财政政策问题
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财政政策问题范文第1篇
我国的财政政策是我国对宏观经济进行调控的重要手段，我国积极的运用财政政策，促进经济协调稳定发展，并逐步走向繁荣。财政政策要配合宏观经济的发展，在国民经济持续稳定增长的基础上发挥着积极的作用，其作用是无可取代的。目前各个方面都对我国财政政策进行研究、探讨，而大部分研究都针对我国当前财政政策中存在的问题进行分析，并提出一些相应的实施财政政策的建议。本文拟从当前财政政策下还难以解决以及国家予以高度重视的“三农”问题出发，试通过对我国当前财政政策现状下的“三农”问题进行研究以及分析，提出一些相应的解决对策，充分发挥我国农业大国的优势、在当今社会激烈的竞争和挑战中、提升我国的综合竞争力。
一、我国财政政策存在的“三农”问题
根据世界各国发展经验来看，中国农业与发达国家相比差距很大，首先，财政政策下支农支出占财政总支出的比例小，因此导致农业发展落后，现代化的水平不高，农村基础设施不完善，土地利用不合理，农业生产工业化和农业经营市场化的力度不深。其次，社会保障制度不健全，剩余劳动力无法得到妥善疏导和安置，农民工就业难，农民贫困人口多，农民增收困难。最后，农民受教育程度低，文化水平普遍不高，农业技能水平提升难度大，造成与当前社会现代化严重脱轨。这一系列的问题都需要我国的财政政策进行调节。
二、我国财政政策下“三农”问题的解决对策
(一)加大财政支农合理安排各项农支
我国财政应该加大财政支农支出的财政规模，加强财政支出的管理，合理利用支农资金，在支持农业发展中有着不可推卸的责任。不断提高农业支出在财政总支出的比例，增加财政支农投入。首先，2016年，在积极的财政政策下，财政、农业两个部门通力合作推行改革试点政策，对农业“三项补贴”政策进行了进一步的改善和调整。调整范围波及全国，20%的农资综合补贴资金全部拨款于农村农民。鼓励农村农民粮食规模经营，同时为了支持和鼓励耕地地力保护，财政政策采取选择相应地区实施 “农业支持保护补贴”来取代农业“三项补贴”。其次，合理安排财政支持农业的各项支出，鼓励农业进行科学研究、提高科技含量，改善作业模式，减少单纯的劳动力作业，加大机械作业，大量投入先进的生产设备，改造落后的农业生产模式。同时改善农业基础设施建设，财政加大投入资金，兴修水利、电力、铺设道路等方面的基础建设。
(二)完善农村保障体系推动农村经济
我国农村居民在社会保障体系中一直处于弱势地位，为了推动农村经济平稳发展，急需完善农村的社会保障体系。首先，财政部门加大了最低生活保障补助支出，在全国范围内为农村农民建立最低生活保障制度，对还未建立社会保障制度的地区实行鼓励制度，其次，财政部门应采取扩大农村社会保障的范围，对贫困农民给予最低收入保障、逐步解决农民养老保险和医疗保险的参保问题，同时进一步加大农民工就业保障，增加农民工就业岗位，对于农民工创业给予相应的优惠政策和支持。
(三)加大扶贫力度拉动农民增收
目前世界各国共同面临的重大发展问题就是贫困问题，也是我国财政政策下更急待解决的问题。2016年，财政部办公厅主任、新闻发言人欧文汉曾说过：“扶贫脱贫是硬任务”。明确指出帮助农民拜托贫困，帮助农民增收，才会是首要任务。同时中央财政也采取了积极的财政政策，采取节本增效，推进产业化，城乡一体化，农村产权制度改革等财政政策保障农民脱贫增收。
(四)加强农村教育提高农民素质
我国财政应把农村教育作为投入重点，。主要抓好农村义务教育，将农村义务教育的投入列为我国财政投入的重点。我国财政在义务教育上坚持保基本、补短板、提质量原则。政府一方面，改善贫困地区农村薄弱学校基本办学条件，保证农村教育的校舍、基础设施，鼓励招商引资建设校舍，做到农民子女有学可上，也要打破户籍制度，调整义务教育财政投入体制，支持农民工随迁子女就学。加强教师队伍建设，加大对教师生活补助政策，鼓励教师下到乡村，下到边远山区助教。继续实施“特岗计划”、“国培计划”，另一方面，要加强对农村劳动力的科技培训和职业技术教育，加大支持技能学校下乡组织培训，特别是要把青壮年农民以及在家待业农民作为主要培训对象，提高其科学种养水平和务工技能。从提高教育文化水平来提高农村人口的综合素质。
三、结语
中国作为世界上最大的发展中国家，同时也是一个农业大国。在二十世纪九十年代中期开始至今，“三农”问题一直是我国财政政策关注的问题，关于“三农”问题的日益显现出的不足，不仅制约了我国整体的经济发展，还影响了整个社会的进步，目前“三农”问题仍是我国当前经济发展中的现实问题，必须正视和重视，因此我国财政部门更注重运用财政政策对经济发展进行宏观调控，对“三农”问题进行调节，使我国经济、社会全方面发展，当前我国财政政策的实施，达到兼顾经济稳定增长和经济结构均衡发展两方面的要求，使经济与社会统筹发展、城乡统筹发展，实现全面建设小康社会的总目标。
财政政策问题范文第2篇
20世纪90年代以来，随着经济持续快速增长和积极就业政策的实施，我国就业规模不断扩大，就业结构也日趋合理，市场就业机制初步建立。但当前的就业形势不容乐观，失业问题仍较严重。
1.城镇登记失业率趋于上升，实际失业率更高。
国外的失业率也处于较高水平，如在2000年，德国失业率为8.4%，法国失业率为10.0%，意大利失业率则高达11.3%.但必须指出，中国城镇登记失业率和上述国家的失业率不具有可比性。世界各国公布的失业率都是通过劳动力抽样调查得到的调查失业率，其关于失业的意义严格遵循国际上通行的失业标准。而中国的城镇登记失业率主要是通过劳动部门所进行的失业登记得到的，其对失业的定义也没有遵循国际上通行的失业标准。因此，登记失业率只是从一个侧面反映了失业情况，而很难全面反映真实的失业状况。据国内有关研究机构和世界银行专家估计，中国城市实际失业率大约在8-10%之间。
2.结构性就业矛盾突出，就业困难群体持续扩大，失业压力逐步增大。
3.农村就业问题突出，转移农村劳动力的任务十分艰巨，进一步加重失业形势。
就我国目前情况看，失业压力趋于增大，主要有以下几个原因：
2.结构性因素。改革开放20多年来，经济发展出现阶段性变化，进入了结构变换和升级的时期。一是由于农村剩余劳动力向城镇转移，对城镇人员就业必然会产生挤出效应。二是随着资本有机构成的提高、高新技术产业的发展，特别是我国加入WTO后，以往依靠大量资源和人力投入发展经济的办法被结构调整冲击。三是产业结构升级与劳动力素质提高不同步之间的矛盾：第一产业的劳动力向第二产业转移，第二产业由于技术水平和资本密集程度提高，不能吸纳足够多的低素质、低技能劳动力就业，特别是表现在年龄偏大的普通劳动力身上。与此同时，由于地区经济发展不平衡和产业结构原因，经济欠发达的中西部地区及老工业基地、资源枯竭的矿区就业矛盾将特别突出。
3.人口因素。目前，我国还处于劳动年龄人口不断增长的阶段，每年城镇新增劳动力供给超过千万。再考虑已有的劳动力供给，每年的就业缺口超过1000万。在人口的庞大压力下，由此导致的就业压力是非常明显的。
（二）对我国政府及财政支持就业政策的基本评价
为了应对日益严重的失业状况，从1998年开始，我国政府及财政部门采取了一系列支持就业的政策措施，其主要内容包括下述要点：
1.宏观经济政策：推动经济增长，扩大就业总量。
2.收入支持政策：建立“三条保障线”，构筑城市下岗失业基本生活的“保障网”。
1998年针对经济结构调整和企业改革中，不少国有企业生产经营出现困难，部分国有企业职工下岗后基本生活出现暂时困难的问题，国务院提出建立和完善“三条保障线”，旨在为下岗失业人员提供必要的社会救助，为经济发展奠定稳定的社会环境。
上述三条保障线是一个有机整体。按照上述制度框架，城镇职工下岗后，首先进入再就业服务中心，领取基本生活费；满三年仍未就业者进入失业保险，领取失业保险金；享受失业保险（不超过二年）仍未就业者（包括其它低收入者）进入最低生活保障。作为三条保障线，三项制度相互衔接，构成了中国目前对下岗失业人员进行社会救助的政策主体。
3.就业扶持政策：减免税收，增加投入，促进就业和再就业。
就业扶持政策是积极就业政策的关键内容，而财税手段是就业扶持政策或者积极就业政策的重要工具。近年来国家出台了一系列财税优惠政策措施，减免税收，增加财政投入，着力支持就业和再就业，对于扩大就业总量，缓解我国的失业压力，起到了至关重要的作用。具体讲，近年来以财税手段为核心的就业扶持政策主要包括：一是支持下岗失业人员自谋职业。对下岗失业人员从事个体经营的，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和所得税，免收管理类、登记类和证照类的所有各项行政事业性收费。对下岗失业人员自谋职业和自主创业提供最高额度2万元，最长2年的小额担保贷款，并由财政全额据实贴息。二是鼓励服务型企业吸纳下岗失业人员。对各类服务型企业新增岗位新招用国有企业下岗失业人员，并签订3年以上劳动合同的，按照用人数提供3年的社会保险补贴。对现有服务型企业新增岗位当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上，并签订3年以上劳动合同的，在给予社保补贴的同时，3年内按一定比例减征企业所得税。对新办服务型企业当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上，并签订3年以上劳动合同的，3年内免征企业营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税；当年新招用下岗失业人员不足30%的，按一定比例减征企业所得税。三是对就业困难对象实行再就业援助。对有就业能力和就业愿望的男50周岁、女40周岁以上就业困难的下岗失业人员，作为就业援助的主要对象，提供即时岗位援助等多种帮助。政府投资开发的公益型岗位优先安排大龄就业困难对象。在社区开发公益性岗位安排原有国有企业的大龄就业困难对象就业，给予社会保险补贴。同时，由各地根据实际，提供适当比例的岗位补贴。四是加大再就业资金投入。各级政府通过调整财政支出结构，加大再就业资金投入。主要用于社会保险补贴、岗位补贴、小额贷款担保和贴息、再就业培训补贴、职业介绍补贴等支出。各级财政原安排用于国有企业下岗职工基本生活保障的资金规模不减，在确保下岗职工基本生活的前提下，根据当地工作需要，安排一部分用于促进再就业。对中西部地区和老工业基地，中央财政在原国有企业下岗职工基本生活保障专项转移支付资金项下，增加再就业补助资金，支持地方促进再就业工作。2003年，各级财政用于促进下岗失业人员再就业的补助资金达95.3亿元，其中中央财政补助47亿元。2004年仅中央财政预算安排用于再就业的补助资金就达83亿元。
4.劳动力市场就业服务政策：加强培训，提高素质，提供公共就业服务。
（三）当前政府及财政支持就业政策存在的主要问题
财政政策问题范文第3篇
现行财政扶持政策存在的问题主要有：
一是违规制定财政扶持政策，引起地区间的无序竞争；二是财政扶持政策领域过多、范围过广，财政扶持资金难以发挥引导作用；三是财政扶持额度较大，带来较大的财政支出压力；四是财政扶持资金监管乏力，影响资金使用效益。
究其原因，主要有：
（一）政府考核指标的约束、地方利益的驱动。上级政府考核指标是下级政府行动的指挥棒。在当前招商引资、固定资产投资、财政收入等考核指标的约束下，各级政府不惜一切代价、想尽一切办法来迎合政府考核的需求。各级政府纷纷利用财政扶持政策作的优惠以吸引企业到当地落户，对企业的选择也缺乏理性的分析，招入的企业不但没有促进当地经济的发展，反而增加了财政支出压力、破坏了当地环境。在审计中，我们就发现某区为了引进某世界500强企业，不仅承诺落户后几年内给予一定额度财政扶持，而且以低于土地征用成本的价格出让土地，最后该企业虽然落户该区，但由于该企业属商品流通企业，增值税和企业所得税均合并到上海总部缴纳，不仅没为该区带来税收收入的增长，反而给区、乡两级财政增加近千万元的债务。也有个别县市为了促进当地经济的发展，盲目招商引资，结果引进的是被经济发达地区淘汰的高污染企业，虽然招商引资指标完成了、财政收入增长了，但生态环境破坏了。
（二）地方经济发展缺乏长期、系统发展规划。分析当前各地财政扶持政策领域过多、范围过广，其根本原因在于地方经济发展没有重点，缺乏长期、系统的发展规划。造成各级政府将十分有限的扶持企业资金切成扶持工业发展资金、扶持商业发展资金、扶持旅游业发展资金等十几块，每个政策又要在本区域内扶持十几家、几十家甚至上百家企业，最后落实到一个企业一个项目上，其扶持资金就少得可怜了。有限的财政扶持资金就像撒胡椒面一样，形不成一个扶持重点，起不到财政扶持的引导作用。
（三）国家对财政扶持政策缺乏统一规范。国务院在2000年下发《关于纠正地方自行制定税收先征后返政策的通知》中提出“对需要国家财政扶持的领域，原则上应通过财政支出渠道安排资金”，但至于哪些领域财政可以通过财政支出渠道来扶持国家缺乏明确统一的规范。这是造成各级财政扶持领域过多、范围过广、扶持政策五花八门、财政支出压力过大的根源所在。
（四）财政扶持资金使用缺乏跟踪问效机制。当前，随着财政预算管理改革的不断推进，会计结算（核算）中心、国库集中支付、政府采购等各项制度的执行，财政对部门资金的监管力度在不断的加强，但对财政扶持资金的监管工作一直缺乏系统的制度约束也没有采取很好的监管措施。这给企业移用、挪用甚至骗取财政扶持资金创造了有利的条件，同时也影响了财政资金的使用效益。
二、审计建议
（一）完善政府考核机制，促进经济持续健康发展。现行财政扶持政策重在体现短期效果，在一定程度上扰乱了税收执法环境、增加了财政支出压力，也削弱了财政的宏观调控能力。为此，要更好地发挥财政扶持政策在促进经济持续健康发展中的作用，须从完善政府考核机制着手。这一点我们浙江省已走在全国前列，在今年出台的《浙江省市、县（市、区）党政领导班子和领导干部综合考核评价实施办法（试行）》中率先提出了“实绩考核”指标体系并剔除了招商引资、全社会固定资产投资等指标，通过15项定量指标、10项定性指标和1项经济责任审计情况共26项实绩分析指标来考核地方党政领导，促进地方经济持续健康发展。
（二）强化地方经济发展规划，打造区域经济特色。地方经济的发展不是一朝一夕就能实现的，需要经过很长一段时间的培育和发展。要保持地区经济的健康持续发展，就必须强化地方经济发展规划，打造区域经济特色。在培育和发展过程中要充分发挥财政职能，制定符合地方经济发展的财政扶持政策，将财政扶持资金集中到发展地方特色经济上来。通过财政扶持资金导向作用来带动社会资本向地方特色经济的集聚，达到财政扶持资金“四两拨千斤”的效果，进而促进区域经济特色的尽快形成和不断增强，保证地方经济的持续健康发展。
财政政策问题范文第4篇
【关键词】乡镇政府；财政财务；内控管理；问题对策
一、前言
乡镇政府作为我国行政体系的末端，其财政财务内控工作同样属于我国财政体制管理延伸的主要承接点与运用点，关系到乡镇自身经济的稳定发展、农牧民生活的改善以及社会的稳定等。而在近年来，针对我国城乡二元结构矛盾激化的问题，国家政府积极执行“城市反哺农村、工业反哺农业”的财政政策，大部分农村、牧场等区域的现代化建设工作开始提上日程。因此，对于乡镇财政财务内控工作来说，其在日常管理上所面临的问题与难度越发增大。从具体原因的剖析来看，其大部分问题主要由传统管理模式的呆板而引起。因此本文主要基于几个较为常见的问题出发，根据问题提出一些建议对策，具有一定的意义。
二、乡镇财政管理现阶段存在的问题
（一）缺乏正确的专项资金管理手段
在现阶段，随着我国城镇化进程的不断加快，国家政府对于“三农”扶持力度不断加大，而对于这些财政，一般都需要基于乡镇政府出发进行专项资金的构建。例如，退耕还林、退牧还草、民政救灾以及农田牧场水利等专项资金。而在这些专项资金数量不断提高的背景下，乡镇政府在管理上必然需要投入更多的人力与物力资源，如果乡镇政府对于这部分项目管理缺乏制度保障时，其具体投入的人力物力必然会出现职责不明，从而造成专项资金缺乏正确的管理手段，容易出现资金分散、交叉以及相互挤占、调剂等问题。在这些专项资金得不到有效监督与管理的前提下，其财务资源很难落到实处。
（二）缺乏正确的财务内控力度
针对乡镇财政财务内控工作来说，工作不到位属于影响最为直接的原因，其体现在财务内部控制管理的方方面面，由于体现形式较为细化与繁琐，对乡镇政府的财务管理具有较大难度与影响。例如，对于账簿缺乏正确的管理、对于固定资产的选购、处理以及变卖不合法等均属于常见的内容。其中，针对固定资产来说，部分乡镇财务不进行固定资产账目的设置，固定资产的选购、变卖以及出让等存在较大的随意性，严重影响到固定资产的安全性、合理性以及完整性。
（三）存在较大的财政收支矛盾
在我国乡镇级政府体系中，由于先前粗放型与牺牲型发展战略的施行，目前大部分乡镇在财政周转、银行贷款以及农村基金等层面存在较大的缺口，主要体现在贷款数额过大、无法按时偿还以及沉积问题较多等特点。其一方面是由于先前财政资金利用缺乏效率分析与回收规划，另一方面又是因为部分乡镇的项目建设缺乏正确规划，资金运用不健康等因素的影响。另外，对于部分乡镇来说，其冗员严重、财政支出不平衡，这些都会引起财务内控工作的无法顺利进行。
（四）存在模糊的债务债权问题
对于部分乡镇，由于问题的长期沉淀，其大部分债务、债权在数目、归属等问题上较为紊乱。主要表现在所往来的账款存在长期挂账的问题，部分资金运转困难并长期沉淀，再加上部分资产存在严重的损失问题，这些都导致债务债权的过于模糊，内控管理无从下手。其一方面是由于乡镇政府及各职能部门在财务管理缺乏规范化，在账款交易时没有按时结清，部分账款由于人为原因的影响，甚至已经挂账几十年。另一方面是由于部分领导在离职的过程中没有完整的手续移交，从而造成部分债权、债务等没有处于有效的监督机制中。
三、加强乡镇财政财务内控管理的建议
（一）前后财政财务的有效监督与内控管理
对乡镇政府的财政财务内控工作来说，有效的监督属于工作得到具体落实到位的重要性对策。一般来说，在强化有效监督的前提下，其财务运用与管理的质量必然得到较大的提高。在具体的财政财务监督管理工作上，不但要重视内控工作，同样要做好外部环境的优化，进而促进财务内控管理的有序性。例如针对专项资金的内控工作来说，一定要基于该资金的具体用途出发，把其所有的财务活动纳入到体系化的管理规范上，并实行全面化的管理与监督工作。然后，基于内控制约体制出发，明确乡镇内部每一位财务人员的具体职责、规程以及纪律等要求，对于任何资金运用，一定要按照具体流程做好资金的收支、明细账目的收录与处理，坚持依法理财。
（二）完善内控制度
针对乡镇政府的财务内控工作来说，完善内控管理属于加强内控工作的主要内容，一般情况下可以基于两个方面入手。一是要积极做好财会工作人员的管理制度，并转变传统的人才招聘机制，更要不断打破以往“铁饭碗”困境的存在，从而进一步提升从业人员的综合素质。一般情况下，财务人员综合素质的高低直接影响到整个财务工作的实效性与质量，因此在完善管理制度的同时，还要做好人才引入工作，强化高学历财会人员的比例，并做好定期的培训工作，把财会人员的工作质量纳入到日常考核体系中去，作为升迁、奖励等直接参考数据；二是强化现金的管理制度。在日常财务内控工作上，一定要降低资金管理混乱问题的出现，促进内部资金的良性合理运转，同时降低借款的比例，提高对固定资产的有效管理力度。针对固定资产进行选购、处理以及变卖等工作，一定要有一个较为完整的流程，严格要求基于相关法规法律进行，并按照流程做好明细账的有效记录工作。另外，对于相关乡镇机关来说，一定要做好实体经济的转移与规划的工作，明确经济与政治之间的分离要求。
（三）构建独立的核算主体
对于乡镇政府来说，在强化财务内控工作的过程中，一个独立的核算主体是必不可少的，其属于现代乡镇财务内控管理的重要模式之一，也是现阶段新农村建设与城镇化所提出的工作的要求。而如果要把该模式落实到乡镇财政管理体系上，一般要针对以下几个方面进行：预算共编、账户统设、集中收付、采购统办以及票据统管等等。
（四）积极推行“乡财县管”、“镇财县管”模式
“乡财县管”、“镇财县管”是我国根据国内的实际情况研究出的一套行之有效的管理模式。该模式的实行是以国库单一账户体系为基础，以国库集中收付为主要形式，必须要坚持“五不变”原则，即预算管理权不变、财务审批权不变、资金所有权以及资金使用权不变、独立核算权不变、债权债务关系不变。只有严格按照这五点原则，积极推行“乡财县管”、“镇财县管”模式，就一定可以提高乡镇财务管理的质量。
四、结论
综上所述，乡镇作为我国政府行政体系中最为基层的人民服务机构，在我国经济与社会发展上肩负着一线执行的重要性责任。因此在日常的财政财务内控工作上，相关部门一定要提高重视力度，积极根据不同时期发展问题寻找出现这些问题原因的所在，然后再根据具体问题有依据的解决问题，提高内控工作的有效性与合理性，为我国经济转型、新农村建设以及城镇化发展等提供基础性支持。
参考文献
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[3]马超.加强乡镇财政财务管理工作中存在的问题、原因及对策建议[J].安徽农学通报，2013，(12):11-11，35.
财政政策问题范文第5篇
[关键词]失业；就业；财税政策；财政支出
[作者简介]郭慧丽，东北财经大学博士研究生，副教授；刘树庚，大连开发区地方税务局管理一处副处长，辽宁 大连 116025
[中图分类号]F812
[文献标识码]A
[文章编号]1672―2728(2008)09―0049―03
解决失业问题是近年来我国的一个工作重点。随着我国经济体制改革的逐步深入，经济结构的不断调整，我国劳动力供大于求的问题凸显，就业的结构性矛盾日渐加剧。
一、我国目前失业问题现状
我国是一个人口众多的国家，人口增长使得劳动年龄人口处于上升趋势，劳动力供给量过大，且长期持续快速增长。近年来，我国城镇登记失业人数和失业率的数字如表1所示。
我国城镇登记失业率1993年为2.6％，经过10年，2003年达到了4.3％，虽然失业上升势头在2004年后有所遏制，但在一个较长的时间内，中国仍将面临沉重的就业压力。据统计，今后几年，我国城镇每年需要就业的人数将保持在2400万人以上，而新增岗位和补充自然减员大约只有1200万人左右，供大于求的缺口约在1200万人左右，就业矛盾十分突出。有学者研究，我国目前失业人口增加有以下几方面的原因：(1)体制转型，隐性失业问题凸现。在计划经济体制时期，国家为了实现高就业，人为地在国有企业安置了大量的职工，形成了“高就业，低工资”的局面，虽然缓解了社会就业压力，却大大超过了国有企业本身的有效需求。我国目前处于经济增长方式转变和经济结构调整时期，使我国长期存在的人均资源不足、居民消费率低下与劳动力总体素质不高、劳动力总量明显过剩的矛盾凸现出来，使传统经济体制下存在的隐性失业逐渐转化为显性失业。(2)技术进步对失业的影响。随着知识经济的到来，资本密集型与技术密集型行业越来越占领整个生产行业领域。与之俱来对劳动力的需求也发生了新的变化，要求劳动力掌握一定的技术与技能，但这些新的劳动力需求却与旧的劳动力供给不相适应。(3)农村剩余劳动力的影响。我国是农业大国，农村人口所占的比例非常大，而土地资源却十分有限。随着科学技术的不断进步，越来越多的农村剩余劳动力出现。由于城乡收入差异，进而导致农村劳动力进入城市的概率增大，而受其掌握的技术与技能的影响，这些劳动力不能有效地向其他部门转移也造成失业比例增加。
二、财税政策对解决失业的效应分析
财税政策作为国家重要的宏观调控手段，在缓解失业压力和促进就业过程中担负着重要职责。
1．财政支出对就业的影响：(1)财政可通过投资性的支出直接增加就业岗位。如政府通过财政拨款兴修水利、进行基础设施等工程、项目的投资，从而创造大量就业机会，缓解失业压力。(2)政府通过采购各种商品和劳务的购买性支出，增加对社会商品和劳务需求，从而刺激企业的生产，促进企业的投资行为，间接增加就业机会。(3)政府通过各种转移性支出，增加社会成员的收入，这些收入按一定的比例转化成消费和储蓄，从而增加对社会商品和劳务的需求，间接增加就业岗位。(4)政府在再就业培训、职业介绍服务、产业结构转化等方面增加财政支出，如通过财政补贴、税式支出等手段，可以缩短工人寻找工作的时间，增强工人在不同岗位的就业适应能力，减少在流动过程中产生的摩擦性失业以及产业结构转换中造成的结构性失业。
2．税收政策就业效应主要通过税收对劳动供求的影响来体现：(1)税收对劳动供给的影响。税收参与社会收入分配的功能，主要体现在劳动收入效应和替代效应。如果收入效应大于替代效应，征税对劳动供给是个激励作用，它促使人们增加工作、增加劳动；如果收入效应小于替代效应，征税对劳动供给就会形成超额负担，人们会选择闲暇，而减少劳动。(2)税收影响劳动总需求量。税收对劳动总需求的影响，主要表现在运用税收调节，刺激投资，促进经济发展，增加就业机会。税收对私人投资刺激效应，是通过调整税种、变动税率以及税收优惠等措施实现的。如企业所得税中允许投资抵免、加速折旧等措施，会鼓励私人投资，对新兴产业给予减免税优惠，会鼓励新兴产业的发展；税收对公共部门投资刺激应是通过税收规模对政府投资规模的影响来实现的。政府如果将税收收入用于增加公共投资，势必会增加就业机会。另外，政府对高收入阶层征收的个人所得税中一部分将用于社会救济和社会福利支出。增加社会购买力，提高社会有效需求，有利于整个社会就业水平的提高。
三、以往解决失业的财税政策回顾
从2002年，我国实施了积极的就业政策，各级财政部门调整财政支出结构，努力加大就业和再就业资金投入力度。仅中央财政安排的就业补助资金就由2003年的41亿元，增加到2007年的238亿元，2008年中央财政安排的就业补助资金为260亿元。同时，地方财政部门也相应增加就业补助资金的投入，2006、2007年，地方各级财政安排的就业补助资金分别为89亿元和126亿元。各级财政部门针对就业困难特殊群体采取直接扶持的财税政策：
1．支持和促进残疾人就业。一是加强残疾人就业保障金的使用管理。用人单位安排残疾人就业达不到规定比例的，都应缴纳残疾人就业保障金。残疾人就业保障金纳入财政预算管理，专项用于残疾人职业培训，以及为残疾人提供就业服务和就业援助。二是国家对安置残疾人的用人单位和从事个体经营的残疾人，依法给予税收优惠。三是中央财政为残疾人康复扶贫贷款安排贴息补助资金。
2．做好大学生就业工作扶持。为了鼓励高校毕业生为西部地区、边远地区和广大农村的公共事业提供服务，各级财政对大学生的生活费(或工资)、享受相关保障待遇应缴纳的费用等按规定给予补助。另外，对毕业后自愿到艰苦地区、艰苦行业工作，服务达到一定年限的学生，其在校期间的国家助学贷款本息由国家代为偿还。对自愿到西部地区及县级以下的基层创业的高校毕业生，其自筹资金不足时，也可申请小额担保贷款；对从事微利项目的，贷款利息由财政承担50％。
3．提高农村转移劳动力职业技能和就业能力。一是免费的公共就业服务，如就业政策咨询、职业指导、职业介绍等；二是对符合条件的进城务工农村劳动者参加职业培训的，根据其就业状况，各级财政给予相应的职业培训补贴；三是对进城务工农村劳动者通过初次技能鉴定(限国家规定实行就业准入制度的特殊工种)，取得职业资格证书的，从财政安排的就业补助资金给予一次性职业技能鉴定补贴。
4．对于大龄、身有残疾、享受最低生活保障、连续失业一年以上，以及因失去土地等原因难以实现就业的就业困难人员，除了可以按规定享受税收优惠、小额担保贷款、免费职业介绍、职业培训补贴等政策外，专门针对就业困难人员的财政补贴政策。主要包括：一是对各类企业招用就业困难人员，签订劳动合同并缴纳社会保险费的，在相应期限内给予基本养老保险、基本医疗保险和失业保险补贴；二是政府投资开发的公益性岗位，要优先安排符合岗位要求的就业困难人员，并在相应期限内给予上述三项社会保险补贴和适当的岗位补贴；三是对就业困难人员灵活就业后申报就业并缴纳社会保险费的，给予一定数额的社会保险补贴。
5．几年来，国家出台了一系列针对下岗失业人员的税收优惠政策。一是鼓励下岗失业人员自谋职业和自主创业。对下岗职工从事个体经营涉及增值税和营业税的，将增值税和营业税的起征点提高。对下岗失业人员从事个体经营的，按每户每年8000元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。二是鼓励企业吸纳下岗失业人员。对符合条件的企业新增岗位吸纳下岗失业人员的，按实际招用人数定额依次减免营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税，定额标准为每人每年4000元，省级人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内上下浮动20％。三是鼓励国有大中型企业通过主辅分离辅业改制分流安置富余人员。对通过主辅分离辅业改制成立的经济实体，吸纳原企业富余人员达到30％以上(含30％)的，从事工程总承包以外的建筑企业吸纳原企业富余人员达到本企业职工总数70％以上(含70％)的，免征企业所得税。上述税收减免期限最长不超过三年。
四、进一步完善解决失业的财税政策
1．实行有利于就业的财政支出政策
(1)加大财政对就业和再就业工作的资金投入。从世界发达国家情况看，各国财政促进就业支出占GDP的比重一般在1％左右。我国虽然是发展中国家，但在目前面临较大就业压力的情况下，也应努力增加财政对职业介绍、职业培训等再就业的支出，提高财政对再就业支出占GDP的比重。因此，各级财政部门特别是地方各级财政部门要大力调整财政支出结构，通过预算内外各种资金渠道积极筹措资金，加大再就业工作的资金投入。
(2)增加财政对公共项目的资金投入。就业、再就业与经济增长有着正向连动关系。经济增长越快，向社会提供的就业机会就越多。一定的经济增长是扩大就业岗位和创造更多就业机会的前提条件。世界各国尤其发达国家的经验表明，在3％的GDP．增长基础上，GDP增长速度每提高2个百分点，失业率便下降1个百分点；反之，GDP每下降2个百分点，失业率便上升1个百分点。应实施积极的财政政策，通过财政支出，拓展公共投资项目，刺激需求，保持国民经济协调健康地较快发展，从而提高经济对就业的吸纳能力，增加工作岗位，促进社会就业。
(3)进一步推动新的、更具规模的专项基金的启动。要推动就业工作，实现以创业带动就业，就要实行有利于创业的财政支出政策，设立专项基金，对创业活动提供财政资金支持。中小企业是创新创业的主体。为了帮助中小企业解决创新创业缺少资金的问题，有关部门已经设立了专门的基金项目。目前，在已有的各项基金基础上，还应进一步推动更新、更具规模、更有针对性的专项基金的启动，尤其是推动地方政府创业基金的设立、完善和发展。
2．实行有利于就业的税收政策
(1)调整完善促进国民经济发展的税收政策。经济发展是增加就业的前提，只有促进经济持续的发展才能带动更多的就业。进一步推进税制改革，调整完善鼓励高新技术产业发展、促进经济特区发展、鼓励西部大开发、振兴东北老工业基地、促进中部地区崛起的税收政策，利用税收政策促进经济发展带动就业的增加。
(2)大力促进个体私营经济及其他非国有经济的发展。个体、私营经济是吸纳劳动力较多的领域，据统计，到2006年底，私营企业从业人员达到4700万，吸收75％以上的城镇就业人口。我们应不断调整完善有关政策，消除现行税制中一些不利于中小企业和个体经济发展的因素，体现税收政策的统一性和公平性，为各类经济主体提供公平竞争的环境。可借鉴欧盟国家的做法，对中小企业利润再投资给予所得税优惠；降低对其课征的个人所得税的边际税率；简化中小企业的征收管理程序；另外，开征社会保障税，加强对中小企业职工的社会保障，也是引导其走可持续发展道路的重要条件。
