内部审计管理体系
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内部审计管理体系范文第1篇
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.20.025
[中图分类号]F239.45；G647.5 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）20-00-01
0 引 言
近几年来，随着我国教育事业的不断发展，我国高校办学规模也在不断地壮大，社会和国家投入的科研和办学经费也在不断增加，在一定程度上加大了高校审计工作的难度。高校为了做好相关财务的审计工作，将互联网技术和计算机技术充分融入到审计工作中去，实现了审计信息化管理，提高了高校财务信息化管理水平，极大地改善了高校内部审计工作的审计技术、审计条件、审计方法等，有效提升了高校内部审计工作的效率和质量。
1 高校内部审计信息化管理体系构建的设计分析
1.1 高校内部审计信息化管理体系构建的条件
首先，具备信息化的审计条件。高校内部审计信息化管理体系构建的前提条件就是审计对象实现信息化，而且审计条件的信息化质量对高校内部审计信息化的广度和深度也有着重要的影响。其次，具备信息化的技术。拥有强大的系统软件和完备的硬件设施是实现信息化的重要条件，如果缺乏完备的软件条件，则高校内部审计信息化管理就无法有效实现。最后，具备信息化的技术人才。当前任何一种先进技术都必须要有人进行掌控，才可以有效发挥其自身的作用和效果。高校内部审计信息化不仅需要完备的硬件条件和软件条件，同时还需要精通信息技术和审计技术的综合型人才进行管理和使用，才能有效提高高校内部审计工作的整体效率和质量。
1.2 高校内部审计信息化管理体系构建的基本思路及框架
从审计工作的职能方面来看，高校内部信息化管理体系的构建主要就是从审计信息化和信息管理等两个部分进行。所以，体系的构建可分为两个方面，一方面，审计管理方面，利用信息技术对高校审计项目进行全方位、全过程的监督和控制，实现对内部审计资源的充分利用，加强对相关审计组织的控制，提高审计资源及档案的电子化水平。另一方面，审计业务方面，对高校内部审计业务的基本流程、审计手段和审计方法进行信息化的技术升级和改造。
信息化管理体系构建的框架主要就是依据国家的审计信息体系的建设规范和标准，结合高校内部审计工作的实际开展情况进行构建。其基本框架主要概括为：能够保证系统运行和软硬件安全的基础平台；兼容且开放的数据审计中心；符合审计业务发展需求的系统应用；满足领导决策、信息公开、质量考核的审计信息化管理。
2 高校内部审计信息化管理体系构建的保障措施
2.1 合理规划、分步实施、统一领导
高校内部审计信息化管理体系构建是一个相对缓慢、循序渐进的建设过程。一方面，要在进行全面充分的调研情况下，确立审计信息化管理体系构建的目标，对根据实现功能的具体特点将目标进行分解，形成科学、合理的构建计划；另一方面，很多系统实施工作都需要借助财务处、信息中心等各职能部门的帮助和配合，从学校层面上成立构建领导小组，加强各部门之间的交流与合作，有效发挥系统的最大功能。
2.2 建立完善的数据交互体系
高校内部的各种信息是否能够快速有效地传给审计系统，并被系统进行精确的识别，是有效发挥审计信息系统作用的重要前提。所以，在当前大数据时代背景下，需要结合数据特点和业务流程及时有效建立高校信息交互平台，保证交互平台的开放性、规范性和扩展性。
2.3 建立具有强大功能的审计模型
建立审计模型是对审计方法和经验的规范化和系统化的提高和总结，可以有效减少高校的审计工作量，提高高校审计工作的水平和效率。此外，通用、完备的审计模型对高校审计信息化的普及和推广有着非常重要的意义，同时设计模型开发、研究、应用也是审计信息化的重要发展方向。
2.4 制定可靠完善的制度规范
信息技术对高校内部审计工作的影响并不是混乱无序、毫无章法的。它与审计工作的有机融合需要依据严格的制度规范和信息标准。此外，制度规范和信息标准也不是固定不变的，它主要是通过审计工作人员结合信息用户的实际需求综合制定，而且随着外部环境因素的变化而不断变化和完善。
3 结 语
审计工作作为我国高校管理工作的重要组成部分，在高校发展中有着重要的作用。但是，当前我国高校内部审计信息化依然处于初级的发展阶段，在审计信息化管理体系的构建中存在着许多技术和管理方面的问题，需要进一步的改进和完善。因此，我国高校要注重审计信息化管理体系的构建，充分利用互联网技术和计算机技术，实现高校内部审计信息化管理体系的构建，提升审计信息化水平，提高高校审计工作的效率和质量，从而有效提升高校的整体管理水平，促进高校的可持续健康发展。
主要参考文献
[1]祝青，吴伟章，唐振达.高校内部审计信息化管理现状及对策探讨[J].中国内部审计，2015（9）.
内部审计管理体系范文第2篇
关键词：内部审计；信息化管理；存在问题；解决途径
随着我国市场经济的迅猛发展，经济主体的组织结构发生了显著变化，经济运行格局突破了原有模式，这些都给内部审计带来了新的课题，内部审计发现问题，预防问题发生，为管理服务，这些作用的有效发挥，就必须提高内部审计的质量，因此，改进内部审计管理，加强内部审计质量控制十分必要且意义深远。
1供电企业内部审计信息化管理存在的问题
（1）内部审计信息化管理的基础不够完善：我国相当一部分供电企业在实现内部审计信息化管理的过程中，由于缺乏对其系统和长期的规划，导致了内部审计信息化管理的基础条件较差[1]。其主要体现在如下两个方面：其一，内部审计信息化管理的硬件设施不足，从而影响了整个内部审计信息化管理的稳定运行；其二，在实现信息分享的时候，由于信息化管理的软件基础不够，以致对于整个内部审计的数据缺乏有效管理。（2）面临着过程控制风险：内部审计信息化管理是伴随着电子信息技术的不断发展所产生的，由于电子数据存在着易篡改、易消失、难恢复和难追踪的特点，使得了供电企业的内部审计信息化管理存在着较大的控制风险。因为在实施内部审计信息化管理的过程中，如果存在操作失误或者遭到非法入侵，容易导致内部审计数据出错，进而会给供电企业造成无法估量的损失。此外，在进行数据分享的过程中，如果出现网络传输方面的故障，可能会导致数据的丢失或泄露，从而会导致内部审计信息化管理的效率和质量大幅度下降，不利于供电企业的将来发展。（3）内部审计信息化人员综合素质较低：由于我国内部审计信息化管理起步较晚，导致现如今我国大部分供电企业的内部审计工作人员综合素质较低的情况，主要表现在一些审计人员不能有效利用计算机技术，并且在信息化管理方面缺乏相应的工作经验，进而不利于内部审计信息化管理工作的有效开展。
2加强内部审计信息化管理的具体对策
（1）整体布局和规划内部审计信息化管理：为了确保供电企业的内部审计信息化管理能够更加顺利的进行，需要相关人员对内部设计信息化管理的重要性给予足够的重视。从而在今后的工作过程中，能够对内部审计信息化管理工作做好相应的统筹，并将信息化管理各方面的措施充分落实到实处，对于信息化管理过程中存在的软硬件基础条件不够完善的问题，能够加大相应的投资力度进行解决，从而在确保内部审计信息化数据的规范性和通用性得以提升的情况下，有利于内部审计人员以较高的效率进行数据采集和转换，进而实现及时动态地开展数据分析和信息系统审计，以促进供电企业内部审计信息化管理水平的进一步提高[2]。（2）完善内部审计风险管理机制：在进行内部审计信息化管理的过程中，为了进一步降低管理过程中所存在的风险，需要不断改进和完善现阶段内部审计风险管理的机制。这就小供电企业在进行内部审计信息化管理的过程中，对于自身经营的业务特点和管理需求进行充分的考虑，确保风险预警系统的功能性，从而做好风险方面的预警工作。同时，为了防止因信息化技术方面存在的缺陷导致内部设计信息化管理风险的出现，需要对相关的计算机技术进行不断升级和完善，并在进行内部审计数据信息传导的过程中，采取相应的保护措施，以防数据出现丢失或者发生盗窃的情况，这样对于进一步提高供电企业内部审计信息化管理的效率和质量有着极大的促进意义。（3）加大内部审计信息化人才的培养力度：对于现阶段我国大部分供电企业内部审计人员综合素质较低的情况，需要采取有效的措施来加强相关人才的培养[3]。这就需要从以下两个方面进行着手：首先，对于一些内部审计工作经验较为丰富的人员，加强其计算机技术方面的培训，使其对于信息化技术的应用于管理能够做到得心应手。其次，对于那些计算机技术水平较高，内部审计方面经验欠缺的年轻工作者，需要加强相关的内部审计专业技能培训，并建设相应的交流平台，通过相互请教和学习来进一步提高工作人员的综合素质。
3结语
综上所述，在现代科学技术不断发展与进步的今天，在供电企业实行内部审计的过程中，运用信息化的管理方式对于提高供电企业内部审计的效率和质量方面有着非常积极的促进意义。因此，针对于当前内部审计信息化管理过程中所存在的问题，需要采取有针对性的措施加以解决，在不断优化自身组织结构的同时，加快科技创新的步伐，从而使得我国内部审计工作的深度得到进一步的拓宽，最终实现我国供电企业的更快、更好发展。
参考文献：
[1]沈琦敏.浅谈供电企业内部审计的信息化管理[J].经营管理者，2013（27）：205.
内部审计管理体系范文第3篇
关键词：内部审计 医院 管理水平
医院内部审计作为医院管理中一项综合性经济监督工作，其目的在于为医院带来经济效益并提高医院管理工作的运作效率。因此，医院管理者应学习贯彻科学发展观，正确树立科学审计理念，以此来充分发挥内部审计的重要作用，也就是说，医院内部审计要想充分发挥其重要作用就不能仅仅停留在挑毛病、查违纪的程度上，必须不断探索内部审计的方式，审计方式应全面实行事前预防、事中控制与事后监督，这样才能全面提高医院内部管理水平。
一、目前医院内部审计存在的问题
（一）医院内部审计制度不完善，内部审计组织机构不健全
由于医院内部审计工作开展不久，内部审计制度还存在较多的问题，这不但会影响医院内部审计工作的顺利开展，而且不利于提高内部审计质量及规避审计风险因素；另外，越来越多的医疗机构为确保自身经济运行体制的正常运转而采取成本控制来降低经营成本，这就导致医院无法设立独立的审计部门、无法引进专业的审计人员。目前医院内部审计机构一般都隶属于财务部门，审计人员也多为财会人员兼任，这就导致了医院内部审计的公正性与独立性无法得到保证。
（二）医院内部审计人员的自身素质与专业水平有待提高
由于医院内部审计人员多数来自管理部门或财务部门，这些人员虽然有着极为丰富的管理经验与财会知识，但是对于审计专业知识却知之甚少，因此这些审计人员缺乏相关的理论知识与审计经验，而医院对此次也没有相应的重视，忽略了对审计人员进行相关的培训与业务指导，这就导致医院内部审计人员对问题缺乏相应的敏感性，不容易发现医院存在的问题，更加难以对审计风险进行有效的控制，严重的制约了审计机构重要职能的充分发挥。
（三）医院内部审计内容及范围相对单一
目前医院内部审计工作还主要停留在对医院的财务收支及相关经济活动的审计环节上，审计的主要内容主要是查证、监督医院会计信息的真实性与合法性，而完全忽略了对审计项目的有效性与合理性的深入分析。例如：审计机构对于医院采购的设备进行的审计工作主要是停留在采购程序是否符合医院相关规定、支付金额与发票金额是否一致、采购合同是否完整等，而对于采购的设备数量及价格、社会效益及经济效益等内容是否合理却没有进行科学合理的分析。另外，许多医院内部审计部门的审计项目几乎不涉及领导任期经济责任、预决算的执行、经济管理与效益等。
（四）医院内部审计监督方式多为事后控制
目前许多医疗机构由于种种原因，内部审计监督方式多为事后控制，即对已经发生的经济事项进行事后的审查与评价，并提出相应的改进建议及措施，完全没有将事前预防、事中监控及事后审查结合起来，这样就无法将审计工作贯穿于医院管理的全过程，内部审计无法发挥其重要的作用。但是目前医院正处于快速发展与变革的社会环境中，医院内部审计工作仅仅停留在事后控制上是无法解决层出不穷的新问题的，这样就会导致医院内部审计工作无法顺利的开展下去，一直处于解决问题的环节中，使医院处于审计风险环境下。
二、内部审计在医院管理中的作用
（一）内部审计在医院财务工作中的作用
在医院内部财务收支的审计中，如发现收费水平提高、床位使用率同比下降。门诊人次减少等问题时应及时向医院领导班子提出建议：加强财务科对挂号工作的领导力度，杜绝不负责处方及人情方；强化合理收费制度，对应收的费用坚决杜绝少收与漏收；大力开展增收节支活动，尽量减少不合理开支。
（二）医院设备管理工作中内部审计的作用
医院应建立与完善仪器购买成本与效益的监督审计机制，主要是论证购置该设备所产生的社会效益及经济效益，这样就不会出现医院购买了仪器，却出现了仪器闲置不用的情况，而内部审核机制则可以有效地避免因盲目购置仪器造成资源浪费。另外，内部审核机制还可以帮助领导班子在管理医院设备时作出科学合理的决策，这样就可以在根源上杜绝了医院中资源浪费的情况。
（三）医院物资管理工作中内部审计的作用
通过对医院物资进行审计，首先可以有效的降低医院资源的损失与浪费并充分掌握医院中物资的损益情况与使用情况，其次可以强化医院相关部门对物资的管理，以此来保证医院物资的安全。另外，在物资管理部门开展审计工作可以有效的树立管理人员的物资管理理念，增强工作人员的责任心。总之，内部审计与医院提高管理水平息息相关，只有不断强化内部审计工作才能不断提高医院的管理水平。
三、强化内部审计工作的建议及措施
（一）建立与完善内部审计制度，提高内审地位
随着我国医疗体制改革的深化发展，内部审计在医疗机构中的地位越来越高，其发挥的作用也日益显著。内部审计制度的发展不是以人的主观意志为转移的，而是医疗体制改革的内在需要。因此，医院领导必须建立与完善内部审核制度，保持内审的独立性，只有这样才能充分发挥内审的重要作用。
（二）强化网络环境下会计系统审计机制的建设
第一，对网络环境下会计系统审计工作中存在的难点问题要提出科学合理的解决措施，在实际工作中不断总结、分析，逐步形成全面、科学的网络环境下会计系统审计制度，做到内审工作人员在执行制度时有法可依、有章可循；第二，医疗机构要不断组织内审人员进行培训教育，整体提升内审人员的自身素质。只有这样才能保证网络会计系统为医院带来巨大的社会效益与经济效益。
（三）加强内部审计队伍建设，推进党风廉政建设
医院领导班子应将内部审计部门的队伍建设摆在一个突出的位置，选择知识水平高、自身素质高、作风端正的人员进入内部审计部门，为内部审计工作提供大力的支持。通过医院内部审计，可以有效的查找出医院内部管理中的薄弱环节，这样不仅增强了医院领导干部的自我约束意识，而且还可以规范医院的财务制度，从而达到提高医院经济效益的同时又加强了医院的内部管理的目的，这样就可以从源头上消除了医院内部的腐败之风，推进了党风廉政建设工作。
四、结束语
在医院的各个职能部门中，内部审计部门应作为一个相对独立的部门，医院领导应给与高度的重视，并给与其创造良好的工作氛围。内部审计通过系统化、规范化的方法，评价与改进内部审计制度，内部审计制度不仅是时展的需要，更是医疗事业发展的必然。因此，建立与完善内部审计制度，使内部审计部门真正的实现其为决策者和管理层服务、为提高医院的社会效益与经济效益服务的目的。
参考文献：
[1]蒋昌荣，王瑞.做好医院内部审计工作的几点思考[J].中国卫生事业管理.2010（S1）
[2]崔红卫.加强审计管理、促进医院经济建设全面发展[J].现代商业.2011（14）
内部审计管理体系范文第4篇
关键词：地方投融资平台；财务管理；内部控制系统；审计重点；存在问题；对策
投融资平台在城市建设中担当着较为特殊的角色，它既有政府部门的职权又具有企业法人的特征，它的特殊角色促进了城市基本设施建设的速度，政府投融资平台在完成了已有的历史使命后，现正面临新的机遇和挑战，为了配合新形势下的经济建设，政府的投融资企业已经开始实施完成企业内部的体制改革，而大多数的企业还在体制改革的初始阶段，所以，怎样健全地方的投融资平台的财务管理和内部控制系统的审计工作，成为了企业在内部机制改革中需要重视并建全的最根本的问题。
一、地方投融资平台财务管理.内部控制系统的审计重点
1.地方投融资平台在工程中审计重点内容
现在，地方投融资平台的财务流程在审计管理方面还不够完善，各个地方的财务审计管理是以地方工作内容特点来自行决定财务审计内容，所以，地方投融资建设工程合理.合法的财务审计需要经过实践的过程来进行逐渐地健全。
（1）地方投融资建设工程的审计过程，财务部门所作出的投资的评估、财务的基本参数的预算的实际性、安全性与实施性，决定方式的合理性、决定的内容上的完善性与深层次性，到最后结果的可信任性，都是对地方投资的工程进行的风险评价。一旦发现地方投融资在项目实施中.在财务管理方面有问题，就要及时地让被审计的企业进行管理程序修订。
（2）在对地方投融资工程的考量过程中，财务审计的重点就是设计案的合理性，设计制定的实际性、健全性和科学性。需要对设计案进行检查，找到不符合规定的内容和数据的不真实性，要进行更改，这样能够节省了投资的费用，增强了设计的经济合理性。
（3）进行地方投融资工程的招标与投标的过程，需要重点审计的是招标与投标的公平、公正性、合法性与科学性。
（4）在进行地方投融资工程的实施过程，需要重点审计的是施工企业和承包企业的工程的费用支付的合法性、规范性和准确性。合同里所指定的工程的施工量需要严格地实施，而合同中没有提到的工程施工量，比如，工程项目的施工量的变更等，就更加需要进行重点审计，避免承包单位的费用计算的不真实性。
（5）地方投融资工程的完工检验的过程，需要重点审计的部分是地方投融资工程完工的决算的可靠性、完善性与合法性。把完工的计算跟投资的评估计算同设计案的计算进行对比，找到地方投融资工程的预算的实施状况，如果发现有不符合规定的情况，就需要进行深层次的研究来找到原因；还需要把工程完工的决算数据跟同一类的投资的工程的投融资的要求进行对比，找到决算价格设置的真实性，还能够帮助分析出预算地方投融资工程的经济效益性。
2.地方投融资平台的财务内部控制系统审计方法
（1）编制企业内部财务审计制度包括预算、费用、资产管理，财务部门核对计算等一系列财务内部控制系统的过程，在经过核对和批准之后需要认真地严格实施。管理好企业各个环节在财务运转过程中实时监督和控制，管理好企业财务、费用和税务等运转风险预防。管理好企业的经营运转过程中财务报告及相关资料，以上措施是企业安全运行机制中必有的保障。
（2）明确企业的内部体制与责任的分配，企业授权审批工作和业务办理工作进行分离；企业的业务办理工作和审计核实的监督工作进行分类；企业的业务办理工作和财务记录工作进行分离；企业资产的保护工作和财务的记录工作进行分离。
（3）经过审计咨询或者是实际考察，知道财务报表制定的每个部分的责任的实施状况，对各个部分的运转的合理性进行评价，各种控制的制度能不能够真正地落实。对报表的制定的筹备工作是不是执行进行检查，主要检查的是财务的账目的核对、清查等工作的效果。并且对一些报表进行不定期的抽查，这样的检查方式能够方便企业掌握财务工作者对报表的制定的方式和原理的情况。
（4）想要了解损益表的组成的主要因素需要进行企业的财务的内部控制系统的审计工作，需要查看审计工作的计划是否健全；了解损益表的内容和编写格式，要看它的内容的组合是不是合适；查看损益表的内容跟成本的费用的账户是不是符合；查看损益表内容中对利润的计算是不是准确；核实利润数目的有效性。
（5）根据财务的内部控制系统的审计进行现金的支出表格的制作形式进行查看，查看内容是不是健全，结构符不符合标准；要求查看现金支出表格的制作底稿，还要查看跟资产的负债表格相关的工程的资料的准确和真实性和损益表相关的工程资料的准确性；还有账户余额的核对的准确性和真实性。
（6）将被审计的财务表格和近期的财务表格进行对比，分析有没有什么重要的变更的工程，在管理部门那查找有关资产的负债表格到审计表之间有没有什么重要的经营项目和项目的环境变化，重点观察有没有股票与债券发行、合并或者购买的权利、企业资产的损失等问题的披露。
二、地方投融资平台财务管理内部控制系统审计重点存在的问题
随着经济与社会的快速发展，地方的投融资平台的财务管理内部控制系统的审计方式有了一定的发展，财务部门已经可以根据企业的真实状况来制定切实可行的财务内部控制系统，内部控制系统的制度也在完善。但是企业财务的内部控制系统的薄弱部分还是依旧存在的，有一些制度还不能够完全地实施。
1.财务的内部控制制度中的薄弱环节
（1）会计的管理制度不够规范。记录账目的凭证上填的制度、审计核对、记录账目、主要的管理人的印鉴不全面，最开始的记录的主要因素不全面，如，一些发票没有种类、价格，一些餐费的发票没有具体日期等。还存在着一些凭证上交不及时，因为一些管理人员不能够把相关的凭证交接给上级，就会出现工程项目的成本费用与收益出现跨期的入账状况。
（2）岗位的责任分配不明确。一些企业会拿裁员为借口，让企业的出纳工作者还管理报销方面的工作，企业的财务的专门的印鉴也都让出纳一个人掌握，这样的行为已经不符合法律的规定，这样的工作方式和管理方法不仅会导致财务工作中的误差，还会为经济犯罪分子提供犯罪条件。
（3）往来的财务账目的管理不清晰。把往来的账本当作万能的，实施企业的经营的责任的体制滞后，一些管理的责任者为了自己的利益或者是企业的经济利益，把一些潜在的盈利和亏损的账目都一直放到往来的账目里面不进行解决，一些所投资的企业经济倒闭，资金已经无法拿回，但是还将它放到网络的账目中进行核对计算，债务中的一些账目有的甚至几年来都没有什么改变，也没有什么调整和解决的方式，这样的做法让企业的债务与实际不符合。
2.地方投融资平台的财务管理的内部控制系统的自身的限制性
不管财务内部的控制系统的制度有多完善，实施地多到位，也不能做绝对的保证。
（1）财务管理的内部控制对人为而产生的错误不能预防。因为企业财务部门的内部控制制度无法预防员工的不认真、精神不集中、在理解上出现错误等问题。
（2）财务管理的内部控制对管理的越级行为和乱用权利的问题不能够预防。
（3）财务管理的内部控制的更新速度无法跟上企业的经营的管理的变化速度，以前的控制制度对新的业务的管理没有作用。
3.地方投融资的工程的设计的人力资源的系统还没有形成
现在，我国的地方的投融资平台的工程的设计的进行的主体就是各个地方的审计机关，但是地方的审计部门从事的固定的财产的投资的审计的人力资源很少，不但在数目上难以负荷投资的工程经济效益的审计的标准，并且审计工作者的专业知识也有很多的不足，在管理、法律工程等多方面的专业人才是非常匮乏的，这种情况现在了投资工程的效益的审计的实施。投资项目的审计工作的人力资源的分配不均匀，一些人才没有被审计部门充分使用。
三、地方投融资平台财务管理内部控制系统审计重点问题的解决措施
1.强化审计的工作素质，完善财务管理的内部控制的实行
内部的审计管理部门是投融资平台的重要部门，它的工作责任就是对企业的财务管理内部控制制度落实与实际的监督工作。并且强化员工的工作素养。即使特别完善的企业制度也需要工作者进行实施和管理，所以，工作人员的素质对工作的质量有着决定性的作用。第一步需要强化领导层的素质的培训和教育工作，加强领导干部的政治思想的正确性、遵守法律的自觉性，加强他们的责任使命感，这样才会对财务管理的工作更重视，监督各个部门的实施情况。
2.加强财务的上岗管理，完善财务的风险管理体制
由于市场的经济冲击，以前的政府在进行财务投资和管理的时候是不存在风险的，但是现在还需要面对财务中存在的风险和工作人员的工作质量的考验。企业需要健全财务管理的内部控制体系的构建，达到预定的财务管理的目标，一定要稳定地树立财务中存在的风险理念，成立财务风险的预警系统，确定财务的风险预警的要求，构建一支素质高的、能力强的财务风险的分析的专业团队，把风险理念当作财务管理的内部控制的分成重要的部分进行规范。并且需要严格地执行财会工作者的持证上岗的管理制度。企业的财务的管理的成功与否，财会工作人员的专业技术和职业道德素养是非常关键的因素，所以，一定要对财务的工作人员作定期的培训和教育。
3.加强财务管理的审计程序，完善责任的追究体系
构建互不相融的职能分离的控制管理体系，强化授权的审批的管理，健全投融资平台的财务管理的分析系统，明确责任的考核评价和奖励、惩罚的体制。完全地实施稽核的制度，，让财务部门的所有工作都必须按照一定的业务程序进行，财务的管理者需要承担必要的法律责任，在工作中如果发现不负责任，给国家与企业带来巨大的经济损失的情况，一定要追究责任。
4.建立地方投融资的工程审计的人力资源系统
地方投融资工程的审计的人力资源的成立有两个方面：一个是国家的审计机关和地方的投融资的平台的内部设立工程的审计的人力资源系统；另一方面是通过社会的审计与内部的审计的人力资源的建设。让各个地区的审计部门的人力资源进行相互的调整，互相学习，形成国家投资的审计的人力资源系统，实现审计的工作人员之间的业务交流和经验沟通。
5.加速地方投融资平台工程的审计制度的制定
地方的投融资工程的审计制度能够促进投融资工程经济效益的审计的发展，投融资工程的审计制度的制定可以分为两个部分：一是先编制投融资工程审计的制度，将审计的目的、过程、方式等一些内容都包括在内；二是制定地方投融资工程的审计的指南，慢慢地建设成为科学的，规范性的地方投融资工程的审计系统。
四、总结
综上所述，想要做好地方投融资平台财务管理内部控制系统的审计工作，尤其是政府的民生项目的审计，一定要按照原则和规范进行，做到实事求是，符合法律。并且可以把财务管理的内部控制当作专题性的审计工程来开展，还可以把财务官的内部控制中的每个部门当作审计的指标进行单个的审计工作，正确地掌握好财务管理的内部控制的比较弱的部分和容易产生失误的部分，并且经过合理的审计监督管理工作，逐渐地强化和健全地方投融资平台财务管理内部控制系统的审计工作，让财务部门的内部控制系统发挥其最大程度的作用。
参考文献：
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内部审计管理体系范文第5篇
关键词：高校内部审计；风险管理审计
风险管理是在对风险进行观察、评估的基础上控制风险可能造成的损失，保证组织目标的实现。风险管理理论认为：风险管理是内部控制要素之一，它是—个系统的过程，包括风险的识别、评价和控制等环节，其目的在于控制和减少损失，提高经济利益或社会效果。
风险管理审计是在各管理部门所进行的风险管理基础上的再监督，我国《内部审计具体准则第16号——风险管理审计》中要求：“内部审计机构和人员应当充分了解组织的风险管理过程，审查和评价其适当性和有效性，并提出改进建议。高校风险管理内部审计是对学校风险管理体系的制定、执行、运作进行审查评价，并提出建议，以全面提高学校管理效益。
一、高校内部审计涉足风险管理领域的原因
1、2004年1月1日开始实施的《内部审计实务标准》，将内部审计工作导向了风险审计的轨道。《标准》赋予了内部审计新的定义：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨于增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。这一新的定义，以风险为基础，对内部审计的对象、目标、职能进行了重新定位，将内部审计导向了风险审计的轨道。
2、高校办学的风险日益增大。随着我国社会经济的发展，使高校办学的环境变得日趋复杂，高校办学风险也日益增加。各方面的需求扩大需要大量的建设经费，仅靠国家财政的拨款已不能满足学校的发展，于是多渠道筹资办学成了一种新趋势，社会越来越关注高等教育经费的运作和使用状况。此外，高校也通过投资行为来进行新校区建设和老校区改造，通过发展成人教育、职业教育和各种对外联合办学形式来扩大学校的发展，各种经济活动已渗透到了高校的管理活动中，融资、投资风险，并校风险，合作办学风险，资金、设备管理风险等等各种风险越来越引起了高校管理层的关注和重视。从内部审计机构的责任而语，内部审计机构和内部审计人员参与学校的风险管理也就成为必然的内在需求。
3、高校内部审计自身发展的需求
随着国家对高等教育投入的不断增大和各高校筹集资金的多元化以及学校管理理念的发展，检查会计记录是否正确，有无疏忽引发错误，有无营私舞弊，资产是否安全的职能已经不能适应新环境下高校发展的需求，高校内部审计的职能必须跟上整个审计职能发展的趋势，要适应环境变化和管理现代化的要求，应逐步脱离会计导向向管理导向转变。《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》的为高校内部审计在新时期的定位指明了方向：“高校内部审计机构和人员通过对学校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查，并进行确认、评价、咨询，旨在促进完善管理控制、防范风险、创造效益，从而促进学校事业目标的实现。这一定义演进了高校内部审计的职能，审计人员加入了管理者的行列，高校内部审计将成为一种重要的管理控制活动，并将其在高校中的作用推向一个新水平。
二、内部审计在高校风险管理中的作用
1、内审部门能从全局的、客观的角度参与管理。风险在学校内部具有相关性和潜在性，即一个职能部门造成的风险或疏于风险管理所带来的后果往往不是由其直接承担，而是会传递到其他管理部门和教学系，例如学校的基建维修，如果基建部门在维修工程中对材料的质量疏于监督，就会对整个工程的质量造成影响，从而也将风险传递到了使用管理部门；又如学校的设备采购部门如果在采购设备时只注重节约资金而忽视了设备功能，暗藏的风险会在使用部门反映出来，最终有可能给学校造成损失或影响教学任务的完成。因此对风险的认识和防范、控制需要从全局考虑，而学校的各职能部门有时很难做到这一点。内部审计部门不从事学校具体的业务活动，独立于业务管理部门之外，它可以其相对独立、客观的立场和对学校管理的全面了解对管理控制的各项活动情况作出评判，及时建议管理部门采取措施控制风险。
2、宣传管理政策，提供咨询服务。由于内部审计部门处于各职能部门和各院系之间，可以充当学校长期风险策略和各系部风险控制的中间人，积极宣传学校管理政策，通过对长期策略和部门管理控制的分析，找出风险管理的薄弱点，对各职能部门控制策略提供咨询，促进学校管理系统的高效运行。
3、管理建议更容易接受。内部审计是学校风险管理的一种方法、一种手段，强调确认学校各领域的风险是否得到有效管理，由对事项和政策的遵循评价，转变为对风险管理程序的关注；内部审计的建议更加强调风险的规避、风险转移和风险控制，通过有效的风险管理提高学校整体管理的效果和效率。由于与职能部门和教学院系的工作目标一致、因此更容易与之沟通，其管理建议也更容易被接受。
三、风险管理审计的主要内容
风险管理审计是高校内部审计的一个新的审计领域。在高校的风险管理中，内审部门主要是对风险管理的职能部门和教学院系所进行的风险管理的再监督，旨在规范管理行为，降低管理风险，为学校科学的发展扫除障碍，以此来充分体现自己在学校风险管理中的价值和地位。
(一)对学校风险管理体系的制定进行审查评价。学校应在全体教工参与合作和专业管理相结合的基础上，建立一个风险管理体系。内审部门应该是学校风险管理体系制定的重要参与者与审核者。促进学校建立健全风险管理体系。审计人员要通过实施适当的审计程序在充分了解风险评估方法的基础上对职能部门和教学院系风险识别、风险评估过程进行审查与评价，重点关注所面临的内、外部风险是否已得到充分、适当的确认。
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审核风险管理体系存在的漏洞和不足，是风险管理审计的核心内容之一，要尽量把风险管理体系的内容做到滴水不漏，百密而无一疏，从源头上达到减少风险的控制目的，这也是进行事前审计的具体体现。
(二)对学校风险管理体系的具体执行和运作进行审查评价。审计人员要通过实施适当的审计程序，对风险应对措施即管理部门制定的风险管理制度、措施进行审查与评价。例如，学校在物资设备采购的风险管理控制中，要坚决执行国家招投标政策，对供货商资质的审核、信誉调查、质量、价格、验收要层层把关，要有专门人员全程跟踪监督，有效防止弄虚作假，徇私舞弊，审计人员不仅要对业务的操作程序监督，还要对风险管理体系的具体执行人员进行再监督，使学校的各项管理严格按照风险管理程序执行。
(三)在学校风险管理体系审计监督中，对发现的问题要能及时分析和研究，并提出审计建议，为职能部门和教学院系改进风险管理体系的内容提供建设性的意见。学校的管理风险并非一成不变，随着时间的推移，风险有可能增大或减小，因此，内部审计人员要时刻监控风险的发展变化情况，并预防随着某些因素的消失或出现而带来新的风险，特别是对一些高风险的领域，更应该加强测试力度和主观判断，随时将在工作中发现的一些问题及时改进，不断完善和充实风险管理体系的内容。
四、内审部门参与风险管理的条件
1、建立学校风险管理框架
风险管理活动的识别评估管理和控制涵盖各个单项业务，各单项业务的联系性和影响性要求必须建立完善的风险管理框架，全面、有效实施风险管理。风险管理框架应当包括以下要素：有效的监察审计监督机制；适合学校管理的政策、法规；各项业务工作的内部控制；良好的管理信息系统。
2、转变观念，提高内部审计价值
内部审计的根本出路在于其模式要由“监督”向“服务”转变。内部审计人员首要的身份应该是学校的顾问，而不是警察。内部审计工作只有给学校带来管理效益才有意义，才能被领导所重视。内部审计人员除了及时、准确地向学校管理层报告有关查错防弊和资产保护信息之外，更重要的任务是针对管理和控制的缺陷提出建设性意见和改进措施，协助职能管理部门更有效地管理和控制各类活动，合理使用资源，以提高管理效益。
3、加强自身政治、业务素质，提高胜任能力
针对目前高校内审人员编制不足、知识结构单一的现状，一方面，要进一步充实内部审计人员，把具备专业知识和业务能力、政治素质好、责任心强、实践经验丰富的人员充实到内部审计部门，增强内部审计力量。另一方面，通过加强综合培训，改善内部审计人员的知识结构，增加内部审计人员的风险管理知识，提高其胜任能力。
4、提高审计工作水平，确保审计工作质量
审计质量是审计工作的生命线，审计工作质量的高低，直接关系到内部审计机构的信誉和生命。内审机构要充分发挥其熟悉学校内部机构、业务流程等方面的优势，规范审计行为和工作程序，实施全过程质量控制，加强审计综合分析，为学校的管理提出高质量的建设性建议。
结束语
在高校内部审计中引入风险管理审计，可以科学监测和有效防范、化解学校各项工作中的管理风险，防止资源损失和资源浪费，提升学校各项管理工作的质量和效率，按照《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》的工作原则，风险管理审计将是今后一段时期内高校内部审计的主要工作内容之一。
参考文献：
[1]石贵泉，王凡杯.现代内部审计：理论与实务[M].山东：山东人民出版，2005，6.
[2]中国内部审计协会.内部审计具体准则第16号——风险管理审计[S].
[3]国际内部审计协会.内部审计实务标准[S].
