行政处罚的监督制度
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行政处罚的监督制度范文第1篇
二是打击犯罪与保障人权的关系。打击犯罪是司法机关的职责，是对国家和人民利益有力的维护。尊重和保障人权是社会进步和司法文明的标志，也是我国一项重要的宪法原则。因此，在具体办案工作中，既要坚决打击各种刑事犯罪，又要尊重和保障人权，依法保障包括犯罪嫌疑人、被告人、被害人、证人在内的所有诉讼参与人的诉讼权利，充分尊重其人格，依法维护其合法权益，坚决纠正刑讯逼供、体罚虐待等违法行为，切实做到有罪追究、无罪保护、严格依法、客观公正。
三是办案数量与办案质量的关系。工作力度是办案数量和办案质量的有机统一。加大工作力度，需要保持一定的办案数量。但办案数量必须是搞得准、有质量的数量，是实实在在、没有水分的数量。一定要坚持数量和质量并重，改变仅以数量评价工作业绩的思维定式。在查办职务犯罪工作中，不仅要看立案多少，还要看大要案比例，看了多少，后法院作有罪判决多少；在监督纠正违法行为中，不仅要看提出了多少纠正意见，还要看监督意见被采纳了多少，被监督的问题纠正了多少；在抗诉工作中，不仅要看抗诉了多少案件，还要看改判率是多少。不能一强调数量就不顾质量、违法办案，一强调质量就缩手缩脚不敢办案、不愿办案，一定要避免办案工作出现大起大落的现象。
四是事后监督与主动监督的关系。检察机关的法律监督主要是针对已经发生的犯罪行为、诉讼活动中已经发生的违法情况，以及已经作出的或生效的判决和裁定。从这个意义上说，法律监督是一种事后监督。但从整体上讲，法律监督既有事后的，也有事前的和事中的。无论哪种监督都需要有积极主动的进取精神。尤其在法律监督工作打不开局面的地方，更需要充分发挥主观能动性。应当看到，当前，人民群众迫切期盼司法公正，期盼惩治腐败，期盼我们介入重大侵民事件、重大违法案件、重大安全事故的调查，以惩恶扬善，伸张正义。因此，我们要以对国家和人民利益高度负责的态度，积极主动地通过各种渠道，发现与人民群众切身利益密切相关的司法、执法不公问题和犯罪线索，采取有效措施，加强立案、侦查、审判和刑罚执行监督，加大打击犯罪的力度，维护社会的公平与正义。
行政处罚的监督制度范文第2篇
档案执法现状
（1）我国档案行政执法的法律规范现状。《中华人民共和国档案法》规定了享有档案行政执法权的机关及其职能。国家档案行政管理部门是档案行政执法的主管部门，其在档案管理当中的职能为四个部分，一是对全国的档案事业实行统筹规划；二是组织协调档案管理行为；三是统一档案管理的制度；四是监督和指导机关、团体、企事业单位的档案管理。同时规定了机关、团体、企业事业单位和其他组织的档案机构或者档案工作人员，负责保管本单位的档案，并对所属机构的档案工作实行监督和指导。从《档案法》当中的规定可以看出，该法规定的档案行政管理分为两个层面，第一个层面是机关、团体、企业事业单位和其他组织的档案机构或者档案工作人员对本机关单位内部的档案工作进行监督指导；第二个层面是国家的档案行政管理部门的档案行政管理行为。其中第一个层面属于机关、团体的内部管理，属于内部行政，不属于行政法上的具体行政行为；第二层面的管理是国家行政机关依法实施行政管理，对档案行政管理对象产生直接、强制性的法律效力的具体行政行为。因此，我们可以理解我国的档案执法部门为国家的档案管理部门，我国档案执法的职能为统筹规划、组织协调、统一制度和监督指导四个方面，具体执行方式包括档案行政检查、档案行政处罚、档案行政管理和档案行政奖励几种主要类型。档案执法是档案管理机关的职务行为，作为一种行政行为它对档案管理部门和档案管理的机关单位的监督管理行为直接影响到这些机关、个人的权利和义务，而作为一种行政权力，档案执法必须受到严格的法律监督。按照行政法的基本理论，权责一致，有职权的一方必须具有职责，档案行政执法机关作为享有档案行政执法权的主体，也必须建立行政执法责任制度。而在当前的法律规范状况下，档案行政执法的责任制度仍然没有建立起来，档案行政执法行为仍然存在大量的不作为和行政越权现象。
（2）档案执法的实践现状和问题。档案执法检查是最为主要的档案行政执法形式。档案行政执法检查是指档案主管部门对档案行政管理部门执法情况进行监督检查、上一级档案行政管理部门对下一级档案行政管理部门的执法情况进行监督检查[2]26。也是当前档案行政执法的核心部分，它直接决定了其他档案行政行为的实施效果。档案行政管理部门对机关、单位的档案管理进行监督检查，这一部分是档案行政执法的最重要部分也是数量最多的部分。而在档案执法实践当中，这一部分对档案管理秩序的维护并没有起到应有的作用。当前档案执法的法律依据是《档案法》及其相关的实施细则、实施办法，在这一系列的法律法规中规定的执法形式主要是检查，即档案行政管理部门对机关、单位的档案管理的归档、保存和利用的各个环节的工作情况进行检查。但是《档案法》以及其他档案执法相关的法律法规并没有规定档案行政检查的标准、程序和相关责任，这样就使得档案行政执法过于随意，档案行政管理部门完全是按照自己的标准来判断其辖区的机关单位的档案管理水平，那么他们对档案管理能够起到的积极作用就显得有些薄弱。在近期，包括医院病例档案信息、学校学生档案信息、证券公司客户档案信息以及银行客户档案信息遭遇流失现象屡屡发生，对国家和社会的礼仪造成巨大的损害，也给档案管理秩序造成混乱的局面，然而在这些事件当中的处置一般都是对档案管理的直接责任人或者档案违法行为人进行直接的处罚，并没有对档案行政执法部门的行为进行反思。事实上，这些问题暴露出了档案行政执法检查当中监督制度的缺失给档案执法带来的严重负面影响。我们知道档案执法检查行为是一种具体行政行为，同时也是法律赋予档案行政管理部门的法定职权，如果档案行政管理部门没有认真、充分履行该职责，也构成行政不作为，是一种行政违法行为。而在当今，由于当前没有任何一种有效的外部监督机制对档案行政检查行为进行监督，档案行政管理部门的这种行政违法行为很难被发现和查处，严重损害了国家的档案管理秩序。档案行政处罚也是当前档案行政执法领域的又一个重要问题。在行政法上行政处罚是指具有行政处罚权的行政主体为维护公共利益和社会秩序，保护公民、法人或其他组织的合法权益，依法对行政相对人违反行政法律法规而尚未构成犯罪的行政行为所实施的法律制裁。《行政处罚法》规定了公民、法人或者其他组织违反行政管理秩序的行为，应当给予行政处罚的，由法律、法规或者规章规定，并由行政机关依照行政处罚法规定的程序实施[3]。而根据《档案法》以及其他档案管理的相关法规，档案行政执法中的行政处罚方式主要为警告和行政处分。警告是一种处罚力度较弱的行政处罚方式，而行政处分更是一种内部行政行为，在本质上不属于行政处罚，这里在《档案法》当中进行了规定，档案行政执法机关不应该仅仅作为一种内部行政行为来对待，否则这种行政处罚就没有任何效力。但在实践中，行政处分的实施仍然缺少相应监督，很多行政处分在档案行政执法机关作为决定以后就不再过问，而单位内部更不予追究，这样就使档案行政执法流于形式。因此，在这里也应当加强档案行政处罚的外部监督渠道，对档案行政处罚行为进行监督。
行政处罚的监督制度范文第3篇
关键词：人民银行；行政执法；法律；风险
中图分类号：F832.31；D922.281 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）030-000-02
人民银行行政执法法律风险，是指人民银行在执行《中华人民共和国中国人民银行法》（以下简称《中国人民银行法》）等法律规定，履行有关金融行政管理职责过程中，因违法或者不当行使职权，实施了损害公民、法人或者其他组织合法权益的行为，而导致人民银行承担一定法律责任的可能性。
一、人民银行行政执法实际操作中的法律风险
人民银行行政执法实际操作中的法律风险，是指人民银行在实施行政许可、行政检查、行政处罚等具体行政行为时，因没有严格执行《中国人民银行法》等法律规定，违法或不当行使行政执法权，从而导致人民银行面临承担法律责任的风险。
（一）不具备执法主体资格而执法的法律风险
行政执法主体资格，是指行政执法主体所具有的行使行政执法权并承担相应法律后果的能力。实践中，有人民银行分支机构因其内设部门名义对外作出行政执法决定，而承担其内设部门不具备执法主体资格而执法的法律责任。
（二）超越法定权限执法的法律风险
法定权限是指法律规定的行政执法主体享有的行政执法权的范围。实践中，有人民银行分支机构因超越法定权限行使了本应由其他执法部门行使的行政处罚权，而导致其承担越权执法的法律责任。
（三）实施行政处罚事实不清、证据不足印发的法律风险
违法事实清楚、证据充分是实施行政处罚的基础，是行政机关作出行政处罚决定的根据。依照《行政处罚法》的规定，违法事实不清的，不得给予行政处罚。实践中，有人民银行分支机构因没有弄清违法事实并掌握充分证据，就实施行政处罚，而导致行政处罚无效的法律责任。
（四）适用法律不当引发的法律风险
适用法律不当是指行政主体实施具体行政行为时没有正确适用法律规定。实践中，有人民银行分支机构因不当适用不同层次法律或不当适用法律条文，而引起行政争议并为此承担无效执法的法律责任。
（五）行政自由裁量权行使不当的法律风险
行政自由裁量权是指行政主体在法律规定的种类和幅度范围内，基于一般法律原理和行政目的，在合理判断的基础上，自主决定作为或者不作为以及如何作为的权力。实践中，有人民银行分支机构对行政处罚自由裁量权的行使规则和标准把握不准，导致行政处罚畸轻畸重，随意性过大，面临在诉讼中被判决变更的法律风险。
（六）行政不作为的法律风险
行政不作为是指行政主体因不履行法定义务而构成行政违法。实践中，有人民银行分支机构因不履行或拖延履行法定职责，而承担行政不作为的法律责任。
（七）收集证据方式不规范引发的法律风险
在行政执法中，如果执法部门收集有关证据的方式不规范，就可能导致证据无效，甚至影响执法的效力。实践中，有人民银行分支机构的实施行政检查、处罚时以暗访等非法定方式收集证据，结果导致证据无效，使基于该证据作出的决定也面临无效的法律风险。
（八）执法检查不符合法定程序的法律风险
执法检查应当严格按法定方式、步骤、手续和时限进行，这是对程序合法的要求。实践中，有人民银行分支机构未按法定程序通知当事人执法检查事项以及向当事人出示执法证件等，并因此承担执法检查程序不合法的法律责任。
二、人民银行行政执法法律风险产生的原因
（一）行政执法人员法治观念和业务素质方面的问题
1.执法认识不到位，法治观念不强。一些执法人员对严格行政执法认识不到位，没有把依法行政的思想贯彻到行政执法工作中，暴露出执法目的不明确，不善于运用法律手段解决金融行政管理问题，不能从维护法律权威和保护行政相对人合法权益出发开展行政执法活动，从而给人民银行行政执法工作带来不利后果，也引发了一些行政执法法律风险。
2.缺乏法律知识，不能正确运用法律和政策开展执法工作。由于一些执法人员对法律知识的了解比较浅薄，因此在执法中往往不能很好地运用法律和政策开展工作，暴露出适用执法依据不准确，认定违法事实不清晰，处理违法行为不适当等问题，直接影响了人民银行行政执法的效果，甚至引起行政相对人的争议，给人民银行的执法形象以及行政相对人的合法权益带来损害。
（二）行政谭内部监督方面的问题
1.上级机构对下级机构行政执法情况的监督相对滞后，监督方式需要创新和改进。目前在人民银行系统内，上级机构对下级机构行政执法情况的监督主要是通过行政复议、行政执法案卷评查等途径进行的。但这些监督往往是在行政执法行为实施后或行政执法活动结束后进行的，属于事后监督。这种监督只能对未来可能发生的行政执法法律风险起到警示的作用，而不能对正在实施的行政执法行为或正在进行的行政执法活动中可能存在的行政执法法律风险予以警示，因此这种监督相对滞后。
2.各级机构对本单位行政执法情况的监督尚未形成合力，监督机制需要进一步完善。人民银行各级机构对本单位行政执法情况的监督，应当既包括法律、内审、监察等履行内部监督职责部门的监督，也包括对外履行行政执法职责部门的自我监督。但实践中，人民银行各级机构对本单位行政执法情况进行监督的机制尚不健全，客观说存在着规避法律部门等部门监督或者单纯依赖法律部门等部门监督的情况，以及执法职能部门自我监督流于形式的情况。这些问题的存在，导致了各级机构对本单位行政执法情况进行监督的机制有所缺失，监督没有形成合力，使一些原本可以通过监督避免发生的行政执法法律风险最终发生。
三、防范人民银行行政执法法律风险的建议和措施
（一）加强法制宣传培训，提高执法人员素质
人民银行开展的行政执法活动是否符合依法行政的要求，最终要通过人民银行各级机构执法人员执法的具体行为体现。因此，人民银行执法人员的法治观念和执法能力就决定着人民银行行政执法的状况和效果。而加强法制宣传和培训，不断提高执法人员的业务素质，是增强执法人员法治观念，提高执法人员执法能力，以及防范人民银行行政执法律风险的一个有效方法。
通过组织系统法制培训、岗前法制培训、在岗法制培训等培训，使人民银行各级机构的执法人员都能通过不同方式的培训了解和掌握必要的法律知识，以及执法的方法、原则和应当注意的问题，保障执法人员能够在行政执法实际操作中正确适用和执行法律，避免执法人员违法或不当行使行政执法权，不断增强执法人员依法行政的意识，从而达到防范人民银行行政执法法律风险的目的。
（二）完善行政执法内部监督制度，充分发挥内部监督职能作用。完善人民银行行政执法内部监督制度，是保障人民银行依法行政，防范人民银行行政执法法律风险的一项重要措施
完善行政执法内部监督制度，首先要转变行政执法监督观念，克服规避法律事务等部门监督或单纯依赖法律事务等部门监督的思想，充分发挥法律、内审、监察等履行内部监督职责部门的监督作用，以及履行执法职责部门自我监督的作用，使行政执法监督形成合力，达到全方位防范人民银行行政执法法律风险的目的。其次，要完善人民银行系统内的层级监督制度，充分发挥人民银行中心支行以上各级机构对本辖区行政执法情况的监督，及时发现本辖区行政执法中的问题，防范系统行政执法法律风险的发生。第三，逐步完善人民银行行政执法责任追究制度，强化行政执法部门和执法人员执法的责任意识以及依法行政的观念，减少违法或不当执法情况的发生。第四，探索建立人民银行行政执法法律L险预警机制，逐步形成内部监督职能部门参与行政执法工作的制度，使行政执法中可能发生的法律风险能够得到及时、有效的警示，从而达到预防人民银行行政执法法律风险发生的目的。
参考文献：
行政处罚的监督制度范文第4篇
第一条为规范财政部门会计监督工作，保障财政部门有效实施会计监督，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）、《中华人民共和国行政处罚法》（以下简称《行政处罚法》）、《企业财务会计报告条例》等有关法律、行政法规的规定，制定本办法。
第二条国务院财政部门及其派出机构和县级以上地方各级人民政府财政部门（以下统称财政部门）对国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位）执行《会计法》和国家统一的会计制度的行为实施监督检查以及对违法会计行为实施行政处罚，适用本办法。
当事人的违法会计行为依法应当给予行政处分的，执行有关法律、行政法规的规定。
第三条县级以上财政部门负责本行政区域的会计监督检查，并依法对违法会计行为实施行政处罚。
跨行政区域行政处罚案件的管辖确定，由相关的财政部门协商解决；协商不成的，报请共同的上一级财政部门指定管辖。
上级财政部门可以直接查处下级财政部门管辖的案件，下级财政部门对于重大、疑难案件可以报请上级财政部门管辖。
第四条财政部门对违法会计行为案件的处理，应当按照本办法规定的程序，经审查立案、组织检查、审理后，作出处理决定。
第五条财政部门应当在内部指定专门的机构或者在相关机构中指定专门的人员负责会计监督检查和违法会计行为案件的立案、审理、执行、移送和案卷管理等工作。财政部门内部相关机构或者职责的设立，应当体现案件调查与案件审理相分离、罚款决定与罚款收缴相分离的原则。
第六条财政部门应当建立健全会计监督制度，并将会计监督与财务监督和其他财政监督结合起来，不断改进和加强会计监督工作。
第七条任何单位和个人对违法会计行为有权检举。
财政部门对受理的检举应当及时按照有关规定处理，不得将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人。
第八条财政部门及其工作人员对在会计监督检查工作中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务。
第二章会计监督检查的内容、形式和程序
第九条财政部门依法对各单位设置会计账簿的下列情况实施监督检查：
（一）应当设置会计账簿的是否按规定设置会计账簿；
（二）是否存在账外设账的行为；
（三）是否存在伪造、变造会计账簿的行为；
（四）设置会计账簿是否存在其他违反法律、行政法规和国家统一的会计制度的行为。
第十条财政部门依法对各单位会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实性、完整性实施监督检查，内容包括：
（一）《会计法》第十条规定的应当办理会计手续、进行会计核算的经济业务事项是否如实在会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料上反映；
（二）填制的会计凭证、登记的会计账簿、编制的财务会计报告与实际发生的经济业务事项是否相符；
（三）财务会计报告的内容是否符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
（四）其他会计资料是否真实、完整。
第十一条财政部门依法对各单位会计核算的下列情况实施监督检查：
（一）采用会计年度、使用记账本位币和会计记录文字是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
（二）填制或者取得原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
（三）财务会计报告的编制程序、报送对象和报送期限是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
（四）会计处理方法的采用和变更是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
（五）使用的会计软件及其生成的会计资料是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
（六）是否按照法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定建立并实施内部会计监督制度；
（七）会计核算是否有其他违法会计行为。
第十二条财政部门依法对各单位会计档案的建立、保管和销毁是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定实施监督检查。
第十三条财政部门依法对公司、企业执行《会计法》第二十五条和第二十六条的情况实施监督检查。
第十四条财政部门依法对各单位任用会计人员的下列情况实施监督检查：
（一）从事会计工作的人员是否持有会计从业资格证书；
（二）会计机构负责人（会计主管人员）是否具备法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的任职资格。
第十五条国务院财政部门及其派出机构和省、自治区、直辖市财政部门依法对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容实施监督检查。
第十六条财政部门实施会计监督检查可以采用下列形式：
（一）对单位遵守《会计法》、会计行政法规和国家统一的会计制度情况进行全面检查；
（二）对单位会计基础工作、从事会计工作的人员持有会计从业资格证书、会计人员从业情况进行专项检查或者抽查；
（三）对有检举线索或者在财政管理工作中发现有违法嫌疑的单位进行重点检查；
（四）对经注册会计师审计的财务会计报告进行定期抽查；
（五）对会计师事务所出具的审计报告进行抽查；
（六）依法实施其他形式的会计监督检查。
第十七条财政部门实施会计监督检查，应当执行《财政检查工作规则》（财政部财监字〔1998〕223号）和本办法规定的工作程序、要求，保证会计监督检查的工作质量。
第十八条在会计监督检查中，检查人员应当如实填写会计监督检查工作记录。
会计监督检查工作记录应当包括下列内容：
（一）检查工作记录的编号；
（二）被检查单位违法会计行为发生的日期、记账凭证编号、会计账簿名称和编号、财务会计报告名称和会计期间、会计档案编号；
（三）被检查单位违法会计行为主要内容摘录；
（四）会计监督检查工作记录附件的主要内容和页数；
（五）其他应当说明的事项；
（六）检查人员签章及填制日期；
（七）检查组长签章及日期。
前款第（四）项所称会计监督检查工作记录附件应当包括下列材料：
（一）与被检查事项有关的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料的复印件；
（二）与被检查事项有关的文件、合同、协议、往来函件等资料的复印件；
（三）注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告、有关资料的复印件；
（四）其他有关资料。
第十九条财政部门实施会计监督检查，可以在被检查单位的业务场所进行；必要时，经财政部门负责人批准，也可以将被检查单位以前会计年度的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料调回财政部门检查，但须由组织检查的财政部门向被检查单位开具调用会计资料清单，并在三个月内完整退还。
第二十条财政部门在被检查单位涉嫌违法的证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经财政部门负责人批准，可以对证据先行登记保存，并应当在七日内对先行登记保存的证据作出处理决定。
第二十一条国务院财政部门及其派出机构在对有关单位会计资料的真实性、完整性实施监督检查过程中，发现重大违法嫌疑时，可以向与被检查单位有经济业务往来的单位查询被检查单位开立账户的金融机构查询有关情况。向与被检查单位有经济业务往来的单位查询有关情况，应当经国务院财政部门或者其派出机构负责人批准，并持查询情况许可证明；向被检查单位开立账户的金融机构查询情况，应当遵守《关于财政部及其派出机构查询被监督单位有关情况若干具体问题的通知》（财政部、中国人民银行财监字〔2000〕39号）的规定。
第二十二条检查组应当在检查工作结束后十日内，将会计监督检查报告、会计监督检查工作记录及其附件、被检查当事人提出的书面意见提交组织检查的财政部门。
会计监督检查报告应当包括下列内容：
（一）检查的范围、内容、形式和时间；
（二）被检查单位的基本情况；
（三）检查组检查工作的基本情况；
（四）当事人的违法会计行为和确认违法事实的依据；
（五）对当事人给予行政处罚的建议；
（六）对当事人给予行政处分的建议；
（七）对涉嫌犯罪的当事人提出移送司法机关的建议；
（八）其他需要说明的内容；
（九）检查组组长签章及日期。
第二十三条财政部门对于检查组提交的会计监督检查报告及其他有关材料应当按照本办法第四章的有关规定进行审理，并作出处理决定。
第三章处理、处罚的种类和适用
第二十四条财政部门在会计监督检查中实施行政处罚的种类包括：
（一）警告；
（二）罚款；
（三）吊销会计从业资格证书。
第二十五条财政部门对违法会计行为查实后，应当责令当事人改正或者限期改正，并依法给予行政处罚。
第二十六条当事人有下列情形之一的，财政部门应当依法从轻给予行政处罚：
（一）违法会计行为是初犯，且主动改正违法会计行为、消除危害后果的；
（二）违法会计行为是受他人胁迫进行的；
（三）配合财政部门查处违法会计行为有立功表现的；
（四）其它依法应当从轻给予行政处罚的。
第二十七条当事人有下列情形之一的，财政部门应当依法从重给予行政处罚：
（一）无故未能按期改正违法会计行为的；
（二）屡查屡犯的；
（三）抗拒、阻挠依法实施的监督，不如实提供有关会计资料和情况的；
（四）胁迫他人实施违法会计行为的；
（五）违法会计行为对单位的财务状况和经营成果产生重大影响的；
（六）以虚假的经济业务事项或者资料为依据进行会计核算，造成会计信息严重失实的；
（七）随意改变会计要素确认标准、计量方法，造成会计信息严重失实的；
（八）违法会计行为是以截留、挪用、侵占、浪费国家财政资金为目的的；
（九）违法会计行为已构成犯罪但司法机关免予刑事处罚的。
第二十八条财政部门在对本办法第九条、第十条、第十一条、第十二条、第十三条、第十四条规定的内容实施会计监督检查中，发现当事人有《会计法》第四十二条第一款所列违法会计行为的，应当依照《会计法》第四十二条的规定处理。
第二十九条财政部门在对本办法第九条、第十条、第十一条、第十二条、第十三条规定的内容实施会计监督检查中，发现当事人有伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的，应当依照《会计法》第四十三条的规定处理。
第三十条财政部门在对本办法第九条、第十条、第十一条、第十二条、第十三条规定的内容实施会计监督检查中，发现有隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的违法会计行为的，应当依照《会计法》第四十四条的规定处理。
第三十一条财政部门在实施会计监督检查中，发现被检查单位的有关人员有授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告行为的，应当依照《会计法》第四十五条的规定处理。
第三十二条财政部门在会计监督检查中发现单位负责人对依法履行职责的会计人员实行打击报复的，应当依照《会计法》第四十六条的规定处理。
第三十三条财政部门对本办法第十五条规定的内容实施监督检查时，发现注册会计师及会计师事务所出具审计报告的程序和内容违反《中华人民共和国注册会计师法》规定的，应当依照《中华人民共和国注册会计师法》的有关规定处理。
第三十四条财政部门认为违法会计行为构成犯罪的，应当依照有关规定移送司法机关处理。
第三十五条财政部门的工作人员在实施会计监督中，有下列行为之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）的；
（二）、的；
（三）索贿受贿的；
（四）泄露国家秘密、商业秘密的。
第四章行政处罚程序
第三十六条财政部门对违法会计行为实施行政处罚，应当按照本章规定的程序办理。
第三十七条财政部门对公民、法人和其他组织检举的违法会计行为案件，应当予以审查，并在七日内决定是否立案。
第三十八条财政部门对违法会计行为案件的下列内容予以审查：
（一）违法事实是否清楚；
（二）证据是否确凿；
（三）其他需要审查的内容。
第三十九条财政部门对符合下列条件的违法会计行为案件应当予以立案：
（一）有明确的违法会计行为、违法会计行为人；
（二）有可靠的事实依据；
（三）当事人的违法会计行为依法应当给予行政处罚；
（四）属于本机关管辖。
第四十条财政部门对违法会计行为案件审查后，认为不符合立案条件的，应当告知检举人，并将审查意见存档；认为案件依法应当由其他部门管辖的，及时将案件材料移送有关部门。
第四十一条对下列违法会计行为案件，财政部门可以直接立案：
（一）在会计监督检查中发现的；
（二）在其它财政监督检查中发现的；
（三）在日常财政管理工作中发现的；
（四）上级财政部门指定办理、下级财政部门上报的；
（五）有关部门移送的。
第四十二条财政部门对按照本办法第三十七条、第三十九条和第四十一条（三）、（四）、（五）项规定立案的违法会计行为案件，应当按照本办法第二章规定的程序实施会计监督检查。
第四十三条财政部门应当建立违法会计行为案件的审理制度。
财政部门应当指定专门的机构或者在相关机构中指定专门的人员，负责对已经立案并实施会计监督检查的案件按照本章规定的程序审核检查组提交的有关材料，以确定是否对当事人给予行政处罚以及对当事人的处罚种类和幅度。
第四十四条财政部门对违法会计行为案件的审理应当依照有关法律、行政法规和规章的规定进行，并遵循实事求是、证据确凿、程序合法、错罚相当的原则。
第四十五条案件审理人员应当对违法会计行为案件的下列内容进行审查：
（一）实施的会计监督检查是否符合法定程序；
（二）当事人的违法事实是否清楚；
（三）收集的证明材料是否真实、充分；
（四）认定违法会计行为所适用的依据是否正确；
（五）建议给予的行政处罚种类和幅度是否合法和适当；
（六）当事人陈述和申辩的理由是否成立；
（七）需要审理的其他事项。
第四十六条案件审理人员对其审理的案件可以分别作出下列处理：
（一）对会计监督检查未履行法定程序的，经向财政部门负责人报告并批准后，采取必要的弥补措施。
（二）对违法事实不清、证据不充分的。中止审理，并通知有关检查人员予以说明或者补充、核实有关的检查材料。必要时，经财政部门负责人批准，可另行组织调查、取证。
（三）对认定违法会计行为所适用的依据、建议给予的行政处罚的种类和幅度不正确、不适当的，提出修改意见。
（四）对审理事项没有异议的，签署同意意见。
第四十七条财政部门根据对违法会计行为案件的审理结果，分别作出下列处理决定：
（一）违法事实不能成立的，不得给予行政处罚。
（二）违法会计行为轻微，依法不予行政处罚的，不予行政处罚。
（三）违法事实成立，依法应当给予行政处罚的，作出行政处罚决定。
（四）违法会计行为应当给予行政处分的，将有关材料移送其所在单位或者有关单位，并提出给予行政处分的具体建议。
（五）按照有关法律、行政法规和规章的规定，违法行为应当由其他部门实施行政处罚的，将有关材料移送有关部门处理。
（六）认为违法行为构成犯罪的，将违法案件有关材料移送司法机关处理。
第四十八条财政部门对当事人没有违法会计行为或者违法会计行为轻微依法不予行政处罚的，应当制作会计监督检查结论，送达当事人，并根据需要将副本抄送有关单位。
会计监督检查结论包括下列内容：
（一）财政部门的名称；
（二）检查的范围、内容、形式和时间；
（三）对检查事项未发现违法会计行为或者违法会计行为轻微依法不予行政处罚的说明；
（四）要求当事人限期改正违法会计行为的期限；
（五）其他需要说明的内容。
第四十九条财政部门对违法会计行为依法作出行政处罚决定后，应当制作会计监督行政处罚决定书，送达当事人，并根据需要将副本抄送有关单位。
会计监督行政处罚决定书应当载明下列事项：
（一）当事人名称或者姓名、地址；
（二）违反法律、行政法规、国家统一的会计制度的事实和证据；
（三）要求当事人限期改正违法会计行为的期限；
（四）行政处罚决定及其依据；
（五）行政处罚的履行方式和期限；
（六）当事人不服行政处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；
（七）作出行政处罚决定的财政部门的名称、印章；
（八）作出行政处罚决定的日期、处罚决定文号；
（九）如果有附件应当说明附件的名称和数量。
第五十条财政部门在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据。当事人有权进行陈述和申辩。
财政部门应当充分听取当事人的意见，并应当对当事人提出的事实、理由和证据进行复核；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，财政部门应当采纳。
财政部门不得因当事人申辩而加重处罚。
第五十一条财政部门作出较大数额罚款、吊销会计从业资格证书的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求听证的权利；当事人要求听证的，应当按照《财政部门行政处罚听证程序实施办法》（财政部财法字〔1998〕18号）的规定组织听证。
第五十二条听证程序终结后，财政部门应当根据本办法第四十七条的规定作出处理决定。
第五十三条财政部门应当在接到会计监督检查报告之日起三十日内作出处理决定，并送达当事人；遇有特殊情况可延长至六十日内送达当事人。
第五十四条财政部门依法作出行政处罚决定后，应当在规定的期限内履行行政处罚决定。
当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，但法律、行政法规另有规定的除外。
第五十五条当事人逾期不申请行政复议或者不提起行政诉讼又不履行处罚决定的，由作出行政处罚决定的财政部门申请人民法院强制执行。
第五十六条当事人到期不缴纳罚款的，作出处罚决定的财政部门可以按照《行政处罚法》的有关规定对当事人加处罚款。
当事人对加处罚款有异议的，应当先缴纳罚款和因逾期缴纳罚款所加处的罚款，再依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
第五十七条案件结束后，案件审理人员应当做好案件材料的立卷归档工作。
行政处罚的监督制度范文第5篇
一、全面推进依法行政各项工作。全面推进依法行政各项工作。
二、积极开展创建依法行政示范单位活动。按照2014年依法行政各项工作任务要求，积极开展依法行政示范单位创建活动。
三、进一步完善决策机制。科学界定并严格落实行政决策权限，完善行政决策规则，规范行政决策程序；推进重大行政决策听取意见、听证、合法性审查、集体讨论决定等制度。
四、认真执行决策跟踪反馈和责任追究制度。积极推进重大行政决策风险评估，对有关经济社会发展和人民群众切身利益的重大政策、重大项目等决策事项，都要进行合法性、合理性、可行性、可控性评估，重点是进行社会稳定等方面的风险评估；落实重大行政决策实施情况后评估制度；探索行政决策责任追究制度，实现决策权和决策责任相统一。
五、加快电子政务建设进程，完善基础设施建设。加快推进行政审批网上办理和政务信息网上公开，提高政府公共服务能力。加大电子政务资源整合力度，完善政府网站建设，实现资源共享。
六、认真执行行政处罚和行政许可相关配套制度。认真执行行政处罚调查取证与审核决定分离、重大行政处罚由案件合议委员会集体讨论决定、罚款决定和罚款收缴分离等制度；健全并落实行政许可受理、审查、决定、实施行政许可特别程序和对被许可人实施行政许可情况的监督查检查制度；切实履行行政执法听证制度。严格按照行政处罚法、行政许可法等相关法律规定，认真执行行政执法听证制度，履行行政听证程序；落实行政执法案卷评查制度。认真执行重大行政处罚、行政裁决、行政确认、行政性收费项目的备案审查等制度，进一步规范行政执法行为；规范行政处罚自由裁量权的监督、检查和指导；加强行政执法责任追究力度。
七、自觉接受人大法律监督和政协的民主监督。自觉接受人大及其常委会的质询和监督；认真执行民政协民主监督制度，虚心听到政协对政府工作的意见和建议。
八、自觉接受司法监督和社会监督。自觉接受人民法院司法监督；畅通社会投诉违法行为渠道，在政府网站公布受理群众投诉的单位和电话，积极受理群众举报投诉，及时回告办理结果；重视新闻媒体的舆论监督，接受新闻媒体对行政行为的监督报告和批评并及时整改、处理。
九、完善社会矛盾调处的工作机制，高效、便民、低成本地解决社会纠纷。完善社会矛盾调处的工作机制，高效、便民、低成本地解决社会纠纷。依法、及时、妥善解决涉及人民群众切身利益、反映强烈的突出问题；积极引导公民、法人和其他组织通过合法途径解决纠纷，化解社会矛盾。完善矛盾纠纷调解工作体制和机制。
