财务风险管控机制

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财务风险管控机制范文第1篇

［关键词］高速公路公司；财务风险控制体系；财务风险控制评价体系

1高速公路公司财务风险控制体系的目标

企业的财务风险是指企业在经营过程中由于各种不确定性因素的作用，使企业财务活动的预期结果与实际结果产生差异，根据这一概念可以推知，财务风险控制的最终目的就是要保证企业财务活动的正常运行，降低企业的实际经营成果与预期成果之间的差异。对于高速公路公司来说，财务风险控制的目标就是保证有持续流量的通行费收入符合高速公路建设项目的预期目标，合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略，实现企业价值最大化。其财务风险控制体系的目标主要包括以下方面：

①建立和完善符合现代企业管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司经营管理目标的实现；②建立良好的公司内部控制环境，防止并及时发现和纠正错误及舞弊行为，保证公司资产的安全和完整；③建立行之有效的风险控制体系，强化风险管理，保证公司各项业务活动的健康运行；④堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种错误、舞弊行为，保证公司财产的安全；⑤规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量；⑥确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。

2高速公路公司财务风险控制体系的构建

2.1高速公路公司财务风险控制体系的构建原则

高速公路公司财务风险控制体系应按照全面风险管理全系统、全过程的两个基本特征，并遵循以下基本原则：

（1）全面管理与重点监控相统一的原则。建立覆盖所有业务流程和操作环节，能够对风险进行持续监控、定期评估和准确预警的财务风险管理体系；同时，要根据公司实际情况有针对性地实施重点风险监控，及时发现、防范和化解对公司经营有重要影响的财务风险。

（2）独立集中与分工协作相统一的原则。建立全面评估和集中管理风险的机制，保证风险管理的独立性和客观性；同时，要强化风险管理主体职责，在保证风险管理职能部门与业务单位分工明确、密切协作的基础上，使业务发展与风险管理平行推进，实现对风险的过程控制。

（3）充分有效与成本控制相统一的原则。建立与自身经营目标、资本实力、管理能力和风险状况相适应的财务风险控制体系；同时，要合理权衡风险管理成本与效益的关系，合理配置风险管理资源，实现适当成本下的有效风险管理。

2.2高速公路公司财务风险控制体系的构建

财务风险控制体系是以高速公路公司风险管理为基础，以组织控制、制度控制、文化控制为主体，风险分析处理机制和预警分析控制机制为辅助，借助于财务信息化平台，最终实现财务风险的控制目标。该体系首先表明，集团公司财务风险管理与控制是以风险管理为出发点，并且风险管理贯穿于整个体系，最终达到企业价值最大化这个目标；其次，此控制体系的主体部分是从组织、制度、文化三个角度入手，即构建有效的分层级的组织控制体系是基础，财务预算、资金集中管理和内部审计控制制度体系是核心，以风险管理为核心的文化控制是保障；最后，风险分析处理机制包括风险分析的组织机制、处理机制和责任机制。预警分析控制机制包括预警指标体系的建立、财务预警标准的确定以及预警分析系统。风险分析处理机制和预警分析控制机制两者对上述的组织控制、制度控制和文化控制起辅助作用，从而形成一个各部分相互影响、相互制约，合理的、严密的、有效的财务风险控制体系，见图1。

3构建COSO风险管理框架下的高速公路公司财务风险控制评价体系

构建企业财务风险控制评价体系，应先理清风险管理中内外部关系，即风险管理框架并非企业内部控制整体框架的替代，而在于对内控框架予以包含和深化，企业应将COSO风险管理理论融入内部控制的各项职能中，诸如提高风险反应决策、确认并管理多重风险、减少经营意外和损失、提高资金配置能力、抓住机遇以及和企业战略相互关联等。同时，还要分析企业面临风险和机遇之间存在联系，企业风险管理目标也存在可控和不可控之分，只有保持风险管理框架中要素的有效互动，才能真正发挥财务风险控制体系的作用。高速公路公司财务风险控制评价体系如图2所示。

图2高速公路公司财务风险控制评价体系

其建立思路重在制定与公司经营相关的财务风险控制制度，在此前提下，对财务风险控制体系进行评价，以有效防范企业财务风险。具体而言，首先确定高速公路公司财务风险管理中各个变量，其中一级变量主要是控制环境、目标设定、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等；二级变量是各个要素的分解变量；三级评价变量则是评价要点，即各个二级变量所关注的财务风险控制关注要点；其次要确定评价标准及评价过程，评价标准主要从财务风险控制体系设计的健全性、合理性以及体系执行的有效性展开，评价过程则包括评价完整性（很完整、完整、一般、较不完整、很不完整）、有效性（十分有效、有效、一般、有效性较差、无效）等。通过构建COSO风险管理框架下的高速公路公司财务风险控制评价体系，对风险控制成果予以评价，为进一步的风险控制奠定基础。

财务风险管控机制范文第2篇

【关键词】风险管控；医院；财务收支审计；应用

一、前言

社会主义市场经济体制的确立和完善，推动了社会环境和经济环境的变化，对于医院的内部审计也提出了许多新的要求。作为医院内部审计中一个非常重要的环节，财务收支审计的主要目标，是为医院的其他工作提供服务，而且其职能在医院规模不断扩大的影响下也日渐凸显，受到了医院管理人员的高度重视。

二、医院财务收支审计中存在的风险问题

财务收支审计不仅能够促进医院内部管理水平的提高，还可以推动医院的法制建设，对于医院的长远稳定发展意义重大。但是从目前来看，在医院的财务收支审计工作中，存在着相应的风险问题，影响了其作用的充分发挥。

1.认识问题

作为医院所有权与经营权相互分离的产物，财务收支审计并非是在医院自身的发展过程中形成和发展起来的，也因此使得许多医院管理层对于财务收支审计存在着错误的认识，影响了相关工作的顺利展开。具体来讲，认识问题表现在两个方面，一是管理人员缺乏对于财务收支审计的全面认知，没有发现其在医院管理和发展中的重要作用，对于财务收支审计工作缺乏有效的支持，使得审计工作逐步沦为简单的查账；二是审核人员没有能够正确理解财务收支审计，将其看作是提交审计报告，而即使提交的审计报告也仅仅是针对一些工作中的问题进行描述，没有提出相应的解决办法，缺乏动态跟踪和事后审计。

2.工作问题

从目前来看，医院的财务收支审计多是针对财务账目的审计，没有充分考虑财务风险、效益评估等，导致审计内容单一。在审查业务方面，仍然停留在对于财务收支状况的监管，缺乏对财务风险及使用效率的评估，也没有完善的审计制度和评估标准。同时，频繁出现的医疗纠纷问题使得医院面临着巨大的财务及医疗风险，但是由于缺乏可靠的实地调查与评估，医院管理人员无法提出相应的解决策略和预防措施，影响了医院各项工作的顺利开展。

3.组织问题

审计组织的独立性是确保财务收支审计工作顺利进行的先决条件，但是从目前来看，多数医院中的审计组织都存在着一定的隶属关系，导致审计工作缺乏独立性，审计结果的准确性和可靠性也就无法保证。实际上，许多医院都将纪检组织与审计组织混为一谈，以纪检工作为主，审计工作仅仅占据了很少的比重。

三、医院财务收支审计风险的管理控制措施

1.更新思想认识

对于医院管理人员而言，应该认识到财务收支审计工作在医院管理中的重要作用，及时更新思想认识，重视和支持财务收支审计工作，对传统的审计内容进行改变。具体来讲，可以从3个方面着手：其一，重视对于一些创新医疗项目的审计工作，并以此提升创新医疗项目对于医疗风险和财务风险的防范能力；其二，应该将审计工作落实到医院工作的各个环节，在工作中及时发现审计工作中存在的风险问题，在保证审计工作顺利开展的同时，提升其工作质量；其三，应该对审计报告进行规范和改进，增加审计建议等内容，为医院各部门的审计工作提供良好的保障，推动审计工作职能的转变。

2.改进审计方法

应该转变传统以基础账务为主的审计方法，将审计的重点转移到基础账目、审计风险以及审计制度相互结合的方向上，以财务收支风险为导向，开展审计工作。同时，应该立足医院发展情况，加快信息化建设，逐步实现信息传播网络化、审计过程电子化以及数据管理自动化。在实际操作中，一是应该做好相关账目及报表的核对工作，确保财务数据的全面性和准确性，实现医院内部审计信息的可靠传递；二是应该结合现代信息技术，做好医院各项业务的监管，对可能存在的风险隐患进行分析，提出相应的风险预警机制和风险防范措施。

3.完善审计组织

在医院财务收支审计中，如果审计组织缺乏独立性，则想要确保审计工作的顺利开展，保证良好的工作效果是非常困难的。因此，医院应该进一步重视审计组织的建设和完善，赋予其良好的独立性，从而实现对于医院各类风险的有效规避，推动医院的稳定健康发展。在当前的发展背景下，医院应该首先设立由医院领导层直接负责、具备独立性的审计组织，同时提升审计人员在医院中的地位，赋予其足够的权利，然后，应该确保审计组织独立于医院的日常活动外，尽可能消除外界因素对于审计工作的干扰，保证审计结果的权威性、真实性与可靠性。

四、结语

总而言之，在当前的发展背景下，日趋紧张的医患关系使得医疗体制改革成为了社会各界普遍关注的问题。面对着新的发展形势，医院应该及时更新认识，对财务收支审计制度进行健全和完善，构建起独立的审计组织和专业的审计队伍，不断提高医院本身的风险承担能力，为医院的持续健康发展奠定良好的基础。

参考文献：

[1]刘桂枝.风险导向内部审计在医院风险管理和内部控制中的应用[J].现代商业，2010，（14）：271-272.

财务风险管控机制范文第3篇

【关键词】高等院校；风险管理模型；控制

本文首先介绍了COSO风险管理模型，然后根据高校的风险管理现状，以ERM为出发点，对高校风险控制提出针对性的要求，最后又从宏观层面介绍对高校财务风险控制的建议。

1.COSO风险管理理论

COSO的风险管理框架扩展了其内部控制框架，强调企业风险管理有三个维度，分别是目标、风险管理要素和管理层级，其关系如图1所示：

ERM框架是对传统风险管理和内部控制的重要发展，是一个具有清晰的文化理念、完整的架构体系、科学的控制流程、有效的技术和方法，能够覆盖企业各类风险，对企业风险进行全面管理，因此ERM在企业风险判断中发挥越来越重要的作用。虽然高校和企业存在很大差异，但是两者进行风险管理的目的都是相同的。因此高校可以在ERM框架的基础上结合自身特点进行修正，进而达到控制高校财务风险的最终目的。

2.ERM对高校财务风险控制的启示（高校层面）

ERM通过设定目标、识别风险、分析、评估风险，进而采取有效的措施管理风险等多方向的、反复的运行，并与管理过程整合在一起，来实现战略及其他相关目标。ERM的八个构成要素在高校中的应用可能不太正式，不太健全，尽管如此，当这八个构成要素存在且正常运行时，高校依然会拥有有效的风险管理。

COSO 确定企业风险管理由内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控八个要素构成，各要素贯穿在高校的管理过程之中。

（1）内部环境

为了加强对高校财务风险的控制，完善高校的内部环境，高校要做到：一是完善组织结构。高校一定要明确经济责任制，通过对高校内部主要工作的流程在各个部门之间进行分配，加上合理清晰的授权，使权力和责任相对应。二是制定规范的人力资源政策。COSO报告特别强调“人”在内部控制中的作用。高校应建立科学、严格的聘用、培训、轮岗、晋升、淘汰、待遇及业绩考评等人力资源管理制度，做到考核及时、奖惩到位，充分激发员工的积极性和贵任感。三是要有整体风险意识和风险管理理念。高校管理层必须树立财务风险意识，一定要控制贷款规模，根据学校每年可以用于偿还贷款的资产为基本贷款基数来考虑是否贷款和贷多少款。

（2）目标制定

我国高校首先要制定明确可实现的战略目标，事实证明，我国大学目前的战略目标定位过于宏伟，过分强调跨越式发展，规划目标缺乏科学的依据，过高过大，缺乏有效的实现途径。其次要明确具体地分解目标。我国高校可以通过各风险管理项目的目标分解，制定出更具体的、可操作性强的指标，并考虑它们如何支持学校的使命，确保它们与学校的风险容量相协调。

（3）事件识别

有效的事项识别可以及时发现高校发展机遇和洞察高校潜在危机，有利于高校长期的稳定发展。高校应该提高对相关事项的重视程度，并且提高其反应速度和执行效率。

（4）风险评估

风险评估可以使管理者了解潜在事项如何影响企业目标的实现。高校要遵循谨慎性原则，为避免出现财务危机，应当建立风险评估程序，确定合理的筹资规模、灵活运用筹资工具，均衡负债、制定合理的资金结构，规避财务风险。同时，做出有效的风险应对措施预案。

（5）风险反应

为了应对高校财务风险，高校必须及时建立健全高校财务风险控制机制，并且重点应对高校高额银行贷款，具体来说要做到以下几点：一是建立高校的贷款监督机制。监督内容包括贷款额度、使用方向、使用效益等。二是建立项目管理责任制，贷款高校要按照“统一领导，分级管理”的原则，按管理层次逐级建立贷款资金项目管理责任制，责任到人，各负其责。三是建立大额贷款备案制度，这样便于全面掌握高校的贷款规模和风险状况，加强宏观管理与监控，及时采取措施控制财务风险。四是制定严格的还款计划，贷款学校在安排年度收支预算时，要考虑偿债因素，将还款计划纳入单位的年度预算收支，保证还款资金来源。

（6）控制活动

1）组织规划控制。高校要按照不相容职务相互分离原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。主要做好两个方而工作，一是确定哪些岗位和职务是不相容的；二是明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约、形成有效制衡机制。

2）授权批准控制。授权批准是指单位在处理经济业务时，必须经授权批准以进行控制。授权批准控制要求学校明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，学校各管理层必须在自己的授权范围内行使自己的权力，避免越权审批和相互推委，使职责分明、权力对等、有职有责、有责有利。

3）全面预算控制。高校应制定相关的战略性预算，根据学校党委的发展目标，制定好一份战略性预算，通过战略预算科学控制好经费的投向、投量，处理好发展规模与财务风险，投入与产出间的关系，努力将高校财务风险控制在学校经济发展的可控范围之内。

4）财产保全控制。各类财产是高校的重要教育资源，其管理状况的好坏关系高校正常的教学、科研、管理、服务活动。因此，高校应根据国家有关国有资产管理要求，制定符合本校的国有资产管理办法，限制未经授权的人员对资产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，保证各类财产的完整、安全。

5）成本费用控制。目前，高校会计制度和会计核算方法普遍采用收付实现制，未建立成本核算体系，资金的使用效益低下，浪费严重，因而，高校进行成本核算势在必行。一是高校应引入权责发生制。二是建立成本费用预算制度。三是建立成本费用内部报告制度。

（7）信息和沟通

内部控制建设要保持畅通的信息渠道，信息沟通显得非常重要。对此，一是要加强纵向沟通，即单位与主管部门的沟通，上下级之间的沟通。二是要加强横向沟通，即单位与单位之间、部门与部门之间，内部成员之间的沟通。通过加强沟通，利于内部控制政策的贯彻与实施，并及时发现、解决内部控制系统中存在的问题，进一步完善内部控制系统。

（8）监控

从管理角度来看，内部审计是对内部控制的控制。基于高校内部审计存在的问题，必须在内部控制的构建中，拓展内部审计范围，强化内部审计对内部控制建设的作用。内部审计要监督单位经营活动是否符合内部控制制度的要求，评价内部控制的有效性，提供完善内部控制和纠正错弊的建议，促进内部控制水平进一步提升。

3.高校财务风险控制-宏观层面（政府层面）

由于高校财务风险是一种制度性风险，归根到底是由于各方面制度不健全而造成的。政府层面的高校财务风险控制，更多的体现在国家对高等学校的管理体制上。因此，要改善高校财务状况，控制与控制高校财务风险，必须从制度入手。

3.1 完善高等教育投资体制

经过多年的发展和国家教育行政主管部门和高校自身的不断努力下，高等学校筹措经费的渠道不断拓宽，己经逐步形成了高校教育经费筹措的九条来源途径，即“财、税、费、产、社、基、科、贷、息”。我国高校的教育资金来源正在向多元化方向发展。然而高等教育是准公共产品，政府应当承担起高等教育的绝大部分开支，教育财政投入的不足是产生高校财务风险的根本原因。因此首先应当进一步完善的就是高等学校经费筹措制度，重点要放在多方面筹集教育财政经费上，同时加大财政投资力度，以帮助高校渡过难关。

3.2 多方筹集教育财政经费

（1）开征教育税

在韩国，已成功开征教育税，这为我国开征教育税提供了可借鉴的经验和教训。长期以来，我国以教育费附加作为教育经费重要来源之一，教育费附加曾经给我国的高等教育事业发展提供了非常大的帮助，然而在实际操作中也存在一些不足的地方，例如：城乡教育费附加征收不到位、征收面过窄、在征收时要受到“三税”足额入库的限制等。如果改教育费为教育税，对在中华人民共和国境内的国家机关、人民团体、事业单位的工作人员及从事生产经营的单位和个人(包括农业生产者)实施广泛征收，计税依据包括薪金所得额、销售收入或营业收入额、农民人均纯收入。这样使高等教育的间接受益者都为高等教育承担一部分成本，既扩大了税基，又体现了公平原则。

（2）政府出台政策促进企业、个人捐赠

美国在这方面的做法是值得我们借鉴的。美国高等教育政府拨款一般平均占各大学总收入的一半左右，但政府提供给高等学校的筹资环境是非常有利的。一是通过税收政策手段鼓励私人机构向高等学校捐款、投资。二是通过税收优惠降低高校支出。三是争取各种渠道的科研经费。四是学费管理充分自由，完全由市场机制决定。

（3）发行教育彩票

改革开放以来我国城乡居民生活水平得到了极大的提高，为发行教育彩票奠定了物质基础，公众投资教育的积极性将为发行教育彩票开辟广阔市场，彩票的公益性特征为发行教育彩票赚得了广泛的社会支持。此外发行教育彩票还有无偿性及可以多次筹集的特点，能更好的适应高等教育投资的需要。

（4）发行特种教育公债

国外很多高校通过发行特种教育公债进行融资，可以借鉴国债的发行经验发行特种教育公债，专门用以解决高校基础建设投资需要。

3.3 信贷创新

鉴于高校作为产业运作的条件基本成熟，为了使高校优先发展，建议：

第一，组建政策性的教育发展银行，或者由国家开发银行承担对高等教育产业发展的支持。政策性银行贷款虽然也不是免费的午餐，但其贷款允许财政担保的制度安排使高校贷款成为可能，回避了商业性贷款担保、抵押缺位的困难。通过向高校发放政策性长期贷款，逐步置换商业银行贷款，形成高校以政策性贷款为主、以商业性贷款为辅的融资制度。

第二，借鉴上海杨浦大学城建设的运作经验，由政府出面组建高教投资公司，由该公司向政策性银行融资，投资高校建设，既可以避免产权主体缺位，又可实现高校的管办分离。

参考文献

[1]杨周复,施建军等.高等院校资金运作与风险防范研究[M].浙江大学出版社,2009.

财务风险管控机制范文第4篇

关键词：企业集团 财务风险 控制

一、企业集团财务风险管理的内涵

企业集团是以一个实力雄厚的企业为主体，以产权联结为主要纽带，辅之以产品、技术、经济、契约等多种纽带，把多个企业、单位联结在一起，形成的多层次和多法人的经济联合体。为保证企业集团健康有序地发展，加强企业集团财务风险的管理与控制尤为必要。

财务风险是财务成果和财务状况的风险。财务风险有狭义和广义之分。狭义财务风险是由企业负债引起的，具体的说是指企业因为借入资金而增加的丧失偿债能力的可能和企业利润（股东收益）的可变性；广义财务风险是指企业的财务系统中客观存在的由于各种难以或无法预料和控制的因素作用，使企业实现的财务收益和预期财务收益发生背离，因而蒙受损失的机会或可能。风险管理（RiskManagement）是指经济单位通过对风险的确认和评估，采用合理的经济和技术手段对风险加以控制，以最小的成本获得最大的安全保障的一种管理活动。风险管理学源于保险学，风险管理通过控制对策处理损失风险，如果在实施控制对策后损失仍然可能发生，则可运用财务对策。财务对策是将损失转移给他人，或将损失留给组织或家庭内部。但在财务独立经营的资本财务时代，风险管理应当成为财务管理的基本职能。

财务风险管理关注企业价值损失，它通过管理价值风险来管理物质要素。

二、企业集团财务风险管理与控制的原则

1.收益、风险均衡原则。风险均衡原则要求集团不能只追求收益，而不考虑发生损失的可能，集团进行的每一项具体的财务活动，要全面分析其收益性和安全性，按照风险和收益适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，趋利避害，争取获得较多的收益。

2.风险适度、限度承担的原则。财务风险的存在是一个普遍的事实，但必须正确及时的识别风险，控制风险，并明确最大的风险限度，保证企业的正常安全运营。

3.超前预警，有效规避的原则。风险的出现具有预示性，企业集团必须建立健全风险识别系统、预警系统和财务风险的管理系统，从而有效规避风险。

4.分级分权管理的原则。对财务风险的管理与控制要在集团统一领导的前提下，实行分级分权的管理办法。以集团现有的管理体制，按照集团的母子公司分级管理和控制。

三、防范和化解企业集团财务风险的对策与措施

（一）建立健全企业集团财务风险识别与预警系统

通过建立预警系统，用以判断财务风险存在的大小，对集团的影响程度，是否存在危害性风险，构建财务风险管理的决策系统。

1.财务风险的识别。财务风险识别是对财务风险管理内容在不利风险刚出现或出现之前，就予以识别，以准确把握各种财务风险信号及其产生原因。集团财务风险识别的主要方法有：现场观察法和财务报表法。现场观察法即通过直接观察集团的各种生产经营和具体业务活动，具体了解和掌握集团面临的各种财务风险。

转贴2.财务风险预警。财务风险预警是要在财务风险实际发生之前，捕捉和监视各种细微的迹象变动，以利预防和为采取适当对策争取时间。集团要建立完善的信息管理系统，一旦发现财务风险信号，就能准确及时传至主要人员，以防事态的逐步扩大。

（二）建立健全有效的财务控制机制

选择合理的企业集团财务管理模式，处理好集团和子公司之间的集权与分权关系。在适度集权的基础上，企业集团应建立权责利相结合的机制。从集团全局出发，针对不同的职能部门规定不同的经济责任，划分不同的经济职能。集团财务部门加强对投资决策、成本控制等方面问题的研究，通过各种形式的内部市场化建设，以及内部结算中心的建设来优化财务管理行为。为适应组织结构扁平化的发展趋势，集团财务管理应广泛应用现代化的网络、信息技术，加快信息的集成化速度。在企业中实施企业资源规划系统通过将企业流程再造及供应链统筹管理纳入企业财务资源规划系统，使企业有限的资源得到充分的发挥，提高企业的经济效益。这既是防范与化解财务风险的重要措施，也是确保企业财产安全和财务活动效益性的有效手段。

（三）加强企业集团的财务预算管理

财务预算管理由集团公司组织实施和管理，实施对象包括集团本部、集团下属企业、以及集团下属企业的全资及控股子公司。财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金的取得和投放、企业经营成果及其分配等资金运作，所作的具体安排。

1.建立财务预算管理的组织机构。即集团公司的法定代表人对集团财务预算的管理工作负总责，成立由有关职能部门组成的财务预算管理委员会，主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。

2.规范财务预算的编制程序和方法。根据集团公司的整体发展战略，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，在决策的基础上，提出企业集团财务预算目标。各预算执行部门按照企业财务预算委员会下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门财务预算方案，财务预算委员会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行部门予以修正，再由财务预算委员会逐级下达各预算执行部门执行。

3.做好预算的事前控制、事中控制和事后控制。各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况，对新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，要特别注重查找原因，以提出改进经营管理的措施建议。

财务风险管控机制范文第5篇

随着社会经济发展，财务管理风险已经成为我国房地产企业需要迫切解决的首要问题。我国房地产经济较西方发达国家起步较晚，发展规模小，没有规范的管理措施。同时，我国房地产企业长期受到政府宏观调控和世界经济变动的影响，房地产企业时刻承担着巨大的财务风险。面对激烈的市场竞争，房地产企业的生存与发展面临着很多现实问题，该如何解决这些问题，完善企业的财务管理，降低企业经营风险，提高企业自身风险防范能力是当下房地产企业亟待解决的问题。

一、房地产企业财务风险管理的重要性

财务风险主要指的是公司财务会计结构不合理，企业融资不当致使公司可能丧失债务偿还能力而导致企业投资收益下降的风险。狭义上来说，财务风险主要指的是利用财务的杠杆给企业带来可能破产的风险，或者普通收益产生大幅变动的风险。从广义上来说，财务风险主要指的是企业在融资、投资及资金运作过程中受到各种因素影响，威胁到企业的生存和发展。重视财务管理，提高对财务风险管理的认识，对财务管理重新定位，形成与企业经营相适应的运行机制，才能提高房地产企业风险防范能力。

二、房地产企业财务风险的主要原因

1.缺乏合理的预算管理

房地产企业属于典型的资金密集型产业，其建设投资规模大，开发周期长，资金占用时间长，而且任何一个房地产开发项目的调整能力都很差，而且有些房地产企业认为只要工程可以取得土地的使用权，就可以准备下一步的施工计划，再投入资金，按照工期交付工程投入使用，就可以获得经济效益。但是，如果房地产企业在最初的时候没有做好财务预算管理，没有考虑到土地开发成本、资金运作、经济收益及其他方面的财务预算，企业就无法确定目标利润，更谈不上成本和其他预算指标的落实，这就可能导致企业在项目建设过程中盲目投资，财务工作只停留在单一的会计核算工作上，疏忽了成本控制，这很可能增加企业的投资成本，影响经济效益。

2.成本控制不严格

房地产企业的财务工作非常复杂，成本控制就是其中难以掌控的一项。成本主要包括征地拆迁费用；前期工程费用；基础设施费用等。项目完工的时候需要对成本费用进行分配、整理、再分配、再整理直至最终计入收益对象，这一连串的工作需要具体问题具体分析。而有些房地产企业过于重视企业的工程进度，忽略了成本控制，在成本核算问题上一带而过，是企业的财务人员成简单的记账人员，致使整个企业的成本管理无从下手，影响企业的经济效益。

3.缺乏现金管理

房地产企业开发经营过程具有长期性，开发建设需要经历从征地、土地开发、房屋建设到竣工交付使用等阶段，资金的周转期较长，周转率偏低，项目变现能力差，因此，需要加强对现金流量的管理。据调查，我国的房地产企业，特别是大型房地产企业大都由国有资本控制或者本身就是国有企业转化而来，国有企业所具有的诸如效率较低、管理水平欠缺、内部激励与约束机制不健全等缺陷时有体现。企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资现金流量管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成现金使用效率低下，现金的安全性、完整性往往无法得到保证。

三、房地产财务风险控制措施

1.提高财务风险管理意识

要想提高房地产企业财务管理水平，提高企业的风险防范能力，首先要提高企业决策者的财务水平，重点是要提高对财务风险管理的意识。企业决策者通过学习要掌握三种基本财务报表，资产负债表、损益表和现金流量表，只有了解财务工作，才能做出科学的决策，从根源上降低企业风险。其次，房地产企业要坚持以人为本，既要积极引进财务管理人才，又要对人才进行培训，提高人才的综合素质。此外，房地产企业还需要根据现代企业制度对财务管理提出科学、客观的要求，改变传统销售理念。

2.优化企业资本结构，降低筹资风险

如果企业负债经营可以为企业带来杠杆效益，短期内可以增加企业的经济效益，但这并不意味着企业的负债比例越高越好，随着企业负债金额的上升，企业的财务风险也会随之增加。企业贷款就会有利息支出，负债越高，银行利息也就越高。但是，面对不同的资产结构，财务风险也不一样，就房地产企业来说，可以利用良好的信用和土地进行银行抵押贷款来增加资金的来源，充分发挥财务杠杆的作用，通过杠杆效益来低效财务风险给企业带来的负面影响。另外，如果企业能够将负债风险控制在企业的承受能力之内，通过合理安排产权资本及债务资本的比例关系，便可寻求最佳资本结构，由此便可以将企业的财务风险降到最低。

3.实现财务管理预算化

房地产企业财务部门需要以项目预算和资本预算为基础，从土地的成本、资金的运作、经济效益的回报项目作财务预算分析，对整个项目的资金使用作全盘计划，分清资金使用的轻重缓急，制定可行性研究计划、规划设计和借款计划，等内容进行的整体预算，认真执行财务预算，以提高项目开发投资决策时的准确性，要加强管理，坚持考核、定期检查、严格考核，对经济行为进行定量约束，发挥预算监督的财务预警作用。防止资金管理上盲目进行运作，控制房地产企业的财务风险。