财务风险及防控措施
前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇财务风险及防控措施范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。
财务风险及防控措施范文第1篇
中图分类号：F830.9 文献标识码：A
文章编号：1005-913X（2012）09-0054-01
一、煤炭企业重组并购过程面临的财务风险
（一）资产定价风险
定价风险一般说的是小煤矿存在的各种价值风险，其实际上是价格评估不合理导致的一类风险。通常是因重组方和评估机构在评估小煤矿的资产价值和获利能力时，过于高估而造成出价大于自身能承受的范围，导致投资失败。无论小煤矿现在的经营状态有多好，只要重组方估价过高则会给成本回收造成困难。首先，资源价格风险。随着煤炭价格的逐步上扬，让小煤矿老板普遍认为占有煤炭资源就等同于占有财富，未开始整合以前就有为了以高价出售煤矿，不惜通过哄抬地区煤价等手段，变相提高煤矿的转让价格。其次，实物评估风险。兼并重组之前要对小煤矿的实物资产进行实地评估，虽然重组方强调以实有、实用、实际的原则为价格确定的基础，但仍有可能在实际评估中出现诸多问题，导致了评估结果难以达到理想的状态，影响了重组后的正常生产经营。因此，定价风险不仅是当下重组过程的重要风险，而且一旦发生，就容易给重组后的生产经营造成更大风险。
（二）资产权属风险
1.资产出售的授权问题。由于许多小煤矿都是合伙经营，但在重组过程中，资产收购转让协议基本是对准小煤矿的实际控制人，因此，在签订和履行资产协议之前，必须要求相关资产的出售方出具其内部股东会决议、合伙人会议决议（根据小煤矿组织形式而定）等决议文件，只有如此，才能确保该协议不因对方相关决策程序而存在瑕疵。
2.转让资产的权属问题。采矿权的权属问题。小煤矿的采矿权是否存在被司法机关查封、是否存在提供质押、是否有其他权利人对采矿权提出权利主张、采矿权的各项手续是否齐全、应缴纳的采矿权价款等行政费用是否足额缴纳等。其他财产的权属问题。对于其他财产权属问题，要审查其获取该财务的程序是否合法，该财产是否还有其他权利人或共有人，被重组煤矿取得该财产是否已经支付了足额对价，应办理的产权登记手续是否已办理完毕，是否已经取得必须的权属证明，相关资产是否设定担保等。
3.资产转让税收问题。小煤矿向重组方转让采矿权、矿口及其他资产，按照现有税收政策，资产出售方需要缴纳营业税、增值税等，如何处理该部分税收问题，在重组过程中应当予以高度重视，因为被重组小煤矿经营中长期采取现金交易，纳税意识淡薄，其是否愿意承担该部分税收，对于交易的安全性至关重要。
4.资产转让手续问题。由于采矿权及相关资产的变更需要办理登记手续，并且会产生一定的费用。为此，就必须在资产收购协议中就办理权属变更手续的责任方和费用的承担进行明确约定，以免产生不必要的纠纷。
（三）重组方融资风险
当前，大型煤炭企业在融资过程中可采取的方式包括：自有资金、借款、发行债券、寻求长期战略合作等等，每种融资方式都会给重组方筹集到理想的资金。但在融资期间也会遇到各种财务风险，这主要受两方面因素的影响：一是融资能力，这对于兼并重组能否顺利运行有关键性作用，这是因为大型煤炭企业内、外部的资金渠道按时足额的筹集到资金，对企业兼并重组的成败有决定性作用。二是融资结构，融资结构涉及到的内容为企业资本中债务资本、股权资本结构。融资结构对整个企业的风险控制有重要意义，若控制不当则会带来巨大的资金风险。若并购之后的经营收益无法达到最佳状态，而现实经营利润率低于负债利息率后，企业很可能出现利息支付风险和按期还本风险。若融资结构以股权资本、寻求战略合作伙伴为重点，则说明把企业控制权转移到新股东上，不仅造成重组方在重组后企业中控制力的减弱，还会对作为重组主体的大型煤炭企业造成经济利益上的受损。
（四）支付风险
煤炭企业重组遇到的支付风险主要出现在支付过程中的失误，通常是与资金流动性有关的风险，这类风险常常和融资风险、债务风险等存在较大的联系。因此，实际兼并重组过程中，由于所收购资产的价值较大，如何支付收购价款、支付期限的长短以及资金来源、逾期付款的责任都可能形成风险的来源，重组方采用不合理的现金支付，不仅容易造成的资金流动性风险，而且给企业下一步的生产经营带来较大困境，影响现有煤炭生产的有序进行。更严重的是，如果不能合理保证兼并重组后，企业从小煤矿获取足够的现金流，用以偿还各类租赁费用和收购价款，将会直接引发重组方的债务危机，将重组方拖至无法偿还到期债务、从而破产的危险境地。同时，从小煤矿的角度看，如果无法从重组方得到对其利益的现时补偿，就很容易造成对兼并重组进程的抵制，降低成功并购的几率。
二、预防并购阶段财务风险的措施
（一）价值评估
重组方在于小煤矿商讨收购时要充分掌握其各项资料，如：财务资料、业务资料等等，这样可以保证并购过程的稳定进行。对小煤矿价值准确评估也是很重要的一个步骤，因为企业并购中双方的动机和看待问题的角度不一样，选择的价值评估方法也存在差异。虽然现在由重组方确定评估机构，但小煤矿的实际控制人还是会依据自己的评估方式和评估方法，确定自认为比较合理的资产价格，从而造成双方确定的资产价格存在较大的差异。因此，重组方需考虑采用合理的方式构建定价模型，或者构建多个定价模型，将最终资产转让价格不仅确定下限，再确定一个合理的上限区间，从而为实际并购活动中资产价格的最终确定留出必要的余地，这不仅有利于兼并重组过程中的资产定价的风险防范，也有利于双方的价格谈判，顺利推进兼并重组。
（二）财务评价
财务评价是为了掌握足够的并购信息，对小煤矿兼并重组后的具体经营情况准确评估，让重组方能选择更加科学的方式进行兼并重组。财务风险评价工作最重要的就是盈利能力评价。从损益表内容里将收人金额减去各项成本费用、上缴税金后等，最后的金额大小即是企业的利润，扣减项目的多少能体现出企业不同的经济信息。在这里，有两个方面需要特别注意：一是成本费用的确定，单独采用小煤矿或是大型煤炭企业的现行成本，对兼并重组后的煤矿盈利能力进行评价都是不合适的，所以，既要充分考虑兼并重组后管理模式、人员构成、费用支出项目的变化对成本费用的影响，又要考虑充分小煤矿在成本节约方面的影响，尽可能使用于财务评价的成本费用接近于重组后的实际成本费用。二是现金流的影响，重组方必须对兼并重组后从小煤矿获取的现金流进行合理评价，确保将企业财务风险控制在合理范围以内。
（三）资产交接
确保资产交接完整、手续严谨不仅是防范资产收购风险的重要手段，更是兼并重组后小煤矿良好运作的基础，因此，在资产交接过程中必须遵循以下原则。
1.现场交接原则。所有的资产交接必须现场进行，交接人员必须到现场查实交接资产的状况与转让协议、评估报告所描述的状态是否一致，不能够仅仅进行书面交接。
2.实物与清单相符原则。在进行资产交接时，必须确保实物与双方资产交接清单上所列的资产相一致，若发现不一致之处，应当及时向对方提出并向重组方报告。
3.权属证明完整原则。在交接过程中，要注意不仅资产交接完整，而且资产的权属证明及其他附随资料应当一并移交，如发现权属证明不完整的，应要求对方予以补办，确实无法补办但对资产使用影响较大的，协商降低资产收购价款或要求对方提供必要的担保。
4.资产过户手续完整原则。对于需要办理资产变更登记手续的，重组方应当及时要求对方在合理期限内办理过户手续，以避免出现权属不清或权属争议的情形。
（四）支付方法
在支付过程中要选择合适的支付方式，这样可以避免资金的不合理使用，维持企业正常的生产秩序和财务秩序。在支付过程中需要把企业的支付方式设计为现金、债务、股权等多个方式。一是可以通过外部融资、寻求战略合作伙伴等方式筹集资金，实现对兼并重组小煤矿的控制；二是对小煤矿现有资产的收购，除采取现金支付的方式外，尽可能采用租赁、负债的方法，减少重组方现金的支出；三是尽可能地延长收购价款的支付期限，减轻重组方的还款压力。
财务风险及防控措施范文第2篇
关键词：财务风险 成因 类型 防范及控制
所谓的企业财务风险是指，在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或者控制的因素影响，财务状况所具有的不确定性，从而使企业具有蒙受损失的可能性。在全球经济一体化的现如今，每个企业都面临着这无处不在的风险，因此财务风险的防范与控制是非常必要的。
一、财务风险的成因
获利是企业经营的出发点，因此在复杂多变的市场竞争中，将自身做大做强是现代企业所追求的主要目标。简言之，对于现代企业而言，发展才是硬道理。但是随着企业的不断做大，资金的投入也随之增多，但是瞬息万变的的市场环境，导致企业竞争日趋激烈，很多种因素都有可能导致决策的失误，这其中既包含企业外部的因素，又有企业内部的因素。不同原因导致财务风险的形成不同。现将财务风险的形成因素归结如下：
1.外部因素
企业财务管理所处的宏观环境复杂多变，由于企业不能适应复杂多变的外界环境，因此宏观环境的复杂性是企业财务风险存在的外部因素，主要由于经济环境、体制以及政治环境的变化给企业带来的财务风险。外部因素不受企业的控制，因此必须要学会适应复杂多变的外部环境，以避免造成企业的巨额亏损。
2.内部因素
（1）企业财务管理
因为财务风险存在的客观性，这说明财务活动必然存在相应的风险，而目前有很多企业的财务都存在经验决策和主观决策现象；再者，风险意识的淡薄，没有对财务风险引起足够的重视，由于自身认识的狭隘，缺乏正常的市场风险分析，导致决策失误经常发生，从而产生财务风险。就目前我国企业的财务现状分析，主观决策和经验决策是存在的主要的现象。
（2）筹资过程中，控制财务风险不到位
资本结构在很大程度上决定着企业的风险水平和企业的总体偿债能力。企业的不同筹资组合将直接影响筹资成本的高低与筹资风险的大小。企业在负债能力上具有杠杆效应，但是企业经营效益不佳时，这种杠杆作用会起到相反的作用，使整个企业也蒙受相应的损失。
（3）投资的盲目性
部分企业存在盲目追求规模效益的过程中，通过资产的重组等方式不断的扩大企业的规模，通过扩大企业的规模来进一步的提高效率和竞争力。但是，事实上过分的追求规模经济很有可能加大财务风险。
二、财务风险的防范策略
1.加强风险意识，建立有效的风险防范处理机制
企业管理层人员拥有全面的财务风险意识，是企业应对财务风险的思想保证。凡事预则立不预则废，因此企业管理层必须高度重视，建立一套完善的风险防范处理机制，以应变突如其来的风险。具体措施如下：作为企业主管及以上领导要对单位的经营风险负主要责任，对于企业的重大的财务收支严格把关。会计师是管理者的参谋，需要起到良好的监控作用，对于内部因素导致的财务风险起到重要的防范作用。
2.创造良好的筹资环境
财务风险的本质是由于负债比例过高造成的，因此企业不仅要设计合理的资金结构，保持适当的负债、降低资金成本，而且还要控制负债的规模，保证谨慎的负债比率，避免出现企业没有能力偿还债务，这样也能间接的防范财务风险的发生。通过此种方式可以使企业为自己创造良好的融资环境。
3.进行多元化经营，分散投资风险
所谓多元化经营是将企业筹集来的资金投放于多个项目，这样可以将亏损和盈利分配到不同的项目中，通过各个项目的互相弥补，缓冲给企业带来的风险。这种多元化经营，书面意思非常容易理解，但是在具体实施到企业中，需要相关决策人对项目以及市场进行全面而细致的分析之后，综合权衡，进而具体的施行。
4.建立财务风险预警机制，构建防范绿色屏障
财务风险预警系统的基础是企业信息化，用以监控企业在经营活动中出现的潜在风险。财务风险预警系统是一套现代化的系统，是建立在大量的数据和概率分析的基础上，是做出财务决策的重要依据，有效运用预警系统可以有效的应对不良情况的发生。鉴于应收账款、应付账款以及存货三者的稳定关系，可以就此建立短期的财务预警系统，一旦三者中有一项出现失衡，都可能引发企业危机，因此，在建立系统时可将这三个项目作为短期财务风险的警源。一个规模较大、运营稳定的企业只有短期的预警系统是远远不够的，还需要建立长期的财务预警系统，主要是从综合评价企业的经济效益等方面入手准备的。一套科学的财务预警系统可以及时提醒财务人员采取相关的措施化解风险。
三、财务风险的控制策略
财务管理作为企业管理最重要的组成部分之一，应对风险企业采用较多的是回避、控制、接受和分散等，而控制风险是企业财务风险管理的核心内容。
1.控制筹资活动风险
扩大企业的经营规模和提高经济效益是企业筹集资金的主要目的，如若投资项目不能达到预期的效益，那就会影响到企业的盈利以及偿债能力，也就加大了财务风险。因此，在筹资过程中，企业管理者在进行渠道拓展投资时一定要谨慎，对于重大投资项目必须进行可行性分析。若在事前没有进行充分的市场调研和周密的财务分析是造成经营失误的重要原因。所以，以企业利益为出发点，对企业内经济活动进行可行性分析和整体的监督和管理、对筹集资金对公司经营的影响进行系统分析，是控制风险的重要举措。
2.控制投资活动风险
在进行企业项目投资过程中，需要加强对风险因素的分析，注重投资收益率和相应风险之间的权衡，以收益风险作为决策的依据，以此选取投资收益风险最佳的方案。在投资过程中风险是在所难免的，因此必须要采取适当的方法，在最终的投资决策中选择收益性、风险性和稳健性三者最佳的组合为投资依据，只有这样才有可能保证投资的预期效益。
3.控制回收资金风险
在销售方式的选择过程中，要分析客户能否按照约定付款进行可行性分析，以此为依据选择具体的销售方式。从回避资金回收风险的角度分析，采用现销的方式出售商品无疑是最佳的选择，但是迫于现实情况的影响，不是所有的销售都可以采用现销方式销售。所以，对于企业信用好、偿债能力强的客户可以采取赊销的方式。此外，对于可能发生的坏账损失，必须提前做好坏账准备，尽最大可能防范和规避回收风险。
4.控制收益分配风险
收益分配是企业整个财务循环的最后一个环节，收益分配主要分为留存收益和分配股息两个方面。留存收益是扩大投资规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求，两者既相互联系又相互矛盾，因此必须要控制好二者之间的平衡，加强财务风险监测才能在最大程度上控制收益分配风险。
总之，若没有采取有效的防范和控制措施，财务风险将随之产生一系列的财务杠杆作用，直接影响到企业的整体收益。因此，财务风险是一把双刃剑，对整个企业的发展起到至关重要的作用。
参考文献：
1.马志元.浅议企业经营过程中的财务风险管理[J].财经界（学术版）. 2009（05）
2.伊建峰. 后金融危机时代企业财务风险控制策略研究[J].煤炭经济研究. 2011（05）
财务风险及防控措施范文第3篇
一、案件背景
2009年9月11日，安信信托与昆山纯高签订《昆山联邦国际资产收益财产权信托合同》(以下简称《信托合同》，约定由昆山纯高作为信托计划委托人，将其拥有的昆山联邦国际项目国有土地使用权和在建工程(以下简称基础资产)收益权作价6.27亿元交由受托人安信信托设立财产权信托。该信托项下的信托受益权分为优先受益权和一般受益权:优先受益权规模2.15亿元，由社会公众(以下简称案外投资人投资取得，安信信托负责将案外投资人投资于优先受益权的资金交付给昆山纯高，监督其将资金用于支付昆山联邦国际项目的未付工程款和调整财务结构;一般受益权则由昆山纯高持有，未经安信信托同意不得转让。
因房地产交易中心不接受信托合同作为主合同办理抵押登记手续，同日，安信信托与昆山纯高又签订了《信托贷款合同》(以下简称《贷款合同》，约定昆山纯高作为借款人向安信信托申请信托贷款，金额不超过2.3亿元人民币，贷款用于昆山联邦国际项目开发和后续建设及财务结构调整。该贷款本金分三次偿还，贷款利率10%，同时规定了有关复利、罚息、违约金等违约责任，于是形成了《信托合同》与《贷款合同》两份主合同。该案还涉及以下主要法律文本:
1.《抵押协议》两份及对应他项权证:为主合同项下债务履行提供抵押担保。
2.《资金监管协议》:约定安信信托对昆山纯高房屋销售资金进行监管。特别约定，为保证全部优先受益权按时、足额分配，昆山纯高保证并承诺信托专户内最低现金余额，若任一时间节点未获满足，必须在3个工作日内予以补足，否则昆山纯高即构成违约。
3.《担保函》:由本案第二、三、四被告(二、三、四被告均为昆山纯高的关系人或关联企业)出具，自愿为昆山纯高与安信信托签订的主合同项下债务的履行提供不可撤销连带责任保证担保。
2009年9月24日，昆山联邦国际资产收益财产权信托成立，同月25日，27日，安信信托陆续从信托专户向纯高公司支付受益权转让款(或称发放信托贷扔共计2.15亿元。自2009年11月23日起，昆山纯高持续逾期未能按《信托合同》及《资金监管协议》中约定的时间在信托专户内存入最低现金余额，信托计划期满时，也未能兑付全部优先收益权本金(或称信托贷款本金)，安信信托终将昆山纯高告上法庭。
二、案件争议焦点及暴露出的问题
(一)争议焦点及司法态度
1.金融借款合同纠纷还是财产权信托纠纷。安信信托与昆山纯高签订的《贷款合同》和《信托合同》两份主合同，事实上形成了阴阳合同:安信信托基于《贷款合同》，将双方法律关系定性为借贷关系;昆山纯高基于《信托合同》，将双方法律关系定性为信托关系。 一审法院支持了昆山纯高的主张，理由如下:(1)《信托合同》先于《贷款合同》签订，信托法律关系存在在先系不争事实。(2)投资资金应视为案外投资人购买受益权份额的资金，不应视为原告的自有资金。原告将该笔本应交付昆山纯高的信托资金，通过签订《贷款合同》以贷款的方式发放，与《信托合同》及不得使用信托专户进行本业务之外的活动约定有悖。(3)安信信托在宣传资料中未将信托贷款事宜向案外投资人披露，投资人知晓的法律关系是《信托合同》而非《贷款合同》。安信信托另行约定的贷款利率高于向案外投资人兑付的收益率，等同于利用案外投资人的资金放贷为自己谋取利差。
2.昆山纯高是否违约以及违约责任范围。一审法院将案件定性为营业信托纠纷而非借贷纠纷，以《信托合同》为认定责任的法律文本，根据合同约定及昆山纯高的实际还款情况，确定其违约行为并责令承担违约责任。安信信托支付财务顾问费23351716元，该费用虽未在《信托合同》中约定，但在信托成立公告中对其支付及依据做了备注，因安信信托以《贷款合同》起诉，在诉讼请求中未涉及该笔费用，一审法院认为收取财务顾问费并无不当不作出处理。昆山纯高在另案诉讼中，要求安信信托返还高额财务顾问费，该笔费用的最终归属尚无定论。
3.可否实现抵押权以及本案二、三、四被告的担保责任。一审法院支持了《信托合同》中确立的法律关系，但并未因《贷款合同》无效而否定《抵押协议》无效。理由是虽《抵押协议》中约定是《信托贷款合同》项下昆山纯高的义务，但《信托合同》中也约定将其基础财产抵押给本信托并签订抵押协议，《贷款合同》仅是实现抵押权登记的形式，双方对此达成协议，抵押物亦办理了相应的抵押登记手续，安信信托主张抵押权的实现并无不妥。
同时，基于安信信托与二、三、四被告签订的《抵押合同》及《担保函》等，一审法院也支持了要求第二、三、四被告承担抵押担保责任和保证担保责任的诉讼请求。
(二)安信信托案暴露出的问题
1.关于财产收益权信托交易结构的效力。本案信托纠纷的交易结构为财产收益权信托，该交易结构与传统的集合资金信托计划存在明显的区别。
与传统的集合资金信托计划相比，财产收益权信托计划的法律障碍是收益权的不确定性。《信托法》第7条规定:设立信托，必须有确定的信托资产，并且该信托财产必须是委托人合法所有的财产。目前尚无财产收益权信托计划的监管法规，故该交易结构仅是客观存在。本案中，一审法院未对该交易结构的合法性、有效性提出质疑，实际上承认了其法律效力。
2.关于融资成本。安信信托基于
而安信信托与昆山纯高对纠纷性质产生争议的根本原因是两份合同的内容与承担责任范围不同。
一审法院的判决，致使安信信托所获本金及赔偿金减少了62320003.8元(从违约之日起至实际清偿日比的利息、罚息、违约金、复利不计算在内)。在赔偿范围中有两个问题存疑: 其一是信托报酬:一审法院指出，根据《信托合同》，安信信托履行了募集信托优先受益权本金等义务，可收取信托报酬。但安信信托以《贷款合同》而非《信托合同》起诉，未将信托报酬作为诉请提出，故不做处理，由当事人另行解决。
另一是财务顾问费:昆山纯高向《信托合同》收取了23351716元的财务顾问费，远低于《贷款合同》中40%的约定。法院判决书中分析:原告根据《信托贷款合同》诉请的利息、罚息、违约金、复利累加高达年利率40%左右，显然过高，对于整个信托市场将会产生不利影响。安信信托另行约定的贷款利率高于向案外投资人兑付的收益率，相当于利用案外投资人的资金放贷为自己谋取利差，这种行为与我国信托法有关受托人除依照本法取得报酬外，不得利用信托财产为自己谋取利益的规定不符。这表明司法机关倾向于保护融资方利益，不希望融资成本太高。
3.关于收益权信托合同项下的抵押权效力。一审法院否决了信托贷款合同的效力，但承认作为从合同《抵押协议》及据《抵押协议》办理的抵押权的效力。一审法院认为:由于本案信托财产仅仅是受益权，而基础财产的抵押是保障案外投资人获得受益权的重要手段，如果缺乏这种抵押，原告亦无法为被告招徕足够多的案外投资人。因此，抵押的办理对原告、被告以及案外投资人均有重要意义。原告与被告通过签订《信托贷款合同》以达成办理抵押登记手续的目的，情有可原。一审法院的判决使安信信托所主张利息、罚息、复利、违约金等大幅缩水，但仍抓住了第二还款来源。
后安信信托与昆山纯高不服一审判决，上诉至上海市高级人民法院。2013年12月，上海市高院作出终审判决，二审法院认为一审判决事实认定清楚，程序合法，适用法律正确，驳回双方上诉。安信信托刚性兑付案在司法层面尘埃落定。
三、风险防控措施建议
该案表面上由于存在阴阳合同，借贷关系与信托关系不明导致的法律风险，实质则是昆山纯高无法兑付到期信托计划的信用风险，而上述争议焦点和暴露出的问题是造成安信信托信用风险的主要原因，金融机构在投资业务中要以此为鉴，加强风险防控。
(一)提高合同签署的合规性
为规避监管规定，在信托公司等机构的信托计划、资产管理计划中，均可能存在阴阳合同的业务操作手法。因两份合同确立的法律关系及权利义务范围不同，导致发生纠纷时金融机构的合理诉讼请求无法得到司法支持。金融机构要加强对阴阳合同的风险排查，提高合同签署的合规性，才能避免类似事件。
(二)保证抵质押权的有效性
财产收益权信托所形成的信托资产是虚拟的收益权，基础资产并不发生现实转让，转让的只是收益权，一旦委托人将基础资产转让给第三方，基础资产上的财产收益权随之转让。故有效的抵质押权在财产收益权信托业务中至关重要。因抵押权的存在降低了委托人将基础资产转让的可能性。安信信托因落实了合法有效的抵质押，抓住了第二还款来源，才不至于使本金完全落空。
保证抵质押权有效性的具体措施:一是严格排查抵质押的合法有效，重点核查抵质押权证中的权利主体及二次抵押等问题。二是摸清存量业务抵质押情况，设置合理的抵质押率。三是杜绝因融资客户需办理表内贷款而撤销财产收益权信托的抵质押或者办理二次抵押的行为，如确需撤销抵质押，必须提前归还对应的优先受益权本金。四是对押品进行统一的入库管理，并动态监测押品状态。
(三)加强监管账户管理
昆山纯高在信托计划成立2个月后，即出现了持续逾期支付还款准备金的情况，说明其资金监管不力，监管账户未发挥风险预警功能。加强资金监管账户管理:一要严格落实资金监管协议中有关销售款回笼、最低现金余额等要求，如融资客户无法满足资金监管要求应及时采取措施。二要持续跟踪与监测资金监管账户变动情况，充分发挥监管账户的风险预警功能。三要做好信托收益权到期管理工作，进行逐月滚动排查，提前归集还款准备金。
(四)制定合理的收益水平
本案中各方均对安信信托40%的高收益率提出质疑，后续监管部门可能会对通过信托计划等金融工具融资的利率水平加强跟踪与监管，防止过高的融资成本。金融机构应对信托计划与资产管理计划中投资者收益、合作机构通道费及银行资产管理费等进行进一步规范，确定合理的收费标准和分配标准，规避监管及舆情风险。
财务风险及防控措施范文第4篇
【关键词】财务；风险点；排查；防控
一、建立财务预警防控体系的重要意义
根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》以及相关的财经法规、财会制度，为了进一步加强财务管理与会计核算工作，建立健全内部财务管理制度，严格实施财会监督和内部审计监督，不断促进学院财务工作高效、有序进行，进一步实现廉政阳光财务，保障学院财务健康发展，我们针对排查出的风险点，并结合学院实际情况，制定了财务风险防控措施和程序，为建立健全长效防控体系打下了坚实基础。
二、财务风险防控措施和程序的实施范围
财务风险防控是一个连续的、循环的、动态的过程，需要各个部门的积极配合和大力支持。财务风险防控措施和程序的实施范围包括学院全体教职工，重点是掌握审批权、审核权、经济业务相关人员及全体财务人员。不仅财务人员要严格遵守有关规定，学院教职工在财务核销过程中及财务管理涉及环节也要严格遵照执行，立足建立一个“全员化、全程化、全优化”的财务风险防控体系。
三、财务风险点产生的原因
1.财务风险监控手段不足，风险识别能力不高。2.财务管理存在诸多不完善的地方，管理水平有待提高。3.财务决策缺乏全面的论证、科学的分析。
四、财务预警防控的主要风险
点及风险防控的具体措施根据财务风险控制原则及效益优化原则，我们排查出的主要财务风险点有：核算管理风险、预算管理风险、收入管理风险、支出管理风险、票据管理风险、资产管理风险。针对以上风险点，我们总结了他们的主要表现形式，并制定了风险点的防范措施。（一）核算管理风险点的表现形式：1.会计人员未按支出审批程序和支出标准审核支出凭证。2.会计人员对数据的计算、抄写错误。3.原始凭证不真实，从而套取现金。4.网络安全风险。核算管理风险点防控措施：加强会计队伍建设，建立科学的风险管理理念，建立健全有效的财务内部控制，强化计算机与网络安全措施，全面遵守会计核算规定，严格规范财务审批程序，把思想行动统一到贯彻落实制度、规定上来，堵塞财务管理漏洞。在会计核算工作中，我们要严格遵照会计核算规定，严格规范财务审批程序，对发生的费用支出要及时进行归集处理。排查核算中是否按学院财务管理规定核销，是否是有效票据，对于各类票据、印章不全或伪造变造的票据不予报销；审核各类经济业务的项目、金额、日期等事项是否属实，财务核销审批和经济业务审批的程序是否完整等，通过落实制度、规定，做到事事按规定办、事事有据可依，堵塞管理漏洞，保证会计核算真实、准确、完整。网络财务信息安全风险防范是一项系统工程，需要财务和信息部门的密切配合、能力协作，采取以下措施，增强系统抵御风险的能力，确保网络财务信息安全。1.强化网络财务信息安全。2.加强网络安全技术防范。3.加强财务数据管理。4.加强财务信息化安全制度建设。5.加强对计算机病毒和黑客的防范。6.加强身份认证和权限控制。（二）预算管理风险点的表现形式：1.人员、资产等基础数据不真实，核定预算经费数据错误。2.隐瞒预算收入和支出，未按要求全部纳入预算管理，预算反映不全面。3.预算编制不准确，未经依法批准擅自变更预算，导致无预算、超预算支出。4.虚列预算项目、擅自扩大支出范围，提高开支标准。5.预算安排不科学，导致预算执行不到位。6.没有按照预算规定的支出用途使用资金，支出不合理、不合法。预算管理风险点的防控措施：制定全面预算相关制度，详细规定预算管理体制、组织机构、预算编制的内容和方法，加强基础数据的审核，确保预算数据真实准确。强化预算收支管理，科学合理编制部门预算，各职能部门负责各自职责范围内的收支编制预算并严格执行。强化法制观念，严格执行《中华人民共和国预算法》和实施条例。强化监督，加大预算执行情况审计监督力度。（三）收入管理风险点的表现形式：1.虚报收入，截留、挪用、隐瞒、挤占、坐收坐支、公款私存或相互转移行政性收费、罚没款及各项收入。2.私设“小金库”。3.资产处置、出租等经营性收入不入帐。4.违规收费、罚款及摊派。收入管理风险点的防控措施：进一步规范《财务管理制度》，严格控制费用，合理、有效地利用资源，提高资金营运效益。在收入管理程序中，我们应坚持“集体决策、层层负责、控制使用、厉行节约”的原则，严格控制费用，合理有效的使用资源。进一步规范《财务管理制度》，严禁私设银行帐，完善程序制约和责任牵制制，应进一步落实目标责任制，提高工作效率，有效合理地调度配置资源。（四）支出管理风险点表现形式：1.假公济私、虚报发票、伪造凭证。2.超支出预算列支。3.违反规定报销，擅自扩大开支、提高开支标准。4.专项资金未专款专用。5.不执行采购规定，弄虚作假、违章购买。6.会议、招待、差旅和公车使用费等挤占项目支出。7.重大开支不经集体研究。支出管理风险点的防控措施：制定《财务公开制度》，完善财务报销制度，严格执行财务支出管理制度，加大财务支出审核力度，定期开展内部审计。（五）票据管理风险点表现形式：1.违反规定印制财政票据。2.伪造、变造、买卖、擅自缴销财政票据。3.转借、串用、代开财政票据。4.票据保管不力，丢失票据。票据风险点的防控措施：落实《票据管理办法》，落实票据内部审计制度。1.不得使用自制票据收费和罚款，不得使用往来款收据收取法定收费罚款，不得使用往来款收据自立项目收费，不得向其他单位出借票据。2.票据领用登记手续齐全，票据领用登记与库存实际情况相符。3.开具票据规范、内容完备、项目齐全、字迹清楚，出票人必须签名，杜撰使用时加盖单位收费章或财务专用章。4.专设登记簿进行登记，防止空白票据的遗失和被盗用。（六）资产管理风险点表现形式1.现金管理不符合规定，随意借支、非法挪用、“白条”抵库。2.固定资产处置不按规定办理。3.大额固定资产处置不经集体研究。4.应纳入资产管理范围的没有纳入资产管理范围。5.应收款和预付款长期结算不清。6.因车辆事故而造成经济损失。7.车辆保险购置违规操作。8.车辆报废、拍卖违反程序。资产管理风险点防范措施：加强固定资产管理，完善固定资产管理责任制，保障固定资产安全、完整。固定资产采购实行学院集中采购、统一采购的方式，严格按照采购程序进行招标；在固定资产防控过程中要进一步完善固定资产管理责任制，对固定资产实行专人管理，手续齐全，定期清查，做到帐物相符。控制管理风险，按照固定资产的不同类别和使用特点进行分门另类的管理，固定资产由各职能部门具体归口管理，明确管理职责；固定资产处置应严格按照院有关规章制度进行，保证各项资产安全完整，防止流失、毁损。
五、学院财务风险点规避的要点
财务风险及防控措施范文第5篇
【关键词】企业 财务风险 原因分析 防范策略
改革开放以来，我国经济体制发生了重大变革，经济全球化和世界经济一体化进程加快，在不同程度上为我国各大企业带来了有利的发展机遇。但同时中国经济逐渐融入世界市场，也面临着发展的挑战和风险。财务管理是企业管理中十分重要的环节，但是我国企业在财务管理方面还不成熟，面对复杂的世界市场经济发展环境，日益暴露出企业发展的弊端，导致企业面临的财务风险越来越大。本文主要介绍了财务风险及特征，剖析了财务风险形成的原因，并为更好地防范财务风险提出了相应的措施和发展战略。
一、财务风险及特征简单概述
财务风险是多种因素共同作用的结果，是指企业对未来预期财务收益不能实现，产生的一种未来财务损失的可能性。现代企业为了扩大生产规模、增加企业资本量，不断进行企业融资、投资赊账交易等形式，都在不同程度上增加了企业的财务风险，对企业的生产经营活动造成了一定的影响。企业生产和经营，必然存在一定的财务风险。财务风险具有多方面的特征，下面简单介绍一下。
（一）客观性
从字面意思来看，客观性是说企业的财务风险是客观存在的，不可避免的。不错，企业要生存和发展就要进行基本的交易和经营活动，经营活动本身就是一种风险行为。既然知道企业的财务风险不可避免，就要在基本经营活动中加强防范，把企业的财务风险降到最低。
（二）不确定性
财务风险是对未来收益损失可能性的一种猜想和预测，是一种自然现象，它存在于企业经济活动的方方面面。但是具体到某一件事时，财务风险的发生又具有不确定性。正是这种不确定性，使企业的经济活动充满刺激和惊险，也为企业的财务风险防范增加了一定的困难。
（三）收益性或损失性
一般来讲，财务风险与企业收益是成正比例关系的，即企业经营面临的风险越大，未来收益的可能性也就越大，反之亦然。面对企业发展过程中的财务风险，为企业的财务管理提出了新要求，企业要不断的完善财务管理工作，降低财务风险，提高企业资金使用效率。
（四）全面性
所谓全面性是指企业面临的财务风险贯穿企业经营活动的全过程，企业在生产和经营活动中，面临的财务风险或大或小，但贯穿发展的方方面面。这就需要在企业决策或经济活动中要充分考虑财务风险因素。
二、财务风险原因分析
通过以上财务风险的特征，我们知道财务风险无处不在。另外造成企业财务风险形成的因素也是多方面的，下面我们主要从企业外部因素和企业自身因素来具体分析一下。
（一）企业外部因素
企业要生存和发展，必然要在一定的外部环境中进行。一般来讲，企业处于的外部环境一般是固定的、难以改变的，是宏观的经济发展环境，受国家经济政策和世界经济发展的影响。对于企业发展的外部环境主要包括两个方面。
1.国家经济政策变化。虽然我国已经进入了市场经济深入发展的阶段，但在重大经济措施和政策上，国家依然掌握着主动权。我国的税收政策包括各种税费，对企业盈利水平的高低有着一定的影响。另外国家采用经济杠杆和财政杠杆，通过改变银行利率等经济行为，来控制企业的贷款等行为，都对企业的财务风险造成一定的影响。
2.复杂的经济环境。随着市场经济的进一步发展，经济全球化加剧，世界各国之间的经济联系越来越密切。但是各国之间在政治、经济和文化等方面的差异性比较大，这为各国之间的经济往来增加了一定的困难，导致企业发展面临的国际经济环境越来越复杂，这在不同程度上增加了企业的财务风险概率。
（二）企业自身因素
1.应收账款回收不及时。应收账款是企业资金回收的重要环节，应收账款的及时回收是有效降低企业财务风险的重要方面。但是在实际的企业生产活动中，通常把企业的应收账款当作企业的资本来使用。从理论上来讲，应收账款能够增加企业的利润，但是应收账款并不能作为现金来使用，正是在企业财务管理中忽视对应收账款的回收，才导致企业现金流缓慢，同时也增加了财务风险。
2.财务决策失误。财务决策在企业经济活动中发挥着重要作用，代表着一个企业发展的方向和目标，决策目标的科学与否直接影响了企业未来的发展。由于我国企业在财务管理风险管控方面的理论还不成熟，在企业决策过程中难免会导致决策失误，特别是在中小型企业。由于财务决策的失误，导致了企业投资不能在预期内收回资本，这样就使企业陷于巨大的财务风险之中。
3.财务风险防控意识薄弱。财务风险是客观存在的，并且存在于企业经济活动的方方面面。但是在实际的财务管理工作中，相关的财务管理人员对企业经济活动的财务风险防控意识比较薄弱。有时候他们只看到未来收益的可能性，却对经济活动的财务风险不认真分析和防范，另外他们对比较小的财务风险不加注意，往往忽略。正是由于相关财务管理人员的财务风险防控意识淡薄，无形中加大了企业的财务风险。
三、财务风险防范措施探讨
（一）及时回收应收账款
及时回收企业应收账款，减少企业坏账准备，是科学防范企业财务风险的重要举措。加快对应收账款的回收速度，首先要对客户企业进行考核和信用等级评定，并了解企业的实际经营状况和偿债能力，拒绝与资信审核较差的企业合作。其次，严格控制和合理分配企业应收账款的比例，在应收账款生成的过程中要遵循短期、少量、安全的原则。另外要对未结算的款项定期认真审查，避免形成坏账。再次，对应收账款采取经济责任制，让个人或具体部门来负责应收账款的回收，认真检查结算回收情况，加速应收账款的回收。
（二）加强财务风险的防控意识
企业面临财务风险通常表现为企业资金不足、现金流动性差、企业债务繁重、经济效益降低等，这些行为都与企业的财务管理工作紧密相关，都反映了企业财务风险的程度。企业经营活动中财务风险无处不在，我们要居安思危，认识到财务风险的全面性和客观性，增强财务风险的防控意识。具体来讲，要对企业的经营活动和财务状况进行实时的动态分析，认清企业发展的宏观经济环境，并适当调整企业的策略，顺应市场经济的发展环境。
（三）实施多种风险防范策略
企业内部通过对财务风险的分析和预测，针对不同的风险类型，随机应变，采取不同的防范措施。第一，风险接受策略。企业在长期的发展中要建立相应的坏账准备制度，建立企业风险专用基金。这在应对市场变化时，保证企业有足够的风险承担能力，从而帮助企业度过难关。第二，风险回避策略。企业要认清自身的发展状况，客观评价自己，对一些风险比较大和难以控制、把握的高难度经营项目，企业决策者要科学的进行取舍，避免因不胜量力给企业造成巨大的财务风险。第三，风险分散策略。随着企业生产速度的加快，产品生产的周期缩短，并且更新换代越来越快，为了规避存货风险，企业要选择多元化的经营战略，选择多种产品、多种行业，分散企业风险。
（四）建设企业风险控制人才队伍
企业的财务风险控制是一项复杂的工作，要认真考虑企业资产负债、资本运营、现金周转等问题。因此，防范企业的财务风险，必须要建立一支高水平、高素质的财务风险控制人才队伍。企业要善于引进一批高技能、专业的财务风险防控人才，在他们的带领下，提高企业的财务风险防控能力和企业的决策水平，避免决策失误给企业带来损失，从而科学防范企业财务风险，推动企业稳定发展。
四、结语
综上所述，企业财务风险是客观存在的，造成企业面临财务风险的原因也是多方面的。一旦企业的财务风险越来越大、不可控制将企业陷于巨大的财务危机之中，就会严重影响企业的资本运营和现金流，给企业带来巨大的发展风险。新时期，为了企业实现企业的稳步发展，我们要充分了解财务风险的特征，认真分析财务风险的成因。从企业发展的实际情况出发，采取合理、科学的应对措施，加强防范，努力把企业的财务风险降到最低，促进企业的持续发展。
参考文献
[1]韩文学.互联网企业财务风险分析与防范研究[J].北京邮电大学学报，2013（03）.
[2]彭荣平.论建筑施工企业财务风险分析与防范措施[J].现代商业，2010（08）.
[3]柳树梅.企业财务风险的成因，控制与防范措施[J].贵州师范学院学报，2011（10）.
[4]谢凡.现代企业财务风险的控制与防范措施探析[J].中国外资，2011（05）.
