对理财的理解

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对理财的理解范文第1篇

【关键字】农村财务管理；问题；解决对策

农村财务管理工作是农村经济管理活动的重要组成部分。理顺农村财务管理体制，规范和完善农村财务管理工作，是当前对于农村财务管理人员的必然要求，也是促进农村经济改革和发展的一项重要工作内容。

一、当前农村财务管理存在的问题

1、领导重视不够

尽管上级领导对工作已经做了详尽的要求，但乡镇的个别领导和部分村“两委”主要干部并没有照例执行，思想上的懈怠松动，导致领导不到位，农经人员精力不到位的工作倾向。有个别人员还千方百计横加阻拦，人为地加大了工作顺利推进的难度。因而造成已经制定的各种制度在有的地方不能完全落实，致使在整体范围内制度执行不是很好。

2、会计基础工作薄弱

目前村级会计基础工作差，具体表现在：一是帐薄设置不规范。二是原始凭证不规范。三是会计信息严重失真。四是会计当案不全。

3、管理体制不明

目前在村级财务管理权问题上一直意见不一致，客观上存在者乡村两级财务由乡级农经站，乡级财政所或乡镇企业局两线管理，造成了机构重叠，人员冗多，管理职权，范围不明确。

4、财会人员素质不高

据调查，目前村乡财会人员普遍年龄老化，文化程度低，大多数没有经过专门学习和培训，对管理者制约不严。不少乡村领导不熟悉财会知识，“外行”管理“内行”现象屡见不鲜；而且有的乡村领导财经法纪观念淡薄，有章不循，有法不依，个人说了算，长官意识严重。

5、财务监督不力

不少乡镇很少对村级财务进行定期审计，没有监督机制，没有审计组织机构，缺乏民主理财和群众监督意识。

二、解决农村财务管理问题的措施

1，加强财务规范化管理

首先要统一思想，规范监督程序，二是统一帐、表、册、据，规范会计操作程序；三是统一审批手续，规范支出管理；四是统一业务规范交接手续；五是统一档案专柜，规范财务资料。为此，乡镇领导必须提高对村级才务重要性的认识，加强领导、强化管理，使之逐步纳入规范化，法制化的轨道。

2、建立健全约束机制

建章立制是村级财务管理的一项重要内容，当前要解决村级财务混乱状况，最迫切的任务是在一定区域内制定一套统一的，切实可行的财务规章制度。

3、努力提高业务素质

财会人员是村里的重要角色，一定要有全局观念和法制观念，要有较高政治觉悟、专业知识和专业技能。为此，各级领导应重视对村级财会人员的培养，定期进行业务培训争取尽快地把国家改革的有关政策和新的财税制度，贯彻落实到乡村一级；同时乡村也要建立会计人员上岗制度，即要求会计人员必须持证上岗。

4，定期开展财务审计

针对存在的问题必须建立一整套监督机制，强化内部约束和外部监控制度。

5、真正做到民主理财

农村财务能否如实向群众分开公布，能否接受群众的监督，事关重大，官不仅关系到农民的切身利益，而且关系到整小农村的稳定，因而农村必须要实行财务公开，进行民主理财。对财务公开的时间，内容、地点，管理及效益要进行逐一规范。时间上要定期公开；地点应设在住户集中，位置显眼，群众易看到的地方；公布时，所有的帐目必须都是上级审计部门审计合格的；公布后，要广泛征求群众意见，接受群众的建议。对群众反映强烈的，要本着实事求是，对党和人民群众负责的态度，对财务公开中揭发出来的违反财经纪律的现象，要在群众进行民主评议的基础上，该纠正的纠正，该查处的一查到底。

三、积极推动农村财务管理规范化

1、建立健全各项制度，为农村财务管理规范化做好制度保证

建立健全规章制度，使村级财务管理有章可循，是搞好财务管理规范化的重要保证。针对目前村级财务混乱的种种现状，对现金管理、固定资产管理、费用开支管理、票据管理、农民负担款项和共同生产费管理、义务工和积累工管理、财会人员及财会账目管理、财务审计与民主理财等方面都作了具体规定。对完善村集体经济组织财务会计工作，推进村级财务管理经常化、规范化、制度化将起到十分重要的作用。

2、规范资产管理，确保集体资产保值增值

（1）明晰产权，摸清家底，建立集体资产台账。做好这项工作，首先要建立集体经济组织的清产核资小组，对本村的资产进行彻底清查，对现有的资产进行产权界定与评估，对账上有而实际已经不存在的资产要按规定程序进行核销，明确集体经济组织的资产存量、结构、分布和运用效益，了解整个资产状况，明晰资产所有权，并进行产权登记。其次，根据清产核资的结果准确无误地建立资产台账，做好集体资产的登记工作，做到账实相符，并及时反映资产的使用及其变动情况，防止资产的流失，保护集体资产的安全和完整。

（2）搞好资本营运，确保资产保值增值。根据不同类型的资产特点，搞好资产经营。经营性资产重点抓增效，非经营性资产重点抓增值，资源性资产重点抓开发，福利性资产重点抓保护。可以采用多种多样的方式充分利用集体资产，如发包出租、使用权拍卖、统一经营等，达到集体资产保值增值的目的。

（3）加强专项资金的管理。目前，村级专项资金主要包括征地补偿费、“一事一议”资金等。首先，加强对征地补偿费的管理。其次，加强“一事一议”资金的管理。

3、搞好财务公开，自觉接受群众监督

村集体经济组织要严格按照国家有关文件的要求，以便于村民理解和接受的形式，将村级财务活动情况定期、如实地进行公布，自觉接受村民监督。

财务公开的内容主要包括：财务计划、各项收入和支出、各项财产、债权债务、收益分配、代收代缴费用、通过“一事一议”筹集的资金、群众要求公开的其它财务事项。财务公开应以填写财务公开栏为主要形式张榜公布。财务公开栏应建在便于村民阅览的公共场所。对村民关心的热点问题，要专项公开，重点解释。财务公开应当及时，并做到每季度或半年公布1次财务收支情况，年终公布各项财产、债权债务、收益分配、专项资金筹集和使用情况。财务公开的账目要真实，公开的内容要存档备查。

对理财的理解范文第2篇

关键词：北京地区 保本收益 理财产品 市场调研

（本文为北京联合大学“启明星”科技创新大赛资助项目，项目成员包括郭航，罗敏，高冉，张赛，匡虹桥，王斯婷，指导教师为北京联合大学商务学院杨宜教授）

一、调查样本基本情况

通过对回收的400份有效问卷进行统计，发现：

性别比例：有178位男性，占样本的45%；有222位女性，占样本的55%。

年龄分布比例：有47人在21―30岁之间，占样本的11.75%；有153人在31―40岁之间，占样本的38.25%；有169人在41―50岁之间，占样本的42.25%；有31人在51―60岁之间，占样本的7.75%。

收入分布比例：有11人月收入在2000元以下，占样本的2.86%；有80人月收入在2000―5000元之间，占样本的20.00%；有165人月收入在5000―10000元之间，占样本的41.43%；有144人月收入在10000元以上，占样本的35.71%。

受教育情况分布：初中及初中以下有22人，占样本的5.5%；高中或中专有38人，占样本的9.56%；本科或大专有225人，占样本的56.3%；本科以上有115人，占样本的28.64%。

以上比例基本符合样本控制要求。

二、调查结果与分析

（一）产品现状评价结果统计

从被调查者的满意度来看，有79.5%的人认为保本收益类理财产品在收益、风险等方面一般，其次有9%的人认为很满意，有7.25%的人次之，认为不太满意，最后有4.25%的人感觉非常不满意。

（二）受调查人群对北京地区保本收益类理财产品的投资预期

43%的被调查者对于银行保本理财产品年收益率的预期为3%-4%，42%的被调查者预期在4%-5%，而预期收益在5%-8%，8%以上，或者对预期收益没概念的分别不超过总人数的5%。被调查者中，16%的人对银行理财产品能否获得预期收益很有信心，8%的人没有信心，71%的人半信半疑，还有5%的人不在乎。

被调查者在投资中对于风险，有23%的人偏好低风险保值增值，22%的人偏好高风险高收益，但是占据大多数的还是中等风险中等收益，比例为55%。

在调查中，被调查者在选择理财产品时的顾虑因子，程度由小到大为政策变化、不保本、投资风险大、起始金额高、自身对产品认知程度低、预期收益率低、流动性差。银行理财消费者的这些顾虑因素给银行设置理财产品和推广理财产品提供了有价值的参考。

被调查者在投资银行理财产品时的困扰，程度由高到低为：银行理财产品设计复杂，难以理解；对银行及其产品市场的相关信息了解不及时，难做决策；购买时，不知买入多少合适；缺乏专业常识，不知如何选择；无法判断产品的可靠性；其他。

被调查者对理财产品的发行方关于理财产品标的物的关注情况为，20%的人从不关注，27%的人不怎么关注，21%的人关注度很高，32%的人仅在购买理财产品是稍做了解但之后并不会十分在意。

被调查者对不同特征的理财产品的倾向程度由高到低为信用风险小、起始金额低、收益率高、存期短、附加增值服务、购买人数多、新增产品服务，其中后三者对投资者的影响较小。因此，银行在向客户提供理财产品时一定要注意自己的信用，提高信用等级，减小信用风险，让顾客对投资理财提升安全感。

被调查者愿意购买的银行理财产品期限主要集中在1年以内，其中1个月以内的占19%，1-6个月的占50%，6个月-1年的占24%。而1-2年的仅占6%，2年以上的仅占1%。因此，为满足大部分消费者的消费倾向，银行应多投入期限为1-6个月的理财产品。

（三）其它相关因素的分析

被调查者在认购理财产品时，28%的人对宏观形势的关注度比较高，45%的人偶尔关注宏观形势，27%的人从不关注宏观形势。

被调查者中，52%的人倾向购买四大商业银行的理财产品，17%的人倾向购买全国性股份制银行的理财产品，12%的人倾向购买地方性商业银行的理财产品，9%的人倾向购买外资银行的理财产品，剩余10%的人倾向购买其他类银行的理财产品。

关于购买理财产品的方式，3%的被调查者主要通过手机购买，22%的人通过网上银行购买，占绝大多数的购买方式还是柜台认购，高达75%。

被调查者了解银行理财产品的渠道有广到窄为：银行营业厅宣传，理财人员介绍，户外广告，报刊杂志，亲朋好友介绍，手机广告宣传，电视广告，其他。

三、北京地区银行保本收益理财产品市场存在的问题及结论

（一）保本收益类理财产品相对其他品种理财产品所存在的问题

1、同质化现象较严重

保本收益类理财产品由于其保本的特征，需要较强的风险控制水平和较稳定的收益水平。同时，客户也会关注于该类产品的稳定收益水平。但是，这也带来了该类产品的同质化现象较为严重。

首先，为了保证收益的稳定性，商业银行往往会侧重于选择风险性较小、收益性较稳定的投资产品作为保本收益类理财产品的标的物。但这也带来了理财产品标的物较为单一的现象。北京地区保本理财产品的标的多集中于债券、信贷资产、外汇汇率上，相比于其他类型的理财产品较为单一。

其次，根据本次调查的结果，保本理财产品的客户群体更倾向于1年之内的短期理财产品，对于期限大于1年的产品基本没有购买欲望。这一方面导致了保本收益类理财产品期限结构的同质化，另一方面也局限了商业银行选择更多标的物，商业银行会更加倾向于期限较短的标的物，加剧同质化现象。

最后，我国的保本类理财产品的客户对四大商业银行的认同度很高。而目前四大行的理财产品种类并不是很多，标的物、期限结构等较一致。而客户对于股份制银行和外资银行较为丰富的保本收益类理财产品认同度不高，也使得同质化现象趋于严重。

2、存在营销问题

商业银行为了增加客户对于本行理财产品的购买意愿，会在理财产品营销过程中用带有诱惑性、误导性的言语渲染预期收益率，刻意淡化产品设计上的固有缺陷和投资存在的市场、利率、汇率、操作、流动性等风险。这使得客户对于保本收益类理财产品的认知出现偏差，风险增大，对风险与收益缺乏正确认识，增大保本收益类理财产品的营销风险。

（二）对北京地区银行保本收益理财产品市场的结论

1、客户满意度较低

从被调查者的满意度来看，有79.5%的人认为保本收益类理财产品在收益、风险等方面一般，其次有9%的人认为很满意，有7.25%的人次之，认为不太满意，最后有4.25%的人感觉非常不满意。认为很满意的比重不到10%，而认为不太满意和非常不满意的人群多于调查总数的10%。

从客户对于理财产品的预期收益看，16%的人对银行理财产品能否获得预期收益很有信心，8%的人没有信心，71%的人半信半疑，还有5%的人不在乎。

这显示出北京地区客户对于保本收益类理财产品的收益状况较为不满，而对于银行承诺的预期收益，仅有不到两成的被调查者表示很有信心，七成的被调查者半信半疑，反映出客户对于保本收益类理财产品的总体满意度较不甚理想。

2、短期与中等风险产品更受青睐

根据本次调查，被调查者愿意购买的银行理财产品期限主要集中在1年以内，其中1个月以内的占19%，1-6个月的占50%，6个月-1年的占24%。而1-2年的仅占6%，2年以上的仅占1%。大部分客户倾向于期限为1-6个月的理财产品。

另外，被调查者在投资中对于风险的偏好，有23%的人偏好低风险保值增值，22%的人偏好高风险高收益，但是占据大多数的还是中等风险中等收益，比例为55%。一半的被调查者的预期收益率为3-5%左右。同时，被调查者对不同特征的理财产品的倾向程度最高的是信用风险小。由此可见，客户很关心产品本身的风险状况，但是超过一半的被调查者倾向于中等风险中等收益的保本收益类理财产品。收益较低的产品和高风险的保本收益类理财产品相对不受欢迎。

3、传统营销方式仍占主要地位

从调查数据中可知，传统的宣传方式（如营业厅宣传，理财人员介绍）对于客户的影响依然处于重要的地位，基于新媒体的方式影响较小。另外，传统的柜台认购方式是保本收益类理财产品销售的主要渠道，显示出该客户群体对于柜台认购的习惯性，但这也与银行关于其他方式的宣传力度不够、操作较为繁琐有关。

4、客户群体的理财知识欠佳

从对于标的物的关注情况、宏观经济的关注度、购买倾向三项数据中可以分析出，客户群体的理财知识总体欠佳，虽然对风险关注度很高，但是对于能够很大程度上影响理财产品风险的标的物，有将近一半的客户对其不关注。此外，很关注经济形势的被调查者也不足三成，绝大多数客户对于防范系统性风险的意识淡漠。而对于理财产品的选择上，超过一半的被调查者倾向于四大行发行的保本收益理财产品，这之中有客户认为四大行信用等级相对较高的原因，但也显示出被调查者在选择理财产品时缺少详细的比对，选择的从众性和随意性较大。

四、对个人投资者及商业银行的建议

（一）对个人投资者的建议

1、在投资过程中保持清醒头脑，理智决策

相比于风险较高的股票、期货投资以及较为普遍的基金、保险理财方式，保本收益类银行理财产品越来越受客户青睐，但是这并不代表消费者在选择理财产品时就可以忽视产品背后的风险。在选择理财产品时，消费者仍然要关注相关信息，综合对比考量不同商业银行或是同一商业银行中不同种类的理财产品，在理性分析的基础之上做出决策，降低本金受损或者是收益率降低的风险。

2、充实自我理财知识和技能，尝试多样化投资

消费者要在日常中注重理财知识的学习，避免盲目投资带来不必要的损失。同时，在理财知识学习的基础之上，尝试多样化组合投资，将理财的收益性和风险性进行合理控制，在较好的风控水平上获得较大收益。

（二）对商业银行的建议

1、加强市场调研，培养专业理财人员

高素质、专业性强的理财人员是商业银行开发理财产品、提高风险控制水平、及时发掘市场需求的保障，制定系统的理财人员培训计划是很有必要的。首先，可以精心挑选具备一定金融专业知识、懂得营销技巧、通晓客户心理的优秀员工作为理财候选人才，并在招聘新员工时注重相关的素质和专业性。其次，加强与证券、保险等行业系统建立横向联合培训机制，培养出一批专业性强、跨专业素养高的理财人员。

2、加强理财产品的设计与开发

目前国内商业银行的金融产品同质性很强，且真正满足客户需求的理财产品不多。因此，银行要充分考虑目标客户对金融产品的实际需求，分析业务的发展前景，确定市场需求规模和市场定位，主动求变，通过增加产品差异性，针对不同的细分市场开展业务。

商业银行可以实行的差异化途径包括以下几种：一是产品设计基础资产的差异化，在政策允许的情况下，将基础资产由原来的金融债、央行票据拓展到企业短期融资券、一般性金融债等，利用目前境外代客理财的政策放宽契机将资产组合的基础资产延伸到境外股票和结构性产品等等；二是期限多样化，合理配比收益率，实现多样化的流动性选择基础上的期限收益最佳搭配；三是人民币资产与外币资产结合，引入外币理财产品，实现本外币产品联动。在不同的风险水平上打破固定收益的管理，实现收益浮动化和产品系列化。

3、跟踪客户的投资动向，提出合理化建议

商业银行应建立以客户利益为中心的企业文化，以非制度化的方式潜移默化地影响每位员工的行为，最终使得在实现客户利益最大化的同时实现商业银行自身经营目标的实现。同时，还应实行分层化服务，按照资产总额、偏好和生命周期等变量对客户进行细分的同时也应该对理财经理进行分层，不同层次的客户指定不同级别的理财经理提供服务，实现以不同客户需求为导向的多样化个性化服务。

参考文献：

[1]李建军，[美]Sara Hsu. 中国影子金融体系研究报告[M].知识产权出版社，2012

对理财的理解范文第3篇

虽然高校财务建立了财务管理责任制、高校财务风险意识增强，但是在高校财务的实际管理中仍存在一些问题。（1）财务管理责任制未准确落实。在我国现行的高校财务制度下，国家给高校拨款和核定其收费标准，然后高校对资金享受支配权，保证高校有更大的灵活性。然而在现实工作中，财务管理中被没有确立谁是第一责任人，许多行政部门都可以管理，必将导致同一事务的过多交叉、重叠现象，同时，由于多头管理必然导致一个具体的事情都该负责但到最后都没人负责的局面。这种行政主体职权范围的模糊将导致责任主体虚化和混乱，给问责法律制度的落实造成困难。因此有可能会导致高校中的各级领导都可以使用资金，但万一出现资金利用不当或违规操作，到时找不到责任主体，不利于高校的财务机制的法制化建立。（2）高校资金在利用中风险系数大。有些高校存在盲目的征地扩大规模，建设科研楼、教学楼等，在资金不够的情况下向盲目的向银行贷款。缺乏严格的审批程序，集体决策存在缺陷，措施不当，管理不力，透明度不高，使有的投资和贷款项目经济效益较低、风险较大，有的甚至造成损失。（3）从事高校财务工作的多为非专业人士。新的市场经济环境，要求高校财务应该与时俱进，满足高校的良性发展是对财务管理工作的更高要求，这就要求从事高校财务工作的人员素质要高，但是通过调查发现从事高校财务工作的多为非专业人士。由于多方面原因，许多高校会安排一些不能胜任教学的人员从事财务工作，有的甚至领导管理高校财务，给高校财务带来很大的风险和漏洞。

二、现代企业财务管理的优势

1.现代企业财务管理涉及面广从企业内部看，企业的采购、生产、销售都要有财务管理的参与，财务管理给每个部门制定合理的财务资金应用，使这些部门提高资金使用率上，接受财务的指导，受到财务管理部门的监督和约束。从企业生存的外部环境看，企业会在外界市场上进行投资、理财等行为这些必须要有财务管理的参与。由此可见财务管理涉及到企业的各个方面，对于企业的运行有重要作用。2.现代企业财务管理综合性强现代企业财务管理作为一种价值管理，它涉及到企业如何进行筹资、如何保证投资最大化、权益如何分配和成本如何控制等，所以它是一项综合性较强的财务管理活动。财务管理部门通过对资金收支平衡和资金链流动的分析，可以准确的了解企业的运行状况，并可以通过价值管理形态进行商品管理。财务管理涉及到企业的各个环节和部门，并通过财务管理进行协调和管理控制企业的生产经营活动。3.现代企业财务管理灵敏度高企业作为市场经济下的独立法人，其目的就是利益最大化，企业的动态变化都会在财务报告上有所显示，当抓住了财务中的各指标，就能了解企业的现状。因此，财务管理是企业一切管理中的中心。抓好财务管理就是抓住了企业管理的精髓，管理也就游刃有余，同时具有更大的灵活性。

三、企业财务管理的原则

通过对企业的财务管理原则进行分析，可以为高校财务管理工作提供借鉴，企业财务管理的原则主要有以下几个方面：1.企业管理以财务管理为核心企业财务管理的目标是推动资产保值以及不断增值，因此为了保证各项活动能够有效进行，要求企业严格控制资金，从而建立新型的管理体制，让企业管理围绕财务管理展开，从而加强内部控制以及外部监督，从而完善财务管理制度来提高企业管理水平。2.重视对资金运动的监控资金对企业发展具有的重要意义是显而易见的，因此加强对资金的监控向来是企业财务管理的重要原则。企业一方面重视投资效益机制，从源头上来提高对资金的管理，需要企业深入研究各种市场信息，从而保证投资的科学性以及合理性，另一方面是优化资金结构，这样才能保证企业资金发挥出最大限度的效益。企业财务部门往往要依照现金流量表来对现金结构加以监控，出现不合理的时候及时加以调整。3.使用信息科学技术企业要不断改进财务管理方法，因此在信息时代就要求它们广泛使用信息科学技术。企业财务管理通过使用信息技术，以互联网为基础，将网络财务融入到企业财务管理系统。通过广泛地使用信息技术，企业能够及时处理内部的各种财务报告以及事项，从而实现业务以及财务的协同处理，一方面能够提高企业的工作效率，另一方面也能够整合企业财务资源，进而帮助企业对市场环境做出快速反应，有效增强市场竞争力。4.强化财务预算工作随着时代的发展和进步，传统的企业财务管理理念已经难以适应现代企业财务管理工作的要求，这就要求企业要随之改进财务管理的理念，强化预算管理工作，从而进一步提升企业的价值。具体实施的过程中需要企业自身的利润目标，编制销售以及生产的目标，并要高度重视对资金流量的管理，考虑企业筹资能力以及偿债能力等因素，来提高资金的使用效益。5.落实财务管理分析企业财务分析是通过对各种财务信息以及财务活动的结果来进行分析以及评价的整体过程，通过财务分析，企业能够对自身财务活动指标的贯彻落实有所把握，提高企业财务管理的科学性，从而进一步改善企业财务管理的水平。在企业财务分析过程当中最常用的方法是综合分析法，也就是将在企业财务管理过程当中产生的各项指标统一在一起来进行分析，从而全面掌握企业财务状况，这对于企业制定下一步财务预算管理以及生产经营的目标都有着不可或缺的重要作用。

四、高校财务对现代企业财务管理的借鉴

对理财的理解范文第4篇

【关键词】网络 财务管理 安全

一、网络化财务管理的功能特点

（一）网络财务实现了远程处理和集中式管理

经济全球化使企业呈现集团化、国际化发展趋势，集团企业为了整合财务资源和提高竞争力，往往采用集中式财务管理方式。在网络财务出现之前，企业的集中式管理是很难实现的，只能按照传统的财务管理模式由基层单位编制财务报表，然后层层汇总上报，最后通过对汇总报表的分析做出决策，这种金字塔式的财务管理模式必然影响财务信息的时效性，不利于在瞬息万变的市场环境中迅速做出反应。而在网络环境下，任何物理距离都将变成零距离，财务管理的能力可以延伸到全球任何一个结点。企业集团利用网络可对所有的分支机构实行数据的远程处理、远程报表、远程报账、远程查账和远程审计等远距离财务监控，也可以很方便地掌握和监控远程库存，销售点经营等业务情况。同时通过网络可以对下属分支机构实行数据处理和财务资源的集中管理，包括集中记账、算账、登账、报表生成和汇总，并可将众多的财务数据进行集中处理，集中调配集团内的所有资金，以提高企业竞争力。

（二）网络财务拓展了财务管理的空间

网络时代，企业经营更多地依赖于客户、供应商和行业经济、区域经济甚至全球经济的变化，由关注整合内部财务资源转为更多关注整合企业外部财务资源。除上述网上远程处理和集中管理等以外，从网上订购到网上采购;从网上销售到网上结算、催账、报税和报关;从网上服务到网上理财;从网上财务信息查询到网上询价;从网上银行到网上保险、证券投资、外汇卖买等，均成为网络财务的重要组成部分。而财务信息的整合也可以运用网络方式，从企业内部财务信息直接转向客户、供应商、政府部门及其他相关部门采集。特别是由过去依靠单机或局域网少量个体参与财务决策方式，变成由分布世界各地的有关人员通过网络互动功能同时共同决策。这种空间的拓展使得财务管理更加从分散走向集中，从企业总部走向企业全部，从企业内部走向企业外部。

（三）网络财务加快了财务管理的时效

协同化财务管理是企业管理追求的一个目标，一旦业务活动伴随有财务信息，就需要将这些信息及时处理，并将处理结果反馈给业务系统。这种协同化财务管理方式能够消除财务活动与业务活动之间的时间差，从根本上改变财务信息与业务活动不对称的状况，使企业财务资源配置与业务运作协调同步，实现资源的优化配置。网络财务具有远程处理和在线处理功能，从根本上促进了财务与业务的协同。除此之外，实现了财务管理由静态向动态管理的跨越网络财务的数据处理是实时的，无论业务发生在企业外部还是内机，盈利的网络企业更是寥寥无几，互联网经济正处于低谷时期。网络财务依附于互联网经济而存在，在互联网经济低潮时期，网络财务的发展与应用必然也处于探索中的停滞阶段，网络财务时代还未真正到来。

（四）网络财务提升了财务管理的效能

网络财务使企业财务管理的效能进一步延展，主要表现在4个方面：（1）财务信息的网页数据化。（2）结算支付电子货币化。（3）办公方式多元化。 （4）财务管理服务商业化。

二、 网络化财务管理存在的问题

网络财务管理这一全新的财务管理模式在财务工作中的作用显著，优势明显，使企事业单位的财务工作也能够紧跟时代潮流进行科学、合理、先进的协同操作，对保持和增强企业的竞争地位具有非常积极的作用和影响，这一切都预示着网络财务管理将是未来财务管理发展的大方向。但是，现阶段对于网络财务管理这一新鲜财务财务管理模式来说，仍然处于起步阶段，这就意味着还有很多负面的因素对其起着影响，即还存在着一些亟待解决的问题。

（一）网络财务管理人员素质不高，专业知识和技能匮乏

网络财务管理逐渐替代传统的财务管理模式也就要求从事财务管理的人员需要具备一些新的财务管理知识和相关的专业技能。网络财务管理是基于信息网络技术、计算机熟练应用，将人与电子设施紧密结合的财务管理系统，这就对从事网络财务管理的相关工作人员的专业技能和整体素质要求很高。

（二）网络财务管理所需要的相关设施发展缓慢

网络财务管理的有效实施除了高素质的专业人才之外，更离不开配套的相关软件和硬件设施。诸如计算机、网络接口配件等等是网络财务管理系统得以正常工作运行所离不开的施，由于我国部分地区经济水平没有达到一定水平，导致计算机的普及率没有达到网络财务财务管理需要的标准，进而阻碍了网络财务管理工作的全面展开;其次网络财务管理的迅速展开离不开一个良好的，健全的发展环境，这个环境就是所有企事业单位的财务工作能够实现信息化，电子化，而目前我国的金融网络的建立还没有达到网络财务管理所要求的程度，这也给网络财务管理的推广施行带来一定的负面影响;最后，网络财务管理作为一种财务管理模式，就必然需要相应的财务软件才能得以正常运行，而由于缺乏相应的软件编写人才、经费不足等原因造成目前网络财务管理中的用的电算化软件质量和要求都不能很好地满足网络财务管理正常顺利运行的客观需要，并且目前财务软件领域发展缓慢，而随着市场竞争的加剧和信息化社会的飞速发展，企业与企业之间，同一企业或不同企业之间不同业务之间的协同都将快速增长，因此，对电算财务软件的要求必然不断提高，而现在的实际情况却远远不能达到标准的要求。

（三）网络财务的安全管理问题突出

网络财务管理是一种基于网络技术的财务管理模式，这就将一些在传统财务管理模式中严重性不大的问题放大了，安全保密问题就是其一。信息化网络的普及具有前所未有的信息开放性，这一特性使得人们在非常方便地获取信息服务的同时，却使网络财务管理中财务信息、商业机密等内容的保密问题成为严重隐患。网络财务管理在运行过程中最重要的一点，就是通过信息流通来实现不同业务之间的协同，不同单位之间的交流协作，这些都具有很强的流动性，而所有的财务数据信息流通和企业之间、部门之间的财务工作交流合作都需要通过网络接口、网络传输线路等过程实施来实现信息的传送，而实践证明包括一些商业财务机密在内的相关信息在这一过程很容易被窃听和盗取，造成信息泄露，导致商业安全危机等严重的后果。再者，网络财务管理中所有的财务信息都是以电子信息的形式存储在管理终端中，在网络技术中一些非法用户可以通过对网络系统的非法侵入终端盗取信息资料或越权处理别人终端里的信息，甚至发送病毒毁坏别人财务管理系统等手段威胁网络财务管理系统的安全性能，这些都将给实行网络财务管理的相关单位造成严重的损失，尤其在经济层面。

三、解决网络化财务管理问题的对策

（一）提升对网络化财务管理重要性的认识

要大力推广网络财务管理，使其在实际工作中发挥应有的作用，首先要转变部分财务工作人员不敢接触新事物以抵触网络化新技术施行的陈旧观念，特别是领导决策人员对于网络化将大大改进财务管理工作效率和层次水平的重要性的认识一定要正确。由于网络技术普及之迅速，使得很多相关的工作人员不能很快接受网络新技术改革对与传统工作方式的冲击，在刚刚接触网络财务管理这种新的财务管理模式时可能多少带有抵触情绪，这里一定要通过相关培训学习充分认识到网络财务管理种种优势等对于现代财务管理甚至企业单位发展带来的重大影响和意义，切实有力的将网络财务管理建设和运用好。

（二）大力培养高素质专业网络财务管理人才

如上所述，现今网络财务管理发展中存在的问题中提及的，实行网络财务管理的相关企业单位部门缺乏在网络财务管理方面的高素质的专业人才，而能否培养出一大批高素质的网络财务管理人才则切实关系到网络财务管理的发展和推广运用。因此，推广运用网络财务管理的企事业单位要立即启动解决人才匮乏的相关措施，一方面在单位内部启动关的专业培训，用网络新技术武装传统财务人员，这样可以尽可能的维持财务管理队伍的稳定，同时可以外界引进高层次的专业网络财务管理人才，途径可以是高职高校的专业毕业人才以及专业培训中心培训的专职工作人员等。

（三）完善相关设施建设

现代社会的快速发展和激烈的市场竞争预示着网络财务管理的普及推广和应用势在必行，那么要保证网络财务管理这一全新的高效财务管理模式能够正常运行，就要全面完善相关基础设施的建设。首先是要使网络线路尽可能地加大覆盖面，只有建设成真正的信息高速高速公路才能最大限度地发挥网络财务管理的优势;再者，高效高质的电算化财务软件是网络财务管理的核心软件设施，在现今缺乏高质量财务软件的情况下，要加大资金投入力度，一方面培养高素质高水平的软件工作人员，编写出严格符合要求的财务软件，另一方面可以购买国外相关单位已经研制成功的软件资料;最后就是完善计算机等网络财务管理的必备硬件措施，只有这样才能保证整个网络财务管理系统的正常高效的运转。

（四）建立财务网络化管理的安全体系

解决网络财务管理带来的信息安全隐患问题，必须要加强完善通信网络的安全性建设，建立财务网络化管理的安全体系，使其信息流通方面的安全性更佳。财务网络化管理的安全体系主要包括操作安全体系、维护安全体系和保管安全体系。（1）就操作安全体系而言，在财务网络化管理的正常操作过程中，必须严格遵守管理权限的要求，按照规定的程序安全进入或退出财务管理网络。一是认证系统的设置。通过安装进入财务管理网络的认证系统，可以保证进入网络的人员都通过了注册并且能够定人定位。二是操作权限的设置。设置权限可以初步预防人为的任意破坏和机密的公开范围。三是修改权限的设置。如果网络中的各种信息出现了错误，修改权限可以保证信息得到及时准确的修正并防止其他人员对所有信息的任意修改。四是安全退出。当管理人员完成操作后需要退出网络时，必须确保已经安全断开财务管理网络。（2）就维护安全体系而言，构建维护安全体系需要采取以下措施：一是对网络系统的设备进行保养，保持其正常运转，防止意外的发生;二是对软件系统要及时更新，确保网络连接的顺畅;三是加强对出现重大故障处理的能力，制定措施加以防范，建立重大故障报告制度;四是做好防病毒工作，安装防火墙并及时更新杀毒软件，防范病毒对财务管理网络的影响和侵害。（3）就保管安全体系而言，必须对网络化管理中形成的数据化和档案化的资料进行妥善保管，以确保资料的安全存档，不泄露，不丢失。

（五）构建网络化财务管理的法规体系

构建网络化财务管理的法规体系包含诸多方面。一是网上会计处理要规范。网上会计处理是网络化财务管理的一个特点，应该制定网络环境下的会计准则予以规范。二是远程数据传输要规范。网络环境下的数据传输快捷便利，但也存在数据丢失或不符合格式的问题，有必要规范数据的传输方式。三是财务信息网上披露要规范。财务信息的网上披露程度能够直接影响到预测决策的质量。为有效保证部门预测决策的精确与高效，有必要具体规范各财务部门对财务信息网上披露的义务与责任以及网络会计信息的质量标准。四是网络监督管理要规范。网络的监督管理是保证网络正常运转的重要方面，加强监督管理的规范力度有助于更好地发挥监督管理的作用，维护好网络环境。五是网上职责权限设置要规范。职责权限是有效防止泄密和保证数据完整可靠的一个重要保护层，通过法规规范职责权限的设置，有助于加强职责权限的作用，净化财务管理的网络环境。

综上所述，为了更好地适合充斥着信息化技术与激烈竞争的二十一世纪的社会发展，基于网络化信息技术的网络财务管理方式的推广和实施势在必行，那么通过各种举措切实解决网络财务管理起步阶段过程中存在的一系列问题将是网络财务管理运用单位的当务之急，只有这样才能保证网络财务管理这一全新的财务管理模式得到快速推广，从而在财务管理工作中如期发挥其巨大的优势，给企业单位带来巨大利益的同时，也给社会发展注入新的活力。

参考文献：

对理财的理解范文第5篇

一、以资本结构理论的提出为代表的初期发展阶段

第一个阶段主要是以MM理论为代表的包括净利理论、营业净利理论、传统理论等其他理论在内的财务理论初期发展阶段。净利理论强调负债筹资的优越性，认为负债筹资资金成本较低，主张使用几乎100%的债务资本。营业净利理论认为，无论财务杠杆如何变动，综合资金成本和企业价值都是固定的，因此不存在最佳资本结构。传统理论认为，当负债筹资在一定范围不断增加时，综合资金成本不断降低，但当负债超过一定范围时，财务风险增加，综合资金成本增加，所以最佳资本结构在中间某一点。在此点，不仅企业的加权平均资金成本位于最低点，而且企业的总价值位于它的最高点。

该阶段最大的成果是1958年莫雷利安尼和米勒提出的新的资本结构理论，即MM理论，对公司的筹资决策产生了重大影响。MM理论认为：公司的总价值取决于它的基本获利能力和风险，所以，无论企业的资本结构如何在债务、权益和其他组成部分之间如何划分，企业价值都保持不变。MM理论发展经历了最初MM理论、修正的MM理论以及米勒模型这样三个发展阶段。

MM理论的重要贡献在于提出了“是否存在最佳资本结构”这一财务命题，而在以后的实证分析中，人们对资本结构有了更明确的认识：公司在减税情况下，通过负债可以降低综合资本成本，增加公司收益；由于成本和财务拮据成本的作用和影响，负债过度会抵消负债减税增加的收益；资本结构客观上存在最优组合，保持负债资本和自有（权益）资本合适比例，形成最佳资本结构，能够增加公司价值。

二、以证券市场为导向的进一步发展阶段

第二个阶段是随着证券市场的进一步发展，以证券市场为导向，研究投资组合的风险报酬，出现了以资本资产定价模型为代表的新的财务理论，推动了财务理论进一步的发展。这一阶段的主要理论有投资组合理论、资本资产定价模型、期权定价模型、有效市场理论。

投资组合理论中“不要把鸡蛋放在一个篮子里”的思想深刻地揭示了合理投资组合设计的核心。传统的投资决策分析设想了风险存在这一前提，但客观实际却是肯定风险存在的前提下进行投资，因此需要经过投资组合以期在风险――收益之间得到权衡，这就是投资组合理论的中心思想。

资本资产定价模型（Capital Asset Pricing Model 简称CAPM）是1964年12月，（美）夏普在《财务杂志》上发表了题为“资本资产定价：风险条件下的市场均衡理论”一文，首次提出来的。资本资产定价模型是一种描述风险与期望（必要）收益率之间关系的模型。在这一模型中，主要研究证券市场中资产的预期收益率与风险资产之间的关系，以及均衡价格是如何形成的。

期权定价模型提出了不同类型期权定价的基本规则。它提供了期权定价的简单方法，即在买入和卖出期权定价时只需考虑五个可观察的变量包括期权的履约价格、公司股票的现行价格、期权合约的剩余有效期、股票收益的风险程度以及无风险利息率。以前的模型一般都需要有关投资者的平均效用函数或者市场投资组合的预期收益，或者两者都需要。

有效市场理论是研究投资过程中如何进行证券交易的重要理论。这一理论认为，在证券市场上交易者如果根据获得的一组信息而无法获得额外盈利（即经济利润），那么就可以认为市场是有效的。但是对于这一理论的实证检验却是异常困难的。在检验过程中设定弱式有效市场、中强式有效市场、强式有效市场三种类型。

三、以合并和统一趋势为特点的最近发展阶段

第三个阶段的财务理论发展出现了统一的趋势。20世纪80年代后，西方财务理论出现了合并和统一的趋势。在一般均衡理论框架的基础上，各种财务理论得到了进一步的统一和发展。1992年莱兰德和鲁宾斯坦将选择权套期应用于投资组合管理，开发了一种新的金融衍生资产，即证券保险，进一步促进了财务理论在实践中的应用。概念被用于描述套利资产定价和阿罗德布鲁的一般均衡。特布尔和米尔纳在鲁宾斯坦推导布莱克斯科尔思期权定价模型运动的均衡方法基础上，建立了一个用于金融资产衍生套利保值的均衡模型。该模型为套利资产定价理论能够通过均衡或套利获得的观点提供了有力支持，而且，在这种分析框架下，套利资产定价可以通过若干可变量的函数来计量。

同时，罗尔和罗斯采用实际数据测试了套利定价理论，结果表明，在解释资产定价方面至少有3个或4个基础因素是重要的。罗斯（1983）发现，套利定价模型给出了关于电力公用事业行业权益成本更精确的估计。罗斯认为，统称为规模效应的资本资产定价模型的不规则性可以利用套利定价模型予以修复，套利定价模型能够解决资本资产定价模型的遗留问题。但是，反之则不然。此外，非对称信息理论用于资本结构的研究也得到了进一步的发展。迈耶斯和梅杰佛指出，公司在为新项目融资时，应首先考虑内部融资，其次是举债，最后才是发行新股。布瑞理和迈耶斯（1984）指出，从1965到1982年，在美国非金融企业筹资总量中，平均内部积累筹资占61%，债券筹资占23%，新股发行筹资占2.7%，显然，迈耶斯和梅杰佛的融资次序理论和美国企业的经验统计相一致。

四、我国企业借鉴西方财务理论应注意的问题

纵观西方财务理论的发展进程，我们发现研究方法对理论研究的发展非常重要，尤其对财务理论研究更是如此。西方学者重视实证研究、经验研究和实地研究的运用，而且对每一时期财务理论的研究，都注重分析该理论所处的市场环境以及该理论成立依赖的条件和前提。人们首先在一定的基本假设条件下建立基本的财务理论框架，然后逐步研究资本假设不成立的环境下财务理论的走向，进而发展财务理论。

西方现代财务理论对我国大多数企业来说，有哪些实实在在的理论指导意义？这是需要我们深思的一面。我们不能对西方财务理论全盘接受，简单移植。我们要面对市场进程中大多数企业面临的实际财务问题，指出切实可行的措施，形成更贴近企业财务管理实践需要的方法。

首先，西方当代财务理论的框架是建立在成熟的市场经济体制，发达的金融资本市场以及现代企业制度（公司制）这样一个前提下的。而从我国整体环境来看，则存在相当大的距离。西方当代财务理论所依据的金融资本市场和公司制这样的基本前提在我国尚不完全具备，使得西方筹资和投资理论与方法在实际运用就受到很大的局限。