提升合规经营管理水平

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提升合规经营管理水平范文第1篇

关键词：审计目标 审计职责 审计风险 内部审计价值

面对经济全球化、科技信息化和综合国力竞争日益激烈的新形势下，企业在发展战略、加强自身建设、增强创新能力、加强风险控制等方面着重力研究。随着新准则、企业内部控制基本规范及配套指引的颁布实施，企业的财务审计管理逐渐完善，财务审计管理向精细化、向流程化创新发展。在新的形式下，如何作好内部审计监督、服务职能，实现内部审计价值，促进企业持续、健康发展?以下是笔者以从事会计师事务所多年财务审计工作经验，谈谈如何提升企业内部审计工作，促进生产经营和财务管理规范化，实现企业的健康、持续发展。

内部审计职责，是指企业内部审计人员以审计服务的形式提供的一种评价活动，内部审计的职责包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和有效性等，内部审计目标已经从传统的“查错防弊”提升为“内部管理效益审计”，如审计委派制就是为实现企业的内部管理效益，内部审计定位已有所提升。那么，如何让企业内部审计发挥出应有的作用，提升企业管理水平？

一、定位内部审计原则

开展内部审计工作时应遵循以下原则与方法：

1、内部审计与生产业务活动、财务活动审计相结合；

2、内部审计与风险导向审计、风险管理控制相结合；

3、内部审计与促进推动企业内部控制及自我评估相结合；

4、根据不同的审计对象，审计目标和审计所需的证据选择不同的方法，以保证审计工作的质量和审计资源的有效配置，提高企业内部审计质量。

二、定位内部审计目标

企业内部审计与注册会计师审计的目标差异很大，注册会计师审计是根据审计目的，发表独立、客观、审计意见。内部审是计内部审计机构独立监督和评价企业财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，改善经营管理，提高经济效益。内部审计目标应包括:

1、对企业的内部控制的监督，包括评价控制、监督控制的运行以及对内部控制提出的改进建议；

2、对财务信息和经营信息的检查和评价，包括生产经营业务的经济性、效率性和效果进行评价，对确认、计量、分类和报告信息和经营信息的方法进行评价，对个别重要事项进行的专门询问，以及交易、余额及程序实施细节测试；

3、对遵守法律法规情况的评价，包括对企业内部各部门对法律法规、管理理层政策、指令和其他内部要求的遵守情况；

4、风险管理，内部审计应有助于企业识别和评估面临的重大风险，并提出改进风险管理和控制的建议；

5、其他管理效益服务，内部审计有助于企业道德和价值观的建立完善，实现业绩管理和经营管理，向企业其他部门传达风险和控制信息，向管理层、注册会计师等这间有效的沟通。

三、定位内部审计职责

1、监督职责

《审计署关于内部审计工作的规定》中对内部审计明确定义，内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。因此，内部审计首先是企业对生产经营活动的经济监督，随着内部审计的常态化开展，内部审计对企业财务收支活动是否合法、合规、有无违法违纪行为进行监督，从而督促企业各部门、经营管理者遵守财经法纪，改善提升经营管理水平。

2、审查、评价职责

内部审计对招投标、合同签订、物资采购、工程建设等生产经营活动的实行事前、事中的跟踪常态化审查，对是对整个企业生产经营活动的了解，掌握了企业真实的经营管理情况，对相关部门在经营过程中遵守相关法规、政策、计划、预算、程序、合同等遵循性标准的情况作出相应评价，对企业生产经营过程中的规章制度是否建全完善，生产经营活动中漏洞不足，是否正常运行提供评定和建议，不断规范经营管理行为，以提升企业内部管理。

3、咨询、服务职责

随着企业内部管理水平提升的需求，内部审计的工作重点，从传统的“查错防弊”提升为“内部管理效益审计”发展，为企业管理、决策提供审计咨询服务，内部审计的职能也从监督、评价向咨询方面延伸，从审计派驻的身份对企业生产经营中的错误和薄弱环节提出意见和建议，发挥内审计在企业经营管理的咨询服务作用。

四、目前企业内部审计存在的不足

1、审计理论及审计方法掌握不深

要成为作为合格全面优秀的内部审计人员，首先熟悉各种审计准则和制度，如《审计法》、《中国注册会计师执业准则》、《内部审计准则》，其次要熟练掌握各种审计程序和审计方法，目前，审计已向风险导向审计发展，从企业的内部控制和生产经营的风险审计把握整体审计风险，在审计过程中运用统计、经济分析、信息化手段作为审计的辅助，审计人员在审计法规体系和审计方法手段上有待提高。

2、审计团队能力亟待提升

内部审计活动应是在具有专业能力和职业谨慎的原则下开展，审计人员的专业技能、知识、能力等决定了是否能够为企业内部管理效绩服务。审计人员不仅要熟悉财务知识，更要掌握经济法规、工程建设、税收法规和企业管理等相关知识，内部审计人员多是从财务岗位上转岗过来，未经过系统的审计培训，尚无系统的审计知识理论，审计人员对财务知识比较熟悉，对于企业管理、工程建设和经济法规方面的知识相对欠缺。

提升合规经营管理水平范文第2篇

一、油田企业加强依法治企工作的必要性

(一)适应法律环境变化的要求

近年来，随着依法治国方略的确立，国家加强对市场经济立法，特别是物权、土地、劳动、安全、环保等法律制度的建立和完善，对企业依法经营管理提出了更高的要求。在新的法律环境下，油田企业作为大型能源企业，来自政府的监管和社会的关注度明显高于其他行业和企业，尤其是安全、环保、劳动用工等敏感领域法律监管日益严格，油田面临的法律环境日趋复杂，违法成本将大幅度提高，一些不规范的行为有可能导致处罚和诉讼。面对法律环境的变化，要求我们必须学习和研究新法律法规对企业生产经营环境的影响，从生产经营与法律相结合的角度去认识、观察、解决工作中的问题，全面加强油田依法管理工作。

(二)提高内部管理水平的需要

企业是经济组织，也是社会组织，遵守法律规则做到依法管理是企业社会责任的必然要求，也是企业实现自己利益的客观要求。法律业务来源于企业经营管理对法律的适用，企业经营管理中涉及权利的取得、行使和保护及法定或约定义务承担的环节或过程都要在法律的框架内进行，如工商登记、合同管理、对外授权、重大投资项目管理、规章制定、纠纷管理等。加强企业法律工作对推动依法决策、依法经营、依法管理机制的形成，实现企业增长方式和经营管理方式的转变，提高油田的综合竞争力，将发挥着不可替代的支持和保障作用。

二、油田企业当前法律工作现状及存在的问题

重组改制以来，油田企业高度重视法律事务工作，通过健全法律工作机构，充实法律工作人员，基本建立了适应公司发展的法律工作机制。法律事务部门紧紧围绕公司生产经营开展法律工作，将法律业务与其他业务有机结合，建立了以合同管理信息系统为手段的合同规范化管理体系，建立法律风险防范与控制体系，积极做好重大生产经营决策法律论证和纠纷案件的处理，维护了油田的合法权益，促进了油田和谐发展。然而，目前法律管理的水平还不能完全满足大油田管理、大规模建设的要求。主要表现为：

(一)依法治企体系不够健全，管理人员和员工不依法办事的观念和习惯还在一定程度上存在

部分管理人员认为不按法律也能办事，不注重运用法律武器来维护企业利益的现象时有发生。如不按照法律要求和程序办理各种行政许可证照，招致巨额行政罚款，给企业造成重大经济损失；不重视合同的履约监督，承包商违法转包分包工程未能严格追究法律责任；部分单位口头许愿处理地方关系，为日后工作带来负面效应；部分员工依法维权能力十分薄弱，护矿保油发生人身伤害事故，给企业造成不利影响。

(二)企业法律风险防范与控制能力还处于初级阶段，法律纠纷不断增多

企业虽然建立了法律风险防控体系，但只是简单地罗列了法律风险源点，未能细化防控部门和防控职责，防控措施过于原则，没有责任追究，以法律部门为主线，以各项业务为依托，相互协作、相互配合的互动风险防控机制未能形成，法律风险的事前预防、事中控制功能还十分薄弱。突出表现在纠纷案件数量逐年增多，纠纷处理难度大，成本高。

(三)合同管理的规范化、标准化程度还有待于提高

先组织施工后补签合同现象不同程度存在，不仅埋下了法律纠纷的隐患，而且影响内控测试通过；个别承包商资质审查把关不严，履约能力难以得到保障；超越经营范围和资质签订合同，违法转包分包工程，违约责任没能得到严格追究。合同管理存在一定的法律风险，容易引发纠纷。

(四)法律人员的数量和素质总体上还不能满足法律工作的要求

目前油田公司法律人员数量远远不能满足实际工作需要，而且懂技术、懂经营、懂法律的复合型人才更是欠缺，资产收购、股权收购、企业改制等领域的人员奇缺。法律专业人员少，持证上岗率低、队伍结构不合理、专业水平低等问题制约着油田法律水平的提高。

三、加强油田企业依法管理工作的途径与方法

面对新的法律环境和依法治企工作的要求，企业法律工作要立足于法律环境新变化、新要求，紧紧围绕企业发展目标，秉承法律工作为经营管理服务的宗旨，坚持法律环境研究与企业经营管理实践相结合，防控法律风险与提升企业管理水平相结合，提升企业依法治企的水平，更好地为油田发展服务。

(一)明确油田企业法律管理的目标和在企业管理中的定位

国务院国资委在《国有企业法律顾问管理办法》中指出要“以事前防范法律风险为主、事中法律控制和事后法律补救为辅”。这实际上明确了企业法律工作三个层次上的目标。事前预防：以实现“无讼”为目标；事中控制：以减少纠纷为目标；事后补救：以降低破坏为目标。油田企业法律管理的总体目标是：围绕企业中心工作，服务于企业生产经营建设，通过有效防范企业法律风险，为企业持续、健康、快速发展保驾护航。

(二)完善法律机构，充实法律人员，提高法律专业化水平

随着油田的大规模发展和法律业务的不断深入，对法律机构的设置、法律人员的素质提出了更高的要求。油田企业应高度重视油田法制建设，健全法律机构，强化管理职能，形成综合协调工作机制，努力构筑立体化工作网络，立足于内部法律机构，适当依靠外部中介机构，把企业经营活动置于法律的监督和保护之下。建立总法律顾问领导下的法律机构工作制，调整充实法律人员，优化队伍结构，提高队伍素质。

(三)深入开展法制宣传教育工作，树立依法管理、依法经营理念

全面推进依法治企，领导是关键。各级领导干部是企业经营管理的决策者、组织者和实施者，也是依法治企的领导者。各级领导干部的依法治企意识和能力，对企业法律风险防控体制、机制建设起着决定作用，直接关系到企业改革、发展和稳定。法律部门应立足于油田发展实际，建立依法治企评价体系，紧密开展与油田生产经营密切相关的法律法规知识的培训，分级分类地开展法律宣传教育工作，切实提高广大干部员工的学法、守法、用法意识。领导干部注重提高法律风险意识和依法经营管理、依法决策能力、依法维护企业合法权益的能力，注重行政许可法律法规知识的学习，牢固树立法律风险意识、依法治企意识，提高依法引领企业又好又快发展的能力。基层广大员工，应注重护矿保油法律法规知识的学习，学会依法维护矿权，依法行使正当防卫权利，依法维护自身合法权益，防止人身伤害案件的发生。对一般管理人员应结合岗位实际需要，加大合同法、财税法、金融法等经营法律知识的培训力度，提高他们的法律业务水平，强化依法经营和合同意识。

(四)深入开展法律风险防控工作，预防和减少企业经营管理风险

法律风险防控体系是把法律风险防控融入企业管理，实现企业有效管控的重要载体。开展风险防控工作，将有助于企业减少经营管理风险。管理人员的法律风险意识，是有效防范企业法律风险的关键。对不同工作岗位的员工，必须有针对性地培养不同的法律风险意识。完善现有法律风险防控体系，建立法律部门、业务部门和内控部门分工负责、相互配合的法律风险防控体系，共同推进法律风险防控体系手册的实施。进一步加强各经营管理领域法律风险防控流程建设，重点是资源权属、安全环保、对外交易、企业设立及运作、劳动关系、知识产权、财税管理、内部基础管理等八个业务领域，梳理出可控法律风险源点，制定有效防控措施，编制简明防控流程，形成标准控制文档，科学界定各部门在防控法律风险中的职责，并分解落实到每个岗位和员工，把法律风险的防控流程化、制度化，形成全员防控法律风险的有效机制。

(五)加强企业合同管理，提高合同规范化、标准化、信息化程度

企业合同管理工作应秉承为生产经营管理服务的宗旨，坚持防控法律风险与提升企业管理水平相结合，积极推进管理机制和方式创新，不断加以改进。

1.严格合同签约主体资格的法律审查。通过资质审查关口，提高对方履约能力。首先审查签约对方的主体地位是否合法，是否具有民事主体资格。其次是资信审查，主要审查签约对方的各类资质、营业执照、信誉等是否齐全或良好。

2.加强合同履约监督改变重签订轻履行现象。合同订立后承办单位应及时做好合同的履约监督工作，落实质量、数量、进度、工程变更、工期(交货期限)、验收、工程交接等内容，确保合同按约定得到全面履行。

提升合规经营管理水平范文第3篇

【关键词】 内部控制；　信息化；　财务管控

内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序，是由企业董事会、经理层和其他员工实施的，为财务报告的可靠性、合法合规性、经营的效果和效率等目标的达成而提供合理保证的过程。2008年6月28日，由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定的《企业内部控制基本规范》；2010年4月26日，五部委又联合了《企业内部控制配套指引》，标志着“以防范风险和控制舞弊为中心，以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”的企业内部控制规范体系建设目标基本建成。

一、内部控制的目标

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

（一）保证财务报告及相关信息的真实完整，防止错误和舞弊的发生

这是管理当局的首要责任，也是内控的第一目标。由于与财务报告相关以外的控制难以有效衡量，内控运行最直接的体现就是防止舞弊行为，减少财务报告的虚假成分，提升财务信息的真实性、可靠性及信息披露的透明度。

（二）保证单位各项资产的安全和完整，防止资产流失

企业的资产包括实物资产和无形资产，这些资产可能会因为盗窃、滥用等遭受损失。健全的内控可以堵塞漏洞、消除隐患，防止资产因浪费、无效率使用、不恰当决策等导致的损失，从而保护资产的安全和完整。

（三）改善经营管理，提高经营效率和效果

这是为了实现管理层的经营方针和目标而设定的，也是内控的营运性目标。法人治理结构完善，权责明确，有良好的信息及沟通体系，建立有效的业绩考评制度和激励机制，有助于提高工作效率和效果，促使企业提升经营管理水平。

二、内部控制的原则

建立与实施内部控制，必须遵循一定的原则，才能取得事半功倍的效果，否则内控管理很难实施，甚至导致管理上的失控。

一是合法性原则。内部控制的建立和执行必须符合国家法律法规的规定，不能与法律法规及国家相关部门颁布的规范相抵触。

二是全面性原则。内部控制应当覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各环节。

三是重要性原则。内部控制应当区别业务的重要程度，采用不同的控制程序和方法，在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

四是制衡性原则。内部控制的核心就是建立内部牵制制度，避免或减少一人控制交易的各个环节。企业应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面坚持不相容职务相分离，权责分明、相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

五是适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着内外环境的变化及管理要求的提高及时加以调整，不断修订完善。

六是成本效益原则。内部控制应当考虑经济性，权衡实施成本与预期效益，在控制成本和控制效果间取得平衡，以合理的成本实现最佳的控制效果。

三、内部控制的要素

借鉴COSO报告，《内控基本规范》确立了五要素的内控框架：

一是内部环境，是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等，如果没有良好的内部环境，内控就会形同虚设。

二是风险评估，是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，是内控实施的重要环节。只有进行科学的风险评估，自觉地将风险控制在可承受范围内，才能实现企业的可持续发展。

三是控制活动，是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内控的重要手段，如不相容职务分离、授权审批、健全的会计系统、财产的限制接触控制及定期盘点、全面预算编制审定执行、及时准确的运营分析、完善的绩效考评体制、重大风险预警和突发事件应急处理机制等。

四是信息与沟通，是企业及时、准确、完整地收集、整理、传递与企业管理相关的各种内外信息，并借助信息技术，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通和正确使用，是内控的重要工具，为内控的有效运行提供信息保证，有助于提高内控的效率和效果。

五是内部监督，是企业对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，以便及时加以改进，是实施内控的重要保证。企业应当制定内控监督制度，明确内审机构的职责权限，通过日常监督和专项监督，提高内控设计与运行的有效性。

四、山煤国际信息化财务内控建设

财务管理是企业管理的重要组成部分，良好的财务管理内部控制能提高企业运营效果，降低财务风险，保持财务报告客观公正，提高风险防范能力，提升企业经营管理水平。

山煤国际是山煤集团旗下从事煤炭生产销售的子公司，2009年12月成功上市，现拥有全资及控股子公司40 家（其中煤矿6座），形成了完整的“煤矿铁路港口海运配煤中心用户”的煤炭供应链，煤炭业务遍布全国各地和国际市场，地域跨度大，管理复杂。要对链条上的所有单位实施有效管控，必须运用现代化手段和工具，依靠信息系统规范业务财务流程。基于外部监管和公司内部管理要求，山煤国际积极建设并实施财务内部控制，在建设过程中充分重视公司业务及财务活动与信息网络系统的有机结合，实现对业务和财务事项的自动控制，减少了人为操纵因素，提高了财务内控水平及财务报告的质量。

提升合规经营管理水平范文第4篇

关键词：建立；中小企业；内控；机制

大庆市中小企业经过十几年的发展已逐渐走向成熟，机遇与挑战并存，经营过程中面临的问题和困难还很多。由于中小企业管理者经验不足，企业产品市场占有率较低，企业产品缺乏市场竞争能力，企业管理手段落后，经营者感到束手无策。因此探索中小企业的内控管理机制，是提高中小企业经营管理水平和经济效益的有效途径，增强了中小企业市场竞争力，降低了中小企业经营风险，使中小企业快速成长。

一、大庆市中小企业经营管理瓶颈及现状

目前我省中小企业的经营管理尚属初级阶段，经营者多靠已有的经验管理企业，管理水平不高，企业技术装备落后，行业中高能耗、高污染、高成本、低收益的企业比重较大，产品缺乏竞争力，管理手段落后，人才短缺，原料供应紧张，资金周转困难，企业内控机制不健全，缺少监管与管理，企业无长远发展规划，企业财务管理水平较低，执行层领导缺乏领导水平和管理经验，员工行业经验少，人员流动性大，产品研发力量薄弱，这些都是目前困扰和制约中小企业发展的障碍。

二、中小企业建立内控管理机制的基本条件

财政部与2009年7月1日颁发了企业内部控制规范要求，结合大庆市中小企业经营管理现状，笔者认为中小企业在建立内控管理机制，应具备以下几方面条件：（1）企业高层领导高度重视，并积极推进内控机制的建立；（2）企业内部经营管理已初见成效，具备推进内控机制建立的基础条件；（3）积极组织员工认真学习内控制度，加强理论知识的学习，提高管理思想；（4）企业落实内控制度建立部门，制定计划认真落实。

三、中小企业建立内控管理机制的方法

财政部与2009年7月1日颁发了企业内部控制规范要求，结合大庆市中小企业经营管理现状，笔者认为中小企业在建立内控管理模式上，应做好以下几方面工作：

1.建立科学合理的企业法人治理结构和企业内部管理架构

（1）治理结构涉及股东会、董事会、监事会和经理层，企业应依据公司法设立高管、中层及和生产经营管理机构，各机构相互独立、权责明确、相互牵制，明确各部门岗位职责和工作流程及工作内容。

（2）中小企业组织架构的设置。中小企业内部管理架构的设置应本着科学、精简、高效、透明、制衡、适用，便于操作的原则规划设计，结合中小企业性质、行业特点，产品市场，管理要求，企业发展战略等形成各部门各司其职、各负其责、相互牵制、相互协调的工作机制，编制企业组织架构图、业务流程图，岗位说明书等。

2.制定和实施中小企业战略规划分发展定位

制定中小企业战略规划和发展定位，可以为中小企业规划产品，确立产品市场定位，是执行层行动的指南，是企业发展的最高目标。具体应制定中小企业产品规划、市场方略、营销模式、研发团队、人才培养、投资决策、融资战略、资本运作、资产经营等做出明确规定。在制定和实施发展战略时，应充分考虑和分析外部环境，包括宏观环境分析、行业环境及竞争对手分析、经营环境分析，同时也要考虑和分析区域优势资源，科学的分析中小企业区域优势与劣势，对中小企业现阶段生产能力、研发能力、市场开拓能力、品牌效应、团队建设、经营管理、核心竞争能力等分析，科学有效的利用区域优势，不断发展壮大中小企业。

3.中小企业要不断完善人力资源管理制度，建立良好的用人留人机制

中小企业必须不断完善人力资源制度，建立良好的用人和留人机制。建立企业内部的奖励与处罚机制，科学有效的建立企业绩效管理机制，发挥绩效管理在企业人力资源管理中的重要作用。因此，中小企业应不断完善人力资源管理制度，建立良好的用人留人机制。

4.中小企业文化建设

企业文化是企业的灵魂，是企业在多年企业经营管理过程中逐步形成的价值观、人生观、企业精神的高度概括与总结，是企业发展过程中的信念思想，是企业打造核心的品牌，充分体现以人为本的理念，强化领导责任和企业精神的体现，是企业发展过程中的不可忽视的精神支柱，是企业战胜困难的良药，因此中小企业应加强企业文化建设。

5.加强企业财务管理

（1）资金管控。资金是企业生存和发展的重要基础，资金管控包括企业资金的筹集、资金的营运、投资三大环节。企业应制定三大环节的内控制度，科学、合理、规范控制和使用资金。

（2）供、产、销环节的管控。企业经营活动主要体现在销三个环节，企业应制定采购、生产加工、产品销售的内控制度及业务流程，财务应加强财务的核算、监督与分析，努力降低生产成本、管理成本，确保中小企业生产经营管理合法合规，财产安全，财务报表及相关信息真实完整，提高经营效率与效果。

（3）定额预算管理。中小企业年初应制定全年预算，并将预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位，财务部门按月控制、核算与考核，从而调动和激励员工的积极性，严格控制成本费用支持。

（4）财产管理。财产是中小企业企业的生命资源，必须加强各类资产管控，制定资产管理流程，建立企业存货、固定资产、无形资产内控制度和管理流程，建立资产管理台账，确保各项资产安全，提升企业核心竞争力，实现发展目标。

（5）财务报告分析。中小企业必须建立财务报告分析制度，按月编制企业财务报告和财务分析，定期召开经济活动分析会，分析企业财务状况、经营成果和管理中存在的问题，提出解决问题的方法及下步工作安排。

6.加强企业产品升级换代

企业研究开发产品是企业提高核心竞争力的有效途径，是企业应实现企校联动，共同研究开发新产品，将研发结果转化成生产力，保障企业的可持续快速发展。

7.加强品牌建设

品牌是企业的声誉，品牌是企业价值的体现，品牌可以提高企业核心竞争力，因此加强企业品牌建设尤为重要。企业应重视品牌建设，从产品质量、新工艺、安全、健康、美感等方面入手，运用网络、电视、报纸、广播扩大宣传，提升企业品牌形象，打造行业全国知名品牌。

提升合规经营管理水平范文第5篇

关键词：酒店财务管理；税务筹划；策略

缴纳税款是企业需要严格遵守的社会义务，国家通过向企业征收税款的方式，实现对国家财政收入的增加，进而为社会的发展提供充足的资金支持。但缴纳税款对于企业而言，会带来一定的经济负担，影响其正常的经营运转，特别是当企业需要缴纳较大数额的税款时，便会引起运营成本的增加，进而直接影响企业的经济效益。因此，作为经营业务较为广泛的酒店企业而言，更应重视财务管理工作的有序推进，采取有效、合理、科学的管理手段开展税务筹划，以达到合理避税的目的，同时也能够满足相关税法对企业纳税提出的各项要求，进一步提升酒店经营的内在实力，确保其经济效益得到更全面的保障，促进酒店企业的稳定长效发展。

一、税务筹划的概念及原则

（一）概念

税务筹划是指相关纳税人在遵守国家法律法规的基础上，通过利用一定的方式或措施实现避税的举措，其主要目的是合理避税、降低企业纳税负担。同时，也包括纳税人对税收优惠政策的恰当运用，借助这些政策性的支持来达到税收减免的效果。

（二）原则

税务筹划工作的执行实施过程中应遵守以下五个基本原则：一是守法原则。即纳税人的所有税务筹划措施都应该在国家法律法规的允许范围之内，应具有较强的法律意识，严禁违法行为的出现。二是自我保护原则。即纳税人应充分了解自己所经营业务的性质，以及掌握不同业务类型的不同税种标准，积极学习各种法律法规，合理运用税务筹划，切实保障自身的经济利益。三是适时调整原则。我国的税务法律环境存在较大的变动性，这为企业的税务筹划带来了诸多不确定因素，对此，纳税人应根据环境变动情况，对税务筹划战略进行适当、适时、适度地调整与优化，以制定更加合理的税务筹划方案，为企业的经营效益提升创造有利条件。四是整体有效原则。纳税人在实施税务筹划工作时，应把握整体性管理视角，从整体出发对税务筹划的各种不确定风险因素进行综合考虑，从而尽最大可能降低企业的税负压力，保证其财务目标的实现。五是风险收益均衡原则，即纳税企业应统筹考虑税务筹划中的各种风险问题，做好风险控制规划，以便及时解决风险问题，确保税务筹划目标、财务管理目标的实现。

二、酒店财务管理中税务筹划的必要性

（一）有利于实现财务管理目标

酒店发展的根本目标之一就是实现自身经营的利润最大化、价值最大化，而这些目标的满足都离不开对税收环境的适应与把控，需要对企业的税收进行综合考量，采取必要的措施去降低税收负担，从而满足当前酒店企业的发展需求。税务筹划便是降低税收负担的关键途径，酒店通过对企业经营、运行以及投资等资金税务活动的科学合理筹划，制定完善的纳税方案，则能够确保酒店财务分配可以维持在动态平衡的稳定状态，使得酒店的整体经营活动得以正常运行，进而有利于更好地实现酒店财务管理目标。另外，企业所进行的税务筹划具有前瞻性，不仅关注企业现阶段的眼前利益，还重视其未来发展的长远利益，更加具有科学性和可靠性，其同样可以确保酒店财务管理目标的实现。

（二）有利于规避税务风险

税务筹划工作是在法律法规要求下对酒店经营业务、资金活动等做出的合理税务规划，其需要由专门的部门以及专业的财务工作人员进行，具有有效性、合理性、可操作性的特点。酒店在其经营过程中，常常会遇到各种各样的不确定因素，进而会致使企业面临更多的财务风险问题，税务风险就是其中之一，这是由于企业税务规划不合理的影响，致使酒店经营需要面对诸多风险，其不利于酒店的正常运营以及稳定发展。通过开展科学合理的税务筹划，能够对企业的税务活动进行全过程的管理和监测，可以及时发现可能出现的风险问题，并找到有针对性的解决措施，有利于规避酒店的财务风险，达到税收零风险的最优效果。

（三）有利于提升经营管理水平

税务筹划是企业财务管理工作中非常重要的一项工作内容，同时，也是提升酒店经营管理水平的关键。在财务管理中通常主要包括三个重点要素，即资金、成本与利润。开展、计划并落实税务筹划，能够确保企业资金活动的活跃性，保障企业的成本效益，也能够促使企业获得最大化的利润，由此更能从中看到，税务筹划工作在酒店财务管理中的重要价值。一些经营规模较大的企业十分重视其内部财务部门中税务筹划工作人员的能力及水平，在招聘阶段也会侧重于此方面能力的选择。并且在对一个企业的整体经营水平、财务管理水平进行评价时，税务筹划能力常常会作为其中的一项评价标准，因为税务筹划有利于提升酒店的经营管理水平。

三、酒店财务管理中的税务筹划策略

（一）提高对税务筹划的重视

酒店管理层应提高对财务管理工作的重视，加强对税务筹划工作的关注，更加充分、深入且全面地了解企业的税收筹划，从而制定更适合酒店经营发展的税务筹划方案。税务筹划是一项系统性的工作，财务管理工作人员在执行税务筹划工作时，应确保其过程的标准化、合法性与合理性，严格遵守国家对税收提出的各项法律法规，以此完整掌握企业的缴税情况，并认识税务筹划工作的重要性。另外，酒店管理人员也应了解税务筹划工作是一项长期性的工作，其不仅对企业当前经营具有重要影响，还对其未来发展具有重要意义，因此，应从长远角度去看待和规划，切实发挥税务筹划的管理价值。

（二）加强税务筹划工作人员的综合素质

新时期市场激烈竞争背景下，酒店还应加强对税务筹划工作人员综合素质的提升，加强人力资源管理，为税务筹划工作的有序推进提供基础保障。一方面，酒店管理人员应积极调动财务工作人员的工作积极性，设置奖惩机制，给予优秀工作人员以奖励，同时，提供更加宽阔的职位晋升发展空间，营造良好的竞争发展环境，从而促使工作人员能发挥最大的专业能力、投入更多的专业热情，进而提升税务筹划的质量和效率；另一方面，酒店也应定期组织对财务人员的专业培训，讲解新的税务筹划技巧，让工作人员充分了解最新的税法政策，不断增强财务人员的税务筹划能力，进而确保税务筹划方案可以发挥最有效的作用，提升企业税务筹划的整体水平，确保税务筹划的目的得以实现，达到降低企业税负、合理避税的目的。

（三）实时把握税务筹划的相关法律

我国的税法规定、规范与法律是约束企业税务筹划工作开展的基础，也是其税务筹划方案制定的关键因素，所有的税务筹划工作都需要在国家法律法规的允许范围之内进行，否则就会引发违法行为，为酒店发展带来不利影响。因此，酒店管理层人员和财务管理人员应实时且完整地把握税务筹划的相关法律法规，深入学习最新的税法政策，认真解读其中的关键点。另外，对于国家所颁布的一些税收优惠政策也应给予积极关注，充分利用优惠政策服务于本企业的税务活动，从而促使财务人员可以制定更加完善的税务筹划方案，或是为企业的税务筹划工作的优化提供基础参考，有效规避税务风险的出现。

（四）恰当选择酒店服务资源的供应商

酒店属于服务性的企业，其中所涉及的业务范围较广，运营过程中需要许多的材料，如：酒店房间的基本用品、餐厅食物等，这就需要大量的成本资金给予支撑，因此，酒店要恰当选择酒店服务资源的供应商。特别是在当前税务环境中，酒店更应积极降低材料的采购成本，保证其总体经营成本也能够降低。对于供应商的具体选择，应确保其增值税专用发票开具的资格，可以为进项税的抵扣工作提供基本依据，从而达到减少采购资金的目的，合理控制酒店的运营成本以及其税收数额，做好税务筹划工作。同时，在确定材料供应商之后，也应加强对材料采购人员工作过程的监管，确保采购环节的有序性，防止问题的出现。

（五）合理扩大酒店业务的外包范围

除了服务资源占据大部分酒店成本之外，人工费也是其占比较大的部分之一。在当前营改增的税收环境下，酒店为了减少人工成本资金的支出，常将人工部门进行外包，由其他机构或企业负责，这时便能够通过外包企业所开具的增值税发票，实现对进项税额的抵扣，进而就可以有效降低酒店的运营成本，这是科学合理税务筹划的体现。对人力资源的外包还在一定程度上优化了酒店的管理结构，减少了酒店的管理压力及管理工作量，对于其正常运营而言，具有积极作用。因此，合理税务筹划方案的制定，可以通过合理扩大酒店业务外包范围的方式实现，将非重要业务外包给其他企业，有利于提高酒店的经营管理水平。

四、结语

综上所述，科学合理的税务筹划对酒店的经营发展具有十分积极且重要的意义，其有利于实现酒店的财务管理目标，规避酒店的税务风险，同时，也能够有效提升企业的经营管理水平。因此，酒店应加强对税务筹划工作的重视，树立正确的税务筹划观念，不断提升税务筹划工作人员的综合素质，为税务筹划工作的有序开展提供保障，财务部门也应实时全面把握税务筹划的相关法律，恰当选择酒店服务资源的供应商，合理扩大酒店业务的外包范围，从而实现对酒店税收业务的合理统筹，确保财务管理工作的有效性，实现降低酒店税负的发展目的，进而保障酒店发展的最大经济效益。

参考文献

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