企业财务风险管理问题

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企业财务风险管理问题范文第1篇

关键词：煤矿企业；财务风险；对策探讨

随着企业的飞速发展，煤矿企业的财务管理日渐被提上议事日程，有不少专家学者还专门出书对该论题进行著述，财务风险管理引起了企业的重视，将财务管理作为企业管理的核心部分并不为过。

一、煤矿企业有哪些财务管理风险

（一）投资的风险

投资风险是煤矿企业为了补偿投资产品过于单调而采取的多元化的策略，然而缺少跨行业的运营活动和对行业态势的了解，又在投入资金前未按照国家相关规定进行审察、风险估测、动态研究，导致风投遭遇挫折。根据国家有关财政政策规定，煤矿开采要在符合国家整体开采策略、下矿的环境必须安全、投入要有高回报等条件的前提下，才能对矿井进行开采，这样，企业投入的资金才可能有效回收。

（二）成本管控的风险

煤矿企业属于高风险企业，矿的开探环境纷繁芜杂，又因为煤矿多在地下几十米甚至几百米，地质结构非常复杂，而地下的安全措施不牢靠，极易造成人员伤亡，使得成本管控风险失去效力。

（三）资金管理的风险

资金管理风险的概念是由于金钱管理存在安全隐忧，现金流使用不到位给煤矿企业造成的亏损，从而影响企业的经济效益。当前大部分煤矿企业在商品的买卖上不会采用赊欠的方式销售，而是采用钱到发货的方式，实现了资金的及时回笼，然而商业单据与承兑汇票的采用，单据风险无法避免。近年来，煤矿行业行情持续走低，很大一部分企业赊销化采用承兑汇票的方式，给煤矿企业的资金运转带来压力，导致资金链的断裂。

（四）全方位预算风险

全方位预算风险的概念是煤矿企业对将来的运营活动与财务成果不能卓有成效地预估和整理，不能断定战略目标带来的风险。当下煤矿公司的全方位预算只是以管控支出为主要目的，而忽略煤矿公司的能源利用率和利润的获得。

（五）税务风险

企业经营过程的本身就有风险，由于煤矿企业每年缴纳的税款较多，进项税少，销项多，难免造成一些企业虚开增值税发票、偷税漏税现象严重。另外，因为国家税务部门与煤矿企业的发展以及兼并重组联系不紧密，在对讯息进行收集和整理的过程中没有全身心投入，对煤矿能源的整合状况——特别是对于与税收相关的股份购买、现金流的运用、公司倒闭等讯息了解滞后，使得破产后的企业的税款得不到有效回收，导致税务清偿不能实现，产生税务风险。

（六）商品滞销风险

由于煤矿企业商品在市场上的流通并不顺畅，煤矿企业的商品价格大幅下降，仓库里的存量越来越多，从而带来商品滞销的风险，完善商品的买卖体系能够极大地缓解这样的情况出现。由于近年来国家对房地产的宏观调控，钢铁材料、水泥价格下降，导致大量需要煤矿的企业减少了煤矿的采购，使得煤炭市场供大于求，成为滞销资源。

二、煤矿企业财务管理风险发生的原因

（一）煤矿企业在部门架构方面存在风险隐忧

当前中国煤矿企业在部门架构方面存在问题，突出表现为对会计预算与财会管理没有有效区分，财会预算与财务管理的人员身兼两职的情况屡见不鲜。这样会造成部门架构混乱。

（二）煤矿公司管理层的风险思想薄弱，无法有力管控财务风险。

在实际工作中，煤矿企业管理层的综合素质参差不齐，风险思想薄弱导致财务风险不可避免，小煤矿企业的培训力度不够，无法采用科学的办法对财务制度进行管理。

（三）财务决策不合理

当前大部分的煤矿企业没有科学合理的决策，凭经验进行决策是目前的错的决策方式，科研人员、投资审核人员对业务的不熟悉导致财务风险的产生。

（四）煤矿企业内在的策略与企业的团体目标不一致

企业分公司看重本身的利益，在公司的整体利益和小团体的利益之间选择了维护自己的利益，使其内在策略与企业的团体目标不一致，导致财务风险的产生。

三、建议和意见

（一）首要措施

煤矿公司要对调查和研究人员进行合理挑选，从而进行技能、市场、财会等方面的钻研和资金投入议案的审查和批复；财会管理层在可操作的资金投入的环境中，要进行追踪调查，以此来制定资金投入策略或决定是否退出该项资金投入计划；对于投资策略制定错误的责任人进行惩罚，加强平时的考核和评估，将资金投入项目和策略指定人的利益捆绑起来，并且在收回资金的阶段不能让其随意调换岗位。

（二）控制成本

严格控制成本的风险，例如原料损耗额度、零部件损耗额度、单位耗电量的额度的控制等等。依照各种额度，制定预算，构建起全面的预算体制，使预算额度的操控渗入到各个机构或部门或者运营过程，做到有目的、有计划地实行。另外，针对成本建立一个预先报警系统，避免财务风险的发生或增大。通过预先报警装置，对预算的实际情况进行掌握，对矿下作业进行实时监控，这样对风险的管控会起到好的效果。

（三）合理管理资金

煤矿企业在满足资金的收入和支出、物力的供给需求以及销售的完成为前提下，要保证优势项目资金的投入；在保障正常生产活动的基础上，挖掘企业的融资能力，保障资金的顺畅流通。

（四）筹备资金的措施

煤矿企业应该充分了解筹备资金的方法，在预防资金流通风险的过程中，严厉控制公司年末的负债总额同资产总额的比率。对一些资产无法抵消债务、占有大量资金流、企业无论怎么努力都无法再进行经营的亏本项目予以撤销；充分运用财务杠杆的效应，将筹备出来的资金运用到优势项目上；对归还本钱付给利息的风险要进行全方位监控，使权债资金的比例趋于合理化。

（五）全方位预防财务风险的方法

煤矿公司的生产经营、物力监管、人力投入、市场销售等部门的工作人员和管理层要对预算的制定引起高度的重视；要对相关预算的贯彻实施部门进行交流，对公共成本的投入加以控制。相关预算贯彻实施部门应该对底层单位成本和公共成本予以区分，严格控制公共成本。另外，煤矿公司应该完善对预算执行状况进行审查的机制或体系，不定时地对预算执行状况进行追踪调查，预防财会工作人员由于工作能力不强导致相互推卸责任，保障预算的制定没有外来因素的干扰。

结束语：

近两年国内、国际煤炭行情处在低迷状态，煤矿行业如处在寒冬，煤矿行业又面临太多风险，笔者希望通过上述的风险建议及应对措施，帮助企业减轻负担，渡过难关。

参考文献：

企业财务风险管理问题范文第2篇

一、当前企业财务风险管理所存在的问题

随着我国改革开放的深入，各行业在不断发展的同时也面临一定的市场风险。对企业来说，这既是机遇也是挑战。在市场经济中，企业的生产是根据市场所决定的，当供小于需时，企业占据主导地位，当供大于需时，不利于企业的发展。由于市场会受到各种因素的影响，所以，在企业在发展过程中，会存在各种各样的风险，最受影响的当属财务风险。财务风险会给企业的生产和经营造成一定的影响，因此，需要全面了解财务风险，并针对其制定相应的措施和解决方案。当前企业财务风险管理所存在的问题主要有以下几个：

（一）企业财务管理不能适应复杂多变的外部环境随着经济全球化和多元化的加深，企业所面临的环境不仅仅是国内环境，还面临着复杂多变的外部环境。企业的发展是在一定的环境下进行的，在全球一体化的大背景下，企业的发展受到企业本身、国内、国际等诸多因素的影响，需要面对诸如外汇政策调整、银行利率调整、通货膨胀、通货紧缩等挑战。这些因素是不可预估的，且不受人为控制和影响，势必会对企业的财务造成一定的影响，很多企业就是在这种复杂多变的环境中，无法生存，而最终被淘汰。

（二）企业内部管理人员缺乏科学的决策很多公司之所有会产生财务风险，往往是由于没有完善的管理制度，很多企业虽为现代公司，但实质上却是家族企业模式。在这种模式之下，很多中小投资者的权益得不到保障，资金被企业的大股东所占有，在外人眼中，企业的融资行为实为圈钱，企业为了筹资而筹资，所筹资金均被大股东、企业管理者通过各种方式转移，企业最终只能破产了事。在这种企业治理模式下，企业决策者的权利和责任不对称，财务决策效率低下。企业的一切均由董事长决定，监事会、其他董事等形同虚设，董事长的决策就是企业的决策，导致董事长的错误就是企业错误。在这种模式下，缺乏对必要董事长等企业各层决策者的监督和约束机制，其权力过大，使其很容易做出损害企业的行为。此外，在企业内部管理中，很多情况下就是由于管理人员的诸多决策缺乏科学性所致。当前，我国的很多企业内部之间存在权责不明的现象，各部门之间由于工作需要，在很多方面会有共通之处，而当出现问题时，常推卸责任，这种现象屡见不鲜。正由于有这种现象的存在，使资金的利用率降低，流失严重，无法查明各款项的去向，更别说保证资金的完整性和安全性了。企业在进行其他项目投资时，由于没有对项目进行深入调查或没有经过企业内部人员的民主决策，贸然对某一项目投入大量资金，加重企业自身负担，得不偿失。

（三）企业管理人员缺乏风险意识当代社会，各种产品的更新速度变快，人们的需求会随着时代的发展而产生变化。企业在发展和经营过程中，会存在各种财务风险，在实际工作当中，往往由于财务管理人员缺乏风险意识，使得企业财务管理陷入更大的风险当中。无论在何种工作当中，人是最主要的条件，在企业当中，管理人员的风险意识和其自身所受的专业教育是分不开的。我国实行市场经济的时间不久，很多管理人员的风险意识不高，没有将风险当做企业的另外一种资源，缺乏去认识风险和管理风险的主动性。

（四）没有建立健全财务监管制度监管制度是企业财务管理系统中一个非常重要并且较为独特的系统，为使其更能充分发挥其职能作用，企业需要依靠自身的发展特点建立起一套完善并且系统的财务监管制度。当前，很多企业为了能够节省资本，并没有明确的财务监管制度。在我国，由于受传统文化的影响较大，很多企业的管理走的是老路子，不能对各种财务制度进行一个科学、有效的规范，在企业各项财务活动当中，若没有严格按照规章制度进行，则极易造成财产损失，浪费资金，当这些问题经长年累积后，最终将给企业造成严重的财务危机。

二、解决我国企业财务风险管理的措施

针对财务风险管理中所存在的问题，必须提出解决的办法，从而实现财务管理的目标，使企业朝着良好的方向发展。具体的措施有：

（一）加强财务风险管理意识加强财务风险管理意识，不仅需要加强企业决策者的风险管理意识，还需要加强企业内部各管理人员之间的决策意识，将传统的风险与自我无关的管理思想打破，从文化层面上加强风险管理意识，从董事会到员工，建立起一整套风险观念，工作时处处留心，将风险管理的观念和行动落实到每个人的身上。同时，加强企业风险管理文化建设，通过这一途径，促使企业全体员工自觉遵守风险管理制度，群策群力做好风险管理工作。各个员工树立良好的风险管理意识，使企业在发展过程中，规避风险。

（二）建立健全财务风险管理制度制度是维护公司正常运行的重要手段，制约了每一个员工的行为，促使每个员工为企业的发展而努力工作。在企业当中，根据企业的实际情况建立和完善相应的管理制度，而财务风险管理制度的制定需要由专门的人员进行，把企业的财务风险实现组织化运作，使企业财务风险管理受到足够的重视。首先，必须将公司的治理结构进行完善，提高对风险的控制能力，对企业在运行中可能出现的问题提前进行估算和预计，做到决策正确。其次，要制定相应的监控制度，加强财务管理部门内部的管理，提高财务决策水平，同时应该根据各个部门的特点，设置分管部门，然后再由监管中心对分管部门进行监测，使责任落实到人，降低职责不清和推卸责任等现象的发生情况。

（三）加强企业的战略管理，健全企业财务管理制度加强企业的战略管理，能够提高企业适应复杂多变的内外部环境的能力。当前，企业应加强企业间的战略合作关系，聘请优秀团队针对当前形势和自身条件制定一套适合自身发展的战略方案，适时调整企业内部财务管理政策，降低因外部环境变化给企业带来的风险。此外，企业财务风险管理关系到企业内部每一个员工，通过向员工征求意见和决策，落实相关财务风险管理制度。同时，企业还应加强内部审计工作，审计企业财务风险管理工作的实施和运行，针对管理制度当中所存在的问题和不足予以改正。

三、结束语

企业财务风险管理问题范文第3篇

关键词：煤矿企业 财务风险 因素 问题

引言

对于煤矿企业而言，在生产经营过程中由于会受到市场环境以及国家产业政策等一系列不确定因素的影响，势必会存在财务风险问题，进而造成煤矿企业的财务管理工作与财务目标出现一定的偏差，甚至有可能造成煤矿企业出现经济损失。因此，这就要求煤矿企业结合新的经济形势，分析煤矿企业的财务风险的特点以及风险控制管理存在的问题，革新煤矿企业财务风险管理模式，提高煤矿企业的财务风险控制能力，避免企业财务风险的发生，实现煤矿企业整体管理水平与经济效益的提高。

一、煤矿企业财务风险特点分析

（一）财务风险隐患存在于煤矿企业经营管理的各个环节之中

煤矿企业作为市场经济的重要组成部分，也是在市场经济体制下开展生产经营活动，因而生产经营活动中财务风险影响因素是客观存在的。由于风险发生的因素与企业的经济活动息息相关，风险是难以通过相应的措施消除风险，只能依靠风险控制措施对财务风险进行辨识与分析，降低风险发生概率以及风险发生造成的经济损失。

（二）煤矿企业财务风险问题随机性较强，难以准确的预测控制

财务风险的发生是在煤矿企业的一定的发展阶段，在一定的影响条件下发生的，因此煤矿企业的财务风险的控制分析难度较大，难以进行量化与定性分析。

（三）煤矿企业的财务风险与利润收益具有伴生的特点

伴随着煤矿企业投资建设等经济活动所产生的财务风险，有可能给企业带来较大的利润受益，同时也有可能造成企业巨大的经济损失，这与煤矿企业的投资决策以及市场影响因素有直接的关系。

（四）煤矿企业的财务风险问题会对企业的发展起到激励督促作用

煤矿企业在生产发展阶段客观存在的财务风险，会促使企业采取各种措施，改善煤矿企业的财务管理水平，提高煤矿企业的财务安全性与经济效益。

二、煤矿企业财务风险控制管理问题分析

（一）煤矿企业对于企业财务风险管理重视程度不足

现阶段，煤矿企业财务风险控制管理最突出的问题便是对财务风险危害性认识不足，这主要是由于煤矿企业由计划经济体制下虽然制度已经转型，但是管理观念尚未转变，因而导致煤矿企业财务风险管理意识淡薄，造成煤矿企业频频出现财务风险问题；此外部分煤矿企业为了提高自身产量，盲目扩大煤矿生产产能，或者是在煤矿企业的扩建以及投资上，对财务风险问题认识不足，导致煤矿企业的资金链出现问题，煤矿企业财务风险的发生。

（二）煤矿企业财务管理系统存在漏洞，对于财务风险控制管理缺乏系统的管理

部分煤矿企业将企业管理的重点片面的认为是对开采、生产以及销售煤矿资源的管理，因而忽视了企业的财务管理工作，而且煤矿企业作为我国的能源产业，在前期较少进行大规模的投资扩建，在新的经济形势下又纷纷进行转产或者是改扩建，因而缺乏对于风险进行控制管理的经验，同时也没有指定煤矿企业的财务风险管理措施。因此，制度结构的缺陷导致煤矿企业财务风险难以得到及时有效的控制。

（三）煤矿企业的经营决策体制有待优化

决策的失误是导致煤矿企业财务风险问题出现的重要诱因，受到传统管理体制的影响，我国煤矿企业经济决策普遍存在着主管以及经验决策的现象，决策过程没有经过辩证的分析，导致企业决策情况难以与煤矿企业的实际财务状况相结合，财务风险问题时有发生。

（四）煤矿企业对于宏观经济以及区域的微观市场形势分析不足

在新的经济环境下，煤矿企业的生产早已步入市场化，企业的经营发展效益也直接受到市场因素的影响。特别是在经济一体化发展的大背景下，国家宏观产业政策、经济环境以及区域经济形势均会对煤矿企业的经营管理造成巨大的影响。但是现阶段部分煤矿企业在财务管理过程中，对于市场经济形势分析不透彻，难以为企业的投资决策提供准确的分析数据，造成财务风险管理的不全面。

三、煤矿企业财务风险防范控制措施研究

（一）强化煤矿企业财务风险防范体系的建设，优化煤矿企业的决策机制

强化煤矿企业财务风险控制管理工作，首先财务部门应该结合煤矿企业的生产经营特点以及组织机构特点，建立完善的财务风险防范体系。企业的财务风险防范管理体系应该涵盖煤矿企业的财务风险指标系统、财务风险信息的收集整理与分析系统、财务风险的评价系统以及财务风险防范应对体系，通过全方面的整合措施来构建财务风险防范体系。煤矿企业的财务管理工作人员应该树立风险防范意识，并制定完善的财务风险管理制度，强化财务风险防范应对能力。在煤矿企业的投资决策上，可以建立投资决策模型，并综合项目投资过程中的风险影响因素，通过定量以及定性分析方法，明确煤矿企业财务风险发生概率以及有效地防范控制措施，避免煤矿企业财务风险问题的发生。

（二）对煤矿企业的市场环境强化分析处理，为煤矿企业风险规避提供准确的依据

由于煤矿企业的财务风险问题主要是受市场经济形势以及国家产业政策的影响，因此强化煤矿企业的财务风险防范控制，必须完善煤矿企业财务管理部门对于市场经济环境的分析工作。通过建立相应的分析模型对煤矿企业所面的市场整体环境、国家的煤矿能源产业政策、风险多发领域以及经济形势的走向等多个方面进行详细的分析，利用分析结果作为煤矿企业决策的参考依据，并通过这种方式来规避煤矿企业现阶段发展经营可能会面临的财务风险问题，进而有针对性的采取风险防范措施，提高风险防范控制能力。

（三）完善去煤矿企业财务预算管理，通过强化预算实现风险的控制

通过在煤矿企业内部开展全面预算管理，可以对资金的使用进行有效地控制，进而避免由于资金管理不善造成煤矿企业财务风险问题的发生。通过根据季度或者年度制定预算计划，对煤矿企业经营的现金流进行预测，并进而在煤矿企业的生产经营过程中按照相应的预算计划，对资金的支出控制情况进行调整，通过预算管理措施的落实，来切实的提高资金的控制能力。此外，为了规范煤矿企业资金的管理，应该完善煤矿企业的资金监管审批制度，对资金的使用状况进行定期的检查与盘点，强化投资的审批制度以及投资项目的财务监管工作，确保资金使用的安全可靠，避免财务风险问题的发生。

（四）针对煤矿企业的财务风险构建完善的财务风险预警制度

在煤矿企业财务管理系统内部单独构建财务风险预警机制，可以及时的对企业的经营财务活动中出现的各种风险问题进行预警，并促使煤矿企业管理部门采取措施避免财务风险的发生。对于煤矿企业财务风险预警机制的构建，首先应该合理的选取财务风险分析指标，通过分析指标来评价财务风险的发生概率。指标的选取应该集合当前市场上煤矿资源产品的积压程度、煤矿企业的产品质量、企业的债务情况、煤矿企业的应收账款以及成本支出情况等。通过全面完善的财务分析指标，准确的把握财务风险的发生环境，来实现财务风险的防范与控制。

（五）强化煤矿企业财务审计管理，提高煤矿企业的财务风险防范控制水平

财务审计工作作为对煤矿企业财务进行监管的重要手段，通过财务审计工作可以确保煤矿企业财务数据信息的准确性，并督促财务管理部门严格按照财务管理制度开展企业的财务处理工作，因而在煤矿企业内部形成制度化、规范化的财务管理体系，提高风险的预测分析与规避能力。财务审计应该从内部审计以及外部审计两方面开展，内部审计由煤矿企业的审计部门，通过结合煤矿企业的经营状况选取适合的内部审计控制指标，对企业的财务管理工作状况、内部控制措施的执行情况、财务预算落实情况等一系列的财务工作效果进行审计核查。外部审计则是依靠具有相应资质的外部会计事务所，对企业的财务报表进行细致的审查。进而通过全面的财务审计，规范财务管理工作，强化煤矿企业的财务监管，避免企业财务风险的发生。

四、结束语

煤矿企业是我国重要的能源基础产业，对于我国经济发展具有至关重要的作用。煤矿企业的财务风险控制管理作为煤矿企业财务管理的重要内容，也是一项复杂繁琐的工作，需要煤矿企业内部各个部门协调控制，并结合企业的实际情况，制定完善的风险防范控制措施，以提高企业的风险规避能力，实现新时期煤矿企业的长远发展。

参考文献：

[1]米俊敏.浅析煤矿企业预算管理存在的问题及解决方法[J].现代经济信息.2010（22）

企业财务风险管理问题范文第4篇

【关键词】旅游企业；财务风险管理；问题；对策

近年来，我国国民经济得到了快速发展，使得人们物质文化生活水平日益提高，为我国旅游企业的发展奠定了坚实的基础。随着旅游市场竞争的日益激烈，旅游企业要想提升自身的核心竞争力，就需要不断加强财务管理工作。而由于旅游企业自身的性质，会受到多种因素的影响，在财务管理中出现一系列的问题，比如企业自身理财不当、决策失误、筹资、投资及收益的分配等风险的存在，使得企业的长远发展受到了影响。因此，在新时期的背景之下，旅游企业要想实现可持续发展，就需要针对自身财务风险管理中存在的问题，采取积极有效的应对措施，提升财务风险管理水平，促进自身核心竞争力的提高。

一、旅游企业财务风险管理的特点

1.自主理财式的风险管理

一般来说，为了最大化地降低财务管理中所存在的风险，一部分刚刚起步的旅游企业往往会采用主动规避风险的管理模式，在经营过程中，通常会从事风险程度较低的筹资以及投资的活动，小规模地接触高风险的筹资以及投资活动，长此以往，这就使得旅游企业在财务管理的过程中逐渐形成了一种以“资金自筹、项目自择”为特点的自主理财式的风险管理形式，虽然在应用的过程当中能够在一定程度上使得旅游企业自身财务管理中遇到风险的几率下降，但是，也会对企业经济效益的提升造成影响。

2.以收定支式的保守经营

与自主理财式的风险管理形式相契合，旅游企业在经营管理的过程中，通常使用的是以收定支的策略，为了能够有效的避免企业财务出现收支失衡的风险，企业管理人员往往需要精打细算，对企业员工以及日常的运营费用保守支付，还会预留出一部分流动资金以便于应付意外，这就大幅度的降低了员工的工资，虽然能够在一定程度上防止了企业破产危机，但是也制约了员工工作积极性的发挥，使得企业长远发展受到限制。

二、当前旅游企业财务风险管理中存在的问题

1.融资渠道较为单一

就目前而言，随着市场经济的快速发展，旅游企业虽然能够依靠内部自我筹资的方式减少企业财务风险发生的几率，但是暴露出了企业融资渠道的单一性，旅游企业借助这种渠道进行融资，所能够筹集到的资金十分有限，而且周期较长，很难能够适应当今瞬息万变的市场经济，再加上当今投资的机会稍纵即逝，一旦因为企业资金的缺乏而失去良好的投资机会，对于企业的长远发展也会造成不利的影响，尤其是在当今外资进入以及融资渠道拓展的背景之下，各个行业都在不断拓宽自身的融资渠道，增强自身的资金实力，旅游企业如果要想在这样激烈的市场竞争中占据有利地位，实现可持续发展，就需要适应当今市场经济发展的相关要求，及时的对自身的融资策略进行有针对性的调整，提升资金储备。

2.决策机制较为落后

长期以来旅游企业都是延续着传统的财务风险管理模式，这就使得企业的决策权出现了过度集中的现象，而在新时期的背景之下，随着市场经济的转型发展，竞争日趋激烈，这就对企业的管理提出了更高的要求，要想在当今形势之下获得长远发展的机会，旅游企业就需要采取切实可行的方式，实施科学合理的财务风险管理。科学合理的管理并不是对风险的逃避，而是在确保企业经济效益最大化的背景之下，将财务风险控制在最低的范围之内，通过财务风险考验旅游企业对风险的应对能力，然而，由于过于集中式决策机制的限制，使得企业的财务风险管理陷入到了困境，固步自封只能够被市场经济发展的潮流所淘汰。

3.经营策略较为保守

企业经营管理的过程当中最为根本的是人才，优秀的人才能够推动企业的成功发展，但是要想将优秀人才留住就需要付出一定的代价。但是，当前部分旅游企业往往采取的是较为保守的经营策略，过度重视企业财务的收支状况，错误的认为节俭是企业利润的重要来源，而忽视了创造的重要性。同时，企业员工工作积极性的调动就需要加强对利润分配的重视，一旦分配失衡，就会对企业的经营效果造成影响，但是在保守型的经营策略之下，当出现这种状况之时，企业员工的工资就不得不下调，从而形成一种恶性的循环，不利于企业经济效益的提升。

4.人员素质有待提高

旅游企业要想建立现代化的财务风险管理制度，促进企业经济效益的提高，都离不开财务管理工作，更为关键的则是离不开专业财务管理人员。但是就目前而言，在当前旅游企业财务风险管理的过程当中，财务管理人员普遍存在着素质不高的现象，在实际的工作中缺乏对经济运行以及政策调节的深入了解，并且企业缺乏对相关人员的培训，使得财务管理人员的知识不能够顺应时展的新要求，导致旅游企业财务管理中风险时有发生。

三、提高旅游企业财务风险管理水平的对策

企业财务风险管理问题范文第5篇

文章编号：1004-4914（2016）03-108-02

规范、科学的内部控制可以起到降低经营风险、管理执行风险的作用，对严控违法违纪行为，降低管理实践的风险，已达到提高经济体经营效益的作用。所以中小企业经营成败的关键是能否健全并且严格执行内部控制。

一、基于内审视角的中小企业财务风险管理现状分析

从中小企业的内审工作视角来看，我国中小企业目前内部审计制度还不够完善，内部审计有关的组织体系还不够独立，另外人员配给也偏少，反映了中小企业对内部审计工作的不够重视。而且从内审工作的开展情况看，中小企业普遍存在着内部治理不够完善，风险意识不强，会计基础工作不够完善，且企业信息沟通上存在着流动性差等问题。而中小企业的内审工作，由于自身的独立性较差，在内审工作结论中，往往对企业治理问题只字不提，提出的企业经营风险问题也没有得到管理者的重视，虽然提出了对会计基础工作的完善建议，但是往往得不到有力的整改，以至于建议年年提，问题年年有，内部审计对内部控制的改进作用流于形式。

二、内审视角下中小企业财务风险管理上的问题分析

（一）企业内部控制制度不健全

中小企业由于不够重视内部控制，导致内部控制的制度建设较薄弱，对具体业务的关键点内部控制较弱，具体表现在：没有做到制定授权批准制度并严格执行、不相容职务分离、规范的资产管理、全面预算制定的完善和严格执行、业务运行的跟踪监督与及时反馈、应急事故管理机制等等。总之既缺乏制度，又没有严格贯彻实施。

通过内部审计调研发现我国中小企业存在某些业务环节关键点控制薄弱的共性问题，举例如下：

1.采购业务付款账期没有进行固定设置，采购部与财务部对付款时间问题经常有摩擦现象，而且实际付款金额与采购申请款项间有差异。

2.不经申请就可以随意盖章，印章管理不够严肃。

3.支票项目填写不完全，开具存在不规范现象。

4.虽然设置了支票、印鉴领用登记簿，但是登记记录工作存在不及时现象。作废支票也没有进行仔细登记，更没有加盖作废章并统一收集存放。

5.采购业务获取的发票没有做到按规定时间到达财务部门，存在一定的时滞现象。

（二）企业员工素质较低，内部审计职能弱化

目前很多中小企业会计人员业务能力仍然较低，很多会计人员不具备相应的职称资格，而且对内部控制相关理论知识和技能技巧也不甚了解，导致账务处理工作缺乏理论指导，无法应付新的情况和内部控制工作的要求。

很多中小企业内审部门没有设置，或者依附于财务部门，级别和权力都满足不了内部控制监管的需要，无法起到正确考核自身运营和财务信息的需要。这导致中小企业各个部门对内部控制的严格执行要求，落实程度不够。

另外，中小企业往往老板大权独揽，权力过分集中，也不利于企业各业务部门的相互牵制，相互制约的状态形成。

通过内审发现，中小企业主营业务大多比较单一，注册资本也不高。管理架构上多数设一总经理和若干部长，再无其他管理人员，岗位设置不合理，技术含量较低。

相当部分中小企业现金内部控制普遍存在的问题有：

1.首先出纳岗位并没单独设置，而是由税务会计人员兼任。

2.所有费用单据，无论金额大小，无论是采购付款还是职工的日常费用报销，都要经过总经理批复并报销，存在着高度集权的现象，导致付款时间较长。

3.备用金管理不规范，公司员工长期个人借款较多，而且长期化，管理不严格，借出方可自由支配，实质上形成了个人的小金库。

银行存款方面的内部控制普遍存在的问题有：

1.中小企业银行账户太多，导致票据收取麻烦，耽误时间，且存款分散，不利于管理。

2.销售回款存在不及时现象，销售人员催收应收账款积极性不高，应收账款账期过长，坏账风险较高，同时短期偿债压力和利息费用支出加大。

3.银行存款存在闲置现象，没有得到增值性的合理规划。

4.银行余额调节表制作时间不符合要求。

三、内部审计视角下加强财务风险管理的对策

（一）提高对内部控制的认知程度

内部控制是全员控制，是企业所有员工共同参与的管理工作，是保证企业远期目标能够顺利实现的一种制度。内部控制是保障企业任何一项日常工作能够付诸实践的不可或缺的制度。要想使企业目标能够顺利实现，从企业的高级管理者到中层管理者及基层执行人员都要担当起自己的职责，履行相应的义务。

1.提高认识。提高整个企业对内部控制的认识，管理层人员一定要意识到内部控制是中小企业发展的内在需求，是企业长期稳步发展的有力保障。

2.全员控制。要清晰内部控制是全员控制，加强全体员工对内部控制重要性的认识程度，摆脱对内部控制的误区，从心底彻底认识到内部控制在企业发展中的战略意义。每个员工因为工作内容和工作性质区别在企业中所处的位置有所差别，但是每个人都在内部控制中发挥着自己不可或缺的作用。其内部控制可划分成几个层级：管理层在中小企业中处于主导地位，引领企业发展，应适时根据内外环境的变化调整企业的发展方向和战略目标的制定；一线操作人员，发现经营中存在的问题，及时向上级反馈；部门管理人员，是协调企业和员工之间的纽带，在企业运行过程中起到协调和沟通的作用。

3.调动积极性。提高企业整体对内部控制的认识，要提高全体员工参与到内部控制中来的积极性，要使企业从上至下的全体员工意识到，实施内部控制，短期内可能增加员工工作量，提高工作强度，但是从长远来看，有利于防范工作中存在的风险，提高工作业绩，改善中小企业的管理水平，提升企业知名度和竞争力，员工个人素质也会得到极大的提高，最终达到企业和员工共同受益的效果。

管理层应当认识到内控系统的风险评估作用、监督制约作用，甚至有节约企业资源的作用。应利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体的作用，促进企业的有效经营。同时摈弃用人唯亲的做法，重视引进和培养内控领域的人才，提升自身企业的内控水平。

（二）建立有效的控制和监督机制

1.建立有效的监督控制制度。内部控制中的控制，首先要求制定适合本单位的组织架构，对拥有的资源按照科学的组织架构进行合理的划分和运用。并科学、规范地制定各部门的权限责任，确定经营所需要的岗位，并按照岗位来选择合适的人才。并且中小企业应当加强对岗位人员的培训，以提高内部人员的职业胜任能力。

同时科学规范完善各业务模块的内部牵制制度，实现审批、经办、资金操作、核算、监督等岗位的分离，对各个职位的权责利进行明确的划分，做好规范的考核工作。

在内部控制环境上，企业应当设置适合自己发展的组织结构，以公司章程规定各部门的职责和权力，并实现决策权、执行权与监督权的分离，权责匹配并遵循不相容职务分离的原则。

建立内部审计制度和部门，其部门要直接接受董事会领导，对企业财务管理、会计核算、内部控制建设和执行进行审计和评估，企业要结合审计结论加以整改，有条件的可考虑引入第三方外部审计，来提高对企业的监督和评价力度。

2.加强经营流程中关键控制点的风险把控。（1）资金活动控制。筹集资金和资金运营过程中的控制都属于资金活动控制范畴。对投融资目标与规划要合理设定，资金运作各环节，例如授权、批准、审验都要加强管理，并制定相关管理制度，在资金的日常活动中严格管理，并明确各环节职责权限和岗位分离的要求，对资金使用情况要定期监督考核，落实责任制度，以提高资金运行效率。（2）采购业务控制。在采购业务方面，中小企业要完善相关管理制度，明确采购权限和审批权限；清晰划分请购、审批、选择供应商、确定采购方式、验收、付款、最后到采购后评估等各环节的责任和权限；定期检查采购中的易出现问题的环节，保证采购工作的真实有效。（3）资产管理控制。中小企业应当注意会计核算与实物管理这两个岗位的区分，并对资产管理各环节的职能进行全面梳理，找出薄弱环节，及时采取措施加以修正，对重要资产要采取投保、特别防护等安全措施来降低风险。（4）销售业务控制。中小企业要制定有力的销售策略，清晰划分销售合同的签订和审批、销售、发货与收款等环节的控制流程；严格按照国家法定会计制度，确定企业销售收入确认条件、销售成本计算方法，建立详尽的客户档案，不同的客户采用不一样的信誉政策。（5）加强财务报告控制体系，严格防范会计信息失真。中小企业应重视财务部门工作，对财务报告的编制要尤为认真，全过程严格管理。财务报告合法有效。（6）在企业日常经营活动中，要用激励机制调动员工工作积极性，用严谨的责任追究制度提高员工的责任感。内部控制工作要在全体员工中展开，无一例外，在对违反公司规定的处罚上要做到一视同仁，这样的内部控制才能做到深入人心。