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[关键词]高速公路公司;财务风险控制体系;财务风险控制评价体系
1高速公路公司财务风险控制体系的目标
企业的财务风险是指企业在经营过程中由于各种不确定性因素的作用,使企业财务活动的预期结果与实际结果产生差异,根据这一概念可以推知,财务风险控制的最终目的就是要保证企业财务活动的正常运行,降低企业的实际经营成果与预期成果之间的差异。对于高速公路公司来说,财务风险控制的目标就是保证有持续流量的通行费收入符合高速公路建设项目的预期目标,合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进公司实现发展战略,实现企业价值最大化。其财务风险控制体系的目标主要包括以下方面:
①建立和完善符合现代企业管理要求的内部组织结构,形成科学的决策机制、执行机制和监督机制,保证公司经营管理目标的实现;②建立良好的公司内部控制环境,防止并及时发现和纠正错误及舞弊行为,保证公司资产的安全和完整;③建立行之有效的风险控制体系,强化风险管理,保证公司各项业务活动的健康运行;④堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现和纠正各种错误、舞弊行为,保证公司财产的安全;⑤规范公司会计行为,保证会计资料真实、完整,提高会计信息质量;⑥确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。
2高速公路公司财务风险控制体系的构建
2.1高速公路公司财务风险控制体系的构建原则
高速公路公司财务风险控制体系应按照全面风险管理全系统、全过程的两个基本特征,并遵循以下基本原则:
(1)全面管理与重点监控相统一的原则。建立覆盖所有业务流程和操作环节,能够对风险进行持续监控、定期评估和准确预警的财务风险管理体系;同时,要根据公司实际情况有针对性地实施重点风险监控,及时发现、防范和化解对公司经营有重要影响的财务风险。
(2)独立集中与分工协作相统一的原则。建立全面评估和集中管理风险的机制,保证风险管理的独立性和客观性;同时,要强化风险管理主体职责,在保证风险管理职能部门与业务单位分工明确、密切协作的基础上,使业务发展与风险管理平行推进,实现对风险的过程控制。
(3)充分有效与成本控制相统一的原则。建立与自身经营目标、资本实力、管理能力和风险状况相适应的财务风险控制体系;同时,要合理权衡风险管理成本与效益的关系,合理配置风险管理资源,实现适当成本下的有效风险管理。
2.2高速公路公司财务风险控制体系的构建
财务风险控制体系是以高速公路公司风险管理为基础,以组织控制、制度控制、文化控制为主体,风险分析处理机制和预警分析控制机制为辅助,借助于财务信息化平台,最终实现财务风险的控制目标。该体系首先表明,集团公司财务风险管理与控制是以风险管理为出发点,并且风险管理贯穿于整个体系,最终达到企业价值最大化这个目标;其次,此控制体系的主体部分是从组织、制度、文化三个角度入手,即构建有效的分层级的组织控制体系是基础,财务预算、资金集中管理和内部审计控制制度体系是核心,以风险管理为核心的文化控制是保障;最后,风险分析处理机制包括风险分析的组织机制、处理机制和责任机制。预警分析控制机制包括预警指标体系的建立、财务预警标准的确定以及预警分析系统。风险分析处理机制和预警分析控制机制两者对上述的组织控制、制度控制和文化控制起辅助作用,从而形成一个各部分相互影响、相互制约,合理的、严密的、有效的财务风险控制体系,见图1。
3构建COSO风险管理框架下的高速公路公司财务风险控制评价体系
构建企业财务风险控制评价体系,应先理清风险管理中内外部关系,即风险管理框架并非企业内部控制整体框架的替代,而在于对内控框架予以包含和深化,企业应将COSO风险管理理论融入内部控制的各项职能中,诸如提高风险反应决策、确认并管理多重风险、减少经营意外和损失、提高资金配置能力、抓住机遇以及和企业战略相互关联等。同时,还要分析企业面临风险和机遇之间存在联系,企业风险管理目标也存在可控和不可控之分,只有保持风险管理框架中要素的有效互动,才能真正发挥财务风险控制体系的作用。高速公路公司财务风险控制评价体系如图2所示。
图2高速公路公司财务风险控制评价体系
其建立思路重在制定与公司经营相关的财务风险控制制度,在此前提下,对财务风险控制体系进行评价,以有效防范企业财务风险。具体而言,首先确定高速公路公司财务风险管理中各个变量,其中一级变量主要是控制环境、目标设定、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等;二级变量是各个要素的分解变量;三级评价变量则是评价要点,即各个二级变量所关注的财务风险控制关注要点;其次要确定评价标准及评价过程,评价标准主要从财务风险控制体系设计的健全性、合理性以及体系执行的有效性展开,评价过程则包括评价完整性(很完整、完整、一般、较不完整、很不完整)、有效性(十分有效、有效、一般、有效性较差、无效)等。通过构建COSO风险管理框架下的高速公路公司财务风险控制评价体系,对风险控制成果予以评价,为进一步的风险控制奠定基础。
引言
电力是传统的垄断行业,也是关系国计民生的重要行业。电网公司成为单一购买者向发电集团购电,并向用户卖电的市场模式下,电网经营企业在市场经济发展过程中,面临来自内部管理和外部市场的各种风险,这些风险具有客观性、不确定性、损害性。针对各种风险,如果供电公司能及时控制,并制定相应的预防措施,在一定条件下,可以将风险所引起的损失降为最小,甚至在特定条件下可以转化为收益。财务风险是电网经营企业当前面临的主要风险,因此,电网经营企业需要将财务风险管理的当成一项重要任务来做。下面笔者讨论了供电公司财务风险管理。
一、供电公司财务风险识别
供电公司财务风险识别即针对供电公司生产经营过程中所面临的各种风险进行分类,对各种风险情况及对供电公司财务风险的影响程度进行识别。
1、供电公司操作风险的识别
制定供电公司操作风险的政策属于高级管理层,也有时可能委托其他部门最终都需要提交董事会。供电公司只有建立有效风险管理政策才能确保操作风险的识别,可以将操作风险识别过程概括为如下:供电公司经理会是供电公司操作风险管理部门,供电公司风险防范通过业务管理部门和风险管理部门同时进行,其中业务部门是通过信息技术收集合法的、有用的公司运营信息进行风险识别;风险管理部门对业务部门识别的风险信息进行风险评估测量,并提出相应操作风险管理措施;供电公司内部审计部门月或每半年对公司操作风险总体情况进行内部审计,以防范业务部门未识别其它操作风险;最后,供电公司经理会根据操作风险情况制定出相应操作风险防范政策。
2、供电公司商品风险的识别
供电公司商品风险主要是购电价格的波动、售电的价格的变化。如果购电价格低至发电公司生产电力产品成本时,发电公司将会减少发电量或未来的发电最,同样,如果供电公司售电价格低于购售电成本时,那么供电公司也会减少售电量,因此,供电公司购电价格是供电和发电之间的利益协商的结果,其价格的变化将会导致电力产品的供给和需求。由于电力不同于其它商品,具有不可存储性,电价的波动性很强,供电公司为减少上网电价的波动所导致的商品风险损失,需要对购电量进行准确预测。供电公司营销部门根据历史负荷预测和上年全社会用电量确定下一年度全社会电力产品需要量,从而确定合适购电量。供电公司营销部门作为商品风险的识别部门,需加强对上网电价关注力度,并可以从是否制订有购电价格和购电量管理的内部控制制度; 是否制订有售电价格管理的内部控制制度,电费发票管理是否符合内部控制要求;电费的抄核收组织管理是否科学和符合内部控制的要求;供电营销部门是否按核准的电价及用电记录计算电费,按期向用户收取或通知用户按期缴纳电费等方面对商品风险的识别。
二、供电公司财务风险测量与评估
供电公司财务风险的评估是在对财务风险识别的基础上的进一步工作。基于对企业财务风险本质的认识,以及对企业财务风险生成机制的分析,企业财务风险通常表现为企业财务状况的恶化和经营成果的降低,其结果将会直接导致企业获利能力、偿债能力、周转能力和成长能力的下降,并最终导致供电公司抗风险能力的减弱。对财务风险的评估主要是在全面识别财务风险的基础上,通过分析大最损失资料,估计损失发生的频率和幅度的过程;对财务风险发生的可能性及其造成损失的程度进行估计和计算;对财务风险的后果及对企业财务活动的影响进行预计。一般来说,对供电公司财务风险评估主要可以从下问题着手: (1)财务风险的发生的条件? (2)财务风险发生的概率是多少? (3)会造成多大的损失? (4)实际损失将落入怎样的大小区间?
通过风险评估我们可以较为准确地预测损失概率和损失幅度,通过采取适当的措施,可减少损失的发生,降低风险。另外,通过建立损失概率分布,可为风险管理者进行决策提供依据。
三、供电公司财务风险处理
财务风险处理是完成财务风险识别和评估之后,实施具体风险管理的操作阶段。所谓风险处理是指,全面考虑财务风险的性质、大小、供电公司风险管理目标、供电公司实力和风险承受能力、风险控制能力等因素,从供电公司自身实际出发,对其面临的财务风险选择相应的风险管理策略及手段,实施不同的处理方式。风险管理部门可以要求各职能部门加强协作,完成本部门风险处理,及时提交处理财务风险措施.
1、供电公司风险管理者需要各职能部门做好以下具体工作:
(1)各职能部门对于风险管理部门的各项反馈意见均应做出响应,根据意见的重要程度布置立即整改或逐步整改,并按照要求及时报告整改过程和效果,接受风险评估部门的随时复查;
(2)风险管理部门对于书面反馈意见积极的响应,并在整改期限内进行相应的跟踪复查,掌握改进情况;
(3)对风险管理部门评估结果未引起重视,继续违反制度规定,并己造成严重后果的,将依据供电公司风险管理制度和有关追究办法,严肃追究职能部门负责人和有关人员经济责任,并按资产经营责任制进行考核奖惩。
2、供电公司风险管理部门财务风险处理措施
财务风险处理通常包括财务风险转移、财务风险回避、财务风险保留、财务风险防范、财务预算管理五种风险处理方式。
(1)供电公司财务风险转移
供电公司财务风险转移,是针对供电公司在生产经营中无法回避或难以回避的风险(如经济不景气、财产火灾等不可预见损失风险等系统风险),对此类财务风险,供电公司从根本上难以回避且自身管理这类风险的能力有限,即使可以管理此类风险,但管理此类风险的成本和代价太大。因此,处理此类风险的方式是将其进行适当的转移,例如采取购买保险的方式进行风险转移。
(2)供电公司财务风险回避
财务风险回避,是指在某项可能的财务风险发生之前,供电公司因发现该项财务风险可能会给自身的生产经营活动带来较大的风险损失,因而有意识地采取回避措施,主动放弃或拒绝承担该项风险。一般而言,供电公司在下列情况下,应采取风险回避措施:
a.该项业务可能产生的财务风险过大,超过了供电公司的风险承受能力。
b.该项经营业务其风险承担与风险收益不平衡,其获得的预期收益远远小于可能出现的风险损失。
c.该项财务风险较为复杂,超出了供电公司现有的风险管理能力,且供电公司对该项财务风险无法将其转移或分散。
(3)供电公司财务风险保留
电力和人们日常生活息息相关,供电公司作为电力产品供给者,也承担着部分社会责任,因此存在那些无法回避,又不能转移的财务风险,即由于社会责任或由于经营活动必顺承担的风险(如:像破产企业供电、铺设无人区线路),供电公司采取保留此种风险的方式,如果风险发生,则产生的风险损失由供电公司自行消化补偿。
(4)供电公司财务风险内部防范
供电公司在其生产经营活动中,不仅面临诸多外部风险因素,同时还面临各种内部风险因素。这些内部风险因素,除了供电公司生产经营和管理活动有关的风险外,内部权力过于集中,个别处于关键岗位的管理人员利用企业内控制度不严所造成的损失往往大于其它类型的财务风险,甚至可能造成供电公司巨额损失。需要加强企业内部控制管理,是防范供电公司此类财务风险的重要内容和手段之一。
关键词:财务风险;远洋运输公司;预警机制
一、远洋运输公司财务风险管理定位
财务风险是关系到公司财务状况的风险,例如应收账款、外汇汇率、银行贷款、利率变动与其它市场风险等。总体而言,远洋运输公司财务风险包括多种因素,主要有如下方面:
1、筹资风险。筹资风险指的是在市场经济条件下,企业在筹资活动中,在资金供需市场、经济环境变化等因素作用下,由于企业负债经营而产生的,因为不能还本付息,使企业陷入困境以致破产的可能性。筹资风险主要是企业在特定的环境下,由于现金流量超出流人量以致到期却不能偿还债务本息,或企业在收不抵支状况下不能偿还债务本息。远洋运输公司属于高投人的行业,运输工具的购置、港口基础设施的建设都需大量资金,因而,公司可能因负债经营要承担一定的筹资风险。
2、投资风险。投资风险指在投资过程中或投资完成之后,投资者发生经济损失和不能收回投资,无法实现预期收益的可能性,由于不确定因素以致投资报酬率达不到预期的目标,从而影响到企业盈利水平与偿债能力的风险。造成投资风险原因较多,主要有政治和经济变化、投资决策失误、通货膨胀与证券市场变化等。
3、资金回收风险。资金回收风险指企业在提供了产品和劳务之后由于其资金收回时间与金额不确定性而产生的风险,造成财务损失的可能性。时间上不确定,表现为拖欠风险和客户超过规定信用期限付款的风险,使资金循环中断,造成公司结算资金不能及时回收与再生产资金不足;金额上不确定,表现为应收账款无法回收,构成坏账风险,直接对公司现金流产生损失。
4、收益分配风险。收益分配风险指由于收益分配对公司以后生产经营活动带来诸多不利影响的可能性。风险产生有两个来源:一是收益确认风险,即由于客观环境因素影响与会计方法不当,产生少计成本费用的可能性,而多确认了当期收益,虚增了当期利润,使得企业提前纳税,导致大量资金提前流出企业而引起企业财务风险;另一方面是对投资者分配收益的形式、时间和金额等把握不当而造成的风险。
二、远洋运输公司财务风险管理特点
1、筹资量大且困难。远洋运输是需巨额投资的资本密集型产业。随着船舶的现代化、大型化和高技术化,投资额渐大,投资风险也更大,但是此时的运输生产还未开始。航运业生产过程是在海上进行的,海上运输伴随的偶然和不可预见自然灾害与意外事故。
2、固定资金所占比重大,劳动资料经常移动,流动资金量大,从而造成资本有机构成高,资金管理难度大。远洋运输公司的主要劳动资料为船舶、装卸机械和车辆等,单位价值高,且必须随生产过程移动,经营场所必须沉淀一定流动资金。远洋运输公司还属于技术密集型产业,航海、导航等领域技术飞速发展,使得船舶机器设备更新速度加快,也使得船舶的无形磨损速度大大加快许多,船舶的营运寿命被大大缩短,也就不得不在有效使用期内被淘汰与报废,这样,航运公司所承受无形磨损风险也就更大。
3、远洋运输需求是国际贸易的派生需要,它源于国内国际贸易的航运需要,这无疑使得航运生产具有依赖型与被动性。世界经济波动、国际贸易变化,还有政治与自然因素等都可能增加财务风险。此外,航运公司经营具有国际性,涉及外汇收支问题,因此,在经营中应采取必要措施以避免外汇汇率变动带来的风险。
三、 远洋运输公司财务风险管理防范
1、提高财务人员风险意识。要使财务管理人员将风险防范贯穿于财务管理工作的始终,财务风险存在于财务管理工作各环节之中,任何的环节工作失误都可能会给企业带来财务风险。要培养和建立风险意识,树立重视风险、科学管理财务风险的公司文化。对员工进行风险管理知识培训,学习风险管理基本思想与指导原则,掌握风险管理基本方法技术,将风险管理结果与员工奖惩报酬相挂钩,提高员工参与风险管理积极性。
2、完善财务风险管理组织系统,适应不断变化的财务管理环境。远洋运输公司应设置高效的财务管理机构,配备高素质财务管理人员,健全财务管理规章制度,强化财务管理的基础工作,使企业财务管理系统能够有效运行,以防因财务管理系统不适应环境变化而带来的财务风险。比如成立风险管理委员会,制定公司风险管理政策,组织风险管理研究,设计财务风险管理流程与报告程序等。
3、综合分析企业所处宏观环境,提高企业对政治、经济环境的适应能力与应变能力。根据对远洋运输业的特点可知,远洋运输公司受宏观政治、经济环境影响很大。宏观环境虽然处在企业之外,企业无法对其施加影响,但远洋运输公司要认真分析国内国际政治、经济环境、利率及汇率变化、行业竞争变化,把握其变化趋势,制定多种相应的应变措施,适时调整财务管理政策,改变财务管理的方法,提高公司对外部环境变化的适应与应变能力,以降低因环境变化而产生的财务风险。
4、建立财务风险预警机制,构筑防范财务风险屏障。远洋运输公司可建立实时、全面和动态的财务预警系统,对公司在经营管理活动中潜在财务风险进行实时监控。财务预警系统贯穿于企业经营活动全过程当中,它是以企业的财务报表、经营计划及其他相关财务资料为依据,利用会计、企业管理、金融、市场营销理论,建立的财务预警指标体系。要构建财务预警系统,对财务状况进行评价监管,以提高其管理活动的风险防范能力,以及时及早发现财务恶化征兆,从而制订正确财务政策,采取有效措施规避、化解财务风险。
结语
市场经济使得任何企业都存在蒙受经济损失的可能性,对于经营航运业务的远洋运输公司来说,必须确立正确的风险观,能够善于捕捉环境变化所带来不确定因素,有预见地采取各种防范措施,把可能遭受的财务风险损失降到最低限度,才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
参考文献:
关键词预算管理风险监测与预量财务电算化
如何才能加强企业集团对其成员单位的财务控制呢?现阶段企业集团只有在基于母子公司间的产权和资本纽带关系的基础上,采用以集权式为主的财务控制体系,才能实现集团整体利益的最大化。那么,如何构建企业集团以集权式为主的财务管理模式呢?
1理顺产权关系,建立母子公司体制
企业集团进入集中管理后,由于有部分企业是在脱钩时进入企业集团的,这就使得企业集团内部的企业有些同集团有产权关系,有些还没有。这就要求企业集团对其子公司进行一次全面审计。通过审计,搞清资产现状,产权在集团的,报财政部重新确认;产权不在的,报财政部批准后上划企业集团母公司。在此基础上,企业集团应按照《公司法》的要求建立母子公司体制,母公司真正对子公司行使出资人权利并承担相应责任。子公司按照《公司法》改制后,要明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责,并规范动作。充分发挥董事会对重大问题统一决策和选聘经营者的作用,建立集体决策及可追溯个人责任的董事会议事制度。董事会中可设独立于公司股东且不在公司内部任职的独立董事。董事会与经理层要减少交叉任职,董事长和总经理原则上不得由一人兼任。
2加强现金管理
现金是企业的血液,是企业财务管理的重中之重。首先,现金是企业流动性最强的一种资产,所以它也是最容易出现被挪用、舞弊的资产之一,因此有进行集中管理的必要。而且现金的集中管理还可降低其分散的持有量,降低持有成本。其次,现金的表现形式主要有:库存现金、银行存款、短期证券。其都具有易于记录、保存、控制、调度的特点,为集权管理提供了可能。
3推行全面预算管理
在企业集团内部实行全面预算管理,不仅可以提高管理效率,优化资源配置,而且可以明确母公司与子公司各自的责权利,实现集团的整体战略目标。初步构建预算管理体系框架,成立预算管理机构,建立预算管理的组织网络和业务网络,并且制定预算编制的方法、原则、程序,建立预算调整、监控体系及考核机制。在信息化网络平台的基础上,将集团公司的业务活动、资金流动、会计核算、资产管理、人力资源都纳入到预算管理体系中,从而形成覆盖集团公司生产、经营、管理各领域的全面预算管理体系。预算是管理层制定的详细的企业运作计划,本身具有整体性,它是一份整体规划。同时它的贯彻执行是以权威性为依托的,所以预算管理宜采用集权。
4加强财务信息控制系统建设
集团公司里母子公司间财务信息是否畅通,关系到整个财务控制系统的运行效率。子公司的财务负责人由母公司直接委派。被委派的财务总监,应组织和监控子公司日常的财务会计活动,参与子公司的重大经营决策,审核子公司的财务报告,负责对子公司所属财务会计人员的业务管理,定期向集团公司报告子公司的资产运行和财务情况。集团公司通过委派财务总监来监督、控制子公司的重大财务会计活动和全部财务收支过程,不但使集团公司的总体经营方针和目标可以在子公司得到较完全的实现,而且能监督子公司财务会计信息的真实性和客观性。
5及时编制企业年度财务预算和财务会计报告
企业集团每年年底都要根据集团上一年财务预算的执行情况,考虑本年度企业集团的发展规划和国家经济形势,结合国内外市场情况编制本年度的财务预算报告。同时,要求成员企业根据集团的财务预算编制本企业的财务预算报告。企业集团的财务预算要以现金流量为重点,对生产经营各个环节实施预算编制、执行、分析、考核,严格限制无预算资金预支出,最大限度减少资金占用,保证及时偿还到期银行贷款。预算内资金支出实行责任人限额审批制,限额以上资金支出实行集体联签制。
为确保企业集团财务会计报告真实、完整,企业集团应要求所属企业必须按国务院《企业财务会计报告条例》的规定,编制和提供财务会计报告。严格按照国家统一的会计制度规定,合理地确认和计量各项资产、负债、所有者权益、收入、费用等。每个企业只能设一套会计账簿进行核算,不得账外设账。任何人不得授意、指使、强令财会部门和会计人员违法办理会计事项,对弄虚作假的行为,要依法追究有关人员的责任。
6建立财务公司或资金结算中心,提高资金使用效率,强化集团管理和控制
随着我国企业集团发展壮大,它迫切要求创建一个金融媒介,起到加强集团凝聚力,提供金融服务及促进产业资本和金融资本相互融合的作用,财务结算中心就是企业集团财务管理的发展方向。对企业集团而言,母公司只有控制子公司的财务收支,控制其资金的流动,才能使子公司按照母公司所确定的发展战略开展生产经营活动,资金的集中管理有多种实现方式,目前比较常见的是母公司设立资金结算中心或有集团内各成员企业共同出资成立财务公司,作为集团内部的一个独立法人,财务公司是全面负责集团内所有成员企业资金管理的非银行金融机构。
无法成立财务公司的企业集团,可在集团公司设置与财务公司功能相似的资金结算中心。其功能为:①结算功能。即集团内各成员企业统一在财务公司或资金结算中心开设帐户,由财务公司或资金结算中心以一个户头对银行办理集团内务企业的资金结算业务。②内部监控职能。这种统一结算模式为各成员企业资金运做的合规性、安全性和效益性提供了保障,使集团公司能够有效控制各成员企业的财务收支,及时掌握各下属企业的资金状况,便于其进行调控。③资金融通功能。财务公司或资金结算中心以吸收存款的方式将集团内部各企业暂时闲置和分散的资金集中起来,以发放贷款的方式将其分配给集团内需要资金的企业,既满足部分企业的需要,又减少资金的沉淀,可提高资金的使用率,财务公司还可以发行财务公司债券和进行同业拆借来为各成员企业融通更多的资金。
7建立财务风险监测与预警系统
一般来说,财务危机都有一个逐步暴露、不断恶化的过程,国内外的大量案例表明,陷入经营危机的企业几乎毫无例外地都是以出现财务危机为征兆的,因而可以建立危机的预警体系来对风险进行识别和防范。集团公司财务风险监测与预警是认综合指数的形式,对财务运行的全过程进行监测,对监测结果进行识别,判定监测到的公司财务处于何种景气状态及预示着何种景气状态,集团公司可利用计算机管理信息系统,将当期的财务数据输入财务风险监测和预警模型,模型就可以综合度量集团公司的财务风险水平,及早发现财务风险,从而采取及时有效的措施防范和化解风险。财务风险监测与预警系统的应用主要包括两方面:一是对集团公司财务风险的大小进行纵向和横向比较。通过对不同时期财务风险的综合度量,可以反映财务风险状况的发展趋势;通过对不同公司财务风险的比较,可以反映本公司财务风险管理水平的高低。二是对财务风险的监测预警。通过监测与预警,可以对公司的总体财务风险水平进行良好的衡量与监测,及早发现财务存在的问题,防患于未然,这对公司健康发展非常必要。建立集团公司财务风险监测与预警系统,能使经营者提纲挈领,站在公司整体的高度上把握公司的财务运行情况,预先了解公司财务危机,以达到既见树木又见森林的目的。集团公司财务风险的最终形成来源于各单位,并且成因复杂,因此,集团公司应对各单位的财务运行情况进行监测与预警,建立各单位的财务风险监测及预警系统,即根据集团公司各单位的职能、特点等的不同,来分别设置相应的财务风险预警线。
8通过财务网络电算化,实现会计集中核算与控制管理
计算机网络技术的迅猛发展,为财务网络电算化提供了可能,为提高集团公司财务信息的有效性创造了现实条件。在企业集团内部利用网络技术,对管理手段和方式进行彻底变革,已是当务之急。实现对子公司的各类资产进行监管,对子公司的成本、费用进行监控;对子公司的财务成果核算与利润分配进行统筹,在实时监控的基础上统一协调规划整体的财务目标,减少子公司为谋求小团体利益损害集团利益的不规范行为,实现集团利益最大化,如公司可以利用用友ERP软件,使用财务、工资、固定资产等系统,既可独立使用,又可有机融为一体,真正实现无缝连接,用友ERP在网络环境下,财务、固定资产管理、工资管理等部门之间信息共享,实时传递,有利于部门之间的协调;管理者可以实时查看相关财务信息,了解企业资金运转状况。其优点主要体现在:①记账凭证录入分布在各工作站上同时进行,提高了财务信息的及时性;②各子系统可以自动转账,形成统一的总账库,减轻转账工作量,既增加了转账的准确率,又提高了转账速度;③主管领导可方便查询各种财务数据,并通过应用软件随时制成各类统计分析资料与财务分析报告,为高层领导的经营决策提供及时可靠的数据。
在整个企业集团公司内部,应当统一执行由母公司组织制定的总体管理制度,子公司可根据母公司制定的财务管理制度及其原则,结合自身特点,自行制定本公司具体的财务管理实施细则,在企业集团公司进行财务管理制度建设的过程中,所有当事人(无论母公司还是子公司),都必须坚持科学、系统、精练、可行和易操作的原则,认真策划,反复论证,广泛征求意见,及时修订,不断完善。
企业集团是一个复杂的经济组织,随着社会和企业发展的不断变化,一种管理模式不可能适用于所有的企业,也不会永远适用于某个企业。集团财务控制体系的构建与运行是集团公司为建立现代企业制度,提高国际市场竞争能力,适应全球经济一体化和知识经济发展所进行的一系列深化改革的一部分。要保证集团财务控制系统能良好地运行,还要提供良好的人文环境和机制环境。以人为本,把董事会、经营者、财务管理者紧密结合起来,处理好监督、经营、决策三者之间的关系;同时,借鉴国外成功的激励机制,比如股票期权制,与我国目前常用的工资、津贴或奖金形式结合起来,形成合理的、能促进集团公司发展的激励机制。企业集团必须根据国际、国内市场及经营环境的变化不断创新经营、创新管理,为适应新的经营战略方针而不断调整自己的财务管理模式,以充分发挥企业集团在人、财、物各方面的资源优势,以最少的投入创造最大的产出,为社会创造最大的价值。
参考文献
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关键词:公司财务;风险防控;管理
企业不管大小与否,财务风险对于企业的影响都是不可忽略的,必须引起管理者的重视。社会局势的动荡,金融风暴不定时的出现,都可能影响到公司的财政收入,对企业的生存和发展造成一定的威胁。而且企业的财务风险是不可能完全消除的,它会一直存在,随时可能对公司财务造成影响。公司能做的则是对财务风险进行防范和控制,把风险降到最低,对公司的财务影响也就最小。
一、公司财务存在的风险
1、公司资金短缺
公司要想长久经营下去,并且在企业竞争中处于不败之地,充足的资金是必不可少的。企业的正常经济活动也离不开资金的支持,有了充足的资金才能扩大企业的发展规模,拓宽企业的业务范围,继而提高企业的经济收入。但是,部门中小企业并没有足够多的资金来维持公司的正常开支,再加上目前银行对公司贷款的金额控制,甚至拒绝给公司效益不好的公司发放贷款,企业很难有足够多的资金去扩大发展。如果遇到急需资金周转的情况,公司拿不出多余的资金去周转,导致公司财务陷入困境,企业的正常运行都难以维持。
2、公司财务管理制度不健全
我国的大部门企业都处于起步阶段,很多公司都还不成熟,所以公司的财务管理制度都不够完善。公司的财务管理制度不健全,造成公司缺少有效的监督和管理机制,财务收入支出和实际情况不符,财务报表不真实,甚至出现做假账和虚报账项,公司的财务情况不清楚。内部职责分工不明确,各部门管理十分混乱,公司收集的信息失去真实性、准确性,公司老板对于大的资金投入无法做出正确的决定,导致公司错过,财务管理制度出现漏洞,直接破坏了公司的财务管理体系,公司的正常运行也将受到影响。
3、企业融资风险意识不够
企业集资的方式之一就是融资,融资在公司的投资和运营中起着不可缺少的作用,融资管理得好,企业的财务管理才能更容易进行。但是,公司在融资过程中会受到许多不定性因素的影响,导致公司在融资过程中产生多个方面的风险;再加上公司领导对融资决定无法做出正确决策,或者是金融机构对于企业信息了解不够全面,也会产生融资风险。如果对这些风险放任不管的话,将会对公司造成不可预估的损害,直接影响企业的正常运营。
二、公司财务风险防控措施
1、健全公司财务管理制度
首先要理清企业的财政体系,清楚各个部门在公司内部财务管理中所处的位置,及其相应的职责和义务,各部门分配的权力不能发生冲突,各司其职,充分调动各个部门的工作积极性,合理分配利益。建立符合公司现状的财务管理制度,严格遵守国家规定的会计政策进行会计活动。财务部门负责人应随时关注公司的财务情况,及时做出财务风险评估报告,然后反馈给公司老板,以便于老板及时做出相关决策。保证各部门之间的职责不冲突但又能相互制约,尽可能避免部门失责产生财务风险,防范和控制应同时进行,做到权责分明,利益分配平均,但又能保证公司的正常运营。在加强统一管理的基础上,对资金的流向进行管理,审批预算分配,每一季度的财务目标都要进行评估总结,对财产进行清算,做好相应财务报表,资产明细卡,进行会计核算,然后加以备案,保证公司的会计资料完整性。
2、提高公司融资风险意识
公司要想提高融资意识,首先需要提升企业的信用等级,信用等级越高,在融资方面就能获得更丰富的资源。管理者应该从员工的位置考虑,制定合理的工作制度来确保员工的有效工作,在财务方面透明化、公开化,依靠公众力量来监督,诚信经营、自我监督,继而提升公司的信誉度,提高公司信用等级。其次就是企业自身要具备风险意识,端正自身的态度,健康正确地面对公司发展中遇到的融资风险,提高管理力度,合理规划公司的资金计划,提高资金利用率。然后就是探索新的融资渠道,认真分析市场需求,从公司自身出发,制定科学的融资方案,对各个渠道得到的资金加以权衡,融资之前公司管理层做出正确决策,从而避免盲目融资产生的风险。
3、提高企业员工的自身素质
公司的良好发展离不开优秀的员工,随着社会的不断进步,企业之间的竞争愈发激烈,企业要想在市场竞争中有竞争力,需要的是高能力高素质的员工。所以公司发展过程中需要的是有扎实的财务专业知识,熟练掌握企业财务管理,并且能在不同环境中灵活应对不同问题的优秀人才。公司可以定期对企业员工进行培训,给员工提供巩固财务专业知识,外出学习深造的机会,让员工把先进的财务管理经验带到工作岗位中,对公司的财务风险进行有效的防范和控制。公司应该充分发挥员工的想象力和创造力,虚心听取员工的建设性意见,分析其可行性再加以实施。知识经济的时代,员工的综合素质在很大程度上决定了公司的发展前景,没有创新的企业也无法适应社会经济现状,更无法扩大发展。
三、总结
做好公司的财务风险防控有利于企业在市场竞争中占领制高点,可以减少公司在发展中的阻力,让企业在健康、和谐的环境中成长。建立科学的企业管理制度,加强财务风险的防范,也能加强公司对社会环境的适应,继而在市场经济的激烈竞争中更稳定地发展。
参考文献
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[2]鲁静.浅析如何有效控制企业财务风险[J].财政金属.2011
[3]龚雪容.企业财务风险与防控[J].当代经济.2015