财务人员风险点及防控措施

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财务人员风险点及防控措施范文第1篇

关键词：企业；财务风险；防控措施

在竞争激烈的市场环境下，企业的发展充满了挑战，因此，企业财务风险一定程度上会造成财务成果在预算和实际的不一致，使企业经营管理活动蒙受损失，给企业带来重大影响，以致财务风险受到企业管理者和投资者的重大关注，研究分析财务风险成因，并准确评估风险程度，确立有效的风险防控机制，以促进企业的平稳健康发展。

一、财务风险的概念与表现

（一）财务风险的概念

财务风险是指在企业的财务活动过程中，由于其经营管理活动具有不确定性，从而一定程度上会造成企业蒙受资金损失的风险，同时也会造成企业的市场竞争能力下降，不利于企业的稳步发展。但是，由于企业财务风险具有普遍性和其特殊性，故也给企业降低风险和提升市场竞争能力提供了机会。

（二）财务风险的表现形式

①企业获利能力较差，经济效益不太好。其具体表现为企业成本费用较高，资产效益水平低下，资产投资回报率较低，利润较低。②企业资金缺乏，偿债能力较弱。其具体表现为资金不足，企业负债较多，融资能力差，信用等级较低，社会认可度较低。③企业经营能力欠佳，不良资产比重较大。企业的经营管理能力较差，不仅影响到企业能否完成预期目标，而且会给企业未来的发展造成一定程度的损害，容易引起企业的财务危机。④企业的债务结构不合理。由于企业的流动资产主要用于短期债务资金，当企业的财务可变现能力较弱时，就会降低企业资产的流动性，影响其偿债能力。

二、财务风险的基本类型

（一）经营风险

经营风险是指企业在生产经营的过程中，在产供销的各个环节中不确定因素所引起的企业资金的滞后和企业价值的变动。同时，企业的经营风险包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。

（二）集资风险

集资风险是指企业由于市场经济环境的变化，在集资时所引起的不确定性，其主要包括利率风险、汇率风险、再融资风险等等。利率风险是指由于金融市场的波动引起的筹资成本的变动。

（三）投资风险

投资风险是指企业投入资金因市场需求变动引起的收益与预期相偏离的风险性，投资风险主要包括利率风险、再投资风险、通货膨胀风险、违约风险等等。而企业投资主要有直接投资和证券投资两种，证券投资则分为股票投资和债券投资两种方式，股票投资是属于风险共同承担，利益共同分享的投资形式，而债券投资只是定期收取固定利息。

（四）存货管理风险

企业拥有一定的存货是维持企业正常发展的重要条件，但确定最优库存量是企业的难题，存货较多则会导致货品积压，销售风险性较高；存货不足则又会影响企业的正常经营，甚至可能引起企业的违约行为，给企业的信誉造成不良影响，降低企业的市场竞争力。

三、企业财务风险的成因分析

（一）企业外部因素

企业的生产经营活动是在纷繁复杂的市场经济环境下所进行的，当复杂的外部因素发生对企业不利的变动时，如果企业不能做出科学合理的判断和相应的防控措施时，那么将会对企业的生产经营和管理活动带来不利影响。一是经济环境的变动，比如市场经济的不景气引起的企业生产变动；二是季节性变动引起企业做出生产调整和用工成本的变化。

（二）企业内部因素

（1）企业财务人员的风险意识欠缺：在传统财务管理中，财务人员对财务风险的认识不到位，并未意识到财务风险的客观存在性，这是产生财务风险的重要因素。与此同时，财务人员在处理危机事件上缺乏控制性，企业对风险防控能力较差，使得企业往往蒙受一定的财产损失，给企业发展带来不利影响。（2）财务管理决策缺乏科学性与合理性：大多企业的财务管理决策存在着主观性和盲目性，总是按照自身的经验主观决策，未经过科学合理的论证，以至于给企业带来投资损失，产生巨大的财务风险。（3）企业财务内部管理制度的不健全：企业财务内部管理制度是为了督促财务资金的合理合法使用，以便给企业带来更大的经济效益，但是大多企业未能将财务管理制度和监督机制相结合起来，缺乏对财务资金的监管，很容易给企业带来财务资金损失，影响企业的正常发展。

四、企业财务风险的防控措施

（一）建立财务风险防控机制

企业应明确财务风险存在的普遍性和其特殊性，要注意加大对财务风险的防控，积极应对市场环境的变动并做出合理分析论证，不断提高企业对财务风险的预测能力和处理能力，从而降低企业财务风险性。企业应结合自身实际情况，制定合理的财务制度，以便提高决策科学性，同时要准确定位各部门在财务管理活动的地位和作用，并须其承担相应的责任与义务，不断完善责任岗位制，提高财务管理人员的工作积极性，减少财务工作失误，才能有效防范财务风险，促进企业的发展。

（二）提高企业财务风险意识，加强财务资金的管理

要有效防控财务风险，必须从企业思想意识上给予重视，企业的管理人员和财务人员以及普通员工都应树立财务风险意识，从而降低财务风险的损失。财务资金的管理水平也是影响企业发展的重要的因素，科学高效的财务管理活动可以提高企业财务资金的利用率，优化企业的资源分配，提高企业的生产效率，而且也能扩大企业的资本积聚，为企业创造良好的发展环境。

（三）防控集资风险

企业的资金筹集是开展正常生产经营活动的重要前提，如若缺乏资金，企业便不能正常运行，就会在市场竞争中逐渐被淘汰，因此科学合理集资是企业发展的重要因素。企业在集资过程中，也会产生相应的企业债务，如果企业生产经营不好，企业债务便会加剧企业财务风险。为此，企业在集资前应做出科学合理的推断与论证，减少对外借资金的需求，增强企业自身的抗风险能力。

（四）建立健全企业财务监督机制

建立企业内部监督机制，才能有效防范财务风险，降低财务风险带来的损失。企业内部监督机制是企业发展壮大的制度基础，健全企业内部监督机制可以提高企业的财务管理水平，同时，也应建立奖励机制，使企业所有员工的目标与企业利益相符合。对于企业存在的问题，财务监管人员应在合理论证的基础上，同相关负责人协商规避财务风险的方法，并及时将财务风险报告报领导审核，只有如此，才能不断完善企业财务内部监管机制，从而降低财务风险给企业带来的损失。

参考文献：

[1]林小杰.企业财务资金风险分析及防控措施[J].中国市场,2015(46).

[2]海洋.浅析企业财务风险的评估与防控措施[J].价值工程,2010(10).

财务人员风险点及防控措施范文第2篇

关键词：风险管理；内部控制；财务监督

一、引言

国内钢铁企业的高速发展造成产能过剩，严重破坏了市场供给平衡，钢铁业进入减量发展阶段。来自国家发改委的信息显示，截止2017年5月，钢铁煤炭行业去产能成效显著，但也造成铁矿石需求遭到挤压，且内外矿产双增。据统计，2015年建筑行业全年钢材消费量预计同比下降7.2%，机械行业全年钢材消费量预计同比下降6.5%。截止2017年5月份，铁矿价格期货和现货出现齐跌现象，利润空间的不断压缩提醒矿山企业一方面要缩减成本，另一方面也应改善管理，完善内部控制，降低生产风险和经营风险。内部控制贯穿企业生产、加工、销售的全过程，对企业缩减人力成本、降低风险防控成本等具有重要意义，将内控完善与财务监督结合能够从面和点上强化企业的资产安全、改善经营管理。

二、矿山企业内部控制和财务监督中存在的问题

（一）内控环境因素中，忽视财务监督的环境

基础内部环境决定了企业经营管理的基调和风险管理的全面性，在环境因素的六个方面中，内部机构设置和职责分工、内部审计及企业文化等奠定了财务监督的环境基础。财务监督对矿山企业财务管理和资产安全至关重要，但在机构设置上，所有权与经营权不分离导致权力过于集中，在冲突下，管理层倾向保留资金用于在职消费，所有者缺位弱化了治理监督。对内部审计的不重视和流于形式，使得财务信息真实性和客观性大打折扣，疏于对风险的过程和结果控制。矿山企业属于高风险企业，在企业文化中强调安全生产和经营管理十分必要，但现实中，不少矿山企业经营管理粗放，管理层缺乏培养企业文化的意识，执行人员安全意识不够强烈，造成事故多发、资产受损、资金压力增大，安全补偿成本不断上升等，尤其忽视财务的监督作用，认为财会部门只负责记账，缺乏财务管理思维，使得财务监督在事前预算编制、事中执行控制和事后财务信息反馈方面都难以发挥效用。

（二）风险评估因素中，缺乏对财务风险的有效评估

风险评估要求矿山企业全面收集信息，根据控制目标，及时评估风险并制定风险应对策略。作为风险高发的矿山企业，不仅应该关注事故安全，更应洞悉风险本质，所有意外和机会的来临最后都作用到企业资金，风险的解决和缓解都需要企业给予有效的资金支持，在风险评估中同样应该将财务风险纳入评估体系。结合矿山企业的生产经营特点，管理层应将重点锁定在安全生产上，对配套资金的调度合理安排，建立有效的风险防控资金库，根据企业生产和销售周期合理配置资金。风险一旦发生，紧急调用临时资金很容易造成企业生产链条的中断和财务风险上升。

（三）控制活动因素中，财务监督的执行缺位

控制活动直接关系到企业生产经营风险防范活动的落实情况，根据内控指引，七大内控措施为：不相容职位分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制。它们都与矿山企业财务监督的执行和落实息息相关。其中，部分矿山企业存在不相容职位未分离的现象，同时，一人身兼多职造成资金管理审批和支付存在舞弊风险，威胁财务安全；在授权控制上，部分矿山企业对资金使用和投放缺乏必要的审批环节，资金的混淆使用、随意投放，造成资金管理的混乱和低效；未能及时更新现代会计信息系统的运用，使得财务核算系统和生产系统、仓储系统等脱节，造成财务监督链条中断；财产保护方面，未建立专门的财产保护机制，也未明确各个岗位对应的财产保护职责，使得重资产的矿山企业资产流失严重，滞后反应在财务数据上，造成事中监督失效；预算、营业分析和绩效考核控制是以财务数据为支撑的事前、事中和事后的财务控制手段，但预算编制不全面、不科学会导致总体控制目标的偏差，营业分析和绩效考核不到位，同样影响了矿山企业财务监督的时效性，难以达到安全生产、资产保护和提高经营效率的控制目标。

（四）信息与沟通因素中，财务监督反馈机制不畅

财务监督实质是以财务信息为载体，通过报表报告的格式传递给信息使用者，为其经营决策提供依据。在矿山企业财务信息传递过程中存在两方面的问题：一方面，向上不通，即执行和业务层面的财务信息和监督结果难以传递到管理层，管理层在决策和管理中缺失重要信息，易造成决策失误；另一方面，向下不达，即上层预算目标分配未能有效传递各部门及人员，导致企业风险文化氛围不强，执行力降低，影响经营效率。信息传递的不通畅造成财务监督反馈机制失效，对风险和意外难以及时防治。

（五）内部监督因素中，缺乏日常财务监督

矿山企业风险性高，项目资金投入量大、周期长，因此，建立日常的财务监督体系很有必要。矿山企业对日常财务监督的执行情况不佳，例如，对账务的处理尤其是现金和银行存款的账务记录未做到日清月结；白条入库、员工短期借款未及时入账的现象时有发生；对现金的定期盘点和银行的定期对账未按内控要求执行，全权由出纳一人执行，降低了会计管理的可信度；此外，财务人员在日常控制中的参与度不够，例如，预算编制、合同签订及业绩考评等过程中忽略财务人员的监督作用，造成矿山企业信息流与资金流的脱节，导致企业管理效率低下，降低对经营风险、财务风险的敏感度。

三、矿山企业改善内部控制和强化财务监督的手段

（一）树立财务监督理念，建立风险防控的企业文化

矿山作业探索性大、风险高，矿山建设前期可行性分析需要的信息量大、工作强度高，即使进入开发阶段，也可能面临着亏损风险，因此，对矿山企业来说树立风险防控意识至关重要，在矿井项目的勘探、开采、闭坑各环节警惕风险的发生。树立财务监督理念，要求矿山企业结合矿山项目的各个阶段，识别可能的风险。首先，在投产初产期，资金初始投资大且基本无现金流入，企业应积极安排筹资渠道来源、债务资本期限结构，降低资金中断造成项目投资搁浅的可能性；其次，在均衡生产期，企业应合理安排还贷计划，降低财务风险并保证日常资金的供应；最后，在衰老期，预留环境修复成本和退出成本的资金需求，尽可能的降低工程成本。

（二）完善风险评估内容，全面涵盖企业的财务风险

企业风险评估内容广泛，除了外部市场风险、合法风险等，矿山企业应把重点放在内部的战略风险、运营风险、操作风险和财务风险上。财务风险的评估和预防与企业的战略安排、运营情况及操作规范等息息相关。财务资金作为企业的血液，贯彻企业生产经营的全过程，因此，财务风险的评估内容要求矿山企业应该结合战略安排，考虑筹资需求和投资计划，根据运营水平和操作情况识别风险关键点，并结合企业财务灵活性和临时资金筹措能力预估战略调整、运营失效及操作失误给企业增加的财务风险。

（三）建立风险管理机制，落实财务监督的执行情况

矿山企业首先应该设置专门的风险管理部门，制定风险管理制度并明确各职能部门和业务部门职责，一方面，积极承担风险管理的评估、预警和防范的职责，指导风险控制部门的人员落实风险防控行动；另一方面，结合风险控制的七大措施，定性并定量评估风险发生的可能性、损失程度，采取有针对性的控制措施，将风险概率和损失降到最低。此外，风险管理部门应与财务部门积极合作，结合财务信息情况和预算执行及考评反馈，发挥财务部门在信息提供和资金管理上的监督作用。

（四）疏通信息沟通渠道，保证信息传递的及时性

互联网技术的发展不断更新着企业管理的技术手段，会计信息系统提高核算效率，ERP系统将企业各业务环节对接起来，完善了整个业务链条和经营管理信息传递的渠道。通过集成的信息化平台和局域网资源，将安全、生产、调度及人力等各个环节信息实时呈现，形成规范化的信息公示；通过安装安全信息管理系统、即时广播和视频监控系统等，提高矿山的智能化、信息化和数字化水平，及时传播安全生产、经营管理等信息，保证全员处于信息系统的信息收集范围中，将被动的信息传递转变为主动的信息收集，从而提高信息时效性，降低信息传递的时间和人力成本；促进即时信息传递系统与财务资金流转的同步性，资金流转的同时保证相关业务信息及时传递给企业财务人员和管理层，通过信息流和资金流的互相补充，提高决策管理层对企业生产经营和财务管理活动的了解程度。

（五）把握日常财务监督，提高内部监督的有效性

日常财务监督能够化繁为简，坚持预防为主，提高企业在风险面前的主动性。在日常的财务监督中，首先应将基本财务制度和会计准则的要求落实到位，规范日记账核算、资金管理等程序；其次，企业管理层和财务部门应该安排财务人员积极主动的参与项目计划的全过程，从概预算的编制、招投标、合同签订、项目执行及后续监督上，发挥财务人员在内控过程中的监督作用；最后，鉴于矿山企业生产经营极具独特性，对财务人员进行矿山工程和生产环节基础知识的培训很有必要，财务人员要结合矿山工程的发展阶段及各环节特点，识别潜在的风险，降低工程成本。

四、结语

钢铁市场行情不佳、矿产资源市场的激烈竞争导致铁矿石供需失衡，给矿山企业的发展带来沉重压力，矿山企业在市场风险增加的背景下应从可控的内部风险防治出发，通过完善内部控制，强化财务监督，积极改善粗放的管理模式，以风险管理为导向，构建现代企业内部控制管理模式，凭借信息技术手段的支撑，稳步推进财务内控制度在规范和保障矿山企业安全生产和健康发展的积极作用。

参考文献：

[1]张娟.浅谈矿山企业安全管理人员现状及改进措施[J].科技创新与生产力，2017（01）.

[2]杨艳平.浅析内部控制的作用与治理[J].财会学习，2017（01）.

[3]蒋玲.矿山企业内部控制建设[J].财会学习，2016（14）.

财务人员风险点及防控措施范文第3篇

（成都建筑工程集团总公司，四川 成都 610000）

[摘要]建筑施工企业受政策和市场环境影响大，经营过程中存在诸多不确定因素，建立科学有效的财务风险控制是建筑施工企业能否持续、健康发展的关键。本文列举了建筑施工企业存在的主要财务风险，通过分析其在财务风险控制中存在的主要问题，对如何有效完善财务风险控制提出了建议。

[

关键词 ]建筑施工；财务风险；控制

建筑企业财务风险贯穿于工程项目施工全过程，可能产生于项目的投标、施工和竣工结算等环节，由于建筑企业具有生产周期长、项目范围广、资金需求大等特点，加上工程价款的结算方式、成本的预算及核算等财务工作上与一般企业有许多不同，财务风险更为复杂。因此建筑施工企业有必要建立健全财务风险控制，采取各种措施规避、防范、排除风险，保证资产、资金安全，提高项目盈利水平。

1建筑施工企业面临的主要财务风险

1.1资金风险

资金风险主要表现为筹资风险、垫资风险和拖欠款风险。建筑施工企业资金需求量大，银行还贷压力大，由于融资手段有限，部分企业不惜利用民间借贷缓解资金压力；为了达到承揽工程的目的，建筑施工企业垫资施工的现象比较普遍，大额垫付工程款和工程保证金极大占用了建筑施工企业流动资金，影响了企业的资金周转；工程竣工后由于种种原因工程结算办理不及时，未能按合同及时回收工程款，进一步增大了资金压力和财务风险。

1.2合同风险

合同风险主要表现为合同签订风险和合同履行风险。部分施工企业为了扩大市场占有率，在签订合同时附加一些不平等条款，如要求施工企业前期垫付大量资金、收取大额履约保证金等，如果工程管控不严，极有可能发生亏损，财务风险较大；合同履行中涉及到的工程计价、工程变更、违约责任、税金缴纳、款项支付等不合理性进一步加大了工程项目的财务风险。

1.3成本控制风险

工程项目能否盈利的关键在于能否合理的预算和控制工程成本。工程成本一般包括人工费、材料费、机械费、其他直接费、间接费用等。工程报价是由工程竞标时候的价格决定的，施工企业低价中标的现象比较普遍，施工过程中劳动力、材料、机械设备等要素市场价格的上涨，进一步增加了施工成本，如不能严格按施工预算控制各项成本开支，任何一个环节控制失误都有可能导致工程亏损，进而发生财务风险。

1.4税收风险

建筑施工企业具有项目分布广、周期长的特点，各地税务机关对税法的理解和执行存在较大差异，纳税环境的复杂增加了税收风险；施工企业盈利空间小，基于短期利润的考虑，税务风险意识淡漠，税收遵从意识不强；忽视税收管理和纳税风险控制，更缺少合理规范的税务管理流程和方法，专门的税务管理机构和岗位未设置或设置不合理等。

2建筑施工企业财务风险控制存在的主要问题

2.1施工企业受外部因素导致的财务风险较大

施工企业属于劳动密集型企业，由于建筑市场竞争激烈，国有、私营、外资建筑企业都在抢夺建筑市场份额，利润空间日益缩小，建材、劳动力成本日益上涨，特别是安全施工、文明施工、环保施工的要求，进一步增大了工程建设成本；建筑工程施工周期长，工程建设具有季节性，工程项目在建设周期的不同阶段对资金的需求不同，相应的财务管理要与之配套，一旦发生偏离，导致资金链断裂，极易引发财务危机；此外，建筑施工的不确定因素很多，特别是灾害天气、地震、火灾、工伤、事故等的发生，也会给工程施工带来很多意外成本，进一步增大财务风险。

2.2未建立有效的内控风险监控机制

施工企业普遍缺乏有效的风险监控机制，财务管理未与风险管理有效结合，主要表现为：虽然制度体系完善，但很少从关注企业持续发展、风险预警和价值增值的角度去完善财务制度；片面追求产值规模和经济效益，对风险管理不重视、关键控制点风险评估不到位，无法有效识别施工过程中的财务风险，如在合同履行、变更、分包、结算等流程管理过程中，对可能发生的财务风险未加以识别和揭示，并评价其发生的可能性及影响程度；对财务分析重视不够，财务分析流于形式，无法根据分析数据及时发现风险因子，及时制订风险应对措施等。

2.3缺乏健全的预算和成本控制体系

目前，施工企业的预算管理主要存在以下问题：投标预算水平不高；内控预算编制流于形式，成本控制失去目标；资金预算可操作性差，财务控制与资金使用分离；预算实际执行效果难以检验，预算的控制作用无法真正实现。

很多施工企业的财务人员主要对工程成本数据进行归集与核算，未对工程项目的过程管理进行有效监控，如建筑工程受外部因素影响，存在很大的不确定性，如工程工期长，材料单价波动大，工程变更量大等，财务人员由于知识结构的单一性，未能对已完产值工作量与项目账列成本进行比对分析，通过分析异常节超因素，进而发现潜在成本和亏损风险。

2.4缺乏具有风险意识的财务管理人才

建筑施工企业普遍对人才的培养重视不够，特别是在管理人才培养以及机构设置方面并没有充分认识到风险管理对于企业发展的重要意义，导致建筑企业高端财务管理人才储备不足，不足以满足企业发展的需要；由于企业的风险预警和风险评估体系不完善、风险防控机制不健全，加上财务人员整体素质不高，无法有效识别经营过程中的财务风险。

3施工企业财务风险的防范与控制

3.1规范风险评估和预警机制

建筑企业财务管理风险包括合同签订、资金回收、资金筹集、经营亏损风险等方面。建筑企业的经营特点决定了其面临较大的财务风险，所以建立一套行之有效的风险管理体系尤为重要，通过风险识别、风险分析、风险控制，建立财务风险预警机制，对工程项目进行全过程风险监测，及时发现潜在风险，通过分析风险的成因，及时制定风险防控措施，进一步提高全面风险防控能力。主要措施有：在投标环节，对工程预计所需资金、人员、工程工期等进行合理预测，科学的选择投标项目，避免因低价中标给企业带来风险；加强合同风险的管理，建立合同起草、审批、履行、违约等全环节的风险控制体系；建立完善的信用评估体系，收集建设单位的信用记录，工程施工过程中对其信用进行跟踪记录，对拖欠工程款的单位及时主张诉求；建立经营层风险抵押金制度，分层级缴纳风险抵押金，严格工程项目的目标责任制和风险抵押金的退还等。

3.2健全成本预算与核算，完善成本控制体系

工程项目的盈利水平取决于工程项目成本控制的好坏，成本核算的内容也是成本控制的目标。一方面，加强合同执行的监控和管理，做好合同预计总收入和预计总成本的测算工作，实现成本预算和会计核算的同步，通过进行比对和分析，及时发现异常节超，减少风险，提高项目效益。另一方面，推行责任成本管理，制定成本“预警线”，严格人工、材料、分包成本的控制，主要措施有：严格按工程项目设计图纸进行施工，制订科学、合理的施工方案；完善供应商和分包商比选机制，对材料的来源、质量严格把关，材料、分包的询价应由两人以上进行，相互牵制；严格材料的出入库管理，特别是项目之间调拨材料要严格履行手续；甲供材应及时与建设单位对账；支付材料、分包等工程款应以转账形式支付，严禁以现金形式支付；做好发票真伪的验证工作，发票内容应与工程项目实际成本相一致等。

3.3完善资金预算，加强资金管理

加强资金的预算工作是做好资金管理工作的起点，也是保证资金效益最大化的基础。通过树立“全员预算”思想，坚持全局性和系统性原则，明确各部门责任，根据项目安排和施工需要，汇总编制年度资金预算计划，统筹资金支出。主要措施有：加强资金的监管力度，资金流管理贯穿于建设项目的每个细节管理过程中，对筹资、投资、经营过程中的风险进行全面监控；立足工程项目高度分散的现实，适时建立资金集中管理制度，充分发挥资金的效用，加快资金周转，规避财务风险；优化企业资本结构，适度负债经营，动态监控资产负债率、流动比率、速动比率等反映企业偿债能力的财务指标，合理确定最佳负债结构；加强资金回收和工程尾款的清收工作，施工过程中积极采取措施，按合同的相关条款向发包方收取工程进度款，工程完工后及时向建设单位提交竣工结算依据资料等。

3.4建立健全内部审计监督评价体系

充分发挥内部审计的风险监督功能，建立以风险管理为导向的内部审计制度，通过对企业的风险管理、内部控制和治理程序进行评价，进而提出建设性意见和建议，协助企业管理风险。主要措施有：审计技术上，采用远程审计和现场审计相结合、财务审计和经营审计相结合、结果审计和过程审计相结合；人员配备上，选聘财务会计、造价预算、信息系统、工程管理等专业技术人才，从多角度对工程项目进行全方位的把控；审计实施上，根据风险分析评估结果确定审计项目优先次序，明确审计范围与重点，主要是：对重大项目进行施工全过程审计，对于审计发现的亏损项目或存在重大隐患的项目，及时组织公司职能部门和项目人员开展风险分析，查找原因，力争将风险和损失降到最低。

3.5完善财务内部控制，全面提升财务管理水平

建立包括会计基础管理、成本核算、财务管理、财产清查等一系列财务工作流程和制度，制定各岗位的关键风险控制点，建立行之有效的风险控制机制；加强建筑业财务信息系统建设，根据施工企业特点和生产管理模式健全财务信息系统内部控制；加快财务风险管理人才的培养，定期和不定期对财务人员和项目人员进行项目管理、成本管理、资金管理、税收管理、经济法律等方面知识的学习和培训，不断提高其风险敏感度和风险防控能力。

参考文献：

[1]刘鸣.建筑公司财务风险控制方法[J].企业改革与管理，2015（1月下）.

[2]董立刚.建筑企业财务风险管理对策[J].经济研究导刊，2010（23）.

[3]乔加运.建筑施工企业财务风险及对策研究[J].沿海企业与科技，2010（8）.

财务人员风险点及防控措施范文第4篇

关键词：财务战略 风险管控 价值创造

YQ煤炭企业是国有大型现代综合能源企业集团二级子公司，主营业务有煤炭开采洗选、煤炭运销、物流贸易，煤层气发电及综合利用、机械加工制造等产业。现拥有14座煤矿，10个全资及控股公司，现有员工17000余人。截至2013年末公司资产总额145.8亿元，净资产39.1亿元。

一、企业运营及财务管理现状

（一）攻坚克难逆势而上，经营状况迈上新台阶

2013年在克服国内宏观经济下行，煤炭需求下降，煤炭市场低迷，煤价下跌等诸多困难，砥砺奋进、逆势而为，各项主要经济指标逆势增长。原煤产量1036万吨，开掘进尺6.8万米，煤炭贸易总量2350万吨，营业收入340亿元，利润总额6.7亿元，实现利税18亿元，资产总额145.8亿元，净资产39.1亿元，资产负债率73.3%。主要经济指标均超额完成年度目标，其中产量、营业收入、资产总额、净资产等指标均创历史新高，在外部市场急剧下滑的情况下，仍保持较好的盈利水平，经营规模迈上一个新台阶。

（二）突出重点强化职能，资金集中管控取得新成果

2012年以来煤炭市场持续低迷，特别是进入2013年后煤炭价格大幅下跌，企业资金面经受住了巨大冲击。重点基建煤矿、洗选加工及管状皮带运煤项目的开工，时间紧任务重，资金紧缺、压力剧增。面对严峻的形势，财务部门加大对外协调和多方融资的力度，确保了全年整体资金供需平衡，重点工程当年投产见效保障有力。强化资金管控职能，借助集中管控系统，资金归集度达到77%，资金管控体系逐步形成。经过一年多的努力，将一年以下的贷款全部置换，有效地降低了资金断链风险，增强了市场下行情况下抵御外部风险的能力。

（三）加强调研积极探索，成本管理积累新经验

在制定《煤矿成本费用管理办法》的基础上，将煤矿成本管理办法细化到各个项目，编制出配套的成本项目表格，统一成本核算口径和成本分析格式；不定期召开煤矿成本分析会，及时发现成本管理中存在的问题和不足，寻求降低成本有效措施；实行对标管理，赴内部矿井学习先进成本管理经验。经过一年多的努力，成本管理初见成效。

（四）抓住重点以点带面，预算管理寻求新突破

通过加强预算管理学习，各单位深化了实施全面预算管理理念；加强预算组织领导，完善预算组织体系；定期进行预算分析寻找差异，逐步完善预算体制。预算管理，资金先行。以资金预算作为开展全面预算的切入点，带动全面预算。制定并下发了企业《资金预算管理办法》，根据实际情况在所属煤矿试行。通过集中监管资金用途，确保预算资金专款专用。

（五）规范流程整章建制，制度建设掀起新

结合本单位业务特点，组织编写《会计业务标准化流程工作规范》，引导财务人员快速便捷地掌握所在岗位会计处理的标准和流程。出台《周工作汇报制度》、《限时办结制度》、《首办负责制度》和《督察督办制度》等12项内部管理制度。进一步细化分工提高效率，起到了及时传递信息、完善内部控制的积极作用；同时制定了《差旅费管理办法》《重点工程进度审批及资金支付程序》等诸多规范性文件。

（六）提倡节俭多措并举，降费增效取得新成效

为提高资金使用效益，认真贯彻“存款理财化、贷款证券化”的理念，在资金及其紧张的情况下充分利用非工作时间进行保本理财，2013年理财收入共计完成457万元，盈余现金理财观念深入人心。严格执行账户开立审批制度，统筹监管系统资金流向，全年盘活资金35259万元，节约利息费用2000余万元。认真贯彻落实中央和集团“八项规定和六项禁令”，切实转变工作作风，努力在降费增效、降耗节支上下功夫。通过制定标准、严格审批、细化措施，全年办公费、招待费和差旅费等可控费用同比下降3132万元，降幅29%，取得了较为显著的成效。

二、现存主要矛盾和问题

（一）四大主要矛盾

1.企业发展与资金短缺之间的矛盾（主要矛盾）

现阶段企业已进入高速发展的轨道，但当前煤炭市场低迷，

银行调低煤炭企业信用水平，煤企资金流和偿债能力大幅下降，而建设工程集中度高及重点项目建设加剧了资金紧张的局面，成为制约企业发展的主要矛盾。

2.集团化管理要求与管理基础薄弱之间的矛盾

公司正向建设国内大型现代化综合能源集团的目标迈进，财务管理工作虽有了一定的进步，但与现代化集团要求仍存在一定差距，特别是在风险管控方面，仍有很大提升的空间。

3.财务发展规划与企业发展目标不相适应的矛盾

公司确定“以煤为基，做实物流，抓好贸易，适度多元，链式发展”的战略定位，但财务发展规划刚刚起步，财务管理体系尚处于构建阶段，无法为企业快速发展提供更有力的支撑。

4.跨越式发展要求与人员素质参差不齐之间的矛盾

企业高速发展对财务和审计工作提出新的更高要求，但目前在一定程度一定范围内，存在人员观念落后、协作意识不强、责任心不足等诸多现状，必然导致下一步工作开展难度加大，人员整体素质亟待提高。

（二）七大突出问题

1.资金断链问题

当前煤炭市场持续低迷，各金融机构纷纷调低了煤炭企业的评级，到期贷款续贷难以保证，同时国内货币政策趋紧，信贷资金供应不足，导致资金成本不断上升，审批周期长，资金到位率低。防止资金断链、防控资金风险是YQ煤炭企业面临的首要任务。

2.成本管理问题

公司在成本管理上积累了一些经验，但仍存在较多问题。如成本管理的意识不强，对管理关键环节的控制较薄弱，成本管理的措施简单缺乏创新，成本管理部门联动机制和协同效应未体现。

3.预算管理问题

预算管理虽完成一些基础性工作，但多为表面化、浅层次的工作，与全面预算的实质性要求尚存较大差距。缺乏专业的预算管理人员，缺乏体系化、操作性强的预算管理办法以及行之有效的预算考核与奖惩制度，预算管理尚未真正起到统筹规划、沟通协调以及绩效评价的作用。

4.财务风险防控问题

经济业务不确定性的存在，导致风险难以避免，作为风险防控的“防火墙”，风险防控机制至关重要。目前财务风险防控机制建设比较薄弱，缺乏有效的风险识别、风险应对、风险预警和管控分析制度。仍需进一步完善。

5.纳税筹划问题

目前纳税筹划工作局限于各项税种的申报和核算，财务人员对税收政策了解掌握不够，与税务部门沟通协调不足，缺乏税收政策与经济业务的有机衔接，缺乏全面完整的税收筹划意识。

6.会计基础管理问题

会计基础管理较以前取得长足进步，但内部发展极不平衡。主要表现在：会计核算不够规范，单位间会计政策没有完全统一；制定的岗位职责简单粗放，缺乏可执行性；制度流程未成体系，有时自相矛盾；相关台账未全面建立，不能随时掌握全面系统连贯的信息；财务分析局限于数字表面，缺乏原因剖析，不能为决策提供有用信息。

7.人员整体素质问题

目前财务人员的整体素质参差不齐。部分财务人员知识结构单一，专业胜任及职业判断能力较低，加之责任心不强，学习能力不足，对出现的新问题新情况应对缓慢，很大程度上影响了财务工作的执行力、贯彻力。

三、应对措施

（一）建立健全财务内控管理制度

以财务战略为依托，强化财务内部控制的建章立制，规范统一财务内部岗位设置，初步构建财务精细化内控制度体系；以夯实财务基础管理为抓手，结合“一个战略、三项内控制度”的推广实施，进一步细化YQ煤炭企业《会计业务标准流程工作规范》，高度重视基层单位日常基础工作的细节控制，积极探索分步构建会计工作质量达标机制，建立健全常规财务的监管与考评，确保会计工作的规范、有序、高效运行。

（二）深化资金管理机制，严防资金断链风险

继续深化和完善资金集中管控机制，加强外部融资和引入战略投资者的力度，统筹全系统资金收支，协调生产与建设的资金供需。树立风险管理和危机管理的意识，加大货款回收和旧欠清收力度，规范大额资金和项目资本支付，确保日常经营活动和建设项目资金供需平衡。

（三）推行全面预算管理，掌控资金需求与配置

高度重视资金短缺风险，加强资金预算管理，掌控资金需求与配置，定期组织评价资金预算的执行情况，分析项目投资和生产经营的现金流转规模及其变动趋势，逐步细化和完善预算管理的编制与审核、执行与调整、控制与分析、考核与激励的体系，严格预算执行与控制。

（四）加强对外投融资等重大事项的财务管控

优化资金结构，管控财务风险，提高资金使用效率。积极探索扩充权益资本途径，合理利用信贷融资和资产证券化工具，有效控制资产负债率目标，实体企业控制在75%以内，贸易企业控制在80%以内。积极调整债务结构，逐步控制和减少流动负债，鼓励增加3-5年中长期信贷，至少2年以上信贷资金，充分利用财务杠杆提高自有资金收益率，定期考核资金的使用效率和经营效益。对投资的方向、风险以及回报进行严密的财务监管，努力降低和规避项目投资的资金风险。

（五）坚持管理精细化，推行全面成本管理

建章立制、统一标准，对目标成本进行刚性约束。实行归口分级管理责任制，将各项成本指标细化分解并层层落实，并与经济效益责任制相挂钩。通过预测、控制、分析和考核，努力挖掘成本降低潜力。树立全面经济核算，正确处理产量、质量和成本的关系。完善采购制度设计，降低采购成本，严格控制大宗材料采购成本。加强定额管理，提高投入产出率。调动全体员工的积极性，全员参与，最大限度挖掘成本降低潜力，努力提高企业整体成本管理水平。

（六）强化纳税筹划管理，化解企业纳税风险

提高纳税意识，主动掌握国家各项税收法规和政策的变化，深入了解税收法规制定的背景和政策导向，准确掌握企业纳税风险及化解途径，建立税务筹划案例库和财务管控风险案例库，吸取教训，举一反三，化解风险。要通过减少交易环节，逐步解决企业内部之间的关联交易，重复纳税现象严重等问题。积极协调与财税部门的关系，为企业发展创造和谐的环境。

（七）大力推进人才梯队建设，全面提升专业水平

制定人才发展规划，加强对中高层管理人员的培训，重视会计领军人才培养。鼓励和推荐优秀财务审计人员报考全国或省市会计领军（后备）人才项目，鼓励报考会计师、注册会计计师等教育，招聘管理培训生，建立财务人才储备。

参考文献：

[1]杨胜雄，陈丽花.集团公司财务管理[M].北京：人民出版社，2007（1）.

[2]用友集中编写组.集团财务管理解决方案[M].北京：机械工业出版社，2006（3）.

[3]王化成，佟岩，李勇.全面预算管理[M].北京：中国人民大学出版社，2003（1）.

[4]孙静芹.集团公司资金集中管理研究[M].北京：中国经济出版社，2004（7）.

财务人员风险点及防控措施范文第5篇

作者简介：石也凡（1988-），女，北京人，中国疾病预防控制中心职业卫生与中毒控制所。

随着事业单位改革的不断深入，中央相继出台的《中华人民共和国预算法》（2014年修订）、《中央和国家机关会议费管理办法》、《政府非税收入管理办法》等一系列政策的颁布实施，给事业单位的财务人员如何加强资金管理提出了新的要求，如何使资金使用合法、合规，保障资产的安全、完整，是事业单位财务人员引起高度重视的问题。由于在资金的筹集、核算、管理中的各个环节，法律风险也存在其中，因此，财务人员如何有效防范法律风险，建立健全各项防范措施显得尤为重要。

一、事业单位财务人员法律风险

事业单位财务人员负责资金的筹集、人员经费、专项经费、课题经费的核算，以及经费的预算管理、收支管理、非税收入的管理、上缴国家税款等等。财务人员法律风险主要包括预算管理法律风险、收支管理法律风险、税务法律风险等等。

二、事业单位财务人员的法律风险来源

（一）财务人员迫于压力而产生的法律风险在中央八项规定出台之前，有些事业单位存在单位领导为了博得职工的拥护，为职工谋取福利，财务人员配合运用虚报冒领等手段骗取财政资金。2008年至2010年，某部4家所属单位采取虚列支出等方式套取资金395.43万元，其中：某研究所66.66万元；某杂志社47.8万元；某协会72.15万元；某协会208.82万元。上述资金主要发放职工津贴、购买购物卡等。2006年至2008年，某部下属单位以编造虚假人员名单等方式虚列支出，套取财政专项资金56.14万元，用于发放劳务费等（其中2008年为34.74万元）。以上行为财务人员均违反了《中华人民共和国预算法实施条例》第三十八条“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金；建立健全财务制度和会计核算体系，按照标准考核、监督，提高资金使用效益。”由此产生的法律问题不仅会影响到单位，也会影响到财务人员个人。按照《财政违法行为处罚处分条例》第六条的处罚规定，单位需要面临责令改正，调整相关会计账目，追回有关财政资金，限期退回违法所得，对单位给予警告或者通报批评；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。

（二）财务人员有意而产生的法律风险财务人员有意而产生的法律风险是挪用公款。财务人员有可能长期在某一个工作岗位上从事工作，对业务很熟悉，利用职务之便而从中获利。绍兴市某事业单位财务人员奕某利用职务之便，多次挪用土地承包款共计500万元用于个人炒股。奕某用自己个人银行卡作为承包款收缴的中转平台，因个人银行卡与炒股用的股票账户是同一张卡，奕某便利用收齐承包款上缴所需3-4个月的时间差，“截留”部分承包款进行炒股盈利。奕某采用快进快出炒股法，还是亏损了40多万。奕某的公款私占行为在离任审计时被发现，因挪用数额巨大且情节严重，已构成挪用公款罪。因奕某系主动投案，并在案发前归还全部挪用款项，法庭酌情从轻判处其有期徒刑3年6个月。奕某当庭表示服判，不再上诉。从奕某的案例中不难发现，虽然单位的财务制度存在漏洞，对收缴过程缺乏监督机制，但是作为财务人员“知法”却“犯法”才是构成犯罪的主要因素。

（三）财务人员无意而产生的法律风险财务人员无意而产生的法律风险主要表现为财务人员自身的专业知识不足、业务不熟练、对工作中需掌握的相关政策理解不透彻。税务法律风险是事业单位财务人员普遍面临的风险。

1.“营改增”纳税风险

自2012年1月1日上海首先进行“营改增”试点，到2016年3月24日，财政部、国家税务总局向社会公布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营改增试点。事业单位在这期间也陆续加入到“营改增”的行列。增值税与营业税相比较，申报体制、发票体制、征管模式都存在较大不同，给财务人员在开票系统、报税系统、认证抵扣、税款缴纳等操作方面带来一系列新问题，在工作中账务处理稍有不慎、发票使用不当等都会产生税收风险。

2.代扣代缴个人所得税纳税风险

代扣代缴个人所得税纳税风险主要体现在应纳税所得额的计税基数上，如工资薪金所得额的计税基数、支付专家劳务收入应纳税所得额的计算、对年终奖金等一次性收入及补发工资等确定应纳税所得额计算代扣代缴个人所得税，如果财务人员对税收政策理解错误就会导致多缴或少缴税款，产生纳税法律风险。一旦发生少缴应纳税款的情形，被税务机关发现，税务机关会追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金。并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

3.票据来源合法、合规的纳税风险

事业单位的日常经济活动中，财务人员频繁接触各种版本的税务发票。一些客商为逃避税收，有的用旧版过期税票，有的借他人税票，有的甚至用假发票。如果在报销过程中，财务人员没有辨别发票的真伪，不慎将假发票入账，将会对单位及个人产生经济上的损失。如果不能重新取得合法有效的发票，会存在补缴税款的法律风险。

三、事业单位财务人员法律风险防范的途径

（一）推动事业单位建立保护财务人员的管理制度通过建立事业单位内部控制管理制度，可以对各项工作进行相互制约，使不相容的职务相分离。财务部门建立轮岗制，每名财务人员不能长期在一个工作岗位上工作，定期进行调换（时间可为1-2年）。轮岗制制约着财务人员的行为，避免一些存在侥幸心理的财务人员在本岗位上钻空子，伺机捞到好处。如果发生违法行为，一旦离开工作岗位，会被别人及时发现，因此，财务人员便会收起侥幸心理，远离违法行为。轮岗制在很大程度上对贪污舞弊的犯罪行为起到了遏制作用，有效避免单位遭受经济损失。

（二）提高财务人员的专业能力、增长财务人员的法律知识事业单位财务人员是根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》来从事财务工作的。在工作中，也会遇到与业务紧密相连的政策法规。这就要求财务人员在掌握专业技术的同时，要加强学习与工作相关的法律法规，严格贯彻执行和遵守经济法、会计法、税法、审计法等相关法律制度，强化法律意识，理解政策透彻，工作才能有序顺利的开展，避面因无意而产生的风险。