流动资产的意义

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流动资产的意义范文第1篇

论文摘要：住宅是家庭的巨大财富，作为一种不动产，其价值流动性很差。如何在其发挥生活居住场所、投资融资工具作用的同时，还起到晚年养老保障的功效，是大家非常关注的问题通过对住房的产权、使用权的某种形式的交易转让，达成一种货币资产与住宅不动产的较为方便的价值转换，能够实现资源优化配置、生活养老保障的目标。

住宅资产是家庭的巨大财富，如何将这部分资产在价值上加以激活，使其在成为一种投资融资、盈利生财的工具的同时，发挥养老保障的功效，已受到了人们的广泛关注。将住宅与养老这两个看似“风马牛不相及”的内容，通过金融保险的精巧机制和手段，有机地结合在一起，可以在目前的“儿子养老”、“票子养老”的基础上，增加一种新的养老模式，即“房子养老”。

作为居民户，尤其是中老年居民户，将是以房养老行为的最大受益者。养老必须以货币资产来担负功效，但老年家庭拥有最多的是住宅资产，最短缺的是金融资产。这就需要通过资产流动化的形式，将不动产的价值通过某种形式和机制加以变现，转换为货币资产，以发挥养老保障的功效。

一、住宅资产价值流动的方式

以房养老是通过住宅资产流动的方式实现的。这种资产流动有多种形式，其共同点在于都可通过对住宅不动产的价值变现机制，使之得以流动并发挥更大之功效。现详述如下:

1、住房出售。这是最彻底、完全的变现模式。出售是完全让渡住房的产权，来获取一笔货币资金。在家庭有多余住房，或将住房作为一种投资项目时，经常使用。房屋产权的出售，使该房屋的价值得以一次性收回。但如果房产拥有人希望在出售的同时，继续拥有该房屋的使用权，仅靠一般性的出售显然不能达到这种目的。售房养老模式下的住房出售，与普通的出售有显著不同，其在获取售房价款的同时，仍能保留住房的长期使用支配权，使住房从一种超长期的耐用消费品，转化为一种具有相当流动性的资产，以满足个人家庭在不同时期对资源配置享用的不同需要，这是其优越性所在。

2.住房出租〕将住房的全部或部分的长期或短期的使用权对外出租，以换取持久、稳定的租金收人。这笔收人即可用来养老。出租是用住房的一定时期的使用权的出让，从而换来同一时期的一定额度的租金收益，同时又能够长期保留该住房的产权。如居住住宅的价值高，面积大，地段好，颇有升值潜力，如将该住宅完全出售，颇有不合算之感。此时可将该住宅对外出租，自己则用所得租金收人，另租住小面积、低租金的住房，余款用于生活费用开销。出租有全部住房出租或部分住房出租。但出租的缺点是在整个租期内丧失了对该项资产的使用权。

3部分住房使用权的出租。家中住房面积较大时，可以用此方式来招租房客，获取房租收入用于养老。缺陷是家庭对外是一个私密性单位，现因外人的介入，对公用水、电、卫生、煤气等设施的使用和费用分摊等，就会产生相当的争执，家庭的隐私也会被曝光。

4住房出典。出典的融资功能最为明显，住房的产权仍然得到保留，只是用住宅的若干期间的使用权的转移，取得相同期间等额资金的使用权的融入。出典的现象发生较少。将整幢房屋对外出典，一次性收回房屋的价款(在多数的情况下，出典收到的价款会小于房价)。但出典的缺陷有二，一是由此丧失了对该幢房屋一定时期的使用权，需要另外寻觅房屋居住;二是典出房屋后得到了一笔巨款，而这笔款项并不为日常生活消费所必需，事实上也不需要这么多。同时典期满后，出典人又需要筹措同样的一笔巨款将原典出房屋赎回。这对老年人的养老行为而言，显然是很不合适的。家庭若希望筹措一大笔资金用于投资，且该投资项目的预期收益又非常看好时，完全可以凭借该住房的产权办理抵押贷款，而不必先寻找合适的对象出典。出典这一融资行为，是传统社会金融业和房地产交易很不发达时的产物，时至今日已经完全失去了其存在的价值，而为更好的融资方式所替代。

5.按揭。这一融资的功能较为明显，且是很普遍存在，也被作为在购买住宅资金短缺时的一种积极有效的融资方式。这种方式可以在购房资金尚不充足时，提前取得购房人住的权利。

6.抵钾担保〕家庭生活中临时需要较大笔资金时，以住房的产权作为抵押或担保，以取得所需要的资金。住房的融资功能的实现中，抵押担保等都是较好形式。

7.购后出租。住宅购进后，再将其用于出租，每月收取租金用以支付按揭贷款，待若干年后该住宅的按揭贷款全部还清时，住宅产权即可完全归自己所有。这一方式是大家较为熟悉，并运用较多的。

如上各种模式中，出典因其有相当的局限性，而运用极少。出售、出租则适用的情形不同，并不同于完全的融资。

二、住宅资产与货币资产的价值转换

在中青年时代，用金融资产通过购买的形式形成了家庭的住宅资产用于居住，到老年期再经过对住房出售的办法，将其重新地回到金融资产，用这一金融资产来承担养老的功效。通过这一资产的价值与形式的有机转换，就可以使同一笔资产，在家庭经济生活中发挥双重性效能。

住宅资产与货币资产的这种价值转换需要有一个健全、灵活且交易成本低、进出障碍小或完全无障碍的房地产交易市场。我国的房地产交易还主要地局限于新建住房的交易，“二手房”的交易表现地还很少。这说明大家购置住宅，大多数是为着在其中生活居住，且要居住终生乃至于传承给后代。真正将住宅视为一种投资品、一种保障手段的行为还非常少。而将拥有资源从货币资产与住宅资产的这种转换(不仅是单向的买进的转换，还包括反向的售出的转换)，视为个人拥有资源的一种优化配置的手段，财富保值增值手段的人员则更少。

住宅不动产的价值流动化，首先要有住户人员居住的流动化。例如，美国人的生活居住是高度流动化的，人们不会永久性地居住于某一幢住宅，安土重迁的观念并非像中国这样浓厚(中国的这一观念也在发生极大的改变)，人的工作生活环境发生有较多的流动，据资料估计，目前，我国每年约有3000万劳动者为变换职业、单位、工作、生活环境而发生流动。这种流动尤其是跨地域的流动，必将带来居住方式的流动。在这一情景下，不动产价值流动化已是非常有必要。

将家庭资源优化配置的内容，移于对住宅资产的买进售出或租人租出，是一个很值得引起重视的全新内容。这一资产转换的具体操作上，可设想的基本思路是，当住宅资产价值偏低，预期将来有较大升值潜力时，投入货币资产购买住宅作为投资品，一旦价格上涨后再行出售。希望借此投资，但手中货币严重不足使投资规模显得过于狭小时，则可申请按揭贷款来购买住宅。家庭通过这一事项的操作，而取得最大的经济利益，实现价值保值增值的目标。当然，需要着重说明的是，这种金融资产与住宅资产的双向转换，并不像纸面上写来这样简单，而是涉及到太多的内容和事项需要予以考虑。但这一基本思路显然是很值得给予注重的。

老年住户对其拥有住宅的永久性的产权让渡(出售)，或一定时期的使用权让渡(出租或售后回租等)，通过这种变更，住户得到了自己希望得到的收益，同时也付出了相应的代价。这就需要考虑对这种收益与代价加以比较。应当说明的是，人们在不同时代里，对住房的使用价值与价值，或者说对住房的产权与使用权的关注程度，是不尽相同的。

不同时期的家庭生活对各项资产的适用特性及要求.是具有差异的。中青年人要求能拥有完全产权的住房，老人则对此并无特别需求。对中青年人员而言，住房担负着多种功能，如生活居住、投资营利。在特殊状况下，借助于抵押担保、出租出典等，而实现融资的功能，后两者显然是必须以是否拥有完全的产权为前提条件的人们在中青年时代里，需要有住宅以实现其成家立业之目标，实现可能情况下的投资赢利、融资筹资的功效，住房的效用是很高的。大家要花费极高的代价去追求这一目标，不仅要取得住房的使用权(通过租房的形式即可以达到这一结果)，而且更看重的是住房的产权，这就必须采用购买的办法，要用金融资产的积累来购置住宅。

退休养老期的住房，固然是非常重要，但对老年人而言，住房只是生活居住的场所，产权是否完全拥有已非重要。大家更看重的是如何发挥住房的使用价值，关心的是如何能够在一个较好的生活环境中度过最后的幸福时光，对产权的拥有与否等并无太多的其它考虑，也非特别看重。中青年人需要积蓄货币，压抑消费，为购买住房，取得房屋的所有权。而到了晚年期，又将这一产权予以出售转让，取得更为需要的现金流入。老人如能够通过“以房养老”的形式，将其拥有住宅资产的这种“虚幻的产权”通过套现变现，转换为一笔更为现实有用的稳定可靠的现金长期流入，自然是大家求之不得的大好事。

对“不动产富人，现金穷人”的老年人而言，重点是要解决养老的资金来源渠道，其欠缺的是日常可以用于养老的货币钱财。住宅对其来说也是必要的，但当像通常可以看到的大多数的状况那样，老人的预期生存寿命只有10年8年了，而住宅的可用年限尚有20 ， 30年之久。老人死亡后该住宅的剩余可使用年限，尽管也是一大笔财富，但对该老人来说，其实际效用则几乎等于零。故此，老人的这种对拥有住宅的权利变更以变现和套现，是完全符合自己的利益需要的。而作为这笔产权交易对方的特定机构而言，情况则可能是相反。让出目前阶段自己对货币资产的所有权，来换得将在日后某一阶段对住宅不动产的所有权，正是一种不动产的投资行为，这种投资的预期收益也将会是很高:整个社会正可从这种交易中实现资源的合理化配置，从而使得社会总体效用大为增加。

金融资产与住宅资产的形式转换中，因其价值大，期限长，价值波动等，而颇费周折。人们购买数十万元乃至上百万元的住宅，或将该住宅重新予以出售等，绝非像购买食品、玩具等那样的轻而易举又随心所欲。但附加于此种交易转让行为之上的一切外来事项，如税费缴纳、信息寻找、方案选择、产权变更登记等内容，绝不应将其变得过于复杂，成本费用过于加大，使得大量的交易费用穿插其间，加大这一交易难度和成本，影响社会和个人对拥有资源的优化配置。

住宅价值得以最大程度的发挥，需要将住宅这种不动产通过一定的机制创新，得以实现价值的流动。只有不断地处于流动过程中，住宅实物资产与货币金融资产的相互间转换，才能顺利、低成本的进行。在这种相互间的转换过程中，即住宅的购售、租赁等的行为中，体现了最大的资源合理配置的机制与创新，从而满足不同层次、不同要求、不同年龄特点、状况的人员，对住宅和货币的不同需求的满足。

三、住宅资产流动需要具备的环境

住宅资产价值的流动及其表现形态的转换，以更好地实现据以养老的目标，需要拥有何种经济社会环境、金融机制及运作工具呢?这是需要予以深人探讨的。

它包括的内容有:(1)房地产交易市场的是否完善;(2)房地产交易的工具创新，能否使其满易行为发生的种种需要;(3)交易的政策、法律环境是否足够，是否能够得到最大的政策、法律的支持以鼓励这种交易行为的实现，降低交易成本:(4)是否有适合交易的金融工具和产品，在尚不具备这一条件时，能否组织对相关金融工具及产品的创新并顺利推广运用;(5)大众、金融保险部门、房地产部门以及政府对此事项的参与态度是否积极，意识观念是否已经达到较高的程度，能够也愿意为此承担相应的风险和责任，同时取得相当的利益。住房资产证券化的形式是可以加以考虑的，以实现房产价值的真正流动，并大大降低流动中的成本。

住房因其异质性，没有两幢房屋是完全相同的，最少也有坐落地段、朝向、楼层的差异。它不像一般的股票、债券那样，同一种股票、债券资产具有高度的同一体。所以，交易成本通常都是表现得很高，如住房信息资料的搜集、实物的踏勘、交涉、谈判、签约、违约处理等。所以，住房资产与货币资产的形式转换中，也需要借鉴货币资产与短期证券投资转换中的经验。这一转换的好处是极其明确。可表现为:(1)有完善的交易平台供随时的转让交易;(2)价格发现功能俱备，通过集合竞价的方式寻找价格;(3)交易成本较低，一定的税费外再无其他。今日住房与货币的交易转让中，问题已经有较多的出现，目前尚无规范的，可供大规模交易的市场，众多的交易场所因相互间信息的不完全、不对称，而使得交易成本大量发生，价格发现功能无法体现。

房地产交易的目的有三:(1)将住房作为一种居住品，通过购买或租赁，取得所需要的住房(不论是新开发住房还是二手旧房)，这是表现内容最多的;(2)将住房作为一种经营投资品，借经营开发房地产或购进并再出售房地产，以谋取经济和物质上的收益;(3)将住房作为一种养老保障，通过住房的出售、出租等，实现其价值流动化，达到养老保障的目的。目前我国的房地产交易市场，雏形已基本形成，但还不很完备，交易的内容也仅限于住宅开发与销售行为。近几年来二手房交易、住房银行也形成一定规模。但人们参与这一交易，主要是为着取得住房或借此实现投资收益。围绕住房作为一种养老保障手段，为达此目标而发生住房交易、租售的行为，还尚未发生。这需要扩大房地产交易市场的规模，增加新的业务品种的开发。

流动资产的意义范文第2篇

关键词：流动资产 控制 环境 原则 方法

流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或使用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用等。流动资产是资产中变现能力较强的一部分，对企业生产经营活动有极其重要的影响，因此，加强企业流动资产的内部控制对保证企业正常有效运转具有重要意义。

1．流动资产控制的环境

这个环境是流动资产控制并依赖的，包括了内部和外部所有因素在内的一个总称。企业的内部组成要素需要控制环境给予提供，这其中不但包括企业的纪律和整体的架构，还包括企业文化的传播与发展，并且还有对企业员工的意识、思想的引领在内，这些都是内部因素组成的基础。小到企业员工、大到企业的管理层都应以诚信为本；把压力转变为动力，不可好高骛远急于求成，那样反而会弄巧成拙；在财务分工上要做到严格管理，未雨绸缪避免资产和财务成为犯罪的诱因；加强董事会的管理职能，提升企业内部的审核制度，高层管理应做到透明、客观，并且监督要做到位；给予员工一个宽松、向上的工作环境，指引并提供其形成正确的道德风尚准则以及判断是非的能力；形成一个有效的企业组织结构，完善这个结构的框架需要组织活动有执行、控制和监督的能力，才能将规定的计划顺利完成；主管人员的沟通及组织能力，对责任的担当，以及判断对错与否的经验都极其重要。组织结构与企业的相互作用、相互平衡，协同努力才能实现共同的目标。

2．流动资产控制的局限

内部控制是企业的一种内在机制，起到自我制约与自我进行调节的作用。对企业来讲具有重要的作用。如果一个企业没有成熟与健全的内部控制，对现代化社会大生产活动的开展就很难进行，那么，毒药现代化的生产与经验活动就更无从谈起了。健全成熟的内部控制机制，是企业经营活动的有效性、功能性的保证，是国家法律发挥实施的根本，对企业会计信息的真实有效、财产物资的完整有效及财务收支合法保障都具有重要的意义。从另一个角度来讲，任何事物都具有两面性，都不能做到尽善尽美，同样，内部控制也具有其局限性，投的局限性主要表现为以下几点：

2.1良好的内部控制制度，需要高素质的工作人员予以执行。尤其是企业负责人的决策在这里起到举足轻重的作用。如果企业内部形式内部控制的人员行为不规范，，，那么在完善的内部控制系统也不能发挥出良好的效应。内部控制作为企业管理的重要组成元素。

2.2内部控制的一项重要规定就是将不相容职务进行分离。如果企业内部的工作人员相互作弊，那么与之相关联的内部控制就会无法得到有效的实施，在实际的工作与实践中，如果处于不相容职务的相关工作人员相互作弊、勾结，那么就失去了这个基本前提，就失去了相互制约的基本保证，内部控制的作用也就很发挥其应有的作用。

2.3如果企业内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制功能的正常发挥。

3．流动资金控制建立原则

流动资产控制作为一种重要的内部控制制度，所要遵循的基本原则就是单位内部控制制度的原则，根据财政部印发的《内部会计控制规范――基本规范》规定，单位建立内部控制制度主要要遵循以下原则：

3.1相互牵制原则。流动资产流动性强，相互牵制尤其重要。

3.2合法性原则。我国正在建立社会主义法制国家，企业在建立、维护和修订内部流动资产控制制度时，要以国家的法律、法规和政策为依据。

3.3成本效益原则。如果一项控制制度所花费的成本大于其本身能带来的效益，其实行意义就不大，因此，在设计、建立流动资产控制制度时，要考虑成本效益，精选控制点，努力降低控制的各种耗费，减少过繁的手续和程序，提高效率，节省费用。

3.4具有广泛约束性。广泛约束性是指流动资产控制制度对单位内部每一位成员都有效，都必须无条件地被遵守，任何人都无权游离之外。

3.5动态信息反馈原则。任何一项制度都不可能一成不变，企业应当根据实际情况，与时俱进，不断修订、完善流动资产控制制度，始终保持其适应力和活力。

4．流动资产控制的方法

流动资产控制的方法是指实施流动资产控制所采取的手段、措施及程序，它主要包括以下几种控制方法：

4.1不相容职务互相分离的方法 对于不相容的职务之间，如果不实行互相进行分离的举措，及其容易产生与互相串通的行为的发生。不相容职务相互进行分离的方法，是明确职务间的各自权限，要求单位要严格按照不相容职务严格进行分离的规定，合理安排各自工作岗位的工作，形成相互制约与平衡的机制。

4.2授权批准控制 流动资产授权批准是指单位在办理流动资产相关业务时，必须通过规定程序的授权批准。授权批准控制一般有一般授权和特别授权。一般授权是对办理常规性的流动资产经济业务的授权，特别授权是处理非常规交易事项的授权。流动资产控制要求明确一般授权和特别授权的权限和责任，并明确每笔流动资产的授权批准程序，同时要求按有关规定的权责和程序执行。

4.3预算控制预算控制的内部控制的重要原则与措施，流动资产的预算控制要求建立流动资产的标准，在明确流动资产预算项目的前提下对预算的偏差进行严格的分析与控制，加强预算编制、执行、分析、考核等多方面的管理措施，对偏差进行严格的改正，对流动资产预算的执行起到重要的作用。

4.4财产保全控制 财产保全控制要求未经授权的人员对财产的接触，并采取定期盘存、财产实时记录、账实核对、财产保险等手段，保护财产的安全性。

总之，流动资产的控制是资产本身的特点，决定了它在企业内部控制具有极其重要的作用。

参考文献：

1、乔占斌，《企业货币资金管理的漏洞》，《财会月刊》，2002年第1期

流动资产的意义范文第3篇

关键词：流动资产；流动资产管理；对策

流动资产是能够在一年或超过一年的营业周期内变现的资产，主要包括存货、现金、应收账款等。流动资产是企业所有资产中活跃性最强的部分，其在总资产中所占的比例以及周转速度直接影响着企业的生产经营状况和经济效益。流动资产管理是财务管理的重要组成部分，如何加强流动资产管理，提高企业经济效益，是当下企业非常关注的问题。

一、提高对流动资产管理的认识，建立科学的管理体制

流动资产在企业资金循环周转过程中的占用形态不断变化，是企业总体资金中最具有活力的部分，其管理和运转情况在很大程度上决定了企业生存与发展的状况。只有使流动资产处于良好的运转之下，企业才能够得以生存和继续发展。企业管理的目标是提高经济效益，流动资产管理是企业财务管理的重要组成部分，其基本目标是企业价值最大化。企业价值最大化有助于企业经济效益的提高，因此，流动资产管理的加强对于企业管理目标的实现有着重要意义。企业管理者应认识到流动资产管理的重要意义，在思想上重视它，建立科学合理的流动资产管理体制以及投资监督机制，进一步提高流动资产管理水平，规范投资行为，以减少投资风险，提高企业经济效益。

二、选择合适的流动资产管理策略

在实际工作中，由于未来情况具有不确定性，企业不可能准确预测流动资产各项目数额及流动资产总额，因此必须制订不同的流动资产管理策略。流动资产管理策略一般包括三种类型：激进型策略、谨慎型策略和适中型策略。激进型策略的目的是想通过降低流动资产在全部资产中所占的比例来提高企业的收益率，是一种风险大、收益率高的管理策略。激进型策略虽然可以增加企业的收益，但也增大了企业资金短缺风险和偿债风险，因此只适用于企业外部环境相当确定的情况。谨慎型策略是指流动资产在全部资产中所占比重较高，同时保持较低水平的流动负债比例。企业实施这种策略，是想使企业保持较高的变现能力，以应付可能出现的各种意外情况。谨慎型管理策略虽然降低了企业的风险，但却降低了收益率，一般只适用于企业外部环境极不确定的情况。适中型策略分为两种，一种是流动资产与流动负债所占比例都较低，但固定资产投资比例和长期资金融通比例都较高；另一种是流动资产与流动负债所占比例都较高，使企业风险居中。企业应根据自身实际情况选择合适的流动资产管理策略，以进一步实施相应的流动资产管理措施。

三、加强存货管理

存货是流动资产的一类，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者在生产或提供劳务过程中将要消耗的材料或物料等。存货管理的有效与否，直接决定着企业收益、风险、流动性的综合水平的高低。因此，加强存货的管理对于提高企业流动资产管理水平有着重要意义。

1　加强存货采购管理。采购环节是生产经营中资金投入的开始，企业在进行采购时，首先要制定出科学合理的采购计划，并对采购行为进行规范，使采购过程透明化。对大宗、大型物品进行采购时，可采用招标模式，杜绝暗箱操作，以有效控制采购成本。

2　对存货进行分类管理。对存货进行分类管理有助于企业分清主次，突出重点。一般常用的方法是ABc控制法，即根据存货的重要程度，将其分为ABC三种类型。A类存货资金在存货总额中所占比例较大，品种少，应实行重点管理；B类存货为一般存货，可按类别实行一般控制，C类存货品种多，金额小，可以按照总额进行一般管理。

3　抓好存货在生产和销售过程中的管理。强化存货在生产过程中的管理，应加强对半成品、在产品的实物管理和现场管理，严格控制成品资金使用情况，以降低在产品的资金占用量。企业各部门要按时编报存货管理的报表，做好存货的去向记录，在月末决算时对本部门所占有的存货进行清点，并对占用情况进行分析，为下一步工作制定出合理的存货使用计划。

4　在整合内部物流资源的基础上充分发掘第三方物流的作用。企业内部物流资源包括仓储资源、运输资源、信息资源等，这些资源在很大程度上影响着企业存货的经济采购量、仓储量和存货成本。目前，很多企业已经加大了对内部物流资源的整合力度。在整合内部物流资源的基础上，企业还应充分发掘第三方物流的作用。充分运用第三方物流，可降低企业的仓储费用和运输费用，减少了存货储存资金的占用量以及物流设施的投资费用，有助于企业进一步降低成本，提高了竞争力。

四、加强现金管理，满足企业日常需要

现金包括库存现金、银行存款，和短于三个月期限兑付的现金等价物，充足的现金是企业经营活动正常运行的基本保障，因此，对于企业来说，现金管理是财务管理中最基本、最重要的一项工作。

1　要加大现金的收支控制力度。企业必须严格遵循国家规定的现金管理制度和结算制度，建立并完善现金管理责任制。财会部门应配备专职出纳人员，负责办理库存现金的收支和保管业务，其他人员则不能接触现金收支业务。在对现金收支进行控制时，需要业务部门、财务部门、清查小组等相互配合。业务部门负责原始凭证审批工作，可以保证经济业务的真实性、合法性；财务部门负责账账核对，保证了现金收付和会计核算的正确性，清查小组负责库存现金的清查，保证了现金的安全性和完整性。通过业务部门、财务部门、清查小组等之间的配合，可以有效发现现金收支过程中的不正确、不合法、不真实的环节并及时进行纠正，提高了企业现金管理的水平。

2　加强现金的安全性管理。企业在任用财务部门工作人员时，不仅要求其应具备从业资格，还应具备较强的业务能力和良好的职业道德素质，并要建立定期换岗、轮岗制度，防止一个人长期做同一工作。同时，企业还应做好账实盘点工作及银行对账工作，定期或不定期对现金进行盘点，并要求监督人亲自取得银行对账单，保证账实一致。除此之外，企业也要加强对印章的管理力度，禁止一个人保管支付款项的全部印章。

3　合理利用闲置资金。对闲置现金进行合理利用，可以为企业创造较为可观的收益。当存在较多的闲置资金时，企业可以用于短期证券投资或者在一级市场申购新股，以获取一定的利息收入或投资收益。若企业预计现金闳余较长时，还可以购买国债，不仅风险低，还可以享受免利息所得税待遇，并且国债也具有较高的流动性，当企业急需资金时，还可以提前兑取。

五、加强应收账款管理

应收账款是企业对外销售商品提供劳务等所形成的尚未收回的被购货单位、接受劳务单位占用的款项，是企业的一项重要流动资产。随着市场竞争的加剧，企业为减少存货，增加销量，加多的采用了赊销方式，应收账款数额明显增多。加强应收账款的管理，巳成为企业流动资产管理中的一个重要问题。

1　企业应制定科学合理的信用政策。信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策三方面，是企业对应收账款管理所采取的原则性的规定。企业应根据所处经济环境和自身实际情况，制定合适的信用政策。信用标准的合理与否，对企业的收益与风险有着很大影响，对于不同信用等级的客户，企业可采用比较分析法，确定相应的最大信用额度。信用条件包括信用期限和现金折扣等，信用期限可以适当延长但不过长，一般企业在规定信用期限的同时往往会附有现金折扣条件。最后，企业要制定恰当的收账政策，对不同时期的账款，应采取不同的收账政策，以达到最好的效果。

流动资产的意义范文第4篇

【关键词】流动资产；管理效益；对策

1.引言

在企业的生产经营过程中，流动资产是不可缺少的物质条件之一，是企业全部资产中最为活跃的部分，涉及到企业生产经营过程的各个环节，对维护企业的正常运营，降低企业生产经营风险都具有十分重要的意义。具体而言，企业流动资产是指在一年内或一个经营周期内变现或运用的资产，主要包括现金、应收及预付账款、存货管理等方面的内容。流动资产的配置和管理是企业管理的重要组成部分，流动资产过多，会增加企业的财务负担，影响企业的利润，相反流动资产不足，则其资金周转不足，影响企业的经营。特别是当前随着国际经济发展的持续低迷，对企业自身的管理效益提出了更好的要求，因此如何更为有效的提高企业流动资产管理效益对增加企业利润、保持企业良好的发展态势都具有十分重要的价值。

2.当前企业流动资产管理工作存在的主要问题

流动资产的重要作用已经得到了企业的重视，但在企业日常管理中受到方方面面因素的影响，流动资产管理的效果并不明显，特别是在资金、存货、应收及预付款项管理方面存在着不少的问题。

2.1 对企业资金管理缺乏规划性

在对企业资金管理方面，不少企业特别是中小企业缺乏有效的规划。有的企业对投资过分重视，而又没有对自身流动资金的实际需求量有充分的了解，造成了盲目投资、重复建设的形象，一旦投资出现问题，极易给企业的资金链带来巨大的灾难。近期无锡尚德太阳能电力有限公司，在投资方面出现重大失误导致企业破产，给我们企业管理者敲响了警钟。而有的企业则过分看重现金，没有短期投资行为，使得企业不少资金闲置，不利于企业的整体收益提高。可见，无论资金的坐支、投掷问题，都会增加结算风险和费用影响企业的整体发展。企业财务部门、管理部门要切实加强对资金管理的规划统筹，发挥资金的最大效益。

2.2 应收账款的失控问题突出

在当前随着经济环境的持续低迷，不少中小企业为了提高竞争里，满目采取赊销等经营方式增加收益，使得应收账款数额居高不下。这种方式缺乏必要的相关制度作为保障，一旦赊账企业在生产经营中出现问题，资金回收的难度就会增加。而不少企业又缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账，加强了企业的困境。特别是一些中小型企业，本身流动资金数量相对不足，而如果发生呆账等问题，会使企业资金周转难以为继，影响企业的生存。

2.3 存货与销售比例失调

企业留有必要的存货是确保其维持正常产品出售的必要手段，在流动资产中占有相当大的比例，对企业资金安全、经济指标的提升都有着重要的意义。但企业自如何确立存货与销售之间的关系时往往处于两难的境地。一方面材料物资商品存货多，成品库存积压严重，占有企业大量的资金，导致其流转不顺畅。另一方面，有时企业存货又与销售节奏不协调，往往面对着大量的订单，而无计可施，造成了经济利益的损失。同时，在不少中小企业中，企业管理者往往将物资采购、产品销售作为管理的重点，而对于库存物资的管理则给予的支持不够，管理手段单一、管理效果低下，都极易产生资产的流逝，影响企业的综合效益提升。

3.提高企业流动资产管理效益的主要策略

针对企业流动资产管理中存在的这样那样的问题，笔者认为应当从健全相关制度入手，突出现金、应收账款、存货三个方面的重要环节，以点带面，提升企业流动资产的管理效益。

3.1 加强现金管理

现金管理的根本目标就是保证企业在高效率、高质量开展经营活动的情况下，尽可能地保持最低现金持有量，提高现金流转速度。一是要合理确定现金的最佳持有量。企业管理层要对企业的生产经营活动有着准确的认识，通过采取先进的管理手段和管理模式，对现金的持有量有准确的预测，如可以通过成本分析模式、现金周转模式、存货模式等等先进的管理手段，对企业现金持有量有较为准确的判断。二是要加强企业现金管理制度。现金是企业流动性最强，最易受到侵蚀的资产。因此，企业自身要建立完善的现金管理制度，与银行等金融机构建立广泛的合作，提高现金管理质量。如可以规定现金使用范围、规定库存现金限额等手段，提高现金管理制度的实际执行效果。三是加强现金内部控制。重点做好两个方面的工作。一方面要加强现金支出内部控制。严格现金支付程序，在严格授权审批方面，要建立严格的授权批准制度，明确审批人对现金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制制度，通过“一支笔”模式或是预算管理模式，来加强授权管理的严肃性。特别是对于一些中小企业而言，更要杜绝以往家族性企业中存在的多头管理的问题。另一方面，实行现金集中管理制度。对于中小企业而言，要实行统收统支模式，企业的一切现金收付活动都集中在集团财务部门，各分支机构或部门不单独设立此物账号，一切收入都直接进入企业的总账户，一切现金支出都通过财务部门付出，现金支付的批准权高度集中在经营者或经营者授权的代表手中。对于大型企业而言，则要实行财务公司模式。公司除了经营联合贷款、报销债券、不动产抵押、财务以及投资咨询等业务外，具体负责公司内部各成员间的财务协调和资金调度，提高现金管理效益。

3.2 加强应收账款管理

应当说赊销对于企业扩大销售、降低库存具有一定的积极意义，但在存在的隐性的财务风险也是巨大的。因此加强应收账款管理对于提高赊销的科学性、规范性具有重要的保障作用。一是要建立信用机制。企业采取赊销政策时要能对合作伙伴进行科学的调查研究，建立有效的信用评级机制，合理确定赊销范围和对象。二是提高收账效率。对于逾期的应收账款，企业应当区别不同的客户，采取相应的方式予以催收。如定期向客户寄发账单，提醒客户；又熟悉业务的催款员与客户联系，了解货款到期情况；停止发货指导客户旱情大部门或全部货款等等方式。同时要关注的是，无论采取何种收账方式，收账费用和坏账损失的总和要达到最小。同时为了鼓励营销人员和财务人员积极催收应收账款，使收账政策取得较好效果，企业要制定合理的收账绩效考核办法。提高人员的积极性。三是加强日常管理，健全应收账款管理的责任制度与控制制度。按照权责发生制和谨慎性原则，企业要对坏账发的可能性进行估计，并计提相应的坏账准备金，缓解坏账损失对企业正常经营秩序的冲击，正确反映各期财务成果的真实水平，加速企业资金周转，降低损失程度。

3.3 加强存货控制

存货管理水平高低对企业生产经营的顺利与否具有直接的影响，并且最终会影响到企业的风险、收益的综合水平。一是要准确核实存货管理的成本。企业要要针对存货成本中取得成本、存储成本、缺货成本三个方面的内容，要进一步进行核实，降低存货的成本数额、提高管理效益。二是确立经济订货批量。通过构建经济订货批量基本模型等方式，确定企业最为合理有效的成本最低的订购批量，式企业存货控制在一个较为科学的水平，提高存货对流动资金管理的效益。三是确定存货资金定额。在当前经济不景气、市场波动较大的情况下，企业更应按照“以销定产”的方式来确定产成品资金分配，并依次向前确定生产资金和储备资金，以避免盲目生产造成存货资金的浪费。

3.4 创建新型管理模式

发挥当前网络技术发达、计算机功能强大的作用，提高管理效率。在现金管理方面，发挥网络技术的优势，建立企业内联网，将企业内部各部门之间的现金供求信息实时传送，解决企业现金统筹管理的信息保障问题。同时通过构建相应的模型来提高现金预算的准确性和及时性。在应收账款管理方面。降低收账费用，发挥信息技术方便快捷的作用，及时与客户进行沟通联系，提高收账效率。在存货管理方面，随着市场需求呈现小批量化、个性化的特点，企业要发挥信息技术的优势，通过对企业物流链中相邻环节在物资流动上作恰当地点、恰当时间和恰当数量的安排，可以将企业的存货库存量压缩到一个相当低的水平，甚至有接近或达到零库存的可能。这样，企业存货管理的效率将大大提高，存货周转情况也将得到极大的改善。

参考文献：

[1]杨光.企业流动资产管理问题与对策[J].中国化工贸易，2012（9）.

流动资产的意义范文第5篇

关键词：企业；营运资金；管理；对策

现代企业的管理水平需要适应市场经济发展的需要，虽然我国企业对营运资金管理的重要性有一定的认识，但是由于企业发展自身的局限性，企业内部的营运资金管理工作依然存在一定不足。为了企业积极参与到市场竞争中，企业需要不断地进行改革，重视企业内部管理水平的提升，需要完善企业的营运资金管理工作，企业依据自身发现现状，认真分析现有的营运资金管理工作的现状，按照市场的要求，创新营运资金管理的工作方法，促进企业构建完善的营运资金管理机制，确保企业正常经营发展。

一、企业营运资金管理概述

1.营运资金管理的内涵

企业的营运资金又可以称为营运资本。在广义上来讲，营运资金包含企业所有流动的资金，不仅指的是货币资金，金融资产，还包含应收账款，存货以及其他流动性的资产等。狭义上的营运资金主要指企业的流动性资产减去企业流动性负债后的净额，即“营运资金 = 流动资产 - 流动负债”。营运资金管理是对企业流动资产以及流动负债的管理，企业要想保证自己经营顺利，就必须有充足的资金。营运资金管理是企业财务管理的重要内容，同时企业的营运资金管理属于动态管理的范畴，受到企业经营的外界因素影响，与企业内部的经营流动资产和负债有关联，企业为了自身的发展必须要重视营运资金管理的问题，重视对流动资产以及负债的管理，重视完善财务管理机制。

2.企业营运资金管理的意义

营运资金管理的范围比较广，不仅涉及到企业的所有经济活动，还包含企业内部的销售，管理，服务等方面。企业经营最终目标是经济利益最大化，所以企业在经营和管理中尽可能地缩减企业经营成本，增加收益。企业营运资金管理的工作效率直接决定企业的获利能力。

企业加强营运资金管理有利于保证企业资金使用更加合理化，科学化，最快实现企业存货到现金的快速转变。避免企业资金被长期的占用，解决企业资金占用的成本，提高资金的利用率，合理的规避资金的使用风险，用最短的时间增加企业的资金，增强企业的市场竞争力。企业还能够通过运营资金的管理，积极处理企业的短期债务问题，从而降低企业的经营风险，为企业未来的经营增加一份强有力的保障。

二、企业营运资金管理现状

1.企业缺乏对营运资金管理的重视

现代企业的发展面临更加复杂的外部环境以及更多的市场竞争环境，企业把所有的注意力都转向了如何获得更多的经济利益上，忽视企业内部的营运资金管理对企业经济效益的影响，企业管理者对营运资金管理的重要性缺乏认识，重视度不够，导致下面的员工在面对营运资金管理工作的时候工作积极性低，同时各部门的参与度不高，这成为现代企业的营运资金管理的工作阻力大。目前为止企业的营运资金管理的概念在我国兴起的时间晚，很多企业没有真正理解营运资金管理的内涵以及对企业发展的重要意义，或者说企业的营运资金管理工作还处于起步阶段，与企业内部的经营文化以及发展理念相悖。俗话说思想决定行动力，企业现阶段的营运资金管理的相关认识不足，影响制度的建设以及营运资金管理的能力，对于企业构建完善的营运资金管理工作来说，企业需要按照要求，提高思想认识。

2.企业的营运资金管理体系不完整

现阶段企业营运资金管理的体系不完整主要体现在企业内部缺乏对营运资金管理的重视，思想意识上不去，企业的营运资金管理相关体系不能指导企业的经营工作，导致企业的营运资金管理的工作目标与企业的战略发展目标相悖。企业的营运资金管理工作不仅要包含营运资金的统筹管理，还有营运资金的投资管理，他们都是企业营运资金管理活动中不可缺少的工作内容。资金的统筹管理能够解决资金的来源问题，但企业如果随意的决定资金统筹管理机制，必然会给企业带来严重的财务危机。而企业选择营运资金战略规划的时候也很随意，没有结合企业的实际经营情况，工作职责划分不清楚，各部门的积极性不高。对待企业的流动资产和流动负债的管理也是存在经验主义，没有做谨慎的选择和处理，一旦企业缩减流动资产策略，必然增加企业的经营风险。

3.企业的营运资金管理效率低

企业营运资金管理的工作效率直接影响企业的经营和发展，现在企业的资金管理中由于流动资产账目复杂，流动资产所占的比重偏小，很多流动资产中的死账坏账很多，导致了企业的流动资产周转困难，效率低的问题。企业对于流动资产的管理没有做科学的规划，在流动资产充足的时候，分配不合理，成本配置高，购置很多的闲置资产，不仅造成资产的浪费，还增加了企业的经营成本，很多流动资金被占用，导致企业需要资金的时候调度不出来，影响企业的发展。企业在流动资金紧张的时候，流动资产的效率发挥不出来，企业必须要采取新一轮的筹融资活动才能生存下去，增加了企业的负债，负债越高，企业的经营资金管理的风险越大，资金结构不平衡，企业的财务风险必然增加。资金管理越来越紧张，企业就失去了竞争的优势。

4.企业财务人员的综合素质有待提升

我们的经济已经发展到世界强国之列，企业的经营需要转变思想意识，促进企业的发展达到增速的阶段，企业需要提升管理者以及工作人员的素质，才能适应企业的营运资金管理的要求。我国企业在招聘人才的时候依然会受到“关系”的影响，企业招聘重要岗位的时候很慎重，对员工素质的要求会很高，但是由于财务人员工作的压力，高素质的财务人员是企业人力资源管理的紧缺人才。尤其是企业的营运资金管理工作，需要专业能力强的工作人员。目前企业内部的财务人员工作能力和专业素养比较低，企业营运资金管理知识学习的少，导致企业营运资金管理活动效益较差。同时企业内部缺少对提升财务人员素质的相关培训制度，导致员工流失率高，工作压力导致员工的工作状态不佳，缺少创新意识和思维意识，缺乏主动性和主人翁精神，机械的开展工作，这不利于满足企业营运资金管理活动对专业知识的要求。

三、改善企业营运资金管理问题的对策

1.转变思想，重视营运资金管理

虽然我国的营运资金管理的相关理念起步晚，但为了企业更好地参与市场竞争环境，企业需要重视营运资金管理工作，尤其是企业管理者要带头重视营运资金管理，鼓励各部门积极参与到营运资金管理的工作中来，提高大家工作的积极性。把企业的营运资金管理工作融合到企业经营理念和财务管理工作中，增强大家的重视度和参与度，企业采取一些激励措施，制定相对合理的考核机制，鼓励大家积极的进行工作改革，角色转换，多岗位轮换等，认识到营运资金管理对企业发展以及个人利益之间是有关联的，才能为营运资金管理工作提供更大的发展空间。

2.完善营运资金管理体系

企业为了满足经济效益最大化的目标，企业需要有完善的营运资金管理体系，完善的制度是企业营运资金管理的依据，也有利于企业保证资金的使用安全，同时企业转变思想观念，提高思想认识，明确好工作职责。结合企业财务管理的工作内容，重点分析企业营运资金的统筹管理和资金策略，选择恰当的营运资金管理战略。做选择的时候要谨慎，它属于杠杆的作用，偏向任何一方都会使企业的经营陷入到危机和风险中。同时企业可以吸纳其他企业已经成功的案例，结合自身的实际情况做规划分析，增加企业制定完善营运资金管理体系的成功率。资金管理体系的建设要做动态的管理，跟随企业的经营状况随时做调整，才能真正发挥营运资金管理体系的作用。

3.优化资金分配结构，提高营运资金管理效率

企业营运资金管理应该提高营运资金的使用效率和管理效率，才能帮助企业合理的节省资金。对于流动资产的管理要严谨，做好流动资产的规划，增强企业资产的保值力度。流动资产过多的时候要避免分配不合理以及浪费现象，确保企业需要资金的时候能够及时调动出来。流动资金紧张的时候要做合理的分析规划之后再进行投融资，防止企业因为负债过高问题，拖垮企业的经营。企业要加强营运资金的内部控制和管理，正确处理流动资产和负债的关系，合理处理企业应收账款和存货问题。企业应重视对资产的管理，扩宽企业的融资渠道，优化资源以及资金的配置，确保资源得到合理使用，缩减企业的成本，早呢更加企业营运资金管理的效率，提高企业的市场竞争力。

4.提高人员素质，挖掘人才能力

新形势下企业的营运资金管理工作需要与时俱进，员工的发展要重视基本专业技能的基础上，重视培养员工的创新意识，挖掘员工的工作能力，培养员工的工作责任感，采取措施鼓励员工在岗位上贡献力量。企业的人力资源管理部门在招聘员工的时候打破“人情”束缚，选拔有能力的人员上岗。对待已经在岗位上的财务人员，要制定学习和培训计划，可以适当增加一些素质培训和拓展训练，活动的开展能更好地观察员工其他工作能力，尤其是抗压能力和应变能力，为企业储备人才。企业要重视法律知识学习，资金管理工作必须保证在法律范围内进行。企业制定激励措施，破格选拔优秀的人才晋升，调动大家工作积极性，采用公平公正的态度对待员工的能力选拔，以便企业能够真正挖掘有价值的员工为企业的发展服务。

四、结束语

企业为了能够在激烈的市场竞争中稳步前进，需要重视营运资金的管理，主要是企业为了实现经济效益和社会效益的最大化，同时满足企业经营的战略发展目标。新时代企业营运资金管理工作还存在一些问题，需要企业结合自己的经营实际，做好问题的分析，采取措施提高企业营运资金管理质量，以灵活的工作方法处理当前企业内部营运资金管理存在的问题，企业需要提高人员的素质，培养专业的人才，利用完善的营运资金管理体系，优化企业的结构，最终发挥营运资金管理的作用，为企业的发展增收。

参考文献

[1]徐华亚.营运资金管理相关问题 [J].纳税，2019，（03）.

[2]刘超.我国企业营运资金管理研究综述 [J].财税研究，2015，（17）：250-251.