流动资金的概念和特点
前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇流动资金的概念和特点范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。
流动资金的概念和特点范文第1篇
【关键词】流动比率；流动资金；电力企业；偿债能力分析
Abstract: The importance of liquidity is that it can produce revenue and profit while each cycle and thus the turnover of liquidity is just the direct creator of enterprise surplus. Only when liquidity turns over and flows in the enterprise continuously and constantly, the enterprise can keep sustainability of production and operation. But for a long time, the shortage of liquidity in electric power enterprise is not only a threat to the normal production and operation of enter, but also affects the nation and its peoples. So it is urgent to strengthen the management of liquidity in electric power enterprise. This article will analyze the situation of management of liquidity in electric power enterprise through studying the relation between current ratio and the insufficiency of liquidity, and put forward to the countermeasures.
Keywords: current ratio, liquidity, electric power enterprise, analysis of ability to pay debt
1.流动指标概述
短期偿债能力是指企业用其流动资产偿付负债的能力，企业流动资产的流动性强，相应的短期偿债能力也强。企业能否及时清偿到期的流动负债，是反映企业财务状况优劣的重要标志。对债权人而言，企业具有较强的短期偿债能力，随其债券的安全性才有保障。对投资者而言，如果企业的短期偿债能力出现问题，就需要经营管理人员想尽一切办法去筹措资金，应对眼前的财务困境，这样不可避免地会增大筹资成本，从而对企业的经营活动和盈利能力产生不利的影响。反映企业短期偿债能力的最重要的财务指标就是流动比率指标。
流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。反映企业在短期内用可以转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。其计算公式为：
企业的流动比率越高，企业短期偿债能力越强，对债权人的利益越有保障。在流动资产持有量相对合理的情况下，如果流动比率过高。则说明企业利益短期资本的能力不足。反之，如果流动比率过低，则说明企业的短期偿债能力较弱，财务风险较大。因此，流动比率过高或过低对企业来说都是不利的。一般认为流动比率在2左右比较合适，但要具体问题具体分析，应该参照企业所处行业的平均水平和实际情况进行判断。一般而言，商业和流通领域的企业流动性较高，机器制造业及电力业则流动性较差。所以，在分析流动比率的时候，应将其与同行业平均流动比率、本企业历史流动比率进行比较，才能得出合理的结论。
2.电力企业流动比率分析
以电力企业为例，选取了5家比较有代表性的发电公司统计其近三年的流动比率，进行比较，如表1。
表1
企业
年份 长江电力 华能国际 华电国际 国电电力 大唐发电 平均值
2007 0.49 0.61 0.18 0.46 0.28 0.40
2008 0.62 0.39 0.24 0.40 0.28 0.39
2009 0.22 0.39 0.23 0.19 0.37 0.28
2010 0.11 0.36 0.21 0.18 0.34 0.24
2011 0.13 0.37 0.24 0.27 0.44 0.29
平均值 0.31 0.42 0.22 0.30 0.34 0.32
根据以上数据，不难看出电力行业大部分企业流动比率普遍较低，远远小于2，这说明其短期偿债能力很弱，而且近几年一直处于不断降低的趋势，2010年几乎都降至近5年的平均水平以下，这并不是一个好的信号，不过选取的5家电力企业流动比率在2011年均略有提高。
进行流动比率分析的时候应该注意以下几点：
(1)流动比率并不是越高越好
过高的流动比率，并不意味着企业有足够的现金来归还短期债务。因为在企业的流动资产中，可能有相当部分是变现能力不强甚至较差的资产，如应收账款、预收付账款和存货等。因此作为债权人有必要对流动资产中的应收账款周转速度、存货周转速度和营业周期作进一步的分析。
(2)流动比率的粉饰效应
企业管理者为了显现出良好的财务指标，可能在会计报表日通过推迟购货、不提或少提存货跌价准备、提前还清流动负债或拒接长期债务增加流动资产等措施尽可能调高流动比率，掩饰较低的短期偿债能力，粉饰财务状况。因此，债权人在进行报表分析的时候，还应对企业现金流量、不同会计期间流动资产和流动负债的变动情况及原因进行对比分析。
(3)流动比率只有和同行业平均流动比率比较，才能得出相应的结论
针对不同的行业，由于资产结构特点和负债结构特点不同，生产经营周期不同，或受季节因素影响，流动比率差异较大。近几年，电力企业的流动比率都在1以下，而制酒业的流动比率相对较高，基本上都大于2，因此不同行业之间的流动比率比较是没有太大意义的。
3.流动比率和流动资金之间的联系
首先，流动比率大于1是企业存在流动资金的必要前提，只要也只有流动比率大于1时，即流动资产大于流动负债，此时，就存在流动资金。
其次，一般情况下，在合理的范围内，企业的流动比率越高，其流动资金相对较充裕，所以说流动比率和流动资金之间有着千丝万缕的联系。
再次，只有提高了流动比率企业才会拥有流动资金，也只有持有一定量的流动资金，企业的流动比率才能达到理想的数字，这个数字并不一定是2，只要是符合行业发展规律，能够有效提高企业短期偿债能力和营运能力即为可行。
最后，任何企业都必须要拥有一定量的流动资金，流动资金是指企业长期经营周转的资金，流动资金的实质是长期资本的富余，流动资金表现为流动资产和流动负债的差额。
4.电力企业资金管理现状及原因剖析
4.1 电力企业资金管理现状
电力行业大部分企业的流动负债都是远远大于流动资金的，由流动比率可以看出，流动负债甚至已经达到了流动资产的5倍之多，即流动资产完全依赖于流动负债支撑，企业的财务状况一定存在问题。流动负债可以作为支撑资产的第二资本来源，但是流动负债的稳定性极差，它只能作为流动资产的临时性保障，而不能作为长期保障的资金来源。流动资产的长期保障需要依赖流动资金（营运资本）支持。流动负债不仅支撑了电力企业的流动资产，富余的部分还大大支持了企业的长期资产，这并不是一个好的信号，因为长期资产需要有长期资本来保证，如果以流动负债来支持长期资产，则会带来偿债压力，以致到期不能偿债，陷入财务困境。一旦公司发生危机，很难再从债权人手中成功融资，甚至走向破产。
4.2 流动资金短缺的原因剖析
(1)盲目投资，短贷长投
一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长期项目，致使流动资金严重不足。一方面由于企业资金监管机制不健全，计划外盲目采购，形成大量的沉淀资金，另一方面电费拖欠又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风险，其结果必将加重电力企业财务风险和经营风险，形成大量的潜亏，使企业步入恶性循环。
(2)资金分散，使用效率低下
电力企业属资金密集型企业，资金相对雄厚，企业的资金，尤其是处于游离状态的资金没有被充分利用起来，没有进行有效调剂、周转、融通。
很多企业往往只按照国家规定，对货币进行制度化管理，不能合理调度货币资金，对货币资金缺乏效益性管理，使部分资金未得到充分利用。另外，缺乏对资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念。货币资金的持有量受货币日常收支货币资金往往被闲置起来，任意支配，当最基本的货币需要得到满足后还有剩余时，多余的部分而没有参与到资金的周转过程中区实现增值，造成了资金的浪费。由于人们对“电力是商品”意识淡薄，以及长期以来电都是先用后买等种种原因，不少电力类上市公司应收帐款较多，直接影响了企业的正常运行，增加了公司财务费用，造成流动资金紧张。
(3)资本结构不合理
不合理的资本结构导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。不合理的资本结构是造成企业流动资金短缺的重要原因。主要表现在以下几个方面:固定资产与流动资金计划投放比例失衡；自有资金不足，流动资金比重过低；很多企业不注重自我积累，留利有限；长期负债和流动负债结构不合理。
(4)过度贷款购买设备
电力行业属于国家的垄断行业，具有投资额大、建设周期长等特点，电力行业是资金和技术密集型产业，所以在近几年国家大力支持发展电力行业的大趋势下，电力企业大量贷款购买机器设备机组以满足扩大生产的需要，流动负债增长过快过多。
(5)燃料涨价、生产成本增加，占用流动资金
近年来，受煤价持续上涨的影响，电力企业生产成本不断增加，使企业的正常生产需要更多的资金来保证，从而拉紧了流动资金的链条。
5.电力企业流动资金管理对策探究
第一，固定资产的适度投资
电力企业固定资产投资金额大，变现能力极差，一旦投入就很难抽回资金。投资固定资产时必须对其预期的投资收益和投资风险进行充分的科学的决策。评价该项投资的可行性，计算该项目的建设周期，做好项目预算，预测其现金流入和现金流出，测算该固定资产投产后的收入、费用和经济效益，避免盲目的投资， 引发挤占流动资金，导致企业流动资金紧张的现象的存在。
第二，加强应收账款管理
资金及时回收对于任何企业来说至关重要，对于电力企业更是如此，电费拖欠一直是电力行业的因此应特别重视应收账款，最重要的是电费回收情况。近几年，电费回收工作越来越困难，应收电费余额作为考核指标，并且一月一考核，一月一兑现。对应收电费应从欠费用户入手，分析欠费原因，建立欠费用户档案，划分用户信用等级。
第三，优化资本结构
通过充实资本金来优化资本结构，降低资产负债率，有效增加流动资金，增强资金的流动性和抗财务风险的能力。
第四，调整融资渠道
转变企业流动资金过分依赖银行贷款的传统观念改变生产经营单纯依靠银行贷款的做法，尽快建立一套补充、积累、管理流动资金的长效稳定机制，提高自筹资金的能力。企业内部要加强对资金的管理，提高资金的使用效率，减少不必要的资金占用。不断提高资金的使用效益，在优化结构，技术升级、管理创新，挖掘内部潜力等方面付出更大的努力；理清资金流向，提高内部管理效率，以带来资金运用效率的提高。
第五，提高流动资金量
从源头上来说，电力企业缺少流动资金，甚至根本就没有流动资金，其实根本就没有流动资金管理可言，因为管理的对象——流动资金根本就不存在。所以最根本的一点就是要提高流动比率以产生适当的流动资金，从产生流动资金的两个方面——增加流动资产和减少流动负债来提高流动资金量。
参考文献：
[1]李涛.企业财务分析[M].北京:中国电力出版社,2009.
[2]赵君彦.浅析企业流动资金短缺的内部成因[J].经营管理,2009(2):79.
[3]张玉雷.企业财务信息分析在电力企业经营管理中的应用[J].企业经营与管理,2008(12):203-204.
[4]韦自静.浅析我国中小企业流动资金不足的原因及对策[J].经济论丛:207.
[5]陆宾.电力施工企业流动资金管理研究[J].现代商业,2009(24):276-277.
流动资金的概念和特点范文第2篇
【关键词】流动资金 资金短缺 资金短缺的成因 资金短缺的对策
一、资金管理的重要性以及企业资金的现状
企业能够发展的动力就是资金。对于大型的企业来说，下属多、分布广，监控手段贫乏、管理资金失控，资金的可利用率比较低。对于中小型的企业来说，大多数都是创立时间段，规模比较小，还是属于积累资本的时候，不利于进行融资，而且其经营生产的规模不够合理、固定资产使用太快，利用的流动资金还比较多。再加上资金缺乏，致使各企业之间的资金链无限的加长了，非常容易形成三角债，减少了资金的利用率。为了这些情况，政府在近年来做了不少努力，但是，大多都事倍功半。一些金融部门都希望风险少、效益好，然而一些企业则是想要金融部门、政府部门为其能够提供更加多的融资渠道，为企业和企业生产提供更多的资金和支持。
放置在企业流动资产上的资金就是流动资金，该资金在企业的资金中是最有活力的，它需要进行连续的投入和不断的回收，这样循环往复的运行。所以，一旦造成流动资金短缺，其就会降低企业的发展以及企业的经济效益。当前各企业中的一个重要问题就是流动资金短缺，大部分企业所面临的问题都是流动资金短缺。企业的流动资金短缺，不只是会影响自身的发展，其还会对国家的市场经济的建设速度造成影响，以及对国家的经济增长也会造成影响。所以，了解企业流动资金短缺的现象以及企业流动资金短缺的原因，从而找到解决该问题的原因和方法，这样做加强了企业内部的深化，促进了企业的管理，加快了资金的运转速度。本篇文章先介绍国内各个企业的现状，描述企业流动资金的界定标准和经营特点；然后写出资金在企业管理中的重要作用；接着分析案例找到企业流动资金短缺的原因；最后，提出一些可以解决企业流动资金短缺的方法，从而加快企业的持续发展、协调发展以及快速发展。
企业资金管理的概念是企业为了达到原有的目的，对生产过程中所需要的资金进行投放、筹集、分配、运用，以及预算控制、分析考核、决策谋划等等的管理。
1、流动资金的内涵
流动资金也就是经营资金，流动资金是企业日常活动的基础，是企业盈利或亏损、能否参与市场竞争的主要条件。流动资金包括存货、应该回收的账款以及货币资金。能够对企业的发展起到重要作用之一的就是保持足够的流动资金，但是能够获利的能力比较小，所以，企业应该把流动资金控制在一定的范围内，只有这样做才会对企业的发展有长远的利益。
存货：是指企业在正常的运作中准备出售的产品或者是商品，在生产过程中所用的物料或者是材料。存货和固定资产的区别就是，存货的最终目的是出售，不管是企业的产成品、商品等的直接销售，还是需要在加工的出售。
应该回收的账款：核算企业由于材料、所提供的劳务以及销售商品等，向购货商应取得款项。应该回收的账款是随着发生销售行为而形成的一种债权。所以，确认应该回收的账款和应该回收账款的收入有非常密切的关系。通常情况下是在确认收入的时候，确定应该回收的账款。
货币资金：货币资金就是在企业的正常运作过程中是货币形态的一种资金，按照它的用途和形态的不同，可以分为银行内的存款、库存内的现金以及其他货币，有特殊用途的资金不包括在内。货币资金是企业当中最为活跃的一种资金，其流动性很强，是企业当中非常主要的流通手段和支付手段，所以，流动资产的审点就是货币资金。其他货币资金是指银行的汇票存款、外阜存款、信用卡保证金存款、银行的本票存款、存出投资款和信用卡存款等。
在企业的经营管理过程中，很多经济活动都是利用货币资金的收支来运行的。例如：进行投资活动，一些商品的销售和购进，缴纳税金，发放工资，支付股利以及利息等，都需要利用货币资金来进行交易。与此同时，企业拥有货币资金的多少，体现着该企业支付能力和偿还债务的能力的大小，是投资方判断该企业和分析该企业财务状况的一种指标。货币资金在企业的循环周庄过程中起着重要枢纽的作用。所以，一定量的流动货币资金，能够确保企业经营的正常运作。
2、企业经营的缺点
（1）企业的所有者和经营者的分工不够合理
企业的所有者和经营者的分工不够合理，致使企业的内部混乱，对资金的管理也变得混乱，在资金的利用上比较随意，这样不利于企业的良好发展。
（2）不合理的资金结构，能够利用的资金较少
固定资产买进原材料的价格高、投资建设的速度快、所占用的流动资金比较多，所以只是能够利用的流动资金太少了。再有外部的原因，银行贷款难，使得牵制企业发展的重要因素就成为了资金紧缺，同时也使得资金的增值受到了限制。
（3）激烈的市场竞争
很多的行业都处于饱和的状态，所以，使得企业在扩大市场的同时，与同行的竞争更加的激烈，而一些经营方为了自身的利益加入了联合组织，缺少协调性。所以表现出了经营方寻找别的出路来避免竞争，在设计、质量性能等方面上搞差别化，以此来避开价格的竞争，为了达到不完全竞争的目的。
（4）环境变化造成的影响
一些企业的顾客量不多，其就会依赖于一种技术或者是产品，致使企业在面临环境的重大变化时受到强烈的打击。不能够找到出路的企业或者是不能够适应新环境的企业就会因此而破产。
二、流动资金短缺的成因
市场的主体就是企业，而企业的经济命脉是流动资金。企业在市场经济上占据着非常重要的地位，但是，企业的资金环境还不是很理想，企业可以发展的后顾之忧并没有解决。
1、流动资金短缺的内因
企业运作中形成流动资金短缺的原因非常之多，特别是在企业运转的中间环节，很多的资金被滞留，导致了企业的经营面临巨大的危险，根据企业的内部来看，流动资金短缺的原因如下：
（1）企业的资产结构不够合理，企业的资金管理不完善
企业的资产结构不够合理，由于该企业急于求成，没有考虑到自身的情况，也没有适应市场的变化情况，过量的利用流动资金，盲目的进行生产，使得没有达到预期的目的，而且还损耗了大量的流动资金，使得企业间形成了三角债，导致企业的资金周转受到阻碍，减少了企业资金的利用率。企业的资金管理不完善，不能很好地适应市场的变化，不能及时的对产品进行调整，盲目的进行生产，使用了大量的流动资金，使得资金的运转受到阻碍，生产的产品滞销，导致库存积压量大。
（2）经营不利导致流动资金短缺
由于企业经营得不好，缺少内部研究，使得投资决策过于随意，导致企业资金流失、亏损；又因为企业急于求成，经营风险较高的业务，做出了错误的决策，造成经济的大量损失，导致企业亏损，使得企业的流动资金短缺。
2、流动资金短缺的外因
（1）资金不牢固，立足不稳定
企业本来投入的资金不够，太依赖于外部的金钱，使得资金的结构不够牢固。投资就要以盈利作为最终的目的，企业应该把投资的风险和盈利进行比较，一定要考虑效益、风险、规模等，从而做出合理的决策。如企业不具有合理资金结构的计划，在原有的资源有限的条件下，而且还忽略资金的情况、不在意建设工期等因素，只是一味的投入资金，那么流动资金出现短缺是不能够避免的。
（2）企业不具有自我调节的能力
由于市场的环境发生的变化，经济波动引起的变化，或者是一些特殊情况所引起的消费能力发生变化，所引起产品销售不出去，或者是能够卖出去但是不能及时回款等情况；以及存货过多，占用了大量的资金等等都是导致流动资金短缺的成因。
不管是内部因素还是外部因素，我们都应该高度的重视。财务管理的中心是企业管理，资金管理的中心又是财务管理。企业不要具有融资的能力，还要具有合理使用资金的能力。当今，多元化的企业和快速发展的市场，减少了就业的压力，保障了国内经济运行的稳定。如今，快速发展的市场经济，国民经济的支柱已经是企业发展，加速企业发展，可以为国民经济的的稳定发展奠定牢固的基础。
三、解决流动资金短缺的对策
企业在市场上占据着重要的地位，但是该地位依然不够牢固。阻碍企业发展的主要因素有技术落后、资金短缺、缺少人才等。
企业生存和发展的前提就是资金，不断地流入资金，是企业发展的动力。根据报道，我国的企业有百分之八十都缺少资金，百分之三十的企业非常的缺少资金。导致企业流动资金短缺的成因就包括企业的微观因素和社会的宏观因素。
1、企业的微观因素
（一）加强自身的积累和对资金的控制
如果企业没有科学的资金管理手段和完善的资金控制的制度，就算是具有大量的资金，也会被挥霍一空的。所以，企业在加强自身的积累过程中，要加强对资金收支的监控，合理和谨慎的做出决策方案，计划好收益的分配，对内对外的投资，以此来加强资金的使用效率，顽固本身的经济实力。
（二）扩展渠道进行融资
不一样的融资渠道，所承担的税务也不相同。更具耐水的角度来看，最好的就是企业的内部进行筹资、企业之间进行拆借，其次就是金融机构进行贷款，最不好的就是自我积累。所以企业可以想考虑以下的融资方法：①融资租赁②金融机构贷款③买方贷款④发行债券
（三）提高企业的信用度，加强企业的财务制度
企业能够获取贷款的基础就是真实可靠的财务信息和良好的信用度。在如今的市场条件下，信用是企业发展、壮大、生产等最有力的一种武器。
当今的经济生活中财务的信用是非常必要的，其对于贷款银行是特别的有用的，一旦被发现企业有虚假的财务信息，那么该企业的信誉就会被破坏，就无法被金融机构所信任，也就是无法得到金融机构的支持了。
2、企业的宏观因素
（一）建立专为企业服务的金融机构
企业要想持续的发展就离不开资金对其的支持。但是，怎样能够得到资金的支持呢，这就需要有专为企业服务的一类金融机构了。其具有有利的条件可以像一些企业贷款，也可以建立一些担保制度，还可以认购某企业为了集资而发行公司债券或股票等。
（二）对财会制度进行改革
和西方的市场制度进行比较，我国的市场制度非常的不成熟。一个好的财务制度必须能够适应当前的环境，只有这样才能够发挥出有利的作用。我国的财会制度应该考虑到现实情况，和国情相互结合，不能够照搬外国的准则、条例，但是需要适量的进行借鉴，以此来对以前的会计准则作出适当的改革。
结语：
经济的不断发展，造就了企业如今的社会地位。也可以反过来说，企业的不断发展，造就了如今辉煌的经济状况。为企业建立一个良好的筹资环境是非常必要的，这样做非常有利于企业的快速发展。要想解决流动资金的短缺，国内的企业一定要考虑到企业的自身因素和企业发展的不同阶段。伴随着经济的快速发展，很多资金短缺的因素都困扰着企业的发展，国内的企业要想立于不败之地，就要解决好日常的管理，还要适应市场环境的不断变化，以一种全新的面貌，富足的流动资金来加入这场浩大的战争中。
参考文献：
[1]王淑 从会计角度谈企业流动资金短缺的成因[J]北方经贸2003
[2]茅人予 企业集团资金集中管理方法探讨[J]对外经济贸易大学 2006
[3]穆永祥 企业流动资金紧缺的成因和对策[J]内蒙古煤炭经济出版 2005
流动资金的概念和特点范文第3篇
关键词：财务管理；电力企业；现代企业制度
企业的财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系.包括企业与政府、企业与投资者、企业与受资者、企业与债权人、企业与债务人之间的财务关系。
一、财务管理的特点
1、涉及面广。首先就企业内部而言，财务管理活动涉及到企业生产、供应、销售等各个环节，企业内部各个部门与资金不发生联系的现象是不存在的。其次，现代企业的财务管理也涉及到企业外部的各种关系。在市场经济条件下，企业在市场上进行融资、投资以及收益分配的过程中与各种利益主体发生着千丝万缕的联系。主要包括：企业与其股东之间，企业与其债权人之间，企业与政府之间，企业与金融机构之间，企业与其供应商之间，企业与其客户之间，企业与其内部职工之间等等。
2、灵敏度高。在现代企业制度下，企业成为面向市场的独立法人实体和市场竞争主体。企业经营管理目标为经济效益最大化，这是现代企业制度要求投入资本实现保值增值所决定的，也是社会主义现代化建设的根本要求所决定的。因为，企业要想生存，必须能蹦收抵支、到期偿债。企业要发展.必须扩大收入。收入增加意味着人、炯、物相应增加，都将以资金流动的形式在企业财务上得到全面的反映，并对财务指标的完成发生重大影响。因此，财务管理是一切管理的基础、管理的中心。抓好财务管理就是抓住了企业管理的牛鼻子，管理也就落到了实处。
二、电力企业财务管理的主要内容
电力企业财务管理的内容主要包括：资金管理、成本管理、销售收入和利润管理。
1、资金筹集和管理。自从改革开放以来，国家推行了多层次、多渠道集资办电的政策及企业转换经营机制的改革。这些措施对壬新建电厂和电力设施、老企业的技术改造更新、电力企业的生产和建设、多种经营产业都带来了极强的推动力。也提出了开发资金、生产经营资金的筹措与管理的重要课题。
1.1、筹资渠道和方式。电力企业的筹资管理.赢按照电力发展规划和生产经营的需要，准确预测资金需要量，坚持合理运用筹资方式，讲求经济效益，熟悉并通晓国际、国家的方针有：国家拨给、银行借入、企业内部形成、社会集资、利用外资等。还可采用企业债券、股票、商业信用等。
1.2、金融市场。金融市场也是电力企业筹资管理的主要内容。由于电力行业的绝大部分都是国有企业.有同时具有资金密集性、设备性特点，在短期金融市场上，必须加强票据的承兑、贴现、再贴现和银行同业拆借等业务的管理。
1.3、筹资决策。筹资决策是筹资管理的核心内容， 应注意方法和内容的配套。此外，还要考虑筹资结构的选择和还款方式的选择。不同的资金来源有不同的资金成本.筹资结构的最优组合才能始终资金成本率最低。对于不同的还款方式，会产生不同的利息支出，子哟啊进行不同还款方式的测算，就能选择出最低利息支出的还款方式。
1.4、流动资金管理
1.4.1、电力企业流动资产的构成。电力企业流动资产由现金、短期投资、应收账款、存货构成。
1.4.2、流动资金的特点。流动资金具有周转速度快、变现能力强形态多样化、其占用数量的波动性等特点。
1.4.3、流动资金的管理内容。流动资金的管理内容有现金的管理、货币资金及有价证券的管理、应收账款的管理和存货管理。
1.5、固定资产管理。电力企业固定资产由于种类繁多、规格不一、金额大、较为分散的特点.如果不加强管理，将对企业的生产经营产生重要影响。固定资产管理要体现责权利相结合的原则。实施归口管理与分配管理相结合的方式，做到谁使用，谁维护，谁保管。对设备管理要逐级落实到班组和个人。定期检查设备的技术性能和卡物相符情况。
1.5.1、固定资产的基本特征。固定资产的基本特征有：使用年限长、单位价值大、价值转移与实物更新是分离的、周转时间长。
1.5.2、固定资产管理主要内容。固定资产管理主要内容有：固定资产需要量的核定、固定资产的折旧管理、加强资本支出预算、合理配置固定资产投资结构、建立固定资产的日常控制和管理体系。
2、成本管理。
电力产品成本概念及构成电力成本是指电力企业中发电、供电、输电变电等环节发生的全部劳动消耗.也就是说为了生存和销售一定数量的电能而发生的全部生产费用.它包括发电成本、供电成本和售电成本。电力企业由于电热产品的特殊性如单一性，电力、热力产品成本项目一般划分为燃料、购人电力费、税费、材料、工资及福利费、折旧、修理费用和其他费用等，而供电局的成本项目中不包括燃料和水费。
2.1、成本管理的原则
成本管理的原则有：经济性原则、责权结合原则、全面性原则、因地制宜原则和例外管理原则。.
2.2、电力成本管理的的特点
2.2.1、成本计算对象单一。
2.2.2、成本计算按生产经营不同环节分别进行。
2.2.3、电力成本的购成按要素与生产费用要素是不一致的。
3、销售收入与利润管理
3.1、基本概念
3.1.1、销售收入是指企业销售产品或提供劳务等取得的收入。它由产品销售收入和其他销售收入组成。
3.1.2、利润是指企业在一段时期内的经营成果，是收入与费用配比相抵后的差额。
3.1.3、电力企业营遂收入构成。主要包括：售电收入、售热收入、修造产品销售收入，修造企业对外承担的修理、试验等工业性劳务收入、非公也行劳务收入、其他销售收入等。
3.2、销售管理
3.2.1、电力企业销售收入的原则：政策性原则、及时性原则、盈利性原则。
3.2.2、收入管理的基本要求：编制和执行电力企业的营业收入计划、加强对营业收入的日常管理。
3.2.3、电力企业收入管理的内容。电力企业产品特点是产、供、销瞬时完成，没有中间产品，而且产品不能储存。电力生产的特殊性决定了电力企业收入管理的复杂性。电力企业收入管理的主要内容包括四方面：电价及电力销售收入管理、热力销售收入管理，即售热收入的管理、修造产品销售收入管理、其他销售收入管理。其中其他销售收入包括材料及燃料转让收入、技术转让收入、治理三废产品销售收入、来料加工装配业务收入和其他工业性劳务收入。
三、电力企业应采取的融资战略
电网经营企业在制订融资战略时，既要使融资规模满足经营与发展的需要，又要控制融资成本与融资风险；既要结合电网经营企业自身特点选择高效、快捷的融资方式，同时又要兼顾融资方式的选择是否有利于优化公司的资本结构；既要考虑融资行为本身所创造的经济效益，又要关注其是否有利于公司法人治理结构的完善与现代企业制度的建立。信贷资金是电网经营企业资金来源的根本保证，以信贷资金为基础，加大债券与股票的融资力度，并结合电网自身特点，积极探索资产证券化等新型融资方式与融资手段，建立电网经营企业多元化的融资战略
四、结束语
从本质上讲.企业财务活动离不开相互的经济利益关系。财务管理是运用价值形式，在一定的总体目标下，组织和协调公司财务活动，处理财务关系的一项管理工作。财务管理的对象是资金的循环和周转。公司资金的循环和周转以财务活动为基础，以财务管理目标为出发点和归宿。
参考文献
流动资金的概念和特点范文第4篇
摘 要 筹资活动是企业正常的经营行为，充分地发挥企业内控管理的作用，能够有效地降低筹资活动中的风险，促进企业快速稳步发展。本文介绍了企业筹资活动的概念和存在的风险，从内控管理的角度分析了筹资风险的成因，并提出了利用内控管理的方法调节企业筹资活动的有效措施。
关键词 企业 筹资活动 内控管理 风险
随着市场竞争日益激烈，企业面临的压力也在不断增多，通过内控管理的方法来调节企业的筹资活动，降低企业的筹资风险，对于企业的快速稳步发展有着重要的意义。
一、企业筹资活动的概念和特点
企业的筹资活动是指企业以实现自身的生存与发展为目标，通过改变企业的资本与债务来进行的一种资金筹集的活动，具有交易事项的频率较低，但每笔交易金额较大的特点，需要遵循一定的法律程序、按照规范进行，是企业资金活动的起点，同时也为企业的经营打下了基础。企业筹资活动的资金来源主要可概括为两种，一种是企业所有者投入的资金，包括发新股票、留存收益以及增资等；另一种则为借入资金，比如银行贷款、发行债券等。无论用何种手段筹集资金，都存在着一定的风险，因此，在企业进行资金筹集活动前，需要预先对筹资的成本以及潜在的风险作出评估，从而有针对性的采取预防措施，将筹资活动的风险降到最低。
在企业进行筹资活动时，充分发挥企业内控管理的作用，对企业的筹资活动进行科学调控与合理监管，能够帮助企业合理地制定筹资计划，同时有效地规避筹资活动中存在的大部分风险，提高企业筹资活动的安全性，促进企业的快速稳步发展，使企业实现自身价值的最大化。
二、企业筹资的分类和风险
1.权益性筹资
企业的权益性筹资是企业筹资的重要方式，具体方式包括吸收直接投资、发行股票以及企业的留存收益筹资等。和其他筹资方式相比，在权益性筹资的过程中，由于资金的原持有方自行负担了一部分风险，使企业在筹资过程中遭遇的风险大大降低，对企业的发展起到了良好的促进作用。但是在企业筹资活动当中，权益性筹资所占的比例会受到多种条件的限制，因此所能筹集到的资金数量有限，而企业想要筹集到更多的资金、加快自身的发展速度，就要采用多种方法相结合的方式进行筹资。
2.借款筹资
借款筹资是企业筹资的关键组成部分，其具体形式主要包括长期借款、短期借款、发行债券等。和企业的权益性筹资相比，由于企业进行借款筹资需要支付一定的利息，因而风险相对较大。同时，企业需要支付的利息会受到外界因素的影响而发生波动，一旦企业经营所得的收益无法偿还因借款筹资而产生的利息，便会导致企业发生亏损，从而影响到企业的正常经营，严重时甚至还会令企业因资不抵债而发生倒闭。
3.商业信用筹资
所谓商业信用筹资，指的是企业在经营的过程中通过赊销、现金折扣等方式调整企业流动资金中应收账款数额，以增加资金的回流速度的方式来进行筹资的过程。和借款筹资相比，商业信用筹资对企业资格的要求更加宽松，但因商业信用筹资是以降低企业应付账款的数额为代价，从整体上看，具有减少企业流动资金的趋势，因此相应的筹资成本也更加高昂。且商业信用筹资多为短期筹资，还款压力较大，具有较大的筹资风险，如果企业不能合理控制商业信用筹资在筹资资金中的比例，便会大大增加企业的筹资风险，使企业面临经营的困境。
二、从内控的角度分析企业筹资活动中风险的成因
1.企业筹资方式选择的失误
当前，我国企业筹资活动所采用的方式主要包括发行债券、发行股票、银行贷款、融资租赁以及商业信用等。不同的筹资方式，其优点与弊端也各有差别，企业应当根据自身的经营特点和收益状况来合理地选择适合自身发展的筹资方式。而若筹资方式选择不当，便会导致企业额外费用的增加，削减企业的应得利益，最终影响到企业的资金周转，导致企业财务风险的产生。
2.企业筹集资金的比例失调
企业资金的结构直接决定了企业的资金收益率，并会对企业的偿债能力造成影响。通常情况下，企业资金结构中资产负债率与企业的筹资风险间存在着密切的联系，企业的资产负债率越高，存在的筹资风险越大，反之则越低。如果企业在资金结构中提高固定成本融资的比例，就会造成固定的现金流出量增加，提高企业丧失偿债能力的可能性，尤其是当息税前利润低于固定的融资成本时，企业将无力偿付借入资金的利息。
3.企业负债期限协调不当
企业的长短期贷款的比例安排不当，会增加企业筹资活动的风险。如果企业在进行借款筹资的活动中过多的选择长期贷款，由于贷款利率的波动，很可能会出现所需偿还利息大幅增加的状况，而短期贷款的比例过高，则会提高企业的还款压力，使企业缺乏长期发展所需的资金。此外，还款期限的安排过于集中，也会导致企业的还债压力增加，从而难以用有限的资金同时偿还过多的贷款，造成企业资金的短缺，给企业经营带来不利的影响。
4.企业资金调度不合理
合理地进行资金调度，增强企业流动资金的循环速度，可以使企业在不增加资金占用的前提下利用现有的资金满足企业生产经营的需要，充分地发挥资金的潜力。而如果资金调度上存在问题，过多使用商业信用筹资的方式占用企业的流动资金，便会导致企业用于生产经营的资金不断缩水，降低企业的经营收益，增加企业的经营风险，使企业出现资金周转不灵的局面，严重时甚至可以导致企业破产。
三、合理利用内控管理措施降低企业筹资活动的风险
1.合理地拟定筹资方案
加强企业内控管理的力度，根据企业的经营特点和盈亏状况，合理地拟定企业的筹资方案，可以在整体上对企业的筹资活动进行调控，使企业在进行筹资的过程中，选择恰当的资金筹集方式，并对不同类型筹集资金所占的比例进行科学的分配，将企业的还款压力控制在可接受的范围之内，减少筹资活动对企业流动资金的占用，合理调节长短期贷款的比例，从而全面降低企业的筹资风险，促进企业的快速稳定发展。
2.对不相容职务相互分离进行管理
企业筹资活动并非由单一的部门及岗位来管理，而不同部门在责任与过程上的不一致，很容易给企业的筹资活动带来不利影响。在企业进行筹资的过程中，应当明确划分管理企业筹资活动的不相容岗位与职务，并相互分离，分别管理，使各个职务与部门间形成相互制约的关系。保证筹资计划的编制人员与审批人员相互分离，管理股票与债券发行工作的人员与会计记录人员以及资金的保管人员之间相互分离，并委托专门的机构对筹资活动中所得的资金进行保管，同时制定严格的监管制度，确保企业筹集资金的安全。
3.加强对授权审批的控制
授权审批要求企业筹资活动中预算的制定，以及预算的调整工作，都需要得到相关管理部门的审批；企业的重大筹资决策必须经过集体审批，任何个人都无权对企业的筹资活动进行单独决策。同时，企业内部负责制定筹资计划、执行筹资决策以及进行筹资核算的部门，均需在自身的授权范围内进行工作，不得私自越权，确保企业的筹资活动严格符合国家的各项规章制度，使企业能够健康快速地发展。
4.严格地进行预算控制
企业应当制定详细的筹资预算方案，在保持合理的负债的前提下，企业根据经营和发展所需要的资金总量，对自有资金和借入资金的比例进行合理的规划与控制，对筹资时间进行合理的定制，有效地掌握好资金的投放时间以及投放密度，进行及时的资金调度。企业应当加强对筹资预算编制、执行、分析、考核等多个环节的监督与管理，及时改进不合理的现象，并确保预算的执行，确保筹资方案的落实。同时，加强对预算的管理，建立预算考评体系，并制定合理的赏罚制度，使企业的资金运作保持高效顺畅，从而确保企业经营目标的实现。
5.对企业筹资活动进行风险控制
在企业进行筹资活动时，应当事先进行细致的市场调查，根据市场的状况制定科学的筹资计划，确保筹资方式的选择、资金的比例、负债的期限以及资金的调度安排合理。同时，要积极地推行企业筹资活动中的风险评估制度，并根据以往的筹资经验与当前市场的发展前景，对企业的经营状况进行科学合理的推测，从而确定出最佳的筹资方式，在增加企业筹资额度的同时，采取合理的调控措施来降低筹资活动的风险，最终实现企业的经营目标，促进企业的快速稳步发展。
四、总结：
合理地运用内控管理的方法，能够有效地对企业的筹资活动进行调节，降低筹资活动中存在的风险，促进企业的快速稳步发展，增强企业的市场竞争力，使企业在激烈的市场竞争中长期立于不败之地。
参考文献：
[1]任秀梅,王国增.创造价值现金短缺型企业筹资内部控制关键点研究.会计之友.2009(2).
[2]安靖.浅议企业筹资活动中的内控管理.当代经济.2011(1).
[3]许海燕.论企业筹资方式与筹资风险 浅谈内部审计风险及防范机制.甘肃农业.2006(1).
流动资金的概念和特点范文第5篇
一、石油企业资金管理的基本概念与特征
石油工业资金，是指油气生产过程中运动着的价值，是垫支于石油工业生产经营活动中的货币。石油企业的再生产过程是连续不断的，企业的资金也随生产经营活动的进行处于不断循环的状态之中。石油企业资金分类除与其他工业企业资金分类有相同之处外，还有自身的特征，其主要表现在生产过程的各个周期和环节上，如基本建设投资、地质勘探事业费、勘探开发基金、油田维护费、石油流动资金、更改与修理资金、利润留成、职工福利基金等，其主要特点是规模大、周期长、风险大。石油企业的资金管理就是对有关资金的筹集、分配、使用等方面的管理，即对石油基本建设投资（项目）、工业生产流动资金、石油固定资金（折旧）、石油利润分配等各类资金的管理。
石油企业资金管理机制是石油企业转换经营机制所派生出来的一种管理机制，是指在一定的石油工业经济活动和企业生产经营活动的环境下，有关制约企业生产经营活动行为的各种内外因素相互作用所体现出来的内在机能和运动方式。其特点如下：一是资金管理机制的载体是有生命力的企业机体。因为机制一般存在于有生命力的机体中，它能使机体不断地运动，并按照自己的经营目标不断发展壮大。如果资金是企业的附属物，企业就无经营机制可言。二是资金管理机制是企业生产经营活动有机作用的反映。即企业在生产经营活动中，所必须的能够推动自己发展的一种功能和“血液”。三是资金管理机制是一个复合系统，内含若干分机制或子机制。如动力机制、决策机制、约束机制、效率机制等。
二、当前石油企业资金管理存在的问题分析
1、缺乏现代企业所具有的资金管理意识
（1）缺乏资金时间价值观念。在资金的筹集、运用、分配上缺乏科学性，没有把资金的时间价值引入财务管理。现金流量是企业筹资、用资的关键，由于缺乏对现金流量的认识，致使企业一味地追求产量和产值，对一些高成本的产量长期进行不合理的风险投入和负债经营，导致资金投入很多，效益却不尽人意，从而加剧了企业资金困难。
（2）缺乏资金合理性、计划性使用。在资金分配上比例失衡，把过多的资金用于长期项目，致使流动资金不足，运转艰难，财务风险陡增。一方面，流动资金内部各项目之间分配不合理，致使资金使用效率低下。资金占用结构的不合理，使企业资金积压与资金不足并存，增加了企业的财务风险和经营风险。另一方面缺乏有效的资金使用机制。企业生产经营的各环节各自为政，相互衔接较差，资金使用效率低下。
（3）结算资金到账缓慢。目前，石油企业中应收账款过多，企业应收账的现金额大，赊账长期居高不下，影响了企业的资金周转，导致财务陷入恶性循环中。特别是因信用政策、客户信用、结算因素、管理因素、金融结算因素，导致应收账款没有相应政策制约，从而很难从源头上控制大笔应收账款的产生。
2、资金预算管理亟待细化
为了使资金管理能得到全体员工的重视，虽然石油公司一般都按要求编制年度资金预算，但由于资金预算不具备硬性约束力，使得每月根据生产经营情况和现金流量情况细化月度资金预算时，对一些重大的资金投向和运作留有弹性空间，很难坚持在保证重点、兼顾一般、统筹平衡的原则基础上强化对资金管理的计划性和约束力。
3、没有处理好长期投资和短期投资的关系
虽然石油企业一般对长期资金的投资和筹集十分重视，但在投资管理和控制上，仍沿袭着较为粗放的经营方式，只一味地追求产量和产值，对一些高成本的产量长期进行不合理的风险投入和负债经营，导致资金投入很多，但效益却不尽人意，从而加剧了企业资金困难。另外，对短期资金的运作普遍缺乏深层次的控制和分析，既没有及时制定营运资金的持有政策和融资政策，也没有制定相应的考核目标，短期投资管理较为混乱，致使资金运营效率低下。
4、国有资产利用率偏低
石油企业在国有资产管理过程中偏重于实物管理和静态管理，在重视资产实物形态的同时，忽视了资产的价值形态。致使一些积压闲置资产难以合理流动，存量资产难以盘活，降低了资产的利用率。另外，也存在经营承包者对资产使用价值的侵蚀。在承包制的经营方式下，承包制自身的短期行为和承包指标的刚性约束，促使承包者采用超载、越时和减少维修费用手段过度使用国有固定资产，从固定资产的加速损耗中获取额外利润，这在客观上侵蚀了固定资产的使用价值，缩短了固定资产的使用寿命，使固定资产在使用价值的耗损中难以实现保值增值。
5、结算资金回笼难的状况依然存在
目前，石油企业特别是存续企业中，应收账款过高的现象仍然普遍存在，很多企业的应收账款金额大、账龄长且长期居高不下，影响了企业资金的周转并导致财务状况恶化。特别是对因信用政策、客户信用、结算因素、管理因素、金融工具因素导致的应收账款没有很好地分析并制定相应政策，从而很难从源头上控制和规避应收账款的产生。
6、资金内部控制流于形式
虽然有关企业资金控制的内部会计控制规范已经出台，但目前一些企业只停留在书本上的学习和消化阶段，并没有根据新规范来对照检查工作中存在的问题，一些单位的生产人员只管生产操作，不过问原材料的浪费和节约；销售人员只管推销产品，不过问销售款的收回；财务部门只管记账、算账，不监督各项资金的使用是否符合财经制度，从而导致资金管理上的混乱，加速了资金紧缺。
三、加强石油企业资金管理的对策建议
1、强化石油企业资金管理意识
（1）增强资金的时间价值观念。资金时间价值是资金在周转使用过程中，随着时间推移而产生的价值增量。企业应利用资金需要量和资金使用收益，积极开展必要的技术预测，把握好时机，抓住机遇，充分运用资金供求时间差以及价格差，产生资金再分配效益，利用资金信贷关系，产生资金使用效益，运用资金时间价值这一客观尺度，按照经济上的可行性要求，进行最优方案选择。
（2）注重资产增值，讲究生财聚财。石油企业是高投入、高风险和高利润的大型企业，追求利润目标和整体经济效益是石油企业资金运动的根本目的。因此，追求利润最大化，是企业的根本目的。企业的资金管理要围绕着这一目的，把成本同产品的功能、质量、寿命等结合起来考察，防止只增产不增收现象，注重资产增值，讲究生财聚财，促使财务管理人员对经营活动实行全面财务监督。
（3）强化资金投资管理。资金投资，是石油企业从有关渠道取得的资金，投入到内部或外部以谋取收益的行为。在投资前必须充分考虑资金的时间价值、风险价值，深入细致地研究投资决策，分析投资机会，对投资项目进行可行性研究，编制投资计划，选择最佳投资方案，同时对经济效益作出评价。避免出现高投入、高消耗、高成本、低效益现象，及时清算收回投资收益，杜绝投资损失和资金浪费。
（4）加强结算资金管理，加速资金周转。为了加快企业的资金回笼，提高资金利用率，企业应从应收款入手，联合销售部门、财务部门成立清欠小组，跟踪分析，及时考核每一笔应收账款的回收情况，相互加强信息反馈，加快应收款项回收步伐。对应收账款建立永久性负责制，谁经手的项目款要由谁催收，且要做到当年销售的货款，资金当年回笼。无论谁经手的业务发生坏账，都要追究相关负责人的责任。另外要加大货款回收力度，从源头解决资金流入问题，在年初就要制定出压缩应收账款的总体指标和各项分解指标，并将压缩应收账款指标和现金流量作为考核的硬性指标，落实到各单位经营责任合同书中，以确保资金的及时回笼，加速资金周转。
2、加强资金预算制度，抓好资金控制
一是要拓宽预算的覆盖面，把企业的全部资金全都纳入预算管理，不允许任何资金游离于预算管理外，坚决杜绝计划外投资；二是要改变超前花钱，先上项目，后找资金的现象，禁止搞资金赤字预算；三是要加强资金集中管理，进一步把银行的职能与企业管理职能有效地结合起来，统一货币资金收付；四是加强日常现金管理，严格控制支出，最大限度地减少资金流出。必须加强成本管理，通过深入开展成本管理创新活动，努力把降低成本落实到全员、全方位上。在动态管理上实行避峰就谷，通过科学调度和精心测量，减少外购动力的资金流出。对主要生产材料，从设计入手，通过改进工艺，降低材料定额，选用借用、代用材料等手段降低材料设计成本，从源头上减少和降低材料成本。要对原材料实行比价比质采购，对可控费用下达控制或压缩指标，并和工资奖金挂钩，以此来大力压缩一些非生产性支出。
3、明确投资目标责任制，抓好决策管理
石油企业动辄就是巨额投资，投资决策正确与否至关重要。因此，要形成科学的决策制度，明确投资目标责任制，增强决策者的责任心和风险意识，坚决遏制表面上集体决策、集体负责，但最后谁都不负责的现象。同时，要调整投资结构，由偏重扩大规模的总量投资，向注重结构调整和提高开采效益转变。对那些需要大量资金和较高成本代价才能拿到的产能和产量，要适当削减，并坚决关掉无效井。通过减产和改善投资结构，切实把低效无效的原油产量降下来，腾出资金补充高效开发井，以形成最大的投资效益。
4、加强国有资产管理，使闲置资产合理流动，提高资金使用效益
石油企业的投入高、资产规模大，这就要求资金的货币形态具有再生功能，资金的实物形态具备流动功能，资金在经营过程中只有充分发挥这两种功能，资金的流动性和增值性才得以实现。石油企业资产存量蕴藏着相当大的潜力，因此要定期进行财产清查工作，把闲置和低效资产通过各种方式进行租赁经营。石油企业通过实行资产租赁，逐步建立统一开放的租赁市场，使资产在租赁经营中进入良性循环。对那些在生产经营活动中长期不能发挥作用的闲置资产，在资产保值的前提下，经过资产评估进行竞价拍卖。也可以把闲置的资产进行嫁接。总之要积极处理积压、报废物资，全面盘活存量资产。
