财务管控分析

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财务管控分析范文第1篇

关键词：高校；人才；财务风险管控；内部控制

一、前言

我国高校肩负着为社会建设发展培养人才的历史使命，近年来随着我国社会及经济的腾飞，对于人才的需求在不断增加，高校的地位得到了进一步的提升，因此，必须要有效地做好高校的建设及发展工作。随着我国建设步伐的不断加快，对我国教育事业提出的要求也越来越高，教育事业的发展受到了国家和社会的高度关注。伴随着我国科教兴国的战略目标的提出及实施，国家在教育中投入的经费也越来越多，但是在这个过程中，在高校的经费投入上也逐渐暴露出一些问题，而这些问题很多都是由于高校没有完善的内部管理制度，在财务管理中缺少有效的财务风险管控机制，致使出现财务经费支出不合理等情况。因此，高校在财务工作当中应该逐渐加强对财务的风险管控，做好内部控制工作，不断促进高校的健康发展，推进科教兴国战略目标的完成。

二、财务风险管控视角下高校内部控制存在的问题

1.内部控制受环境影响

这里的环境不是指自然环境，是指高校在进行内部控制工作时会受到学校内部控制环境的影响。高校在进行内部控制时离不开良好的内部控制环境氛围，良好的内控环境会让高校的内部控制工作更加方便高效。而目前我国的大部分高校在进行内部控制时所面对的内部环境都是比较不完备的，内控工作环境不够独立，所受各方面的干扰较多，没有形成规范的内部管控机制，这就使得高校在进行内部管控时，得不到内部环境的有效支持。从而，使得高校在进行财务管理时无法有效做好财务风险管控。

2.管理体系不健全，影响内部控制工作开展

近年来高校为了有效响应国家的教育政策方针，都在积极进行规模上的扩建等。进行大规模基本建设就需要一定的资金来源，高校在进行规模扩建过程中往往都是通过银行贷款、社会贷款等方式来完成，这就会为学校带来一定的财务负债。目前，部分高校缺乏基建人才和财务人才的复合型人才，基建部门和财务部门缺乏紧密的管理体制，往往都是在自己的工作轨道上工作，就会使基建工作减少约束。正是由于上述理由，高校在进行扩建举债过程中没有进行合理的规划，导致学校的财务出现风险问题，影响到了扩建工作，也影响到了学校偿债能力。这是由于没有做好有效的财务风险管控造成的，以至于出现内部控制不当的情况，给学校的建设发展增加了阻力。

3.预算体系不健全，影响内部控制

高校在进行财务内部控制过程中离不开有效的预算管理，预算是财务管理中的核心工作，对于财务管理工作的开展和发挥都有着重要的影响，高校在进行内部控制管理时，必须要做好各项财务支出的预算管理工作，但是实际情况却是，在很多高校进行内部控制管控过程中，却没有做好预算管理。预算管理人员、预算方法、预算编制等都存在着一定的问题，导致高校的预算管理工作没有形成规范化的管理体系，在实际的预算工作中，无法将预算管理工作有效完成，影响到高校的内部控制管理，阻碍了高校的建设及发展。

三、高校财务风险管控存在的常态问题分析

目前，我国高校财务风险管控存在的主要问题是一些高校对内部控制缺少有效的认识、内部控制缺少有效的监督、内部控制制度不健全。这主要体现在以下三个方面。

1.高校对内部控制缺少有效的认识

高校通过有效合理的内部控制可以减少财务风险的发生概率，避免造成不必要的损失。然而在很多高校当中，高校领导对内部控制都缺少有效的认识，导致高校的内部控制工作难以有效开展，还有很多高校领导将内部控制工作直接就交给了财务部门，而忽略与其他部门共同建设内控制度的重要性，对内部控制完全是一种粗放式的管理方式。由于管理者没有起到良好的引导作用，也很容易在内部控制管理人员心中造成不好的影响，一些内部控制管理人员会觉得学校管理者对自己的所从事的本职工作都不重视，自己将工作做得再好，也不会得到认可，体现不出工作价值，从而使得高校内部控制管理形成恶性的连锁反应，最终影响到高校的内部控制工作发展，从而影响到对财务的风险管控。

2.高校对内部控制缺少有效的监督

想要做好高校的内部控制工作，从而做好高校的财务风险管控，就必须要对内部控制做好有效的监督。对高校内部控制进行监督可以保证高校内部控制工作的合理性以及科学性，然而在我国的高校中，内部控制的监督工作基本上都是由财务内部人员来进行的，没有做到让专业的人员来进行，从而会使得监督流于形式，而且这种监督方式是非常不科学的，监督的结果也是难以令人满意的。还有很多高校在内部控制工作当中没有内部控制的监督机制，造成对内部控制工作的管理极为不严谨，由于缺少有效的监督，内部控制工作一旦出现问题可能不能及时发现和上报，最终造成高校的财务风险，从而影响到高校的财务风险管控工作正常运作。

3.内部控制制度不健全，造成财务风险

内部控制工作是否合理、是否全面，离不开有效的制度作为基础保障。任何工作想要合理开展都离不开制度作为前提保障，脱离了制度的规范和保障，任何工作都如无水的鱼。随着社会环境的不断变化，高校内部控制传统机制已经越来越不适应新时代高校的发展需要，必须对其进行创新和完善。目前，高校的内部控制主要涉及的还是财务方面，对其他方面工作的内部控制还是远远不够的。这是因为高校在内部控制上没有建立起完善的内部控制制度造成的。对此，高校应该在未来的内部控制工作中，逐渐健全内部控制体制，保障内部控制的全面性及科学性，从而增强高校的财务风险管控能力。

四、完善高校内部控制，有效做好高校财务风险管控

1.加强对内部控制的正确认识，树立正确内控理念

从上文的分析中可以看出，由于高校管理部门对内部控制缺少有效的认识，导致高校内部控制工作的开展受到很大的阻力，高校内部控制没有形成完备的体制，缺少有效监督等，从根本上来说都是由于存在认识上的不足造成的。所以，高校管理人员首先要以身作则，发挥积极的带头作用，培养内部控制意识。不仅要定期对内部控制人员进行教育和培训，还要对其他工作人员进行内部控制意识的培养和提高，在高校当中形成良好的内部控制氛围，让人人都参与内部控制工作当中。只有这样才能够以最大的力量做好内部控制工作，提高高校财务风险的管控水平。

2.做好对内部控制的监督管理

想要做好内部控制，从而提高高校的财务风险管控能力，就必须要对高校的内部控制工作进行有效的监督。这就要求高校要逐步建立起完备的内部控制监督体系，保障监督工作的落实。要改变以往由财务人员进行内部控制监督的监督方式，成立专门的内部控制监督部门，由专人来对内部控制进行监督。对于内部控制的监督要制定出合理的监督计划，保证监督科学有效，一旦发现内部控制工作当中出现任何问题，都要及时处理，保障内部控制顺利进行，从而确保高校财务风险管理工作科学有效，发挥出应有的效果。

3.建立健全财务风险问责制度

财务风险虽然现在是不可避免的，但是可以通过相应的方法有效降低发生的可能性。在财务风险当中，有些风险可能是需要负法律责任的，如此就有必要对高校的财务风险管控建立问责制度，将财务风险责任具体到个人，一旦发生财务风险要对相关人员做出相应的对策实施。最重要的是通过财务风险的问责制度，可以促进财务人员的工作效率及积极性，让财务工作形成良好的工作氛围，有利于加强高校的财务风险管控。

4.建立健全财务风险绩效考核机制

高校的内部控制以及财务风险管控都离不开有效的绩效考核，通过有效的绩效考核可以规范工作的标准，也可以增强工作人员的工作能力，有利于提高工作效率。绩效考核不应该只是面向财务人员和内部控制人员，应该做到对高校全员的考核，只有这样才能够做好全员的内部控制和财务风险管控。高校的绩效考核要做到有针对性、科学性和完备性，以此让考核发挥出内部控制应有的作用。

财务管控分析范文第2篇

【关键词】 财务管控 企业集团 管控制度

由于DT集团成立时间较短，2012年分子公司个数仅为3家，2013年新增3家，2014年又增加1家，集团规模还处于发展的成长阶段，还没有形成稳定有效的管理机制。随着经营领域的不断扩大，销售量的逐渐上升，来自于竞争对手的压力不断增大，DT集团在财务管控方面也暴露出越来越多的问题。

一、财务管控模式问题

DT集团采用集权管理模式，集权虽然有利于实现资源共享，降低资金成本，但也使各个子公司的积极性受挫，造成决策低效率甚至失误。这种管理方式为同项目组的模式，下属公司总经理只是扮演业务经理的角色。这种模式使整个公司情绪不高，积极性较差，导致管理人员责任感差，调动性大。如果集团高层人员进行调动，对下属公司进一步发展有很大影响。同时，由于公司总部高高在上，凌驾于分子公司之上，脱离了生产现场，导致得到的信息失真、失效和不全面，而这些都会损害决策的准确性。

DT集团在成立初期采取和维持高度集权的管理方式，使公司迅速发展并进一步壮大，取得了良好的成效。可是，随着集团的规模越来越大，发展越来越快，DT集团的发展生命周期已经向下一个阶段开始过渡，但与之相随的管控模式却没有发生变化，这就导致集团的发展阶段与管控模式的不相称。各个子公司并非是独立机构，依旧要向上级汇报工作，没有任何的决策权、发言权和自。DT集团原来的管控模式，强化了母公司对分子公司的管理，高度掌控了分子公司的运营和计划，虽然在一定程度上简化了管理过程，但却也打击了下属公司的经营积极性，使得分子公司的管理质量和自适应能力都被动下降，大大限制了其良性的竞争和发展。

DT集团的集权化管理模式，使其各分子公司都拥有属于各自系统的垂直化管理，进而导致对集团分子公司的管理与控制相对减弱。集团的分子公司没有审批权，发现问题后，各部门都必须向本系统上级部门进行汇报。如果在基层出现财务管控问题，也需要逐级地向本系统上级反映，等待上级的具体意见。如果在企业执行时遇到意见不统一等问题，则该问题不能向更高层级进行反映，这种意见分歧往往没有明确的解决方法，只能由意见双方内部再行沟通协商，而这种沟通协调成本高昂。这样就造成不能解决的问题要么放置，要么沟通协调，最终造成财务管控问题，与最佳处理时机擦肩而过，进而增加了集团的管理成本。

随着DT集团产权的延伸，它的治理边界将大大超越母公司本身的治理边界，这不但对治理C、D、F全资子公司有显著的影响，还会影响A、B、E、G此类参股公司和关联公司的治理动向。作为投资管理型公司，DT集团可能会出现关联交易较多和财务不透明的问题，根本原因是其被投资的企业边界不清。所以集团母子公司采取定位手法来削弱管理幅度，而不采取优势资源来养劣势资源和硬性捆绑企业的做法来方便集团管理，这种做法不仅会减少原有企业的灵活性，而且还会增加改革和协调结构的成本。

二、财务管控组织问题

因为对分支机构和子公司的定位不合理，没有弄清楚经理人应负的责任和应有的权利，同时各部门之间所承担的职责没有明确划分，甚至有些部门的管控出现重复和空档，从而导致工作发生重叠，部门之间负责边界不明确，监督机制成摆设，一旦公司出现问题，大家互相推卸责任，没有人对事件负责，特有的三会四权最终并没有达到预期效果，高度集权管理模式继续沿用，所以公司的组织结构不合理在很大程度上造成了无穷多的后续相关问题。

在财务管控过程中，DT集团财务系统内存在部分人员对自己的管控职责和直辖不清晰，而因为集权化的要求，又导致各个控制环节对自己具体控制的环节和方向愈加模糊。DT集团对其下属七个成员企业管理不到位，集团内并没有明细各管理层级的权责，集团整体的战略长远目标不清晰，甚至出现各级管理层因为自身的利益而使集体利益受损的现象：一方面，生产经营职能由集团整体裁定，它集决策、控制和经营管理于一身，并同时启用战略管理和运营管理，主要协调日常事务和平衡工作，这就导致了它们在集团整体长远发展的战略研究和宏观层面的资源合理配置上相对薄弱；另一方面，集团的职能部门由于权责不清对下属子公司进行过多的干预，束缚了下属公司自主开展经营，各子公司自我管理的能力被限制，正是因为这种管理过于细则化，加剧了集团内部各职能部门的。由于这些问题，各子公司对于经营责任并不关注，造成集团内部忙于应付大量的日常事务和平衡工作的错误循环。

三、财务管控制度问题

公司的财务管控制度的设计主要有三个方面的缺陷：一是整个集团的内部控制不够完善，表面看上去制度并没有什么问题，但是实施起来对关键内控点有缺失。内控制度是全方位的，它涉及集团的各个方面、各个部门，在设计时需考虑周全，不能遗漏任何一点。在实际中，集团目前还只是针对不同的项目内容进行控制。二是在财务控制方面存在漏洞。DT集团现行的财务管控工作存在许多不足之处，没有体现财务监督控制的重要作用，甚至没有意识到该项工作与企业核心竞争力之间的关系，集团的财务控制只是用一些不太清晰的语言来描述，奖罚不明确，从而使相关财务执行人员对业务不上心，无法实现预期的经营目标。三是没有设置审计部门。审计部门是独立存在于财务部门的监管机构，它的独立性特点可以客观、真实、有效地监督各职能部门的工作情况，而审计部门的缺失，使得集团内控制度存在不可避免的缺陷。

DT集团当前状况下虽然有着一定的财务管控制度，不过很大一部分只在母公司进行了实施，对子公司并没有客观的指导作用，使得子公司决策不一致，意见难以统一。整体来看，DT集团当下尽管有着《会计核算管理办法》、《财务预算管理办法》、《资金管理办法》一系列的财务管控制度，但根据实际情况看，有一些财务管控制度如资金和应收款管理等，主要考虑的是母公司的财务情况，对下属公司考虑甚少，这也使得财务管控制度适应性和可操作性不强。而有些分子公司由于发展特点和所处阶段，需要制定符合自身条件的财务管控制度，这就很难在集团层面形成科学的、集中的财务管控制度体系。

在预算管理方面，集团财管中心并未将预算管理控制落实，而仅仅停留在数字的编制上，集团财务部门没有形成编制与控制协同的意识，预算编制与财务管控的协同效果并不明显。资金的整体管理太过分散，集团财管中心与各子公司财务难以制衡。

在资金管理方面，集团并没有将资金管理的权力下放，导致各部门和人员难有相应的责任意识，严重影响集团资金运作，没有科学地协调集团的资金，造成资金运作不规范。同时第三方监管部门也不认真对待发生的问题，使问题滞后，迟迟难以解决，造成了很严重的后果。

四、财务管控评价问题

DT集团的绩效考核没有从整体的角度去考虑经营财务指标，并且他们的考核指标受集团管理层的主观意识影响严重，随意改变，难以真正的有效实施。当前对于其子公司主要的财务考核指标有收入、资金占用回笼、预算完成情况，都是比较简单的指标。其评价机制不够健全，考核结果不能确切地反映子公司的财务状况、经营情况和现金流，对子公司的重要指标造成影响。针对不同分支机构、子公司和部门，要采用不同的绩效评价体系，因此，建立一个完整的绩效评价体系对于集团来说是主要面临的问题。绩效评价体系要根据岗位、工作性质和对集团和分公司的贡献来制定，评价结果还要与预期指标进行对比，最大程度的保证考核公平公正。

DT集团现行的绩效考核工作都由各分子公司自行进行，考核内容和指标也由自己制定和规定，各分子公司都自成一派，难以统一。各子公司所提出的考核内容和指标一般都是自己所擅长或者有很大优势的方面，使得一些较为薄弱的环节不为大家所重视。譬如营销系统由于费用投入情况没有考虑，造成一些关键绩效指标无人负责，最后由集团总部承担后果。同时，当下所采用的绩效指标设计并没有达到预期目标，对于营销系统考核指标，只是简单地针对销量进行了考核，一些人员为使指标合格而不计成本地进行相关投入。因无设立相关的费用考核，一些人员将其他报销作为补充工资收入的一种，导致各种弄虚作假情况的出现。这样的绩效考核会使员工为了考核而工作，不但达不到预期的效果，反而会造成不好的影响。

五、结论

企业集团采用的财务管控模式并不是固定不变的，而是要根据集团规模的变化、发展所处的阶段等因素进行动态的选择。随着企业集团的不断发展，市场竞争的日益激烈，企业集团的财务管控体系也需要根据内外界条件的变化，对管控实施效果进行及时的跟踪和反馈，并对财务管控模式进行定期的评估和调整，以实现集团管控动态的优化和平衡。

【参考文献】

[1] 张军平：浅谈集团财务管控中的服务平台建设[J].会计师，2014（11）.

财务管控分析范文第3篇

关键词：市场经济；财务管理；财务风险

（一）优化企业财务风险管理模式

当管理模式不具备科学有效的管理机制，使得战略决策方面往往出现失误，尤其是当企业发展到一定规模后，不可避免的会产生专制和集权化倾向，无法适应对人才的更高要求。因此本文认为，企业要想真正构筑起新的现代企业管理模式，不仅要充分利用优秀的管理模式的灵活高效的优势，展开对企业进行所有制的改造，以实现控股化和集约化。此外更重要的是应当借鉴先进的管理经验，切实结合自身实际情况，做到以下几点：

第一，企业要出台公正合理的绩效考评制度，最大程度调动员工的积极性与创造性；第二，完善企业的社会保障制度，例如失业保险、工伤保险、医疗保险制度及养老保险。第三，人才培养不容忽视，制定科学的人才培养机制；第四，制定并贯彻有效的激励约束机制。现代企业管理模式的建立，有利于企业风险管理模式持续优化。

（二）完善财务风险预测系统

财务预警系统主要采用企业信息化为基础，以达到实时监控企业在自身经营管理活动中所面临的潜在财务风险。

从供货单位角度来看，能够在这种信号帮助下实施商业信用政策，有利于使得企业应收账款的管理得到加强。

从投资者的角度来说，该系统能够在企业财务风险初露端倪时，可以及时处理现有投资，从而避免更大的经济损失。

从于经营者的角度来看，财务预警系统可以在财务危机出现的萌芽阶段，便于经营者实施有效的措施来改善企业经营。

投资决策是企业重大经营决策中非常重要的内容，投资决策正确与否直接关乎企业财务管理工作的成败。因此，本文认为，要想有效的防范财务风险，那么企业应当通过科学的决策方法，积极有效的提升财务决策水平，最终建立财务预警系统。尤其是在企业主在决策过程中，需要最大程度的考虑一切能够影响决策的因素，通过定量计算与分析方法，在加上科学的决策模型的决策实施，避免主观臆断。

企业财务风险的高效管理，得益于企业上下一心的全员参与和制度支撑。只有在文化层面上加强企业员工的财务风险意识，打破传统的风险自我无关和自我分割管理的思想，建立起全面整体的风险观，在工作中及时进行评估和发现风险，加强对自发的协调和实现团队化风险控制，才能把风险管理的观念和行动落实到每个人的身上。同时，管理层应致力于调查和规划本企业的风险制度文化建设，制度控制和文化引导双管齐下，努力提升企业的风险管理水平。使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终，加强财务风险制度层面上的文化建设。

（三）提高企业管理者综合素质

1. 提高企业家队伍的素质

（1）加强财务管理意识，重视财务管理

首先，企业领导者应当具备创新精神，积极更新管理理念。中企业的负责人必须积极转变传统的管理思想与模式，不断提升财务管理的自觉性，尽可能多的学习先进的、科学的管理理念，同时将这些理念运用到企业的经营活动中去。其次，努力提高企业财务人员的专业素质。在完善的管理制度的同时，还应当重视人才在企业发展过程中的所起到的重要作用，科学合理的引进高级人才。当今世界，人才的对企业的重要作用有目共睹，企业要想获得先进的管理理念与方法，就必须加大高级人才的引入，推动企业的改革和发展。

（2）政府应加强企业家队伍建

企业的创建者是具备企业家素质、职能、才能与精神的灵魂式人物，是企业的资产所有者与经营者。本文认为，我国政府应当将加强企业家队伍建设列为重要的国家政策，不断完善能够提升企业家素质的一系列制度和规范，例如，领导分管、扶持政策、财政支持、培养规划等，国家应当积极引导企业家提升自身素质和企业竞争能力。

第一，应当把引导和提高进行有机结合，通过引导促进企业家素质的提升；第二，应当加强对企业家的教育培训，直接促使其素质的提升；第三，加强思想政治工作，最大程度的发挥工商联组织的作用，规范经营行为。

2.加强企业主财务风险管理意识

企业家必须树立财务风险观念，充分利用财务杠杆的积极作用，是绝大多数经营者最美好的愿望。然而，财务杠杆的积极作用是以借贷资金的收益高于资金成本和企业的偿还能力为前提的。每个企业都有一个合理的负债率，就是银行，也要求有一定的资本充足率。负债率太高，本来就是挺而走险，加上中国经济是周期性的，一旦遇到调控，许多银行只收不贷，即使一个正常负债的企业，一旦遇上这种情况，也很难存活。对负债规模大、负债率高的企业更是如此。因此，负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益，规避高负债和不能到期支付的风险。

目前，不少企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等。原因尽管较为复杂，但财务人员素质低下是一个重要的因素，必须强化法人法律意识，提高财务人员业务素质。

结.论

所以，必须增强财务风险的防范意识，经营中的风险无处不在，大批企业的衰退都是缘于财务风险的控制不当。因此，要建立一套完整的财务风险控制机制，通过对资金筹措、重大投资、营运资金、债务清偿、资产损失和税收支出等关键环节的控制制度，加强风险预警和识别，及时评估、预防、控制和分散财务风险，在实现经营目标的同时力求化解财务风险或实现损失最小化。（作者单位：中国汽车工程研究院股份有限公司）

参考文献

财务管控分析范文第4篇

【关键词】财务会计 核算风险 风险管理 分析 建议

目前我国仍未颁发实行一套完整的企业管理机制，此时财务会计核算工作开展得参差不齐，正因如此财务会计核算风险成为了企业在运营发展过程中的主要风险之一，关系着企业获得经济效益的多少以及影响其在市场中的地位。本文作者积极的对核算风险的成因进行分析[1]，同时提出加强对风险管理的工作力度是有效降低财务会计核算风险负面影响的有效对策之一这一建议。

一、浅谈财务会计核算风险的内容与特征

财务会计核算风险，其实质上就是指在财务活动进程中，因为各种不确定因素的干扰，最终导致财务收益没有达到期待效果，在很大程度上这一风险的产生会使企业蒙受巨额的经济损失。而对于事业单位而言其财务会计核算风险主要的表现形式为财务资源是通过非法途径获得的，并且在使用上缺乏合理性，风险的产生最终会影响企业事业发展的进程。

财务会计核算风险的主要特征体现在以下几个方面：客观性、善变性、不确定性、可预测性。

二、分析财务会计核算风险产生的原因

（一）企业在对成本以及固定资产核算之时极易产生风险

这主要是因为企业事业在发展运行的过程中成本核算以及固定资产核算的数量是庞大的，如果财务会计人员对企业资产折旧的状况以及未来的发展模式不能有深入的了解，此时企业净资产的核算结果就缺乏真实度，此时的核算工作不能将该企业实际的运营状况反映出来，固定资产的实际市场价值与市场账面价值不匹配那么就增加了核算风险产生的几率。

（二）投资与核算方面产生风险

在我国企业盲目跟风的现象屡见不鲜，最终导致资金浪费的后果，例如在对固定资产进行采购设置以及更新的过程中，没有做好对投资项目效益的分析与评估工作，此时回收的成本就可想而知了，短期或者长期的财政危机就出现了，企业遭受了风险的打击。

（三）企业信息系统内部监控不完善也是导致核算风险产生的主要原因之一

相关研究资料证实，企业信息系统监管的效率直接作用于财务会计核算工作。在信息化时代的引领下会计电算化技术的引进与应用，完成了对大批量数据信息的采集、整合与管理工作，缓解了业务人员的工作压力，提高了企业财务会计工作的效率。但是我们必须清醒的认识到会计电算化技术发展得并不完善，如果企业信息系统内部监控体制没有建立健全，此时计算机会计信息系统以及数据的保密工作就存在缺陷，有极大的可能造成财务会计核算数据信息的丢失或者是外泄，此时核算工作处于危机的环境中，风险由此形成。

三、对财务会计核算风险管理工作的建议

（一）引导财务会计人员树立正确的核算风险意识

众所周知，财务会计人员作为企业内部财务风险管理的主导人物，其素质与技能水平的高低直接关系着风险管理的工作质量，进而影响企业整体事业发展的面貌。因此企业管理部门应该应用有效的对策协助财务会计人员建立健全风险防范与管理的意识理念，在激励制度的辅助下引导他们积极参与风险管理工作。为了使财务人员树立正确的风险意识，可供采取的途径是多样化的，例如有针对性的、定期的开展财务风险培训工作，帮助财务人员及时的更新专业知识，学习新的法规与技能;当然企业还可以组织重点、专题性的教育培训工作，借此去强化财务人员风险防范意识，提升其对风险的辨别与管理能力，为核算工作的顺利开展奠定基础。

（二）重点完善企业资金管理体制

在《预算法》引导下，参照其拟定、实行、审批与监督等具体内容，以促使企业财务内部控制流程落实规范化的目标，此时企业资金管理体制便得以完善，财务人员参照合理性预算执行比例指标，以提高对指标评价的工作效率，最大限度的优化了企业资金使用的效率。总之，年度资金预算报表、月度资金执行表科学性与完整度的提高使企业资金管理体系得以健全，避免了资金分配不足或者是资金闲置现象的发生，当然资金占用、挪用的现象发生的几率也大幅度的降低，此时企业的财政实力显著的增强，由此可见，风险管理工作的实效性发挥出来。

（三）设置合理化的风险管理目标

财务会计风险管理的三大目标为：实际工作性目标、财务信息性目标、合规合法性目标。实际工作性目标的确立使使资金核算、财务团队组建等财务活动环境更具有序性;而财务信息化目标的设立使财务活动过程中产生的核算信息更具透明度，借此提高了财务核算信息的时效性与可靠性，此时财务会计核算工作的质量有所保障;合规合法性目标的设置使企业财务会计部门立足实际，分析企业生产、营销以及管理等环节的实际状况，以我国相关的法律法规为准绳，借此提高财务活动的合法性，此时财务会计核算工作就会有规律的运行。总之在目标的正确导向下，企业财务会计核算风险产生的苗头就会被扼杀在萌芽之中，达到对风险有效管理的目标。

四、结束语

总之，企业财务会计核算风险产生的原因是多样化的，而为了落实对核算风险管理的工作任务，可选择的途径也是多元化的[2]，除了本文提及的几点以外，做好财务会计核算风险预警体制的建设工作也是极为可行的，这是因为管理工作是建立在风险预测工作基础之上的;当然通过完善企业财务会计核算流程所达到的管理效果也是大快人心的，此时企业将会是在合理性监管秩序中获得更大的经济利润，提升市场竞争力！

参考文献

[1]郑毅.财务风险的成因及其防范[J].北京林业管理干部学院学报，2011.

财务管控分析范文第5篇

关键词：企业会计；财务管理；内控

一、企业会计财务管理和内部控制的内涵

企业在日常运营过程中，需要对相关财务工作进行管控，以此保证企业的利益不受损失。通常情况下，管控工作交由会计部门负责，具体的工作内容有：管理企业的收支状况、分析财务状况等。借由管控工作，可以使企业的管理人员了解资金流向及剩余状况，以便在作出决策时有所参考。而内部控制工作是通过对企业各个运营步骤的规范化管理，使其可以提高运营效率，避免在经营过程中出现亏损问题。除外，有效的内控还可以及时发现在经营过程中出现的问题，并采取相应的措施予以解决。

二、企业会计财务管理以及内部控制工作的意义

（一）利于达成企业经营目标。在企业内部，有效落实财务管理和内部控制工作，有助于各项经营事务的规范化，使企业运行平稳。并且通过明晰各岗位职责，可以进一步约束员工行为，使其以完成企业经营目标为工作导向，不做出任何有违企业要求的事。在日常工作中，应加强对相关财务人员的培训，确保其可以胜任本职工作。除外，其他部门应当发挥监督作用，监督财务管理工作的运行情况。只有如此，才可以提高财务管理水平，继而提升企业的经济效益，完成企业经营目标。（二）改革现有企业制度。伴随着全球经济一体化的趋势，我国企业的经营种类以及经营规模逐渐增大，在分析未来经营趋势时，需要参考大量数据。以此为背景，为了维持企业的可持续发展，自身务必改革现有的企业制度，加强对财务管理以及内控工作的重视程度，不断拓展其涵盖内容，以此确保企业所得出的数据处理结果的可靠性。若想进一步完善企业的财务管理工作，各企业不仅可以向具有优秀财管经验的企业学习，还可以采取外部审计等措施。除此以外，企业管理人员可以借鉴先进的管理理念，并将其运用到财管与内控工作中，促进企业经济效益的提升。（三）确立企业管理目标。企业在日常经营过程中会面临诸多问题，受到这些因素的影响，企业可能出现生产滞后、经营水平下降等情况，然而究其根本原因都在于资金。因此，亟须提高财务管理和内控工作水平，从而确立企业的管理目标，使问题在源头得以解决。内控制度可以有效监督财务管理工作中的运营状况，并且及时发现其中隐藏的风险并予以解决，帮助企业走上规范化运营道路。

三、企业在会计财务管理及内控方面存在的问题

（一）不重视会计财务管理与内控工作。企业在生产过程中，过于追求产值，而忽略了财务管理内控的作用。正是由于这方面的疏忽，导致了许多企业内的财务管理及内控制度不完善，极其不利于企业的长远发展。即便如此，仍有企业以为凭借严格的内控制度可以代替财务管理内控，甚至于有的企业虽然设立了内控制度，但却在执行上有所疏忽，使其无法发挥真正效用。加之，有的企业对财务管理内控的概念理解有所失误，仅仅注重内控结果而对于事前预防却不加关注，因此容易诱发严重后果。（二）企业财务管理内控无法达到预期目标。在有的企业内部，虽然已经采用了财务管理内控模式，但是由于其方法落后、信息化程度较低，不仅降低了信息的真实性，还影响了企业的长远发展。

四、企业会计财务管理及内部控制有效性提升途径

（一）强化会计财务管理和内控意识。现如今，由于企业在实际的经营过程中，忽略了对财务管理和内控工作的重视，由此产生了诸多不利于企业发展的问题。以此为背景，务必要强化企业内部管理人员的内控意识，并不断完善财务管理制度以及具体操作流程。在日常工作中，定期举办相关讲座或培训，向工作人员传达会计财务管理与内控知识，从而引起参会人员的重视，为企业后续开展财务管理内控工作奠定坚实基础。与此同时，此举还可以确保会计信息的真实可靠性，有助于企业提升经济效益。（二）完善企业内部控制制度。当前，我国的内控制度发展尚未成熟，并未有针对其的相关法规。各企业只能立足自身实际状况，自行编订可操作性较强的财务管理制度，使企业中的各个部门可以共同参与内部控制工作，促进财务管理工作的有效实施。依据相关数据表明，现阶段只有少量企业内设置了并不完善的内控系统，这就直接导致了企业缺少可借鉴的参考经验。所以，各企业务必要参照相关制度，在实施过程中不断进行归纳总结和调整，最终形成一套适合本单位的内控体系。（三）分离不相容职务。若想在企业内部有效的实施财务管理内控，务必要把不相容职务进行分离。明晰各个岗位的权责，合理设置财务岗位，使其从财务管理机制演化为制约权力的体系，其中重点要把执行者与审批人，执行岗位与监督岗位相分离。借助分离不相容职务的方法，达到监督财务管理内控效果的目的。（四）完善财务风险制度。在当前的财务管理与内部控制工作中，仍存在着较多的财务风险，将会有损于企业的正常运转，为了避免出现此种情况，可以借助相应的预警指标从而对未知风险进行预测。以小型企业为例，其应立足于自身的实际经营状况与财务管理现状，构建一套适合自身的风险预警体系，并在实践中不断完善。因为小型企业的资金规模较小，财务状况的好坏不会过多影响到运营状态。所以，不能根据盈利情况判别小企业的实际经营状况。但是，我们可以借助对市场以及人力资源的分析，从而推测企业内部财务状况，以此找出进一步提升企业经济效益的方法。由于当前企业内的财务风险制度尚未成熟，因此，在进行内部控制时，只能凭借评估方法，其对于外部竞争也可提供有效解决方案。除此以外，企业对于财务分析制度也应进行相应的完善，从而使其可以监督财务管理内控的实施效果。有效的落实财务风险制度，不仅可以评价和分析企业的财务管理状况，还可以提高企业的市场竞争力。（五）提高企业内部控制工作人员综合素质。为了保证内部控制在企业内的有效落实，各企业应重视当前缺乏专业内控人员的现象，积极改善人员架构，拓展聘用渠道，使更多的会计与内控人才可以进入企业之中。或者可以选择招聘相关专业的大学毕业生，其后凭借具有丰富经验的员工传授其相关方法，可使其迅速成长满足企业所需的人才。与此同时，应当为财务以及内控人员提供更多的培训机会，使其可以不断丰富自身技能。除外，还应加强对其进行道德素质与自身素养的建设，从思想上重视内控，营造良好的内控环境，并严格落实各项内控措施。（六）落实企业内部预算与审批制度。财务预算对于企业的后续经营活动有着十分重要的作用，因此，实施会计财务管理内控的前提在于落实财务预算，具体操作方法是：参照预算目标，借助现金流和现金预算为辅助。最后明晰预算范围。与此同时，为了使企业资金的流向规范化与合理化，尽力提高企业资金的利用率，还应制定严格的审批制度，从而确保企业的平稳运行。（七）加强电算化应用。当前，不断发展的信息技术在各行各业中均有所应用。各个企业可以将电算化应用于财务管理与内部控制工作中，其针对财务工作中出现的各类风险，可以提前防控。所以，企业应提高对其的重视程度，及时监控资金流向，纠正财务数据失误，促进财务工作效率的提升。（八）重视企业内部财务审计与稽核制度。财务管理与内部控制工作可以提升企业的经济效益，但与此同时，为了对其工作效果进行监督，应完善财务审计与稽核工作，从而在企业财务工作找出是否存在舞弊现象，最大化的发挥财务管理内控的预警作用。完善该制度，还可以使员工形成自我提醒的工作态度，避免出现不按相关工作规章办事的现象，以此使企业规避不必要的风险问题，利于维持企业的平稳运行。

五、结束语

综上所述，在企业的经营过程中，务必要落实会计财务管理及内控工作。以此帮助企业维持规范化运营，提升经济效益，从而促进整体市场经济水平的提高。除此以外，还可以帮助企业节约管理成本，使其走上可持续发展道路。

主要参考文献：

［1］刘向黎.企业会计财务管理及内部控制研究［J］.企业导报，2016（14）.

［2］李路阳.企业会计财务管理及内部控制的探讨［J］.财会学习，2017（2）.

［3］梁鑫.企业会计的财务管理及内部控制研究［J］.农村经济与科技，2016.27（3）.