中小企业财税政策

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中小企业财税政策范文第1篇

充分认识财税政策促进中小企业发展的重要性

在市场经条件下，中小企业对国民经济的意义非常重大。截止2010年末，全国工商登记中小企业超过1100万家，个体工商户超过3400万个。以工业为例，2010年，全国规模以上中小企业44.9万家，比2005年增长50.1％，年均增长8.5％，占规模以上企业数量的99.3％。据有关方面统计，我国现有65％的专利、75％以上的技术创新、80％以上的新产品开发都是由中小企业完成的。近年来的出口总额中，有60％以上是中小企业提供的。中小企业是市场经济中最活跃的个体，是社会物质财富的主要创造者和社会就业的主渠道，在繁荣城乡经济、增加财政收入、保障民生就业、维护社会稳定等方面都发挥着举足轻重的作用。

同时，我们也要看到，中小企业特别是小微企业由于自身的特点和弱点，在市场经济环境下，与国有企业相比，缺少政策优势；与大企业相比，又不具竞争垄断优势。即使在公平竞争的市场环境中，中小企业资本规模小、生产规模小、市场份额小、淘汰率高的特点，使得中小企业面对市场竞争有很多的不确定性，其抗风险的能力也不强，不是航空母舰，而是小船、小舢板，虽然好掉头，但搞不好很容易翻船。了解这些特征很重要，财税政策上对中小企业给予必要的扶持，这不仅符合中小企业发展的规律，而且也是世界上许多国家的通行惯例。目前中小企业面临的主要困境

从应对金融危机的实践来看，中小企业往往受影响最大、受害最深。政府在政策上的应对措施，一般都较多地向大企业倾斜，为此更加剧了中小企业面临的困境。具体表现在：

加剧了出口难度。中小企业在出口贸易方面，也是一支重要的生力军。但在欧美经济徘徊、全球经济增长乏力的情况下，中小企业出口面临严峻的挑战，尤其是纺织、塑料、轻工等行业的中小企业的国外订单大量减少。2011年《中小企业外贸指数报告》显示，与往年年底外贸企业订单稳步上升相反，10月、11月，珠三角、长三角中小企业订单骤降，降幅达二到三成左右。伴随着人民币升值的步伐，中小企业出口的盈利空间日趋收窄，许多企业出现零利润，甚至亏损。

要素成本上升，加剧了生产经营难度。近些年来，大宗工业原料的价格普遍上涨，伦敦铜价2010年的累计涨幅达到了52％。除此以外，铁矿石、钢材、原油、煤炭等价格高位震荡，导致中小企业盈利空间不断受到挤压。2010年以来，东部地区技术工人供不应求，劳动力供需区域失衡，直接导致东部沿海地区劳动力成本率先上升，也增加了生产经营困难。

中小企业融资更趋困难。2011年，国有商业银行在紧缩银根的过程中，有限的贷款主要保国企、央企、政府投资，重大(企业、项目)轻小的银行偏好表现特别明显。很多调查表明，中小企业大概只有10％能够从正规银行体系得到贷款，也就是说有90％要靠体制外的融资。

中小企业税费负担偏重。据反映，中小企业要缴纳、承受6种税费或“隐性”负担：首先是各种税，包括增值税、营业税、所得税等；其次是各种费，包括教育费附加、水资源费、社会保险费等，据估算，通常交1元税，就要交0.5～0.7元的费；再次是有关部门提供有偿服务收取的费用，比如集贸市场收的卫生费，这类收费有些定价不合理，但还不能不交；第四是某些执法部门为了创收进行的罚款和摊派；第五是一些执法部门的吃拿卡要；第六是为应对名目繁多的检查而付出的人员、时间成本等，即遵从成本。中小企业的实际税负已超过30％。

财税助力中小企业走出困境的政策选择

增加对中小企业的财政补贴种类和数额。针对目前中小企业发展面临的困境，可以考虑在已有补贴基础上，再适当增加，作为对中小企业发展的重要扶持手段。具体比如：研发补贴。在技术创新方面政府补贴要有一定的倾斜，确定予以扶持的重点创新领域和企业；鼓励高级科研、技术人员到中小企业从事研发创新，政府给予一定的科研补贴。就业补贴。对积极安置城镇待业人员、下岗职工、农村剩余劳动力、“四残”人员的中小企业增加财政补贴，适当提高补贴的标准。出口补贴。加大对生产出口产品的中小企业以及所出口产品的财政补贴，鼓励中小企业增加出口，降低企业成本。创业投资补贴。对于创业阶段中小企业的投资者，政府可配发一定的股金比例进行创业补助，激发投资者的投资热情。贷款贴息。对中小企业贷款高出市场平均利率的部分，财政尽可能增加贴息补助。

先予后取，支持中小企业搞科技创新。针对中小企业创新乏力的问题，政府的财政创新支持资金应该适当向中小企业的创新投入倾斜，可以探索设立中小企业创新专项资金，直接扶持中小企业科技创新，或者给予积极创新的中小型企业以创新资金配套，或者发行中小企业创新债券，或者将配套资金以债券或股权形式进行投资。通过先行投入，再从产出中回收。

鼓励中小企业积极参与政府采购。我国政府的采购规模在2007年时就已突破了4000亿元，政府采购这块大蛋糕对中小企业的意义不言而喻。美国以法律的形式为中小企业保驾护航，如《美国产品购买法》规定，在政府采购项目的国外报价中，只要本国供应商为中小企业，其报价不超过外国公司报价的12％，则优先交由本国供应商采购。我们的政府采购要克服中小企业歧视，吸收中小企业参加招标投标，利用政府采购市场打开中小企业的市场渠道，帮助中小型企业度过“少市场、缺资金”的难关。

进一步加大税收减免力度、扩大税收减免范围。近几年税收和财政收入超常规增长，远远超出国民经济增长的速度。这至少表明在财税政策上仍有对中小企业减免税收的空间。除了贯彻落实好已经出台的对中小企业财税优惠政策外，拟进一步采取定向宽松的财税政策，为中小企业摆脱困境作出贡献。(1)对特别困难的小微企业税收能免的免、能减的减。(2)进一步提高增值税纳税额的起征点、降低增值税率。(3)扩大试点范围，减免中小企业营业税。对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，进一步加大税收优惠力度。(4)进一步减免中小企业房产税、土地增值税以及土地使用税。

中小企业财税政策范文第2篇

[关键词]中小企业；科技创新；财税政策

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.25.108

财税政策在国家支持中小企业发展的一揽子政策体系中具有重要地位。近年来，国家为了促进中小企业发展，陆续出台了一些财税政策措施，建立了以资金支持、税收优惠、政府采购等为主要内容的促进中小企业发展的财税政策体系。但是我们也应该看到，这些政策还不够完善，政策效应还没有得到有效发挥。本文就如何完善中小企业创新发展的财税政策进行探究，以便更为有效地支持我国中小企业的创新发展。

1 中小企业在创新发展上面临的主要问题

1.1 研发经费投入不足，创新发展受制约

科技创新需要大量的经费投入，由于我国中小企业融资难的问题没有得到有效的缓解，难以有足够的经费用于支持创新活动，使中小企业创新发展受到制约。现阶段，我国中小企业的创业资金主要是靠投资者本人的积蓄以及向社会的借款，用于生产经营周转资金都捉襟见肘，很难再拿出资金搞科技开发。据调查资料显示，目前很多中小企业研发资金长期是零投入，即使有研发投入的企业，科研资金占销售收入的比例也非常低。由于企业研发经费的投入不足，产品更新换代慢，难以适应快速变化的市场需求，影响了中小企业的创新发展。

1.2 科技创新人才缺乏，自我开发能力差

科技创新除了资金投入外，科技人才也是重要因素。在科技飞速发展的今天，具有创新意识的科技人才已经成为企业创新最稀缺的资源。然而，多数高科技人才以收入高、有实力的大型企业为就职的选择方向，中小企业科技人才进不来、留不住。企业科技人员不足且流失严重，使得中小企业既缺少推动创新的力量，也难以在企业内部形成创新所需的文化氛围。由于自我开发能力不足，众多中小企业不得不借助于引进外来技术谋求发展，然而，有的中小企业由于缺乏专门技术应用人才，带来技术使用方面的困难。

1.3 创新成果得不到推广，难以形成规模效益

由于受技术实力限制，中小企业在产品品种和设计等方面都难以适应不断变化的市场需求。即使是已经生产出的新产品，也因为成本投入大，价格高，很难将技术成果大规模推向市场，获得投资回报。如果企业创新成果得不到推广，仅供企业自身应用，不能形成规模效益。从而极大地限制了中小企业通过技术创新获得较高的效益。

2 财政支持中小企业科技发展的理论依据及现行政策存在的不足

支持科技创新是政府义不容辞的责任。首先，弥补市场失灵是公共财政的职责。因为科技创新是一种社会公共需要，科研投入与收益回报难以通过市场交换对称起来。所以对于那些基础性、公益性以及高新科技等外部效应较强的科学研究活动经费，必须由政府来承担。而那些可以通过市场交换来充分弥补成本的应用性的科研投入，则可由企业自行来负责。但是因为技术创新具有成本高、风险大，收益的不确定性等特征，需要政府的鼓励和支持，才能调动中小企业科技投资的积极性和主动性。其次，确保公平竞争是公共财政的重要任务。市场经济需要公平竞争，但在现实经济生活中，由于个体效应不同，大中型企业或项目更容易得到各级政府的重视，在土地、财税、用工、市场和准入等多方面往往享受更为优惠的政策和服务。从而进一步拉大了大企业与中小企业的优势差距，造成事实上的不公平。为先天弱势的中小企业创立、成长和壮大提供公平竞争的环境，就成为政府的重要职责。然而，现阶段我国财税政策在支持中小企业创新发展方面却存在一定的不足，主要表现在：

首先，缺少市场化的融资体制及政策保障。目前，我国还没有建立起健全的有效支持中小企业创新发展的投融资体制，中小企业融资难、融资贵的问题还没有得到彻底缓解。没有融资渠道，中小企业的创新也就心有余而力不足。中小企业经常会遇到融资难的问题，这不是因为总体货币条件不够宽松，而是因为中小企业先天性受到金融体系的排斥，贷款大多投向了大型国有企业。因此，尽管在信贷高速增长的情况下，中小企业依然难以得到满足其技术创新的融资。

其次，支持中小企业技术创新的政府采购制度有待完善。政府采购高新技术产品的政策，是支持自主创新的有效措施之一。虽然我国政府采购制度也有鼓励自主创新的相关规定，但是由于受地方保护主义的影响，相关政策很难落实到位，使中小企业高新技术产品的政府采购比例很低，对中小企业自主创新的拉动作用十分有限。同时由于政府采购缺乏完整的产品认证制度和自主创新企业评价标准，导致在实际采购过程中几个大供应商对采购项目垄断，设置各种门槛阻止中小企业进入的情况，造成相关采购制度难以落实。

再次，中小高新科技企业税收优惠政策尚属空白。近些年来，国家出台实施了一系列结构性减税政策，在这些政策中，既有专门扶持中小企业发展的税收优惠政策，也有面向包括中小企业在内的所有企业的自主创新减免措施。但没有专门针对中小企业自主创新的税收优惠政策，对中小高新科技企业税收优惠政策尚属空白。与大企业相比，中小企业的生存与发展环境本来就处于劣势的情况下，这种税收优惠政策，没有起到带动中小企业创新发展的激励作用。

3 完善支持中小企业创新发展的财税政策建议

3.1 加大资金支持力度，疏通中小企业创新发展的融资渠道

为了解决中小企业科技经费的投入不足问题，财政部门除了应加大对中小企业科技创新直接投入外，更重要的是充分发挥财政资金的引导示范作用，加快中小企业融资制度和融资体系建设，为中小企业的发展创新提供政策保障。

一是加大直接投入力度，为中小企业技术创新提供直接融资渠道。通过提高创新基金额度用于培养科技创新专业人才，扶持中小企业研发新产品、新技术和新工艺，加强对科技型中小企业创新活动的支持。通过科技型中小企业创业投资引导基金向创业投资机构参股，扩大对科技型中小企业的投资总量。运用财政补贴手段引导与规范对科技型中小企业投资。

二是调整金融政策。为了鼓励金融机构加大对中小企业的信贷投入，对发放符合技术创新条件的中小企业贷款达到一定比例的银行给予财政贴息。适当放宽中小企业呆账、坏账的核销条件。允许金融机构对符合一定条件的中小企业贷款进行重组和减免。完善金融支持中小企业创新发展绩效考核体系。

三是继续完善中小企业信用担保体系建设。政府应继续采取扶持政策，增加对中小企业信用担保体系的投入，中央财政应从中小企业发展专项资金中安排专门支出，对信用担保机构围绕中小企业开展贷款担保业务和降低收费标准进行补助；要进一步优化经济环境，规范参与，减少担保公司的各种不合理的税费负担，出台促进担保公司发展的税收优惠政策，政府除了给予中小企业信用担保机构税收等优惠政策、拨付一定的启动资金外，还应帮助担保机构广泛吸纳社会各界的扶助资金，努力扩大担保机构入股企业的范围。

3.2 完善政府采购制度，为中小企业创新发展开拓市场

运用政府采购政策支持中小企业发展是西方发达国家的普遍做法和成功经验。我国《政府采购促进中小企业发展暂行办法》也开始施行，但运行效果不甚理想，仍有进一步完善的空间。一方面，可借鉴国外经验，科学制定对科技型中小企业实行积极扶持的产品目录，特别是对自主创新生产新产品、新技术和新工艺”的中小企业，提高政府购买份额，为中小企业创新发展开拓市场。另一方面，为确保政府采购支持中小企业创新发展落到实处，每年各级政府应对政府采购业务进行政府审计，通过审计的有效监督，确保政策实施的效果。

3.3 出台单独针对中小企业创新发展税收优惠政策

为促进中小企业创新发展，应在抓好已有税收优惠政策落实的基础上，逐步建立支持中小企业创新发展的税收优惠长效机制，重点从企业所得税方面出台单独针对中小型科技企业的税收优惠政策，激励企业创新发展。

一是研发费用的扣除问题。研发费用的加计扣除是所得税鼓励技术创新的一项措施，按照现行政策规定企业研发费用的加计扣除不得结转，对于当期没有足够的所得用于研发费用加计扣除的中小企业来说，这项优惠政策就形同虚设。因此，为了更有效激励中小企业的进行研发投入，建立允许研发费用的加计扣除无限期递延扣除政策，保证研发费用加计扣除优惠政策的落到实处。

中小企业财税政策范文第3篇

关键词：中小企业 财税政策 途径

财税政策在中小企业发展中占有重要地位，几乎是中小企业发展的命脉所在。但是由于我国的区域经济发展情况不尽相同，所以说各个地区的政税补贴政策以及发挥的作用也应该视各地区的发展情况有所不同。笔者从以下几个方面阐述并且完善了黑龙江省支持中小企业进一步发展的财税政策的徐径。

1 完善中小企业税收优惠政策

1.1 从税收实体法上加强对中小企业的优惠

1.1.1 在科技创新的个人所得税方面，鼓励且激励中小企业。在中小企业中从事科技创新及技术研发的工作人员以及技术入股的个人，获得的股息收益免征个人所得税；对科研究人员所得的各种科研究成果奖金或津贴免征个人所得锐，通过这几方面来鼓励和激励科研人员科技创新的热情和积极性。

1.1.2 在企业所得税方面，给予中小企业更多的优惠及实惠。征收低税率的中小企业的企业所得税。根据中小微型企业在我国的发展状况，应当对高科技型的中小微型企业的税率适当降低；为了促进中小企业的技术创新、科技研发以及设备的更新，可以适当把固定资产的折旧年限进行缩短，使其加速折旧，以此来刺激中小企业在科研方面的发展和创新。可以允许中小企业预支一定数目的宣传费和广告费等，从而节约成本。再就是允许其它企业减免从投资中小企业应纳税中获得的利润，加快中小企业资金的周转速度，获得更多的利润，从而扩大企业规模。

1.2 从税收程序上对中小企业适度照顾

1.2.1 税务征收工作要进一步健全，并且引导税务。中小企业与国家大企业不同，它们的财务管理与纳税意识相对来说比较淡漠，关于税收方面的知识也相对较少。所以说要想解决中小企业财税管理方面存在的问题，就应该针对中小企业现有状况来不断创新和改革征管模式。对于有能力申报但是对于建账建制比较困难的中小企业，“专户管理”的模式相对比较适合，就是派专门人员定点稽查、定额、定期征收的财税管理模式。

1.2.2 根据实际情况对中小企业进行管理和服务。财税管理部门不但要努力提高工作效率，也要经常调查中小企业的经营状况，然后根据中小企业的税源变化来想方设法降低纳税人的纳税成本。也可以根据企业的经营类别和方式，分类管理，针对性地制定管理政策和税收政策，使管理和服务充分结合，在提高经济效益的基础上再提高中小企业的税收率。

2 加大对中小企业财政补贴的力度

2.1 扩大财政补贴范围 不管是中央或地方财政，都非常支持中小企业的自主创新，这种支持分为直接和间接两种支持方式。直接财政投入的支持方式称之为直接支持；采用税收激励以及制定各项优惠政策称之为间接支持。以黑龙江为例，除了财政补贴中小企业这一方面，还应考虑到以下方面：

2.1.1 创业投资的补贴力度要加大。以资金补贴的形式去援助符合国家产业政策的中小企业的发展，进一步提高资金在创新投资市场的投放比例，这种资金扶持政策不仅可以对民间投资方向起到导向作用，又可以解决中小企业资金缺乏的问题。

2.1.2 加大扶持信用担保行业发展的财政补贴力度。据调查显示，中小企业信用担保方面还有一定的缺点，其中融资困难就是制约中小企业发展的大问题，而目前健全中小企业信用担保效果明显的方法便是政府政策性地出资扶持。首先，财政补贴可以降低风险机制，地方的政府可以通过财政拨款的方式来建立中小企业贷款风险补偿基金，让更多的中小企业勇于创业和科研创新；其次，在筹建时对政府出资建立的信用担保采用一次性资金支持的方式。

2.2 设立支持中小企业发展的多种财政补贴专项基金 尽快把中小企业的发展基金落到实处，将各个部门和领域的专项资金集中起来，统一管理让每笔资金的支出都有据可查，做到专款专用。基金预算不仅在国家中央部门设立，地方上在政府预算时，更应该针对本地的中小企业的发展同步来综合考虑，设定发展基金，加强扶持中小企业发展的力度。

2.2.1 中小企业研发基金可以利用财政补贴来完成。中小企业的长远发展与进步都是与技术密切相关的，但是绝大多数中小企业可利用的研发资金却是少之又少。那么要想对符合条件的中小企业设立研发基金，就应该由地方和中央政府按照合适的比例共同来完成，通过制定中小企业的创新规化等来实现此基金项目的补贴。

2.2.2 利用财政补贴资金设立专门的贷款担保基金。所谓贷款担保基金，就是指当贷款人的贷款不能按期履行时，责任由财政补贴来承担。因为中小企业的资金是非常有限的，经常会满足不了企业对资金的需要，所以说政府建立健全一项财政补贴基金，不能及时贷到款的中小企业可以通过补贴基金贷款。

3 通过财政贴息让中小企业得到更多实惠

3.1 拓宽中小企业财政贴息的范围 中小企业财政贴息的范围要进一步进行拓宽，也可以将财政贴息政策涉及到特色产业以及部分农业产业中，不仅仅把财政贴息固定在上面所说的符合条件的中小企业这个框架内。这样把还没有涉及到的中小企业也包括在财政贴息的范围内，尽量让大多数的中小企业都享受到实惠。

3.2 通过财政贴息提升中小企业产品市场竞争力 在目前的市场中，中小企业的产品较大型企业的产品还没有竞争优势，通过财政贴息的改革政策从而使中小企业在市场经济的潮流中占有一席之地。让中小企业与大型企业的合作项目中运用财政贴息。与龙头大企业具有合作关系的中小型企业要给予重点支持，将财政贴息着重应用于中小企业的技术开发，科研立项当中来。让财政贴息延伸到中小企业的提高产品质量和产品升级中去。对于绿色产品、节能环保以及信息网络等新兴产品的新技术的改造及科研开发项目，要适当给予重点支持，使中小企业的主导性产品向附加值高的趋势发展。

4 用财政力量对中小企业进行贷款援助

4.1 支持中小企业的融资担保 针对黑龙江省中小企业现状，建议还是要坚持以政策性信用担保为主的中小企业融资方向，加快帮助黑龙江省中小企业融资的步伐——财政持续的出资更有利于保证信用担保机构的持续稳定经营。

政府的财政资金要专项专用，担保机构的资金一定要保证充足到位，中小企业的融资担保可以从财政预算中首先入手。综上可以通过三个途径为担保机构补充资金，确定中小企业资金的顺利到位。①可以学习日本政府，每年的财政部门做好预算列支，在预算中单独列支一定量的资金主要用于保证担保机构资金的充足，更好地为中小企业服务。②为担保机构扩充资金还可以采用实物的形式。③利用周转金来为担保机构护充担保资金，所谓周转金即是财政回收的周转金。

4.2 直接实施财政投融资政策 在黑龙江省财政支持下，开展联合担保、金融座谈会、银企对接会等多种形式，为中小企业与相关组织机构搭建合作的平台。运用财政资金组建专门的投资公司，专门投资于黑龙江省符合国家产业规划的中小企业；对于那些需要重点扶持行业的中小企业，特别是在黑龙江省经济较欠发达地区，组建的投资公司可以直接投资，这样，为中小企业的整体长远发展提供稳定的资金支持。当然，通过财政政策的倾斜，能为中小企业带来大广阔的发展机遇，加之中小企业自身的不断努力，黑龙江省的中小企业必定迎来崭新的明天。

参考文献：

[1]李庆云，杨志银.发达国家中小企业税收政策对我国法人启示[J].中小企业研究，2009（17）：19-20.

[2]梁星，张玺尧.中小企业税收政策与税收征管问题的探讨[J].税务研究，2007（09）：34-36.

[3]张鑫.民营中小企业融资难的经济学分析[J].重庆邮电大学学报（社会科学版），2009（11）：16-17.

[4]郭帅.金融危机视野下的中小企业扶持政策问题研究[J].中国经贸导刊，2010（3）：49-53.

中小企业财税政策范文第4篇

在当前的新经济背景下，我国的中小企业在一定程度上是处于发展的状态，但始终在面临着较为严峻的挑战，而其中财政税收政策的影响占较大比重，而能够促进一个国家发展的基础就是这个国家的中小企业。所以本文通过对当前经济背景下中小企业的财税政策存在的问题进行分析和研究，并提出合理建议。

关键词：

新经济；中小企业；优惠政策；财税政策

在当前新经济的背景下，我国中小企业在财政税收方面出现的问题越来越多。虽然我国的经济整体上处于平稳发展的状态，但是实际上内在的经济形势是复杂多变的，比如，当前劳动力素质较低，各行各业的企业内部自身存在的结构问题以及国际上的经济形势不断影响国内的中小企业的发展，逐渐降低了他们的竞争力。所以，目前必须要将中小企业的财税政策进行调整和优化，才能真正实现我国经济的健康向前发展。

一、新经济下中小企业的现状

在当前新经济背景下，我国的中小企业出现的问题是消费者物价指数与生产者物价指数成方向变动，且变动相当之大，甚至许多中小企业会逐渐发现他们生产成本的价格上涨的速度与物价的上涨速度相比简直是天壤之别。生产者物价指数上涨的主要原因是因为当前劳动力的缺乏导致劳动力整体工资的上涨以及各种生产的原材料成本也处于持续上涨的状态，所以现在，各中小企业低于减免征税的呼声越来越高。虽然国内的其他经济政策对于中小企业的运营和发展也有一定的影响，但是远比不上财政税收政策对整个中小企业的影响来的重要。在当前这个汇率波动较大的经济社会中，原材料和劳动力工资不断上涨的状态会使大多数中小企业在运营发展过程中面临极大的阻碍。与西方的发达国家相比，我国在财政税收方面的征收额度较高，大部分发达国家会通过较低的征收额度来刺激中小企业的快速发展。美国成为经济霸主不只是因为他的经济稳定且高速发展，主要还是因为美国国内的中小企业在低税收刺激下的迅猛发展。我国中小企业的范围和规模在不断扩大，这些中小企业也逐渐成为我国经济发展的重要支柱，我们那的吃穿住行用几乎都是通过中小企业才得以实现，所以这些中小企业是推动我国经济发展的原动力，也是能够使经济平稳运行的基石。就目前经济情况来说，因为我国财政税收政策的落后和传统使各中小企业没有在急需帮助的时刻受到国家的优惠政策影响，甚至于缺少专门针对中小企业的福利待遇，减税、免税以及优惠税率对于他们更是闻所未闻。没有合适规范的财政税收政策是难以使中小企业在整个经济社会中进行优化和发展的，而目前，我国也在经济发展的过程中逐渐认识到了其中的问题，所以我国现在已经处于发现问题、分析问题和解决问题的状态，只希望能够尽快出台一部完善的能够促进中小企业发展的政策，从而使其能够健康向前发展。

二、新经济下中小企业财政税收政策存在的问题

(一)税收优惠政策并不完善

中小企业是促进我国经济发展的基础，也是使我国在发展过程中处于平稳状态的保证，我国政府陆续出台的财政税收的优惠政策，虽然能够在一定程度上减免国家的税收负担，但对于中小企业的影响却是微乎其微，不能与其内部生产活动相适应，从而导致整个企业内部生产力的下降。我国自身是希望建立一个健全的、综合的财政税收政策体系，但是在税收优惠方面仍然存在不小的问题。我国在高新技术产业方面实行的税收优惠政策是在企业所得税方面，通过减少征收企业所得税，使企业的生产成本相应的降低，而且如果企业年底出现了亏损，还可以获得国家的递延补偿；但是对于经营企业的个人所得税所实施的优惠政策较少，而且在一些研发和投资方面的费用还存在一些困难，既没有对于进口货物的免征政策，也没有关于转让科学技术的优惠政策，甚至对于一些基本的、新兴的，同时也是急需要整体进行优化和创新的资源和产业所享受到的税收优惠几乎是完全没有，所以我国的税收优惠政策的范围还要不断进行调整和扩大。

(二)企业内部财务人员不能够完全明确国家的财税政策

我国中小企业的发展所需要的资金是有限的，所以在财务方面的管理和控制是比较容易的，但同时因为规模较小，人员数量也是有限的，这样就会造成在企业发展经营的过程中缺乏高级的财务专管人员对于企业运营过程中存在的问题进行分析和解决。而且企业在发展的过程中一定会涉及到财税方面的问题，所以税收筹划是每个中小企业所必须要面对的难题，这就需要专业的税收专业的相关人员进行分析、规划，但是因为人员数量优先，专业素质较低，知识储备不够，就会使企业的发展出现各种障碍，整体降低了企业的发展速度。如果要使各相关财务人员能够完全理解国家的财税政策，需要在企业内建立起较为完善的税收风险筹划制度，处理好税收收入和企业收益之间的关系。但是目前不仅是因为人员数量较少，还因为其工作能力较弱，对于国家的税收政策不能及时接收和掌握，使企业对自身的税收难以完全掌控，这样不仅不能帮助企业自身减少税款，甚至还会带来不小的税收风险。

(三)国家对于财政税收在科技方面的投入不尽合理

我国当前资源配置中受益最大的就是科研所，各中小企业因为国家或是本级政府对其投入的科研资金较少，势必会降低在科研方面对于企业的刺激，再加上本身对于开发、创新、优化各项资源和结构缺乏兴趣，很难成为国家科研方面的主体。而且各级政府普遍只重视各项研发的结果和所得荣誉，对于其结果对当前生产和生活的影响并不是十分重视，所以就很难发挥国家财政税收的优惠政策对各项研发的影响，也不会鼓励企业去大量研发适合群众使用的新型产品，从而会导致企业研发成本提高，而收益却止步不前的情况。

三、如何优化中小企业的财政税收政策

(一)建立健全的税收优惠政策

经济基础决定上层建筑，如果想要一个国家的经济能够健康长久的发展，就必须要使各地方的经济能够平稳运行。在当前的社会主义市场经济中，中小企业对国家经济影响较大，这就表明我国现在如果想要整体经济有序发展，势必要加快中小企业的前进步伐，同时政府以及国家相关财政部门也需要做出相关的管理措施，出台一些适合中小企业的税收优惠政策，为其今后的快速发展奠定一个坚实的经济基础。在当前新经济背景下，如果想要形成一个良好的经济氛围，就需要我国政府加大对市场的管理和监督力度，做好对各中小企业的宏观调控，才能总体提高财税政策对企业的影响。在这种情况下，还应该进一步扩大政府优惠政策的范围，使各中小企业获得的收益最大化，进而刺激他们进行自主创新。总体来看，我国财政部门需要进行有效的宏观调控，从而大量降低企业的应纳税款，同时给予适当的优惠政策，使其在快速发展的同时，更加趋于稳定。同时在科研方面，我国也要加大对企业的投资力度，为各中小企业提供必要的资金和技术支持，使得他们不仅发展自身的产业，还可以大力创新新型技术，以获得更多的收益，从而形成有效的循环。

(二)政府应适当的实行扶持政策

由于现在还没有出台一套完善的针对中小企业的税收优惠政策，现在的中小企业出境可以说是较为窘迫，所以现在只能通过政府的扶持和适当的税收制度，才能提高中小企业在当前经济市场中的竞争力。在企业的整体发展中，政府需要对企业发展的规模、经营模式、存在的优势及出现的问题进行研究和分析，针对不同的问题采取不同的措施，提高财政资金对企业的支持力度，同时制定新的适当的发展规划，才能有效提高中小企业的发展规模。但是，政府的财政资金拨款的条件还是需要严格的审核，以免使一些企业钻了空子。在税收的优惠方面，也必须要按照公平公正的原则进行。只有政府推行公平公正的优惠政策，中小企业才会实现公平公正的的市场竞争，从而实现企业之间的相互刺激、相互激励，使各企业能够快速发展。当某个中小企业开始出现盈利时，国家也需要适时的出台相关财税政策，对于快速发展且不断进行自主创新的企业给予更多的优惠政策，或者是适当的降低税收的征收标准，使税收优惠的范围能够兼顾很多企业；对于发展较慢、竞争力较弱的企业，政府也需要采取相应的扶持政策，同时进行适当的税收优惠政策，降低企业的成本，提高企业的盈利，从而使企业能够重新振作起来。

(三)完善企业内员工的个人所得税政策

国家实行的税收优惠政策在扩大范围的同时也要有针对的实行，税收优惠除了可以使整个企业的成本降低，还可以影响企业内部的员工收入。政府可以在征收个人所得税方面实施优惠政策，从而提高员工的工资，刺激了员工的工作热情，还可以使员工为了提高自己的工作效率而进行相应的学习，从而提高了员工的知识储备，使整体的工作环境得到相应的改善。同时还可以建立适当的奖惩制度，激发员工的工作积极性，进而提高员工的工作效率。

(四)对于税收管理方面的相关政策

还需完善如果要降低企业的税收风险，不仅需要企业自身进行监督和管理，同时还需要政府通过完善的相关政策法规进行监督和协调。首先，政府应该使各企业内部财政部门相关人员明确自己所承担的税收权力和义务，明确自己不仅有纳税的义务还有享受税收优惠的权利；其次政府可已通过相关宣传，使企业养成自觉主动纳税的习惯，降低企业出现税收风险的几率；最后还可以使企业在内部实行一些队友偷税、漏税人员的惩罚措施，从根本上杜绝此类情况。

四、结束语

在当前新经济的背景下，中小企业是我国经济发展的主体，而现在中小企业的发展确实差强人意，这不仅是企业自身发展缓慢，更多的原因是国家政策扶持的不足，所以现在需要国家抓紧出台相应的优惠政策，再配合政府的资金扶持，才能使我国的经济真正做到稳步向前发展。

参考文献：

[1]贾雁岭，娄爱花.促进我国中小企业发展的税收政策[J].西安航空技术高等专科学校学报，2012.

[2]叶志东.积极财政政策背景下完善中小企业税收扶持政策研究[J].山东行政学院学报，2012.

[3]庄家林.支持我国中小企业发展的财政政策研究[D].财政部财政科学研究所博士学位论文，2011.

中小企业财税政策范文第5篇

【关键词】新经济环境 中小企业财政税收 政策创新

一、新经济发展环境下中小企业发展现状

自改革开放以来，我国中小企业持续稳定发展，目前发展的数量与规模都很大，在贸易发展和经济发展中都对我国具有很强的推动力，也是支撑我国经济持续稳定发展的主要基础。目前，世界经济开始向绿色化经济模式转型，许多中小企业因为自身无法快速和有效地转变经济发展模式，所以被社会发展所淘汰，我国企业发展过程中因为自身难以强化发展动力，缺乏有效的自身经济发展方式的转变，降低了企业的市场竞争力和生命力，导致企业技术创新步伐的缓慢、财政税收政策的落后、增值税与所得税缴纳比率额度的问题、行为税与财产税税种设立的角度模糊问题等，而且在财政税收中针对中小企业税收发展的优惠措施与福利待遇较少，没有合理考虑中小企业现阶段发展迫切需要解决的问题，当前的中小企业财政税收政策优惠制度为减税免税、特许扣除、投资抵免、银行优惠利率等，优惠的范围虽然很广，但是与时展和经济发展背景不相符，各类技术发展项目的资本引进与研发过程存在问题，在资本的推广、应用到转化中还存在不全面和贯彻不彻底的现象，这些财政税收政策可以在短时间内提升中小企业的发展实力，但是却难以在中长期帮助中小企业实现创新与发展，不能提高中小企业的生命活力，激励性还不够。

二、新经济发展环境下企业创新财政税收政策的意义

新经济发展时期与背景其实指的就是现阶段绿色经济发展时期，在绿色经济发展过程中，低碳经济发展理念与绿色经济发展规划是我国中小企业应该注意的发展步骤和程序，我国中小企业的发展速度和规模受到国内很多因素的影响，其中财政税收制度对中小企业资本运营与健康发展的作用和影响很大。新经济时期企业创新财政税收政策意义主要是在宏观经济发展的背景下，汇率不稳定发展的现代化社会中，原料与劳动力价格之间的矛盾差距越来越大，很多企业发展遭遇了劳动力选择与成本运营的障碍，因此发展受到了阻碍。而且我国财政税收的数额相对较高，导致企业选择经营过程中不仅要考虑劳动力成本，还要考虑企业税收支出的风险，中小企业目前的资金运营匮乏，抗风险能力不足，我国应该适当考虑降低税率和调整税务制度，提升中小企业的生命力，尽量挽救中小企业面临破产与濒临绝迹的现象，中小企业的健康发展对推动我国经济结构调整和经济快速稳定发展带来了新的动力，中小企业必须不断减少资本负担和不必要资本的支出，合理规避税收风险，减少资本损失。

三、当前中小企业财政税收存在的问题

（一）鼓励中小企业创新的税收优惠体系不完善

中小企业是我国经济发展的重要支撑，是我国经济规模不断扩大的有效稳定平台，我国政府出台的税收政策虽然具有优惠力度却与中小企业的发展实情不相适应，降低了中小企业发展的可持续动力。我国税收发展方案尽量在建立一个全方位、多角度的税收政策体系，但是目前我国的税收优惠政策在宽松方面仍然存在问题，我国高新技术企业的税收优惠主要是在企业所得税，在企业所得收入中减少企业的所得税，企业发展可以获得相应的减免，企业的年度亏损可以获得国家五年递延的补偿。但是对于企业内部经营的个人所得税的优惠措施较少，而且在固定资产投入与无形资产研发的费用处理上存在一定的难题和障碍，没有给予进口技术设备的免征关税制度，也没有给予转让技术合作的税务优惠，技术服务收入免征营业税外，其他一些基础性的急需提高科技含量与创新能力的新兴产业享受到的流转税优惠几乎是一片空白，税收优惠政策缺乏普遍性、长远性和稳定性。

（二）企业财务人员对国家财税政策认识不够

中小企业发展由于资金有限，财务管理比较容易，但是人员数量有限，会造成发展过程中缺乏高级财务管理对企业资本运营做出正确的战略规划，而且企业发展与经营过程中肯定需要涉及财税问题，税收筹划是中小企业发展中必须要认真对待的一件事情，由于内部人员缺乏相关的专业素质，财务与税收的知识匮乏，造成了企业发展的方向失误，对国家税收政策和制度的信息了解匮乏，造成了中小企业发展的障碍，税收政策的正确认识需要企业建立相关的税收风险筹划制度，处理好企业资本收入与税收的关系，还要在税收优惠中获得机会，但是目前我国企业会计人员的工作能力不强，普遍存在税收信息掌握不足，资本税收控制能力较差的问题，不仅不能帮助企业减免税款，而且为企业带来一定的税收风险。因此企业在减税的时候一定要充分理解好国家的相关政策，在国家允许的范围内合理筹划减轻税收负担，提高企业经营效益。

（三）财政税收科技投入的结构不尽合理

目前我国政府的科技技术创新投入在高校和各种大型科研机构中占很大比重，而对中小型企业的自主科技创新投入较少，财政政策扶持力度不足。由于政府科研所是国家现行资源配置体系下最大受益者，中小型企业因政府对其投入的研发资金少，一些企业本身对科研投入也缺乏兴趣、支撑和动力，从而难以成为科研创新主体。政府对科技投入普遍存在着重视研发过程及结果，而对结果转化为现实技术生产的能力和效益不够重视，没有根据市场需求发挥财政优惠政策的灵活性，鼓励企业对民众使用的创新产品进行研发生产，而且企业目前发展资金周转过程大，研发时间成本高，社会经济收益差等问题，造成了企业发展的资本运营障碍，降低了企业发展的速度，弱化了企业发展的规模，目前财政税收的科技信息投入量不足，结构不合理。

四、新经济环境下中小企业财政税收政策的创新

（一）建立健全财政税收优惠政策体系

我国要尽快出台财政税收优惠政策，以便于更好地扶持中小企业的快速稳定发展，在财政税收政策上给予一定的创新条例和创新财政税收的标准，以便于中小企业有效地开展资本高效运营。我国政府必须在税收政策方面大力整顿和调整战略方向，健全完善我国的税收优惠政策体系，扩大税收优惠政策的广度和深度，使更多的中小型企业能够享受到国家税收政策带来的优惠，从而更好地提升自主创新能力，如可以考虑在中小型企业的所得税方面加大费用扣除力度，减少企业所得税的缴纳，在增值税及营业税方面，也可增加一些扣除环节及项目，缩小税基，减轻企业负担。不断加强我国中小企业自主基础项目的研究能力和分析能力，做到资本投入有收益、收益有限度的目标，这样就可以不断加强研发与推广中小企业发展的动力，帮助中小企业提高经济收益，获得更好的财政税收优惠政策的支持。

（二）建立支持中小企业自主创新的税收优惠政策

我国目前发展中小企业最重要的是要建立一种可以有效支持中小企业自主创新与发展的税收制度，以便于不断地提高自我竞争优势和中小企业在市场中的生命力，各个地方政府要认真分析地方政府和地区的环境，了解如何有效地改进中小企业的生存能力，帮助中小企业获得收益，政府要在税收方面增加、细化优惠政策，先对中小企业进行严格审查，然后按照规定和标准给予中小企业财政税收的减免和减征。通过差别化的税收政策，使中小型企业之间形成竞争的形式，促进中小型企业不断地自主创新、勇于争先。对于盈利中小企业来说，股东个人所得税和企业所得税占企业缴税总额的比重很大，因此政府部门能否根据国家税收优惠政策，对自主创新的中小企业调整股东个人所得税的起征点；对国家需要重点扶持的高新技术企业适当降低适用优惠税率的准入门槛，让更多创新型中小企业能够享受优惠低税率的扶持；对小型微利企业的减半征收优惠形成长期一贯政策，增强中小企业的盈利能力，提升自主创新能力和自主创新积极性。

（三）完善个人所得税激励机制建设

我国财政税收优惠力度要不断扩大，要加强个人所得税的税收优惠政策，提高中小企业员工个人收入，加强人员的素质提升，改善工作环境，在减免或者减征税收时，要设立一些奖金制度，给予中小企业内部工作人员一些工作动力，建立完善的个人激励制度。

参考文献

[1] 张灵.支持中小企业自主创新的财税政策分析.时代金融，2011(9)：90-92.