财务风险排查方案

前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇财务风险排查方案范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。

财务风险排查方案范文第1篇

关键词：事业单位；财务风险；风险类型；防空能力

财务风险防控是会计工作的重要组成部分，通过财务风险防控管理能够分析出财务的实际情况，从而为经济主体提供具有安全性和可靠性的经营方案。我国事业单位的资金来源多数为财政资金，但是随着行政事业单位制度改革的不断深入，事业单位在固定资产的处置和筹资活动方面有了更大的空间，风险性也随之增大。另外，事业单位的财务风险并不等同于我国企业的财务风险，企业以盈利为目的，而事业单位从事于社会事务的管理活动，公共产品和服务能否发挥出其社会职能直接影响事业单位的工作效能。因此，对于事业单位来说，财务风险不仅会导致经济上受到损失，同时还会造成自身的职能受到制约，对社会的发展产生负面影响。

一、事业单位财务风险类型

事业单位财务风险类型主要有三种：一种是违规风险。事业单位的财务管理必须要遵守于相关法律法规的规定，但是在实际的事业单位财务管理过程中，由于事业单位注重执行效果，而未对财务支出进行有效的监管，导致腐败现象容易产生[1]。另外，财务管理制度改革在实际的应用中也存在不完善之处，导致事业单位的资金流出监管存在较大的漏洞。第二种是财务核算风险，当下事业单位已经采取了新的会计核算方式，但是相关的配套制度还未完善，工作人员的专业素质具有差异性也容易导致风险的产生。第三种是道德风险。事业单位的财务管理人员自身的职业道德问题也是风险产生的原因之一，中饱私囊、假账和坏账等情况都会直接损害事业单位的经济利益，同时也会造成公众对事业单位的信任度下降[2]。

二、事业单位财务风险防控管理存在的问题

（一）欠缺风险防控意识

事业单位财务风险防控的意识不强是影响事业单位财务风险防控管理效果的主要因素。在实际的财务管理过程中，事业单位的社会职能不断被凸显，而尽管事业单位已经具有一定的经营性质，但是在经营上却不以盈利为目的，这就使得事业单位对于财务风险管理不够重视，事业单位的运营资金多依靠于财政拨款，即便事业单位出现了资金损耗的情况，而个人却不需要对此进行负责，全由国家进行“买单”。这种错误的思想是导致财务风险防控意识不强的主要因素。另外在实际的财务管理过程中，工作人员的工作内容涉及项目过多，对于会计收入只是简单进行记录，并没有联系内外部环境，没有为行政单位的经营决策提供会计数据上的支持，导致事业单位的财务风险增大[3]。

（二）管理制度不够完善

对于事业单位的监管缺失问题表现在多个方面，尤其在财务风险防控方面，在实际的财务管理中，对于财务风险防控主要是由领导和部门负责人负责，权力的过度集中导致相关的管理工作难以有效的落实，在实际的财务管理中，管理制度也不够完善，缺乏相应的岗位设置，在风险的防控和处理方面，目前尚未纳入到管理制度中，使得事业单位的财务风险不断扩大。对于事业单位的财务风险防控工作来说，制度是落实工作的唯一保障，管理制度必须要根据外部形势不断变化以及事业单位自身的变化及时作出调整，但是在实际的管理制度修订方面，目前存在的问题较多，不仅修订机制未建立，意识不强和内容不全面也是导致管理制度未能发挥出实际作用的主要因素[4]。

（三）岗位缺乏专业人才

尽管财务风险防控可以通过会计数据进行反映，但是在实际的财务管理过程中，多数工作还需要依靠人予以完成，我国事业单位会计制度改革后，在会计核算方法及项目上的变动较大，部分事业单位的工作人员素质较差，专业能力不强，在实际的工作中不能适应新形势的转变，无法满足于事业单位的会计工作需求[5]。另外，在财务风险防控方面，风险具有不确定性，及早对风险予以识别，就能最大程度的降低事业单位所造成的损失，这就对于财务管理工作人员的专业素质提出了较高的要求。然而，目前我国事业单位在财务管理方面人员缺乏问题严重，不仅专业能力不强，在职业道德素质方面也存在较大的缺失。所以，我国事业单位必须要注重人才的培养，在选拔和聘用机制方面不断调整，才能促进事业单位的良好发展[6]。

三、事业单位提高财务风险防控能力的措施

（一）提高风险防控意识

在当前社会的发展中，事业单位发挥的作用越来越大，公众对其的监督力度也愈来愈强，事业单位要想进一步扩大社会事务的管理效果，就必须从自身的角度出发，不断完善和优化内部结构，同时提高工作效率，才能发挥出更大的作用。因此，在事业单位的财务风险防控能力方面，首先事业单位必须要提高风险的防控意识，单位领导要发挥出带头作用，加强对于财务风险防控工作的安排，同时强化检查力度和范围；其次在管理人员方面，要提升执行力度，要采用责任制度将工作落到实处，强化事业单位的财务风险防控效果；最后，在会计人员方面，要注重培养职业道德素养，防止监守自盗，同时还要注重优化风险防控环境，要定期举办工作会议，强调事业单位财务的安全性。

（二）建立健全财务管理制度

为了能够保证财务风险防控工作的顺利落实，必须要从制度层面予以完善，因此，事业单位要注重建立健全财务管理制度，在制度的完善方面，需要注重两方面的内容：其一，要注重内容的有效性，制度是保证工作落实的主要因素，在实际的制度内容中，应当将外部风险因素予以明确，结合事业单位财务管理的实际情况，注重将管理和监督有效的联系起来，使得各部门的工作能够有效衔接，从而充分利用制度上的优势，对财务风险予以排查，同时也能避免人为的操作对风险防控工作的影响，避免权力的集中化；其二，要注重将责任制度和奖惩制度纳入到管理体系中，通过明确岗位职责与权限，赋予工作人员一定的权力，在风险排查方面发挥人的作用，引入奖惩机制还能够激发工作人员的积极性，强化风险防控效果。

（三）加强对于专业人才的培养

财务管理是事业单位管理体系的重要内容，且财务管理工作具有较强的专业性，因此在实际的人员招聘和选拔过程中，事业单位要注重考核人员的专业素质，要采用竞争上岗的制度，强化工作人员的专业能力，在职业道德素养方面，事业单位应当注重职业道德建设，要注重培养工作人员正确的价值观念，从而避免道德风险。另外，事业单位应当定期为工作人员提供学习和培训的机会，从而强化事业单位财务风险防控能力。

四、结语

综上所述，财务风险对于事业单位来说，不仅会造成经济上的损失，同时也会产生社会负面影响，因此，事业单位必须要注重提高财务风险防控能力，不断提高工作人员意识和能力，同时注重制度的完善，保证事业单位财务方面的安全。

参考文献：

[1]张先余，孟轩，周鹏.强化过程监管严格考核评价――关于国土资源部直属事业单位项目经费管理廉政风险防控体系建设的几点思考[J].中国国土资源经济，2013，08（04）：50-54.

[2]秦浩.海南行政事业单位财务风险实证研究――基于海南海事局财务风险的个案调查[J].中国内部审计，2015，08（04）：100-103.

[3]李加兵，赵斌，潘正海.基于财务风险管理的行政事业单位内部控制制度研究[J].财会通讯，2012，08（05）：103-105.

[4]宗文龙，魏紫，于长春.我国事业单位内部控制现状与改革建议――基于问卷调查的分析[J].审计研究，2012，08（05）：106-112.

[5]李加兵，张红，赵斌，魏长生.浅析行政事业单位财务风险的防范与管理[J].中国管理信息化，2011，05（10）：31-33.

财务风险排查方案范文第2篇

摘要：本文从医药企业并购财务风险及其成因出发，有针对性地提出了医药企业并购中财务风险的管控策略。

关键词：医药企业 并购 财务风险 管控

企业并购（Mergers and Acquisitions，M&A）包括兼并和收购两层含义、两种方式，通常将兼并和收购合在一起使用，即指企业之间的兼并与收购行为。随着我国市场经济的快速发展和宏观经济政策向“调结构”转变，结构调整、行业整合和产业升级逐渐成为我国经济发展的一条主旋律。并购是企业快速发展、转型升级的重要途径，每一次产业结构升级都伴随着大规模的并购浪潮，并购已然成为目前最为关注的热点话题。

我国医药行业并购活动同样活跃。据WIND数据统计，2014年我国医药行业内排除跨境并购单笔1亿元以上的并购重组案总额已达到673 亿元，并购数达到99起，交易额同比增长53%。对于医药行业的并购活动，国内外学者进行了一些实证研究。然而根据研究结果表明，并购成功率还未达到30%，医药行业的并购大部分还是失败的。所以加强医药企业的并购行为研究，深入探讨其财务风险的防控，对于我国医药行业兼并整合和促进产业调整升级具有一定现实意义。

一、医药企业并购中的财务风险及其成因

（一）并购定价风险。在企业并购活动中，并购定价主要涉及并购价值评估和交易价格谈判两个环节。其中，并购价值评估包括目标企业价值评估和并购产生的价值增量，是产生并购定价风险的主要原因。从并购价值评估的风险来源来看，主要有信息不对称风险、估值风险两个方面。

目前我国医药行业仍存在企业规模小、经营管理不规范、会计信息质量不高等问题，要想真实、完整地获得被并购企业内部与外部的、财务与非财务的各种信息较为困难。而且一些会计师事务所等中介机构出具材料的公信力也存疑，甚至有粉饰编造的情况。在所获得信息的真实性、可用性较差时，并购方容易对其财务报告问题、资产质量、负债状况、抵押担保等情况估计不足，对其业务竞争力、盈利能力、成长性和持续性做出误判，使得估值出现偏差。

估值方法不当是导致并购定价风险的另一个重要原因。目前企业价值估值的理论与方法还不够完善，一些估值方法在实务运用中操作性不强，存在诸多局限。在实务中，评估过程往往需要大量主观判断，人为来加以调整，可靠性存疑。

（二）融资支付风险。融资风险主要表现在并购资金保证和对资本结构的影响。对于并购方来说，实施企业并购行动往往会消耗大量资金，而并购后的日常运营和后续发展也需要强大的资金后盾，融资要谋划在先。企业并购融资按来源分为内部融资和外部融资。内部融资主要是依靠留存收益筹集并购资金。内部融资速度快、成本低，但大量使用留存收益会影响企业现金流和周转资金规模，可能带来现金短缺风险；外部融资包括股票、债券、并购贷款等。同时外部融资的成本和规模，还受法律法规、融资环境、融资渠道资源和自身资本结构的影响。

目前企业并购有股票支付、现金支付、混合支付三种常见的支付方式。现金支付是并购中最简单的支付方式，能够快速完成并购交易，但是现金支付会给企业形成现时资金负担和资金流动性风险；股票支付则是通过发行新股用于支付并购对价，它能够减轻资金负担，筹划得当也可享受税收优惠，但企业原股东股权会被稀释，加之增发募资程序繁杂、周期长、成本高，容易丧失并购机会；而混合支付是前面两种方式的结合，各种支付工具可相互补充，但其操作复杂，也会增加并购后整合的难度。企业在并购中选择支付方式不当，比如现金支付过多、支付结构不合理，都会产生支付风险，影响并购活动。

（三）财务整合风险。我国当前医药企业并购多数属于同业间横向并购，主要目的是为了实现企业规模扩张和进入新市场领域。虽然市场环境、客户群体、经营模式、工艺技术都有许多方面相似，但企业之间发展战略、企业文化、管理模式、经营团队仍会有显著差异，容易产生并购整合风险，所以不可轻视。

（四）医药企业并购应关注的其他问题。医药企业行业监管严格、技术壁垒高、产品周期长，往往对医药企业的投资并购比其他行业更为复杂、更具有挑战性。风险事项通常不是孤立的，往往环环相扣，相互影响。所以在应对并购财务风险时，应该从多个角度、前后环节、不同层次综合分析，要特别关注所处行业的高风险领域。在医药行业中，主要包括许可及经营资质、知识产权、药品质量、安全环保4个方面。（1）许可及经营资质。在我国药品生产经营活动的行业监管非严格，生产经营企业必须在获得许可、认证和相应经营资质，方可开展生产经营活动。否则，就属于非法经营。所以在医药企业并购中，对目标企业进行许可和经营资质核查是必要程序。（2）知识产权。对于医药企业来说，知识产权问题极其重要。目标企业所拥有的药品专利、工艺技术（药品批文）、研发成果、品牌商标往往决定了其竞争力、创新性、成长性和盈利能力。并购中应对目标企业的知识产权进行充分调查，以确认其所持有的知识产权权利，是否存在侵害知识产权情形和其他风险，关注药品技术（许可批文）转让限制、专利或技术的来源及其保护期，并对其价值作合理判断。（3）药品质量。（4）安全环保。投资医药企业，安全环保风险也是必须谨慎对待的风险之一。药品生产过程中不可避免会产生废水、废气、固体废弃物等污染物，但随着医药行业环保标准的不断提高，企业环保费用支出和环保治理工作难度持续加大，若医药企业在安全环保方面投入不足，一旦出现安全生产事故或环保污染事件，势必会对企业造成巨大影响。

二、医药企业并购财务风险的管控策略

（一）并购行动要符合战略和价值导向。医药企业在并购中必须克服一味追求规模，盲目“做大”的面子倾向。企业在选择并购扩张时，要符合企业价值最大化的导向，也要符合企业长期发展战略。对于不符合战略方向和主业要求的并购项目不投；对于超出自身能力的并购项目不投；对于投资回报率低的并购项目不投；对于风险不可控的并购项目不投。避免因并购投资战略方向不清，并购动机盲目，致使并购行动失败，而产生各种财务风险。

（二）全面深入了解目标企业经营活动。双方确定并购意向后，企业应展开尽职调查工作，全面了解目标企业的生产经营状况。收集真实、完整的信息是保证并购估值可靠的重要前提，并购方可以委托具备较强执业能力的中介机构实施，并选派丰富工作经验和具备专业胜任能力人员参与调查。调查时，除了收集各种资料外，也要注意分析其管理团队、业务模式、盈利模式、业务协同性和发展可持续性，同时针对医药行业特有的一些经营要素、竞争资源、风险领域要重点突出的排查，以形成对目标企业客观、立体的全面认识，减少误判。

（三）基于并购价值和收益作定价决策。企业并购价值包括目标企业的价值，也包括因并购产生协同效应而产生的价值增量。企业并购定价决策应遵循成本效益原则，即要并购净收益大于0，这样并购才是可行的。目标企业的价值与并购产生的价值增量之和就是并购价值。并购产生的价值增量与并购交易费用之差就是并购溢价区间，即并购双方的谈判区间，最终成交价应落在此区域。

（四）以增加股东价值为目标进行稳健融资。企业并购中，管控融资环节财务风险主要是处理好并购资金对资本结构影响的问题。融资风险管控的目标是通过合理安排资本结构，在有效控制财务风险的前提下降低融资成本，增加股东价值。主要包括四个方面：一要准确测算融资需求量；二要拓展并购融资渠道，提高资金保障能力；三要确定合理的资本结构和期限搭配，划定债务融资极限，防范偿债风险；四要立足于自身实际情况提出融资方案，并通过EBIT-EPS（或ROE）无差别分析，比较不同融资方式对EPS影响大小。在风险可控的前提下，选择成本最低、股东价值最高的方案进行融资。

（五）通过盈利能力支付计划兑付对价。并购对价支付是并购中的关键环节，不同支付方式对并购双方的财务影响明显不同。选择恰当的支付方式也可能较大程度降低企业并购成本和支付风险。并购企业一方面要与目标企业确定合理的资金支付时间和数量。另一方面要综合考虑资本结构、税收筹划、资金压力等因素，选择适当的资金支付组织，保证并购活动顺利进行。

同时，由于医药行业政府管制严格、关系营销盛行，目标企业原股东公共关系网络、技术技能对并购后的稳定经营非常重要，包括出于限制原股东从事竞争行业的考虑，往往需要其继续服务一定年限。为锁定目标企业核心人员，对符合条件的并购采用盈利能力支付计划兑付部分对价，是一项次优选择。盈利能力支付计划，即并购交易的最终价格部分取决于目标企业在所有权转让后的经营业绩，是一种弹性较大的支付方法。

（六）实施整合计划，促进财务融合。并购后整合是发挥协同效应、实现协同的关键。并购企业要从不同层面、不同角度系统地实施整合，包括实施经营战略整合、人力资源整合、管理体系整合和企业文化整合。各板块的整合是相互关联、相互支持的，各项整合工作协同推进，才不会使财务整合孤掌难鸣。财务要“刚柔并济”实施整合，促进财务管理目标、机构人员、制度流程、会计核算、资金资产和业绩考核的融合。

在进行企业并购时，充分考虑并购失败的可能性，并制定财务应对策略和其他退出安排，及时止损。并购后，一旦并购预期出现重大偏离，并购协同效应不能实现，并对并购后企业的发展造成严重影响时，企业应采取果断措施，实施包括出售资产、撤资转让在内的退出办法，防止财务风险扩散，影响并购方自身的经营安全。

参考文献：

1.余浩翔.上市医药企业并购重组中的财务风险及其控制[D].华东师范大学，2010.

财务风险排查方案范文第3篇

（一）财务管理工作观念陈旧

高职院校财务管理的观念陈旧是高职院校财务管理工作低效运行的第一位要素。首先，依法理财理应成为处理财务管理工作的重要法宝。然而，依法理财的理念在部分高职院校部分财务管理人员的内心并未获得根本认同，财务管理过程中违法乱纪的情况还相当猖獗，个别院校领导和财务管理人员忽视国家财务法律法规，不去健全内部财务管理制度，有法不依，有章不循，制度流于形式，财务管理混乱无序，违法违纪现象常查常有、屡禁不绝；其次，财务管理思想老旧，受传统管理观念束缚极为严重，对财务管理的重要性缺乏足够清醒而深刻的认识，因而工作中就表现为基础工作不牢，账目不细，部分资金来龙去脉不清，没有充分发挥资金的最大效益；第三，缺乏高职院校财务管理紧密联系市场经济的观念，忽视市场经济在高职财务管理方面的引导作用，也带来了资金管理的低效。老旧过时的财务管理观念，限制了财务管理人员的手脚使得财务管理这个高职院校里的基础性工作反而成了高职院校发展中的一个薄弱环节。

（二）财务风险意识堪忧

随着国家经济社会发展对高技能人才的需要，高职院校迎来了大好的发展机遇，无论政策层面还是资金层面国家都给予了高度的支持，然而，部分高职院校自身资金捉襟见肘，所以改善学校办学条件依然显得举步艰难，于是，这些高职院校纷纷利用银行贷款作为应急之策，然而，这种做法加大了高职院校的财务风险，虽然一时改善了学校的硬件环境，但债台高筑，财务风险暴露无遗，从而拖了学校其他方面发展的后腿，无力进一步加强师资力量，教学方面的资金支援也后继乏力等。这样令人堪忧的财务风险意识，令人堪忧的风险防范能力，减缓了高职院校发展的前进步伐。

（三）财务管理内控失位，制度不全

随着我国经济社会的发展，高职院校发展步入快车道，崭新的办学方式、多元的筹资渠道，使得经济业务的处理更加细化，高校财务管理工作遭遇了史无前例的复杂局面，传统的财务管理制度暴露了许多弊病。虽说近年来高职院校在财务管理制度设计和内部监控方面已经做出积极的应对，但是实际执行过程中，还是暴露了不少问题，比如，财务部门在财务管理工作中不能很好地遵循财务制度，发票报销只重领导是否审批签字，而不对会计凭证及其所反映的经济内容进行实质性审核，从而导致了财务信息的失实失真，也失去了决策价值。特别是现有财务制度设计中缺少风险预警及风险管理方面的制度，也缺少出现问题之后的积极问责制度，所以，一旦出现问题，即相互扯皮，推脱自身责任，从而导致国家财政资金的惨重损失。

（四）财务管理人员素质偏低

在财务管理人员的任用方面，目前部分高职院校领导缺少依法用人的理念，无视国家相关法律法规，将一些缺乏系统专业教育、没有取得会计从业资格证的亲属随意安置在财务管理工作岗位上，这些无证的低素质财务管理人员由于缺乏相关财务专业知识，致使工作当中极容易出现各种各样的错误，这种状况极大地导致了财务管理的低效，大大削弱了资金管理的作用。日常财务管理工作中，低素质财务管理人员由于不能从容应对和解决工作中遇到的问题，所以更容易产生烦燥情绪，进而影响到了同事之间应有的合作协调，以至财务管理工作不能很好地正常开展；有些财务管理人员的低素质表现为职业道德操守方面的不足，缺乏对学校资金的主人翁意识和责任感。

二、高职院校财务管理弊端的解决方案

（一）更新高职院校财务管理理念

高职院校领导及其财务管理人员应顺应财务管理时展的潮流，树立现代高职院校财务管理的新理念。一是引进效益观念。高职院校的财务管理不能只顾预算资金的收支平衡，更应注重预算资金收支过程中的效益权衡，注重成本与效益的对比，将资金收支平衡管理化为对资金的成本效益管理，尤其是高职院校的经营资金更应进行预算，预算安排要考虑降低成本，努力使预算安排收益最大化；二是树立财务管理中心地位。确立财务管理中心地位，才能最大限度调动财务管理人员的工作积极性，才能充分发挥财务管理的各项职能，实现财务管理的效益最大化，最终推动高职院校的快速发展；三是树立正确的风险观，在当前高职院校财务管理工作与我国市场经济相融合的情况下，要想做好市场经济条件下的高职院校财务管理工作，高职院校领导及其财务管理人员就必须树立正确的风险观，正确对待高职办学风险，寻找合理的资金结构，从而将高职院校的办学风险牢牢控制在自己手中。

（二）增强财务风险的预警能力

如何预警财务管理中的财务风险是时下高职院校破解发展难题必须认真解决的问题，如果不能有效预警财务风险，高职院校的发展步伐将受到拖累。预警财务风险通常采取以下手段：一是创建财务风险预警机制。在资金效益最大化作为高职院校财务管理目标的前提下，高职院校应对财务风险实施不间断监控，一旦遇到效益受损，或者资金收支难以平衡的情况，就要及时排查原因，采取针对性措施，将风险控制到最低限度。二是理性贷款，贷款要结合本校实力，谨防超出本校承受能力之外的贷款。对贷款资金应合理安排使用，提高贷款资金使用效率，另外要为及时还贷做准备，提前筹措资金，以防有不能还贷现象发生。三是通过编制科学的资金预算防范财务风险。各项工作开展之前资金预算先行，保证所有项目资金都能在预算的控制下正常使用，既减少成本提高了资金使用效益，又降低了学校财务风险。预警财务风险作为高职院校财务管理工作的一项重要任务，有关领导和财务管理人员应当时刻保持警醒，随时作好应对财务风险的准备，保障学校资金的正常周转。

（三）完善财务管理制度

完善的财务管理制度是高职院校财务工作乃至各项工作正常开展的先决条件。第一，制定适应新形势新情况的财务管理制度，完善现有财务管理制度体系。在完善各项财务规章制度的基础上，进一步抓好制度的落实工作，让制度落到实处，从而保障财务管理工作的正常开展；第二，抓好预算管理制度建设。良好的预算管理才能有效催生高效的资金管理。进行优秀的资金预算管理制度设计，通过预算管理制度规范单位预算。在制度框架下，使用恰当的预算编制方法，优化预算编制进程，最终科学合理地编制资金预算，实现单位资金的效益最大化；第三，完善监督检查制度。在制度规范下，高职院校要经常对各项资金进行监督检查，通过检查，查找并发现资金管理中存在的问题，追本溯源，寻找最有效的解决渠道，从而杜绝了截留、占用以及侵吞学校资金等恶性财务现象，实现了资金利用的高效率；第四，完善实物资产管理制度。首先，建立实物资产管理责任制度。对固定资产实行“归口分级管理”制度，资产处和财务处双管齐下，进行学校固定资产的一级管理，各二级学院、部、处、室，多面开花，负责学校固定资产的二级管理，部门领导要对本部门固定资产的二级管理负责，具体可以安排一个职工作为资产管理员，由资产管理员专门负责固定资产的管理。为了强化部分领导的责任，可将其二级管理责任与奖惩相联系。其次，规范固定资产管理的审批程序制度。固定资产从购置、使用、保管到处置，都要符合审批程序制度的规定，最大限度地杜绝固定资产管理环节中真空地带的产生。最后，加强对固定资产的清查盘点。财务部门采用账面盘存制对固定资产进行即时管理，单位组织固定资产清查小组，整合财务部门、资产管理部门和固定资产使用部门共同对固定资产进行定期全面清查，对于盘盈盘亏固定资产，应查明盈亏原因，在有关领导审批后及时下账，确保固定资产的真实完整。

（四）提高财务管理人员素质

财务风险排查方案范文第4篇

背景：深圳某贸易公司招聘总经理。该公司为私营企业，有员工约400名。老板是企业法人，全资拥有该公司。

1.老板出国考察要4月10日回国，临走前安排你处理公司的一切事务。供应商李总和老板是好朋友，两家公司一直合作得很好。3月9日李总来找你，说他最近资金周转较困难，请求将我公司本应4月15日付他公司的货款十五万余元提前支付，李总3月11日前有急用。你询问了财务部，李总公司的对账单已核对无误，我公司账户资金充裕，近一个星期内没有计划外应付账款。你批示财务部，付给李总此项货款。财务部主管提出了异议，说不可以破坏规定，不同意提前支付。你是否会坚持并落实你的决定？

2.某种生产用原材料，用月结结算方式和用现款结算方式购买到的价格相差近2元钱；物控部向你请示要求用现款购买此原材料，以降低产品成本。公司制度规定常用原材料结算方式一律为月结，不得用现款采购。你不想改变公司规定，又想为公司省下2元钱，真是难坏了你，于是你打算立即……？

3.不知道什么原因，公司最近几个月生意很不好，资金非常紧张，吴总经理和公司的高级主管已有三个月没有领到薪水了；老板召集高级主管以上职员会议，请大家和老板一起渡过难关，说公司下个月就会有意想不到的好转。主管们议论猜测人心惶惶，有人已请假开始偷偷去找新工作了。这时有一家企业来请吴总去任职，吴总看不出老板会有什么起死回生之术，而现在向老板提出辞职似乎又于心不忍，于是吴总称病不再来公司上班。半个月后，老板委托其他公司开发的新产品问市，新产品刚一在香港会展展出，新加坡一客户就下了490万美金的订单。吴总回来上班了。老板对吴总一如既往。你如何评价吴总经理？你如何评价这个老板？

4.你在这个公司的努力工作终于得到了老板的嘉奖，老板说公司要给你5%的股份或者是十几万的奖金，任你选择。你会选择哪一样？

5.郑先生已有两个女儿，他和他的太太是高中时的同学。郑先生七年前开了一间工厂，这几年生意很不错。郑太太从工厂步入正轨后就在家里做起了“家庭妇女”，郑太太多次提出要去工厂帮忙，郑先生都不同意，说：“你只要把家管好把孩子带好就可以了。”突然有一天，有人告诉郑太太说：“你老公在外面养了一个‘二奶’，那女人还给你老公生了一个儿子！”郑太太询问郑先生此事真假，郑先生承认不假。两人于是“大闹天宫”。郑先生已和“二奶”同居，决定要和郑太太离婚；郑太太不想和郑先生离婚，说只要郑先生不和她离婚，把那个孩子带回来她也可以接受。他们两个都是你的好朋友，你会怎样去帮助他们？

6.一家供应商在你的认可下终于攻进了我们公司。供应商为了答谢你，要给你一笔佣金，这件事除了供应商和你并无别人知晓，你会接受供应商的佣金吗？

题1．农夫答：

与财务部主管交换意见，看其反对原因除“不可以破坏规定”外是否还有其他原因。

- 若无“破坏规定”之外的其他原因，尤其是一个月内(3.11-4.15)我司没有现金流问题的情况下，则坚持落实提前付款的决定。此外“提前付款与否”属行政权力，而非“国家财务准则”，老总完全有此职权。

- 具体做法：可回复李老板我公司也并无富余款，看是否也上别处试试，同时我司也一定会努力尝试推迟其他付款先救他这个急。但“钱”毕竟是别人的，得对方点头才行云云。如此可进可退，“进”可付，并让李老板欠我司一情；“退”可不付，并不至于过于损害双方友情。

- 付款理由：1.客情互利，而且还是老商户，于公于私均表明维护双方良好关系即维护了公司将来的生意。2.几乎没有成本(提前付款而已)，更谈不上风险，因款原本就是李老板的。此事于我司无害却于朋友有大利，最终也必惠及我司。3.相反，李老板此难若不出手相帮，双方难免心生芥蒂；若是最终李老板度不过此劫，也至少会影响我司日后生意。

农夫之思考要点:

- 本题综合考核财务风险意识、企业政治、客情商情分析能力和决策能力。

- 财务风险意识：因提前支付近一个月，必须确保这一个月中公司不会发生现金流问题。

- 企业政治与团队领导力：一般而言企业财务主管均是老板的“心腹”；而且就人性而言，没有人心甘情愿同时“伺候”两个老板。所以此处老总若处理不当，极有可能衍生出日后财务主管背后诬告老总的材料。因此由财务主管确认“没有其他反对原因”既可确保公司现金流无风险，也可尽量避免财务主管的黑嘴。

- 在成功排查财务风险和企业政治风险的前题下，巩固客情关系(并小试谈判技能)，并果断决策、雷厉风行便是企业老总应有的风范。

题2．农夫答：

- 立即考虑开会探讨解决方案。与会人员：物控部(采购)，财务部主管和成本会计，生产部主管和生产计划人员，销售部主管。

- 通知开会前先与物控部(购)探讨：这2元的下浮意味着该供应商的月总让利多少？占我方购量的比重多少？若是维持月结不变，降1元是否有可能？

- 与财务主管交流意见：这2元的下浮意味着月总成本大约降低多少百分率？利润大约上升多少百分率？并布置财务部即刻测算“月结”与“降2元现结”之间的实际成本之差(包括原料成本降低和资金成本上升)；要求会议上提交给与会人员参考。

- 通知相关人员开会：议题、时间、地点、大约多长时间和各部应重点准备的事宜。

- 这样，除与会人员可能带来的新建议之外，已有如下可选方案可供与会人员评估论证：

1.降2元但维持月结(增加定货量？)；

2.降1元仍月结；

3.降3元现结(尽可能扩大因改变规则而产生的收益)；

4.降2元现结(供应商的“报价”――题目中限定的方案)；

5.寻求解决方案可能采用的手段、筹码：谈判技能、增加定货量、更换供应商……

农夫之思考要点:

- 本题在于考核综合成本评估能力(制造成本，财务成本)；

- 考查解决问题的思考方法和思维的开阔性；

- 重在考核是否善用组织资源，人力资源(而非单打独斗)，以及综合运筹和会议组织技能(高管人员通常有一半以上的时间花在这样那样的大小会议上)；

- 与会各部人员的选择考虑了他们的不同视角和侧重点：“物控部”重在一手采购信息和谈判筹码判断，“财务部”重在成本核算和付款方式，“生产部”重在库存风险和原料调度，“销售部”则重在销售量预测和回款预测。

- 备选方案3涉及到更改规则。虽然题目中暗示不可改变规则，但作为备选方案之一，而不是唯一方案，既追逐了更大的“改变规则”的收益，也会给考官留下思路不呆板的印象。

- 此外，备选方案3的排位(1、2方案之后)也反映了对企业规则的尊重。(没有规则的企业有太多的不确定性，只适合微型初创企业。一个拥有400员工的企业不应轻易改变规则，当然，也不应轻易制定规则。)

题3．农夫答：

- 患难之中方见真情。二位老总都可圈可点。

- 老板有容人之胸怀：公司生死攸关之际，吴总居然称病不上班(老板并不知吴总念旧情而婉拒新职)，放在一般人身上，一定会“早晚收拾你”。但老板没有，而是难关渡过之后，“对吴总一如既往”。

- 吴总真君子：三个月不发工资，而且公司要务(新产品)老板也不相商，但仍然拒绝诱惑，“赋闲”在家，谁知道拒绝的是不是下半辈子的饭碗？(现公司完全可能倒闭)放在一般人身上，谁有此等仗义？但吴总这样做了！

农夫之思考要点:

- 本题重在考核看人识人的判断力，价值观和为人资质(品格、承受力、气度)。

- 一般看来，老板应辞了吴总，因其危难之际不上班；吴总应接受新职，因为已三个月不发工资，不能拿一家人今后的生活冒险。这些想法的出发点都是把“自己”二字看得过重。于是“老板”便辞了“吴总”，“吴总”便弃了“老板”。然而，这样宽宏的老板，这样仗义的吴总当下多吗？农夫自认为十个人之中不会有一个，那么为何不珍惜对方？人人都想干大事业，又有多少大事业由一人托起？农夫赠一句：气度决定高度。

题4．农夫答：

- 股份和奖金各取一半。

- 若提供更多信息，如公司在以下方面具有显著竞争优势：公司管理机制、组织结构及组成，竞争优势、经营战略、市场地位，企业文化和老板价值取向等等，则选择5％的股份，甚至额外投资入股。反之，若各方面或主要趋势显败象，则选择奖金。

农夫之思考要点:

- 本题考核的是“思路”而非“选项”本身。

- 本题考核你能否全面综合评价一间公司的长期发展潜力，考核基础知识的广度、深度和应用。

题5．农夫答：

- “不掺和”便是最好的“帮助”。

- 若某一方要求“帮忙”，回复：“家务事不便参与，以免越帮越乱。”

- 若双方均要求“帮忙”，则“约法三章”：

1.不判谁对谁错；

2.不出主意(主意你们自已“出”、自己“定”)；

3.仅负责“听”，并主持“面对面对话”。

农夫之思考要点:

- 本题一看你是否“职业”，二看你是否“不惑”(头脑清醒)。重在考核你的成熟度，了解你处理敏感事务，情感事务的沉稳尺度。

- 职业感：“郑先生”似乎并非你“自己的”老板，他的私事与你的工作无关。职业人士应能够严格区分“职业”和“私人生话”。

- 头脑清醒：

1.常言道：“清官难断家务事”，故“无为”便是帮。

2.仅一方要求时，也应能够毅然婉拒。

3.当双方均要求“帮”的情况下，事情已发生“质”变，再拒之，则只能说明头脑呆板，缺乏对事务本质变化的敏感性――这时你己有了解决问题的优势条件。况且，再不出手相帮，朋友情分也就丧失殆尽，他日何人还会帮你？(有几个中国老总不懂人情世故？)

题6．农夫答：

- (略)

农夫之思考要点:

- 这个话题十分敏感。此题农夫考虑应属“压力题”，要的并不是“答案”，而是看你的反应。

- 若答“不接受”则给人感觉虚假(那怕你真的“不缺钱”)；若答“接受，但交公司”，仍让人感觉“不实在，耍滑头”；当然，农夫估计无人为表现自己“诚实”而答“接收”。

- 显然，若是私下接受，则违反了职业经理人操守。就算有人真会“笑纳”，又岂敢在应聘面试中真这么回答？

- 严格意义上讲这是某种商业贿赂，因其源于“职权和金钱的交换”。有人说了，“我做事在前，他给钱在后，不是因‘钱’而‘做事’”。真如此？那么，反思一下，若是农夫在那位置上，这钱是给你还是会给农夫？显然，这钱是给职位的(不论谁坐这个职位)。

财务风险排查方案范文第5篇

目前一些大型企业建立财务稽核部或稽核岗，对总部财务部门和下属单位的财务工作进行检查、监督，行使财务稽核职能。但由于财务稽核在理论上尚不成熟，制度上不健全，稽核手段单一等原因，财务稽核制度没有形成完整有效的方式方法。有鉴于此，本文主要对集团公司如何建立财务稽核制度进行探讨。

一、财务稽核与内部审计关系

1. 检查依据不同。内部审计有比较完善的法规或规定，如《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》、内部审计具体准则、内部审计准则实务指南等。对财务稽核规定较少。《会计法》第三十七条规定，会计机构内部应当建立稽核制度。

2. 检查范围不同。内部审计侧重于检查经营成果的真实性，财务收支的合规性，内部控制的有效性，以及对公司战略、经营计划和预算的执行情况等。

财务稽核侧重于对财务基础工作规范和财务内部控制的检查，更深入、细致，但宽不及内部审计。

3. 管理主体不同。公司内部审计机构通常向公司风险管理委员会负责。财务稽核负责人对会计机构负责人如首席财务官、财务总监、总会计师负责，直接向会计机构负责人汇报工作。

二、财务稽核的意义与作用

1. 有利于集团财务管理。改革开放以来，我国经济获得了突飞猛进的发展，一些大型企业集团应运而生。为加强对下属企业的管理和控制，集团总部往往派驻关键岗位如财务总监，对财务工作进行垂直管理，实现财务关键岗位的集中管理，资金的集中管理和投资的集中管理等。但由于各国家会计准则不尽相同，税收制度更是千差万别。不同的行业对会计政策的具体运用也不一致。

2. 有利于提高财务管理水平。国有企业还承担着国有资产保值增值的责任，面临政府审计的检查。尽管企业有内审部门，但内审部门主要向公司审计风险委员会负责，审计范围主要是经济责任审计和离任审计等，对会计政策和公司财务制度的执行审计涉及较少。而注册会计师的审计基于重要性原则的考量和时间性的限制，为了拥有客户有时迫于被审单位的压力，对审计报告的结论不产生实质性影响的财务会计问题往往会忽略。因此建立财务稽核制度是加强财务管理，特别是下属单位财务管理的重要手段。加强财务稽核可以促进会计语言的统一，提高会计信息的准确性，完善财务内部风险控制，强化财务队伍的纯洁性，从而提高整体财务人员专业素质；可以首先在财务战线构筑风险防火墙，有效防范或降低财务内控风险，树立财务队伍的权威性，为公司的健康稳健发展保驾护航。

三、财务稽核的现状与缺陷

1. 财务稽核机制不健全。目前有一些大中型企业财务内部稽核制度不完善。有的单位财务稽核制度流于形式。多数企业的稽核都停留在狭义的内容上。财务稽核工作没有形成规范的工作机制。有些单位稽核岗位与实际业务相脱离，造成对实际业务中存在的风险及其解决反映不灵敏。之所以会出现这种情况，客观上是由于有的单位会计人员配备不足；主观上是对稽核制度的重要性认识不足，内部分工不尽合理。特别是一些单位领导和会计负责人认为，内部和外部的审计机构每年都要进行例行审计，所以财务部门没有必要再花精力对财务进行稽核，这种错误观点对建立会计稽核制度妨碍较大。

2. 财务稽核手段单一。财务稽核人员素质参差不齐，财务稽核手段落后。稽核方法主要参考外部注册会计师的审计手段和内部审计的方法。以账、表、证的检查为主，检查账实、账证、账表、表表相符情况，即主要是审核会计核算、会计基础工作及财务收支数据的合规性与合理性。事实上财务稽核还应包括对财务制度执行情况的检查、预算管理工作的审核和对有关财务会计内部控制的核查。

四、财务稽核的流程与环境

1. 编制财务稽核年度计划。财务稽核要紧密切合公司战略和公司年度预算，结合部门资源，包括年度费用预算，部门稽核人员和本年度需要稽核的单位，制定年度稽核计划，稽核项目的时间、人员安排等，确定重点稽核及最少需要稽核单位等。

2. 下达稽核通知书。按照年度稽核计划，稽核部门下达稽核通知书和财务稽核纪律，包括稽核事项和稽核区间等。目的是保障稽核人员的独立性，稽核人员除正常的工作餐外不得接受被稽核单位宴请、礼品、娱乐、旅游等，不得在被稽核单位报销费用等与稽核无关的要求。

3. 收集稽核前期资料。在前期准备阶段，应要求被稽核单位提供相关资料，包括战略规划、经营计划、预算批复、各董事会决议、重要会议纪要、运营报告、经营分析、纳税申报资料、筹资和理财资料、财务报表、财务账册、会计凭证等。被稽核单位组织架构，各财务岗位说明书或绩效计分卡等。被稽核单位制度、流程、主要会计政策等。被稽核单位前期外审、内审及稽核报告等。

4. 制定稽核方案。稽核小组根据检查单位提供的稽核资料，进行初步电话访谈或现场访谈，结合常规稽核底稿，制定稽核方案。拟定稽核时间计划，确定重点稽核方向，分析稽核要点、制定稽核策略，明确小组成员分工等。

5. 进行现场稽核。在现场稽核阶段，首先依据稽核底稿进行全面稽核，然后依据重点稽核方面进行仔细检查。各小组成员注意收集稽核证据，稽核项目负责人随时跟踪各稽核人员的时间进度和完成质量，现场指导稽核工作。各小组成员撰写自己的稽核底稿，最后由稽核小组负责人汇总、分析再检查。

6. 撰写稽核报告。首先由各稽核小组成员完成各自分部稽核报告，最后由稽核项目负责人汇总、分析撰写稽核报告初稿，稽核报告做到论点正确、论据充分、论证严密。

7. 沟通稽核报告。稽核报告完成后，需与被稽核单位现场或以电话、邮件等形式沟通。并强调一次性沟通，不得反复沟通，否则会造成稽核报告被有意修改，稽核报告的真实性或完整性被削弱。

8. 稽核报告。稽核报告要努力以数据说话，以法律条文或公司规章制度为依据，并陈述造成的结果。根据稽核报告的情况，增加原因分析以便于整改。对于稽核发现的重大问题，在第一时间向公司总部财务负责人汇报。

9. 稽核整改跟踪。稽核报告后，应要求被稽核单位在规定时间内制定稽核整改计划和整改方案。整改方案要明确整改事项、具体整改办法，整改责任人、整改时间等，以便进行整改跟踪。

10. 树立正确指导思想。企业管理以财务管理为核心，有效的财务管理是公司战略推进的重要保障，财务管理的指导思想对财务稽核有很大影响。财务稽核需关注财务管理的指导思想。如资金管理，首先是为业务的发展提供资金支持，防止流动性风险和利汇率风险等，但过于强调理财，把理财收益作为资金管理部门的重要业绩体现，一方面可能会无意中妨碍业务的发展，另一方面可能会为做大业绩而承担一定的财务风险。

11. 建立合理财务组织架构。一些大中型企业的财务分工越来越细，有的财务部门包括会计部、税务部、资金部和分析评价部等。分工精细体现了较强的专业性，但也由此造成部门之间缺乏信息沟通，造成部门壁垒或管理盲区。财务稽核需关注实际执行中的管理盲区，防止存在管理死角。公司所有经济活动最终体现在财务报表上，财务稽核应以会计核算为基础，分析财务部各部门内部的工作衔接，总部财务部和下属单位财务部的工作衔接，财务部与采购部、生产部、销售部、的工作衔接等。如会计核算与纳税申报的一致性，资金管理与会计核算的一致性，分析评价与会计核算的统一性等。

12. 制定科学的制度流程。公司文化是公司的灵魂。文化积淀影响人们的价值观和行为，制度是冰尖，文化则是冰尖下的冰山。有的公司其制度或流程非常全面，但对有些制度相关人员并不熟悉或理解，造成制度手册更多的是用于应付检查，而实际执行和制度规范“两张皮”。流程操作主要靠传、帮、带，加以人员不稳，实际执行可能越来越脱离制度。一些公司的制度或流程往往只能约束中下层员工，对于公司的高管人员无法约束。财务稽核需要关注公司的系统性管理风险，对制度或流程进行重新审视，是否存在制度或流程缺失，现有制度或流程是否存在漏洞或瑕疵，规范的制度或流程是否有效执行。

13. 建立有效信息系统。目前大中型企业大都建立起了比较完整的erp 系统，大型企业运用SAP、ORACLE 等ERP 软件，运行成本较昂贵，较小的企业采用国产ERP 系统，运行成本较经济。一些海外机构，采用当地通行的财务信息系统，与国内系统差别更大。同一集团下属各单位规模不一，业态不一，经济效益不一，ERP 系统各不相同，造成公司总部对财务风险难以集中监控。财务稽核需关注信息系统对财务工作的影响。

14. 建立稳定财务队伍。随着公司的蓬勃发展，一些单位财务负责人深感高端财务人员紧缺，尽管公司引进了大量的财务专业人员。但另一方面，一些优秀的财务人员也在学得一技之长后离开。造成离职的原因可能一方面是薪酬待遇不如人意，未来职业前景不明朗，更重要的可能是与直接主管的管理风格、行为等存在一定的关系。财务人员的不稳定，将极大地影响财务工作的连续性或稳定性，也影响会计基础工作的质量。财务稽核需关注财务人员的工作交接是否完整，是否存在漏洞等。有的财务机构负责人将主要精力放在投资并购、资金管理、税务筹划和分析评价等财务高端领域，会计核算上往往配置新员工。事实上会计核算是财务管理的基础，会计核算应配置相应比例的骨干员工，否则会干扰财务分析、资金管理等一系列财务管理工作，进而影响投资并购等重大经济决策。而且会计核算越来越贴近业务，核算人员必须有综合素质和专业判断，才能更好地服务业务的发展。财务稽核需关注财务负责人的管理风格。

五、财务稽核管理的对策建议

1. 加强财务稽核工作机制。首先要成立财务稽核部门，较小的单位可以建立财务稽核岗位，部门直属企业财务负责人如总会计师、财务总监等。财务稽核部门要建立以专职稽核人员为主，非专职人员为辅的队伍，非专职稽核人员包括新聘用的储备经理和潜在的财务骨干人员。

所有储备经理和后备培养对象必须在财务稽核部学习、轮岗，特别是一些即将外派的财务负责人，必须首先领会公司的企业文化和经营理念，熟悉公司的规章制度，深入了解主要子公司的财务管理状况，才能适应外派需要。如经过财务稽核部的锻炼，这些毕业生才会在各自的财务部门知道如何加强财务基础工作或内部控制，从而有利于财务团队能力的系统提升，有利于财务制度的统一和规范。否则到具体的单位后，会逐步偏离公司的管理风格。储备经理一般会以以前单位的工作经验为基础，审视现在企业的做法，这样相互碰撞，有利于发现新的问题。专职稽核人员一般由有培养前途的财务骨干选派，有比较成熟的稽核方法，也熟悉公司的各项管理制度、流程，这样专职稽核人员和非专职稽核人员相互取长不短，有利于提高稽核质量。同时人力资源部对所有专职稽核人员和非专职稽核人员需有相对长远的职业规划，并作为重点培养对象，大大发挥财务稽核的职能。

专项稽核和全面稽核相结合，现场稽核和非现场稽核相结合。对于初次稽核的单位或长期未进行稽核的单位，应采用全面稽核的方式，对被稽核单位财务工作进行体检，逐项排查。待被稽核单位相对制度、流程相对完善后，可采用专项稽核的方式。对于重大稽核项目，可采用现场稽核的方式。

建立与内审、外审的协同机制。财务稽核需要借鉴和吸收内部审计和外部审计的某些方法，可以努力建立和内部审计、外部审计的协同机制。一方面财务稽核人员可以与内审人员、外审人员相互学习、借鉴和分享，提高检查能力，可以有针对性地进行专项检查，避免重复工作，提高检查效率；另一方面可以减少总部出差频率，降低差旅费，避免被检单位多次准备迎检工作，被检单位可以把更多的精力专注在经营上。

2. 加强财务稽核队伍建设。稽核团队的专业性是财务稽核的基础。没有一定的专业能力，稽核质量根本不可能得到保障或提高，更无法从历史的高度揭示存在的问题，提出整改的建议。稽核团队既要加强自身的专业学习，也要加强非专业的学习，稽查成员之间也要相互多学习、交流。不断丰富和完善稽核方法或流程，随着公司业务的发展，组织架构的变迁，制度流程的改变，稽核人员需要持续地学习，不断地补充新知识。财务稽核工作底稿要持续不断地完善。实现现场稽核与非现场稽核相结合，全面稽核和专项稽核相结合，抽样稽核和详细稽核相结合，事后稽核与事中和事前稽核相结合。

注意财务风险的体现在财务环节，而发生的源头在商务或业务等部门。由简单的基础工作检查到财务流程、财务制度、税务风险和资金风险的检查。由账、表、证的检查到预算、计划及评价等的检查。