内部审计理论研讨
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内部审计理论研讨范文第1篇
为适应近年来内部审计理论和实践的新变化，进一步加强对内部审计工作的指导和监督，进一步建立健全内部审计制度，推动内部审计工作科学发展，受XX审计部委托，XX开展《内部审计管理办法》（以下简称《办法》）修编工作。
原《办法》的在规范XX内部审计工作，强化内部监督和风险控制，促进企业“求真务实、诚信守约、依法经营、规范运作”等方面发挥了重要作用。但该《办法》至今已沿用了十多年。在此期间XX公司的内部审计工作有了长足进展与较大变化，内部审计工作各项制度、体制、机制逐步健全完善，原《办法》已跟不上当前内部审计工作面临的新形式、新任务、新要求。因此，XX公司决定开展原《办法》的修编工作。
精心制定方案，建立组织机构。“没有规矩，不成方圆”，接到工作任务后，XX高度重视，第一时间研究制定了修编工作方案，明确工作任务、目标节点和责任分工。成立了修编工作小组，印发了《关于抽调XX参加内部审计管理办法》修订工作的通知》，组成了包含XX公司、XX和基层企业相关人员在内的工作组，建立了制度修订工作QQ群，有效提高了工作效率。
确定修编原则，形成《办法》初稿。修订的主要原则为“四性”。一是连续性。保留被内部审计实践证明比较成熟的内容，在传承、发展的基础上，对内容作进一步调整、完善和优化。二是前沿性。体现近年来国家、国资委、审计署、中国内部审计协会关于内部审计管理工作的最新精神。三是一致性。与XX公司人事管理、经责审计等其他有关现行管理办法协调一致。四是适用性。参考行业内其他单位对内部审计管理的成功经验，结合XX公司系统内部审计工作实际修订，并适当增加明确的、定量的表述，便于操作。同时，修订过程坚持“三个注重”。一是注重系统性。整体框架层次清晰、逻辑严密，内容不交叉不重复，不遗漏。二是注重严谨性。每个修订都要有理有据，表述严谨、规范、简洁。三是注重痕迹性。修订时留下修改痕迹，同时详细说明修编原因、意见、依据，便于后续审核。
内部审计理论研讨范文第2篇
内部审计制度的法律地位不高
首先，尚无内部审计专门法律。目前审计主要分为政府审计、社会审计和内部审计三大类。政府审计有国家颁布实施的《审计法》予以保障，社会审计有国家颁布实施的《注册会计师法》作为法律依据，而内部审计目前还没有颁布相应的法律。目前内部审计仅仅依据《审计署关于内部审计工作的规定》、内部审计基本准则及具体准则、《内部审计人员职业道德规范》等予以规范。其次，内部审计制度不健全。虽然中国内部审计协会陆续了内部审计基本准则和具体准则，但是由于各个行业、组织和部门的特殊性、复杂性，内部审计部门没有根据组织的具体情况建立相应的内部审计制度，特别是在内部审计的目标、程序和保障措施方面没有具体的规定，有的甚至没有编制内部审计工作手册，内部审计质量也就失去了控制。
内部审计文化认同缺失。内部审计机构及人员在长期的内部审计实践中虽然形成了一定的文化认同和工作默契，但是在实际工作中没有把这些审计文化进行总结和提炼，没有形成内部审计的文化体系。内部审计文化的认同缺失致使共同的信念和价值观念难以形成，在思想意识和行为方式上，就会出现分歧并直接影响到内部审计的质量控制。
内部审计质量评估体系尚在探索之中。内部审计机构由于历史的原因，大都没有建立内部审计质量评估体系，质量评估的方法也因不成系统或不科学或种种原因而难以实施。不少内部审计机构建立健全内部审计质量评估体系还需积极探索。
提升内部审计质量控制水平的途径
1.加强内部审计队伍建设。首先，应吸纳优秀的人才加入内部审计队伍，在积极引进高校毕业生进入内部审计队伍的同时，还应积极从组织内部选拔一定比例具有审计、法律、工程、管理等方面的人员加入到内部审计队伍。其次，强化内部审计培训，应当加强内部审计人员审计业务知识、法律知识、管理知识、工程知识、经济知识和财经法规的培训，以不断提高内部审计人员的专业胜任能力。第三，加强内部审计人员的职业道德建设，内部审计人员应不断提高自身的职业道德水平，确保具有谨慎、勤勉、正直、保密和诚信的道德规范。第四，加强内部审计骨干的培育，在内部审计人员中选拔一些骨干参加CIA考试，并选送这些骨干到会计师事务所和高校进行实践和理论学习，起到以点带面的作用，作为内部审计培训师的师资力量。
2.建立健全法律规章和内部制度。首先，有关部门应积极协调，推进内部审计立法工作。其次，不断建立健全内部审计工作制度和标准，各企事业单位应结合自身情况，建立健全内部审计工作制度，推动内部审计工作制度化、规范化和程序化。一是明确内部审计工作职责，确保内部审计工作规范开展；二是建立内部审计的失职问责制，对成绩突出的内部审计人员进行物质和精神的奖励；三是建立培训制度，对内部审计人员的继续教育、业务培训、职业资格培训和道德规范教育等以制度的形式确定下来；四是不断完善内部审计业务操作制度，根据审计工作的需要，及时编制和完善内部审计工作操作制度，使内部审计工作有据可依。
3.加强内部审计文化建设。首先，形成内部审计文化的工作机制，内部审计文化建设的工作机制包括会议制度和研讨机制，会议制度包括专题会议和季度例会，专题会议主要是研究计划、制定方案和进行总结；季度例会主要是解决实施过程中内部审计文化建设方面出现的问题。研讨机制包括阶段会议和封闭会议，阶段会议研讨内部审计文化建设的阶段性工作；封闭会议进行专题研讨，提炼成果，并对资料进行编编纂。其次，内部审计文化建设应当全员参与，达到内部审计人员全员接受、全员经受和全员享用的目标。
内部审计理论研讨范文第3篇
一、充分发挥审计教育界的智力优势
审计教育界集中了一大批审计、会计、财务管理、信息系统审计等专业的教授、学者。他们学有专长，理论功底好，学术造诣高，具有智力优势和人才优势，是推动上海审计事业科学发展的宝贵资源。要采取有效措施，充分发挥审计教育界在审计理论研究、审计学术交流、审计人才培养等方面的重要作用，为上海审计事业科学发展提供智力支持。
（一）审计理论研究方面。
一是吸收高校教师参加审计课题研究。就上海市审计局而言，目前承担的课题研究包括审计署重点科研课题、上海市科技发展基金软科学研究项目、上海市审计局审计科研课题;就上海市审计科学研究所而言，目前承担的课题研究包括上海市人民政府决策咨询研究重点课题、审计署审计科研所科研协作课题、上海市审计科学研究所课题;就上海市审计学会而言，目前承担的课题研究包括中国审计学会合作课题、上海市社会科学界联合会学会学术课题研究合作项目等。2014年，上海市审计局、上海市审计科学研究所、上海市审计学会共完成各类审计科研课题41项。开展审计课题研究，课题组成员要做到审计人员、审计科研人员、高校教授专家“三结合”，以提高课题研究水平，努力使上海审计科研工作走在全国前列。多年来，上海市审计局、浦东新区审计局、徐汇区审计局、松江区审计局等审计机关注重吸收高校教师参加审计课题研究，取得了良好效果。
二是鼓励高校教师参加社会招标审计课题研究。2014年起，上海市审计局和上海市人民政府发展研究中心联合上海市人民政府决策咨询研究审计专项课题年度招标，两年共向社会公开招标“国家审计促进政府自身建设的作用和途径研究”、“自然资源资产负债表与领导干部自然资源资产离任审计研究”、“大数据环境下的审计方式和技术创新研究”、“审计在法治政府建设中的作用和途径研究”等课题4项，共有7个高校教授专家组成的课题组参加课题投标。高校教师在社会招标审计课题研究中崭露头角。
三是特邀高校教师担任审计科研机构特约研究人员。为加强审计科研队伍建设，2008年12月和2013年3月，上海市审计科学研究所先后两届在全市审计机关聘任特约研究员37人和56人。特约研究员的主要任务是：以优化组合的方式组成课题组，承担审计署下达的重点审计科研课题研究和市审计局立项的部分重点审计科研课题研究;承担市审计科学研究所委托的其他审计科研工作。今后可根据需要，聘请高校教师担任上海市审计科学研究所特约研究员，进一步发挥高校教师在审计理论研究中的重要作用。
四是特邀高校教师参加审计课题立项评审和结题评审。目前，上海市审计局已特邀高校教授参加上海市人民政府决策咨询研究审计专项课题立项评审和上海市审计局审计科研重点课题结题评审。今后可更多地特邀高校教师参加审计课题立项评审和结题评审，以加强课题研究质量把关，促进提高审计科研水平。
（二）审计学术交流方面。
一是特邀高校教师参加审计专题研讨会或论坛。2012年12月，上海立信会计学院、浦东新区审计局联合举办“浦东审计创新论坛”，收到良好效果。2015年，中国审计学会将举办“金融审计与区域性金融稳定”等专题研讨会。同时，还将举办以“加强审计创新，完善审计制度、保障依法独立行使审计监督权”为主题的第三届全国审计青年论坛。上述专题研讨会和论坛将邀请各有关高校教学科研人员参加，以推动深化审计理论研究，加快青年审计人才培养，为审计人员和高校教学科研人员建言献策、展示风采搭建平台，促进审计事业健康持续发展。
二是鼓励高校教师参加优秀审计论文评选。为推动群众性审计理论研究，上海市审计学会坚持每两年组织开展优秀审计论文评选。在2011年至2012年优秀审计论文评选中，高校人员获奖论文有5篇，占获奖论文总数的29%;在2013年至2014年优秀审计论文评选中，高校教师获奖论文有4篇，占获奖论文总数的22%。
三是特邀高校教授举办审计学术报告会。为加强审计学术交流，2011年11月和2012年11月，上海市审计学会举办审计学术报告会，先后邀请复旦大学李若山教授、北京国家会计学院秦荣生教授作“经济发展方式转变与国家审计”、“关注云计算发展对会计、审计的挑战”学术报告。两场学术报告会作为上海市社会科学界联合会“学会学术活动月”系列活动，受到听众好评。
四是加强审计科研机构学术交流。目前，除上海市审计局设有上海市审计科学研究所外，上海国家会计学院也设有审计研究所。要加强审计科研机构之间的学术交流，充分发挥审计教育界在审计理论研究方面的优势。
（三）审计人才培养方面
一是举办审计业务培训班。2014年，依托上海立信会计学院办学条件和师资力量，浦东新区审计局在审计业务培训方面作出了探索。2015年，上海市审计局将举办“行政事业单位新财务会计制度与内部控制规范”培训班，邀请上海经济管理干部学院教授授课。为加强审计机关审计业务培训，今后上海市审计培训中心可建立高校师资库。
二是举办审计业务讲座。近年来，上海市审计局有关审计业务处分别邀请复旦大学、上海大学、南京审计学院、上海交通大学等高校教师，为审计人员作“资源环境审计研究”、“高校审计研究”、“计算机审计”、“计算机审计中级培训”等业务讲座，促进提高审计机关审计人员业务水平。
三是举办内部审计人员后续教育培训班。2014年，上海市审计培训中心邀请上海立信会计学院教授，为内部审计人员后续教育培训班学员讲授“内部控制与监督”课程，促进提高内部审计人员业务水平。
四是举办审计专业技术资格考试考前辅导班和参加高级审计师资格评审。上海市审计培训中心每年邀请南京审计学院教授，为本市审计专业技术资格考试考前辅导班学员作初、中级审计师资格考试考前辅导和高级审计师资格考试考前辅导，受到好评。同时，上海市审计局聘请高校2名教授担任上海市审计系列高级专业技术职务任职资格评审委员会委员。
二、充分发挥审计实务界的实务优势
上海审计实务界具有较为雄厚的审计力量。截止2014年底，在国家审计方面，除审计署驻上海特派员办事处外，另有上海市审计局和17个区（县）审计局，共有审计人员1 023人;在内部审计方面，全市共有内部审计机构1 626个，配备专、兼职内部审计人员5 421人;在社会审计方面，全市共有会计师事务所322家，拥有注册会计师5 830名。审计实务界的不少从业人员毕业于高校审计、会计等专业，努力报效母校是广大审计实务界人员的心愿。审计实务界要充分发挥自身优势，为高校审计专业在教学、科研、实习、就业等方面的发展提供广阔舞台，努力做审计教育界的坚强后盾，成为审计教育事业发展的重要基地。
（一）适当参与审计教育活动。高校审计专业教育旨在培养具备良好的政治思想素质和高尚的审计职业道德素养，系统掌握现代审计学基本理论及相关领域的知识和技能，具有开阔的国际视野、较强的专业实战能力、能够创造性地从事政府审计、注册会计师审计和内部审计工作的高层次应用型审计专门人才，为审计实务界补充人力资源。审计实务界拥有一大批实务经验丰富的审计人员，每年完成审计项目数以万计。他们来自审计一线，掌握审计信息和动态，了解审计实践与需求。审计实务界人员适当参与高校审计教学活动，理论联系实际，可以为审计教育注入动力，增添活力。具体参与形式包括审计实务界人员参加高校审计专业教育指导委员会或担任行业专家，为提高审计教学水平建言献策;担任研究生校外导师，指导研究生论文写作;开设研究生讲座，担任研究生暑期学校或论坛师资，传授审计知识和实务技能;参加研究生招生复试和毕业论文答辩，促进提高审计教育质量。
（二）为高校审计专业教学提供参考资料。审计实务界有着强大的审计法规库、鲜活的审计案例库和有效的审计经验库，可为高校审计专业提供教学参考资料。近几年来，上海市审计局先后编著和公开出版了《审计案例集》、《审计案例选编》;浦东新区审计局先后编著和公开出版了《画说审计》、《审计门诊》、《案说审计》。这些审计出版物深入浅出，通俗易懂，具有很强的实践性，可供高校审计专业教学参考。
（三）为高校审计专业学生提供实践基地。高校审计专业是应用性很强的学科，只有注重实践操作，学以致用，才能学有所成。审计实务界要发挥自身优势，为高校审计专业学生提供实践基地。以上海立信会计学院为例，在国家审计方面，目前浦东新区审计局、松江区审计局成为其审计专业学生实训基地或实习基地;在内部审计方面，目前上海汽车集团股份有限公司、上海市教育委员会审计中心成为其审计专业学生实践基地;在社会审计方面，目前立信会计师事务所、沪港国际咨询集团成为其审计专业学生产学研基地或实践基地。通过高校审计专业学生参与审计项目和审计机构审计人员现场带教，使高校审计专业学生接触审计实践，将所学知识转化为审计技能，为增长才干、实现就业创造条件。
三、充分发挥审计学会的桥梁纽带作用
上海市审计学会是本市审计科学研究的学术团体，主要涉及全市国家审计、社会审计和内部审计领域的理论和实务研究。市审计学会理事会已历经八届，现有个人会员660人，单位会员7个。市审计学会内设学术委员会和秘书处。学术委员会职责是协助秘书处组织、指导研究活动，审定研究成果;学会秘书处具体负责学会日常工作。要充分发挥市审计学会的桥梁纽带作用，为审计界“四路大军”加强审计理论研究和学术交流，共同推进审计事业科学发展搭建平台，搞好服务。
（一）加强市审计学会在高校的组织建设。2008年以来，市审计学会已发展高校人员95人为市审计学会个人会员，已吸纳7所高校审计系（学院）为市审计学会单位会员。在市审计学会本届理事会86人中，高校人员9人，占10.5%;在市审计学会本届常务理事会23人中，高校教授3人，占13%;在市审计学会本届学术委员会11人中，高校教授5人，占45.5%。今后要继续大力发展高校中青年教师为市审计学会个人会员，切实加强市审计学会在高校的组织建设，发挥市审计学会的平台作用，为审计教育界加强与审计实务界的联系创造条件。
内部审计理论研讨范文第4篇
为了推动各地、各校深入贯彻教育部颁布的《教育系统内部审计工作规定》，促进我省教育系统内部审计工作的发展，我厅决定对各市、县（区）教育局及各省属高等院校贯彻落实教育部“*”情况进行一次专项检查。现将有关事项通知如下：
一、检查目的
开展此项检查，是为了全面了解和掌握教育部“*”颁布以来，各地、各校的工作情况及存在的问题，促进我省教育审计工作的深入开展。
二、检查内容
此次检查的主要内容：
（一）根据教育部“*”的有关规定，各级教育行政部门、各校主要负责人履行领导内部审计工作职责的情况：
1、建立健全内部审计机构，完善审计规章制度；
2、定期研究、部署和检查审计工作，听取内部审计机构的工作汇报；及时审批年度审计工作计划、审计报告，督促审计意见和审计决定的执行；
3、支持内部审计机构和审计人员依法履行职责，并提供工作经费保证和工作条件；
4、对成绩显著的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励；
5、加强审计队伍建设，切实解决审计人员在培训、职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。
（二）各级教育行政部门和各高校内部审计机构履行工作职责情况：
1、依据国家法律、法规和上级主管部门及本单位的有关规定，制定内部审计规章制度；
2、督促本单位和下级教育行政部门建立健全内部审计机构，配备审计人员；
3、及时做出工作部署，组织和指导本单位以及所属教育系统内部审计机构和审计人员依法开展工作；
4、组织审计人员参加岗位资格培训和后续教育，开展内部审计理论研讨；
5、总结、推广先进经验，表彰先进集体和先进个人的建议；
6、维护内部审计机构和审计人员的合法权益。
（三）教育审计工作开展情况：
1、各级教育行政部门、各校内部审计机构建设和专职审计人员配备状况；
2、有关教育审计的规范性文件制定与情况；
3、近两年组织开展的主要审计项目及其审计的实际效果、效益。
三、检查方式和时间安排：
1、各市教育行政部门接通知后，要组织各县（市、区）教育部门首先进行自查，在自查的基础上再对各县（市、区）进行检查，争取年底结束。明年适当时候省教育厅再对各市进行检查。请各市年底前将自查情况和对各县（市、区）检查情况书面上报省教育厅审计处。
内部审计理论研讨范文第5篇
关键词：内部审计 机构设置 职业道德
中图分类号：F239.45 文献标识码：A 文章编号：1009-5349（2016）15-0061-01
中美内部审计比较研究的根本目的在于发现中国目前在内部审计方面存在的问题，用美国的经验加以启发，然后对中国的内部审计提出一些必要的改进措施。
一、中美内部审计的内涵
中国内部审计的定义：“通过对经营活动、内部机构设置、存在的风险进行评价，而得出其是否适当，是否符合规范，是否有效地规避风险。”这是以中华人民共和国内部审计准则为法律依据对我国内部审计内涵进行简短概括。
美国内部审计的定义：“要求具有独立性、客观性和专业性的内部审计师从事的内部审计工作，通过评估、预测等方式促进企业的经营宗旨和盈利目标的完成，同时为提升公司的价值，进一步提高股东财富提供帮助。”美国的内部审计通过不断评估和改进各项不足，帮助企业有效地实现其目标。”
二、中美内部审计准则的比较
中国内部审计准则体系，从中国现有内部审计准则的内容出发把内部审计准则分为三个部分：基本原则、具体原则、职业道德。这三个方面互为统领、延伸和补充。美国内部审计准则体系，美国内部审计师协会（IIA）颁布的内部审计准则把内部审计准则分为三个部分：强制性指南，咨询实践以及实务发展和支持。
通过比较，不难发现中美内部审计准则的最大区别就是：美国的内部审计准则具有指导实务的能力，对内部审计工作的实务有一套规范可套用的框架，对于具有统一特点的内部审计工作有具体的处理步骤。还有就是，美国的内部审计准则和中国比内部审计准则内容更为丰富，实用性也更高，并且美国内部审计研究的进步、成就也非常值得中国学习和借鉴，对于美国内部审计的标准规范和指导管理审计也是中国内部审计标准值得学习和有待成长的。目前，和美国的内部审计准则世界通用的相比我国的内部审计准则在不完善情况下很难走出国门。
三、我国内部审计的改进对策
建立独立内审机构。要想发展中国的内部审计第一步就是要建立健全独立的内部审计机构，从根本上提升炔可蠹圃谥泄的地位。希望中国的内部审计通过独立内审机构的建设逐步从被动到主动过渡。
提升职业胜任能力。为了提高我国内审团队整体的职业胜任能力，需要企业在选拔专职内审人员时注重专业技能和经验，选拔优秀的人才组成团队，通过后续教育、组织培训等方式提高内审人员的知识储备，使内审人员掌握更多有关评审的技术方法，要求内部审计人员严格遵守职业道德的同时，确保审计结论能够客观真实地反映公司现行状况，为企业的管理出谋划策，贡献力量。
丰富内部审计的工作内容。在我国，内部审计关注点还集中于财务收支审计，内部控制审计。应该在审计工作内容上有明确的方向转变，使内部审计的内容不光有金融工商管理审计加上企业经营、风险预测等经营审计，使内部审计不仅可以在事后监督金融活动和检索记账错误，甚至可以提前预防错误和控制内部风险，做企业的预测分析管理。
加强内部审计的法制建设。内部审计标准在美国和在中国不是特别的一致，显而易见的是美国的立法和规范内部审计活动不仅非常完美且有很强大的适用性，SOA法案有关内部审计方面的法律文件内容有：证监会最新规则要求上市公司设立内部审计部门。这项标准和法案的颁布与实施，使企业在建立内部审计机构开展内部审计工作，有根据可以找到，有法律案例可以参照。
