经营风险：财务资源是电网企业发展的重要基础，对电网企业财务资源的统筹运作及优化配置是企业财务集约化管理的核心。电网企业通过财务集约化管理可以实现对产权、预算、资金以及核算上的集中管理以及财务资源的优化配置，从而及时有效地防范企业的经营风险，从而实现电网企业的战略发展目标。②有利于电网企业提高资金使用效率和企业经济效益：电网企业通过财务集约化管理把资金从分散储存转变为集中存储、从分散审核转变为集中审核、从分级使用转变为统一调配，在降低资金存量和防范资金风险的同时，还优化了贷款结构，提高了资金的使用效率。③有利于提高会计信息质量：目前我国的电网企业急需打破组织界限和地域界限，改进企业的业务动态集成和财务报告编制流程，实现企业的内部财务处理上的协同和财务信息的集中统一。实现财务集约化管理，建立起以省级公司为中心，各地市级分公司实现一本账的会计集中核算体系，有利于提高电网企业的会计信息质量。

二、电网企业财务集约化管理的现状

（一）会计信息滞后

电网企业的股权机构复杂，下属单位较多，存在管理战线较长的弊端，会计信息的准确性和及时性就无法得到保障。就目前形势看，财务会计信息方面存在的主要问题有：第一，地方子单位的会计管理质量有待提高，会计人员的素质和业务水平参差不齐；第二，电网企业的多元化业务使得会计管理难以统一，并未全面实施主辅分离工作；第三，会计管理战线较长，无法为企业决策提供最及时、准确的财务管理信息。

（二）预算管控能力不足

电网企业自上世纪九十年代末开始实施全面预算管理，取得了初步成效，但目前仍然存在一些问题，例如对全面预算管理存在曲解，未能实现充分的沟通协调，重编制、轻执行、弱控制、软考核以及预算的业绩评价流于形式等，总体来说就是电网企业预算管控能力有待进一步加强。

（三）资本投资效益低下

随着市场经济体制的引入，为了实现跨越式发展，电网企业在一段时期内采取较为粗放的财务管理模式，无法体现成本效益的最大化。同时，为了寻求更多的发展空间，电网企业涉及的领域较多，但由于管理人员成本意识的薄弱以及对其他行业的不熟悉，并没有取得预期的效果，导致资本投资效益低下，甚至是无效投资。另外，与通信、金融、保险等联系较多的电网企业并没有形成可持续的战略管理，也影响了资本的投资效益。

（四）财务风险分散

电网企业多元化的经营，造成规模大、范围广、下属子单位多的经营局面，也就使电网企业产生的财务风险几率较大，包括利率风险、税务风险、价格风险、资金安全风险、投资担保风险等。其中利率风险、税务风险、价格风险属于外在风险，资金安全风险、投资担保风险属于内在风险，外在风险的因素一般较难改变，但内在风险对于电网企业来说，是可以控制的。但由于电网企业没有完善的财务风险评价体系和规范的标准流程，因此无法实现对财务风险的全面防范及有效控制。

三、电网企业构建财务集约化管理模式的相关举措

（一）建立会计集中核算体系

由于电网企业中各个单位所处的环境不同，并且经营管理模式和经营状态也不同，因此为了企业财务信息的披露能够从特定的经营环境和经营状况，最佳地反映出企业财务的状况、经营成果等，则需要通过在企业建立会计集中核算体系，确立统一的财务管理框架，使会计业务制度化和规模化，有利于集团总部全面实时地了解全公司的财务状况，加强对下属公司会计业务的控制能力，并且对指导分公司以及子公司的经营状况也具有重要作用。但是建立会计集中核算体系时，应注意在统一会计政策选择的过程中需要掌握国家会计政策相关的法律法规以及国家的经济形式和外贸形式，这样才能保证建立的会计集中核算体系发挥最大效能，从而为电网公司提供统一的会计政策服务。

（二）实现预算的集约控制

在电网企业中，预算管理是企业财务管理控制系统的重要组成部分，并成为电网公司对未来经营规划的重要手段，电网企业通过将绩效管理和预算管理有机结合，并根据“集权与分权合理、事权与财权分离”的原则，实现预算的集约控制，建立科学的预算编制方法及预算跟踪制度、预算分析制度、预算滚动制度和预算考核检查制度，从而充分发挥全面预算管理对于企业发展的重要意义。并且在电网企业统筹优化资源配置方面，电网企业还通过投资风险管理委员会，预算管理委员会以及电网企业项目审查委员会建立预算管理制度，从而保证电网企业预算的集约控制有效的实施。

（三）实现资金的集中管理

资金的集中管理是国内外很多成功的大企业采用的一种资金集中管理模式 在电网企业资金管理中，实现资金的集中管理，将分公司、子公司等企业的资金集中到总部，再由集团总部统一调度、统一运作和支配，有利于形成规模优势，不但保障了资金安全，还有利于发挥资金的最大效益。在企业中资金的管理是财务管理的核心内容，提高资金管理水平和技术手段是电网企业重点研究的内容，也是企业财务管理人员追求的最高目标。资金集中管理主要现金集中管理、银行账户集中管理、现金预算集中管理以及融资集中管理四个方面。其中现金集中管理的重点主要有两点（1）财务管理部门按照核定的资金预算和所属的子单位根据申报的资金用款额度进行拨付资金，（2）根据所属单位的收入资金按照规定的上划途径进行划分到集团公司的账户中。在电网企业中可以通过建立资金高度集中管理机制，资金跟踪稽查监督制度，以及建立健全的制度体系等实现资金的集中管理，从而达到对资金的控制。

四、总结

财务集约化管理主要是以加强财务管理职能为根本基础，以信息化为平台，以资源集中管理为手段的一种创新的管理模式，在电网企业中实施财务集中化管理模式不仅能够提高财务管理水平、改善企业经营现状，而且对提高会计信息质量、提高资金使用效率和效益、防范财务风险，实现企业发展战略，适应市场经济发展，促进电网企业走向国际化也具有重要的价值和意义。

参考文献

[1]杜胜利，王宏淼．财务公司：企业金融功能与内部金融服务体系之构建［M］．北京大学出版社，2005：1034-1035.

[2]国家电网公司财务集约化管理实施方案[s].国家电网财[2009]1032号，2009.

[3]杨冰峰.浅谈电网企业财务集约化难点及对策[J].会计师，2012（02）：36-37．

酒店财务管理实务范文第5篇

一、财务管理信息化系统实施的“八步法”

信息化系统软件是一个实施管理的工具，能够对整体的企业资源进行有效的配置、管理、控制和优化；它同时也可以说是一个框架，要用企业的管理思想、运行流程和基本的业务数据去填充。一般来说，财务管理信息化系统的实施工作可以分为八个阶段，包括系统规划阶段、业务分析阶段、系统设计阶段、系统配置阶段、运行准备阶段、知识转移阶段、系统上线阶段、持续优化阶段，我们简称其为：“八步法”。

1.系统规划阶段的任务主要是进行管理理念培训和前景分析，确定项目的目标、范围，成立实施小组，拟订项目实施方案。以物资管理系统的实施为例，物资管理的业务部门是物资供应部门，因此，实施这个系统首先需要进行跨部门协调。财务部门在征得分管物资供应的主管经理同意之后，应与供应部门联系，组成由财务部信息化专责、存货岗位和物资供应处保管员、计划员、管理员在内的实施小组，进入系统实施阶段。

2.业务分析阶段的任务主要是进行业务调研，确定业务流程，分析信息流、资金流、物资流，调研信息表现需求，在原有软件基础上，根据企业实际情况开始二次开发工作。比如，物资业务涉及物资使用单位、工程管理部门、供应部门、财务部门，出库的去向包括基建工程、技改工程、代作工程、配套费工程、销售业务以及检修费和维护费等。这一步骤是相关部门共同商讨适应管理要求的业务运行方式和网上运行流程。

3.系统设计阶段主要是设计各子系统的管理对象架构和业务单元架构，规范和设计各种业务流程，设计数据表现形式，设计各种报表；设计信息资源保护和安全访问方案以及信息资源访问权限的方案。这一步骤主要由软件公司负责完成，具体是将我们调研所确定的运行方式和流程写入系统，进行固化，以供业务发生时选择使用。

4.系统配置阶段主要是设置系统的基本参数、基本数据、信息表现、安全策略等，在系统中进行业务配置、流程配置等。这一步骤主要由软件公司负责完成。

5.运行准备阶段的工作是整理各子系统的基本业务数据，经过审核后录入系统，进行模拟运行，及时解决系统暴露出的技术、业务、流程等各方面问题。这个过程需要合作双方进行密切的配合。

6.知识转移阶段的工作是针对不同部门和人员分别进行管理理念的宣贯落实，以及进行各子系统应用培训或整体应用培训，以便从建设阶段过渡到应用阶段。

7.系统上线阶段是指系统投入正式运行，这个阶段需要根据不同子系统的具体情况确定与元管理方式的双轨运行时间，以便对新系统进行数据核对和管理功能的检验。

8.持续优化阶段是贯穿于系统实施和运行工作始终的。主要内容是对发现的系统缺陷及时记录、整理并通知远光公司修正与完善，对于业务变化要及时调整业务流程，确保系统的适用性和先进性。

二、财务管理信息化系统实现的管理效果

随着财务管理信息系统不断丰富和完善，将逐渐实现以下几方面的管理效果：

1.物料管理子系统可实现物资品种的统一化、规范化管理；为物资计价方式由计划价格变为实际价格提供技术支持，能够实时、准确地反映企业物资情况；改月末一次稽核为随时稽核，使物资系统的数据与财务部门达到同步；并且可以从技术上控制计划外采购行为的发生。

2.物资采购资金预算管理系统，用以收集物资需求计划和进行采购资金控制。达到了物料子系统与其他子系统的高度集成，使物资信息能够充分共享给工程和资产等环节，实现了需求、分析、采购、入库、领用、增资产等业务流程的自动化和统一化。

3.工程管理子系统可实现对工程项目信息的档案管理；能够针对各种间接费用进行精确、快速的自动分摊；自动生成相应竣工决算报表及完工转增固定资产。同时，通过预算功能实现对工程进度款的实时控制，实现超进度付款报警功能和对工程质保金支付的控制。

4.合同管理子系统通过施工合同与业务数据相关联，实现了施工合同档案管理，填补了核算系统不能进行合同管理的空白。

5.应收应付子系统能够适时对尚未得到清理的借款做出提醒；能够对数百项往来款项自动统计账龄；并根据账龄分类汇总，形成报表，提高工作效率和业务信息的准确度。

6.预算管理子系统通过预算控制的提醒、报警和拒绝功能，对生产成本和工程成本实现事前、事中监控，改变了以往只能对业务数据进行事后分析的状况。为实施全面预算管理提供了技术保证。

7.资产管理子系统实现了资产的集团化管理；实现了工程移交资产的自动化及资产信息变动的流程化管理，实现了多口径的数据查询以及资产折旧数据的预测功能。

8.薪酬管理子系统实现劳资部门、下级各部门与财务部门间业务数据的统一集中管理，实现薪酬调整的流程变化管理，实现工资表网上签收、查询的管理效果。最终目标是实现与人事部门的“人事管理系统”建立接口，实现数据共享。使人事档案信息变动修改后，能够按设定流程传递到各相关部门，并最后自动汇总传递到财务部门薪酬子系统。