内部财务制度

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内部财务制度范文第1篇

高等学校财务管理职能涉及收入管理、支出管理、专用基金管理、资产管理、负债管理、成本费用管理等内容，涵盖教学经费、科研经费、行政经费、学科经费等各项功能性经费管理。当前高校普遍存在着制度建设不健全、不精细、不适应、不及时等问题，影响了高校财务管理职能的发挥，制约了高校财务管理水平，导致财务行为异化、经费浪费严重和腐败发生，降低了广大教职工的积极性，削弱了学校财务可持续发展能力。

1、内部财务制度建设不健全。目前，高等学校内外部经济环境越来越复杂，教育经费来源越来越多元，不同利益主体的利益诉求差异很大，教育经费支出规模和结构都发生了根本变化，用好管好教育经费将越来越重要，任务也越来越艰巨。但高校传统的依附型财务管理理念造成学校不重视内部财务制度建设，而是过多依靠贯彻执行国家现有的法律法规和政策，高等学校许多具体的经济活动和财务行为得不到具体的内部财务制度的规范指导和约束控制。高等学校内部财务制度建设的这种不健全性易造成学校内部财务管理漏洞，教学科研活动中的许多经济业务管理尚未建立相应的财务制度加以规范和控制，易产生腐败和浪费行为。如零星办公用品采购制度的缺失，导致假借购置办公用品转移资金和谋取小集体福利等；科研耗材出入库制度的缺失导致科研虚购耗材转移资金或通过购置耗材转移资金等。

2、内部财务制度建设不精细。高等学校作为准公共产品的提供者，受到政府的严格管控，高等学校的各项资金来源和各项支出等经济活动基本上都有相应的国家法律、法规、政策的指导和约束。但由于高校经费来源的多渠道，导致高校经费受不同部门相关法律、法规和政策的约束，满足不同需求，实现不同目标，往往造成相互之间的不一致和脱节，以及过于原则性规定问题的存在，显得财务制度建设不够精细化，十分粗放。导致高校内部财务制度执行难，易出现执行偏差等问题。

3、内部财务制度建设不适应。高等学校内部财务制度建设的适应性包括适应外部经济、教育发展环境和学校内部实际状况两方面。我国高校已建立起财政拨款为主多渠道筹集资金为辅的格局，高校不仅从政府获得稳定的财政性教育经费支持，更要从教学市场、科研市场、社会服务市场等通过市场交换规则获得非财政性资金供应。因此，以资金活动为对象的财务管理活动必须从学校与政府之间扩展到与整个社会。为满足学校适应市场化的资金筹集和支出需求，必须对原先单纯满足政府财政性教育资金管理需求的内部财务制度进行改进，使学校内部财务制度适应市场化经济行为管理需求。但同时，高校内部财务制度毕竟是为学校内部财务管理服务的，相对而言，不同发展规模、不同地域、不同隶属关系、不同发展历史、不同专业构成、不同竞争实力、不同组织架构的高校之间在财务行为和财务关系上差异较大，其财务活动和财务管理方式、方法、程序等也可能不完全一样。所以，高校内部财务制度建设不仅要适应外部环境的变化，更应充分考虑学校内部教育经济活动的特点和管理需求，增强其适应学校内部管理的需要。

4、内部财务制度建设不及时。近十多年是我国高等教育快速发展和不断改革创新的时期，也是学校违法案件和资金严重浪费的高发期。一方面，国家出台了一系列财经法规和政策，试图从政府角度加强对高校经费的宏观管理和微观指导，加强教育经费监管，督促高校提升高校财务管理水平。另一方面，各高校也在不断强化内部财务管理，从财务制度、财务信息化和财务组织建设等方面加强教育经费内部管理。但在此过程中，高校普遍存在制度建设惰性，一方面表现为简单套用政府财经法规和政策，导致制度执行过于原则性；另一方面制度建设过于陈旧，没有及时进行修正。

二、高校内部财务制度建设的几个关系处理

学校办学过程中的一切经济活动都必须有明确的财务制度给予保障、监督和管理。针对当前高校内部财务建设的迫切需求和存在的不足，应理顺和把握制度建设过程中的组织协调、财权配置和管理要素三方面关系。

（一）高校内部财务制度建设过程中的组织协调关系

高校内部财务制度的建设必须有相关部门的参与，必须由相关部门和人员共同贯彻执行。没有业务部门的参与，单纯财务部门制定的内部财务制度将可能不符合学校实际，操作性上也将受到约束，制度的管理效能也将大大降低。所以，高校在内部财务制度建设过程中，财务部门必须首先与相关业务部门积极沟通、协调，充分了解业务活动的规律、业务活动过程，共同分析国家相关法规政策、具体业务活动过程的财务行为、易产生的问题及原因；其次应就形成的内部财务制度拟订稿与相关业务部门再沟通、征求意见并最终达成一致。但在此过程中，应保持财务的相对独立性、自主性和全局性，财务部门要敢于坚持原则，充分发挥财务部门的综合管理、全面监督职责。

（二）高校内部财务制度建设过程中的财权配置关系

财权配置是高校财务管理体制的核心，是学校内部经济责任制和内部控制制度的重要体现。高校内部财务制度的建设应合理划分财权，明确各部门以及各级领导的经济责任，构建清晰的财权与事权相统一的财权配置体系以理顺财务关系。首先，在内部财务制度建设中应清晰定义财务组织架构和职权，包括校长、主管财务副校长或总会计师、财务人员，明确不同层级的职权；其次，明确学校职能部门和教学科研单位各项经济责任，以及职责履行所对应的职权；第三，在职权明确的财务组织架构建立的基础上，着重对财权中的决策权、执行权、监督权以及相关的建议参与权等财权架构进行规范，在具体财务制度建设过程中充分把握决策权、执行权和监督权的合理配置，包括业务流程中或不同责任部门间的配置，保证高校内部财权顺利运行，实现学校教育事业健康稳定发展。

（三）高校内部财务制度建设过程中的管理要素关系

高校财务管理要素可归纳为主体要素、客体要素、动力要素和控制要素四个要素。其中主体要素主要指财务活动中的全体管理人员，重点是财务管理人员；客体要素主要是指财务管理的对象，即学校资金及其运动；动力要素是指激励机制，体现为职责履行考核评价；控制要素主要是对主体要素、客体要素和动力要素进行约束、监督和指导，体现为学校财务管理体制。高校内部财务制度建设过程中应正确把握和贯彻财务管理四要素构成体系，在制度建设中要明确财务管理主体、财务管理对象、财务管理手段以及适用的激励约束机制，贯彻事前、事中、事后的连贯性管理，实现制度以及内含政策在学校教育事业发展中的持续性。

三、高校内部财务制度建设的实践过程建议

高校内部财务制度建设是一个理论与实践、政策与实践相互贯通的过程，制度建设者需要具备较强的理论功底、较深的政策把握能力、全面的学校管理需求洞察能力和未来管理发展的脉搏把握能力，严格按照制度建设过程进行制度建设。

1、全面整理和分析国家相关管理法律法规和政策，为内部财务制度建设奠定合法性基础。关于高校财务管理方面，国家出台了很多相关的法律法规和政策。如《会计法》、《会计基础工作规范》、《高等学校会计制度》、《高等学校财务制度》以及各项科研经费管理办法、国有资产管理办法、部门预算系列管理办法、内涵建设投入政策、学生收费管理办法、学生资助经费管理办法“、三重一大”管理办法等。这些规章制度分别涉及学校财权配置、财务事项具体处理程序、财务支出结构、支出控制方面等等。学校要全面收集和分析这些法律法规所管理的内容和具体规范，可通过建立EXCEL表格形式，将不同制度办法的颁布实施时间、主要规范内容以及执行难点等进行归类整理。一方面方便学校财务人员和相关业务部门人员学习掌握、贯彻执行；同时也易于发现这些法律法规政策未明确的地方，发现学校在执行相关法律法规、政策办法方面不到位、不及时、不全面的地方。

2、全面整理和分析学校各项经济活动及管理需求，为内部财务制度建设奠定适应性基础。财务制度是为财务管理服务的，是用来规范财务行为、理顺财务关系，为学校经费有效使用提供制度保障和指导约束的。全面分析学校各项财务活动的特点是内部财务制度建设的关键，各项财务活动也是财务制度建设的对象。高校财务活动按财务管理内容分为收入、支出、资产、负债、基金、成本费用、收入分配等；按照部门预算支出经济分类可分为人员经费支出和公用经费支出，其中公用经费支出又分为水电支出等；按照部门预算支出功能分类可分为教学经费支出、科研经费支出、行政经费支出、后勤经费支出等；按照经费支出的预算责任单位可分为行政部门、院系教学部门、科研院所、后勤保障部门等不同责任单位经费支出。所以，内部财务制度建设过程就是全面分析和把握学校各项经济活动的过程，这也是内部财务制度建设必须依靠业务部门共同参与的原因所在。通过分析发现学校现行各项经济活动监管中存在的不足，特别是在规范性、科学性、精细化、有效性等方面的问题，保证学校所建设的内部财务制度适应学校财务管理需要，适应学校教学科研事业发展需求。

3、全面整理和构建学校内部财务制度建设理论体系框架，为内部财务制度建设奠定整体性基础。根据学校执行的国家相关法规政策和学校内部经济活动范围、内容，按照财务管理内容整理和构建学校内部财务制度建设体系整体架构。

第一部分：基本财务管理制度。包括高校基本建设财务管理制度和高校事业财务管理制度以及高校控股企业财务管理制度三个方面。

第二部分：基础财务管理制度。包括高校综合部门预算管理制度、高校内部综合执行预算和院系责任预算管理制度、高校内部经济责任制度、高校经费支出审批制度、高校国有资产管理制度、高校采购及招投标管理制度、高校财务信息化管理制度、财务信息披露与财务分析报告制度等方面。

第三部分：财务机构与财务人员管理制度。包括财经领导小组设置与职权制度、财务机构设置与职责管理制度、高校财会人员聘用管理制度、财会人员岗位职责与工作标准管理制度、高校财会岗位与人员考核管理制度等方面。

第四部分：高校资产管理、内部控制与会计核算制度。主要包括（1）货币资金管理制度。包括货币资金管理制度、现金管理制度、银行结算管理制度、国库集中支付管理制度、网银支付管理制度等方面。（2）债权债务管理制度。包括筹资管理制度、职工暂借款管理制度、往来款项管理制度等方面。（3）材料（存货）管理制度。包括工程（基建）材料管理制度、教材（图书）管理制度、药品管理制度、教学科研试剂耗材管理制度、办公用品管理制度等方面。（4）固定资产（在建工程）管理制度。包括基建工程管理制度、固定资产管理制度、大中修项目管理制度、零星小维修项目管理制度等方面。（5）对外投资及担保管理制度。包括对外担保管理制度、对外投资管理制度、控股企业投资管理制度、后勤实体管理制度等方面。（6）其他管理制度，包括外币业务（外汇）管理制度、无形资产管理制度等方面。

第五部分：负债管理、内部控制与会计核算制度。包括借入款项管理及会计核算制度、应付及预收款项管理及会计核算制度、应缴款项管理及会计核算制度以及代管款项管理及会计核算制度等。

第六部分：经费支出及成本费用管理、内部控制与会计核算制度。包括差旅费开支管理制度、实习经费开支管理制度、实验经费开支管理制度、科研经费管理制度、人员薪酬开支管理制度、业务招待费管理制度、水电费开支管理制度、学生资助经费开支管理制度等方面。该部分要严格按照经费支出经济分类和支出功能分类进行设计，其中经济分类财务制度设计是基础标准，如招待费的支出审批制度中的招待标准、审批内控、报销票据管理等；功能分类财务制度设计重在结构和程序上，如科研经费中的招待费支出审批重在招待费比例、招待费支出审批流程等方面。

第七部分：收入及结余、基金管理、内部控制与会计核算制度。包括学生缴费管理制度、学生奖贷勤助补管理制度、发票及票据管理制度、资产出租出借收益管理制度、对外投资收益管理制度、捐赠收入管理制度、服务性收入分配管理制度、事业结余管理制度等方面。

第八部分：财务决算、财务报告、财务分析管理制度。包括综合财务决算制度、项目经费决算编报制度、预算执行报告及分析制度、经费支出财务报告与分析制度、预算执行进度报告制度、水电费用分析报告制度等。该部分应按照重要性原则，分月度、季度、学期和年度展开分析报告，为学校决策管理提供依据。

第九部分：辅助财务管理制度。包括财会人员工程交接管理制度、会计档案管理制度等方面。

4、全面整理和分析现有内部财务制度成果，寻找差距，发现漏洞，明确制度建设项目和进度，为内部财务制度建设奠定及时性基础。学校财务部门应重视整理和审核学校现有财务规章制度，能及时根据学校内外部财务环境的改变，对照内部财务制度理论体系进框架，找出现有制度建设成果中存在的不健全、不适应、不精细、不及时问题，明确拟修订、拟废除、拟新增制度建设项目。为此，学校财务部门内部应重视财务制度建设分工，明确具体负责牵头人，支持内部制度建设工作，要将日常的财务管理工作、会计核算工作的习惯做法、要求给予制度化、书面化和成果化。

内部财务制度范文第2篇

为了保障单位资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定本制度:

一、任何一项经济业务，必须有两人及以上人员参与，不应有脱离监督的经济行为。

二、本单位财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。

三、支票由出纳员专人保管。领用支票时领用人需填写领用支票审批单，由总经理审批后向出纳员领用，领用人负责收回相关单据并及时到财务部办理有关报销手续。

四、公司现金必须存放在财务室的保险柜内。除保证两天的开支外，多余的现金必须及时存入银行。工资发放的现金应争取当天发放完毕，避免在保险柜外放。

五、不准以收抵支，收支必须分开。

六、不准代其他单位收、付现金。

七、不准将本单位存款账户借给他人使用。

八、不准以白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

九、不准有账外存款。不得将长款存放一边，脱离账务监督。

十、办公用品指定专人购买，专人保管并发出登记。

十一、固定资产和大宗的材料物资的采购要有批准的预算。购回后要通过仓库保

管员验收入库，根据领料单出库。报帐时要同时附上批准的预算单、发票、入库验收单方能付款。仓库保管员对进出物资要及时记账、对账，如有不符，应查明原因，及时处理。

十二、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记帐和银行存款日记帐，做到

日清月结，每天营业终了，应核对账款是否相符，月终应与会计核对账账、账实是否相符，如有问题应及时查明原因调账。

十三、会计应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，

应查明原因及时处理。

十四、必须每年对材料、低值易耗品、固定资产进行全面清查一次。年中根据需

要可以不定期盘点。

内部财务制度范文第3篇

1.集团公司内部企业财务制度执行现状

1.1集团公司内部财务现状

广西广银铝业有限公司实行集团化管理模式，集团公司的历史较短，发展主要方向为铝产业，企业发展以及营销主业为服务铝加工，服务范围较为专业化。公司股东广西投资集团有限公司为国有企业，在财务管理方面认为资金安全、管理规范、财务风险最低；公司股东广亚铝业有限公司、南海区和喜金属材料有限公司为民营企业，在财务管理方面优先考虑资金效率最大化，基本忽略规范化管理和财务风险，强化个人决策。

股东各方的经济性质不同，对集团公司总部的内部管理提出不同财务模式，直接导致企业投资风险加大。在调查中了解到，不同经济体制下的企业管理模式差异较大，尤其是在财务制度执行方面，由于财务制度的要求不一样导致财务部门的工作人员在财务管理、工作配合、交接方面出现一些摩擦，一个公司的管理模式与环境会直接影响工作人员的办公效率，在这样的情况下对企业财务制度执行力的监督、考核也有很大的影响。

在对集团公司内部管理进行调查的时候我们还发现企业内部控制也出现了不小的问题，在集团公司内部管理方面，财务风险逐渐的加大，环境的影响、决策的影响、资金的影响都是在内部控制方面出现的问题。在集团公司交易中对财务成本的控制、利益的划分都要仔细的分析。

1.2集团公司内部财务制度

集团公司内部财务制度是在多方公司财务制度融合的前提下制定的一个综合管理方案。

集团公司内部财务制度是在结合国企保守稳定的财务制度、民企先进有效的财务制度制定企业财务管理的，财务在公司进行交易中有明确的授权指示，在财务做账中有充分体现。因为公司内部管理的特殊性，所以在责任的划分方面要求有明确的规定，在每一个环节中都要进行一个全面、有效的管理。财务部门是整个公司全部资金流动、资金管理最集中，也是最重要的地方，所以财务制度管理中规定凭证与记录控制要严格要求，完整保存，不管是任何一个公司，财务凭证是支出和收入最有利的证据之一，记录控制也有效地控制财务资金的流动、统一管理、完整保存财务凭证。记录控制也是内部财务制度需要进行完善的。

1.3集团公司内部财务中存在的问题

我们在调查中了解到，集团公司对于公司内部发展风险管理控制方面稍有不足。现在的一些国内公司缺乏对企业内部控制的意识，尤其是企业的风险控制和内部财务制度不健全，意识薄弱，更重要的是现在企业内部高层的管理人员没有对风险控制和内部财务引起足够的重视，更有甚者就直接将风险控制和内部财务控制完全归纳到会计核算部门和资金部门的工作内容下，在这两个部门的管理下企业的风险控制以及内部财务制度都缺少独立性、完整性，并且没有一个系统性的管理，使得企业的风险管理和内部财务控制没有一个全面的控制，也发挥不了应有作用。

我们在调查中还了解到，由于现在的集团公司是一个融资的企业，所以现在对财务管理的监督以及管理也存在问题，一方面是由于企业管理模式的不同导致现在集团公司监督模式不同，另一方面内部人员的信息没有及时的沟通，在财务人员的重组方面就出现了阻碍。我们在之前的内容中明确的表示，国企财务制度强调的是保守、稳定的发展，民企财务制度中就很明显的显示出快速发展、冒险意识较强的观念，这两种制度概念有比较大的冲突，在之后的工作交流中难免出现分歧。

2.提高集团公司内部企业财务制度执行力的措施

2.1完善组织机构

因为公司没有一个健全的部门，使得企业在风险管理控制以及内部财务制度管理上缺乏有效的管理，由于集团公司没有一个完整的部门进行管理导致企业风险管理控制以及内部财务制度管理缺乏监督控制的效果，导致企业在内部财务制度管理方面缺少一定的执行力。公司在利润方面有一定的灰色地带，使得企业可能会受到不定的损失，这就是在控制执行力的不够到底的弊端。完善组织机构就能充分的体现内部企业财务制度执行力的重要性和可靠性，只有在企业内部财务制度管理的控制范围内，在管理者坚定的态度上，加大实施管理者有效的监督力度，使得企业各个部门的积极控制和管理，并对各部门进行严格的监督，才能避免公司各部门的串通。

2.2加强财务执行力的监督

财务的执行力是一个企业发展前景最基本的体现，在集团公司出现的问题上我们要结合实际进行财务执行力的监督，尤其是在企业管理制度上出现冲突的时候要及时的进行合理、有效的化解，财务制度执行力的加强是减小财务风险最直接有效的办法，加强对财务制度执行力的监督是一个健全的、合理的、有效的方式，也是企业内部控制的一种强有力的手段。财务制度执行力体现的是企业内部控制的强弱，除了直接影响企业的发展，还对企业的形象有严重的影响。我们在分析企业现状中发现，企业内部人员专业素质有待加强，管理层对企业财务制度执行力的重视要有所提高，企业生产与营销要有明确的制度，这些都是现在企业需要进行完善的。财务制度执行力的监督就是在管理制度、执行效果、专业素质方面进行合理的规范与提高，符合企业的发展，加强企业内部风险的控制。

2.3优化财务评价考核措施

集团公司财务评价考核除了平常的专业知识、文化素质、工作态度之外还要对其进行内部员工沟通以及执行力的考核，我们在之前的探讨中了解到内部员工之间的沟通是十分重要的，有效的沟通能够快速的化解财务内部之间的问题，还有要对其进行内部员工执行力的考核，积极调动财务人员的执行力，全面优化企业财务制度执行力的管理。通过对企业内部员工的调查得知，企业内部员工各部门之间的交流、沟通较少。财务是一个贯穿整个企业内部的部门，重要性明显，财务部门在工作上的严谨是每个部门都需要学习的。考核除了对财务部门进行一个定期的检查，最重要的作用就是积极促进财务人员专业知识的学习，加强财务部门人员对于专业知识、文化素质的提高，更加重要的是促进财务人员对于执行力的重视，有效的推广财务制度执行力，完善企业财务制度。

2.4企业制度与财务制度相结合

财务制度是企业发展的根本，财务制度是一个企业发展的支援，财务是一个企业最重要的部门，也是企业最重视的部门，财务制度要与企业制度相结合才能最大化的促进企业的发展。企业制度贯穿整个企业管理，财务制度就是在企业制度的基础上结合财务部门的特点进行完善的，一方面财务部门要以企业利益为最大目标；另一方面财务部门严格、有效的监督企业资金的流动，加强企业投资风险的控制，严格把关企业财务事项，积极促进企业发展。

内部财务制度范文第4篇

摘 要 企业内部对资金的周转和使用进行记录和分析的部门是财务，对财务部门的管理即是对企业命脉的管理。因此，企业内部财务管理制度的制定是企业制度中的重中之重。本文从企业内部财务管理制度概述入手，分析现代企业内部财务管理现状，提出三种企业内部财务管理制度设计的三种方法，从不同角度以举例的方法，对企业内部财务管理制度进行研究。

关键词 企业内部财务 财务管理制度 现代企业财务管理

引言：企业的运行离不开资金的周转，企业做大做强，实际上是以企业资金多少来决定的，而在一个企业内部，资金的来龙去脉和资源的使用效率与财务工作密不可分。企业内部财务管理制度的建立为企业的资金流通提供了管理层面的保证，如何设计企业内部的财务管理制度，是企业负责人、企业财务工作人员和管理学研究者们共同关注的问题。

一、企业内部财务管理制度概述

企业内部财务管理制度是指企业管理部门根据国家和政府有关法规的规定、企业自身经营管理的特点和要求制定的，用来规范和优化企业内部财务行为、处理内部财务关系的具体规则，是整个财务制度体系中的操作性、基础性财务制度。企业内部财务管理制度因为其主体地位和指导作用，因此能够对内部财务主体范围起到界定作用，并且是确定财务岗位具体责任与规划财务政策、规定财务评价指标的基本纲领。

二、现代企业内部财务管理现状

通过对企业内部财务管理进行资料分析和对多家企业财务工作人员及员工进行调查我们发现，现代企业内部财务管理制度存在管理成本高、责权划分模糊和财政资金使用不当等问题。随着市场经济体制的确立和中国与世界贸易局面的打开，及财务管理制度也应该在符合国家法律和法规的前提下，努力建设符合企业自身发展特点的、规范化的、科学的财务管理系统。

三、企业内部财务管理制度的设计方法

1.系统分析法

系统分析是建立在现代信息技术基础上的财务管理制度设计方法，以系统论、信息论和控制论为理论基础，提取信息技术中的系统构造模型应用于财务制度设计上。系统分析的方法通常将财务管理看做信息科技中的电脑的“控制中心”，财务管理通过控制财务活动从而起到提高企业经济效益的作用，这与电脑的控制中心控制内存分配协调程序运行的道理相同。在具体设计上，系统分析法将财务管理按照层级、面临的对象和责任范围分成不同的子结构，子结构之间相互独立又相互联系，同时受到最终端的财务组织的制约。系统分析法适合大型企业的财务管理制度的设计，在实际应用中，可将公司财务制度设计为层级制，最高层直接对董事会负责，以下每层级，按照财务支出和收入所面对的岗位设置。如采购部、销售部、生产部、研发部、人力资源部等。每个部门再根据自身的需要，设定资金使用或收入的规划，通过层层审批，使财务支出与收入直接和员工绩效、工资，企业资金流向挂钩，形成条理清晰、结构明确，横纵向都能清晰地观察到的公司财务状态。企业与企业、企业与国家、企业与内部各部门和职工个人之间的关系都能从财务制度上表现出来，能够有效避免企业内的腐败行为和资金使用不当的问题。这种财务管理制度设计的方式表现出极大地稳定性，但是建立耗时较久，需要专业管理人员的介入。

2.定性分析和定量分析相结合的方法

定性分析法是来源于实践经验的制定财务管理制度的方法。这种方法适用于正在成长中的企业，能够使企业负责人和财务管理负责人根据企业发展所面临的新目标、拥有的新条件进行财务制度的调整。

定量分析方法来源于电子计算机的计算技术的发展，以数字标准化和统计方法为理论基础，通过大量的收集企业财务信息并进行整理，分析目前企业的财务运行状况和企业发展现状，用数据做为依据，进行财务管理制度的目标选择、方案设计、效果预测、标准确定，最后提出适合本企业的财务制度模型。

定量分析法下产生的财务管理制度模型不仅一种，企业管理者需要通过试用不同模型，最终选择成本投入最小、效益最大的财务制度，或者对财务制管理度进行改进，这就需要定量分析与定性分析相结合。例如，企业在运作一种财务管理制度的时候发现员工绩效工资出现“责任与岗位不符合，导致绩效工资发放不合理”的问题，负责绩效工资发放的财务工作人员应该与人力资源部协调，解决这一问题。

3.比较分析法

比较分析法是将不同国家和不同地区以及不同领域的企业财务管理制度进行比较、将不同经济体制下的财务管理制度进行比较、将企业内部不同时期的财务管理制度进行比较，通过分析这些财务管理制度的优缺点和适用之处，总结出适合本公司目前发展目标的财务管理制度。比较分析方法适合历史悠久但公司规模不是很大的公司，这种方法的使用同时也是对财务管理制度设计方法的研究实践。

四、结论

综上所述，企业内部财务管理制度的建立对企业的发展至关重要。我国企业内部财务制度的可以用系统分析、定量与定性分析和比较分析三种方法进行设计。对不同规模的企业，财务制度建立的方式也不同。

参考文献：

[1]李心合.关于财务理论若干问题研究.财经研究，2001（1）：21-22.

[2]刘顺忠.企业集团内部财务管理初探.山东审计，2003（6）：32-34.

内部财务制度范文第5篇

[关键词] 企业内部财务控制制度

随着安然事件和世通公司案件的发生,企业内控引起全球企业空前关注, 2010年财政部颁发了配套指引对内控制度体系进行了规范建设。财务控制是企业内控的重要组成部分,我国财务控制建设的必要性及发展过程,又如何规范和评价呢?

一、 我国企业内部财务控制制度存在的问题及原因

(一)企业整体内部控制的建设不规范、执行不到位。为了追求利润,忽视风险评估,职责和职权不分;内部控制的组织架构不够健全,使内部控制失效;对执行内部控制没有具体的奖惩标准,领导也不重视,连基本规章制度也没有,执行结果的好坏都一个样,最终导致内部控制虚设,出现风险损失自然不可避免。

(二)财务制度建设滞后。由于制度缺陷,企业本身的宏观和微观风险不断加大,许多企业通常是在违法违规的事情发生之后才采取补救措施。

(三)财务部分制度不切合实际,执行流于形式或难以实施。对普遍存在的现实不加考虑,反而在制度上明令禁止,但实际操作中又行如默契,使规定形同虚设。部分制度形式化现象时有发生,制度往往得不到落实。许多规章制度束之高阁,灵活性讲得多,原则性讲得少,以种种“理由”加以变通和回避,甚至视内控制度为绊脚石,对某些规章制度视而不见,这也是企业改制和经营过程风险增加、发案率居高不下的原因。

(四)对财务内部控制体系的运作缺乏足够监督,为了加强企业内部控制管理,很多企业都成立了内审权构,但其监督效果却不如人意,内审的职能没有充分发挥。

二、 企业内部财务控制制度的规范和评价

(一)完善企业财务内控制度。根据《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和企业内部审计指引》以及单位的实际情况完善内部财务控制制度。完善企业内控环境,优化内控管理。内控环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。它是一种氛围,塑造企业文化,影响企业员工的控制意识,影响企业内部各成员实施控制的自觉性,决定其他控制要素能否发挥作用,是内部控制其他要素作用的基础。控制环境直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现。因此,加强和完善企业的内部控制,首先应当注意企业的内部控制环境建设。

1、主体的全员性。内部控制是企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在事项控制目标的过程。首先要强化董事会在公司治理结构中的主导地位,突出董事会在建立和完善内控体系过程中的核心作用;要实行独立董事制度,适当引入外部的独立董事;要明确董事会内部分工,设立包括审计委员会、预算管理委员会、价格委员会等在内的各项专门委员会,从而加强内部管理控制。其次要提高制度执行者的态度与素质。内部控制系统所设置的各个岗位,必须物色精明强干、训练有素和具有责任心的人去承担。按照具体责任和职能的要求培训人员,以提高每个职工的工作能力和办事效率。最后要建立一套激励考核机制,促使制度执行者出色地完成本职工作。

2、目标的全面性。有效落实和明确考核评价的目标,评价结果要进行记录和报告。有了考核责任人,责任人如何评价内控效果得有个标准,这个标准是企业管理的手段和基础,也是有效落实责任、有效实施财务控制的必要条件。为了各项具体业务目标进行财务控制,企业必须对涉及各项财务和业务活动责任的相应依据和标准加以明确的规定,并进行规范检测和校正,便于考核责任人考核财务控制的目标。

3、管理方法全程性。内部控制方法和理论要相结合,形成一套适合企业的管理方法,它按照组织流程结构展开,利用科学手段,保证企业效率和效果,财务报告可靠性和合规性大目标的实现,最终服务于企业战略。

(二)强调风险意识,建立有效的财务风险管理系统。每一个企业都面临着成功的挑战和失败的风险,对风险的管理是现代企业的主旋律之一。风险影响着每个企业生存和发展的能力,也影响其在产业中的竞争力及在市场上的声誉和形象。对财务风险和经营风险进行全面的防范与控制。加强筹资风险控制。企业的财务结构,筹资结构,筹资额及期限,筹资成本,偿还计划等都要事先评估、事中监督、事后考核,关健是保证有一个合理的资金结构,维护适当的水平,既要充分利用举债经营这一手段获取财务杠杆收益,提高自有资金赢利能力,同时要注意防止因过度举债而引起财务风险的加大,避免陷入财务困境。加强投资风险控制。无论是债权股权还是长短期投资,企业都有要进行可行性并根据项目和金额大小确定审批权限,预计可能出现的负面及对策。减少应收账款引起损失的可能性。企业应当制定客户信用评估休系,确定信用授权标准,规定信用审批程序,进行信用实时跟踪。加强合同风险控制。对立合同起草、审批、签订、履行监督和违约措施的控程序,防止因发生法律纠纷而导致的企业诉讼。

(三)设立良好的财务内部控制活动。控制活动存在于组织所有职能的各个层面,设立良好的控制活动对企业的内部控制关键在于落实。1、明确个岗位职责分工控制。要求根据企业目标和职能任务,按照科学、精简、高效的原则合理设置工作岗位,各岗位的职责权限,形成各司其职,各负其责,便于考核,相互制约工作机制。同时应当充分考虑不相容职务相互分离的制衡要求 。2、授权与批准内控。首先授权内容清晰,其次要明确授权批准程序,最后要建立必要检查制度,促进业务顺利开展。3、财务系统控制。 企业应根据《会计法》、《企业内部控制规范》和国家系统的财务制度,制定适合本企业的财务师制度,明确财务凭证,财务账薄和财务报告以及相关信息披露的处理程序,规范财务政策的选用标准和审批程序,实行财务人员岗位责任制,充分发挥财务的监督职能,确保企业财务财务师报告真实、完整、准确。4、资产的管理和控制。完善出入库手续。定期进行财产清查,妥善处理清查中发现的问题。科学建立档案保管制度等等。5、内部报告控制。企业应建立和完善内部报告制度,全面反映企业财务状况和经营情况,增强内部管理信息。6、绩效考评控制。企业科学的设置预算管理程序,对照预算指标,投资回报率、安全生产目标等业绩指标,期末进行考核和评价,兑现奖惩。

(四)加强内部信息传递。重视信息系统在内控中的作用。信息系统不仅处理企业内部所产生的信息,同时也处理与外部的事项、活动及环境等的相关信息。首先,加强公司员工的沟通。其次,注重管理层与主管部门等外部沟通。最后建立内控统一的信息平台,将分散业务整合在一起,使管理者能全面掌握企业的信息。