财务风险点排查及防控措施

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财务风险点排查及防控措施范文第1篇

Abstract： The introduction of the electricity market mechanisms brings many uncertainties， so it is the necessary task of power generation companies to enhance risk awareness， establish the concept of risk and enhance risk management. Therefore， it is necessary to reveal the main risk and find targeted countermeasures for the sustained and healthy development of power generation companies.

关键词： 发电企业；风险管理；防控管理

Key words： power generation enterprises；risk management；prevention and control management

中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2013）05-0129-02

0 引言

对于发电企业而言，风险管理控制是加强企业管理、提高企业效益的重要内容。目前我国的发电企业在风险管理控制方面还存在一些问题，影响发电企业管理水平和经济效益。本文根据发电企业存在的风险，并且提出相应的风险管理体系与措施。

1 发电企业风险确认

风险管理初始信息收集是发电企业风险确认的主要工作。信息资源是发电企业开展风险评估、风险防控管理的重要理论依据，因此需要发电企业做好对初始信息的收集、分析、筛选、整理及应用等工作。现行风险管理初始信息可包括两大类：历史数据和预测数据，按照这些数据信息对各类风险进行评估，从风险形成原因角度看，可将发电企业风险划分为内生风险和外生风险两大类；从风险性质角度看，可将发电企业风险划分为财务风险、运营风险、法律风险、市场风险及战略风险五大类，本文将具体论述上述五大类风险：

1.1 财务风险 财务风险是指因企业财务结构不规范、融资行为不合理而导致企业偿债能力较低，使得投资者预期收益大大下降而引发的风险。对于发电企业财务风险而言，其主要体现在资金周转率、企业的负债水平、盈利能力、各项成本费用、成本核算、资金结算等方面。

1.2 运营风险 运营风险是指企业受诸多不稳定因素的影响，导致运营活动未能够达到预期的目标或遭受重大损失而引发的风险。对于发电企业运营风险而言，其主要体现在市场营销策略、企业组织结构、企业文化、管理人员从业素质及信息系统操作等方面。

1.3 法律风险 法律风险是指企业在投融资过程中因违反相关的商业准则和法律原则，给予自身或商业银行带来重大经营损失而引发的风险。对于发电企业的法律风险而言，其主要体现在发电企业相关法律法规、行业标准、政策文件等方面。

1.4 市场风险 市场风险是指因股市价格、汇率、利率等的变动而导致价值未预料到的潜在损失的风险。对于发电企业市场风险而言，其主要体现在煤炭市场信息、电价信息、计划电量完成率及电量供需状况等方面。

1.5 战略风险 一直以来，关于战略风险的概念国内外学者争议不断，不同的学者有着不同的认识，持有不同的态度。简单来说，战略风险可被定义为因企业整体损失的不确定性而引发的风险。对于发电企业的战略风险而言，其主要体现在电力企业发展规划、发电量预测文件等方面。

综合上述，国内发电企业可致力于以上五大风险的分析之上收集相关信息，并依据所收集的信息评估各类风险，挖掘引起各类风险的原因，从而有针对性的制定相关策略。

2 发电企业风险分析评估流程与风险管理组织体系

2.1 发电企业风险分析评估流程 风险分析评估是加强发电企业风险防控管理的关键环节。通常情况下，风险分析评估工作由发电企业职能部门、风险管理领导机构及总办会共同完成。由发电企业相应的职能部门落实好相关信息收集工作，并对收集到的信息分析、筛选及整理，编制日常风险分析报告。同时，相应的职能部门以日常风险分析报告为依据全面探究风险成因和风险影响，从而制定风险防控措施。之后发电企业职能部门将开展的所有活动以报告的形式上报于风险管理领导机构和总办会，由其进行审核、监督和指导各项活动的实施。

2.2 发电企业风险管理组织体系 风险管理组织体系是发电企业加强风险防控管理的重要平台，该体系全面贯穿发电企业各个生产经营环节，行使着对决策、执行及监督等过程的风险管理职能，对发电企业更为准确、高效的决策起着重要的积极作用。

随着我国社会经济飞速发展，加上发电市场竞争力日益激烈，使得发电企业各类风险日益突出。目前，我国仍有相当一部分发电企业风险责任意识薄弱，风险防控管理能力不足，缺乏健全的风险管理组织体系，以至于各类风险难以有效控制，制约着我国发电企业的可持续发展。为推进我国发电企业长期稳定发展，需要发电企业重视起风险防控，结合自身的发展现状和需求，构建完善的风险管理组织体系。首先，建立全面风险管理领导机构，由该机构承担起企业管理层面的风险管理职责；其次，发电企业定期召开经济活动分析会，在该会议上详细评估、审查企业风险状况，以便各部门更好的了解企业整体风险状况；最后，建立健全的风险防控相关机制和政策，明确各职能部门相应的职责，如营销部门承担预测和分析电力销售市场风险的职责；策划部门承担本厂安全生产风险管理职责；燃料供应部门承担预测和分析煤炭市场风险的职责，各部门之间各司其职，切实履行好各自的职责。

3 有效地加强风险防控管理的措施

3.1 根据危害因素确定预防目标 对于发电企业安全风险管理而言，其以“安全第一、预防为主、综合治理”为指导方针，以“统一管理、分级负责”为坚持原则、以规避各种风险、保证发电企业运行顺利性、安全性为目的。现阶段，发电企业总调已经统一确定了电网风险评估技术标准，并由各级调度机构承担组织实施所辖电网安全风险评估工作，通过加强和其他部门的协作共同管理、控制风险。现行发电企业风险管理要求实行超前控制，即通过风险预测估测可能会发生的风险，并事先做好防范措施，待风险出现时将其消除在萌芽状态，防止给发电企业带来重大损失。风险事故预测是一项复杂且重要的过程，其需要不断总结经验和事故教训，结合电力企业自身的内部因素（系统结构、电源分布影响）和外部因素（地域特征影响、自然灾害影响、污秽影响以及外力破坏影响），运用风险评估技术，从多角度、全方位对电网运行风险分析，并有针对性的制定有效控制和管理措施，从而起到风险事故预防的目的。

3.2 建立廉洁风险防控体系，推进惩防体系建设 按照“全员参与、突出重点、融入管理、务求实效”的原则，一是分个人、部门（单位）、公司三个层面，着重从思想道德、岗位职责、业务流程、制度机制、外部环境等五个方面入手，采取“自己找、同事议、群众评、领导点、组织审”等方法，认真查找廉政和监管风险点。二是紧紧抓住风险收集、排查、评估等环节，建立廉洁风险防控信息库，并制定出相关措施，推进惩防体系建设。在“找准风险点，筑牢防火墙”的基础上，将对廉洁风险防控信息库进行动态管理，不断加强对风险防控措施的研究，重点开展防控措施制度建设，逐步构筑“岗位履职有标准，防控管理有措施，问责追究有依据”的廉洁风险防控体系，切实做到用制度管权、管事、管人，全面提升发电企业廉洁风险防控工作整体水平，为发电企业改革发展提供政治和纪律保障。

3.3 以风险评估结果为依据完善发电企业安全保证制度 发电企业需针进行全面控制，其分析内容如下所示：发电企业结构、电力电量平衡、系统潮流及无功电压、系统N-1静态安全、系统暂态稳定性、系统动态稳定性。待发电企业安全风险评估后发现，风险与现行制度、应急管理预案严重脱节，通过对其进行分析，将为完善发电企业安全风险评估制度提供了充足的理论依据。实践证明，风险防护并未能够满足发电企业风险管理的需求，因此需要积极探索更为有效的措施实现发电企业安全风险高效预防。

通过实行发电企业安全风险评估有助于完善发电企业安全保证制度，增强评价结构检查保证和保护制度的有效性。于此同时，更需要进一步强化电力企业广大员工的风险防范意识，使其充分认识到风险防范的重要性，从而更加积极、自主的参与到风险防范过程中。

参考文献：

[1]杨学华，张国库.电力企业内部控制探析[J].会计之友（上旬刊），2009，（12）.

[2]缑颖慧.危机下发电企业财务风险应对[J].河北企业，2010，（07）.

财务风险点排查及防控措施范文第2篇

关键词：高职院校；内部控制；探究与实践

所谓内部控制，是指单位为了合理保证经济活动的合规合法、财务会计信息资料的真实可靠、保护资产的安全完整及通过制定制度、实施措施和执行程序等手段，从而对经济活动的风险进行的防范和管控。

一、高职院校财务内部控制的背景分析

（一）政策背景分析

国务院大力发展、加快发展职业教育一系列文件的出台，为职业教育的发展及经费的投入、激励、管理等方面明确了方向，国家、地方财政对高职院校的经费投入逐年加大。随着高等职业教育的快速发展，高职院校在不断扩大办学规模的同时也面临着巨大的财务压力及风险，对财务内部控制管理工作带来了挑战。

（二）内部控制管理的环境背景分析

2012年起，为规范行政事业单位内部控制工作，提高单位内部管理水平，加强风险防控内部控制体系建设，财政部先后印发了内部控制规范及全面推进建设的指导意见，为各行政事业单位如何建立、加强内部控制建设工作指明了方向。

（三）内部控制管理的现况分析

高职院校内部控制工作中存在的主要问题包括：1.未能建立、健全内部控制管理制度。对资金的管控相对比较重视，但单位内部却没有制订内部控制制度或者是有制度没有遵照执行，导致内控管理不到位、形同虚设。2.对经济业务稽核工作思路不够全面，力度不够。在经济业务的稽核工作上，多偏重于规范化，而忽视对合法性、真实性的监督。3.财务部门普遍存在工作人员数量偏少的情况。人员数量的紧张，导致在工作量强压的情况下，审核报销单据的质量不能保证，同进内控环节未能完全到位。4.单位内部审计效果不佳。审计形式就账查账，经济责任审计报告内容可利用的价值不高，部分学校先离后审、任中不审，使审计监督、检查工作达不到应有的作用和效果。

二、高职院校财务内部控制的防范风险点

A校财务处工作职责主要包括学校行政、基建、食堂、产业公司的预算、核算管理，招标采购管理和收费管理。以工作职责划范围，逐一梳理易发生的风险点有以下7点：

（一）预算管理风险点

预算编制时，未与学校各部门进行充分的沟通，存在未经批准，擅自扩大预算项目或超标准安排预算情况；预算执行时，未在预算批复的范围内进行开支，存在隐瞒、挤占、截留、挪用专项资金情况，决算编报不能保证真实、完整、准确、及时。

（二）核算管理风险点

单位内部不规范经济业务审批权限及流程；账务处理时关键岗位缺失，会计日常记账、月末结账不及时，不遵守相关会计制度，导致会计信息失真；有规定不执行或者超预算计划审核批准经费支出；往来款项结算不清；超标准开支。对资金管理未建立日常管理制度和定期清查机制，不能保证资金的安全完整。

（三）招标采购管理风险点

政府采购预算及计划申报随意性；未规范组织、实施相关政府采购程序；未按照规定对采购业务的档案进行建档留存。

（四）收费管理风险点

收费项目未按规定进行审批及公示；未按规定使用票据；未按规定将收、支分离。

（五）票据管理风险点

票据管理松散导致票据丢失；票据核销时，未经程序私自销毁票据；私自印制票据以隐匿收入。

（六）岗位设置风险点

不相容岗位未分离。

（七）信息化工作风险点

财务数据未按时保存，电子档案未异地保存；财务系统使用人员未妥善保管密令；使用带病毒U盘等移动数据存储器上财务系统。

三、高职院校财务内部控制措施

A学院以财务视角，从制定制度、完善现行财务环境，实施措施加强财务内部风险管理、项目管理、招标采购管理、收费管理，执行程序加强信息公开与监督着眼，进而加强了财务内部控制管理工作。

（一）健全制度建设，完善财务环境

A学院财务部门在着手构建财务内部控制建设工作以来，从对经费的管理、审批及报销流程、学生收费、项目立项及招标流程等进行了修订了工作，进而了《招标采购管理暂行办法》、《招标采购专家库管理暂行办法》、《关于招标采购管理办法的补充规定》、《采购项目招标工作操作流程》等相关财务制度，以制度为抓手，规范学校经济活动行为，明确了经济活动执行的流程。

（二）明确报销规定与流程，防控会计核算风险

根据《事业单位会计准则》、《高等学校会计制度》等会计准则制度，正确使用会计核算科目，真实反映会计活动信息，全面审核各类单据，从票据的合规性和审批程序的完整性认真审核，对不合规的票据坚决不予支付。

（三）分离不相容工作，防控岗位设置风险

针对风险岗位，A学院采取重点监控措施，对不相容的工作岗位进行分工负责控制。例如：银行出纳与银行对账工作分工负责，减小银行资金收付账务风险；要求现金出纳日日填写资金盘点表，由审核人员对现金进行定期、不定期盘点检查，盘点记录留档保存；银行余额调节表制作人员与银行资金管理人员分离设置、银行预留印章分离控制、票据领用专人负责控制等。同时，财务部门内部进行定期、不定期的轮岗。

（四）确立项目管理制度，定期公开财务信息，防控预算管理风险

在项目库管理工作的基础上，明确了项目的立项程序，确立了项目申请两级评审制度。由职能部门对项目的必要性、可行性进行初次排序评审，由财经工作领导小组对初次排序评审后的项目依类进行二次评审，确保项目的科学性、完整性，保障项目选择上的公平、公正、公开。建立项目预算执行与政府采购进度联动推进机制，定期在学校内公示招标采购及项目资金执行进度，在学校层面会议上进行通报，自上而下的对项目执行进行监督和督促。

在财政规定公开经费情况工作基础上，A学校实行二级学院、重点职能部门预算执行情况、重要事项公开制，健全民主管理推进校务公开。

（五）严格招标管理，防控招标采购风险

招标采购过程中严格执行国家、省、市、学院招标采购制度，成立招标委员会、建立专家库、引入外部咨询论证机制，同时对招标过程进行严格把关。

（六）规范收费管理，防控收费管理风险

明确岗位职责和权限，调整岗位设置，确保不相容的岗位相互分离、相互监督、相互制约，强化内部监督，保障收费工作的安全。收费工作全面实行公示制度，通过学校网站、收费公示栏等各种渠道对收费项目、标准和依据进行公示。

（七）根据财务信息化建设情况，防控信息化管理风险

异地留存、备份财务数据，按规定定期、不定期检查；财务系统使用人自行设置密令，定期修改；禁止使用带病毒U盘等移动数据存储器上财务系统。

（八）细化岗位工作标准，排查风险

深度剖析财务内部岗位，对岗位工作完成标准及时间标准进行要求并逐一细化，从而并通过定期、不定期进行周工作总结及学习，全面提升从业人员素质，为加强学院财务管理奠定坚实的人才基础。

四、对于财务内控管理工作的建议

（一）强化经办部门财务意识，把好业务每一关

工作中，宣传财务管理、内部控制知识，加强各部门负责人的财务管理意识，强化责任，对财务报销业务的真实性负责，切实把好关、负起责。

（二）强化要求预算方案的准确性

建议引导需求部门在提报项目前充分做好项目的考察和论证，加强各部门之间的沟通协调，根据学校发展，做好项目前期规划，减少变更，提高执行效率。

综上，在风险管控视角下，以制定制度、实施措施、执行程序为手段，以加强财务内部控制管理工作为契机，进一步推进高职院校内部控制体系建设工作的有效开展。

参考文献：

[1]刘正兵.基于财务风险管控视角的高校内部控制框架体系构建研究[J]. 苏州大学学报（哲学社会科学版），2013（2）：120-124.

[2]何军.高校财务内部控制中存在的问题及对策探析[J].财会研究，2011（2）：50-51.

[3]刘素梅.高校财务内部控制研究[J].财务与金融，2011（1）：91-95.

[4]高庆峰.高等学校内部控制建设问题与对策[J].会计之友，2013（2）：128.

[5]王文明.完善我国高校财务内部控制策略探析[J].会计之友，2014（36）：107.

财务风险点排查及防控措施范文第3篇

关键词：财务会计；经济管理；作用

引言

企业经济活动的开展必须以财务会计为基础，实现对各个流程的全面监督与管理，以此保障企业资金得到良好使用。尤其是随着企业规模的不断扩大，市场经济环境也发生了一定的变化，经济管理面临着新的机遇与挑战。企业应该顺应改革的潮流，构建全新的经济管理体系，为增强企业整体发展成效奠定基础。同时，财务会计工作也具有专业性和复杂性的特点，需要综合考量企业内外部环境，实现对多部门及人员的协同，但是在实际工作中实施难度较大。因此，要摆脱传统粗放式的管理体系，引进先进的标准化和精细化管理理念，凸显财务会计的多项职能，以实现经济管理的目标。为此，应该遵循实事求是的基本原则，制定有针对性的管理方案与计划，从而提高企业资源整合与利用的效率。

1财务会计在经济管理中的作用

1.1反映经营业绩

新时代背景下，企业面临的竞争压力在不断加大，除了要对外界环境如市场经济发展水平、行业动态、政策变动等进行分析外，也应该明确自身经营业绩情况，以便制定出符合实际情况的战略规划，为企业的长远发展提供可靠依据。财务会计能够全面反映企业的经营业绩，通过对财务状况的分析和总结，优化企业发展规划及思路，使其更加符合当前市场经济的运行规律，避免被市场所淘汰。在各项经济活动中，需要借助财务会计进行核算，使各项指标符合企业经营发展的需求。在预测企业未来发展的过程中，也可以对多项财务会计信息进行整合，以直观化地反映企业的经营状况，进而在结合产品价值和政策信息等内容的基础上，保障企业发展目标及方向的正确性。

1.2规范经济活动

企业经济活动逐渐增多，这也是企业创造利润的关键，因此要加强监督和管理，防止在经济活动中出现混乱的情况。财务会计可以起到良好的监督作用，使经济活动保持规范性，确保其符合国家规定和企业制度。在会计核算中，要以原始凭证为基础，确保其具备合理性与合法性的特征，同时要加强对原始凭证的审查，避免产生会计信息失真的问题。在对原始凭证进行审查与核对的过程中，要及时发现经济活动中存在的问题，并通过排查及时进行处理，避免企业在发展中面临较大的风险。尤其是针对费用虚报等问题，可以通过财务会计信息加以全面排查，防止企业的资金安全受到威胁。在确认经济活动数据时，应该以国家会计准则、政策信息和会计制度等为基本依据，在相关法律法规的范围内开展经济活动，以及时控制不合法行为，避免发生违法违规行为，而对企业未来发展造成影响。同时，工商、税务和审计部门在对企业的经济活动进行审查时，也要充分发挥财务会计的作用，全面反映企业当前的运行状况，体现政府部门的监管职能，进而有助于营造良好的市场经济环境。

1.3提供决策信息

决策工作是决定企业发展方向的关键，因此在经济管理中也应该予以高度重视，确保各项决策的可行性与科学性，既要符合市场经济发展特点，又要符合企业的实际需求。通过会计核算信息全面反映企业的运行状况，使财务会计在投资管理、预算管理、融资管理和采购管理等各项工作中更具针对性，从而实现对决策偏差的有效控制，防止出现决策失误的现象。在现代化企业管理中，对于财务会计管理的关注度越来越高，故增进财务会计人员和管理层之间的沟通交流，可以为决策提供更加全面的信息及建议，并提高决策风险的控制效果。现金流信息可以应用于企业投资决策和采购决策的制定，是财务会计作用的基本体现。在资金支出中可以将现金流作为主要依据，防止出现盲目投资或盲目采购的问题，同时也可使资金利用率得到提升，可以有效避免出现资金短缺的问题，为企业增强自身综合竞争力提供保障。

1.4实现效益目标

财务分析是经济管理的主要工作内容，通过财务分析可以全面体现生产经营中的不足之处，为企业管理人员提供可靠的建议，从而在不断整改与强化的过程中提高企业经营生产效率，有助于整体效益目标的快速实现。在企业经济活动的实施过程中，需要以完整、可靠的会计信息作为参考，对指标实现情况进行评估，这也是财务分析的基本价值。企业管理层可以对企业的薄弱点进行总结与分析，以制定具有针对性的战略规划，这也是控制企业财务风险的关键途径。同时，预算执行状况也可以充分反映在财务会计信息当中，实现对预算偏离的纠正，使经济活动的实施更加规范和合理，使经济目标和管理目标保持高度的协同性。

1.5降低经营风险

市场经济具有复杂性的特点，企业在发展中会面临较多的经营风险，加强风险管控是提高企业竞争实力的有效方式。因此，要明确风险的类别、等级及其可能造成的影响，制定针对性的风险防控对策，防止由于经营风险造成难以挽回的损失。在企业发展中，必须严格遵循会计政策的相关要求，尤其是在财务会计中，更应该明确会计政策的具体要求，加快企业的可持续发展，能够在经营风险的防控中起到关键性作用。比如，在年度亏损和有税后经营利润的情况下，在会计政策中对企业作出了明确规定，分别通过年度税前利润弥补和提取法定公积金的方式保障企业的正常经营发展，以有效提高企业的风险防控水平

1.6增强资产安全

企业的资产安全是保障企业健康稳定发展的基础与前提，因此在经济管理中必须予以高度重视。企业资产主要包括各类无形资产和固定资产等，能够为企业获得丰富的物资条件提供支持，以防止对生产经营活动的实施造成影响。除了能够计量已发生的经济业务外，财务会计还能对资产价值的增减变化情况进行分析，满足资产管理的基本要求。尤其是针对资产闲置问题和资产流失问题，能够通过财务会计加以全面控制，为资产保值升值创造良好的内部条件，这也是提升经济效益的关键途径。

2财务会计管理存在的问题

2.1管理机制缺失

财务会计管理机制的缺失是当前经济管理中面临的主要问题，会导致工作的实施缺乏可靠依据，无法增强财务会计的规范性及专业性。部分企业受传统财务会计工作方法的影响较大，未能引进先进的管理理念和工作方式，同时也无法达到国家和行业相关标准的要求；未能针对当前经济管理中的风险构建管理机制，其可行性效果较差。部分企业内部风险管控意识不足，未能实现多个生产经营环节的密切衔接，同时对企业内外部环境的认知不足，也会使风险管理体系在运行中遇到阻碍。

2.2重视程度不足

对财务会计管理工作的重视不足是影响工作效率与质量的关键因素，也会导致财务会计在经济管理中的作用受限，不利于企业资源的高效利用。部分管理人员认为财务会计工作只由财务部门负责，缺乏与其他部门的沟通和交流，导致信息流通不畅，无法为经济管理提供可靠的信息依据。各部门工作人员的责任意识不足，未能意识到财务会计在企业新时期发展中的现实作用，只关注眼前经济利益，而忽视了企业的长远利益。

2.3管理方式落后

财务会计管理方式落后也会对工作效率和质量造成影响，无法满足企业转型升级的需求。在竞争日益激烈的市场环境下，如果企业依旧采用传统的财务会计管理方式，不仅会加大工作人员的负担，而且会影响财务会计信息的可靠性。同时，部分企业在信息化建设中投入力度不足，无法运用先进的技术手段开展经济管理，对信息数据的采集、整合和分析等方面都存在一定的局限性，无法充分发挥财务会计在经济管理中的作用。

2.4人才素养不高

专业化财务会计人才的缺失也是限制经济管理工作水平的主要因素，进而会对企业的经营发展造成影响。尤其是在新时展中，企业之间的竞争以人才竞争为主，如果企业的人力资源出现问题，则会对经济效益的提升造成直接影响。财务会计人才对于知识和技能的掌握不足，未能根据新时期的工作特点加以创新，无法构建一支高水平的财务会计人才队伍。与此同时，财务会计人员身兼数职的现象十分常见，不仅难以保障经济管理的专业性，而且还会加重人力负担。

3财务会计在经济管理中的应用措施

3.1转变思想理念

财务会计人员应该积极转变思想理念，认识到财务会计在经济管理中的基本职能，包括反映职能、监督职能和经营管理职能等，通过规范财务会计工作流程，加快企业经济效益的提升。传统财务会计体系已经无法适应新时期的工作要求，必须遵循具体情况进行合理调整和优化。在企业经营生产活动中，以财务会计为核心加强对企业经营现状和未来发展趋势的评估，及时发现风险因素并予以控制，促使企业的整体管理方式得到改革。同时，在业务活动程序的制定中，应该加强标准化建设，以有效规避各类风险，助力企业经营管理范围的扩大。此外，要引导工作人员摆脱传统思维的限制，以精细化和标准化的理念指导财务会计工作，从而满足企业的现代化发展需求。

3.2完善管理体系

注重财务会计管理体系的构建，可以实现经济管理工作流程的全面优化，加强对各项经济活动的监管力度，避免给企业发展带来风险。在管理体系的构建中，应该综合考量多方面要素的影响，包括国家政策信息、市场环境状况和企业经营特点、发展需求等。明确各部门职责，强化经济管理体系下各部门的职能意识，使每个部门都能配合经济管理做好风险防控工作。建立完善的交流沟通机制，加强不同部门的衔接，在财务部门的指导下实现对财务会计信息的全面采集与整合，为重大事项提供可靠依据。全面调整当前组织架构体系，合理划分权责，以避免在财务会计工作中出现相互推诿的现象。加强应急管理预案的制定，实现对财务会计风险的有效控制，以切实增强企业的风险防控能力。针对财务会计工作的特点实施监督管理，不断提高监督管理的力度及成效，防止违法违规行为的发生，并保障企业和员工的合法权益。为此，应该以内部控制体系的构建为重点，以风险管控为导向，加快监督机制的完善与优化，真正对财务会计工作流程予以规范。并且明确各部门工作人员在企业资产使用及保管上的职责，做好记录工作，避免出现混乱现象。

3.3创新管理方法

财务会计管理方法是决定工作实效性的主要因素，因此，应该以多元化管理方法为前提，适应企业未来发展需求，保障经济活动的合理性与合法性。在现代化背景下，企业应加大在信息化建设方面的投入，引进先进的技术和设备，转变传统的工作模式，减轻工作人员的负担，同时要获得更加精确、全面和可靠的财务会计信息。尤其应该对EPR系统加以全面优化，在功能设计上要与企业经济活动的特点相符合，使系统功能得到最大限度地发挥，以提高企业的资源整合与利用效率。通过总账的自动生成，可以为财务信息的可视化分析提供保障。同时，在财务方案的制定中也可以更加全面地分析企业的经营现状，并对上一年度的财务信息进行总结与归纳，了解过去一段时间经营发展中的问题，在统筹规划中保障资金安全。可以借助EPR系统实现对远程财务会计工作的推进，使得财务会计信息的核查和监督更加及时，从而实现经济管理的动态化与实时化。另外，财务管理信息系统的构建能够增进财务部门和其他部门的沟通与交流，真正实现资源的共享与利用。比如，在成本结构的分析与评估中，可以运用信息技术进行可视化呈现，再根据成本结构现状进行科学预测，促使企业销售收益的最大化。

3.4提高工作人员素养

逐步提高财务会计工作人员的专业能力与素养，也是当前财务会计工作的主要目标。应该确保其财务会计知识和技能符合企业当前的工作要求，打造一支专业素质过硬的工作队伍，为企业的经营发展保驾护航。根据经济管理的工作内容和特点制订培训计划，确定其符合实际的培训内容和方式，使工作人员在系统化的学习中掌握先进的理念和方法，并结合自身实践工作予以强化和改进。确保培训机制的长效性、系统性与科学性，真正实现人员培训的常态化，在激发工作人员个人价值与潜能的过程中，为企业创造良好的效益。同时应该注重高素质人才的引进，通过建立完善的招聘机制，引进先进人才补充当前工作队伍，实现人才队伍结构的不断优化，增进财务会计人员之间的沟通和交流，有助于增强企业发展成效。

3.5加强成本核算

成本核算是财务会计核算中的关键环节，应该在工作中予以高度重视，以促进企业整体经济效益的提升。全面优化成本核算的基础环节，使成本数据计量口径保持一致，通过增进财务部门和其他部门的交流和沟通，做好数据的采集和记录工作，防止成本核算原始数据出现严重偏差。此外，还应该对当前成本核算内容予以全面优化，明确人员工资支出等内容在核算事项中的重要性，避免出现遗漏等问题。成本核算方法也应该具有实效性的特点，而作业成本法在财务会计工作中的应用较为常见，并符合企业的经营现状，能够促进成本管理力度的提升，以提高成本核算的质量。

财务风险点排查及防控措施范文第4篇

关键词：财务 廉政风险 内部控制 资金安全 运行机制

本文系2013年浙江省住房公积金和房改研究会课题：“不断完善住房公积金管理中心（分中心）的内控制度和内部监督体制有关问题的研究”阶段性成果。

近年来，各级住房城乡建设、财政、人民银行、银监、监察、审计、纠风等部门密切配合，联合开展住房公积金专项审计和专项治理活动，发现仍有部分地区住房公积金管理委员会履职不到位，内部管理不规范，内控制度不健全，监督机制不完善，违法违纪案件时有发生，住房公积金运行财务管理仍然存在不少风险隐患。导致上述问题产生的原因是多方面的，除了外部因素之外，最关键的问题还是出在内部，因此，加强住房公积金财务廉政风险防范内部控制体系建设成为我们亟待研究的重要课题。

一、住房公积金财务廉政风险防范内部控制体系概述

风险，是指由不确定性因素形成的潜在危险或造成的潜在损失，即未来结果的一种不确定性。廉政风险，是指党员干部在执行公务或日常生活中发生腐败行为的可能性，以及因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而可能产生不廉政行为的风险。根据上述基础定义，住房公积金财务廉政风险，是指相关权力职能部门或单位人员在住房公积金管理中行使财务职权或履行财务职责时产生廉政风险的可能性。住房公积金财务廉政风险防范内部控制体系是将现代管理学理论、方法应用于反腐倡廉实际，围绕如何有效预防和控制住房公积金财务廉政风险转化为腐败行为的可能性而建立的内部管理控制与会计控制。

二、住房公积金财务廉政风险防范的重要意义

近年来，随着住房公积金业务规模快速增长，住房公积金缴存职工稳步增加，增值收益大幅提高，归集余额快速上升。如浙江省住房公积金统计资料显示，截至2012年底归集余额1599亿元，是2007年底归集余额625亿元的2倍多，因此，全国范围内住房公积金缴存、提取、贷款、资金存储、财务核算等方面工作的风险隐患不断积累。纵观近年来曝光的涉及住房公积金领域的一些案件显示，住房公积金被挤占挪用、权力人员与银行勾结、违规转存资金、违规发放个人贷款、内部人员贪污以及工作失职渎职事件时有发生，暴露出人为造成的资金安全漏洞。在已经查处或曝光的案件中，有的是住房公积金管理中心主任与财务人员串通合谋，典型的有湖南的李树彪案、北京朝阳区的刘毅案、成都的杨灿智案、甘肃兰州的陈其明案和湖南衡阳的刘向阳案等；有的是财务人员钻制度空子作案，典型的有湖北省汉川市住房资金管理中心原财务人员邓某某截留归集款购买彩票和赌博案。因此，为保障住房公积金安全，有效遏制违法犯罪行为的发生，亟待开展住房公积金财务廉政风险防范研究，推动住房公积金事业的健康可持续发展。

三、住房公积金财务廉政风险的主要表现形式

根据历年住房公积金案例梳理和调研情况，经逐条对照《廉政风险防控指引》，举一反三，触类旁通，住房公积金财务廉政风险的表现主要集中在以下五个方面：

（一）财务思想道德方面风险

住房公积金财务相关人员思想上放松自我约束，私欲膨胀；世界观、价值观松懈甚至扭曲；崇尚权力，财经纪律意识淡薄；风险防范意识薄弱，不认真履行职责，等。导致无视制度纪律规定，滥用自由裁量权，做出有悖常理的决定；对非个人职责管辖范围内的工作施加影响；千方百计钻营制度漏洞，谋取不当利得。

（二）财务岗位职责方面风险

住房公积金财务相关岗位职责不清，在“三重一大”（重大事项决策、重大人事任免、重大项目安排、大额资金使用）等集体决策和执行议事规则方面，领导独断专行或者软弱放任，失职渎职，；面对人员紧缺困境，会计和出纳岗位一人双肩挑；财务岗位相互间缺乏牵制，监管不足；内部审计部门形同虚设，监督乏力。

（三）财务业务操作方面风险

住房公积金财务业务操作责任不明确，权威性缺乏；业务流程设计不科学，责权利不对应；实际业务执行不规范，随意性大；操作绩效考核不完善，奖惩措施不健全；业务操作过程监督不到位，缺乏信息技术支撑。

（四）财务制度机制方面风险

财经制度不健全、不完善，易造成监管无法可依的局面；财经制度规范不及时，时效性差，形成制度瓶颈，埋下安全隐患；财经制度贯彻不彻底，执行不到位；财经制度之间相互独立，缺乏牵制制约，发挥约束力和监督力的作用明显减弱，难以监控常规性业务操作流程。

（五）财务外部环境方面风险

外部承办住房公积金业务的银行争夺银行存款，导致理财环境日益复杂化，相互间利益交叉，严重影响资金调动、资金划拨、资金存储等业务的正常履行秩序。个人工作圈、生活圈、社交圈、消费圈对财务管理也会带来一些不利影响。

四、住房公积金财务廉政风险防范内控体系构建

近年来，宁波市住房公积金管理中心通过梳理权力清单、评估风险等级、规范权力运行、加强风险预警、强化考核追究等环节，采取前期预防、中期监控、后期处置等措施，构建以岗位为点、流程为线、制度为面的财务廉政风险防范内控体系，实效显著，近三年在浙江省住房公积金目标管理考核中均名列前茅。借鉴宁波做法，笔者提出构建财务风险防范内控体系思路：

（一）加强宣传教育，筑牢思想道德防线

1、创新廉政教育形式。建立以住房公积金高级研修班为廉政教育新平台，邀请专家学者进行廉政法规讲座；依托“道德讲堂”，组织“我身边的道德故事”正文活动，开展职业道德教育。

2、深化廉政文化建设。廉政文化与文明创建工作相结合，增强廉政文化的影响力、吸引力和渗透力；丰富《住房公积金简报》“廉政之窗”专栏内容，搭建廉政文化宣传平台；元旦、春节前组织专题教育，给干部职工家属邮寄廉政公开信；签订廉政风险承诺书。

3、加强从业人员管理。一是实行竞聘制，关键岗位实行竞争上岗、择优选用。二是建立轮岗交流和强制休假制，流水不腐户，枢不蠹，以杜绝关键岗位人员或串通作案。三是建立全员培训制度，定期开展业务技能和廉政教育培训，加强综合素质提升，做到警钟长鸣，防微杜渐。四是建立不定期审计制，对负责人任期内经济责任审计，关键岗位人员实行离任离岗审计。

（二）明确岗位职责，完善内部运行机制

为适应住房公积金管理中心业务和管理规模的不断扩大，管理过程中，破除自上而下的科层式组织结构，简化管理层次，增加管理幅度，激发职工工作的主动性、自觉性和创造性，建立一种紧凑的横向组织―扁平组织框架结构，构建横向到边，纵向到底的内部运行机制。

1、探索管营分离的扁平组织框架。根据工作岗位和职责权限，构建职责清晰，层次递进，紧密相连的管营分离制衡体系。行政领导层，作为运筹策划、全面管理的法定责任主体；职能管理层，作为承上启下、业务指导的运作主体；运营操作层，作为直接面向缴存职工受理、报批、协助操作等日常业务职能的服务主体；金融配套层，作为提供委托业务服务的中心外延层。

2、建立条块结合的监督控制体系。职能管理层对归集业务和贷款业务实行“条”线管理；运营操作层和外延层对提取业务和金融配套服务实行“块”的管理；通过分析条块结合信息，计划财务部和执法稽查部根据条块结合信息，实施交叉验证。“四层一体”的运行机制，实现了职能管理层、运营操作层和外延层共同对行政领导层负责的有效制衡机制。

（三）细化操作流程，促进业务执行到位

财务廉政风险逐渐呈现间接性、隐蔽性和复杂性的特点，风险大多隐藏于正常业务管理过程中，仅靠事后监督难以发现，需从源头、细节上预防和治理。

1、规范资金使用操作流程，确保资金安全运行。住房公积金专户、增值收益专户、支持保障性住房建设项目贷款专户的所有银行存款对外支付或内部转账的业务办理流程，按照“权限划分、按级审批、分类支付、跟踪落实”的原则，细化职工提取资金每日结算、提前还贷、外地转出、贷款发放、委托提取、缴存单位错缴退款等每项支付业务流程，明确网银支付和票据支付的人员权限、AB岗分工以及支付工具的交叉分离保管等，实现资金使用全方位、多层次、广覆盖、零死角的阳光操作。

2、优化大额资金存储流程，杜绝违规存储使用。住房公积金及其增值收益在运行过程中大笔资金（不含住房公积金日常业务保障备用资金）存储的业务办理流程，如在已开户的银行账户之间调度划拨；银行账户中活期存款转存定期存款；银行账户中定期存款提前兑付；上交财政住房公积金中心管理费用和城市廉租住房补充资金等财务行为，按照“集体决策与分工负责制相结合”的原则，结合资金规模，运用风险等级分类、限定资金审批额度、设置分级审批权限、实时监管部门报备等方法，实现了大额资金存储操作高效、科学、安全的阳光运行。

3、梳理存款额度分配流程，强化权力制约监督。承办住房公积金业务银行的存款管理，按照“公开透明、客观评价、全面考评”的原则，结合管理中心工作要点，年初设定承办银行提供金融配套服务综合贡献量化考核指标，信贷管理部、公积金管理部和执法稽查部等相关业务部门按月对承办银行的工作业绩、服务质量和扩面人数等金融配套服务工作进行量化考核，计划财务部在确保住房公积金流动性的前提下，确定考核调整资金总额，并按考核结果依次分配考核调整资金到各承办银行。将住房公积金银行存款额度分配与承办银行配套服务综合贡献考核挂钩，规范了承办银行业务操作，促进了管理中心科学分配存款额度，实现了银行存款公开、公平、公正的阳光管理。

（四）完善制度建设，建立健全长效机制

建立一个规范化、透明化、系统化、制度化、覆盖全面、行之有效的廉政风险内控管理制度体系，是各项管理活动严格执行的基础，是完成内控管理目标的前提和保证。

1、健全协调机制。一是建立年度审计制度，由上级监管部门或审计部门每年对住房公积金管理运行情况进行审计；二是加强信息披露，每年定期向社会披露住房公积金管理运行状况，接受社会监督并向社会公开审计结果；三是建立纪检监察员监督制度，自觉接受上级监管部门派驻的纪检监察员对银行账户设立、重大项目采购、大额资金调度、银行存款存储、资金支付等业务的全方位、立体化监督。

2、健全决策机制。一是完善集体议事规则，尤其涉及重大事项决策、干部任免和人员录用、大额资金使用、银行存款存储分配等事项时，不能搞“一言堂”、“拍脑袋”决策。二是强化决策全程监督，决策时要坚持公平、公正的原则，必须通过集体讨论，依据客观、科学和制度，从多种决策方案中，择优选取；决策实施过程中，要加强跟踪，督促落实，发现问题，及时纠正；决策实施终结时，要由监督机构进行客观的决策效果评价，决策错误应追究责任。

3、健全内控机制。一是完善内部稽核机制。严格监督财务管理上是否相互控制、业务流程上是否相互制约、工作职责上是否相互牵制。二是加强信息系统建设。建立全省统一的住房公积金监管系统，实现对住房公积金账户的资金流量、资金流向等情况的动态监管、实现以住房公积金实时结算为基础的资金流实时控制和业务合规监管、实现资金调剂、资金运作、运行绩效评价功能的监管系统。

（五）防范外部风险，加强提前预警建设

1、重视廉政建设。一是把廉政风险预警作为加强内控管理常态化工作。二是实现廉政风险和业务风险同步防范，有效克服廉政与勤政的“两张皮”现象。

2、加强社会监督。一是畅通投诉举报渠道。二是建立群众举报处理制度。三是收集媒体舆论意见。对待善意的意见和建议，有则改之，无则加勉。

3、关注风险信息。本着保护职工安全的原则，采取多渠道、多方面的途径对干部职工八小时内外行为情况进行动态排查，广泛了解收集干部职工廉政风险信息，抓好源头的预警防控。

五、结束语

总之，加强财务廉政风险防范是一项艰巨、长期的任务，只有充分发挥内部控制制度的监督和制衡机制，才能从源头上遏制违法违规行为的发生，确保住房公积金管理事业的健康长足发展。

参考文献：