中小企业财务风险问题研究

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中小企业财务风险问题研究范文第1篇

一、中小企业信用互助机构产生背景与运行机制分析

（一）中小企业信用互助机构产生背景 随着社会经济的发展，资

金短缺成为制约企业发展的最主要问题。尽管企业的经营规模、组织形式、经济效益和发展前景各不相同，但大都会面临资金短缺的困境。不同的融资模式会使企业采用不同的融资结构和形式。企业需要根据自身的资本结构、公司治理、筹资成本、风险分担以及净收益等方面的因素，选择最适合自身的融资结构和模式。企业的融资模式一般为两种： 股权融资和债权融资。股权融资是指以企业留成收益为资金来源的内部融资和以股票发行筹集资金为主的外部融资；债权融资是指向企业外部各种金融机构借款和向公众发行公司债务。

对于我国中小企业而言，中小企业普遍资金规模小，交易活动单一，财务管理水平不高，普遍不具有发行股票、配股、债转股的能力，也没有足够的能力发行公司债券。我国银行信贷接受的抵押一般都是房地产、土地等固定资产。但大多数中小企业，往往不拥有对厂房的所有权及对土地的经营权，导致其无法以房产或土地作为有效抵押物进行贷款。因此，中小企业难以通过股权融资或债券融资的方式筹措资金，成为制约企业发展的瓶颈。中小企业信用互助机构是中小企业互助担保的一种重要形式，它的存在，为中小企业开辟了新的融资渠道，缓解了中小企业融资难题。

（二）中小企业信用互助机构运行机制分析 中小企业信用互助机构的运行以自愿、互利为原则，中小企业之间通过平等协商组成信用互助机构，签订互助协议，成员企业共同出资建立互助基金，并根据出资金额承担义务和享受权利，信用互助机构以互助基金为成员企业的贷款提供担保，帮助中小企业解决融资问题。当某个成员需要融资时，则信用互助机构启动部分互助基金来为该成员的融资进行担保，银行经过对中小企业信用互助机构和寻求贷款企业的信贷审查，将资金贷款给信用机构，由信用机构根据该企业为信用互助基金出资的数目占总资金的百分比来确定贷款给该企业的额度。借用贷款的成员在一定时期内应返还资金，并交纳一定利息给信用互助机构。如果逾期返还要承担一定的费用补给信用互助基金。当某个成员被信用互助基金担保后无力还款，则视为不遵守约定，被驱逐出信用互助机构，并承担信用损失，永远得不到信用贷款的风险。

中小企业信用互助具有利益共享、风险分担的特点，在资金补偿、运作机制、风险规避、经营规则和服务意识等方面对于其他担保机构而言有着明显的优势，符合我国中小企业自身现状和前景，能够更好地满足中小企业信用担保的需要，为中小企业的发展提供更广阔的空间。中小企业信用互助由于不需要抵押担保，企业具有较高的合作积极性，有利于其在帮助中小企业解决融资难题方面发挥积极作用。一是强化金融融资功能，维护金融稳定。通过信用互助机构，加强了银行和企业间的联系，提高了企业从银行贷款的可能性，减弱了对民间融资的依赖。信用互助机构的运行，可以为社会提供良好的经济秩序，维护金融稳定。二是有利于银行和信用互助机构加强对企业的信息管理。银行与信用互助机构建立联系后，既要对各个成员企业进行调查，也要对信用机构整体考核，提高了银行信息来源的可靠性和全面性，保证了信息的真实性。三是有利于完善区域金融市场。信用互助机构内成员企业一旦违约，则不仅破坏了信用互助机构的秩序，更会使自身在经营上陷入孤立无援的境地，受到其他企业和社会舆论的谴责，得不到金融信贷支持，加大了企业的违约风险。

二、中小企业信用互助机构的风险特殊性与主要财务风险

（一）中小企业信用互助机构的风险特殊性 中小企业信用互助机构的特殊性表现在它的性质、结构和运行上，并直接影响了它风险上的特殊性。中小企业信用互助机构的风险不同于一般组织，信用风险是影响信用互助机构财务风险的主要问题。中小企业信用互助机构的特殊性具体表现主要有：

（1）中小企业信用互助机构抗风险能力弱。一方面，中小企业信用互助机构对中小企业的实时信息无法有效掌握，难以建立一套完善的风险预警、控制的机制；对受助企业的调查方式仍然使用常规问询及简单的报告方式，缺乏对真实情况准确、及时的了解。另一方面，由于信用互助机构运作制度、内部控制等方面不够完善，信用互助机构缺少有效的风险分散补偿机制。尤其是在风险发生后，中小企业信用互助机构无力筹集更多的风险赔付金以应对风险的再次发生。

（2）中小企业信用互助机构风险集中。由于我国的相关法律不完善，信用互助机构往往承担着过大的风险。在为成员企业进行担保以争取从银行贷款的过程中，中小企业信用互助机构与银行往往很难就风险分摊的问题达成一致，存在着银行强势而中小企业信用互助机构弱势的局面。合作银行往往只要求权利而不愿意承担义务，银行享受贷款利率的收益而基本不承担风险，风险全部集中在中小企业信用互助机构，这对信用互助机构而言很不公平。

（3）中小企业信用状况令人担忧。中小企业中普遍存在着逃避债务的现象，并且由于企业规模小，中小企业制度不健全，财务信息不够透明。还有中小企业领导者素质较低，管理机制不完善，再加上中小企业内部控制不严格、信息随意性大，企业内部信用观念缺失，使得中小企业信用状况不容乐观。

（4）专业人才匮乏。信用互助是一个需要很强专业性的行业，涉及金融、财务、法律、企业管理等多方面的知识。在我国，信用互助业务发展还并不成熟，缺乏相关的专业人才。专业人才的匮乏导致信用互助机构经营管理、业务开发的滞后以及发展的不平衡。

（二）中小企业信用互助机构的主要财务风险 财务风险存在于企业或机构的各项筹资活动、投资活动和生产经营活动中。对于中小企业信用互助机构而言，筹资活动表现为向内部成员集资形成互助担保基金和向银行吸收外部贷款，它的投资活动表现为对内部需要融资的企业成员进行放贷，而信用互助机构的运营活动主要表现在各中小企业成员的合作、财务人员对于机构的管理方面。因此中小企业信用互助机构的财务风险就存在于这些活动当中。结合中小企业信用互助机构的特殊性，中小企业信用互助机构存在以下主要财务风险：

（1）筹资活动产生的财务风险。中小企业信用互助机构的筹资活动分为向内部成员集资形成互助担保基金和向银行吸收外部贷款，所产生的财务风险也来自内外部两个方面。内部方面，尽管各参与企业需签订协议共同出资组建互助基金，但各中小企业具体情况差异性大，再加上信用互助机构管理分散化的缺点，难以保证财务信息的及时性、准确性，必然引发财务风险。从外部来看，信用互助机构对合作银行的选择是否准确直接影响着信用互助资金的安全。一些银行出于转嫁风险等动机而进行贷款宽容，使本来不应获得贷款支持的中小企业进入信贷序列，一旦借款的中小企业无力还款，则面临被银行承接企业的经营权和抵押资产的危险，这样一来，中小企业信用互助机构的抵押资产就会被银行的插入所破坏，互助基金受到威胁。在风险分担方面，中小企业发展和经营主要依靠银行借贷解决，这就形成了强势的银行业和弱势的中小企业的局面。双方地位的不对等往往衍生出权利和义务的不对等，银行会利用自己的强势地位而把风险转移给信用互助机构。

（2）投资活动产生的财务风险。中小企业信用互助机构的投资活动主要为对内部需要融资的企业成员进行放贷。投资活动产生的财务风险分为两方面。首先，来源于受助企业的风险。主要指受助企业综合素质不能满足发展需要、实际控制人缺乏诚信意识、内部管理混乱、财务管理不规范等原因，缺乏履约能力或履约意愿低而无法偿还贷款。这样中小企业信用互助机构就会由于信用互助基金的短缺而无法进行正常的活动，可能会造成整个信用互助机构的瘫痪。另外，来源于资助方企业的风险。资助方企业是指自身不需贷款而为互助机构内其他企业提供了信用互助的企业。如果出现了债务人无法履约情况，信用互助机构发生代偿，要求机构内部所有资助方成员履行义务时，资助方存在清偿能力不足或清偿意愿差的情况。或者因抵押物设置不合理等问题，无法按有效法律程序办理登记公示手续，另外如果抵押物价值严重贬值，也会给信用互助机构带来损失。

（3）运营活动产生的财务风险。中小企业信用互助机构的运营活动主要表现为各中小企业成员的合作、财务人员对于机构的管理方面。中小企业信用互助机构运营活动产生的财务风险包括管理活动产生的财务风险和运营环境产生的财务风险。管理活动产生的财务风险，主要是财务管理人员风险意识匮乏，信用互助机构管理水平不高，从业人员职业素养不高等。运营环境产生的财务风险包括信用互助机构债权人或债务人所处的外部环境变化，如国家方针政策的改变、经济周期的变化、利率汇率的变动。以及中小企业信用互助法律法规不健全，相关制度不完善。

三、中小企业信用互助机构财务风险成因分析

（一）宏观环境不完善 我国中小企业信用互助机构的存在、发展时间不长，中小企业信用互助机构从产生到发展至今也仅有二十几年的运行经验，相关法律法规以及制度都不完善。中小企业信用互助机构财务决策缺乏科学性、合理性的指导，会导致信用互助机构操作上存在差异并产生风险和隐患。另外，各中小企业主管部门与银行的协调、沟通程度不够，也容易导致融资及信用互助过程中出现问题，引发财务风险。

（二）财务管理系统不健全 社会经济快速发展，市场竞争日益激烈，中小企业信用互助机构面临的经济环境复杂多变。经济环境、法律环境、市场环境、文化环境虽然与财务并不直接相关，但是却很大程度上影响着中小企业信用互助机构的财务管理。客观条件的复杂形势要求信用互助机构建立一个健全、完善的财务管理系统以应对风险，然而目前来看信用互助机构并没有形成一个能灵活应对各种风险的财务管理系统，这样给中小企业信用互助机构的发展带来了阻碍。

（三）信用风险过高引发财务风险 信用互助机构的信用风险过高并且难以控制，是引发中小企业信用互助机构财务风险的主要原因。中小企业本身存在一大特点就是资金规模小，再加上一些中小企业信用不良，这在一定程度上导致了我国中小企业信用互助机构资产质量普遍较差。而信用互助机构又要求各成员企业支付部分资金作为信用互助基金，为内部成员需要信贷时所使用。这些用于信贷方面的资金，如果借款人由于经营不善或主观恶意等发生债务危机，无力全部或部分偿还债务，会造成逾期、呆滞、呆账等风险，资金回笼困难，严重影响了信用互助机构资金的安全性和流动性。这样一来，不仅给借款人的信用造成严重损害，也损害了信用互助机构其他成员的利益，同时信用互助机构也面临着无法继续运行的危险，给信用互助机构带来巨大的财务风险。另一方面，企业之间只是资金互助，没有形成融资管理方面的规范机制，对相关的融资、理财等基础管理没有形成共性理念，造成财务风险隐患。

（四）会计内部控制系统建设相对滞后 我国中小企业信用互助机构的建设在近几年来取得了巨大的进步，但却没有根据经营环境的变化对内控制度资源配置进行合理调整。目前会计的内部控制仍在各中小企业的各项管理制度之中分散存在。会计内部控制制度、信贷业务内控制度、资金内控制度没有进行有机结合，影响了企业资金的管理和效率。

（五）信用互助机构中财务人员的财务风险意识匮乏 我国许多中小企业的财务管理人员缺乏风险意识，而中小企业信用互助机构这种互助型组织的结构更为特殊，风险情况更为复杂。财务管理人员对信用互助机构的财务风险的认识过于片面，没有从信用互助机构财务活动的全过程及总体效益出发去认识和管理财务风险，缺乏全面的财务风险意识，从而引发财务风险。

四、中小企业信用互助机构加强财务风险控制的措施

（一）针对内部的财务风险控制措施 具体如下：

（1）健全中小企业信用互助机构管理机制。督促保证互助机构成员企业建立健全各项管理制度，前馈控制、现场控制、反馈控制并重，加强内部控制，强化制度执行。只有先让信用互助机构的成员企业管理规范、制度完善，才能保证信用互助机构的正常运行，才能使信用互助机构有效发挥它的作用。建立科学的互助机构奖罚制度，在信用互助机构中，根据成员对信用互助基金的出资率、使用效率和企业综合情况分析，实行分级管理，确定不同的使用权利。根据成员企业信用风险损失程度，实行经济处分、察看和开除等惩罚制度。

（2）建立科学的运行机制。坚持“会员化资金，企业化管理，市场化运作”的基本原则。在坚持成员与出资与权利对应的基础上，对中小企业信用互助机构实行企业管理方式，在内部设立不同的管理机构，使各机构相互监督，分工合作。信用互助机构实行市场化运作方式，在强化管理的基础上，提高效率，注重效益。

（3）对财务风险进行实时监控。财务风险通常有一个逐步积累，从量变到质变的过程，在这个过程中，各种因素都可能通过一些财务指标反映出来。这就需要企业建立科学的财务预警系统，建立识别风险、分析风险、评估风险、处理风险的风险管理机制，把财务指标体系与管理者对风险的判断相结合，提高企业的内部控制和风险管理水平。为了提高财务风险预警系统的效率，应注重实时监控指标的实用性和可操作性，指标数量不宜过多，合理确定监控指标的标准值，及时编制财务实时监控分析报告。

（4）加强透明度，严格信息披露。中小企业信用互助机构是以信用为纽带建立起来的独立组织，具有自己的运作和管理机制。中小信用互助机构以各成员企业共同出资建立的互助基金为成员进行贷款担保，成员企业根据出资金额承担义务和享受权利。其组成和运作的特点决定了信用风险成为主要的财务风险来源，就要求信用互助机构必须及时进行风险评估和风险披露，适时公布相关信息，严格控制风险缺失的成员企业。只有这样，才能规范各成员的活动，保证信用互助机构不受财务损失。

（5）增强财务风险控制意识，实施文化管理。企业财务风险牵一发而动全身，风险的高效管理需要完善的制度和全员参与，中小企业信用互助机构一样需要全体成员的共同努力。加强信用互助机构中成员企业的财务风险意识，建立起全面的风险观，进行自发地协调和团队化风险控制。成员企业内部管理层完善本公司的风险制度建设，努力提升公司的风险管理水平，对信用互助机构做好实时监控，对各种风险严加控制。同时增强财务管理人员的风险意识，将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。

（二）针对外部的财务风险控制措施 从外部来看，主要是必须选好合作银行并与银行确立有效的合作制度。中小企业信用互助机构选择的合作银行需要对中小企业信用互助机构的信用进行调查，还要对内部各成员企业坚持信贷审查，以减少贷款风险。由于信用风险主要集中在中小企业信用互助机构，而银行较少承担信用风险，导致合作上存在不公平现象。因此慎重选择合作银行对中小企业信用互助机构而言非常重要。要保证信用合作机构与银行的良好合作，需要建立科学的合作机制和制度，形成科学的风险和收益共担共享机制。这种由中小企业信用互助机构和银行共同承担风险的做法也比较符合中小企业信用互助机构目前在我国的发展形势。

综上所述，中小企业信用互助机构一方面提升了中小型企业的信用能力，改善了贷款条件，增强了中小企业的竞争能力；另一方面改善了商业银行与中小企业间关系，增加了银行对中小企业的信任，中小企业与银行间的良性互动倾向增加；中小企业信用互助机构完善了信用担保体系并控制了融资风险，同时提高了参与企业间的信任水平。因此，应从中小企业信用互助机构财务风险的特征出发，深入分析其风险的成因，同时采取内部和外部两方面的措施，加强对中小企业信用互助机构的财务风险控制，加强对信用互助机构的管理，提高运行效率，为我国经济发展贡献力量。

中小企业财务风险问题研究范文第2篇

【关键词】中小企业 财务风险 分析预防

中小企业自身在很多的方面就比较薄弱，在管理制度方面不够严谨，并且在经济体制方面不够完善。中小企业主要的特点是建筑规模小，技术方面不够先进，所以在财务管理方面也存在很多的风险。本文主要针对中小企业在财务管理风险方面进行分析与研究，从中小企业自身的经济特征出发，详细的对其面临的风险进行研究，就经济发展的现状掌握中小企业发展的趋势。

一、财务风险的特征

企业的财务风险处理主要包括企业在财务方面的客观性、损失收益共存性、复杂性以及企业中财务风险的不确定性。

1.客观性。企业财务风险方面的客观性主要指企业的财务风险不随着企业的主要管理者观念的变化而变化，不管在什么时候客观性的风险都是不可避免的。企业财务风险随着企业进行经济活动以及资金运作时出现。企业能够做的主要是通过一定的财务手段降低企业风险，将风险的发生率降到最低，并不能从根本上规避企业的风险。

2.损失收益共存性。损失收益共存性指的是企业的财务风险与其风险相应的收益成正比关系。企业的收益越大，面临的风险就越高，相对的收益减少，风险就会降低。另外，企业的风险与企业的实际综合实力是相联系的，同时也与企业中的财务风险预警防范能力具有很大的关系。

3.复杂性。因为企业的资金来源以及经济收益都是从很多方面产生的，所以财务的风险也具有一定的复杂性，其中不仅包括经济来源以及资金来源，还包括企业的经济内部管理以及生产，外部的经营与环境的影响，还有很多不可抗力的因素以及间接客观发生的因素等。不管是其中的那一项因素都会导致企业出现财务风险方面的问题，造成企业财务运作的困难。

4.不确定性。企业的财务风险中不确定性主要是因为企业的财务风险不管是在发生的时间、类型以及影响程度都具有很在的不确定性，并且随机性比较强。

二、中小企业财务风险的现状

由于国内经济结构复杂，中小企业经营管理手段落后，内部管理制度存在漏洞，因此中小企业面临财务管理方面的风险主要包括：

1.企业的资金筹措渠道导致的财务风险。企业的筹资方面不仅仅是以债券、股票形式筹集，还可以向银行或是国家借贷。虽然直接资本投入，增发股票，发行债券对企业是最好的形式，但是中小企业与规模较大的民营企业或是国有企业相比，成功率都比较低，其原因是由于经营规模小在投资方面很难找到资金雄厚的投资者，在债券或是股票方面更是不能作为筹资的主要手段。中小企业筹资最主要的方式是银行贷款，但是向银行贷款需要抵押物，并且贷款风险方面也比较大，银行对于这样的企业形式也是极不愿意进行放贷的。不管在什么时候，中小企业所处的位置非常尴尬，因此在筹资渠道的狭窄导致中小企业财务风险增大。

2.对风险的重视程度不够。很多时候中小型企业在企业财务风险方面重视程度不够，很多可以规避的风险或是降低风险的措施不进行重视，最后导致企业在财务方面出现问题。一个小的风险极有可能就会逐渐的演变为较大的风险，最后影响企业的整体发展。

3.不能及时控制企业的财务风险。中小企业的经营管理手段落后，缺乏科学的制度建设，在进行风险的控制方面不能及时有效，导致风险逐步变大。这样会导致企业在投资上或是经营上出现财务问题，给公司带来极大的损失，严重的影响到的企业未来的发展。

三、中小企业的风险控制以及预防

文中将中小企业的风险进行了详细的介绍，作者根据相关的资料进行的详细的分析与研究，总结出相关的预防措施来逐渐的降低中小企业的财务风险。

1.建立建全财务管理机构。在中小企业规模小，经济业务量少的特征下，建立建全有效的财务组织机构。确定各职能岗位的权利与责任。保证资金从筹集，使用，分配方面的合理性，准确性，逐渐的减低企业财务方面风险。

2.完善企业的经营管理制度

中小企业中的财务风险其实不单单与企业的财务部门相关，与整个企业的各个部门也是紧密相连的，所以需要结合企业的整体构架进行企业内部管理的控制以及制度的完善，避免任人为亲，提高资金使用率，减少资源浪费。为企业未来的发展提供良好的内部环境。

3.提高财务人员的业务素质。中小企业财务风险和企业财务人员自身的专业素养具有最直接的联系。聘用财务人员必须做到的任人唯贤。为实现企业财务管理最为理想的效果，公司管理者应当注意下放财务职能，从而规避因中小企业管理者兼管财务事务，导致工作过于繁杂，影响管理者的专业判断。其次，中小企业还需强化财务人员综合素质，需要具备专业的技能的同时也需要增强财务工作者的财务风险判断技能。

4.建立完善的财务预警机制。从中小企业的长远发展来看，中小企业在财务方面需要建立长期有效的财务预警机制，提前进行经济方面的预测管理能够很好的促进企业在财务风险上的降低，提高企业管理者的决策正确性。在企业生产经营过程中，使风险在事前，事中，事后都能及时、有效的采取措施进行防范处理。

结束语：综上所述，在中小企业进行财务风险管理时，需要结合实际的经济发展以及社会发展的形式，积极的采取措施应对。企业的管理者需要充分的认识到财务风险的危险以及对企业经济发民的影响。利用合理的方式以及措施进行财务风险的降低与合理的规避。

参考文献：

[1]张丹丹，李相林.浅析中小企业财务风险与防范[J].经济研究导刊，2015，07：107-109.

中小企业财务风险问题研究范文第3篇

关键词：财务风险；综述；控制

中图分类号：F8135 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2013）35-0132-02

当前新形势下，中国中小企业肩负并支撑着产业转型和升级的重任，在国民经济和社会发展中的地位和作用日益增强，已经成为市场经济发展的主体成员，也是核心要素之一。“十二五”规划报告中的数据显示，中国中小企业在企业数量上达99%，在城镇人口就业贡献上达75%到85%以上，在财税贡献和经济贡献上也都在50%以上，有部分省份区域甚至达60-70%，说明现在全世界最大的中小企业群体正在形成。我国当前正处于经济飞速发展，经济结构全面转型，社会稳定和谐无比重要的关键时期，中小企业的稳定健康发展是这一过程的重要组成部分。

当前国内对中小企业发展给予的政策不断增多，意在扶植一些有市场潜力和竞争力的中小企业，中小企业必须提高自身的应对能力，才能在经济大潮中有立足之地，财务风险管理是中小企业不得不面对的一个重要管理方面，加强财务风险管理有助于提高中小企业提高风险抵抗能力和竞争能力，因此本文将着重讨论财务风险管理相关知识。

1 财务风险的概念

时珏（2011）认为财务是企业在生产经营过程中，由于各种风险要素的存在，使得企业的资金及其运动呈现出不确定性，最终可能导致企业未来的财务收益与人们预期收益产生重大差异的一种财务活动。

瞿（2011）认为财务风险是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而形成的使企业蒙受经济损失或更大收益的可能性。

齐莉（2009）认为财务风险是指企业在特定的客观情况下和特定的期间内，在企业经营运作过程中，由于各种难以或无法预料、控制的企业外部环境和内部经营条件等不确定性因素的作用，使得企业资金运动（资金流）的效益性降低和连续性中断，进而使得企业的实际经营绩效与预计目标发生背离，从而对企业的生存、发展和盈利目标产生负面影响或不利结果的可能性。

侯宇（2012）认为财务风险是指在企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而给企业经营与管理带来的困难和损失。财务风险主要体现在公司资产和现金流的充足性是否有保障，即公司是否有充分的资产偿还债务，是否有足够的现金流量来满足它的操作费用。

姚雁雁（2010）认为财务风险是指企业在特定的客观情况下和特定的期间内，在企业经营运作过程中，由于各种难以或无法预料、控制的企业外部环境和内部经营条件等不确定性因素的作用，使得企业资金运动的效益性降低和连续性中断，进而使得企业的实际经营绩效与预计目标发生背离，从而对企业的生存、发展和盈利目标产生负面影响或不利结果的可能性。

2 中小企业财务风险成因分析

一般说来，中小企业财务风险产生的原因主要是由于外部环境的不确定性与内部的管理控制不当等多方面引起的。

盛桂花（2010）认为，具体而言，导致财务风险的因素主要是以下几个方面：①财务决策失误，中小企业财务管理者主观决策极容易做出不合理的决策，而决策者又发现不了存在问题，加上决策者本身财务风险意思不是很高。②举债方式不合，财务决策者没有给企业选择适合企业本身的融资方式。③资金结构不合理，负债资金比例过高。企业发展过程中，偿债能力严重不能支撑企业的负债需要。④复杂多变的宏观环境，客观环境不断的变化也会影响企业财务风险。

何国武（2011）认为财务风险原因具体有五个：①财务管理宏观环境复杂多变，是引起财务风险的外部原因。②财务管理人员风险意识淡薄。③财务决策缺乏科学性，财务决策者做出的决策不是最科学、最优化的。④企业内部财务关系不明，主要表现在企业内部以及本企业和上级企业之间，资金管理权责不明。⑤财务杠杆系数的变动，部分中小企业资本结构不合理。

顾惠芳（2012）认为财务风险主要来自内部和外部两个方面，内部包括中小企业财务管理者缺乏风险意识、中小企业资产结构的不合理、财务关系不明确都会加深财务风险，外部主要是指财务管理环境复杂多变。

齐莉（2009）认为外部环境会导致企业财务风险甚至会进一步发展成企业财务危机，内部环境中诸如管理层风险意识缺乏、经营决策失误、资本结构不合理、财务人员风险意识落后、企业内部控制、监管体系不健全都会导致中小企业财务风险，如果企业能够对财务风险管理到位，则企业可以避免一系列损失，企业能够发展更快。

侯宇（2012）认为财务风险原因主要有：①融资困难，资金严重不足，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。②管理模式僵化，公司治理机制不健全，中小企业存在家族式经营为主，没有建立起现代企业管理制度。③风险意识落后，经营决策缺乏科学性，财务决策者容易主管臆断，容易给企业带来损失。④财务控制薄弱，缺乏风险预警机制，内部控制制度不健全。⑤技术创新能力不强，对企业研发投入较少，导致企业竞争力不足。

3 构建中小企业财务风险防范体系的对策

时珏（2011）认为，首先要建立完善的财务风险预警系统，其中预警系统分为短期和长期，短期预警系统主要是加强对现金流的管理，其中应着重对应收款项、应付款项及存货项目的重视，注意这三个项目的平衡关系，如发生不平衡，则就会发生潜在的财务风险，长期预警系统应重视对企业偿债能力分析，同时辅以产管理指标和盈利能力指标考核。其次要建立完善的财务风险控制制度，包括对资金、成本、利润等方面，对企业编制的预算应给予严格管理，超预算业务要按照公司管理制度进行。最后要建立完善的财务风险控制制度，采用现代企业管理制度，加强对企业内控的管理，对财务人员的风险意识要加强教育，引进高素质人才，提高业务人员的基本素质。

盛桂花（2010）主张首先要加强企业财务管理财务管理人员的风险防范意识教育，财务人员的综合素质和业务能力在预防财务风险中有着不可估量的作用，其次提高财务决策的科学化水平，科学的决策会给企业创造高效益，再次要建立合理的资本结构，确定适度的负债结构。债务结构必须要符合企业自身的条件，注意采用合理的筹资方式。最后要建立财务风险预警机制，并时刻关注政策和市场的变化。要注意企业外部环境变化对企业财务状况带来何种影响，风险管理要提升在企业在管理的地位。

何国武（2011）认为主要是加强财务控制，提高企业资产使用效率，对企业货币资金、应收账款、实物资产都提出了具体的管理要求。合理选取投资组合，提高企业投资收益，要注意降低企业的投资风险，合理的转嫁投资过程中可分散的财务风险。合理选择筹资方式，适度负债经营，资本结构和负债经营要匹配，不能给企业增加一些不必要的负担。争取资金支持，降低筹资成本。对符合国家政策支持的一定要积极去争取，适当的政府补贴会降低企业财务风险。建立有效的管理机制，降低企业财务风险，增强业务人员的责任心和风险意识，设立风险抵押金。要让员工充分的融入企业的这个集体中，可以增加企业的活力。财务人员要强化对企业偿债能力的认识。财务人员自身财务素质一定要加强。

顾惠芳（2012）指出应建立完善的企业内部控制制度，对企业内部和外部环境都要进行系统深入的调研，各个职能岗位都要加钱控制，对财务决策应该由一个专门的决策机构进行，才能保证决策不出错，财务人员的素质应该要提高，对财务风险判断能力都要熟练，同时中小企业还要建立长期预警系统，主要是用来分析企业盈利能力、偿债能力。

侯宇（2012）认为首先牢固树立风险防范意识，公司所有员工应该都要加强风险防范意识教育，其次加强信息管理，完善信息系统，对信息分析能力和数字敏感要高，再次财务工作做到适度超前，做好定量和定性分析，最后保证预警信息传递路线的畅通和对策反应的及时性，信息传输通道一定要可以通到企业最高领导层。减少信息传递失真和失误。

4 结 论

本文对中小企业财务风险的概念、产生原因和预防措施都进行了适当的梳理，发现当前学者研究的研究视角趋同，侧重点不尽相同，有的重视财务预警信息化建设，有的重视财务人员素质意识教育，当前中小企业发展前景广阔，国家在政策层面上支持力度将会大大增加，对于中小企业融资难问题，国家相关部委都在积极联系金融行业应该给与足够的照顾和优先处理，发展中小企业会大大增加就业人数，对于提高经济结构都有者不可替代的作用，中小企业应该发展高新技术行业，行业的领先地位将会决定企业财务状况优化，企业各项财务指标才能保持在一个相对良好的水平之上。作为企业一名财务人员，应该要有财务风险意识，同时也要加强企业内控管理，对企业运行时各项指标在何种正常水平内都应该给与重视，要做到防患于未然。

参考文献：

[1] 时钰.构建中小企业财务风险防范体系的研究[J].财会研究，2011，（11）.

[2] 盛桂花.后危机时代中小企业财务风险分析及防范对策[J].财会月刊，2010，（9）.

[3] 何国武.基于我国中小企业融资活动的财务风险分析[J].财会研究，2011，（22）.

[4] 瞿.金融危机对中小企业财务风险的作用机理探[J].经济研究导刊，2011，（17）.

[5] 顾惠芳.金融危机下加强中小企业财务与风险管理的对策建议[J].经管空间，2012，（3）.

[6] 齐莉.金融危机下中小企业财务风险的防范与控制[J].会计之友，2009，（7）.

中小企业财务风险问题研究范文第4篇

一、中小企业财务风险特征及实施预警管理重要性

（一）中小企业财务风险主要特征分析

中小企业的财务风险自身有着鲜明的特征，主要体现在风险的必然性及客观性，中小企业的风险无处不在，不能彻底的消除，只能通过相关技术手段进行应对降低风险损害的程度。另外还有着复杂性及全面性的特征，中小企业的风险在企业的财务管理全过程当中，并体现在多种财务关系上，企业的复杂性也使得财务风险随之变得复杂。再者就是中小企业财务风险的收益性及不确定性、差异性和激励性特征，其中的收益性特征主要就是风险越大收益越高；反之，风险越小收益越低。从这一方面来看，中小企业的收益性特征是和损失性特征并存的。

（二）中小企业实施风险预警管理的重要性

由于中小企业自身的财务管理有着诸多薄弱之处，所以这就需要结合实际建立相应的财务预警系统，这样才能够使其在竞争当中获取最大的发展优势。在这一预警系统的构建过程中，最为主要的指标就是偿债能力及获利能力和发展潜力等相关的指标。无论是针对企业的经营者或者是投资者来说，对企业的财务风险预警理论的研究都能够帮助其了解自身的经营状况，从而准确的判断企业发展的走向，在风险的提前应对方面能够做足准备，将损失降到最低。

二、中小企业财务风险预警管理系统构建原则及策略

（一）中小企业财务风险预警管理系统构建原则分析

对中小企业财务风险预警管理系统进行构建过程中要能够遵循相关的原则，这样才能够将其作用得到充分的发挥。主要就是灵敏性原则，也就是所选取的财务风险预警指标要能够对财务风险的某一面进行反映，要充分的将相关指标和财务风险的相关程度得以考虑。另外就是简便性原则，要能够将本质问题得到反映即可，设定的各项财务风险预警指标要能尽量的做到好算易懂。再者就是动态性原则以及重要性原则和成本效益原则，遵循这些相关原则能进一步的促进风险管理系统的科学性。

（二）中小企业财务风险预警管理风险及策略

1、中小企业财务风险预警管理风险

从我国的中小企业财务风险预警管理风险现状来看。主要就是投资风险及筹资风险两者重要方面，其中的投资风险主要体现在投资的目的没有明确，没能够形成自己的主导产业及规模经济，国外的企业进入我国市场对中小企业又带来了很大的生存压力。还有就是中小企业对投资活动的可行性预测的合理性还比较缺乏，忽视了长期效益最大化以及无形资产等。在筹资风险层面主要体现在由于负债筹资所带来的风险，筹资风险又可分为直接筹资风险和间接筹资风险两种，对中小企业来说其主要的外源筹资来自间接筹资，直接筹资相对不足，银行贷款作为中小企业主要的间接筹资聚到，会因为对中小企业的歧视导致中小企业面临间接筹资风险。利息保障的倍数低就使得面临的财务风险相对较大，中小企业为能够继续维持生计，只能向民间借贷，这样就形成了以贷还贷的严重现象，使得财务风险不断加大。

2、中小企业财务风险预警管理策略

针对当前中小企业的财务风险，要能针对性的进行制定风险预警管理措施，首先就是要将风险防范观念进行有效树立，并强化风险预警意识。中小企业的管理层要将自身的管理水平进行提升，使财务管理人员对财务风险管理的重要性得以充分认识，在思想上的潜在危机意识要有清醒的认识和保持警惕性。

还要健全中小企业的内部核查制度，这样便于对企业内部实施全面的控制，堵塞可能出现的一些漏洞以及防范风险。同时也要能够成立财务风险管理小组，应以独立董事及律师和内部的审计人员为主，在权力的行使上要和财务风险问题相配套实施，加强日常的资金管理，做好客户信用考察评价及强化应收账款管理。

从投资风险管理的措施上主要是在投资决策时听取专业的意见，对项目要进行科学的论证以及可行性的研究，巩固主营业务的市场地位，发挥综合效益，进而提升企业的自身抗风险能力。而在筹资风险管理措施实施中，要学习筹资风险，也就是通过财务杠杆进行寻找最优化的资金比例结构，此次企业就需要随着利润的变化进行适当的调整，将财务杠杆效益的作用得到充分发挥。

再者是要将企业的内部控制制度进行完善，进而来确保财务风险预警机制的实施，建立全方位的内控体系。也要加强人才的培训和对中小企业财务人员的专业素养进行强化提升，风险预警模型的大不分数据是来源于财务会计数据，所以其数据的真实性是预警管理机制实施的基础。这就需要专业的人员进行操作，增强财务人员专业学习的机会进一步来提升其业务水平和能力。

中小企业财务风险问题研究范文第5篇

中小企业财务风险预警的管理中通过对其原理的研究，可了解到，财务风险预警管理系统的实施是为了弥补中小企业财务管理中出现的失误，在特殊情况下或是非常状态中做相应的识别、评价、检测、诊断、预控等工作。财务风险预警管理在企业中的实施[1]，应在中小企业财务管理发生波动或者中小企业财务管理中发生失误的情况下进行。预警管理中小企业财务管理波动和财务管理失误中，会有两种现象：正确有效的管理可以使正处在逆境中的企业逐渐转入顺境状态，但如果管理中出现错误或失误就会使企业转入危机状态中。在这种情况下，采用财务风险预警管理，来对企业进行管理，通过财务风险预警的有效管理，可以使企业转入顺境状态，但是，这种管理一旦失败，很可能就是导致企业面临破产倒闭。企业不管是处在逆境状态中还是有危机状态转入顺境状态，都会把它们的经营活动过程及结果的参数输入到预警管理系统中，通过预警管理系统的信息库和对策库对下个环节的预警活动进行调整与优化[2]。

二、中小企业财务风险预警管理策略

1.构建财务风险预警管理体系

中小企业财务风险预警管理在实施中应发挥其报警优势，对中小企业财务管理具有矫正和预防错误发生的作用，需要把预警管理功能和中小企业财务管理相结合[3]。新功能系统是构建在原有财务管理系统的基础上的，由于对其进行重组或改建，使其组织结构及其职能都发生了一定的变化。应该注意到的是，中小企业财务风险预警管理是以纵向和横向在企业组织结构中进行管理的，中小企业财务风险预警管理在管理职能范围内的部门活动中，和企业纵向层次的财务管理活动呈交叉状态。其中纵向层次包括业务职能层、决策层以及现场执行层三个管理层次。在企业预警管理中，主要包括5个子系统，即财务风险预警管理、组织预警管理、战略预警管理、生产预警管理和营销预警管理，这5个子系统之间在活动中相互依赖，其中财务风险预警管理和战略预警管理相对于其他三项预警管理而言，依赖性最强。

2.财务风险预警管理流程

当中小企业财务决策的管理指令下达后，就开始实施中小企业财务风险预警管理。中小企业财务风险预警管理工作的实施，是建立在各个监控部门对本部门和企业其他管理子系统之间预警工作的基础上的。各个监控部门向预警部定期提交本部门的监测资料，同时上报所采取的预控措施。预警部再根据监测部门提交的相关资料进行预警分析，对监测指标所处状态进行确认，并根据不同的状态进行采取对策。当检测指标处在正常状态，监测工作继续进行，对企业的正常运作不会产生影响；当检测指标处在警戒状态，预警部会根据具体的实际情况制定预控对策方案，并将该方案向决策层提交，决策层收到其方案之后，向各职能部门下达命令对其执行，直到中小企业财务管理恢复正常为止；当检测指标处在危机状态的时候，企业的财务系统就会进入危机管理阶段，这时需要组织危机领导小组，组织相关人员根据预警部提供的预控方案进行执行工作。此时的危机领导小组，代替企业的财务决策层对处在危机状态下的中小企业财务运作全面负责，直到企业的财务状况恢复正常。预警部还要对企业的预警管理工作进行组织、协调和指挥等相关工作。并在企业现有资料中可以分析其财务风险和经营风险，这些资料主要包括：资产负债表、利润表、财务状况说明书、现金流量表、损益表和各种资产、收支、成本费用明细表以及汇总表等。预警部的操作人员对中小企业财务管理失误的评估是根据企业的组织结构图、业务流程图、绩效考核说明、部门职责说明书、财务制度等资料中获得的，另外，还可以在此基础上通过相关调查和访谈等形式进一步确认评估的正确性。

三、中小企业财务风险预警管理应注意的问题

构建中小企业财务风险预警管理，需要注意以下几个问题：企业的全体员工应对财务危机进行全面的认识和高度警惕，员工发现问题时应向管理层进行反馈并提出合理的建议，管理层应对其反馈的问题加以重视，并合理采纳员工提出的建议；提高财务人员的业务水平，培养其风险观念，使财务人员可以对财务风险进行有效地控制；建立以财务风险预警指标体系为主要内容的信息披露制度。财务部应将预警分析结果等相关信息及时上报给决策层，这样决策层可以根据这些信息及时相关指令，对各部门以及整个企业进行有效调整，以防止混乱现象的发生；预警信息的传递应快速及时，并具有一定的有效性和准确性。充分体现和提高预警管理的应用价值。

四、结束语