中小企业财务风险管理研究
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中小企业财务风险管理研究范文第1篇
在金融危机浪潮的冲击和市场经济快速发展的背景下，我国中小企业在财务管理上都或多或少存在着潜在的风险，如何对财务风险进行管理及控制不仅仅考验着中小企业的生存能力和应变能力，同时也在考验整个国家对中小企业的重视程度以及对金融危机和市场经济的适应能力。
（一）管理模式陈旧，管理方法僵化
我国的中小企业大多都是个体私营业主，他们缺乏企业财务风险管理及控制意识。他们所雇佣的财务管理人员大多也都是家族中的成员，这些财务管理人员缺少财务管理培训、缺少财务管理经验、缺少应对和解决财务风险的有效手段，一旦企业遇到财务风险，企业就会因缺少招架之力而陷入困境。在企业的经营过程中，企业管理者也缺乏对财务管理的监督和审查力度，多数企业没有统一的财务管理制度，任凭财务人员按自己的意愿处理财务事务，这样缺少规范性、科学性和责任性的财务管理模式及其脆弱。企业的财务风险管理及控制意识不强、水平不高，已成为我国中小企业的通病，企业的财务制度不能健康发展，容易造成企业财务管理混乱，缺乏真正的生存能力和发展能力。
（二）缺少专业人才，队伍建设落后
我国中小企业在以家族模式发展的同时，不可避免地将一些具备极强财务风险管理及控制专业技能的高素质人才拒之门外，而且中小企业的发展空间相对大型企业较小，无法满足高素质人才实现个人价值的最高愿望，因此很难吸引这些人才到中小企业工作，这就导致企业的财务风险管理制度固步自封，按照自己的意愿制定执行，无法跟上时代的潮流，长时间得不到更新，因此当遭到金融危机的冲击时，企业就无法科学、合理地制定出财务风险控制办法，这使企业在财务风险管理及控制问题上停滞不前的弊端无限放大，最终成为企业效益降低甚至破产的导火索。
（三）资金严重短缺，筹资渠道单一
我国中小企业的快速发展长期受到资金不足的制约，由于中小企业注册资本较少，企业内部的设备、土地等实物资产也不能得到银行方面的认可，因此在扩大规模和抵御财务风险的过程中，很少能够得到银行的资金支持。一旦出现财务风险，因为缺少足够的资金来抵御风险，中小企业势必会失去抵抗能力。同时，各行各业的中小企业的发展规模和发展前景也不尽相同，有的企业可以得到大量民间资金的支持，有的企业却只能自给自足，有的企业甚至举步维艰，无法从民间筹集足够的资金来扩大生产规模以及应对财务风险又成为中小企业发展的一大阻碍，如果在招收财务风险时中小企业还存在其他的债务问题，就会使企业财务雪上加霜，最终导致企业效益的降低甚至破产。
二、中小企业财务风险管理及控制措施
（一）创新管理模式，改进管理方法
中小企业在发展过程中，必须不断改革和创新原有的财务风险管理制度，针对现阶段出现的新问题不断改进财务风险管理制度中的不足之处。针对企业财务风险管理制度中出现的监管力度不够、风险意识落后、管理模式僵化等问题必须在最短的时间内解决。另外，在改革的同时，财务风险管理制度还要充分考虑到其可操作性、适应性、科学性。同时，企业要制定相应的审计监督制度，对资金的运用情况、财务风险管理的行为、财务风险管理制度的实施效果进行监督，以保证企业的资金链条健康发展，不断改善企业的经营管理，增加中小企业抵御财务风险的能力。
（二）吸引专业人才，建设一流队伍
由政府牵头，合理运用企业资源，建立处理中小企业财务风险的人才储备机制，为中小企业提供能够处理财务风险能力的专业人才，这些人才不仅要有扎实的专业知识，还要掌握现代企业的管理方法，更要有分析问题、解决问题的能力。各级政府要拨付资金，对这些专业人才和中小企业提供资金上的支持，鼓励财务管理人才积极投身到中小企业中去，同时也鼓励中小企业大伯破传统发展模式，走一条现代化的企业发展道路，要吸收财务管理人才到企业施展自己的才华，同时企业也要为财务管理人才提供良好的发展环境，为他们提供合适的发展空间，这样既能保证财务管理人员有热情为中小企业规避财务风险，又能使中小企业的财务风险管理更加规范化、科学化、现代化。
（三）转变发展方式，拓宽融资渠道
中小企业要想真正避免遭受到财务风险带来的损失，就必须在转变自身发展方式的同时不断增强自身抵抗风险的能力。中小企业首先要对家族发展模式进行改革，雇佣更多具备现经管理经验的管理者和技术人员，让这些成员一同参与企业管理，使企业决策更加民主、科学。严格遵循现代企业制度，对企业的管理模式、发展模式进行彻底改革。有条件的企业要建立分公司和子公司，不断拓宽经营渠道，以便对财务风险进行转移。同时，政府和银行方面要出台相关政策大力加大信贷力度，鼓励信贷机构和民间资金向中小企业投资，为中小企业的健康发展提供充足的资金支持。
中小企业财务风险管理研究范文第2篇
[关键词]中小企业;财务风险;风险管理
中小企业是国民经济发展的重要推动力量,分析中小企业财务管理的特点,辨识中小企业财务风险并进行有效地控制是中小企业健康发展的重要保证。目前情况下,对企业财务风险控制的研究多以大型企业、上市公司为主体,针对中小企业的则较少。基于国内外学者对财务风险的特点后,采用定性和定量相结合的特点和基本特征。
在研究中小企业财务风险的特点后,采用定性和定量相结合的方法,剖析了中小企业财务风险的成因,以及如何有效地加以估测;针对中小企业业财务风险的现状,提出了中小企业财务风险的控制对策,建立了财务风险的控制与决策体系,为中小企业财务风险的防范提出了相应的对策和建议。
一、加大对企业财务和经营人员的培训和完善财务体系
1.提高财务人员的风险意识。财务风险是客观存在的,只要有财务活动,就必然存在着财务风险。在现实工作中,我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识,认为只要管好用好资金就不会产生财务风险,风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因。
2.建立中小企业内部稽核制度。中小企业在生产经营过程中,除了必要的财务预警指标外,还必须要考查企业内部稽核制度的健全程度。内部稽核制度的设计必须要以消除隐患、堵塞漏洞、防范小利风险、审慎经营为宗旨和标志,建立全方位的内控体系、多元的监控措施。
3.完善财务体系。建立企业财务预警模型已成为现代企业财务管理的重要内容之一。国内外的大量实例表明,陷入破产境地的企业几乎毫无例外地都是已出现财务危机为征兆的。为了避免破产,必须做好预警工作。
二、构建高效的财务风险控制机制
财务风险机制是指在财务风险管理中所形成的相互联系、相互制约的功能体系。构建完善的财务风险控制机制是降低财务风险的关键所在。财务风险控制机制包含以下几项内容:
1.对财务风险进行事前控制。即在财务计划实施之前,为防止风险的产生而采取的管理措施。如,企业在实施某一方案之前,进行决策时,既需考虑获得的收益,又要兼顾风险。通过对财务风险的存在及其原因的客观分析,灵活运用概率分析、风险决策法、弹性预算等制定出留有余地的管理措施,以便保证意外风险发生时能有效地应付。
2.对财务营运过程中的风险进行控制。在生产经营活动中出现的各种意外事故,只靠决策者的口头指令是不够的。重要的是要健全各种规章制度,利用各种凭证、票证来防范风险的发生。还要经常运用定量和定性分析法,直接观察、计算、监督财务风险状况,及时调整财务活动,控制出现的偏差并制定出新措施,以避免风险的继续发生,保证企业生产经营活动的正常进行。如,通过对运营扣资金成本率、利润率、负债比率偏差状况的分析,可以确定筹资风险;通过对流动资金周转率、销售资金率等研究,可以明确流动资产运用的风险。通过对各种风险分析后,采取措施,就能将风险降至可控范围内。
3.对财务风险进行事后控制。企业应及时总结风险管理的经验、教训并对已发生的风险建立风险档案。另外,对于风险损失要充分而有效地进行经济补偿,以便在最短时间内,以最少的风险处理费用,排除风险损失对企业财务活动的干扰,保证企业生产经营继续进行。
三、运用多种财务对策来减少风险损失
1.风险保险。即企业通过事先向保险公司交纳保险费,形成社会保险基金,用于意外损失的补偿。企业财务人员要通过对保险成本(保险费)与获得效益的比较,决定是否选用保险这一对策转移自身可能的风险损失。
2.风险转移。即企业把经营过程中的某些风险项目转移给其他风险承担者。在这之中,财务管理可以针对不同情况,采取不同的方式。如,企业在筹资时,应尽量采用债券、股票等方式,特别是普通股票。这样可以把企业经营的风险同股东、债权人联系起来,共同分担风险。又如,企业投资后,如认为某一项目风险较大,自己不愿承担,可将该项目转移给其他单位或将该项目发包给其他单位。再如,企业在经营过程中,对某些制造风险性较大的半成品、零部件或某一工程项目,经过得失比较,可以采取外购、委托加工和外招标等方法。
3.风险自留。企业在筹资时,应选择股票筹资、债券筹资及留利筹资的最佳组合;要合理利用成本费用等财务杠杆作用;在举债时,要谨慎预计偿债能力。对此,在一般情况下,企业要根据自有资金利润率、借入资金成本率、变现能力和还款期等因素确定自有资金与借入资金的最佳组合。其中关键的是,要注意分散借款、陆续归还。即可向不同单位借款,借款期限也可不同,使借款与还款对象、还款时间交叉起来,就可避免资金周转不灵或无法偿还本息。其次,企业主投资时,可针对各经营项目分散投资。如,目前有的企业采取的多种经营和多角化经营都是为了避免“一着不慎,满盘皆输”的风险。另外,企业联合其他单位共同投资于同一项目,也可做到分散风险。
参考文献:
[1]洪锡熙. 风险管理[M]. 广州:暨南大学出版社,2004:31-32.
中小企业财务风险管理研究范文第3篇
关键词：中小企业 财务管理 风险控制
一、企业财务风险概述
财务风险是指企业在财务实际操作过程中，企业财务风险产生的本质来源于各种不确定的影响因素，在企业内部的运营条件的未知的影响，加上外部市场来的各种难于预料的不确定因素，都会使财务管理上的预期收益产生无法想到的偏离。企业财务风险贯穿于生产经营的整个过程中，可将其划分为筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险四个方面。
二、企业财务风险的特征
（一）客观性
中小企业财务风险客观性的存在是无法避免的，这是客观存在的，并不随着管理者的思考意志而改变，企业管理者只能把风险范围缩小到最小，财务管理人员要通过自身的财务知识，降低企业财务发生风险的概率，也只有这样才能改变这些客观条件带来的影响。
（二）全面性
整个中小企业在运行的过程中财务管理风险都是存在的，只要企业有投资、筹资等资金运行经营的过程，企业财务风险就会随之产生。在我们市场经济环境的促使下，市场环境瞬息万变，要想在激烈的竞争中存活下来，管理层哪怕是一个小小失误都会使得企业的财务风险产生很大的风险，增大了企业自身的运行风险。
（三）不确定性
财务风险的出现具有不确定性因素的影响，风险发生的时间、影响以及产生的原因都是随机的、不确定的。这些风险可能发生也可能不发生。
（四）复杂性
中小企业的财务风险复杂性指财务风险的来源有很多，包括内外部环境因素，市场经济环境的不可预测的因素等直接和间接的造成影响，都制约着企业对财务风险管理的难度。
三、中小企业财务风险管理存在的问题
（一）财务管理人员风险意识淡薄
企业的日常生产管理里中，我们的财务人员没有树立一些正确的财务制度，风险价值等概念，对风险的意识相对落后。一般中小企业的投资者就是管理者，招聘的财务人员一般都是家族内部的亲属，这就导致管理层的管理水平相对较为薄弱。没有相关财务经验，造成现金流管理不足，资金闲置或者周转不足。使我们想要发展没有资金，富裕资金无法转成生产力。为了扩大规模，盲目投资，加上信息不对称，没有充分把握市场信息，这样就加大了企业的财务风险的发生。
（二）财务人员专业素质不足
在社会大环境的影响下，大多数大学毕业的就业生多愿意选择国企和政府部门工作，中小企业自身存在规模小、实力弱，很少有人愿意去一个中小企业就业。我们有的企业只追求利益的高低，眼下能减少投入，但是对于长期发展没有好处，导致中小企业在选择财务人员的时候只能选择一些自身素质较低的社会人员和自己家族内部的人员。这样的企业缺乏健全有效的财务管理机制，缺乏相互约束的控制机制。
（三）财务管理制度不健全
在面对多变的经济市场，一些中小企业没有健全的财务管理系统，内部管理体系存在很多缺陷，尤其是在成本核算、财务收支审批制度等方面。就算有的企业建立了相关的管理制度，但是严格执行的很少，甚至有些因为个人利益，存在违法乱纪的现象。从而导致管理层不能处理面临的各方面风险，并在财务管理的过程中造成很多负面的影响。
四、中小企业财务风险的控制措施
（一）建立完善的财务制度
根据企业的自身发展情况制定完善企业财务制度，只有真实有效的反应企业会计信息和经营信息，才能利用这些信息对企业的各种经营活动作出正确的决策，决策科学化是防范财务风险的重要方法。这就要求中小企业管理层建立和完善企业财务制度，推行适合自身企业的财务管理制度，在这些基础上加大监管力度，严格按照法律法规进行核算，保证财会资料的真实性，使制度执行落实到实处。
（二）提高财务管理人员素质
在中小企业中不少企业财务管理不到位，账目作假等导致信息失真。这些也都是因为财会人员法律意识淡薄，和管理者对管理的忽视。要解决这些问题就要加强财务团队的建设，加强企业财务人员的培训，加强员工的素质教育，提高他们对财务风险的识别和判断能力。学习先进的管理方法，能够帮助管理人员快速的掌握出现的财务风险。
（三）完善财务管理决策机制
企业生产经营活动中所有风险最终都会在财务上体现出来，应充分考虑各种影响决策的因素，经过管理人员对各种方案的总结分析。选取适合企业的方案，防止因为我们决策而产生财务风险。企业负债的比重在多大范围内，要根据企业的自身情况而定，建立一种适合企业自身的积累资产的方式，并且把握住我们使用财产运营的合理分配方式，减少财务管理的压力，降低企业运行带来的风险。
（四）加强企业信用建设
企业信用是现代企业生存的重要信条。企业的信誉是持续发展的根基，对企业的发展起到了重要的作用。尤其是对企业困难时候的集资时候的影响至关重要。中小企业在加强信用建设时，要使企业经营应做到诚实守信、遵守法律法规，不偷税漏税。还要使企业财务工作做到真实、完整，并不断完善财务管理监督。我们在企业准备投资时候要进行认真分析，并把投资的回报高低作为是否可行的主要依据，执行可持续发展高回报的投资。通过提高各项管理业务来提高整个企业的信用度。
五、结束语
我国市场经济正在快速的发展，在激烈的市场竞争中，中小企业想要立于不败之地就要从源头上解决财务风险带来的威胁，预防财务风险的发生。为了切实提高中小企业的竞争力，增强财务管理的执行力，培养中小企业财务人才，提升公司财务管理质量，健全企业财务制度。只有这样才能使我们的中小企业在市场的激流中生存下来。
参考文献：
[1]张启中.中小企业财务风险预警管理研究[D].武汉理工大学，2005
[2]叶华.中小企业财务风险评价与控制研究[D].华中农业大学，2005
中小企业财务风险管理研究范文第4篇
【关键词】中小企业 风险 风险防范
中小企业是我国经济的重要组成部分，充分认识中小企业在财务管理方面的不足，加强财务风险管理与防范是做强中小企业的关键。
一、什么是财务风险
近几年来，无论是理论界还是实践工作者都在探讨如何规避企业财务风险的问题，然而，对于什么是财务风险却没有统一的明确的界定。主要存在如下两种观点：第一种观点认为，企业财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。企业财务活动的组织和管理过程中的某一方面和某个环节的问题，都可能促使这种风险转变为损失，导致企业盈利能力和偿债能力的降低。另一种观点认为，财务风险是企业用货币资金偿还到期债务的不确定性。这种观点认为的财务风险与负债经营相关，财务风险是因偿还到期债务而引起的（即偿还到期的本金加利息），没有债务，企业经营的资本金靠投资人投入，则不存在财务风险。
以上两种观点有其相同之处，即对风险的描述是一致的。不同之处主要在于两种观点对“财务”的理解不同，两种观点所表述的财务风险的内涵和外延不同，前一种观点从财务本质角度出发来界定财务风险，后一种观点理解的财务是从财务的中心出发来界定财务风险。笔者比较赞成前一种观点，既符合人们对财务概念的理解，又便于人们站在更宽广的角度来研究财务风险，即企业财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。
中小企业的财务风险又有两层含义：一是中小企业由于财务结构的不合理而带来的到期不能偿还债务，使其丧失偿债能力，陷入财务危机甚至破产的境地中；二是借款数额的增加导致中小企业所有者收益的波动性，由于负债可能使企业经济效益下降，甚至可能会导致企业产生亏损的风险。
二、中小企业财务风险的表现形式
（一）资本结构不合理
资本结构是指企业长期资本筹集来源的构成及其比例关系。资本结构的不合理将使企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，导致财务风险的产生。由于很多中小企业自身资本有限，市场竞争激烈，要在严酷的市场竞争环境中实现快速发展，很多企业不得不通过银行贷款解决问题。从中小企业负债结构来看，长期负债较少，短期负债过多，中小企业对银行的依赖较大。企业过分依赖银行，当出现支付危机时，一方面使自己失去信用而加大其财务风险，另一方面又因逾期借款而使融资成本加大。可见，中小企业资本结构存在比较大的问题。
（二）投资缺乏科学性
中小企业投资包括对内投资和对外投资。在对外投资上，很多企业投资决策者对投资风险的认识不足，盲目投资，导致企业投资损失巨大，从而财务风险不断。企业对内投资主要是固定资产投资。在固定资产投资决策过程中，很多企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下等原因，使得投资决策失误频繁发生，投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，这也给企业带来了巨大的财务风险。
（三）资金回收策略不当
现代社会企业间广泛存在着商业信用。一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品。从会计核算的角度看，这可以增加企业利润，但相当多的企业在信用销售过程中对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成大量应收账款失控，相当比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人和存货占用，使得企业缺少足够的流动资金进行再投资或归还到期债务，严重影响企业资产的流动性及安全性。
（四）收益分配政策不规范
收益分配政策对企业的生存和发展有很大的影响。分配方法的选择会影响投资者对企业状况的判断和企业的声誉，从而影响企业资金的来源，也可能影响企业潜在投资者的投资决策。如果企业的利润分配政策缺乏控制制度，不结合企业的实现情况，不进行科学的分配决策，必将影响企业的财务结构，从而形成间接的财务风险。
三、中小企业财务风险防范
中小企业财务风险分为：筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险等几个大类。为了能使风险尽可能地降低，主要可以从以下几个方面来防范。
（一）企业应该建立财务风险的预警体系
随着经济全球化的发展，市场竞争日益加剧，中小企业在市场竞争中的财务风险不断加大，许多中小企业因为没有及时有效地解决财务危机而倒闭了。因此针对中小企业的特点，建立合理有效的企业财务风险预警机制，可以有效的防范企业的财务风险，提高中小企业的适应能力和发展能力，保障中小企业的长期生存和持续发展。财务风险预警是以企业真实准确的内部和外部信息资料为基础的。中小企业的财务风险预警机制是一个风险预测控制系统，它能利用及时的数据化管理方式，以企业的财务报表、经营计划及其他相关会计资料为依据，对企业的资产、负债情况等进行分析预测，以发现中小企业在经营管理活动中的财务风险，并在危机发生前以财务指标数据的形式向企业经营者发出警告，督促企业管理当局寻找导致财务恶化的原因，采取有效应对措施，对财务风险防患于未然。建立企业财务风险的预警机制，是中小企业财务管理的一项重要内容。第一是要明确预警的范围。对于我国的中小企业来说，它们首先要防范的财务风险主要有：筹资风险、投资风险和资金回收风险。当然也不能忽视对信用风险、价格风险等其他风险的防范。第二是完善企业内部控制制度，确保财务风险预警机制的实施。有效的内部控制既能保证企业管理的有序化、财务数据的安全性和可靠性，又能为预警提供准确的第一手资料，让高层管理者及时准确地掌握真实的财务活动信息，并对收到的预警信号做出相应的反馈对策，真正地将财务预警落实到实处。第三是加强企业员工培训，提高财务人员的业务素质。风险预警模型的大部分数据是来自财务人员或会计数据，财务上出入往来数据的真实完整是风险预警机制得以实施的基本前提。因此，财务人员的素质在一定程度上决定了预警机制实施的成功与否。因此，中小企业应建立相应的人才培训和再教育制度，通过培训和对外交流不断培养员工的业务处理能力和信息处理分析能力，增强其专业学习能力，进一步提高其业务水平和综合素质。
（二）筹资环节财务风险的防范
为了能有效地防范筹资过程中的财务风险，中小企业可以采取以下具体的办法：
1.树立良好的自身形象，建立良好的合作伙伴关系。银行等金融机构是中小企业筹集资本的主要渠道，其借款利息也相对较低。所以说，中小企业应竭尽全力同银行等金融机构建立良好的合作关系，争取获得他们的最大支持，为企业的发展需求资金创造一个很好的资金输入渠道。这也要政府和其他经济组织努力为中小企业创造良好的条件，但更需要中小企业通过自身做出的努力。
2.中小企业应充分利用自有资金。加强对自有资金的控制和管理，对企业各种收入支出的往来款项要严格地审批。中小企业自身的经济因素决定了企业对自有资金充分利用的重要性。
3.优化资本结构，适度负债经营。中小企业的最优资本结构应当是成本最低、企业价值最大时的资本结构，其判断标准有两个：一是有利于最大限度地增加所有者财富，能使企业价值最大化;二是资产保持最大的流动，并使资本结构具有弹性。其中，资本成本最低是主要标准。从资本成本及财务风险的分析可看出，负债筹资具有降低税务支出、降低资本成本，使主要资本利润率不断提高等杠杆作用和功能。因此，对外负债是企业的主要筹资方式。选择使综合资本成本最低的融资组合，实现企业价值最大化，是中小企业财务风险降至最低水平的标志之一。
4.把握时机，积极拓宽中小企业的筹资渠道。中小企业的筹资渠道相对大企业来说是比较窄的。所以说中小企业应充分利用一切有利的筹资渠道，除了从银行等金融机构借款以外，还应充分利用应付账款、应付票据、预收账款等一些商业信用。
（三）投资环节的风险防范
投资是企业在生产过程中都必须要有的一种经营方式，对于中小企业的投资风险的防范大概有以下几个方面：
1.慎重投资。中小企业的自身资金条件为：资金规模小，如果对任意一个项目的投资稍有偏差或者失误，往往会引起中小企业的投资风险，所以说中小企业在企业资金运转良好或有节余资金的情况下去考虑能产生额外利润的另一项投资行为应该是最为保险的。
2.有严谨的投资计划。如果投资的是生产经营过程中一项所必不可缺的环节或是进行一项感觉有风险的投资，企业必须要在投资之前拟定一份严谨地投资计划，并进行科学的投资与资金回收的评估和预测，从而选择最佳的资金投入时间，以最大限度的避免造成资金的短缺或周转的不畅通。
3.客观地对待多元化投资。许多中小企业为避免产品单一情况下的经营风险，试图通过多样化投资和多角化经营来分散风险。然而，中小企业由于资本规模较小，分散投资很容易导致原有经营项目上运营资金周转的困难，而新的投资项目又不能很快给企业带来利润。可见企业的发展扩张，脱离了经济资源的使用效率和财务资源的约束，会因企业经济资源使用效率的低下而浪费大量的经济资源，甚至导致企业出现巨额亏损，进而加大企业的财务风险，陷入财务困境之中，严重则会导致企业破产。
中小企业应不断的提高员工素质，要引进生产经营过程中所必需的各类专业人才，同时加强对自身员工的培训，不断提高员工的整体素质和个人素质。中小企业的管理者往往没有认识到专业人才的合理配置和员工培训的重要性而不愿意在这方面花费更多的资金和精力。即使是一些从事高端技术的人才，中小企业在专业领域的专业人才配备上往往做的是不够的。
（四）中小企业资金回收风险的防范
在市场竞争日益激烈的今天，信用交易的存在使得中小企业资金回收的比例难以降低，资金回收控制不严，会造成企业大量资金白白流失。对资金回收的风险有以下几个方法可以加以防范：第一是利用对品质、能力、资本、抵押和条件这五个系统对客户进行科学合理的评价。对不同的客户采取不同的政策，给予其不同的信用制度和信用折扣等；第二是在赊销和现销两者之间做个科学的权衡，如果赊销比现销能给企业带来更大的利润和好处时，才应当实施对商品的赊销。第三是中小企业应加强对“账龄”的分析，确定一个明确的应收账款的比例。对应收账款的回收情况进行跟踪式的监督和管理。第四是采取适当的回收政策。对不同的客户、不同的“账龄”采取不同的收账政策。在保证能有效地回收账款地同时，应注意避免伤害客户与我方的合作关系。
（五）中小企业收益分配风险的防范
中小企业在收益分配中既要考虑到短期利益，也要考虑到长期利益。中小企业员工的流动性是比较大的，因为中小企业一般都是正处于创业或者成长期，资金需求量大，资金紧张，企业不能给员工提供较好的福利或者薪酬。中小企业要缩小和大型企业间的员工待遇差距，稳定自身的员工队伍，让员工切身感受到自己的收益与企业的命运是紧紧的联系在一起的，这将极大的增强了员工的归属感，激发员工的工作热情和潜力。这不仅会增强企业的竞争力，而且即使出现暂时的财务危机，也会有更多的员工愿意与企业共同渡过难关。因此，中小企业对收益分配风险的防范应积极的与员工进行沟通既要考虑到短期利益，也要考虑到长期利益，充分调动起员工的积极性，促进中小企业未来的发展。
中小企业在当今经济市场中占有重要的地位，由于其自身经济能力的限制，使得中小企业抵御和控制企业财务风险的能力远远的不如大型企业。常会因为资金短缺而导致生产经营活动出现困难，甚至破产等一系列现象，由此引发了到期不能偿还债务、利润结算与期望值相差较大等现象。
总之，在市场经济条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其影响是不现实的。所以，企业在确定财务风险控制目标时不能一味追求低风险甚至零风险，而应本着成本效益原则把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围之内。因此，要加强中小企业财务风险防范，如何防范企业财务风险，化解财务风险，以实现财务管理目标，是中小企业财务管理工作的重点。
参考文献
[1]江红.试论企业财务风险的分析与防范[J].经济研究参考.2008. (63).
[2]刘天.浅论企业财务风险的预警[J].山东经济战略研究.2006 (5).
[3]黄锦亮，白帆.论财务风险管理的基本框架[J].财会研究，2004（6）.
[4]张晓.金融危机背景下浅谈中小企业财务风险防范[J].山东纺织经济.2010（3）.
中小企业财务风险管理研究范文第5篇
关键词：中小企业；财务管理
中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）012-000-01
一、引言
改革开放后，我国中小企业已经逐步成为促进国民经济和社会发展的重要因素，在带动经济、解决就业和提供服务等方面发挥着不可替代的作用。中小企业的财务管理能力是其维持生存的关键，面对加入WTO后的发展机遇和严峻挑战，我国中小企业在把握机遇快速发展的同时应不断自我完善以在迎接挑战时维持生存，因而提高财务管理能力对中小企业至关重要。但是由于多方面原因特别是企业本身对其财务管理能力的疏忽，使得中小企业的财务资源无法得到合理的规划与配置，严重降低了其生存能力和抵御风险的能力。因此，帮助中小企业有效衡量自身财务管理能力，对财务管理能力进行目标性的改善，对其长远发展意义重大。
此前国内外相关领域的学者已经对财务管理能力评价进行了大量的探讨，但大都关注大型企业的财务管理状况，而且主要是依据来自于企业的财务统计数据进行量化评价，测评系统在内容与结构上的普适性仍有待验证。与大型企业相比，中小企业的发展具有动态性、非线性与不平衡性的特点，而且财务管理能力对财务绩效的影响具有延后性，所以现有的研究结果并不能真实有效地评价中小企业财务管理能力。从已有的研究来看，国外的研究未形成综合性的财务管理评价体系，研究内容过于集中，但是其领先的探索为国内的学者提供了有价值的参考理论；国内大多数研究强调企业财务管理能力内涵的界定，没有形成标准的企业财务管理能力评价体系，主要依靠国外的评价体系对其进行评价。所以该领域的后续研究需要进一步探讨以构建出合理可行的企业财务管理评价模型。
二、研究过程
（一）数据来源与问卷编制
本研究以问卷形式在西南地区中小企业进行样本数据采集，为确保问卷构成的合理性，我们首先在重庆市工业园区选取18家中小企业进行预调研，根据预调研数据对问卷题项进行了完善修正。研究针对该地区的180家中小企业高层管理者发放500份问卷，其中收回328份有效问卷，有效回收率达到65.6%。理论界认为科学调研对高层管理者的调查中，有效问卷回收率可接受度为20%以上，因此，本研究的问卷有效回收率是可靠的。
（二）中小企业财务管理能力评级体系的构建
本文参照已有理论和中小企业财务管理能力的发展现状，构建了中小企业财务管理能力的评价模型。欲从财务绩效管理能力、风险管理能力、预算管理能力和信息化管理能力4个要素着手评价中小企业的财务管理能力 ：1、财务绩效管理能力，具体包括财务营运能力 、财务盈利能力与财务成长能力，指企业对财务资源的管理能力，通过相关财务报表显露出来的中小企业财务管理效果。2、财务风险管理能力，具体包括财务预警能力 、财务内控能力与财务风险应对能力，主要指对内部财务构成不当、融资方式不合理等原因而致使企业缺乏债务偿还能力的风险的管理能力。3、 财务预算管理能力，具体包括科学预算能力、预算考核体系以及预算战略的执行力，是指企业对未来的投资活动、融资活动以及经营等计划预算的管理能力。4、财务信息化管理能力，包括信息处理效率、企业经济效益与业务流程效率，主要是指在进行财务管理的过程中，对先进信息技术的应用程度以及管理的现代化程度。
上述内容从4个维度对中小企业财务管理能力进行了12 个测量指标体系的构建，本文借助于 SPSS17.0对这些指标体系的可信性进行了进一步验证，结果表明量表具有较高的可信度。
（三）中小企业财务管理能力结构分析
中小企业财务管理能力的构成要素分析的结果显示财务绩效管理能力、财务预算管理能力、财务风险管理能力以及财务信息化管理能力分别拟合了 3 个指标。综合多种分析方法，本文构建的中小企业财务管理能力评价模型包括财务绩效管理能力、财务预算管理能力、财务风险管理能力以及财务信息化管理能力等不同维度。从该评价模型来看，对中小企业财务管理力的评价不仅要在整体上分析中小企业财务管理的能力，而且要分析财务管理能力的不同维度，从而保证科学合理地评价其财务管理能力。
三、相应优化措施
根据研究构建的评价模型，本文提出以下财务管理优化建议：首先要加强企业财务绩效管理，建立高层管理者和企业全员共同参与的管理机制，并在企业内部落实，从而深入到财务管理的各项工作中。同时财务部门在对企业内部财务信息进行分析处理外，还应强化对整个行业信息的对比分析。此外企业也需要完善资金管理体制，利用外部资源促进企业财务绩效管理和资金流转方向的把握，关注投资、筹资、生产、销售等活动，走可持续发展道路。其次企业各部门人员要相互监督配合，严惩、受赂等不良行为，防范应收账款不明确，信息不准确，财务状况混乱的现象，有效地降低中小企业的财务风险水平。此外企业应该制定相关的政策法律规范民间融资等多种形式的中小企业融资方式，从而建立多元化的融资体系。最后还要加强财务信息化管理能力，更新业务流程，转变管理观念，重视技术性人才的培养，确保财务信息的及时性和准确性。随着经济环境的变化，传统的成本管理也应向战略成本管理转换，对企业及其关联企业的成本行为和结构进行战略高度的分析，使管理者全面了解公司的发展状况和资金运转情况以便及时调整经营决策，寻求发展性的竞争策略，促进经营目标的实现。
参考文献：
