财务内控问题及分析
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财务内控问题及分析范文第1篇
财务内部控制制度的建立与健全已经成为各大行政事业单位财务内部控制建设的一项重要内容，具有十分重要的现实意义。财务内部控制制度的完善能够有效的规范行政事业单位的管理，可以有效的促进各项工作的顺利开展，从而促进行政事业单位总体目标的顺利实现，更重要的是，财务内部控制制度的完善能够更好的防范各种违法乱纪行为的发生，从而使得行政事业单位财务内部控制制度不断得到建立与完善。本文就对行政事业单位财务内部控制过程中存在的问题进行了详细分析，然后提出了有效的解决对策。
一、行政事业单位财务内部控制制度存在的问题分析
1.行政事业单位还没有建立起完善的财务内部控制体系
就目前我国的实际情况来看，目前我国大部分行政事业单位对财务内部控制制度的概念和认识还比较迷糊，对财务内部控制制度的原理、方法以及重要作用都不能得到合理的认识，从而使得大部分行政事业单位都没有建立起完善的财务内部控制体系。有的行政事业单位还没有单独制定比较规范的财务内部控制制度，从而使得行政事业单位财务运作还是靠平时的惯例进行，而没有相应的制度进行规范。还有的行政事业单位建立财务内部控制制度时针对性不强，只是凭经验进行简单的控制，这样就使得建立的财务内部控制制度并没有覆盖行政事业单位所有的工作人员和业务环节，造成行政事业单位财务内部工作人员对自己的工作内容和所处的工作岗位认识不清，不能更好的做好财务工作。
2.行政事业单位的岗位设置不合理
在实际的工作过程中，行政事业单位由于编制有限或者是人员紧张等问题，从而使得许多行政事业单位没有独立设置财务科室，有的行政事业单位财务人员存在一人多岗、不相容岗位等现象，从而使得行政事业单位各个岗位之间没有起到相互牵制、相互监督的作用，使得财务工作人员的责任心和意识不强，不能更好的投入到工作中去。
3.行政事业单位财务与业务管理脱节比较严重
行政事业单位财务与会计的基本功能是进行相应的核算与控制，但是，现在许多行政事业单位财务内部控制部门只起到了核算的作用，而根本不能切切实实参与到行政事业单位的重要决策以及管理活动中去，对行政事业单位重要决策以及实施都不能得到很好的了解，更不能真正做好财务内部控制工作。
二、行政事业单位财务内部控制制度的完善策略分析
1.提高单位负责人的内控意识
在行政事业单位的财务内部控制中，单位负责人发挥着关键作用。查证《会计法》、《内部会计控制基本规范》可知，作为单位财务与会计工作的第一责任主体，单位负责人需要保证本单位财务会计报告的可靠性、完整性，内部控制制度的合理性、有效性。然而，要想让单位负责人确立起这种责任意识，还是非常困难的。因此，我们应该加大单位负责人、相关领导在内部控制方面的培训力度。为了培训的顺利实施，财政部门应该联合相关部门，分别为1级预算单位和2级预算单位的单位负责人以及有关领导分期、分批、分类型地开展培训，一方面促进他们掌握更全面的内部控制基本知识，使他们认识到建设内部控制制度的重要性；另一方面给他们营造良好的内部控制环境，帮助他们培养出高度的内控责任意识。
2.做好会计基础工作，提高会计系统的控制能力
随着会计工作范围的扩大，很多会计人员忽略了会计基础工作的重要性，导致行政事业单位内部控制制度建设异常困难，部门预算的实施也难以进行。因此，为了提高行政事业单位财务内部控制水平，实现财政的“节流”，相关责任人应该认识到会计基础工作的重要性，认真做好会计基础工作，提升会计系统的控制能力。为了做好会计基础工作，财政机关要定期对行政事业单位会计人员进行针对性的培训。此外，财政机关还要致力于建立针对行政事业单位会计基础工作的完善的监察制度和奖惩制度，让行政事业单位真正把会计基础工作重视起来。
3.完善部门预算制度，提高预算控制能力
财政预算制度可以对单位未来一段时间的财务情况进行预测，从而保证单位运营的稳定性。可以说，财政预算制度的出现，是行政事业单位财务内部控制的重要里程碑。而部门预算又是单位财务预算的细化，提高了预算的约束力、控制强度，具体表现在：1.?U大了预算控制的范围；2.细化了预算控制内容；3.完善了财务审批程序；4、提高了控制标准的合理性。为了完善部门预算制度，我们要做到以下两点：第一，进一步扩大部门预算的范围，尽量囊括各部门的全部财务收支事项，并且使得预算的调整、追加程序更加严格；第二，有机结合部门预算和单位内部责任预算，简单来说，就是各1级预算和2级预算部门能够协同合作，共同促进预算控制能力的提升。
财务内控问题及分析范文第2篇
[关键词]医院；财务会计；内部控制管理；问题；措施
医院财务会计中的内部控制管理是医院根据国家的相关法律法规以及规范化规章制度，对医院各部门在经济方面以及日常的业务活动展开方面进行的控制管理。它利用规范化的财务会计信息数据对医院的各项经济活动进行有效协调、控制以及管理，从而达到提高医院经济效益以及扩大社会影响力的目的。但是，现阶段医院财务会计的内部控制管理存在诸多问题，需要针对出现的问题，制定合理的解决方案，提高内部控制管理水平。
一、医院财务会计中内部控制管理存在的问题
（一）对于医院财务会计中内部控制管理的重视度不够
现阶段，医院相关管理人员以及工作人员对于财务会计中内部控制管理的重视度不够，不能充分认识到财务会计内部管理的关键性作用。具体可以从以下几个方面来看：第一，医院财务会计中的内部控制管理没有得到医院管理部门的充分重视，国家颁布的相关医疗机构财务会计内部控制管理规定中，已经明确提出了医院相关负责人对医院财务会计中内部控制管理制度建立的要求，但是目前医院对该规定的落实执行力度不够[1]。第二，部分医院的会计工作人员不能充分理解医院财务会计的内部控制管理制度，将该制度等同于国家的会计法以及会计工作规范，对财务会计中内部控制管理制度的内容不重视，医院会计工作人员的错误意识直接阻碍了财务会计中内部控制管理制度的执行。
（二）追踪问责制不健全、全面预算管理缺失
目前我国多数医院并未建立多重大项目的事后追踪制度，因而无法实施对项目全过程监督及最终结果的管理，无论结果如何都无人对相应责任进行承担。同时医院对一些大型项目的投资也没有实施院务公开及财务审批，对于决策管理仅由少数管理层完成，没有通过全面、科学与细致的可操作论证导致医院各项资金的预算收支不平衡，无法有效控制，现实投资方向出现偏差与失误。
（三）医院财务会计中内部控制管理信息化管理相对落后
现阶段医院财务会计中内部控制管理工作中控制管理手段相对落后，电子化基础设施设备不完善，信息化管理落后，现代化医院财务会计的内部控制管理工作存在较大挑战。随着现代化科学技术的进步发展，医院财务会计工作中的电子化程度日益提升，比如电子医院、电话医院以及网上医院等各种新业务层出不穷。但是目前医院财务会计中的内部控制管理工作仍然处于探索性阶段，信息化程度不高，严重阻碍了医院的未来发展[2]。此外，计算机等先进技术的广发推广应用在给医院财务会计工作带来发展的同时也带来了新风险，传统医院财务会计的内部控制管理制度已经不能适应现代化计算机技术支持下的财务会计业务。医院财务会计部门熟悉掌握专业化业务知识以及计算机技术的综合性人才严重缺乏，导致医院财务会计中内部控制管理信息化管理水平相对低下。
二、医院财务会计中内部控制管理措施
（一）加强医院财务会计中内部控制管理的信息化管理
医院财务会计中内部控制管理信息系统的完善，有利于医院管理工作的有效开展，可以在一定程度上明确每个医院工作人员的工作职责，将责任落实到每个工作人员的实际工作中，确保医院管理人员战略决策的制定以及资源的充分利用。现阶段由于医院组织管理缺乏活力、内部的程序规定相对繁琐，从某种程度上造成医院信息传递的时间延长，导致严重的信息失真现象，医院现有的管理层次也造成交流沟通成本的增加，因此要不断加强医院财务会计中内部控制管理的信息化管理。计算机的广泛应用，可以有效减少医院财务工作人员的工作失误，能够防范工作人员的职业道德风险。将现代化的信息技术与医院各项业务进行关联操作，确保获取信息的及时性以及有效性，提高信息系统建设的管理水平，建立通畅的医院信息交流渠道。加强医院财务会计中内部控制管理信息化管理，有助于医院财务会计工作事前控制管理以及事中控制管理水平的提高，增强医院组织的监督反映能力。
（二）建立健全医院的内部稽核控制管理制度
医院财务的内部稽核控制管理制度的完善，可以在一定程度上防范医院的运营风险，强化医院财务会计的内部控制管理。现阶段医院财务会计管理工作中需要完善的医院内部审计制度体系，日益加强专业化的监督检查以及规范化内部稽核，充分发挥医院财务会计内部稽核的积极作用[3]。确保医院财务会计内部监督部门的权威性以及独立性，加大财务会计内部监督部门的资金投入，保证基础设施设备的正常配备，提高医院财务会计内部监督部门工作人员的综合业务水平，紧跟医院财务会计内部监察管理工作的发展步伐，建立健全医院财务会计的稽核管理制度体系，确保医院业务的管理工作做到有章可循，实现医院财务会计工作的规范化以及制度化。
（三）增强对医院财务会计中内部控制工作的管理意识
要想保证医院财务会计中内部控制管理工作的顺利开展，首先要从思想意识上高度重视，增强医院管理人员以及工作人员对于财务会计中内部控制管理的意识。可以从以下两个方面进行管理：一方面要增强医院各部门管理人员的财务会计内部控制管理意识，认识到财务会计中内部控制管理的重要性以及对医院各部门管理工作的实际意义。医院各部门管理人员要树立正确的内部控制管理意识，从自身做起，规范引导医院工作人员的财务会计内部控制管理工作。加大宣传力度，通过下发政策文件等形式，确保医院财务会计中内部控制管理工作的正常运行。另一方面医院工作人员要从思想上进行转变，消除错误的财务会计内部控制管理观念，增强自身的财务会计内部控制管理意识。在医院所有人员的大力支持下，将医院财务会计的内部控制管理与医院独立的外部监督审计管理相结合，提高医院的整体管理水平。
结语
总而言之，医院财务会计的内部控制管理工作是一项复杂性以及系统性程度较强的工作，涉及的范围较广，难度系数较大。要在实际工作中，实现医院全体工作人员共同管理，相互监督的良好局面。医院管理水平以及发展水平的快速提高，不仅关系到整个社会的经济发展，也直接影响着广大人民群众的日常生活水平。因此，要在符合国家相关法律法规的前提下，运用先进的管理控制方法以及科学的管理控制手段，提高医院财务会计的内部控制管理水平。
参考文献
[1]杨波.医院财务会计内部控制管理问题分析及应对策略[J].价值工程，2012，10：117.
财务内控问题及分析范文第3篇
关键词：采油厂 财务管理 内部控制 问题 对策
进入到新的历史时期，企业要应对复杂多变的市场环境，就要从企业适应市场发展需要的角度出发，对财务资源进行优化，以为企业的持续而稳定地发展奠定良好的基础。采油厂的财务科要做好财务管理工作，且能够更好地适应市场环境，就要做好财务管理的内部控制工作，以确保企业资产的完整性。采油厂市场化发展后，就要节约资本，对企业资金高效利用。这就需要财务科在管理上强化内部控制，工作人员要树立资金风险意识，提升财务管理能力，以确保采油厂健康发展。基于目前采油厂的财务管理问题突出，就需要针对相关问题进行分析，具有针对性地采取内部控制措施。
一、采油厂财务管理内部控制的必要性
（一）实施财务管理内部控制有助于企业资金高效利用
中国的采油厂普遍进入到中后期，降低成本成为提高企业经济效益的有效途径。作为石油生产企业，采油厂要对企业的财务以严格的内部控制，通过健全的财务管理体系，以对企业财务资产以高效管理。采油厂要实施有效的财务管理内部控制，就要从企业自身的发展实际出发，借鉴先进的内部控制管理实践经验，以对企业财务管理以综合治理。企业财务管理内部控制能够促进财务收支合法化，特别是通过完善财务管理内部控制制度，可以强化财务管理的自我约束力和自我控制力，以使石油企业能够在激烈的市场竞争中集聚深厚的经济实力，有能力承受更重的竞争压力，有助于推动企业快速发展。
（二）实施财务管理内部控制可以确保企业资产安全
竞争日益激烈的市场环境，一些企业为了提高竞争力，采取财务信息不对称的方式，有意识地制造虚假信息以扰乱竞争者对市场的准确判断。这就意味着企业要能够应对市场风险，就要掌握准确可靠的财务信息。采油厂对市场竞争压力，只有提高财务信息质量，才能够掌握市场的主导权。从经济利益的角度出发，虽然企业通过虚拟财务信息能够提高经济效益，但是却难以长期维持。企业要获得长远利益，就要对财务部门工作人员的管理能力以高要求，并制定完善的财务管理内部控制制度，确保企业各项信息安全而准确。特别是企业的资金流通环节，关乎到采油厂经济活动的资金收入、支出、结余等，都要做好合理控制，以避免由于财务管理漏洞而导致资产流失现象发生。
二、采油厂财务管理内部控制的重点内容
按照内部控制理论，企业要做好财务管理控制，就要做到对环境、风险、企业各项活动、信息以及监督以有效控制。中国的市场经济条件下，资本市场逐渐成熟，相应的企业内部会计控制管理规范建立起来，其中所涉及到的内部控制内容包括资金、凭证、账目、销售以及成本等等。
资金管理内部控制，就是要求资金和账目分别管理，由不同的管理人员承担，以起到相互制约的作用。管理银行账户，要求账户的设置要符合规范，并合法操作，账户的使用以及核算都要做好审核工作。在资金管理中，还涉及到现金管理、支票管理，各种票据和有价证券的结算等等，包括资金的审批、是否定期盘点、误差处理等等都要按照规定进行有效控制。
凭证管理内部控制，就是要求对原始会计凭证的填写进行审核其是否符合规定，同时还要做好复核、稽核工作。对记账凭证要做好编制工作，以确保账目完整、合法。在进行账目传递的过程中，要控制好交接工作，以确保信息及时传递，不会出现漏洞。从凭证上所显示的费用开支，要按照规定履行审批程序。
账目管理内部控制，就是要求按照会计管理制度中的有关规定设置账目，并对账目的使用控制管理。特别是资金的流动情况，包括资金的借出和借入，都要建立相应的审批制度，并有效执行。财务可对财务事项的处理，必须要附有批件。关乎到账目核对、清理，账目的清偿等等，都要建立定期的核对制度，并做好呆账和死账的处理工作。
销售管理内部控制，就是要求对产品销售做好核算工作，并对所获得的销售利润进行有效控制。其中所涉及到是税金问题，要做到符合规定、符合法律。在销售管理中还会涉及到费用归集问题，包括管理、财务和销售上所产生的费用，都进行归集，并对相应的核算问题以及利润核算问题进行有效控制。
成本管理内部控制，就是收集成本费用，并按照相关的法律法规对成本费用进行分配，包括成本的计算、分配以及核算等等，都要严格按照给有关规定执行。对于成本管理中所涉及到的专项费用，诸如保险、企业活动经费、员工福利以及折旧等等，都要进行合法计提，并按照规定进行分配。
三、采油厂财务管理内部控制中所存在的问题
（一）凭证管理没有根据企业发展需要而进行调整
采油厂的凭证管理制度虽然在近些年来不断地完善，但是市场环境瞬息万变，采油厂要提高行业竞争力，就要做好会计凭证管理工作，以将企业发展的真实状况体现出来。关于记账凭证的工作内容，包括凭证的填制、复核，对记账内容的审核、记账等等，由于凭证管理方式难以跟得上企业发展的进度，导致凭证内容不够全面。比如，购买获得的发票内容不全，一些餐饮、差旅发票的日期没有明确，甚至还存在着凭证信息没有及时传递的现象，特别是当期的费用没有及时入账，而出现跨期入账，使得凭证信息失真。
财务内控问题及分析范文第4篇
一、内控管理的内容
企业的内控管理是指企业管理层出于保证生产经营管理活动有序运行的目的，而对企业的财务信息真实性和审慎性、资产的准确性和可靠性及企业内部其他管理板块进行监督管控的活动。其内容主要有风险评估、财务控制、内部环境管理等。根据企业侧重点不同，企业内控管理制度也会有所变化。一个完备的内控管理流程，可以整合企业的财务信息、销售信息、管理信息等，使其成为一个严谨的企业管理体系。
二、内控管理存在的问题和潜在性财务风险
根据笔者自身所曾发展的中小型制造业企业发展规划及行业形势发展，发现企业所存在的一些内控管理方面的问题和潜在性财务风险。
（一）存在的内控管理问题
首先，管理层对内控管理不重视。随着经济的发展，管理艺术上的理念都在不断更新，但是很多企业管理层都具有一个通病，那就是只注重外部市场的占有比率而忽视企业内部管理水平。而管理层的理念很容易影响企业的价值取向，直接会导致本企业的内部控制力度不够，组织框架不健全，企业内部资源的配置也不合理，利用不到位。企业的内控管理流于形式工作，没有实质工作内容。
其次，企业内控制度执行脱离实际。中小型企业的管理层虽然会制定相关的内部控制制度，但是在执行的过程中，管理层对内控制度的态度就决定了内控制度执行会存在不完善、不规范的情况。从而增加了企业内部的管理风险。制度的建立和执行离不开落实，企业对内控制度的执行情况没有完备的监督机制和奖惩制度，这样就不能够有效促进内控制度的落实情况。也就是说，企业的内控管理制度形同虚设，执行不执行是同一个结果，这就会使企业内控管理存在极大的潜在风险。总而言之，企业的内控管理制度的建立和执行都流于表象，脱离企业实际，因而不能够给企业的经营发展起到应起的管控作用。
再者，企业对内控制度的认识错误。我国的企业管理文化还处于发展阶段，企业的管理人员并不能完全意识到一个完整、有效的内控制度对企业的发展有着怎样的影响。他们纯粹的将获得大额经济利益作为企业的经营发展目标及企业发展水平指标，根本不重视企业内部控制发展水平。对于企业，并没有一套完整、科学的管理流程和管理办法。企业设立内控管理制度和执行管理只是为了企业形式工作，这样错误的认识和错误的做法制约了内控管理在企业内部发挥自己的价值。
（二）企业潜在的财务风险
中小型制造业企业不可避免的面临着来自外部和内部的两类财务风险，外部财务风险主要来源于政策变化、市场导向和市场环境的改变、经济环境和行业形势变动。而内部财务风险主要存在于以下几方面：
首先，制造业企业一味的增加生产线，扩大生产规模，这样做容易使企业发生生产产品积压，销售跟不上生产的现象。存货的大量增加不仅占用了企业的流动资金，也增加了人力成本负担。我们也注意到，不少制造业企业本身的资金能力并不能支撑起多条生产线的投产，那么债务融资就是企业必不可少的融资手段，而融资的过程中，因为缺乏可靠的内控管理，企业不能对自身的融资水平有清晰的认知，很有可能会在融资的时候出现一些企业不可掌控的财务风险，比如融资过多致使资金浪费，导致企业负债过重等。
其次，制造业企业的销售人员只以销售产品为目的，应收账款回收这方面的工作较为欠缺，企业经常身处产品已销售，货款收不回，资金跟不上，经营出问题的局面。应收账款的大量积压，一方面是增加了企业的坏账风险，另一方面也使企业时刻面临资金链断裂的情况。而这两种风险都在一定程度上阻止了企业日常经营活动的顺利开展。
三、企业内控管理问题的解决及潜在财务风险的应对
（一）企业内控管理问题的解决办法
基于以上分析的本企业内控管理方面存在的问题，做出以下解决建议：
首先，企业要加强对内控管理制度的认识，加强内控管理环境的建设，企业的管理人员也应该结合自身企业的特点，积极主动的创造内控环境。
其次，企业应该要建立一个严格、规范的内控管理制度和监督机制。严格规范具有可操作性的内控管理制度是一个企业进行合理内控工作的必备前提，而切实可行的监督机制也为内控管理制度的执行提供了保障。
（二）企业潜在的财务风险应对措施
中小型制造业企业在内控管理制度部分甚至完全没有得到执行的情况下，很容易产生潜在性的财务风险，那么怎么去解决这些风险，就是中小型制造业企业财务人员所面临的问题。笔者从以下几方面予以考虑：
存货管理方面。中小型制造业企业由于企业性质，存货构成财务管理内的重要组成部分，存货分为产成品、在产品、在途物资三大类，由于实际销售情况是不可控的，企业常有可能面临存货亏损，这是制造业企业普遍存在的问题，而建立起存货在企业年度预算中占用资金比、库龄统计、存货周转速度、迟滞结算与库房盘点误差等内控指标，能够有效解决企业的存货管理问题。
应收账款和企业债务融资方面。企业应积极的采取措施防范资金风险，企业的资金风险有很多种类，常见的资金风险有资金的安全风险比如企业债务融资和资金的回收风险比如应收账款回收。企业应对资金的投放、回收、债务融资和投资等方面进行准确的财务风险评估，做出财务及管理上的可行性报告分析，以期做出正确的经营决策，为企业的经营发展做出贡献。
财务内控问题及分析范文第5篇
【关键词】高校；财务内控；管理；问题；措施；
高校财务内控工作是指在高校财务管理工作过程中，通过一系列的控制方式以及监督管理程序，对高校财务管理工作进行科学规范的控制，从而有效地利用高效的财务资源，确保财务管理目标的实现。由于内控工作开展乏力，导致高校财务管理工作方式落后，财务资源利用效率低以及财务资产损失等现象时有发生，随着高校规模的不断扩张，转变财务管理观念对高校财务进行规范管理以及有效控制，可以保证高校资产完整安全，对于实现高校有序运转也具有重要的意义。
1高校财务内控工作作用分析
高校财务内控工作主要是由单独或者是综合设置的内控工作部门，依据相应的法律法规以及财务管理计划制度，对于高校财务的财务活动以及资产情况，进行监督管理，从而保证高校财务体系的有效运转，其具体作用主要有以下几方面：
（1）提高高校财务管理水平，确保高校各相管理工作顺利开展。高校财务内控管理工作作为财务管理工作的关键，可以通过自身的监督管理以及控制职能，保证财务高校资产的完整安全，提高高校资金的利用效益，进而为学校教务、后勤以及科研等工作的顺利开展提供必要的支持。
（2）高校财务内控工作可以优化财务管理流程。通过内控工作，十分有利于高校预算的编制水平，通过监督管理工作强化预算的执行力度，并能够及时对预算偏差进行动态调整，从而保障财务管理目标得以实现。
（3）高校财务内控工作可以确保高校资产安全。通过强有力的内控工作，可以保证国家相关财务管理法律以及政策得到充分的贯彻落实，从而保护高校的固定以及流动资产，促进高校管理水平的不断提高。
2高校财务内控管理工作问题分析
由于重视程度不足，管理体系建设落后以及财务内控工作人员等级方面的一项，我国高校财务内控工作问题频发，具体主要存在以下几方面问题：
（1）对高校财务内控工作重视程度不足。大部分高校作为国家或者省市直观的社会单位，由于能够得到相应的财政资金支持与财务监管，因而对自身开展财务内控工作重视程度不足，导致财务内控管理体系不健全，财务内控工作人员能力水平难以适应正常工作需要，各项规章制度得不到切实的落实与实施，直接制约了高校财务内控工作水平的提高。
（2）高校财务内控管理制度落后，内控工作的执行力度较差。由于高校财务管理部门对于财务内控工作的认识程度不足，导致财务内控工作开展落后，财务内控工作内容狭窄，财务控制标准不健全，财务内控工作岗位职能分工不明确，导致财务内控工作基础薄弱，各项内控工作措施的制定流于表面形式，实际执行力度较弱，内控管理工作也难以达到应有的效果。
（3）财务内控管理评估体系不健全。为了保证财务管理工作有力开展，必须对内控工作进行系统全面的评价。但是，由于高校财务内控工作注重管理控制，而忽视了评估分析，导致财务内控评估体系不健全，进而使得财务内控工作中的各种问题难以得到及时的总结分析，制约了财务内控工作水平的进一步提高。
（4）财务内部审计职能未能得到有效合理的应用。现阶段，我国在财务内控管理工作中，普遍未设立有效的财务内部审计机构，或者是内部审计职能的功效未得到有效的发挥，进而导致财务内控工作体系不完善，内部控制职能被大幅度的削弱。此外，内部审计工作人员能力水平低，审计工作形式化严重，这些均导致了内部审计工作难以为内部控制工作开展提供强有力的支持。
3高校财务内控管理优化途径研究
针对上述我国高校财务内控中存在的问题，必须在制度、理念以及工作方式方法等几方面采取可行的措施进行纠正与完善，其具体优化管理途径可以通过以下几方面来开展：
（1）重视财务内控作用，为高校财务内控工作顺利开展提供基础。财务内控管理体系，作为规范制约以及监督管理高校财务管理工作的重要手段，也是优化财务管理模式的关键。因此，高校管理者以及财务管理部门，必须给予充分的重视以及积极地配合支持，以促进内控管理体系建设的顺利开展。首先应该保证财务管理部门具有一定的权限，能够对高校相关工作人员进行一定的制约与管理，真正实现管理制度面前的公平性。其次，应该强化对高校财务内控工作人员的教育培训，提高财务内控工作人员的素质水平，选择职业道德修养高，专业知识丰富以及工作能力强的工作人员，积极主动开展高校财务内控工作。
（2）建立完善高校财务内控管理制度。高校财务内控管理体系必须在内控工作组织机构设置以及管理制度措施的制定等两方面开展工作。对于内控工作机构的设置，应该结合高校的规模、财务管理机构设置以及财务工作工作人员的整体素质等实际情况，统筹安排工作部门单独设立内控工作部门，保证内控管理工作的独立性与有效性。对于高校财务内控管理制度的设立，则应该遵循实用以及切实可行的原则，并确保财务内控工作开展环境良好，保证高校财务内控共工作可以达到应有的效果。
（3）借助财务管理信息化建设拓展高校财务内控管理工作深度。财务内控工作内容随着财务管理制度的不断改革必须进行更新完善，以适应新形势的要求。因此，高校财务内控工作可以借助于财务信息化体系，进而能够及时准确的掌握高校内部的各项经济活动，并将财务监督管理职能有效的贯彻落实与高校内的各个职能部门，在具体的执行环节上对高校财务内控活动进行有效的监督控制，进而提高高校财务决策的科学性，提高高校财务内控工作的整体效率。
（4）不断完善高校的财务内部审计工作。必须充分认识到内部审计工作的意义及其重要性，并设置相应的内部审计部门，明确内部审计工作职能，规范合理的开展高校财务的内部审计工作。通过内部审计工作，对高校财务活动管理现状，财务内控工作开展进行明确与判断，进而及时总结分析高校财务管理以及财务内控管理工作中存在的薄弱环节，并有针对性的制定各项完善措施，从而促进个高校财务内控工作水平的进一步提高。
（5）强化高校财务预算管理。强化高校财务预算管理。对高校财务预算进行控制管理，也是高校财务内控的重要内容。因此，应该重点针对预算管理制度、预算编制方式、预算执行考核以及预算评估分析等级方面内容进行控制考核，强化高校的全面预算管理。此外，应该进一步开展对高校财务预算管理工作的改革，该百年传统的预算编制与执行监督管理方式，形成准确的事预测、有力的事中执行以及科学的事后评估分析体系，不断补充、改进与完善财务预算管理体系，强化预算对高校财务管理的指导支持作用。
结语
高校财务内控工作作为一项复杂系统的财务管理工作，属于高校财务管理工作的关键部分，对于适应高校教育体制改革，完善高校管理体系也具有重要的作用。因此，高校相关管理部门必须充分认识到内控工作的重要性，并通过总结分析自身问题，探寻高校财务内控管理优化途径，以促进财务内控管理工作水平与工作质量的提高。
参考文献：
[1]王淑霞 新形势下加强高校财务预算的管理措施 [期刊论文] -沈阳建筑大学学报2010（02）.
