经济金融相关知识

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经济金融相关知识范文第1篇

的高级金融专业人才。要求学生全面系统地掌握专业理论基础知识，具备以专业为核心，以当代财经类相关知识为辅助

的较为完善的知识体系，具备较强分析问题、研究问题和解决问题的能力，具有较高的数学和计算机运用水平，熟练掌

握一门外语。金融学类是关于金融方面的大类，包括经济学、国际经济与贸易、财政学、金融学、国民经济管理、贸易

经济、保险、金融工程、信用管理、网络经济学、体育经济、投资学、环境资源与发展经济学、房地产经营与估计、统

经济金融相关知识范文第2篇

关键词：家庭理财 股票投资 生命周期

一、引言

随着中国经济的发展，社会的进步，城市居民的生活水平日益提高。除了满足日常生活的必需开支之外，人们仍然希望在家庭账户中留下一笔财富，以备不时之需。传统意义上，家庭会选择把资金存入银行，以防范手持现金带来的风险。而目前较低的银行存款利率和通货膨胀压力使得家庭银行存款的实际利率成为了负值，家庭已经不仅仅局限于把资金存入银行，而是试图寻找更加有利可图的理财产品。在近年兴起的理财产品中， 股票由于具有高收益性、高流动性等优点，在居民家庭生活中占据了越来越重要的地位。与此同时，随着电子信息技术的发展和网上交易的普及，股票交易的操作也越来越简易，股票已经成为除银行存款外最主要的理财产品。那么，目前我国城市居民家庭有多少比例投资了股票？是否投资股票与家庭投资者的年龄、学历、收入、职业背景等因素之间是否存在着决定关系？家庭投资股票的动机是什么？家庭计划将股票投资所得用于哪些方面？家庭选取股票依据哪些信息？其收益率如何？对这些问题的研究具有重要的意义。本文根据调查问卷获得的数据，一方面揭示出了我国城市居民家庭在投资理财过程中一些不理性的行为和决策，另一方面也对家庭做出这些决策的客观原因进行了挖掘和分析，进而为家庭投资者提供决策上的参考，同时也为完善市场规则提供数据支持。本文的数据来自于笔者进行的“城市居民家庭股票投资行为调查”。该调查时间为2011年1月至2月，利用中国人民大学部分大学生、研究生寒假回家等方式发放调查问卷，共在全国71个城市抽样调查了20岁至80岁的800户居民，最终回收了问卷317份，其中有效问卷286份。从样本的分布情况来看，调查对象男女比例相当，年龄大多介于30岁至50岁之间，职业以事业单位员工、金融单位员工和公司职员为主，其受教育程度主要集中在大学本科和硕士研究生，家庭人均月收入在1000元至5000元的收入阶层所占比重较大，所选城市遍布全国一线、二线、三线、四线城市。本文采用的调查问卷分为基本信息与股票投资状况调查两部分。基本信息调查包括家庭所在城市，家庭中理财主要决策人的性别、年龄、学历、职业、职务、金融知识学习程度，以及家庭人均收入等。在下文的讨论中，将以家庭中理财主要决策人的基本信息代表家庭的特征，所有有关被调查者个人信息的描述均为家庭中理财主要决策人的信息。股票投资状况调查主要包括投资动机、决策信息来源、收益、预期等等。通过对数据的收集、定量分析和整理，得出一些基本结论，并对发现的新现象、新问题进行解释探索。

二、投资股票家庭与非投资股票家庭特征分析

（一）投资股票家庭特征分析投资股票家庭特征主要表现在以下方面：

（1）投资动机分析。从微观上来讲，以家庭为单位的理财投资行为，其基本动机是保证家庭资产的保值与增值，而从宏观来讲，家庭理财是社会实现金融资产金融资源优化配置的重要方面。在所有被调查者中，有63.7%的家庭选择将资产用于购置股票，期望获得更高的收益。这些家庭开始从事股票投资的原因多种多样，调查结果如（表1）所示。通过问卷显示，大部分家庭对股票这种投资方式愈加青睐，这说明家庭成员对家庭理财的多样性有更高的了解，而不仅局限于银行存款，家庭成员有更高的风险意识，具有通过高风险投资获得高收益回报的期望。

（2）投资资产中股票所占份额与家庭人均收入的关系。数据表明，随着家庭人均收入的增加，全部投资资产中投入在股票市场上的比例呈现出明显的上升规律见（表 2）。收入水平低的家庭由于生活必需消费尚不能够得到充分的保证，故只将少量的资金投入股票市场，从而将较多的资金投向风险低、收益稳定的理财产品；收入水平高的家庭，由于拥有较多的闲置资金，风险承受能力强于低收入家庭，故可以在股票市场上投入较多的资金。

（3）收益使用计划与生命周期的关系。股票投资资金来源方面，有95.8%的受访者的资金以家庭收入为主，这也表明了我国城市居民稳重的投资方式。为了便于以后的分析，特在此做出假设，认为人们进行股票的投资资金来源均为家庭收入。根据效用理论，人们通常试图平滑自己一生各时间段的消费，从而达到整体效用的最大化。通常来讲，工作中的投资者主要有两种类型，按照其投资时所使用的资金性质可以分为A和B见（图1）。A型投资者的特征是处于事业刚刚起步的阶段，收入尚不能满足自身的消费需求，他们用自身具有的有限资金投资股票以期望获取更多收益提高当期的生活水平。B型投资者的特征是经过了一定时期的工作积累，拥有了较为雄厚的财富基础，收入水平已经超过了当期的消费需求，因此可以将这些闲置的资金投资于股市，用以提高未来乃至退休后的消费水平。为此，对投资者按照当期收入能否满足当其当期消费需求进行了分类，并对其对投资收益的使用计划分别进行考查见（表3）。通过数据比较发现，在A类投资者中，人们更多地愿意将投资所得用于日常生活消费，从而提高当期的生活水平；B类投资者则表现得更有远见，他们较少地将所得收益用于当前的消费，而更多地愿意将收入用于以后年度的各种消费中。

（4）股票资产投入比例与生命周期的关系。（表4）是经计算得出的不同类型投资者（A：当期收入水平不能满足当期消费需求；B：当期收入水平可以满足当期消费需求）投资于股票市场的资产与家庭全部投资资产的比例。从（表4）中可以看出，A型投资者在股票市场上的投资份额要高于B型投资者。事实上，A型投资者尚处于基本财富积累阶段，当期的收入对于他们来说是必需收入，一旦损失基本生活水平将受到极大影响，因而A型投资者的风险承受能力较弱。相反地，B型投资者拥有较多的财富，其在基本生活水平得到保障的情况下更多地运用闲置资金进行投资，因而风险承受能力较强。然而数据却显示，A型投资者对股票的投入份额高于B型投资者，这尽管体现出A型投资者对财富的迫切需求，但考虑到股票市场风险较大，A型投资者仍然应当较少地投资于股市，而投向基金、债券等收益较为稳定的理财产品。

（5）选取股票时所依靠信息与专业知识学习的关系。为了考察金融、经济等相关知识的学习对选股方法的影响，将所有股票投资者分为三类：专业学习者，主要通过本科、硕士、博士专业学习相关知识；自主学习者，主要通过培训班、书籍、网络等其他渠道学习；未学习过相关知识的投资者。从选取股票的信息来源方面来讲，专业学习者和自主学习者中有较大比例在投资时依靠自己的知识选取股票，而未学习过相关知识的投资者则主要依靠亲友推荐的方式。此外，专业学习者和自主学习者也较多地通过媒体分析和理财机构获取相关的信息，而未学习过相关知识的投资者由于自身知识能力所限，对主流媒体和理财机构分析股票时采用的术语和表述在认识上仍然存在一定困难，故较少地依靠这些渠道见（表5）。从选取股票时看重的因素来讲，专业学习和自主学习的投资者与未学习过相关知识的投资者在企业近期重大事项和小道消息上存在着较为明显的差异，未学习过相关知识的投资者对企业近期重大事项与小道消息的看重程度明显高于专业学习者和自主学习者。这是因为未学习者对企业的其他方面了解相对薄弱，企业发生并购、重组等重大行为，以及有关企业重大事项的小道消息的传播，都会对他们的判断产生较为明显的影响。另外，从投资者不同的学习类型来看，专业学习者最看重的是K线图，这是因为他们系统地学过相关知识，对K线图背后的含义理解较为透彻；自主学习者最看重的是宏观经济走势，这说明他们学习了一些金融、经济知识，对宏观经济有了较为充分的认识，但微观技术分析的水平相比较与专业学习者来说略低；未学习过专业知识的投资者更看重企业的财务数据，这是因为企业财务数据表述清晰，企业盈亏状况一目了然，对未学习过相关知识的投资者来说更易接受，如（表6）所示。

（6）股票投资者收益获取方式分析。对于投资股票的家庭来讲，一般获取收益的方式有两种：买卖价差和公司红利。如果以买卖价差为方式来获取收益，则意味着对股票的投资倾向于短期、投机。而以公司红利为方式来获取收益，则意味着对股票的投资倾向于长期，以公司的盈亏作为标准来获取收益。根据调查问卷调查数据显示，在投资股票的185户家庭中，以买卖价差的方式获取股票收益的占95.2%，而根据公司红利方式获取股票收益的仅占4.8%。这说明中国的股民投资股票获取收益的方式绝大部分是通过买卖价差的方式获取。相关数据显示，中国股市的换手率显著高于NYSE、NASDAQ、东京、伦敦等较为成熟的股票交易市场，这实际上是由于很多投资者在并不真正了解股市的意义、各种股票的发展潜力及上市公司背景的情况下，盲目入市， 企图以低买高卖赚取差。而从这一方式可以看出，中国股票市场发展仍然不够完善，市场机制不够有效，投机者大量存在，大量资源消耗在了技术分析等非实体经济层面。原因在于中国股票市场成立不久，投资者对股票市场大多并不具备足够的认识。由于技术分析能力薄弱，人们对一些非官方信息大多抱有“宁可信其有，不可信其无”的态度，盲目听信他人的建议进行股票的买卖，从而导致股票换手率较高，股票收益以买卖价差为主。此外，上市公司分红较少也是导致股票市场投机现象严重的重要因素。

（7）股票投资者收益率分析。经计算所有被调查者近三年（2008年至2010年）的股票年平均收益率约为2.76%。根据央行近三年银行存款利息的数据进行加权平均计算，银行三个月、半年、一年的定期存款年利率分别为2.21%，2.53%，2.83%。所有被调查者近三年的股票年平均收益率低于银行一年定期存款利率，表明我国城市家庭股票投资者投资收益率普遍偏低。为了研究股票收益率与从事股票投资年份的关系，将股票投资者按从事股票投资年份分为短期投资者（3年以下）、中长期投资者（4年至6年）和长期投资者（7年以上）。对应的近三年平均收益状况见（表7），从（表7）中可以看出，随着投资年份的增长，股票投资的收益率确实呈上升趋势，这说明随着从事股票投资地进行，投资者对股票市场的规律、动向的把握能力将随着经验的积累不断提升，从而获得更高的收益。为此，建议新入股票市场的投资者谨慎投资，可以以锻炼自身对股票市场行情的观察力为主要目标。当具有足够的经验和判断能力后，再进行大额股票投资。

（二）未投资股票家庭特征分析 在被调查的286户家庭中，没有投资股票的家庭有96户，占33.6%。在调查这96户家庭没有购买股票的原因时，认为“股市风险过大”导致没有投资股票的最多，占57.4%；认为“时间精力不足”而导致没有投资股票的占据36.6%；认为“资金不足”而导致没有投资股票的占31.7%，如（表9）所示。由此可见，对于没有投资股票的家庭来讲，股票的风险性、投入时间精力、资金成为限制家庭投资股票的三个主要因素。股票投资对于家庭理财来讲，仍然是高风险金融产品，家庭理财更注重资产的保值，家庭的投资意识是趋于风险规避型。当问及家庭在满足何种条件下将投资股票时，问卷显示：在96户家庭中，认为“拥有充足的时间和精力”占45.2%；认为“拥有充足资金”占据41.3%，认为“股市行情好”和“掌握相关经济、金融等知识”各占25.0%。此外，仍然有15.4%认为“无论如何也不会购买股票”见（表10）。由此，拥有充足的时间和精力、充足资金、乐观的股市行情成为家庭将有意愿购买股票的三个主要条件，这与家庭目前没有投资股票的原因大体一致。此外，值得注意的是，仍有部分家庭认为“掌握相关经济、金融等知识”这一条件较为重要，表明股票投资区别于银行存款、债券等其他收益率较为固定的金融产品，对于投资股票的家庭来讲，如果想获得较高收益，相关的专业知识是必要的，这就要求投资者对于股票投资的一些基本原理有一定程度的了解和研究，也将必然花费投资者的时间和精力。另一个值得注意的方面是仍然有一部分家庭“无论如何都不会购买股票”。从中可以推测，这一部分人群对股票的风险有过高的预期，并且对股票市场的信心不足，同时也是风险规避者。

三、结论

从以上调查中可以发现：股票投资也已经越来越受到家庭居民理财的重视和关注；投资资产中股票所占份额与家庭人均收入成同向变化趋势；收益使用计划与生命周期呈现合理的对应关系；股票资产投入比例与生命周期的关系有待改善；投资者选取股票时所依靠信息与专业知识学习情况呈现合理的对应关系；股票市场投机现象较为严重；股票收益率随着从事股票投资年份逐渐上升等。调查结果显示，15.47%的受访者未学习过金融、经济等相关方面的知识，而这些投资者中绝大多数没有学习相关知识的打算。建议这些投资者适当地通过新闻、媒体、网络、书籍、培训班等渠道学习相关专业知识，掌握股票投资技能，从而做出对自己更加有利的决策。此外，对于目前收入水平尚不能满足当期消费需求的投资者，建议较少投资于股市，而更多地投向基金、债券等收益较为稳定的理财产品。本文仅是对我国城市居民家庭理财做了初步的调查探索。随着社会的发展，家庭理财将会更加重要，有关家庭理财方面的研究会更加深入细致，希望为将来有关家庭理财的研究提供参考，推动该领域研究的发展进步。

参考文献：

［1］步淑段等：《农民家庭理财现状问卷调查分析》，《西北农林科技大学学报（社会科学版）》2006年第9期。

［2］邓平、余学斌、苏毅：《湖北省城镇居民家庭理财模式实证分析》，《武汉科技大学学报(社会科学版)》2005年第6期。

［3］卢家昌、顾金宏：《家庭金融资产选择行为的影响因素分析――基于江苏南京的证据》，《金融发展研究》2009年第10期。

［4］史代敏、宋艳：《居民家庭金融资产选择的实证研究》，《统计研究》2005年第10期。

［5］田剑英：《家庭理财》，经济科学出版社2006年版。

［6］朱小斌、江晓东：《中国股市高换手率:行为金融学的解释》，《学术问题研究》2006年第1期。

经济金融相关知识范文第3篇

【关键词】数学知识；金融领域；应用分析

一、引言

理性思维和感性思维在生活中的应用，指导人们的日常生活发挥重要作用。数学思维是理性思维的代表，将数学相关知识和思维模式应用于金融领域中，是实现金融科学投资管理的重要指导理论，本文从高中数学角度，对数学知识在金融投资管理领域的应用进行探究。

二、数学知识在金融领域应用中的作用

数学知识是理性逻辑思维的学科代表，将数学知识在金融领域应用，可以实现金融投资管理的整体模式完善，并建立思维投资构架，明确金融管理之间的联系，培养金融投资者全面、综合的投资模式，为金融投资者提供平衡风险的理念；另一方面，金融投资者直接将数学知识作为金融分析的理论依据，例如：概率，函数等相关知识作为分析金融管理的重要平台。由此可见，数学知识在金融领域应用中发挥着不可替代的作用。

三、数学在金融领域应用

1.数学模型的应用

数学具有相对完整的思维模式与逻辑结构，结合高中数学知识，对数学在金融中的应用进行分析。数学模型在金融领域中的应用普遍性较大。金融领域中包括金融运行成本管理、金融风险管理、金融收益管理几部分，投资者进行金融投资管理时，合理分析金融管理领域中各部分之间的联系，明确各个部分之间的利害关系，降低金融投资管理的风险性，保障投资者的金融收益。例如：金融投资人对上市的股票进行金融投资，为了降低金融投资的风险性，实现个人金融管理科学分配，应用数学中结构模型，建立金融投资管理的最佳目标，结合股票投资的市场行情，确定金融投资管理的最佳形态，为金融股票投资管理的稳定性投资确定方向。此外，建立数学模型在金融管理领域中的应用也非常广泛，体现在金融投资管理中，不同管理金融理财的收益应用。数学模型分析可以确定金融管理的主次，实现金融发展结构规划的现代性。

2.概率应用

概率知识在金融领域中的应用，为现代金融业的发展提供理论支持。概率知识可以保障金融管理中经济收益的稳定性。一方面，概率知识可以为投资者的投资收益平衡提供参考理论，例如：实施金融投资中股票B、C两种股票进行投资，为了保障金融投资管理的股票收益稳定，应用概率知识，对两种股票的经济投资收益概率进行分析，最终确定B、C两种股票的稳定性，保障了金融投资者的收益；另一方面，概率在金融投资领域中的应用，也体现在金融管理业务领域，金融投资管理者可以依据客户在金融投资领域的投资比重，明确当前金融投资的市场需求方向，从而为金融投资管理者合理把握市场需求提供了准确的需求分析，引导我国金融管理的发展实现良性循环，实现了金融投资管理的稳定性发展。

3.函数应用

函数知识是数学知识中的重要组成部分，函数知识结构体系庞大，数据应用的结构分析作用明确，目标准确性强。函数在金融领域中的应用率高，如分析自变量与因变量之间的关系，确定金融领域中变量与相关数据之间的变化比例，从而进一步完善金融管理中多种可变因素之间变化规律，推进我国金融管理数据分析的合理性和准确性，实现金融投资风险在一定程度上可控性管理。此外，函数知识中包含导函数部分，应用导函数明确金融投资的最佳值，实现金融资金运行管理结构的科学性规划，为推进我国金融管理的稳定分析提供理论支持。

4.线性回归分析应用

线性回归分析，是高中数学知识在金融领域中常用的一种形式之一。线性回归分析是将数据分析与图像分析结合在一起，更加直观的为金融领域的资金管理提供参考依据，结合线性回归分析中相关数据变化情况，直接将金融数据的变化进行描点表示，提高了金融投资管理系统应用分析的准确性和直观性特征。例如：应用线性回归分析对某种金融投资债券进行投资分析，依据这种债券的相关金融管理条件设定，对债券运行与设定条件中投资规模、投资运行发展趋势、投资运行的管理者等多种相关性因素进行分析，确定这种投资债券的运行情况，线性回归分析是一种较直观的分析模式，线性回归分析的数据计算中涉及到数据的精确化分析，为金融领域运行管理提供更加精确、细致的管理依据，是促进我国金融管理模型科学发展的重要依据。

四、结论

数学知识在金融中应用，可以为金融领域的资源管理提供理论支持，实现现代金融投资管理的科学性，提高现代金融管理结构的系统性、完备性的投资模式的引导，实现我国金融管理体系的完善。

参考文献：

[1]张伟伟，张晓晖.浅析反证法思想在金融数学教学中的应用[J].长春金融高等专科学校学报，2010，03：52-53.

[2]张晔.试析经济数学在金融经济分析中的应用[J].辽宁师专学报（自然科学版），2016，01：30-32.

[3]王锦成.浅析数学建模教育在金融人才培养中的作用及对策[J].佳木斯职业学院学报，2015，06：261-262.

[4]吴硕思.数学方法在金融投资风险分析中的应用[J].华侨大学学报（哲学社会科学版），1998，01：27-33+26.

经济金融相关知识范文第4篇

关键词：管理型财会人才；中级财务会计；教学内容；教学模式

作者简介：吴晖（1960-），男，浙江金华人，浙江工商大学财务与会计学院，副教授。（浙江 杭州 310018）

中图分类号：G642 文献标识码：A 文章编号：1007-0079（2013）28-0047-02

一、管理型财会人才培养的时代背景

21世纪以来，随着国内社会经济的不断发展、经济全球化的普遍推行以及金融危机的严重影响，使得企业的经营业务和经营环境变得日趋复杂，同时企业的经营风险特别是财务风险也大大上升，这对企业财会人员的素质提出了更高要求，传统的“核算型”财会人员已经无法满足企业经营管理的需求。此外，会计信息化的快速发展也是21世纪以来财会领域的一个重大变化，这使得企业财会人员的需求出现一个新的特征：原有的操作型财会人员将逐渐被计算机所取代，兼有会计、财务、税法、法律、计算机、企业管理等相关知识的复合型人才将成为企业紧缺的人才。反观我国财会人才的现状，一方面普通财会人才已经饱和，另一方面管理型、复合型财会人才严重短缺，甚至需要从国外引进，高端财会人才的培养将是我国未来会计培养的重点对象。

在这样的背景下，原有的高校会计教学模式遭遇了巨大的挑战，因此高校应改革现有会计教学模式，将“管理型财会人员的培养模式”作为教学改革的方向。所谓“管理型财会人才培养模式”主要是指在加强会计和财会管理这些微观专业知识教育的同时，要重点突出经营管理理念和会计理念的结合教学，培养财会学生的宏观经济的理解能力、良好的职业道德素质、企业管理制度的设计能力、战略执行能力，包括资本运作、税收筹划等在内的价值创造能力、风险控制能力以及财务协调能力，同时还需要培养学生的相关数据分析能力、外语交流能力以及必要的计算机信息化能力，从而打造既有扎实专业知识又拥有广泛管理视角的复合型财会人才。对于具体的会计专业课程来说，要求专业教师围绕课程的教学目标和教学内容，大胆改革和创新教学理念、教学模式、教学方法，从而把学生打造成为社会紧缺的“管理型财会人才”。

“中级财务会计”是财会类专业的核心课程，包含了学生未来会计实务中的基本会计知识，其教育质量的改善和教学水平的提高对于学生未来的职业发展至关重要。笔者总结多年的教学经验，在对传统的教学理念和教学模式分析的基础上对“管理型财会人才培养模式”下“中级财务会计”课程的教学内容、教学模式进行相关探讨。

二、传统“中级财务会计”课程教学中存在的问题

面对会计环境的变化，会计的教学应当以市场为导向、以受教育者未来的职业生涯需求为方向，根据学生的实际情况设计教学方法和教学内容，但是传统的会计教学方法和模式并没有很好地做到这一点。对于“中级财务会计”课程来说，笔者认为当前教学中主要存在以下问题：

采用“学生被动接受”的教学理念，以面授辅导为主，教学形式和手段单一，老师逐章进行讲授，学生只能被动接受知识，导致课堂气氛沉闷，学生主动学习的积极性不高；教学资源相对来说比较匮乏，教学内容与企业实际的管理理念脱节。

会计理论知识相对于会计实务来说总是存在一定的差异，在会计教学中有价值的实务案例也较少，相应地照本宣科的教学模式培养出来的只能是“核算型”的财务人员，而不是社会紧缺的管理型财会人才。

与其他课程的融合相对来说不够，主要包括税法、财务管理、审计、内部控制等在内的财会核心课程，还有诸如金融学、管理学的相关知识，长久以往只会使学生的视野过于狭隘，过分追求会计业务的正确处理却缺乏宏观分析能力和企业经营管理能力，谈不上“管理型财会人才”的培养。

与国际财务会计相关理论和实务的衔接程度相对来说不够。尽管中国的企业会计准则正在进行国际趋同，但是在某些具体的方面仍存在着细微的差异。此外，国际财务会计准则也在不断进行颁布和修订，而许多高校“中级财务会计”教学主要着眼于国内的会计准则，缺乏对国际会计准则以及相关理论的传授。

三、“中级财务会计”教学内容的深化

必须始终以“管理型财会人才培养模式”为导向，结合财会专业和非财会专业知识，深化“中级财务会计”的教学内容。现阶段，该课程的教学不能仅仅局限于介绍企业经济业务的会计处理，否则培养出来的只能是呆板的“核算型”财会人员。必须以试图培养学生的职业兴趣为出发点，结合国内乃至国际金融市场、资本市场的现状，引导学生深入分析企业经济业务背后的商业模式和经营战略，剖析会计估计、会计政策对企业财务活动、经营活动的影响，同时结合相关法律知识讨论、分析在税收筹划、内部控制、绩效考核等约束性条件下会计政策的选择和会计估计的做出，使学生获得的知识能够结合实践并使其做到“深入浅出”，加深学生对会计业务的理解，从而学会从管理的视角出发研究企业的会计活动。

重视会计理论与实务的结合，主要借助于案例教学法的推广和使用。将现实经济活动中真实的会计案例引入到会计教学课堂，通过教师的引导，由学生对案例中存在的会计问题进行分析讨论，找出问题的解决方案并形成书面案例分析报告，最后由教师进行评价和归纳总结。这种教学方法能够使学生从被动学习变为主动学习，从而调动学生学习的积极性，改变长期以来会计教学课堂沉闷的气氛，不仅使学生学习到会计专业知识，而且培养了学生的沟通协调能力、团队合作能力等，从而打造“管理型财会人才”。

加强我国企业会计准则与国际会计准则的比较教学，以拓宽学生的会计视野。我国的企业会计准则正在不断进行国际趋同，但是在某些方面与国际会计准则还存在着细微的差异。因此，教师在讲授“中级财务会计”课程时应积极收集目前会计准则国际趋同的相关资料，引导学生进行积极阅读、讨论，重点分析目前仍存在的相关差异以及趋同的优劣、存在的困难，从而不断拓宽其国际会计视野。

会计信息化是目前财会领域的一大重点和热点，这虽然不是“中级财务会计”的授课范围，但这是“中级财务会计”必须结合教学的知识，这样才能使学生的财会知识和计算机等相关知识能够更好地融合，以培养出更符合社会需求的财会人才，这是符合“管理型财会人才培养模式”要求的。此外，教师应积极引导学生关注相关的会计网站、财税网站、财经网站，不断提高学生课外学习的主动性。

四、转变教学模式

1.多种教学手段结合使用

现在的高校会计教学主要采用的是多媒体的教学形式，这种教学手段更加直观明朗、信息量比较大，能够将比较复杂的会计内容更加清晰地呈现出来，从而提高了授课效率。但是过分依赖多媒体教学有可能会导致教学速度过快，使学生无法真正消化课堂知识。根据多年的教学经验，在教学中应采用多元化的教学形式，采用多媒体教学和板书教学相结合的教学手段，对“中级财务会计”课程中的相关重点、难点问题进行讲解，从而使学生加深印象，真正掌握相关的知识。

2.选择符合新会计准则并配有相关案例的教材，同时不断关注企业会计准则的修订内容和相关解释公告

近几年我国企业会计准则进行了多次修订，并出台了相关的5个解释公告，教师应当选择能够体现最新企业会计准则内容的教材进行教学，同时充分利用网络收集企业会计准则最新的修改变化以及相关解释公告，以保证学生所学知识的持续更新。

3.不断加强“中级财务会计”的案例教学

国内外的实证研究表明，案例教学对于学生掌握理论知识、培养创新能力、达到师生互动具有明显的效果。因此，在“中级财务会计”课程的教学中，教师可选择目前我国上市公司的实际案例，这样可以保证会计案例的真实性和有效性。譬如在金融资产章节的教学中，可以引入雅戈尔对宁波银行、中信证券的投资作为相关研究案例；又譬如在长期股权投资以及合并报表内容的教学中可以引入广州药业股份有限公司吸收合并广州白云山制药股份有限公司作为教学案例。此外，还可以引导学生重点关注我国上市公司中相关债务重组问题、借款利息资本化问题、收入确认问题，并在此基础上要求学生结合相关的管理学理念以及税务、法律、审计、金融等相关知识对此案例进一步剖析其背后的经营实质和战略，使学生能够调动各方面的知识主动学习，因此该教学模式也非常符合“管理型财会人才培养模式”的要求。

参考文献：

[1]梁方正.当前高校会计类专业人才培养模式的探讨[J].会计之友，2007，（10）.

[2]罗金明，许永斌.如何打造管理型财会培养模式[J].财务与会计理财版，2008，（12）.

[3]余玉苗.综合能力提升导向的多元化教学方法整合研究——以《中级财务会计》为例[J].财会通讯，2009，（36）.

经济金融相关知识范文第5篇

摘要：极值理论EVT是统计学的一个重要分支，它主要关注于极端事件的概率分布及其性质。极值理论现今广泛的应用于破产理论，保险理论、资产分配和风险度量等现在金融理论中。本文旨在通过使用极值理论基于SAS和Matlab编程计算摩根大通（C J.P.morgan）的风险价值（Value at Risk）并以此来认识摩根大通因交易员操作失误带来的巨大亏损的现象，从而在理论和实际操作上掌握风险价值度的相关知识。

关键词：极值理论；风险管理；风险价值；广义帕累托极值分布

一、 引言

不确定性和风险是现在经济和金融理论的核心问题。在过去的三十年中，随着金融一体化、金融全球化、现代金融理论、信息技术和科学技术的因素的影响，全球金融市场快速发展，在快速增长的同时，也呈现出前所未有的波动性，这种波动性的频率也越来越高，幅度也越来越大，工商企业、金融机构及金融市场面临着巨大的金融风险，比如说最近二十年爆发的前苏联的解体对经济的冲击、东亚金融危机、9.11事件对经济金融的影响、以及07年爆发的次贷危机和随后的欧债危机等，因此金融风险管理成为了现代金融理论的核心问题之一。风险管理包括了风险识别、风险度量和风险控制，风险度量是控制和管理风险的基础和关键。金融风险度量（VaR）方法是用一个数字来表示风险大小，它比传统的风险测量技术有更强的适用性及可操作性。传统的VaR有历史模拟法，方差一协方差方法，蒙特卡洛模拟法等，这些方法都存在许多缺陷，一些学者利用统计极值理论方法对随机事件的尾部的特征进行研究，为有效的度量金融风险提供了用力的理论基础。

华尔街日报5月11日新闻：“摩根大通（J.P. Morgan Chase Co.）因交易失误导致巨亏，该行至少要承担20亿美元的交易损失。为该行控制风险的首席投资办公室（Chief Investment Office）因押错赌注造成了上述损失。”，“摩根大通的股价周四在盘后交易时段下跌约6.5%，至38.09美元。其它一些大型银行的股价也出现下跌。花旗集团（Citigroup）跌幅约3.8%，富国银行（Wells Fargo Co.）跌幅约为1.7%美国银行（Bank of America）跌幅约2.7% o ”“周四的备案材料显示，一季度摩根大通投资银行部门的“在险价值” value-at-risk，衡量特定日期可能会有多大损失）几乎翻了一倍，从上年同期的平均8，800万美元增至平均1.7亿美元。金融市场和金融机构时时刻刻处在不确定性中，面临着各种各样的风险。本文将极值理论应用于摩根大通的实证分析中，基于广义帕累托分布模型计算摩根大通公司的VaR和ES，从理论的角度认识摩根大通的巨亏事件。

二、 基于J.P.morgan公司的实证研究

我们运用极值理论探讨5月11号发生的J.P.morgan的巨额亏损事件。5月10日，摩根大通公布，因错误交易，使得该行遭受了逾20亿美元的交易损失。摩根大通公布亏时说，该行控制风险的首席投资办公室（Chief Investment Office）因押错赌注造成了上述损失。摩根大通的股价周四在盘后交易时段下跌约6.5%。

1.数据

我们从雅虎金融（yahoo.finance）选取的是JPMorgan Chase Co.从1983年12月30号至2012年5月18号共计7160个日股票价格相关信息，我们得到调整后的收盘价。通过调整后的收盘价计算出JPM的股票收益率，损失一个数据，样本容量为7159个。计算公式为：

我们定义资产损失为收益的相反数

使用SAS编程5，我们可以得到J.P.morgan公司资产损失的基本统计量如表一—J.P.morgan损失的基本统计量，以及表二—J.P.morgan公司损失的百分位分位数表，由偏度和峰度可以推测，J.P.morgan公司损失服从尖峰厚尾的一个分布，而不是我们通常所说的正态分布，这与我们通常所说的金融时间序列数据通常符合厚尾分布的结论是一致的。

运用Matlab编程我们得到资产损失的频数直方图，如下图图一，这个图也验证了上面所说的损失服从尖峰厚尾分布。

在Excel上我们得到图二—JPM损失的时间序列图如下，我们观察图形可知，我们需要选取合适的阂值u，即在图形上划一条直线，我们选取这条直线以上的点为极值点，使得选取的极端值能很好的拟合我们设定的分布。

2.分布检验与拟合

我们使用Matlab做出QQplot图直观上验证JPM损失序列是否服从正态分布。

由图可知，JPM损失序列不服从正态分布，并且结合基本统计量可知，JPM损失序列应当服从厚尾分布。

3.极值方法

极值理论用于测度风险价值度VaR可以采用广义极值分布方法和广义帕累托分布方法。由上面的分析可知，JPM公司的损失符合厚尾分布，因此我们可以使用极值分布拟合JPM公司的损失，下面我们将运用广义帕累托分布来测度J.P.morgan的在险价值和期望损失。

我们采取不同的阂值和不同的置信水平（95%和99%）下，运用Matlab编程可以得到如下表三所示结果：

由数据表可知，置信水平。为0.95计算的结果是不精确的，置信水平。为0.99计算水平下，期望损失大约在m%，也就是说，J.P.morgan公司由于“伦敦鲸”操作失误造成的6.5%的股票下跌看似是一个偶然事件，实则必然现象。

三、 结论

本文简要的回顾了金融风险及其管理相关知识，概述了极值理论及其应用于风险度量的相关知识，通过经验和拟合的方法说明损失具有尖峰厚尾的特征，J.P.morgan的损失运用POT模型拟合广义帕累托分布，最后计算了不同阂值和置信水平下J.P.morgan的损失的风险价值度和期望损失，认识到J.P.morgan巨亏事件虽然只是一个偶然现象，但在偶然中透着必然。（作者单位：佳木斯地税局向阳分局）

参考文献