加强流动资金管理
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加强流动资金管理范文第1篇
1 关于流动资金及其管理
1.1 流动资金的管理意义
流动资金周转是企业生存与发展的根本，要想销各个阶段正常运行，流动资金必须正常运转，才能带给企业良好的发展。
首先，根据企业生产经营状况，合理确定流动资金的需求量。企业财务人员应认真分析自身企业的生产经营状况采用一定的方法预测流动资金的需求量，以便合理使用流动资金。其次，加速流动资本的周转，提高资金的利用效果。企业一方面要千方百计地加速存货、应收账款等流动资产的周转，另一方面要延长应付账款递延期，即在可能的条件下拖延付款期限。
2 中小企业流动资金管理存在的问题
2.1 对货币资金制度不明确
流动性强、获利性低――现金。中小企业要想迅速发展，严格控制现金过多或者匮乏。尤其中小企业财务管理机构不健全、管理制度欠缺，最佳现金持有量没有明确制定，现金日常控制不严，出现支付货款不足等现象。没有利润企业短期内可以维持生存，但没有货币资金就如同失去企业灵魂，于是资金短缺便引发了一系列的危机，最后导致企业走向死亡。
2.2 对应收账款控制不严
目前，市场竞争愈加激烈，扩大中小企业经营规模赊销成为主要手段，如果长追求收入、利润，同期应收账款数额增长的比例更大，业务收入增长却不能带动利润增加。从而导致账龄结构越来越恶化，经营净现金流量持续为负。
2.3 应付账款失信
应付账款是所有企业较为常见和普遍的负债，也是利用商业信用短期筹资的主要方式之一。但很多中小企业对应付账款管理较为松散，没有专人负责，应付账款管理不到位，给企业带来较多负面影响。
3 完善中小企业流动资金管理的对策
3.1 转变经营管理观念，提升中小企业管理人员的财务素质
中小企业流动资金管理薄弱的一个首要因素是管理人员缺乏相关的知识、思想和经验。转变管理人员的经营管理观念，提升素质是保证流动资金管理得到重视和执行的首要措施。这就要求企业领导把企业管理的重心转移到流动资金管理上来。树立全员资金意识，形成企业全方位、全过程抓资金的责任制，要树立资金时间价值观念，注重资金的使用效益。同时，管理人员必须通过加强理论学习，提升自身的财务素质，学会采用有效的流动资金管理方法和手段实现对流动资金的科学管理，促进企业的正常运转和持续发展。
3.2 规范货币资金管理，完善流动资金管理制度
中小企业的货币资金管理者内部牵制必不可少，授权审批制度仍需加强。企业日常货币收支过程中还要严格遵守现金的开支范围和库存现金的限额。严格控制现金的使用，杜绝现金滥用的状况出现，加强中小企业资金供求平衡分析。
3.3 提高应收账款的管理
①控制应收账款规模。如若保证及时收回应收账款，必须确定应收款总额度达到最佳。规模过大的授信额度，不仅带来管理上的困难，增加管理成本；而且应收账款的规模越大，坏账风险就越大；同时势必造成企业内流动资金的短缺，如果此时企业又有债务要偿还，那更是不容乐观，从而引发财务危机风险。因此，有效的控制应收账款的规模十分必要。②要想及时掌握应收账款，日常监督与分析对于应收账款是重中之重。③对于应收账款的管理有待加强。建立客户动态资源管理系统并对应收账款进行日常的监控，同时要做好应收账款坏账损失的管理控制。
3.4 加强应付账款的管理
应付账款是商业信用的一种方式，有些时候企业由于一些原因无法支付，可通过其他渠道招致高额的资金成本，企业还可以选择展期，但不要供应商规定的最后付款期限，否则会对自己的商业信用造成很大影响。除此之外，企业还可以选择商业票据和预收账款等方式，以达到对应付账款灵活、有效的管理。
加强流动资金管理范文第2篇
关键词：电力企业；管理；途径
随着经济的飞速发展，我国的市场环境也逐步走向完善，垄断体制已经难以适应目前我国的国情。虽然我国的电力企业在一定程度上提升了自身适应市场的能力，完善了自身存在的某些缺陷，但这些改变都是不彻底的，要想提高自身管理水平，就必须加强对流动资金的风险管理，为电力企业的发展奠定重要基础。笔者将分别从：电力企业流动资金管理现状、电力企业风险管理下的流动资金管理对策。两个部分进行阐述。
一、电力企业流动资金管理现状
经笔者研究，目前我国大部分电力企业在流动资金管理中都存在一些不足，通常表现在：过度投资导致资金不足、企业内部财务管理不当、企业应收账款清理不及时等方面，笔者将从这三个方面进行叙述。
(一)过度投资造成资金不足
经笔者分析，目前在电力企业流动资金管理中，大多是采用的同心多元化与复合多元化战略。所谓同心多元化战略是指利用相关产品优势及特长，将其往外扩散，从而生产出多种产品的手段。同心多元化战略手段主要是通过企业原有技术来展开实施。另外，复合多元化战略则是指，企业在收购，或兼并其他企业中采用的战略手段。然而就目前来看，我国许多电力企业还对房地产进行了投资，这种现状不仅加大了资金的使用率，同时也让企业承担了更多风险。尽管许多企业在投资前，开展了投资分析工作，但却忽视了产品的实际运转，没有围绕市场需求来展开，最终导致产品滞销严重，企业盈利下降。
(二)企业内部财务管理不当
此外，电力企业在内部财务管理工作中也存在诸多问题，实际上流动资金的用途是在于帮助企业进行周转，降低企业经营风险。然而，许多企业并未认识到这一点，导致流动资金被挪用，一旦企业出现风险问题，便无法积极应对。归根结底，还是与电力企业自身有关，实际上，电力企业的基建项目都需要大力资金投入，据此，难免会出现流动资金被占用的现象。再者，电力企业在投入生产时，购买材料，设备也需要大力资金，随着钢铁成本的加剧，电力企业成本也得到了大量提升，最终导致流动资金不足。
(三)应收账款清理不及时
一个企业要想得到稳定发展，必要的流动资金是必不可少的。应收款作为重要的流动资金，在企业发展起到至关重要的作用。然而，部分电力企业应收款清理不及时，严重影响到流动资金管理。实际上，电力企业一般在前期原材料采购中需要花费大量成本，其次还必须充分考虑到在为大型设备交付预付款时需要办理相关质量保函，而如果该设备的款项不到位，便会影响到资金回流速度，在负债比例较高的情况下，形成较高的财务风险。
二、电力企业风险管理下的流动资金管理对策
综上，笔者对电力企业流动资金管理问题进行了分析，为提高电力企业竞争力，企业必须加大对流动资金的管理力度，对投资规模严格控制，加强企业内部管理，完善企业的流动资金补充机制，加强应收账款管理，建立财务信息平台，笔者将从以下方面进行阐述。
(一)严格控制投资规模
要促进电力企业流动资金管理，首先应对其投资规模加以控制，所谓投资规模，实际上是指资产结构，现阶段，我国部分电力企业都存在流动资金管理问题，之所以会出现这一现状，主要是由于企业未对流动资产与非流动资产的投资方向进行科学规划，据此，加强对投资规模的控制显得必不可少。在实际操作中，电力企业如果在非流动资产上投入过多资金，便会导致企业流动资金缺乏，导致企业负债风险加剧。加强对流动资金的管理，不仅能满足企业资金周转，还能降低企业负债风险。
(二)加强企业内部控制管理
内部控制，是在某一环境下，企业为提高其经营效率并充分利用各项资源而采取、实施的各种制约和调节措施，其目的在于帮助企业达到其自身的管理目标，实现企业自身的价值。企业财务部门在实行内部管理时，相关管理人员需要管理企业的内部经济资源，确保企业财务时刻处在一个安全、平稳的状态喜爱。利用内部控制，企业财务管理人员可以通过建立并完善相应财务制度的方式，实现企业内部财务的规范化管理，规范各行为，保证企业的财务管理质量及财务安全水平，为企业提高其资金使用效率提供有力保障。内部控制还可以有效监督企业内部各员工的工作，减少失误和意外，加强财务的管理力度，这对企业流动资产的管理起到重要作用。
(三)充分完善流动资金补充机制
为促进电力企业流动资金管理工作的有效进行，电力企业首先应对流动资金补充机制予以完善，根据《流动资金贷款管理暂行办法》来实现自己所需的流动资金。此外，电力企业在投资前应做好相关规划工作，在确保经营流动资金基础下，来对资本结果予以确定，一旦发现电力企业缺乏流动资金，应采取适当的举债来解决，另外，还可通过处置资产项目来促进资金流动效率，最终实现企业最佳经营效果。
(四)加强应收账款管理
另外，电力企业还应对应收款进行管理，在建立好应收账款台账后，便开始了应收账款的清收工作。在实际工作中，可以针对应收、预收的原因采取不同的清收方法，以使整个应收账款清收工作取得较好的效果。对有恶意长期拖欠行为的欠费者，先通过律师函件催收，在仍然无效的情况下，选择有代表性的客户向法院提讼，申请法院强制执行。通过上述工作，将有利于企业缩短应收账款的收账期，加快应收账款的周转率，这是提高企业应收账款管理质量的必经途径。
(五)建立财务信息平台
如今，计算机和网络技术得到了空前的发展，不仅使得各项工作能够更加高效地完成，也节省了大量的工作成本，因此，各企业在进行财务管理时，可以建立一个企业内部的信息平台，而为了保证安全，平台使用局域网连接至各分系统。建立信息化的平台，有助于实现企业财务管理的一体化和集中化，能够有效强化企业财务的监督与控制，有效避免各种财务风险，使得企业的资金周转速度和效率得到显著提升，最终达到提升企业对资金的使用效率。
1.建立财务信息平台首先需要一个合适的系统，企业可以选择安全的、知名的、受到广泛认可的软件。当财务信息体系初步建立起来后，首先对子公司、分公司和部分大型的三级单位实行财务网络管理，然后慢慢将其推广至整个财务部门。
2.全力推进企业财务与业务的一体化进程，将企业所有与财务有关的信息全部收集到这样的一个平台系统中，然后实行财务的统一化管理。所有的财务项目都必须经过这一信息平台审查，通过之后才能批款，每一次财务活动都作详细记录并保存在系统的云盘内。
作者:胡薇 单位:国网青海省电力公司信息通信公司
参考文献：
[1]李天海.浅析电力企业资金集中管理与控制[J].全国商情(理论研究)，2012，05：50-51+53.
[2]祁伟菁.浅析电力企业资金管理的重要性及相关措施[J].科技经济导刊，2015，15：185-186.
加强流动资金管理范文第3篇
摘 要 工业企业一般具有资金密集型的特征，流动资金对工业企业来讲，不仅具有比重大，还具有占用时间长等特点。由于工业企业生产流程、结转环节相对复杂，导致流动资金管理存在着效率不高、配置不均衡等方面的原因，反过来又会影响工业企业的生产效率，给企业带来经营风险与财务风险。因此，对工业企业的运营流程进行基于流动资金的评价管理，既有其现实性，更有其必要性。
关键词 流动资金制造型企业流程评价
一、引言
流动资金也称运营资金，其主要由流动资产扣除流动负债得到。流动资金管理对于企业管理及财务管理本身都具有重要意义。特别是对于工业企业而言，由于生产周期相对较长、产品种类较多、生产环节复杂、生产链长等特征，决定了工业企业占用流动资金的比重往往大于其他行业，如某些制造型工业企业，其流动资金占用比例甚至高达60%-70%。从这个意义上说，流动资金管理的好坏不仅会对企业的流动性和收益性产生直接的影响，而且还影响到企业的生死存亡。
企业的业务流程是指在生产经营过程中，穿越时间和空间具有特定顺序的一系列工作活动，是若干具有时间序列的工序首尾相接或者个别重合但整体具有先后顺序的一系列工作流程的组合。工业企业的业务流程一般从材料购入开始，终止于产品销售或应收账款收回，工业企业的流程管理事实上反映了流动资金或以流动资金作为表现形式的各类企业资源的流转过程。在这个过程中，流动资金是业务流程的基础元素，只有掌握了流动资金的信息，才能顺利地进行流程的控制和改进。其主要管理切入点在于：流程的参与者与流程的各个构成要素（如工序），流程信息主要包括流动资金的运行信息，流程组织规则是以流动资金为对象的博弈规则。很明显，在业务流程的全过程，实际上体现了资金流入企业――资金的循环与周转――资金退出企业这样的一个价值流转过程，体现了资金在企业运转中的增值，反映了企业的价值流转。从财务会计的基本职能来说，这些都属于财务管理的基本对象。而基于流动资金管理对工业企业的业务流程进行评价与改进，属于财务管理在企业管理中基本职能的体现。
二、传统的工业企业流程运行在流动资金管理方面存在的问题
（一）传统的评价模式不利于业务流程的优化
传统的绩效评价系统面向结果和整体，掩盖了业务流程中的细节状况，绩效评价信息不能及时反映业务流程中出现的问题，也不能准确定位业务流程中的优势和不足，由此不能支持制造企业业务流程的持续改进。传统的评价模式更加注重结果导向而并没有过多考虑效率等因素，如，仓储部门为了完成采购计划或错误判断，增加了过多的原材料库存，这样就导致了流动资金的闲置，造成了浪费，而不利于整体流程效能的最优化。因此，笔者认为，为了克服传统绩效评价系统的缺陷，必须建立面向流程的绩效评价系统。评价的重要指标，可以考虑采用货币单位计量的流动资金指标作为参考。
（二）传统的流程评价模式中没有给予流动资金管理重要的地位
传统的流程评价模式往往采用多角度、多指标予以评价流程运行效果。如对于采购部门，往往通过采购品种、数量、损耗率等进行考核；对于生产部门，往往通过生产指标（产量）的完成程度、新产品开发进度、完工率、废品率等进行考核，但往往没有对于现金指标进行足够的重视。究其原因，一是因为某些指标无法或难以量化，且业内或本企业也没有理想的评价标准。
（三）流动资金管理侧重于项目管理而非系统管理
在工业企业的日常工作中，流动资金管理侧重于各个项目管理，且将项目孤立起来管理，忽视了项目间的相互关联作用，并缺乏系统有效的管理手段，损害了企业的整体价值。如有些企业特别重视销售部门，采取有吸引力的措施鼓励销售人员扩大销售，这样销售部门为了符合企业要求，只是考虑销售指标的完成，尽量以赊销的模式促进销售，而对应收账款回收的可能性缺乏思考和分析，虽然这种做法增加了存货周转速度，但应收账款的周转速度则会变得相当慢，最后，营运资金周转期会很大。有些企业对应收账款的管理仅仅为当其出现呆账、坏账时，组织追账小组进行追账，但是却不考虑影响应收账款的其他因素，比如信用政策和收账政策。而导致企业营运资金不能及时收回，从而影响企业的正常生产经营活动。
三、做好工业企业现金管理的流程评价工作
（一）提高对流动资金管理在流程管理中的重视程度
工业企业的业务流程是将劳动者的活劳动作用于物质，通过对原材料的加工与组合。提高原物质的功能，或改善其形状或性能，以满足使用者需求的过程。在这个过程中，资金投入到流出，实现了其增值，符合资本增值的一般经济规律，是物流与资金流相互作用、相互转化的过程。物流和资金流都属于价值流，因此，企业的业务流程就体现了价值流转的过程，蕴含着丰富的企业运行信息，以流动资金作为统一的状态变量来研究企业运营，不但从方法上简化了数据处理逻辑，形成了客观公正的评判手段与标准。因此，对于各类企业特别是工业企业而言，由于流动资金比重非常大，流动资金就是制造企业业务流程中的“血液”，其业务流程中，流动资金发挥的作用又特别明显，所以，基于流动资金为着眼点来改善业务流程、生产流程，就抓住了流程运行的“牛鼻子”，以流动资金的管理来带动与促进生产流程的管理最优化。
（二）设置科学的评价指标
1.设置有关流动资金的盈利能力评价指标。一是采用流动资金盈利率。使用流动资金的净流入，取其现值，与项目投资现值进行匹配，求出其内含报酬率，即为流动资金的盈利率。这种思路主要是考虑给企业带来健康现金流入的，主要是经营性净现金流量。二是流动资金产出率。简单地说，是通过现金流出企业与现金流入企业之比，来分析流动资金增值的效率。
2.设置有关流动资金的流动能力评价指标。一是采用流动资金占用投入流动资金的指标。占用流动资金往往由原材料、在产品、产成品等构成，这部分占投入流动资金的比重越大，说明企业管理的流动性相对就越差。因此，该部分比值需要通过行业、企业及市场竞争状况进行判断。二是采用流动资金占用全部资金的指标。企业的资产主要分为流动资金与非流动资金两大类。流动资金占用全部资金的比重越高，企业的流动性就越好。
3.设置有关流动资金的风险性评价指标。一是采用流动资金回收率。由参考期间的流动资金产出额除以同一期间的平均流动资金占用额得出。流动资金回收率越高，说明企业流动资金的周转就越快，企业的资金安全与盈利能力都能得到保障。二是流动资金回收期，一般情况下，流动资金回收期等于应收账款回收期加上存货变现期。流动资金回收期越短，也说明了流动资金的效率是比较高的。三是流动资产占流动负债的比率，这实际上是流动比率。流动比率越高，说明企业的短期偿债能力越好。一般情况下，企业比较理想的流动比率在2左右为宜。
（三）合理划分业务流程
在流程管理中，必须将战略目标进行分解，层层落实到最基本的流程。在这一过程中，根据目标层次的不同，可以将业务流程划分为战略流程、管理流程和操作流程。战略流程由管理流程组成，管理流程又由操作流程组成。流程管理的任务就是对操作流程进行组织和协调，以逐层实现企业的战略目标。操作流程的设计要实现模块化，以增强战略流程的灵活性。操作流程是由参与者、资源、目标、信息和组织规则等要素构成的有机集合体，操作流程的设计就是这些要素的设计。
（四）做好工业企业全流程的评价与规划
企业流动资金的实物形态是多样化的。流动资金每次循环都要经过采购、生产和销售过程，并表现为现金、材料、在产品、产成品和应收帐款等具体形态。企业对各种形态的资金占用均要严格管理。对采购、生产、销售等环节均要建立相应制度严格控制。企业要针对自己的实际情况，制定先进合理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析，以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理有效地使用。同时要减少存货在出售和耗用中的浪费，加强存货的流动性，尽可能降低存货成本，缩短存货周转期，减少资金的占用。
四、结论
从资金价值的角度看，业务流程即为流动资金的价值运动过程，流程管理即为流动资金的价值管理。因此，流程绩效评价信息应当反映流动资金的价值情况。要结合工业企业的实际情况，选择有利于加速资金周转的评价指标类型，合理划分业务流程，做好全流程流动资金的评价与规划，以加速资金周转，相应提高资金的利用效果，发挥流动资金在工业企业业务流程中的基础性作用。
参考文献：
[1]滕佳东.对制造型企业流程管理的理论研究.机械设计与制造.2000(5).
加强流动资金管理范文第4篇
关键词:流动资金 货币资金 使用效益 管理工作
流动资金是企业购、销的基础。流动资金的定义是，企业在生产经营过程中占用的货币资金、应收账款和存货等流动资产上的资金。随着知识经济社会的不断发展，资金管理已经成为企业管理工作的重要内容。流动资金是企业正常运行的基础，是促进企业生产保持良性循环的基础。没有资金循环，企业就不能获得经济效益，更不能得到广阔的发展空间。企业流动资金的正常运营，直接影响着企业的经济效益。我们需要保证流动资金链的通畅性，抓好企业流动资金管理，实现流动资金的社会价值与经济价值，促进企业的和谐可持续健康发展。
一、企业流动资金运营中存在的问题
(一)资金管理不合理
资金是企业资产中流动性最强的。可是目前多数企业存在着没有建立有效的资金管理体制，资金使用效率低。企业对资金管理不够重视，没有做出正确、科学、合理的资金预测与决策，没有建立完善的月份、季度、年度的资金使用计划。多数企业单凭领导者的经验，对资金的需求数和持有量做出基本判断，导致企业不能及时了解企业的剩余资金，导致资金不足或资金剩余浪费的情况出现。大大降低了资金的使用效益。而且，资金管理者缺乏预算管理观念，预算范围狭隘，没有端正资金管理态度。财务管理部门与资金使用者脱节，致使管理跟不上资金的运行。增大了资金运营的风险。
(二)企业库存增加，占用过多的流动资金
存货是指企业在生产过程中为销售或者耗用而储备的物资，它们占据了企业一部分流动资金。有的企业缺乏存货管理制度，不能很好的组织库存材料的持有量，造成存货大量积压，资金沉淀，成本增加与企业效益之间的刮泥。有的企业决策者，在材料市场波动较大的情况下，不能很好的预测市场，盲目跟风，购进大量原材料，占据了企业大部分的流动资金，致使资金大量沉淀。对市场行情掌握部够，照成年初预算偏差大，大量产品库存，影响了企业流动资金的政策运营。
(三)缺乏严格的收款制度，货款回笼缓慢
货款是企业流动资金的重要组成部分。有些企业为迅速获得市场份额，在未考察客户信誉问题时，就赊给客户大量货。导致日后回收货款缓慢。企业既缺乏流动资金去进货，也没有库存。种种情况说明部分企业缺乏财务风险意识，没有建立完善的收款制度与考核制度。
(四)企业资产结构不合理，没有真正发挥财务杠杆作用
目前，许多企业存在资产结构不合理的情况。他们热衷于扩大再生产，盲目地积累固定资产，忽略了及时增补自有流动资金。没有正确运用财务的杠杆作用，造成企业资产结构中，对外投资所用资金份额占的比重太大，或者企业贷的款项超出了企业可承担的范围，增加了企业资产负债率。导致企业资产流动性差，资产缺乏一定的弹性，无形中增大了企业的经营风险。
二、企业流动资金正常运营的对策
提高流动资金的使用效益是企业可持续发展的关键。加强流动资金的管理工作，对企业运营过程中出现的多种流动资金运营问题，做好相关工作，保证流动资金的正常运营，保证企业生存与发展。
(一)加强资金管理，提高资金使用效率
探索实施资金集中管理，规避财务风险。企业应实施资金集中管理，统一调度，及时调剂余缺，增强资金收益性。实行“收支两条线”和账户“零余额”管理，减少资金沉淀，提高资金使用的效率和效益。加强对债务分析和管理，优化债务结构，树立“钱流到那里，管理、监控就紧跟到那里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动风险。通过资金集中管理实现资金管理的现金流最优化、占用最少化和流转速度的最大化。根据企业经营情况，确定资金最佳持有量，并做出科学合理的预测决策。
加强预算管理，通过年度预算，掌握资金需求，科学制定融资策略，立足于一定时期的滚动资金需求，跟据现有贷款结构和还款时间，结合国家货币政策走向，合理制定融资策略，创新融资方式。
(二)加强库存管理，提高周转使用效率
企业要实现流动资金的有效管理，必须建立严格的存货管理制度，保证存货量在合理存货量范围内。要树立“现金为王的”理念，提高库存商品、材料周转使用效率，清创利库，盘活存量资产。理想状态是建立“零库存”。要求生产材料可是及时到达生产现场，减少材料库存储备，紧密联系生产的各个环节。科学判断市场需求量，产品数量可顺应客户需求。进而减少存货占用资金，有效节约企业货币资金，加速企业流动资金的周转速度。
(三)加强货款回收管理，提高资金流动
企业应该避免赊账现象或赊账前，对客户进行信用评估，仔细考察客户的盈利能力与还债能力，建立科学合理的赊销信用体系。企业重视信用政策的建立与落实，才利于加速企业流动资金的运转速度，为企业创造更多的经济效益与社会效益。
同时为了保证企业货款可以及时回收，企业仍需建立严格的货款回收制度。组织销售人员进行催帐技巧培训，提高销售人员的素质，鼓励销售人员探索收款技巧。企业要奖惩分明，督促销售员将回收货款作为自己的重要工作。也可将货款回收作为销售员的考核标准之一。
(四)优化企业资产结构
企业必须要具有财务风险意识，优化自身的资产结构，处理好固定资产与流动资金的比例，科学合理地借款。按时考虑市场发展情况，不要盲目跟风扩大再生产。企业可以合理利用财务杠杆效率，降低负债经营风险。
参考文献：
[1]沙利杰,赵国杰.企业流动资金管理的制约因素与路径选择[J].生产力研究, 2007,(09)
[2]宫良刚.铁路经贸企业经营资金管理初探[J].现代商业, 2009,(20)
[3]肖一,陈玉芳.企业流动资金管理方式浅析[J].商场现代化, 2005,(27)
加强流动资金管理范文第5篇
【关键词】建筑装饰行业资金管理长期资金管理流动资金管理
一、建筑装饰企业资金管理的特点
1、建筑装饰行业存在的问题
建筑装饰行业是资源消耗型服务行业，主要指其发展过程对资源的依赖程度极高。然而，根据有关部门的资料统计显示，我国建筑装饰行业主要原材料的利用率，普遍低于国际平均水平，而生产这些材料的能源、资源消耗却比国际平均水平高得多。我国建筑装饰企业普遍规模较小、资金短缺、人力资源匮乏、技术实力差、专业化程度低、工程的承接能力不足、很难抵御市场风险，价格竞争是市场竞争的主要形式，这是我国建筑装饰行业的一个大问题。不论是什么类型的工程，都有一大批企业参与投标，而很少有企业能够以自己独特的专业水准，针对工程的专业化设计与施工组织方案参与投标，造成众多企业挤在同一平台上竞争，其结果只能是价格的竞争和非商业手段的市场操作，造成企业自我积累能力和创利能力下降，也影响到市场的规范化发展。
2、建筑装饰企业资金管理的特点
(1)流动资金管理是其资金管理的重点。从上述分析知道，建筑装饰行业主要是资源消耗行业，流动资金管理是其资金管理的主要形式。即建筑装饰行业如果能够管理好流动资金，对其增强企业竞争能力不失为一个关键策略。建筑装饰企业根据企业自身特点管理好现金、存货、应收账款。
(2)存货管理是流动资金管理的关键。我国建筑装饰行业主要原材料的利用率，普遍低于国际平均水平。由此建筑装饰行业如何合理利用原材料，提高原材料的利用率就成为建筑装饰行业提高竞争力的一个关键。即存货管理是流动资产管理中的重中之重，如何降低存货管理费用，提高存货使用率，将是建筑装饰企业面临的主要问题。
(3)长期资金管理重在投资项目的选取。建筑装饰企业虽然大多规模较小，但能够充分发挥长期资金的作用，提高企业的利润率，是企业增强竞争力的又一关键。而对于建筑装饰企业的长期资金，重在投资项目的选取，即如何能够保障投资项目能够让企业实现预想的目标。因为建筑装饰企业一般规模较小，如果选择投资项目不慎重，就会很难抵御项目失败带来的风险，因此，长期资金管理重在投资项目的选取。
二、建筑装饰企业资金管理应注意的问题
1、完善存货管理。提高材料的利用率
存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。针对建筑装饰企业，其存货主要是为生产装饰材料而耗用的材料、在产品、半成品、产成品，以及建筑装饰公司装饰用的各种装饰材料等。存货管理主要涉及四项内容：进货项目决策、供应单位的选择、进货时间的决策和进货批量的决策。存货管理的主要目的，是降低存货的成本，提高存货的使用效率。
与存货有关的成本主要包括三种：一是取得成本，是指为取得某种存货而支出的成本，主要有订货成本和购置成本，订货成本是取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资等支出；购置成本指存货本身的价值，经常用数量和单价的乘积来确定。二是储存成本，是指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等等。三是缺货成本，指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失等。
存货管理是权衡取得成本、储存成本和缺货成本，并决定总成本最小下的进货项目、供应单位、进货时间和进货批量。作为建筑装饰企业，主要是决定其装饰所用材料的取得成本、储存成本和缺货成本带来的总成本最小情况的进货情况，以提高存货使用效率，而不造成无谓的存货浪费，进而增大了企业的成本，不利于企业的竞争。建筑装饰企业加强存货管理，提高存货的利用率是其资金管理中重点应该关注的环节。
2、加强流动资金管理
除了要做好存货管理外，建筑装饰企业还应加强现金管理和应收账款管理。这里的现金是广义的现金，不仅包括狭义的现金，还包括银行存款、短期有价证券。现金管理的目的在于提高现金的使用效率。现金管理一般有成本分析模式和随机模式两种。成本分析主要衡量机会成本、管理成本和短缺成本，并做出成本最小情况下的最优现金持有量。机会成本是指，现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是机会成本；管理成本是指，企业拥有现金，会发生管理费用，如管理人员工资、安全措施费等；短缺成本是指，因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受损失或为此付出的代价。随机模式是在现金需求量难以预知的情况下进行现金持有量控制的方法。对于建筑装饰企业，其现金管理重在加强现金的使用效率，能够以较低的成本来使用现金。
应收账款管理是建筑装饰企业及时收回其装饰服务费用和装饰材料的销售应收款项。主要设计好信用期间、信用标准等，加强应收账款回收情况的监督，并制定收款政策，并在收款费用和坏账损失之间做出权衡，来保障应收款项及时收回。建筑装饰企业资产中流动资金占据较大比重，因此管理好流动资金，提高流动资金的使用效率，是建筑装饰企业增强其竞争力的有效措施。
建筑装潢业应收账款的另一特点是，存在较为严重的三角债问题。这就涉及到企业对应收账款的催收问题，要求企业在承接项目时，加强对客户的信用调查。具体来讲，可以通过分析客户的财务报表、在银行的信用状况、咨询公司对客户的信用评价、自己公司和客户以往的交易经验等来分析客户的信用状况。举例来说，分析客户的财务报表，可以着重了解客户的资产状况，特别是其资产的经营效率，了解企业的运营状况；分析客户的偿债能力，特别要关注其短期偿债能力，着重要了解客户的资金周转情况，以判断其是否具有及时偿还项目款项的能力。如果经过分析，客户本身的偿债能力并不是很强，就还要分析客户的债务方，这就是目前存在的三角债问题。如果客户及其债务方的信用都较差，则应收账款损失的风险较大，此时宁可失掉这一单生意，因为如果接了这笔生意，不但公司未来陷入资金周转困难的风险加大，也可能延误其他有利可图的订单，进而影响企业的良好发展。可见，对于建筑装饰业应收账款的管理不仅仅是催账的问题，关键是前面的环节做好了，就可以控制风险，节省收账费用，保障企业的良性发展。
3、长期资金管理做好风险和收益的权衡
除了做好流动资金管理之外，长期资金的管理是关系企业长期投资战略目标的实现问题，因此长期资金管理也不能忽视。对于建筑装饰企业，长期资金的管理主要做好风险和收益的权衡，企业可以将长期资金投资于项目，也可以进行长期债券投资和股权投资，关键是权衡风险和收益。因为建筑装饰行业企业的规模较小，抵御风险的能力较差，为了增强企业的竞争力，有的企业可能打算上生产节约型的装饰材料项目，在进行项目投资时，务必慎重权衡项目的风险和项目的收益，以及根据企业的长期发展战略来加以实施。因为长期资金投资的成败，不仅关系到企业利润的增加降低，关键是关系到企业的生存与灭亡。因此，企业长期资金管理主要是进行风险和收益的权衡。
