财务对账管理办法
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财务对账管理办法范文第1篇
【关键词】账户 问题 建议
一、账户数量查询统计困难
人民银行的账户管理系统经过二级改造以后，操作员的查询统计功能被取消，不能查询统计当前的账户总量和账户分类情况，
管理员进入系统后也只能统计开户企业数，无法统计账户个数；综合业务系统的相关统计功能更是缺失，查询某一时间段的开销户情况只能通过“开销户登记簿”查询交易，对我行的当前开户个数没法准确统计。
二、外汇账户管理缺少完整的操作规程
人民银行的《人民币账户管理办法》只是针对人民币账户的管理，里面的各项规定比较详细具体。而对外汇账户管理则一直没有很明确的要求，也没有一个完整的操作规程，操作员平时的业务操作只是参照人民币账户管理办法来执行。而且在实际操作中，一个企业往往根据不同的币种和账户性质开立多个外汇账户，这些账户资料除开户申请书以外都是相同的，如果按照每个账户都保管一套开户资料的话，就造成了人力物力很大的浪费。
三、账户管理的问题也给对账工作带来了很大的难题
（1）随着国有粮食企业改革的深化，大多数粮食企业重组或合并，但是粮食企业原来的银行贷款并没有全部还清，一些粮食企业原来的银行结算账户有的长达几年长期不动，又不做销户处理，致使账户管理流于形式，这些账户由于企业关停，财务人员离岗，因此对账工作难于做到位。
（2）由于《人民币银行结算管理办法》除对基本账户的唯一性进行了限制外，对其他账户并没有数量控制，部分存款人虽在我行开立了账户，但主要的资金支付还是集中在别的金融机构的账户上，因此对在我行闲置不用的账户的对账等日常管理工作不积极配合，导致我行的对账工作进展缓慢。
（3）目前由于国际结算业务还处在初期发展阶段，县支行的国际业务办理一般由市分行，这样县支行有国际结算业务的企业都在市分行开立相应的账户，这样由于企业到分行对账路途遥远，而由县支行代为对账，这样企业的开户行对对账单的收回就相应失去了主动控制的能力。
（4）综合业务系统对账单的打印不能区分已销户和正常两种状态，只要有客户代码的就会在月底一起打印出对账单，如果选择按客户代码打印，因选择按客户代码的操作界面不能显示相应的客户名称，这样在月底打印对账单时，会计人员还需要对打印出的对账单加以区分，这样既浪费了纸张，又增加了一线会计人员的工作压力。
四、开户资料的合规性审查和规范难
《人民币银行结算账户管理办法》要求开户企业出具的营业执照、批文、证书等必须为正本，但是，由于报送人民银行的审批资料和银行留存资料均为加盖公章和银行业务章的复印件，在正本原件的审核上就具有了相当的弹性，就容易出现不查看开户企业正本原件而直接以复印件代替正本的现象，在开户资料的审查上就不够严格和仔细。目前我行的系统只能对个人身份证进行联网核查，因此银行的一些工作人员很难对假营业执照、假税务登记证等证件进行有效识别，无法保证开户资料的绝对真实。
五、账户撤销存在问题
根据《人民币银行结算账户管理办法》：“银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。”根据农发行综合业务操作系统说明，存款户或汇出汇款已做睡眠户处理并转入营业外收入的，客户支付资金时，要做撤销处理。但是，在实际操作中，有些长期不动户联系不上；有些单位虽然联系上，但却以还有可能发生业务、业务繁忙等理由进行拖延；也有一些是我们客户部门认为可能发展贷款等原因要求保留账户。诸于以上原因，我行保留了大量的长期不动户，占用了大量的系统资源，也给账户管理人员带来了工作压力。
六、对加强农发行账户管理的建议
（1）建立健全各项规章制度，完善系统功能。面对开户主体多元化、组织机构多样化、资金性质复杂化、服务需求个性化的经济社会环境，银行账户管理既要遵循其自在的职能要求，又要兼顾服务对象的广泛性，注重整合相关制度，保持协调一致。同时要适应市场化体制要求，在制度设计上分门别类，深入细化，使各项制度具有相对特定的效能作用。健全内控制度，强化账户资金监控，加大反洗钱力度。
（2）加强会计人员的业务培训。会计人员要认真学习《人民币银行结算管理办法》和《中国农业发展银行人民币银行结算账户管理办法》，按照办法要求，严格执行规定，确保结算账户的合法合规。严格账户开设，从源头防控风险。各个营业机构要确定专人负责银行账户开户资料的审查、审核，以保证所有相关资料的真实、完整、合规。
（3）加强沟通联系，强化协调度，共同防范风险。一是要加强与当地人民银行的联系。人民银行是账户管理的主管部门，加强与人民银行的沟通有利于更好地做好账户管理工作。遇见账户管理中的问题要多请示、多交流，对账户自身存在的问题要多反映、多探讨。建议人民银行加大对人民币结算账户管理系统的维护和升级，开放操作员的查询统计功能，及时维护网络，尽量减少系统阻塞现象。二是要加强与当地公安、工商、税务等机关的沟通和联系。增加采集外部、内部信息的接口功能，充分实现内外部数据和信息的共享利用。与工商、税务、公安等部门数据库的数据进行对接和整合，确保开户资料的真实有效，同时使账户管理系统能够涵盖多方位的信息，能够及时监测资金往来，防范反洗钱和偷逃税款、逃废债务的发生。
参考文献：
财务对账管理办法范文第2篇
1. 《会计档案管理办法》正式实施的时间是（）。
A．2017年12月11日 B．2017年1月1日
C．2017年7月1日 D．2017年1月1日
2.根据《会计档案管理办法》规定，负责定期将应归档的会计资料整理立卷，编制会计档案保管清册的部门应是（）。
A．单位的会计机构或会计人员所属机构
B．单位的档案机构或档案人员所属机构
C．单位的人力资源机构
D．单位的有关业务部门
3.根据《会计档案管理办法》规定，当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管，再移交单位档案管理机构保管。这里所说的单位会计管理机构临时保管会计档案的时间应为（）。
A．1.5年 B．半年 C．2年 D．1年
4. 会计档案销毁清册也是一种重要的会计档案，它的编制部门是（）。
A．单位会计机构 B．单位行政办公室
C．单位人力资源部门 D．单位档案管理机构
5.根据规定，负责组织会计档案销毁工作的部门应是（）。
A．单位会计机构 B．单位办公室
C．单位人力资源部门 D．单位档案管理机构
6.根据规定，属于企业永久保存的会计档案是（）。
A．总账 B．银行对账单
C．财务会计报告 D．会计档案销毁清册
7.根据规定，保存期为30年的会计档案是（）。
A．总账 B．银行对账单
C．财务会计报告 D．会计档案销毁清册
8.下列不属于永久保管的会计档案是（ ）
A．总账 B．会计档案保管清册
C．年度财务会计报告 D．会计档案销毁清册
9.保存期为30年的会计档案并不少，但（）例外。
A．总账 B．会计档案移交清册
C．会计凭证 D．会计档案销毁清册
10. 关于会计档案所涵盖的范围，以下说法正确的是（）。
A．会计档案，即为会计凭证、会计账簿和财务会计报告
B．会计档案既包括纸质的会计资料，也包括一些电子的会计资料
C．由于银行对账单和银行存款余额调节表均不属于企事业单位的原始凭证，所以它们也就不属于会计档案资料
D．财政总预算、行政单位、事业单位等的基本建设拨、贷款年报（决算）不属于会计档案资料
11.关于会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书，以下说法错误的是（）。
A．会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书均应由单位档案管理机构填制
B．会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书均属于会计档案资料
C．会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书的保管期限并不完全相同
D．会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书产生（或填制）的时间并不一致，涉及的当事人也不完全相同
12.关于会计档案，以下说法正确的是（）。
A．总账、明细账是会计档案，而固定资产卡片和辅助账不是会计档案
B．销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销，单位负责人不需要在会计档案销毁清册上签署意见。
C．对各单位每年形成的会计档案进行整理立卷的部门是立档单位的会计机构或会计人员
D．根据规定，当年形成的会计档案，在会计年度终了后，应暂由会计机构保管半年
13.关于会计档案的销毁，以下说法错误的是（）。
A.保管期满未结清的债权债务原始凭证不得销毁
B.正在建设期间的建设单位会计档案不得销毁
C.会计档案销毁需要单位会计机构编制会计档案销毁清册
D.会计档案销毁需要单位档案管理机构与会计管理机构共同派员监销
14. 关于会计档案保管，以下说法错误的是（）。
A. 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为十年和三十年
B.会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起
C.单位的总账和年度财务报告均属于永久保存的会计档案
D.会计档案的保管办法所规定的会计档案保管期限为最低保管期限
15. 按照规定，主管全国会计档案工作，并共同制定全国统一的会计档案工作制度，对全国会计档案工作实行监督和指导的部门，是指（）。
A.财政部 B. 国家档案局
C. 财政部和国家档案局 D. 人大财经委员会和档案部门
16. 关于电子会计档案，以下说法错误的是（）。
A. 电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交
B. 属于归档范围的电子会计资料，必须属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案
C.电子会计档案的销毁应当由单位档案管理机构、会计管理机构和信息系统管理机构共同派员监销
D.档案接受单位应当对保存电子会计档案的载体及其技术环境进行检验，确保所接收电子会计档案的准确、完整、可用和安全
二、多项选择题（每题2分，共计34分）
1.财务会计报告属于会计档案的一个重要内容，而这里所说的财务会计报告具体包括（ ）。
A.月度财务会计报告 B.季度财务会计报告
C.半年度财务会计报告 D.年度财务会计报告
2. 《会计档案管理办法》修订的依据是（ ）。
A．《企业会计准则》 B．《中华人民共和国预算法》
C．《中华人民共和国会计法》 D．《中华人民共和国档案法》
3.《会计档案管理办法》使用的范围包括（ ）。
A．国家机关 B．社会团体 C．企事业单位 D．其他组织
4. 对于会计账簿，以下属于会计档案的包括（ ）。
A．总账、明细账 B．有关辅账簿
C．日记账 D．固定资产卡片
5.对于会计凭证，以下属于会计档案的包括（ ）。
A．原始凭证 B．文件与合同
C．记账凭证 D．预算
6. 《会计档案管理办法》中所规范的会计档案内容有很多，比如其他会计资料就包括（ ）等。
A．银行存款余额调节表 B．银行对账单
C．纳税申报表 D．会计档案移交清册
7.根据《会计档案管理办法》规定，单位内部形成的属于归档范围的电子会计资料可仅以电子形式保存并形成电子会计档案，必须同时满足许多条件，这些包括（ ）。
A．形成的电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输
B．能够采取有效措施,防止电子会计档案被篡改
C．形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。
D．能够建立电子会计档案备份制度，能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响
8.单位在办理会计档案移交时，按照国家档案管理的有关规定办理移交手续进行移交。以下属于正确说法的是（ ）。
A．纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装
B．电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交，且文件格式应当符合国家档案管理的有关规定
C．特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交
D．单位会计管理机构应当编制会计档案移交清册
9.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为（ ）。
A．10年 B．30年 C．20年 D．15年
10.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，并组织单位有关部门共同进行，这些部门应当包括（ ）。
A．会计 B．审计 C．纪检监察 D．有关业务部门
11. 会计档案销毁清册，包括拟销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限和销毁时间等内容。为了明确经济责任，会计档案销毁清册还需要有关机构的有关人员签署相关意见。这些机构的有关人员包括（ ）等。
A．单位负责人 B．档案管理机构负责人
C．会计管理机构负责人 D．档案管理机构经办人
12.根据规定，单位电子会计档案的销毁应当符合国家有关电子档案的规定,并由以下部门共同派员监销完成（ ）。
A．单位档案管理机构 B．单位会计管理机构
C．单位信息系统管理机构 D．单位人力资源部门
13.对于保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证，以下说法正确的是（ ）。
A．不得销毁
B．纸质会计档案应当单独抽出立卷
C．电子会计档案单独转存
D．涉及其他未了事项的会计凭证需要保管到未了事项完结时为止
14.根据规定，对于单独抽出立卷或转存的会计档案，应当在相关资料中予以列明。这些资料包括（ ）。
A．会计档案鉴定意见书 B．会计档案销毁清册
C．财务会计报告 D．会计档案保管清册
15. 单位因分立原因会导致会计档案的保管发生一定的变化，以下说法正确的是（ ）。
A．单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可以查阅、复制与其业务相关的会计档案
B．单位分立后原单位解散的，其会计档案应当经各方协商后由其中一方代管或按照国家档案管理的有关规定处置，各方可以查阅、复制与其业务相关的会计档案
C．单位分立中未结清的会计事项所涉及的会计凭证，应当单独抽出由业务相关方保存，并按照规定办理交接手续
D．单位分立中未结清的会计事项所涉及的会计凭证，应当单独抽出由中介机构保存，并按照规定办理交接手续
16. 对于单位之间交接会计档案，以下说法正确的是（ ）。
A．移交会计档案的单位，应当编制会计档案移交清册
B．交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接,并由交接双方的单位有关负责人负责监督
C．电子会计档案应当与其元数据一并移交，特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交
D．档案接受单位应当对保存电子会计档案的载体及其技术环境进行检验，确保所接收电子会计档案的准确、完整、可用和安全
17.关于会计档案，以下说法错误的是（）。
A.会计档案是各单位档案的重要种类之一，也是国家全部档案的重要组成部分
B.查阅或者复制会计档案的人员，可根据需要对会计档案进行拆封
C.凡是具备单独会计核算的单位，都会形成会计档案，这是会计档案特征中的
普遍性所决定的
D. 采用电子计算机进行会计核算的单位，只能保存磁性介质的会计档案，不能保存打印出的纸质会计档案
三、判断题（每题2分，本题共计50分）
1.会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。 （）
2. 由于财政部门属于会计工作的主管部门，因此，财政部门应当负责主管全国会计档案工作，制定全国统一的会计档案工作制度，对全国会计档案工作实行监督和指导。 （）
3.县级以下地方人民政府财政部门和档案行政管理部门管理本行政区域内的会计档案工作,并对本行政区域内会计档案工作实行监督和指导。 （）
4.根据规定，单位的档案机构或者档案工作人员所属机构负责管理本单位的会计档案。单位不可以委托具备档案管理条件的机构代为管理会计档案。（）
5.《会计档案管理办法》中所规范的会计档案有很多，但是会计档案保管清册、会计档案销毁清册属于单位档案的重要内容，不属于会计档案所包括的内容。 （）
6.根据《会计档案管理办法》的规定，单位可以利用计算机、网络通信等信息技术手段管理会计档案。 （）
7. 不管是行政单位，事业单位，还是企业，按照规定，固定资产卡片的保管期限应为固定资产报废清理后保管5年。 （）
8. 根据《会计档案管理办法》规定，当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管1年，因工作需要确需推迟移交的,应当经单位档案管理机构同意。但是单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过两年。 （）
9. 根据《会计档案管理办法》规定，会计档案临时保管期间，出于工作的需要，单位出纳人员可以在此期间兼管会计档案。 （）
10. 单位档案管理机构接收电子会计档案时,应当对电子会计档案的准确性、完整性、可用性、安全性进行检测,符合要求的才能接收。 （）
11. 单位应当严格按照相关制度利用会计档案，在进行会计档案查阅、复制、借出时履行登记手续,严禁篡改和损坏。为了保证会计档案的安全，单位保存的会计档案一律不得对外借出。 （）
12.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。根据规定，会计档案的保管期限，是从会计档案归档保管后的第一天算起。 （）
13．会计档案的保管期限分为永久、定期两类。《会计档案管理办法》所规定的会计档案保管期限为最低保管期限。 （）
14. 单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。会计档案鉴定工作应当由单位会计机构牵头进行。 （）
15. 单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定,并形成会计档案鉴定意见书。对于保管期满的会计档案一定要进行销毁。 （）
16. 根据规定，会计档案销毁工作应由单位档案管理机构负责组织并与会计管理机构共同派员监销。但是对于电子会计档案的销毁还应当有信息系统管理机构派员参与监销。 （）
17. 单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案。应当由原单位保管，承接业务单位可以查阅、复制与其业务相关的会计档案。对其中未结清的会计事项所涉及的会计凭证，应当单独抽出由承接业务单位保存，并按照规定办理交接手续。 （）
18.根据规定，单位合并后原各单位解散或者一方存续其他方解散的，原各单位的会计档案应当由上级主管单位统一保管。 （）
19.根据规定，单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案仍应当由原各单位保管。 （）
20. 根据规定，建设单位在项目建设期间形成的会计档案，需要移交给建设项目接受单位的，应当在建设项目达到预定使用状态时及时移交，并按照规定办理交接手续。 （）
21. 单位委托中介机构记账的，应当在签订的书面委托合同中，明确会计档案的管理要求及相应责任。 （）
22. 一个单位的预算、计划、制度等文件材料，也适用于《会计档案管理办法》。 （）
23.不具备设立档案机构或配备档案工作人员条件的单位和依法建账的个体工商户，其会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等不适用于《会计档案管理办法》。 （）
财务对账管理办法范文第3篇
对于大企业来说,管理模式要非常完善,包括:营销管理、财务管理、人事管理、生产管理、经营管理、物流管
理等等。对于小型企业来说,则要有营销管理和财务管理、生产管理就可以了。对于建筑施工企业来说,个人觉得要设置的管理应该建立客服部、财务部、建筑部应该就可以了。建筑企业财务部是公司履行资金管理的职能部门,负责整个公司的资金统一管理,公司的一切收支一律由财务部统一收付并管理,任何项目和个人无权自行收付,具体包括,所有项目的工程款必须由财务部开具正式预收工程款收据,汇入公司指定账户,分公司保证项目资金专款专用,严禁项目经理以借款或由建设方代付材料等其他形式逃避公司对项目资金的监管。
二、财务经理职责与管理权限分析
一般情况下,建筑企业财务经理主管审批财务收支工作。对于重大的财务收支,须经财务经理和总经理批准。拟定公司财务管理办法、工程款提取和使用管理办法并监督实施。编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金。督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立、健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析。负责对本单位财会机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案;组织会计人员的业务培训和考核;支持会计人员依法行使职权。协助公司经理对企业的生产经营、业务发展以及基本建设投资等问题作出决策。参与工资奖金等方案的制定;参与重大经济合同和经济协议的研究、审查。制止或者纠正违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为。签署预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报表。按照国家统一的会计制度设置和使用会计科目。除会计制度允许变动的以外,不得任意增减或者合并会计科目。根据国家财务制度和财经法规,结合公司实际情况,制定适用的财务管理办法。围绕公司的经营发展规划和工作计划,负责编制公司财务计划和费用预算,有效地筹划和运用公司资金。做好公司各项资金的收取与支出管理。定期汇总管理处的经济运作情况,提出合理化建议,为公司发展决策提供参考依据。做好财务统计和会计账目、报表及年终结算工作,并妥善保管会计凭证,账簿、报表和其他档案资料。转
三、关于提升资金、现金、费用管理效率
财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。银行账户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。银行账户往来应逐笔登记入账,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对,未达收支,应作出调节逐笔调节平衡。根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位(人)。库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结,确保库存现金的账面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对账单相符,现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算,不得直接兑付现金。领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。 新晨
另外,财务经理需要按照要求,及时报送财务会计报表和其它财务资料。积极参与建设资金的筹措工作,通过筹集资金的活动,尽量使资金结构趋于合理,以期达到最优化。配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导,并按其要求不断完善制度、改进工作。
参考文献:
[1]刘成木:论施工企业财务支付风险的防范。科技经济市场[J],2006,(4).
[2]徐佩敏:浅谈民营建筑企业的财务管理。上海建设科技[J],2005,(4).
[3]陈摘要:为加强公司财务管理,完善项目财务管理,规避项目财务风险,防止项目资金体外循环。结合公司的具体情况,制定一个比较合理的管理办法十分必要。本文对财务经理的管理职责与资金管理效率进行了系统研究。
财务对账管理办法范文第4篇
第一，实行财政专户统一归口国库部门管理。将“管事”与“管钱”分离，相互独立，相互制衡。
第二，财政专户开设要求严格，且清理整顿力度大。财政部2013年4月出台了《财政专户管理办法》，对财政专户的开立、变更和撤销提出了要求，规定地方财政部门开立财政专户应先报财政部核准，发生变更事宜须报财政部备案；
第三，上级通过多个渠道下达专项资金。有的通过财政预算结算指标下达，有的直接拨入财政专户，有的直拨项目实施单位。
一、执行现行管理办法存在的问题
（一）财政专户统一归口国库部门管理的缺陷
一是资金存在安全隐患。财政专户统一由国库部门管理后，财政专户资金拨付、票据打印与传送、会计记账与银行对账、预留印鉴以及会计档案管理全由国库部门办理，虽然财政专户管理办法也要求资金拨付、复核、稽核、档案管理和主管领导审核把关的分工责任制，国库部门也制订了相应的资金审核拨付流程和内控制度，但在实际操作中，由于受环境因素、国库人员的熟悉程度影响，再严密的内控制度也有缺陷，岗位职能分工存在交叉，资金安全存在一定隐患。二是不利于上级部门的检查和审计。上级部门业务处室下达基层资金有的票据只写文号和金额，国库部门无法分清资金来源，影响资金账务核算的及时性和准确性，导致上级部门检查和审计时，业务处室在说“事的进展”，国库部门在说“钱的去向”，至于资金和项目挂钩，谁也无法分清，从而影响上级部门资金的争取和对财政干部工作的肯定。
（二）在一定程度上违背了设立财政专户的初衷，同时削弱了基层管理财政专户的自主权
财政专户清理归并后，专户储存，分账核算的性质大大削弱，同时也加大了基层的工作量。如我县财政专户由2010年的42个清理归并到15个，一个专户核算4-9个专项资金，这些资金涉及项目由3个财政职能部门管理，记账麻烦，银行也不能形成独立的电子对账单，国库部门只好手工对账单，上级部门审计或检查时不认可手工对账单，还认为没有设立专户专帐核算，甚至要求通报地方政府，从而给地方财政专户管理造成压力。另一方面基层财政专户的开设由财政部直接审批，财政专户的变更和撤销都要逐级报财政部备案，与目前国务院和省政府进一步深化行政审批制度改革，加快政府职能转变，简政放权，下放行政审批权相违背，甚至连省级政府及财政部门出台文件开设的基本建设资金、政府采购资金等专户都要撤销，造成地方政府管理上的被动，影响地方政府干事的积极性和工作热情。
（三）上级下达专项资金渠道多，基层对账难度加大
尤其时值年终，国库部门要和金库对账，要和基层预算单位对账，更要和上级部门核对资金往来账和下达专项资金帐，尤其对走财政预算结算的专款，有的走指标，有的直接到财政转移支付特设专户，直接下达的资金，上级要求对这部分直接下达的资金要总预算会计列作支出。专户下达的复杂性，加大了基层工作量，更不利于基层对专项资金的管理。同时，专项资金下达直接到基层或到项目，不便于地方整合项目和资金，统筹地方经济发展。
二、实现财政专户纳入国库管理的策略
在财政国库管理中，将财政专户纳入国库中，不仅可以实现对所有财政资金的集中管理，还可以有效履行央行履行经理国库职能，具有一定的可行性。结合财政体制改革发展，赋予我国人民银行国库一定的监督权和检查处罚权，强化国库职能作用，增强国库资金安全管理水平，防范金融风险。
（一）加强财政专户的账户管理
在实际应用中，应该严格审判财政专户账户程序，严格审查和清理有户无资金账户，并加强督促财政部门办销户手续，同时，加强对财政预算专户开户的审批程序，国库部门与会计部门加强财政专户核算，监管开户资料。
（二）改革国库财政制度
在国库财政管理中，转变单一账户体系，转向完全单一账户发展，按照国际通行完全单一账户要求，取消商业银行预算外资金账户，将其资金纳入中央银行统一管理，可以集中管理财政收支与余额。
（三）强化国库银行的监督职能
明确在我国内的国库银行监督管理职能，加强监管预算单位以及用款单位，并强化内部的监督制约机制，同样还需要强化外部审计监督，定期纠正不正确管理行为，防范资金风险，定期或不定期审查预算单位执行情况与财务收支情况，防范资金风险。
（四）实施国库现金管理
应用国库现金管理方法，不仅可以满足我国对财政专户资金保值、增值的需求，还可以采用现金管理的方式，在满足国库现金支出的前提下，对国库内部的闲置现金进行投资，协调国库现金安全性与盈利性，满足财政资金保值需求，可以有效防止财政部门暗箱操作。
（五）保障财政专户的资金安全
在我国当前的财政部门、国库部门以及银行部门中，应明确其各自之间的责任权利，有效发挥其监管作用，并且可以严格审核财政专户资金的拨付情况，以做到 “专户专用”；并需要加强会计核算，完善国库对账制度，确保国库银行账账相符；还要加强国库银行中部门间的沟通联系，建立定期检查机制，防范财政专户资金的风险，规避财政专户资金安全风险。
财务对账管理办法范文第5篇
一、进一步明确了加强政治理论学习与业务技能学习对统一思想认识、提高财务管理水平和保障财务工作顺利进行的重要意义。财务处通过多种形式认真学习实践“三个代表”重要思想和科学发展观，增强了财务人员的凝聚力、战斗力和奉献精神。尽管同其他市属市管高校相比，我校财务人员数量少，工作量大，但是处里的每一位同志都能够做到以学校利益为重，积极为做好财务工作献计献策，工作中不讲条件、不谈个人困难，经常加班加点，有力保障了学校财务工作的顺利进行。
二、进一步贯彻落实了《教育部、财政部关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》精神，在深入研究高等教育办学规律和高等学校理财规律的基础上，明确了学校财务工作的组织领导责任和经济责任，在有效执行预算的过程中坚持节俭意识、廉洁意识，注重贷款风险，提高了学校资金营运能力和抗风险能力。
三、进一步加强了财务管理制度建设，理顺业务流程，为提高财务服务质量提供了制度保障。2009年财务处按照学校事业发展需要，进一步完善了服务教育教学、科学研究和管理运行的财务制度体系。制定和完善了《北京工商大学现金管理办法》、《北京工商大学差旅费管理办法》、《北京工商大学会议费管理办法》、《北京工商大学印刷费管理办法》，在认真整理现有财务管理制度的基础上，印发了学校财务管理制度汇编（2009）和报账员工作手册，使各项财务工作做到了有章可循，为提高财务服务质量提供了制度保障。
四、圆满完成了XX年年的财务决算工作，2009年预算执行情况较好。财务决算工作既是当年财务收支状况的综合反映，同时也是下一年度财力安排的重要依据。为了做好XX年年度财务决算工作，财务处在今年初成立了专门的工作组，集中人力尽快解决结账、对账中的复杂问题，并在基础数据生成后以最短的时间形成决算分析报告，出色完成了决算编制工作，被北京市教委评为XX年年度财务决算工作先进单位。为了执行好2009年预算，学校财务处及时向二级单位下拨经费，并实时指导资金使用，杜绝无预算支出，在2009年预算执行情况自查工作中没有发现违反预算的支出行为，预算执行情况较好。
五、圆满完成了2009年预算编制的“一上工作”。目前学校的办学资金主要来源于财政拨款，预算编制模式是“两上两下”。按照北京市教委与财政的统一部署，09年预算的“一上工作”需要在9月底前完成。为了顺利完成预算编制工作，在学校领导及相关职能部门的配合下，学校财务克服了预算先于事业发展计划的矛盾，圆满完成了2009年预算编制的“一上工作”。
六、积极调研论证、多方协调，做好学校专项资金管理工作。在积极调研论证、多方协调的基础上，学校进一步明确了项目经费是解决发展问题的主要经费来源,是项目实施单位为完成事业发展目标，在基本支出之外通过编报专项资金预算申请的财政专项资金，其来源主要有市财政局、市教委下达的教育专项资金，财政部下达的中央与地方共建高等学校共建专项资金，其他部委下达的教育专项资金和学校根据发展需要设立的校内专项资金。为了加强学校项目经费管理，保证专项资金项目顺利实施并使专项资金发挥最大效益，根据《北京市市级教育事业单位项目支出预算管理办法（试行）》以及《北京工商大学财务管理办法》、《北京工商大学预算管理办法》，学校修订了《北京工商大学项目预算管理办法》。从执行效果看，该办法较好地推进了学校专项资金管理工作。
七、认真完成了2009年学校党风廉政建设责任制的工作内容，严格执行“收支两条线”管理规定，实行“阳光收费”。伴随我国高等教育管理体制改革以及财政改革的不断深化，高校财务管理的环境发生了较大变化，面对新的理财环境，学校确立了从规范理财向科学理财迈进的财务发展战略。依法理财是科学理财的核心和精髓，是党风廉政建设落到实处的重要保证。学校进一步完善了收费政策和收费公示制度，确保各类收费公开透明，实现了“阳光收费”。行政事业性收费继续坚持按照北京市发展与改革委员会批复的标准由校财务处统一收取、管理和核算，并在学校网站上向社会公示；服务性收费坚持成本标准、收费公示和自愿付费原则。全力协助学校纪委监察处完成了2009年收费自查工作。
八、进一步推进了学校财务信息化建设工作，学校财务信息化服务体系初步建立。构建学校财务信息化服务体系有助于学校各级领导及时了解、掌握学校财务情况，科学决策、科学管理；有助于师生员工及时获取个人的财务信息，提高工作效率；有助于推进全员理财、民主理财，提高资金使用效益。面对信息化财务管理环境，2009年学校财务处在做好会计核算基础工作的同时，主动适应信息化时代的要求，强化服务观念，变被动服务为主动服务，从资金、技术、服务内容、业务流程、服务指南等多方面着手，拓展了财务信息处理中心的功能，为做好财务信息服务工作，提高财务信息的共享程度，向主管部门和校内有关部门提供可靠、相关的优质财务信息，增加重要财务信息在学校管理中的作用奠定了较好的基础。
九、进一步规范了基本建设财务管理行为，积极配合相关职能部门全力推进良乡校区一期工程决算工作。为了更好地贯彻落实《行政事业单位基本建设财务管理制度》，学校修订了《北京工商大学基本建设财务管理制度》，以保证基本建设会计核算正确、账簿资料完整。同时积极配合相关职能部门做好良乡校区一期工程款支付的对账事宜，全力推进良乡一期工程决算工作。
十、进一步探索了“统一领导、分级管理、一级核算”的财务管理运行模式。根据财权和事权相结合的原则，明确了学校二级管理单位参与理财的方式、方法，调动了大家参与理财的积极性，同时充分发挥财务处二级网站的窗口作用和服务功能，大力宣传国家财经法律和学校财务制度，认真解决全校师生提出的财务需求，并组织校内财务人员和二级管理单位的报账员进行财经知识专题培训和研讨，不断提高学校整体财务管理水平和财务服务质量。
