财务预警机制

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财务预警机制范文第1篇

论文提要摘要：从企业产生财务困境的角度出发，介绍当前各种财务预警模型，并做优劣对比分析，对企业财务预警机制的建设提出建议。

一、引言

企业作为一个法人个体，不可避免的新问题是生存、发展和获利。由于企业所面临宏观经济、政治、法律等往往具有不可控性，同时企业也因资本结构不够合理及其他企业自身新问题，使企业面临各种潜在的风险。如何顺利地化解这些风险为企业发展保驾护航，是每个企业高管们不得不关注的焦点。本文立足于财务角度，结合当前国内外一些上市公司财务预警机制建设探究的成果，探索建立企业财务预警机制途径。

二、企业发生财务困境的原因分析

企业发生财务困境，起初通常表现为企业短期资金周转不灵，进而由于处理不当，而给企业带来一系列的连锁反应，最终导致入不敷出，甚至资不抵债。结合国内外一些企业走上了“绝路”的案例，通常造成财务危机的原因可以归结为以下几个方面摘要：

1、资金回收引起的财务危机。资金回收引起的财务危机是企业在产品销售或对外提供服务过程中，由于收回资金的时间和收回资金的数额不确定而引起。在激烈的市场竞争中，赊销是企业促销和占领市场份额的主要手段，但同时也要承担他人占用企业运营资金的机会成本及到期不能收回货款的坏账损失。长期以来，在“权责发生制”的会计确认原则下，企业只注重账面利润，而不注重现金流量，更多的资金被客户占用，使利润虚增，企业陷入严重的资金短缺或不能周转的困境之中。

2、融资引起的财务危机。融资引起的财务危机是由于企业利用负债筹资而引起到期不能偿还债务本息的可能性。其原因有以下两个方面摘要：首先，企业在筹资时未能把握好负债规模、利率和期限，使其在银行或其他机构的不良贷款不断堆积，负债累累，从而造成财务危机。其次，是企业经营不善，经营活动现金净流量和流动资产中的速动资产不足﹑速动比率过低引起的。

3、投资引起的财务危机。投资引起的财务危机是指企业对内或对外有关项目进行投资时，由于各种不确定因素的影响，使原投资额不能按期收回，或根本无法收回而使企业遭受损失。这种危机主要是企业不能准确预计投资项目的现金流量导致决策失误形成的，这种失误严重时直接危机企业的生存和发展。通常过度扩张引起的财务危机在国内时有发生，比较典型的是巨人集团的轰然倒塌。

4、资产跌价引起的财务危机。资产跌价引起的财务危机通常是由于宏观方面各种不确定的因素，如通货膨胀、政策变化、法律约束及科学技术发展等原因，使投资者投入的资产遭受跌价、贬值的损失，从而导致资不抵债。

5、利润分配引起的财务危机。利润分配引起的财务危机是由于企业决策者制定分配政策不当，给企业未来生产经营活动带来不利的影响。如，股利分配率过高，虽短期可刺激股价上升，但却给企业带来偿债能力和筹资能力的下降，给企业未来的发展造成了一定制约。

三、财务预警模型分析综述

通常企业的财务危机的形成，是一个由量变到质变的过程，量变阶段具有潜在性、不易发觉，而到了质变阶段往往又是“病入膏肓”、回天乏术。如何对企业潜在的财务危机正确猜测，把企业的财务危机消除在最初阶段一直是一个值得思索、探索的新问题。综合国内外实证探究成果，财务预警模型可以归结为以下几个方面摘要：

1、一元判别模型。一元判别模型是指将某一项财务指标作为判别标准来判定企业是处于破产状态还是非破产状态的一种猜测模型。一元判别模型的主要思想是通过比较财务困境企业和非财务困境企业之间某个财务指标的显著差异，从而对财务困境企业提出预警。最早的财务危机预警探究就是Fitzpatrick所做的单变量破产猜测模型。但是，由于该模型利用单一指标作为衡量企业财务困境的指标，很难具有代表性，很轻易造成以一带全。因此，该模型应用的范围很小。

2、多元线型判定模型。多元线性函数模型是对企业多个财务比率进行汇总，求出一个总判别分值来猜测企业财务危机的模型。它从总体的、综合的角度来检查企业的财务状况，未雨绸缪，做好财务危机的规避或延缓财务危机的发生。多元线性函数模型中应用最广的是Z分数模型。

3、多元逻辑回归模型。多元逻辑回归模型的目标在于寻求观察对象的条件概率，从而据以判定观察对象的财务状况和经营风险。它是建立在累计概率函数的基础上，不需要自变量服从多元正态分布和两组间协方差相等的假设条件。Ohlson第一次采用多元逻辑回归模型进行破产猜测。他通过分析样本公司在破产概率区间上的分布以及两类错误和分割点之间的关系，发现至少存在四类影响公司破产概率的变量摘要：公司规模、资本结构、业绩和当前的融资能力。

4、多元概率比回归模型。多元概率比回归模型也假定企业破产的概率为P，并假设企业样本服从标准正态分布，其概率函数的P分位数可以用财务指标线性解释。其计算方法和多元逻辑回归方法很类似，先是确定企业样本的极大似然函数，然后通过求似然函数的极大值就可以得到相关参数的值，接下来就可以利用推算出来的多元概率回归模型求出企业破产的概率。和上面其他模型不同的是，该模型主要是利用P值的大小作为判定企业破产的界限。

5、人工神经网络模型。人工神经网络模型，是一种通过非财务指标建立的，主要是将神经网络分类方法应用于财务预警的模型。人工神经网络是一种平行分散处理模式，其构建原理是基于对人类大脑神经运作的模拟。人工神经网络具有较好的模式识别能力，还可以克服统计等方法的限制，因它具有容错能力，对数据的分布要求不严格，不需要考虑是否符合正态分布的假设，具有处理自律遗漏或是错误的能力，而且可以处理非量化的变量，最重要的一点是人工神经网络具有学习能力，可随时依据新预备数据资料进行自我学习练习，调整其内部的储存权重参数以对应多变的企业运作环境。

四、企业财务预警机制建议

正是因为企业产生财务危机的原因、企业财务预警模型多样性，因此企业在决策财务预警机制时具有多重可选择性。

1、企业应当根据自己的实际情况，合理地选择猜测财务指标。不同企业、不同发展时期面临的风险是不同的，正确地根据企业自己的情况选择合理指标是至关重要的一步，如在急速扩张阶段就得注重负债规模的大小，那么就得更多地考虑用负债规模来进行财务预警。

2、模型的选择上，也应当根据企业自己实际能够获得的数据进行选择。不同类型企业的财务数据往往是有很大差别的，同时有的数据可能被人为地更改过，这些数据就失去实际意义，就需要剔除以提高预警的正确性。

3、企业应当注重定性分析和定量分析的结合。定量分析往往具有客观、易于度量的特征，定性分析则是主观性、模糊性的特征。企业面临的风险和危机和日俱增，这时的预警功能决不仅仅是计算几个比率，对比几个指标所能实现的，必须创建系统的方法库和模型库，全面使用现代计算机技术、网络通信技术、数据库技术以及管理学、财务学、统计学等，在重视定量分析的同时加强定性分析方法的应用。

财务预警机制范文第2篇

[关键词]上市公司；财务预警机制；现状；组织架构；生成机制；监督机制

[DOI]1013939/jcnkizgsc201707098

随着我国市场经济改革的深入发展，以及证券市场的不断完善和发展，我国企业中，上市公司已经占有较大比重，其流通市值在我国 GDP 中也已经占有较高比重，其力量已经可以左右我国的经济形势。但就目前我国上市公司经营管理总体情况来看，财务管理问题十分普遍。近几年来，中国经济增速开始放慢，宏观经济环境大不如前，加上市场竞争日渐激烈，以及上市公司管理存在问题等都是上市公司财务危机的发生因素。若财务危机处理不当，就会给上市公司带来不可预计的损失。然而“冰冻三尺，非一日之寒”，上市公司财务危机的爆发不是一朝一夕形成的，它是一个财务状况从出现异常到逐步恶化的结果。有效的财务预警机制的建立，便于及时发现财务状况的异常，并迅速采取处理措施，避免恶化，最终避免或减少财务危机带来的损失。财务预警机制的欠缺使上市公司财务预警工作难以有效地进行，因此建立有效、全面的财务预警机制是对上市公司财务管理工作的系统审视。

1 上市公司财务预警的现状

企业财务预警又称为财务危机预警或财务困境预警。财务危机爆发的最严重的结果就是企业的法定破产。企业财务危机有轻有重，轻者会出现资金管理问题，重者则会导致企业破产，财务危机包含着轻重之间的各种情况。企业财务危机的根源一般都是企业经营管理不善、企业不能适应外部环境变化等。企业财务危机轻者表现为资金流动性不足，重者则陷入长期亏损，甚至资不抵债濒临破产。财务危机是一种综合症状，包括多种情况，在财务危机出现时，及时采取有效的措施，可以有效避免“破产”这个最糟糕的结局。但是，企业内外环境的变化，也有再次发生财务危机的可能性。要构建合理、有效的上市公司财务预警机制，必须要了解其现状。

目前，国内的上市公司基本都在公司的经营管理中将财务预警工作加入进来，并且积累了一定的实践经验。但是目前我国相关监管部门没有对上市公司的财务预警工作如何开展做出相关规定，所以目前就财务预警工作的效果来看，存在着一定的盲目性。主要表现在三个方面：

第一，上市公司管理者危机意识不足。危机意识不足，主要表现在管理者在对上市公司的经营管理过程中追求短期、片面的发展，在一定程度上影响了财务状况变化时对危机的判断，从而对危机的产生没有任何预防措施。

第二，缺乏与财务预警系统配套的管理制度和组织保障。虽然多数上市企业已经有了相应的财务预警系统，但是缺乏合理有效的管理制度和组织保障，这就导致了公司财务预警组织机制的丧失，没有了必要的财务预警组织机制的支持，就无法及时、合理、有效地处理经营管理风险，对上市公司未来可能发生的财务危机也没有办法更加有效地防控。

第三，财务预警方法过于模式化。多数上市公司采用的财务预警方法为多元线性判别分析法，此方法适用于中短期预测，并且其财务指标具有滞后性，也就导致财务预测能力有限。部分公司的财务预警系统的危机预警样本数据过于陈旧，也在一定程度上影响了财务预警的有效性。

2 构建上市公司财务预警机制的必要性

21 有效提高公司管理者对财务危机的防范意识

在市场竞争日益激烈的今天，上市公司的经营环境也越来越复杂，环境的变化造成了经营管理的风险也逐渐增加，上市公司财务预警机制的构建和完善，可以帮助企业管理者及时发现财务决策中的失误以及财务管理系统中的漏洞。在财务预警机制中把关键员工和管理者一同纳入管理机制中，可以深化公司成员对各种经营管理风险的认知。

22 有助于构建有效的上市公司财务危机防控体系

大部分上市公司财务预警工作缺乏配套的管理制度的原因是管理者在规划财务预警工作时忽视了完善的财务预警机制具有指引作用，只注重财务预警系统的构建。完善的财务预警机制的构建才是实现财务预警工作的前提，它能够在实现公司经营环境改变的情况下，对公司财务预警工作也及时进行补充和修正，做到风险的及时治理和财务危机的有效防控。

3 上市公司财务预警机制的构建

31 上市公司财务预警组织架构

上市公司财务预警组织机制的组织架构主要由董事会、财务预警小组、财务预警职能部门、审计委员会、内部审计机构、监事会以及各业务部门组成（如下图所示）。

董事会是最高责任主体，负责建立财务预警组织、制定与财务预警有关的制度，并对财务预警工作的执行和执行的有效性负责。财务预警小组可以由企业内部的高管人员组成。工作小组的工作主要任务是制定财务预警的目标、方案，确定财务预警工作程序；向董事会汇报财务预警方案、结果，监督各职能部门对财务预警制度的实施，以及对经营管理风险成因的分析，并决定预报内容。财务预警职能部门承担信息收集、系统维护、定期汇报等财务预警的日常工作，它们的工作应只对财务预警小组负责。各业务部门在财务预警工作中主要是做好本业务单位的相关工作，对涉及本单位的财务预警子信息系统进行运行与维护。审计委员会主要工作是与财务预警管理小组进行沟通，了解公司财务危机的评估情况、了解经营管理者的风险识别等工作。内部审计机构主要负责制定财务预警的监督评价制度，对财务预警工作的监督与评价，以及向董事会出具财务预警工作有效性评议的审计报告。监事会在财务预警机制中则起到财务监督的作用。

32 上市公司财务预警对策生成机制构建

财务预警工作的重点在于对财务危机的预防，因此需要定期进行财务预警对策策划。应该做好对财务危机的辨别和分类，分类和归纳后，根据每一项危机制定出具体的排警方案和处理方法，设想最坏的结果，逆向策划，将每种类型和每种情况的财务危机的应对对策制定得尽可能详细。

33 上市公司财务预警监督机制构建

上市企业财务预警工作的监督管理，应该构建两道监督防线：第一道是以审计委员会和内部审计机构构成的监督防线，审计人员和内部审计机构应该对企业潜在财务危机进行正确的预报、对财务预警工作效率客观评估以及对经营管理风险工作正确地检查；第二道是以监事会构成。监事会对财务预警工作、内部审计工作等进行监督，并且对财务预警管理小组进行监督、检查，检查可能存在的财务危机。

参考文献：

[1]刘红霞，张心林以主成分分析法建企业财务危机预警模型[J].中央财经大学学报，2004（4）

[2]王克敏，姬美光，赵沫宏观经济环境、公司治理与财务困境研究[J].经济与管理研究，2006（9）.

[3]赵国忠中国上市公司财务困境成因及相关对策实证研究[D].长春：吉林大学，2008

财务预警机制范文第3篇

关键词：非煤企业经营 财务预警 机制探索

一、企业财务预警管理的概念和特点

1、企业财务预警管理的概念

企业财务管理就是对资金流的管理，是企业的一项重要支持活动，企业财务预警管理就是根据企业经营和财务目标，分析资金流动运行规律，即时捕捉资金管理过程中的堵塞、浪费、过度滞留等影响财务收益的重大管理失误，并对企业的资金使用效果进行分析评价，及时发出警报，采取相应措施，建立免疫机制，不断提高企业抵抗财务风险的能力，使企业的财务管理活动始终处于安全、可靠的运行状态，从而实现企业价值最大化的财务目标。

2、企业财务预警管理的特点

量化管理的特点；系统管理的特点；过程管理的特点；事前预警控制的特点；动态管理的特点；充分利用先进的管理理念；

3、企业财务预警与其他管理的关系

（1）、企业财务预警与其他预警管理的关系

正如财务管理与其他管理的关系一样，企业财务预警管理是以资金管理为核心，站在资金管理的角度，以价值指标为主，反映、监督、控制企业的各项经营活动，提高资金运动的安全性和效率，为企业的增值业务活动服务。根据前面所述的企业管理架构理论，它在企业整个预警机制中处于支持和辅助的作用，

（2）、企业财务预警与企业财务内部控制的关系

企业财务内部控制是指为了保证企业财务计划的落实和完成，对企业偏离财务计划的行为进行检查，将实际与计划进行比较，分析和查明差异的原因和责任，并对偏离计划的行为予以纠正。

二、企业财务预警的目标和功能

（一）、企业财务预警管理的目标

1、培育和提高企业财务风险意识，建立预警机制，提高企业的适应能力和发展能力。

2、随时捕捉企业财务管理活动中各种管理漏洞、管理失误、重大风险和隐患，并采取适当措施，保持企业资金运动始终处于安全区域内。

3、减少忧虑和恐惧，为企业提供一个有安全保障的理财环境，使企业领导和职工在应对财务风险的过程中增强信心，形成坚强的合力。

4、实行例外管理，使企业领导能从纷繁杂乱的日常事务中解脱出来，有更多的时间和精力考虑企业重大决策。

（二）企业财务预警的功能

1、捕捉信息功能。必须能够随时发现警报信号。

2、预测功能。能够预测危险事件的发展趋势和最终后果。

3、判断功能。能够判断事件的危险程度。

4、跟踪、预防和控制功能。能够跟踪事件的进展，及时分析警报原因，知其然更知其所以然，制定有效措施，阻止事件的进一步恶化，避免财务危机的发生。

5、对策功能。能够提供有关警报事件的基本对策和方法，起到辅助决策的作用。

6、免疫功能。能够横向借鉴同行业的经验教训，能够记录本企业财务警报的处理过程和评价结果，不断总结和积累，前车之鉴，不断提高企业财务预警能力和效果，提高企业的抗风险能力。

三、企业财务预警机制的建立及相关问题

（一）建立企业财务预警机制的原则

为了提高企业财务预警管理的效率和效果，在建立财务预警指标机制过程中必须坚持以下原则：

1、实用性原则。所建立的预警机制必须真正起到预警的作用。

2、系统性原则。必须从客户出发，把企业作为一个有机整体考虑。

3、重要性原则。应抓住企业财务管理的主要矛盾和矛盾的主要方面，应注重成本效益的要求，预警指标不宜过多。

4、前馈性原则。财务预警十分注重事前管理，因此在建立财务预警机制过程中，应尽量克服财务信息滞后性的缺点，不要仅仅依赖于会计信息和财务信息，应把更多的精力放在过程管理中，起到防微杜渐的作用。

5、前瞻性原则。环境是不断发展变化的，企业也是成长的，因此必须坚持发展的眼光，所建立的预警机制具有一定的前瞻性、动态性和适应性。

（二）建立企业财务预警机制的基本前提

1、较为完备扎实的管理基础是实施财务预警的基础条件。企业警预需要有一定的管理基础和功底，仅靠提高财务管理水平，只是杯水车薪。如果企业基础管理落后，建立预警机制会警报不断，失去建立的意义。

2、财务管理与其他管理活动的良好衔接和协调。企业是一个整体，任何一项活动都会影响客户的满意度，企业的财务管理必须保持与其他管理活动的良好沟通和衔接，财务预警系统应该与其他子系统保持协调一致，实现数据共享。

3、规范真实的财务会计信息。企业财务预警大量引用和分析企业的会计信息，因此，企业会计信息的真实性和规范性将直接影响到财务预警机制的建立和运行效果。

4、高素质的领导班子和团队意识以及企业负责人的高度重视是企业预警管理的成功保障。

（三）建立企业财务预警机制的方法

1、企业财务预警管理方法的理论基础

系统论。企业是一个整体，企业财务管理活动与其他管理活动相联系和融合，财务管理内部的筹资、投资和运用也相互联系和融合，预警管理必须从企业整体出发，某项指标的变化和波动，其原因往往并不是单方面的，企业某一方面的警报，需要从多方面考虑应对措施。

信息论。企业财务预警管理本身就是收集警报信息、处理信息、发出警报信号、提供相应对策的信息管理过程。

2、财务管理业务流程图的设计

根据客户需求---流程分析设计---效果评价---反馈---客户满意或惊喜的思路，经过充分的调查、分析和研究，从全员营销的观念出发，探讨企业财务管理的各项业务流程，分清整个资金流动的来龙去脉，重点关注其关键活动和薄弱环节。

3、建立财务预警机制的方法

建立财务预警机制是一个复杂的系统工程，预警机制是否切合企业实际情况直接关系到运行效果。在建立过程中，可采用流程分析法、现场观察法、比较分析法、调查法、专家咨询法、模拟分析法等。建立预警机制可以将企业资金运行过程分为多个子系统，如营销财务子系统、生产财务子系统等。

四、日常的现款收款业务预警管理

一项销售业务将货款全部收回才算完结。货款是否准确安全的收回是这一环节需要关注的问题。收款业务分为现金收款和转账收款两种。

收款业务一般性问题及其预警

现金收款业务比较简单，主要是避免出现差错、防止出现假币，一般不会出现其它问题。由于从转账到货款到账存在一定时间差，在这段时间中一旦出现问题，往往会造成一定损失。所以转账收款应加强预警管理。

预警指标说明：

第一、 在一定时期内多次发生同一笔销售业务退票或多次发现带有诈骗性质的票据，应进行高度预警。

第二、 对发现的退票要作具体分析，如发现为逃避货款故意提供虚假票据的客户应提高警情程度。

应对措施

第一、提高收款业务人员的业务素质，提高票据审核技术手段。

第二、加强与金融部门的业务联系，借助金融部门的技术手段将问题堵截在审核环节。

第三、对不了解其基本情况或没有授信的客户，采取倒存或货款到账后再开票发货。

财务预警机制范文第4篇

【论文关键词】财务危机；财务危机；预警机制；石油行业

1.引言

财务危机是指企业明显无力按时偿还到期时无争议的债务的困难与危机。企业的财务危机不是短时间形成的，而是由长期时间积累的过程，当积累到一定程度的时候会集中释放，使企业应对不及，最终导致企业陷入财务危机。财务危机具有复杂多样性、客观积累性、灾难性、突发性、牵连性等特征。

2.石油行业财务危机产生的原因

2.1 理财工作与环境变化不相适应

在激烈的市场竞争中，赊销是石油企业促销和占领市场份额的主要手段，但同时也要承担他人占用企业运营资金的机会本钱及到期不能收回货款的坏账损失。在“权责发生制”的会计确认原则下，石油企业只注重账面利润，而不注重现金流量，更多的资金被客户占用，使利润虚增，企业陷进严重的资金短缺或不能周转的困境。

2.2 财务管理体制不够完善

从制度建设上看，石油企业财务管理的触角已分布在石油销售企业经营的所有环节。但在执行中对环境的变化及其影响重视不够，ERP管理系统、网上报销系统、资金管控系统和零售管理系统还没有做到有效的整合，财务管理体系对环境变化所带来的经营不确定性预见性较差，不能满足高层管理的决策需求。

2.3 资本运作不当

石油销售企业对资金的收支和使用缺乏全面统一的筹划和控制，商品采购、投资及费用管理各环节不能有效衔接，对存货占用、投资资金支出、费用资金拨付缺乏合理的盈亏分析及有效的预算管理控制手段，导致流动资金内部各项目之间分配不合理，企业资金积压与资金不足并存。

2.4 财务监管不到位

尽管石油销售企业都建立了财务管理控制体系，但由于销售网点地域分散，财务监管还没有延伸到业务范畴的每一个基点，对下属分公司的财务行为缺乏监督，导致少数企业经理人通过各种途径，利用手中的权力转移、侵吞公司资产及其收益。另外，受消费习惯的影响，消费者大多喜欢现钞消费，使石油销售公司资金管理监控难度加大。有些石油销售公司缺乏管理存货和应收账款的制度措施，造成存货损失，应收款不能兑现而形成呆账。

3.石油行业财务危机预警机制现状

3.1 企业财务管理不完善

3.1.1 应收账款项目长期挂账

在激烈的市场竞争中，石油行业往往会为了扩大市场占有率，采用赊销等方式进行经营。而赊销的背后就是不断上升的应收账款，应收账款的积累和不能收回，就造成很多石油企业在良好销售业绩并盈利的情况下，因应收账款管理不善而面临财务危机。

3.1.2 存货占用大量现金流

当前，导致石油行业存货占用风险的原因主要是石油企业难以准确的预测客户对成品油的需求量。从理想化的角度说，最恰当的存货水平即“经济订货量”。但是，在实际经营中，如果完全采用零库存商品进行管理，一旦操作不慎，发生成品油供应中断的情况，将会带来严重的市场混乱和社会负面影响。

3.2 内部控制与监督不完善

3.2.1 管理体制不完善

在石油公司总部，董事会虚设，董事会与管理层在事实上是一套班子，将决策与管理集于一身，将主要精力用在大量的日常事务协调和平衡工作上，在公司长远发展战略的研究、宏观层面的资源合理配置及如何保证公司的正常运行等方面相对薄弱，无法发挥董事会对管理层的监控作用，使内部制度失去最核心的一层机构。

3.2.2 内部运行机制不完善

石油公司的内部运行机制问题不光有组织结构的因素，人为的因素也是不可忽视的。有管理层的原因，高级管理人员没有很好的通过一言一行在公司范围内传达对职业道德规范的遵循。

3.2.3 内部监督不完善

尽管石油企业控制活动中也有其他控制要素的体现，但很不完整，因此造成了石油企业内部控制评审的片面性。评审时势必也同时涉及到几个部门的业务。而当前股份公司从上至下实行的条块管理，使部门之间联系较少。因此，开展石油企业内部控制评审工作，使企业各业务管理部门之间协调将是一个很大的问题。同时，每个评审组对评审把握的尺度不一样，导致最后各单位综合评审结果不同。

3.3 风险控制不完善

石油企业在实现企业目标的时候，与国际大公司相比在管理意识、管理机制方面存在着局限性，造成这种问题的原因包括：由于石油企业内部控制还不完善，企业的风险管理在不同的层面带着不同的目标运行，企业风险管理不能对实现企业目标类别中的任何一个提供绝对的保证。

4.石油行业财务危机预警机制完善对策

4.1 企业财务管理的完善对策

4.1.1 应收账款预警机制的完善对策

建立应收账款的风险预警机制，防患于未然。要建立信用管理体制，对客户进行全面的信用调查，通过对客户的财务信息及非财务信息进行收集分析。依据客户的偿债能力评定客户的信用水平，并依据不同的信用水平确定其信用额度。

4.1.2 存货预警机制完善对策

首先，石油企业在进行销售预测的过程中应采取滚动预测的方式，不断地根据市场环境的变化对销售预测进行修正，发挥经销商更接近市场、更了解市场的优势。其次，石油行业存货品种繁多，公司在存货的日常管理中，可以根据存货的重要程度，将其分类管理。最后，建立存货业务的岗位责任制，明确各部门和相关人员应承担的责任、权利和义务。

4.2 内部控制与监督的完善对策

4.2.1 内部控制的完善对策

石油企业应按照自身的需要来确定其组织结构，摆脱管理层次过多，机构臃肿的局面。在人员方面，石油企业应注重高层管理者的培养，注重新知识的培训学习。通过针对性培训、轮岗交流、挂职锻炼等形式提高管理者的素质。

4.2.2 内部监督的完善对策

（1）企业在开展业务时，应明确业务处理权限和应承担的责任。（2）会计部门在核算的基础上，应对其各个岗位、各项业务进行经常性和周期性的核查。（3）发挥现有的企业内部审计、纪律检查部门作用。（4）强化企业内部会计控制制度实施与考核。

财务预警机制范文第5篇

( 长沙广播电视大学, 湖南 长沙　410005)

摘　要：近年来，中小企业成为驱动我国经济发展的重要力量。然而，我国中小企业风险管理意识的淡薄和外在环境多元化与复杂化程度的加剧，使其明显地受到了金融危机带来的冲击。中小企业为避免陷入财务危机, 应该要建立财务预警机制，以便及早察觉危机信号并采取有效措施。本文从相关理论入手, 结合我国中小企业的财务特点, 论述了我国中小企业构建财务预警机制的必要性。

关键词 ：中小企业；财务预警；风险意识淡薄

中图分类号： F275

文献标志码：A

文章编号：1000-8772（2015）08-0084-02

收稿日期：2015-02-11

作者简介：胡若子（1990-），女，湖南长沙人，本科，助教。研究方向：经济管理类。

一、中小企业的界定及财务特征

（一）中小企业的界定

不同国家、不同经济发展阶段、不同行业，对中小企业界定的标准都不一样。各国一般从质和量两个方面对中小企业进行定义，质的指标主要包括企业的组织形式、融资方式及所处行业地位等；量的指标则主要包括雇员人数、实收资本、资产总值等。量的指标较和质的指标相比，更为直观，数据选取更为容易。在中国，同时具备以下两个条件的企业即为中小企业：一是不对外筹集资金，即不公开发行股票和债券；二是经营规模较小的企业，即按照原国家经济贸易委员会、国家计委、财政部、国家统计局4 个部门联合的《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》确定的中小型企业。

（二）中小企业的财务特征

我国的中小企业是在城乡集体企业和城乡个体私营企业等新兴的非国有经济的基础上发展起来的。很多中小企业是“家族”式企业，财务决策控制权高度集中，这种组织管理模式也决定着中小企业的财务管理有自己的特点。

中小企业流动资金管理的特点：资金需求量大、货币资金短缺、资金周转能力不强、存货占用额较大、资金筹集渠道狭窄、内源融资为主。中小企业投资管理的特点：投资方式以对内投资为主。中小企业利润管理的特点：中小型企业成本控制系统不健全，导致成本费用高，利润下降。

二、财务预警理论介绍

财务预警以财务会计信息为基础, 通过设置一些敏感性预警指标, 对企业可能或者将要面临的财务危机实施的实时监控和预测警报。它是企业避免潜在风险的一种有效方式。企业财务预警机制利用数据化的管理方式, 通过各种数据资料对财务状况进行分析和预测, 以发现企业内部财务运行体系中隐藏的问题和存在的风险。财务预警以其客观性、科学性和较高的精度与效度, 客观地评价企业的财务状况、预测企业的发展趋势，对企业有效地避免风险发挥了重要的作用。

三、中小企业财务预警的必要性分析

（一）中小企业的重要性

近年来，中小企业成为驱动我国国民经济发展的重要力量。目前，我国中小企业的数量已达4340 多万户, 占我国企业总数的95% 以上, 创造了80% 左右的城镇就业岗位, 对GDP 的贡献率超过60%, 税收占全国的53.2%, 提供了近70%的进出口贸易额。2002 年国家颁布了《中小企业促进法》，以法律的形式确立了中小企业的地位，中小企业的发展迎来了历史性的发展机遇。

（二）中小企业面临的问题

1. 市场竞争激烈

中小企业由于其产出规模小、资本和技术构成比例低、受传统体制和外部宏观经济影响大，在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。中小企业不断地增加投入、扩大规模，以求得自身的生存和发展。规模的扩大提高了企业对资金的需求，同时也提升了对企业资金运作能力的要求。然而，在我国目前的金融环境下，中小企业的筹资方式单一且成本较高，相对大企业而言融资难，融资风险也更大。

2. 缺乏财务管理能力

中小企业失败率较高的原因是多方面的, 其中财务失败是主要原因。从财务角度来看, 有两个突出表现: 一是企业盈利能力不断下降, 直至亏损经营；二是资金短缺, 偿债能力降低。如果企业的规模与效益、投入与产出等不能匹配，企业产品销路不好，就很可能不能产生稳定的现金流。当企业债务融资过多，融资成本过高时，就容易产生财务危机，形成财务风险。

3. 财务风险意识淡薄

企业在市场竞争中必然会面临财务风险，但是中小企业的财务人员普遍对财务风险的防范意识都比较薄弱。而企业管理层的注意力也大多集中在业务扩展方面，通常出现财务危机之后才会注意到财务管理，且大多中小企业的管理人员都有一种管好资金就防范了财务风险的错误观念。

（三）财务预警的必要性

1. 利于提高中小企业的财务管理水平

企业内部存在的各种风险要求企业建立财务预警机制。企业要在激烈的竞争中占据有利地位，就要改变思路：变事后处理为事前预测，结合自身所具有的特点和面临的问题，建立适合企业特点的财务危机预警机制，从而有效避免风险的发生。

2. 有利于中小企业及时应对市场的变化

企业要在这个更新速度快的市场中要获得发展，就要具备准确的预测能力和快速的反应的能力。建立预警机制能够有效提升企业的预测能力和反应速度。通过财务预警机制,企业可以准确地预测未来经营管理活动中潜在的财务风险, 便于企业管理在企业陷入财务困境之前采取及时有效的预防措施, 防止危机进一步的扩大，从而减少企业不必要的损失。

3. 能为中小企业管理层提供更多的决策依据

在这个信息量化的社会，信息管理水平越高，就越有主动权，就能更快地抢占先机。财务预警机制能够在变幻莫测的外部环境下提前察觉出危机的存在，为企业管理层提供更多的预警资料，警示企业管理层潜在的风险，督促管理层提前采取措施来应对危机，从而减少企业陷入财务危机的风险。

四、结语

随着国内外竞争压力的增大和环境的不断变化，中小企业经营所面临的不确定性也日益增加。如何提高企业的抗风险能力，保证企业健康有序地发展，已成为企业管理者面临的一个现实而严峻的问题。传统的管理理论和方法大多属于事后控制，因此在如何及时有效地控制风险这个问题上也遇到了空前的挑战。财务风险预警机制作为一种新型抵御风险的机制，能提前监测并预告风险，这将有助于企业的生存和发展。

参考文献：

[1]Edward I.Altman. Financial Ratios, Discriminant Analysisand the Prediction of Corporate Bankruptcy[J].Journal ofFinance,1968(9):589-609.

[2] 景苏. 论企业财务风险预警系统的构建[J]. 技术与市场,2010(11):133-134.