财务内部管控
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财务内部管控范文第1篇
内部控制理念不足，思想不够重视很多单位平时只注重财务工作，缺乏正确的内部会计控制理念，忽视内部控制的具体运用，对建立健全内部会计控制制度的重要意义认识不够，根本没有建立完善的内部控制制度。由于会计人员和审计人员的强烈建议建立内控制度，个别单位领导却认为建立控制制度需要耗费大量的人力、物力和经费，而这种人、物、财的耗费所能带来的效益又很难确定，因此对建立内部会计控制缺乏积极性、主动性，给内部控制管理的实施带来很多的困难。由于高层管理者的不重视，就直接导致了企业的财务人员多数对于财务内部控制缺乏一定认识，也导致财务内部控制的理念没有能够在企业的各项工作中得到广泛的传播，使内部控制的作用流于形式，而不能真正发挥为企业发展提供依据的意义。这种意识上的缺陷必然会导致行为上的疏漏，也使企业的财务内部控制的效果大大减弱。
完善财务内部控制体系的措施
强化财务内部控制意识内部会计控制是要控制所意识到的风险，而不是将所有的风险都消除。内部会计控制制度是以专门办法建立一套防范机制为基础，而并非仅仅依靠会计人员的个人素质，或者是他们在工作中积累的经验等来保证会计资料和事业单位资产的安全完整。为此，要改变单位领导的内部控制观念，还要在单位员工中树立起内部控制的理念，对于企业内部控制的全面实施也有积极的促进作用，有利于企业的长远发展。
加强内部审计监督体系的建立①建立监督机制。出版业要进行日常性和周期性的核查，有条件的企业可以专门设立监督室，没条件的企业也可以设立专门的监督岗位，聘用责任心和专业素质较高的人员负责，并纳入到企业的规章制度中，进行程序化、规范化的管理，直接对公司总裁负责，并将监督中遇到的问题及时反馈给相关责任人。②强化内部监督。各内部监督部门要相互配合、沟通，以形成有效的监督机制。要对有关业务和会计部门，建立相应的监督防线；应结合自身的生产经营特点和现有规模等因素，建立相应的内部审计机构，完善企业内部审计的监督体系，通过指定专门机构及人员从事审计工作，并给予其充分的权力对企业的内部控制体系进行监督，以保证内部控制制度的更加完善。③建立相互依托、相互制约制度，形成以防为主的监控体系。首先，必须明确划分相关人员的业务处理权限以及应当承担的责任，对一般会直接接触客户的业务，均要按照有关内部审计的相关规定进行复核；其次，对比较重要的业务应明确处理程序，避免由一个人处理业务的全过程，使业务能够得到有效地监督；最后，在采购环节可以采取公开招标的形式，做到决策透明和信息公开，杜绝现象的出现。
财务内部控制制度要完善财务内部控制制度是出版业进行财务控制的前提基础，必须切实的贯彻执行：如在收集和归类出版行业会计信息过程中，必须有复核并由财会主管审批，现金流转业务中，现金收支的审批、收入和支出、印鉴的保管等业务均应分工管理，互相牵制；关键物件要管理好，如出版部门的重要发票、银行票据和印鉴等，严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴；要严格选择财务人员，设立财务管理机构，必须选择有一定专业财务会计知识的员工担任出纳及会计，定期加强后续教育和岗位培训，以保证各项财务管理工作的顺利开展。
结语
财务内部管控范文第2篇
关键词：内部稽核评价 财务风险 管控能力
一、关于企业内部财务稽核
1.什么是财务稽核。所谓财务稽核，是会计机构对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核。狭义的财务稽核主要是审核会计核算、会计基础工作及财务收支数据的合规性与合理性。广义的财务稽核还包括对预算管理工作的审核和对有关财务会计内部控制的稽核。财务稽核的加强，对企业经营活动中内部控制的完善和财务风险的控制有很大作用。
2.企业内部财务稽核的意义。一般情况下，财务稽核是在会计凭证入账前以及各种会计资料的生成时与会计核算工作同步进行的。通过稽核，企业可以及时发现并调整日常会计核算工作中的疏忽和失误，进而有效预防错误和舞弊，保障会计数据的真实性，提高工作的效率和质量。
3.当前企业财务稽核的现状。目前我国一部分企业没有完全建立起财务内部稽核制度，财务稽核仅限于狭义范围内，流于形式的盖章检查，稽核工作缺乏规范的制度，稽核岗位职责分配不明确，致使实际业务中出现各种问题。出现这些情况的原因，一是由于部分企业的会计人员不够，在岗位分工上存在困难；二是管理者对稽核制度不够重视，有些领导和会计工作者的观点存在误区，认为既然审计机构每年都有例行的审计过程，会计部门对会计资料的稽核就失去了意义，这种误区对于企业会计稽核制度的建立和财务风险管控能力的提高造成了很大阻碍。
二、怎样通过内部稽核评价机制提高财务风险管控能力
如何防范和化解企业财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理的工作重点。 要提高企业对财务风险管控能力，就必须强化财务内部稽核制度，落实好财务稽核工作，建立有效的企业稽核评价机制。
1.完善企业财务稽核工作规范和规章制度。企业需结合自身实际情况，按照其行业规模、业务范围等明确其经营和财务风险，在不同的业务中确定关键控制点，设计合理的内部控制业务的流程，根据业务流程和具体控制点做出财务稽核工作规范。制定的稽核工作规范必须符合实际情况，充分结合各业务环节，从而发现并解决问题。企业还应建立并完善其财务稽核制度，具体包括一下几点：各岗位工作的稽核要求，稽核岗位的设置，岗位的职责和权限，稽核工作的程序，以及报告的具体内容和格式等。财务稽核的工作要有规范的制度明确各个岗位的职责，做到专人专岗。在稽核工作进行时，要逐条落实好各项稽核制度，保证制度的顺利执行。
2.树立明确稽核工作计划和管理目标。企业要在年度工作开始时结合政府和上级企业的有关要求以及自身财务工作重点做出详细的稽核计划。计划应包括各工作的稽核面和深度以及稽核时间评价细则等具体方面要求。稽核工作应细化到财务工作的重点和关键指标。
在总体的稽核计划做好后，如果企业有基层单位，应结合各单位不同的工作把总体稽核目标进行分解。确定各个基层单位的具体计划目标，在年度工作开始时要和基层单位签订年度的稽核责任书。确定财务稽核计划和项目，以及稽核的内容和时间等，同时把年度稽核计划记录备案，并且定期进行稽核比对，及时发现不足及时调整计划，年末由企业依据稽核评价的细则对各单位稽核工作进行考核和评价，并将考核结果与年度综合考评结合起来。
经过把总的稽核计划进行分解。对各基层单位实施目标管理，最后实现企业的财务稽核工作整体的绩效评价，可以令使财务稽核管理工作有序进行，进而有效地保证了财务稽核管理制度的执行。
3.组建稽核工作网络提升工作效率。在我国，股份公司和国企的组成较为复杂，有时会有多个分（子）公司。在这些公司一般会建立多级稽核岗位。首先，公司会在总部建设总的稽核岗位。然后在分公司的下设单位总部设二级稽核岗管理下设单位的稽核人员，形成稽核工作的网络。这些岗位的作用在于及时发现并反映存在漏洞和效益流失的环节问题，达到在问题发生前规避风险的目的。
下级稽核人员至少每月应向上级稽核部门报告一次工作进展以实现信息的反馈，重大的业务情况必须详细报告稽核内容，风险问题以及是否稽核规范，以及问题情况和措施建议等。另一方面，总
核岗要定期写好财务的稽核报告，以确保稽核工作和日常工作有的效联系，从而能够及时发现并解决问题。
4.强化财务稽核监督工作。实际工作过程中为能够随时有效地监控稽核，公司可委派会计和监督人员进行监督，可设立监督记录簿，对日常稽核做好记录并完成考核工作，记录的事项应由会计部门的负责人或公司主要领导签字，这样做既可帮助领导者及时掌握情况以便改进计划，同时也有利于财税检查和审计监督工作。
5.善于总结工作成果，及时调整工作漏洞。稽核报告除可以使稽核单位整改提高，还可供公司的有关部门参考使用，使其可以对工作的成果进行总结分析。主管部门可以通过修改完善制度调整漏洞并把个别问题纳入考核评价；对发现的偏差问题需尽快找出原因放映情况，采取相应解决方法及时纠正。
如果在稽核过程中发现有舞弊的行为，必须查清事实，保管好相关单据证明，及时向会计部门的负责人进行反馈，必要时还可以直接把问题反映给上级的主管部门。
6.明确划分工作职责和奖惩措施。实事求是地对职责范围内失误和偏差进行调差分析，追究原因，对处于主观因素导致工作偏差的负责人或属于其他情况没有及时反映情况的人，都必须依据相关规定予以严格的处罚。如果在财务稽核制度中发现漏洞和薄弱环节仔细考虑分析，并对稽核制度和工作方法加以完善，使稽核评价得以在公司的内部管理过程中发挥作用。
三、小结
建立健全企业内部稽核评价机制对于其财务风险管控能力的提升有着不可替代的作用。只有充分认识到企业内部财务稽核工作的重要性，建立明确规范的稽核工作制度和目标计划，才能有效降低企业的的财务工作失误和偏差，使企业健康稳定地向前发展。
参考文献：
[1]刘凌.如何建立财务内部稽核评价的有效机制[j].会计之友（中旬刊）.2008年05期
财务内部管控范文第3篇
关键词：行政事业单位；财务管理；内部控制；解决办法
在经济全球化浪潮席卷之下，我国经济飞速发展，随之而来的是对财务管理提出了更高的要求，原有的财务管理内部控制制度已经不能满足财务工作的需求。因此，行政事业单位对财务管理内部控制方面进行改革并不断完善是时代和经济发展的必然要求。我国行政事业单位在这方面的工作中已经取得了一定的成果，但是很多事业单位仍然经常发生经济案件，主要原因在于财务管理内部控制不严甚至缺失。
一、行政事业单位在财务管理内部控制方面存在的突出问题
1.关于财务管理内部控制的认识深度不够
众多的行政事业单位财务管理人员队伍中不乏相关专业知识欠缺的员工，他们在进行财务管理工作时不能够认识到内部控制的重要性，甚至不能够区分财务管理内部控制制度和单位工作规章制度，进而不能够理清财务管理内部控制与其他各种工作之间的关系。还有一些财务管理工作者缺乏对内部控制的认识，忽视财务管理方面的法律法规，没有建立完善的财务监督体系，从而为后续的财务管理工作埋下隐患。
2.预算管理工作不到位
国家对各行政事业单位的部门预算的制定都有相关规定，可是很多细节上的问题需要各单位自行解决，而有些行政事业单位没有完善的预算制定流程，预算编制随意性大、预算管理不科学，控制指标没有经过充分的论证。由于编制预算没有统一的标准，实际支出与预算严重不符的情况经常出现，预算现状较混乱。同时，预算方案随意更改的情况时有发生，管理方面缺乏管控，决算和预算出现很大差距。这些都是预算管理工作不到位的结果。
3.缺乏规范的审批流程
财务的审批是行政事业单位财务问题的第一关，由于行政事业单位的内部控制体系不健全，缺乏规范的审批流程，会计流程端口也将发生滞后的现象。如果采取简单的财务事项流程控制，将财务工作的重点置于审批环节，不在事前采取有效措施，同时缺乏合理的预算，将会给进行财会审核工作带来很大压力。
4.岗位职责分割不清晰、财务状况混乱
由于财务工作量大，一些行政单位在人手不够时会出现身兼数职的现象，这不仅违背财务控制的相关规定，而且为工作质量的保证带来负面作用。与此同时，职务经济犯罪也有了可乘之机，财务往来科目甚至出现了胡编乱造的现象。尤其事业单位实行经营责任制加剧了这些情况的发生频率。有一些违法犯罪分子为了满足个人的经济利益，将与本单位无关的财务支出与收入加到账本中，随后不予处理，造成单位财物损失。
二、提高行政事业单位财务管理内部控制水平的办法
1.提高对行政事业单位财务管理内部控制的认识
在行政事业单位财务管理工作中，财务管理工作人员对内部控制的认识高度直接影响着财务管理的平衡与单位的稳定运行。首先是要让领导者清晰的认识到财务管理内部控制的重要性，从而使他们成为开展内部控制工作的支持力量，可以通过大力宣传内部控制的办法，为整个团队引领内部控制的方向，领导干部从自身做起，树立内部控制的良好作风。其次，将财务管理工作完成情况纳入到财务管理工作者的绩效考核中，量化财务管理内部控制工作，监督财务管理内部控制工作的执行情况，切实推动内部控制的发展。
2.加大对预算的管控力度
对行政事业单位的各项成本支出进行有效的控制是财务管理工作的基本目标，而预算的准确程度以及执行情况都将影响到财务管理工作的有效性。所以各单位都应重视对预算的管控。记录并分析以往的工作和开展活动所需成本，作为制定预算的参考依据，可以有效提高预算的可靠度。根据实际的发展情况以及发展前景，对预算做出相应的调整，使其更符合实际需要。在执行预算过程中，需要加大管控力度，禁止对预算方案的随意更改，从而可以更好的对预算进行管控，对单位的未来发展做出科学合理的规划，为单位确定发展方向。
3.建立互相制约的财务管理体系
行政事业单位的财务管理工作中长期存在着思想落后、管理杂乱、审批流程不合格的现象，为了解决这些问题，单位需要建立和完善财务管理机制，依靠制度对工作以及人员进行管理，形成有效且相关部门具备约束力的财务管理体系，在工作过程中，根据工作效果，对制度不断进行完善，建全体系可以加强内部控制、对财务管理工作进行有效的监督和管控，降低工作中一些不必要的错误出现的机会，尽量避免工作中的漏洞，使工作更加连贯完整，更重要的是可以减少不良工作行为出现的几率，有效避免员工因个人的行为影响整个财务管理工作的成果。
4.完善事业单位的绩效考核体系
在事业单位中建立完善的绩效考核体系，可以有效提高管理水平以及监督能力。绩效考核体系可以使单位的所有人提高竞争意识，根据绩效考评结果清楚了解到自身的优势与劣势，进而制定科学合理的个人发展目标以及为单位的发展前景做出规划。最重要的是，财务管理工作中出现问题时，可以及时的从制度中找到相关规定，根据制度使问题得到科学合理的解决，而不以某个人的意志为转移，提高财务管理内部控制的规范性、统一性，切实将内部控制的作用发挥利用起来。
三、结束语
在新的经济形势下，行政事业单位的财务管理工作已经取得了一定的成绩，但是在面对财务管理内部控制各种问题的情况下，为了使事业单位能够持续发展，必须要对财务管理工作加强管理，完善管理制度，提高预算制定以及执行能力，真正实现财务管理的内部控制。
参考文献
[1]乔叶.行政单位内部控制研究[D].西南财经大学，2013.
[2]唐晓玉.我国行政事业单位内部控制制度研究[D].财政部财政科学研究所，2013.
财务内部管控范文第4篇
关键词：财务舞弊 内部控制
一、前言
财务舞弊是指一种造成会计信息扭曲的行为，这种行为是以获得不正当利益为目的，违反真实性、可靠性原则的行为，违反国家规定、法律、制度、政策和监管规范。财务舞弊可以分为雇员舞弊（也指侵吞财产）和管理当局舞弊（也称欺诈性财务报告）两类，两者都能造成会计报表的失真，区别在于前者更强调行为人经济利益的流入和不良的动机，导致组织经济利益受损;后者则侧重指出财务的具体实施手段及参考依据的不正当，导致了最终体现的数据不真实、不合法。随着市场经济的发展，资本的逐利本质得到完全的释放和体现，各个公司尤其是上市公司财务舞弊事件发生频繁，公司的财务舞弊越来越受到包括投资者及业内人士的广泛关注。在研究财务舞弊和内部控制关系的过程中，虽然国内外学者存在诸多不同看法，但对于财务舞弊和内部控制两者之间存在密不可分的关系都持相同态度。在我国经历改革开放30多年以来，出现过许多重大的财务舞弊案件，给我国企业内部控制带来了负面影响，所以对财务舞弊与内部控制关系的分析及建议具有深远意义。
二、财务舞弊的表现形式
（一）关联方交易舞弊
在现代经济运行中，关联交易是一种具有某种利益关联关系的企业之间进行转移货物、劳务等的交易行为。合理的关联交易在一定程度上可以起到企业内部资源合理配置的功能，同时大大节约了交易时间，减少交易成本，是提高效率的一种手段。但是由于关联交易发生的主体是特定的，没有公平竞争的环节，往往存在信息的闭塞不对称，使得关联方为了达到某种目的，利用利益集团对公司的控制力或影响力人为地曲解交易条件，虚增利润，减少支出，或者转移利润，逃税漏税等，从而使得关联方交易非关联化，对报表的直接使用者产生误导的，这便构成了关联方交易舞弊。
通常情况下，关联方交易舞弊主要表现形式分为关联购销舞弊、受托经营舞弊、资金来往舞弊和费用分担舞弊等四种方式。关联方式舞弊层出不穷，使得监管当局以及投资者断定关联交易是否发生舞弊的重点监测点放在了交易的必要性和价格的公允性上。
（二）资产重组舞弊
资产重组是指企业改组为上市公司时，企业资产的所有者或控制者，对原来企业的资产负债模式进行重新整合，对企业资产的存在状态进行调整、配置，也包含对设在企业资产上的权利进行重新配置的过程。
许多公司改制上市时，集中将主要资产入股上市，当上市公司的内部控制不完善时，由于集团公司的控股权力过大，或者控股集团在需要大量资金时，都倾向于利用上市公司的募股、配股或者为集团公司提供担保的方式来筹集资金，获取名义上的利润。而上市公司一旦亏损，集团公司为了保证后续的经营运作，可能采取不公允的价值进行资产置换重组，虚增公司的收益，构成资产重组舞弊现象的发生。
（三）政府援助舞弊
政府援助舞弊指的是上市公司通过地方政府的援助达到操纵利润的目的。政府补助有两种形式，即税收补助及财政补助。有时政府为了达到经济收益目标，多方扶持上市公司，给予其减免超过正常减免标准的税负。另外的情况是许多企业依据当地相关政策，取得虚假的政府援助，从而达到财务舞弊的目的。
综上所述，公司的财务舞弊手法繁多，大部分通过对收入、费用、具有时间性差异的科目及不正常的资产评估等多种手段进行舞弊达到欺骗外部使用者的目的。同时，这些舞弊行为会使企业得到一些不正当收入，扰乱企业正常的财务结构。
三、财务舞弊的危害
财务舞弊的产生原因主要有下几点：（1）公司的股权结构不合理，治理结构不健全，各个阶层的目标不能达到统一一致，管理者与大股东及中小股东的利益存在某些冲突，进而为财务造假提供了机会。（2）内部控制设计不完善，执行失效。内部控制缺乏整体全局的把握协调，执行力度不到位，缺少事前防范的意识，轻视对人员、信息等无形资源的控制，导致控制成本收效甚小，形同虚设，成了形式主义。（3）外部审计不到位。政府监督与社会监督往往以预算和创收为目的，监管力度不够，不能发挥真正的作用。（4）公司责权利失衡，员工的积极性不高，没有合理的激励体制和约束，使得个别从业人员不认真对待工作，或者有意造成舞弊行为的发生。
财务舞弊具有严重的危害。首先，财务舞弊造成了报表的不真实，直接导致了报表的使用者产生错误的判断，损害公司的利益。其次，财务舞弊破坏了经济市场的正常秩序，造成了整个经济市场的混乱。再次，企业的财务舞弊行为还会让公司的整体形象受到严重打击，造成不良的信用记录，也会使得投资者对企业失去信心。最后，财务舞弊的利益诱惑可能会使个人走上犯罪道路。因此内部控制是极其重要且刻不容缓的。
四、财务舞弊与内部控制的关系
内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为了保证财务报告及财务报表的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制的目标是促进企业经营流程的合理化和正规化，财务报表的真实可靠性。内部控制包含了企业生产经营的企业环境、风险评估、监督决策、信息沟通以及内部审计等几个方面，从这几个方面可以控制公司的整体运作治理情况。内部控制也是企业自我检查与自我监督必不可少的重要部分。
内部控制的局限性主要表现为以下两个方面：（1）决策时行为人不同的思考角度及不同的价值判断可能会出现理解不准确或者判断失误的情况，从而导致内部控制运行失效，例如：负责比对信息的管理人员，因为没有理解其比对的真正目的，或者没有采取正确的措施，从而可能导致最终的信息失去意义;（2）由于存在多头领导或者霸权领导，从而导致管理层的决策凌驾于内部控制之上，内部控制不能发挥真正的作用。
通常财务舞弊的表现形式有以下几种：（1）收入舞弊：扩大销售核算范围虚增收入;提前确认收入或记录有问题的收入;利用财务报表合并技术虚增收入。（2）费用舞弊：将期间费用以及应当与本期收入配比的营业成本等故意列作长期资产，以此虚增利润;基于市场盈利水平或者增发融资等目的，人为调节费用摊提比例。（3）非经营性损益操纵：通过债务重组、无形资产、借款费用、固定资产、政府补贴等手段，控制公司的报表体现水平，达到财务失真，进而形成舞弊。
财务舞弊与内部控制作为财务管理领域中两个不可或缺的研究要素，只有真正地把握二者的关系，才能更好地利用完善的内部控制抑制财务舞弊的发生。财务舞弊与内部控制在研究对象、内容、目的和意义上有好多相似的地方，避免财务舞弊与内部控制的目标即真实性与可靠性是相通的，有效的运转企业内部控制体系将有效预防和降低财务舞弊。了解企业的某项内部控制是否能够以及如何防止或者发现并纠正各类交易、账户余额和披露存在的重大错报，就能间接地了解企业是否可能存在财务舞弊。
五、内部控制在财务舞弊中的应用
要解决财务舞弊，根源在于建立健全企业内部控制机制。根据不同的财务舞弊行为，企业应当依据各种舞弊行为的特征，采取多种方式的内部控制手段。
（一）对内部审计进行有效控制
内部审计是建立在企业内部、服务于管理部门的具有独立性的企业内部自我检查和评估的评价活动。它是一项为加强管理进行的内部经济监督工作。建立完善的内部控制是防范财务舞弊最行之有效的方法，而内部审计部门是保证内部控制系统行使职能的主要手段。
内部审计机构作为企业内部审计职责的部门，为达到及时纠正舞弊行为、改进管理、提高效益的目的，应当制定定期的审查制度。为了更好地发挥内部审计在内部控制中的作用，应当在董事会设立内部审计部门，接受董事会的指导并对董事会负责，从而对经营者进行独立的评价和有效的监督。
（二）对人力资源进行有效控制
要想使内部控制起到最佳效果，首先要充分发挥人的作用，提高员工以及管理者的综合素质;其次要充分发挥管理者与被管理者的积极性、创造性和主动性。作为企业的领导者，在内部控制意识和行为方面应该起到主导作用。作为企业内部职工，不仅应当忠于职守，更应该互相监督，从而从源头上杜绝财务舞弊行为。
不管是管理者还是内部员工，同时作为内部控制的执行者与被控制对象，二者的观念、意识都对内部控制过程产生影响。因此，对企业的人力资源进行有效的控制，才能更好地避免财务舞弊行为的发生。
（三）改变企业的整体经营管理模式
我国的大多数企业基本上是总经理负责制模式，总经理承担主要的责任与权力，内部审计即使存在，也很大程度上依附总经理的意志，在工作的范围及深度上受到很大的限制，董事会对经理层的监督弱化，将会产生不可控的后果，因此我们需要完善公司的治理制度，尤其是上市公司，应当充分地发挥独立董事的作用，更好地管控财务管理者及参与者，同时需要加强财务会计的基础工作，建立会计的核算制度，做到规范的决策程序和事前控制。
（四）加强组织机构和职责的分工合作关系
公司各个部门代表着不同的职责和工作内容，应该具有既独立又约束的经济活动关系。每个经济业务的运行必须经过不同部门，并且各个部门之间都应相互检验、相互监督，使得业务在每一次流程运行中都受到多个环节的检验，即使出现问题也能迅速确定问题所在，从而快速解决问题，最大程度地避免舞弊发生。
参考文献：
财务内部管控范文第5篇
一、目前我国医院财务内部财务控制的不足
由于我国医院对于财务内部控制的进行起步较晚，对于财务内部控制的重视度不够，所以在很多基础的环节都不实，造成应有的功能和服务都没有落实，虽然在新的改革以后，医院对这方面有了更多的认知，但还是有很多的不足。
（一）首先是基石没有打好
在医院里还没有形成对财务内部管理的大环境，职员对这项规定没有彻底的认识，各部门之间也都缺乏互相的交流和了解，职能分散，互相配合的不紧密，这对集体控制和同步操作有很大的负面影响。
（二）医院会计内部控制缺乏相关知识技能
由于长期不注重财务内部控制，相关人员的基本技能参差不齐，这可能就会很大程度的影响到内部财务控制实施的正确性，比如有可能错误判断，缺少专业知识而做错误的理解，就算制度是良好的，但是实际的操作也不过关。还是一场空，所以这也是现在存在的一个急切的问题。
（三）医院财务内部控制没有发挥应有的作用
内部审计是财务内部控制的重要内容，然而在实施过程中却存在着自主性不够，还有只停留于表面工作的情况。
二、医院内部管控的必要性
毫无质疑，医院内部管控是财务管理最主要的部分之一。医院内部控制主要目的是以下几点：使医院经济运作按照法律法规执行、提供的财务账款应当真实有效、预防作弊和贪污贿赂的事情发生、提高医疗服务水平。
（一）确保落实国家制定的法律法规
医院内部财务控制应当务必让医院各部严谨的对待并且遵守相关的法律条文。这是医院能够实现制定的规划以及提升自身能力的基本条件。也是让机制运转的先决条件。要想顺利实施并发展扩大，就要保证遵守法律规定。
（二）保证医院资金有根有据
在对资金的管理上，应该做到资金的流入和输出在可控的合理范围内，能够主动的掌控资金的动态变化。与此同时，应当满足其他部门在资金的支出，借用，代管等方面的记录管理工作，使每笔资金都能透明清楚，合理规范。不能出现漏洞或缺失，以免造成损失或不必要的麻烦。
（三）提升医院运转效率
如果医院财务内部控制是正确且有效的，将会对医院各个部门都产生好的影响，使各个部门的配合协同工作顺利有效的进行，以提升医院的运转效率。在提升效率的同时也不能忽略质量，医院的服务对象是广大患者，我们提高效率的根本目的是更好地为患者提供治疗，所以提高效率是我们追求的目标，同时也要把握好与质量间的动态平衡。
（四）警惕医院财务的危机
财务是医院正常运行的命脉，一个优秀的财务内部控制不仅能够实施有效的监督管理工作还能做好对可能发生的事件的预防，即便发生不可预测的事件发生，也能有掌控和处理的方案，且在事后探讨反省不足之处，尽量减少医院的损失。检查财务漏点，防范财务危机，让医院改革或修正发生危机的不足在哪部分，并及时改正，这样就能不断提升医院的运营实力。
三、医院财务内部控制管理办法
（一）医院领导应该高度重视对医院财务内部控制的管理
医院领导如果能够看重并且有较强的认识，一方面可以让这项措施有效的实行，另一方面也可以提高医院的管理效率。我院不仅需要提供治疗服务还兼任着科教的重要任务。要想医院更有竞争力，就需要医院高层的高度重视，第一步要加强对自我能力的提升，不断吸取知识和经验，从自身的提高来影响中层管理者们的重视，这样一来，医院整体都会重视这一方面。第二步，建立起完整的内部控制管理的制度，明确人员的工作任务，加强管理和培训，使此项任务能够有效的进行。第三步，相关人员应当参加相关培训，详细的学习关于医院财务控制管理的知识和方法，确保医院财务内部控制管理能够做到位，落实到实处，真正地提高医院的综合竞争实力。
（二）医院财务内部控制的制度完整尽善
制度的完善是使医院财务内部控制实行的基石。在新的医疗改革的大环境下，在制定医院财务内部控制的规定时，不仅要考虑到顺应新的医院会计制度，还要考虑自己医院目前的真实情况，制定一份适合于医院本身特点的制度，以便于成为工作的指明灯。使人员做工作时能够依照相关制度进行，有理有据，有序合理。
（三）寻找新的医院财务内部管理方式
由于医疗改革的进行要求有所转变，将内部控制管理方法进行由大致变为精致的转变，摒弃旧的模式，进行管理模式的创新。如何使得医院财务内部管理方式的创新？我们要巧妙地运用各种数据信息，用各种已成系统的体系进行对自身的管理。通过提前预算加强对资源的充分利用，通过加强对过程的管控，让事情更顺利地按计划进行，通过对结果的分析得出结论，总结经验。这样才能更好的避免不必要的风险，为医院财务内部管理做好坚实的依靠。
（四）加大对资金预算方面管理工作的力度
医院财务之中显得尤为重要的就是资金的预算，那么，资金预算管理是医院运行过程中的引导绳。良好的?Y金预算管理有利于增强医院的经济利益，为医院的良好发展打下坚实的基础。想要拥有良好的资金管理工作运行，就得把医院的管理作为终极目标，以医院的实际情况作为重要依照，并且进行预测并做出合适的计划，要尽可能大的利用现有资源。除此之外，在医院管理层方面也要有所改变，适当的加大财务人员的权限，使其有能力对预算资金的使用做出引导、建议和监督。在各个渠道对元资金的使用进行严格的监督并及时记录分析。有利于向有关部门及时反映运用情况，并作为管理部门执行工作的良好依据。
（五）加大对固定资产的管理力度
正如大家所知的，固定资产是任何一个企业发展的必要基础，当然，它也是医院科学的必需品。只有做好对固定资产的管理工作，才能保证?t院科学各方面工作的顺利开展。也能提高医疗服务的质量。它为内部控制工作做基石。怎样做好固定资产的管理呢？首先，要制定完善的管理制度，在相关规定中表明医院固定资产的申购、招标、验收等环节中应注意的原则。其次，要定时盘点清查固定资产账单，是否帐实相等。也要最大程度的避免固定资产的不合理处置。这样，才可以保证医院的固定资产的价值得以实现，为医院带来最大的利益。
（六）加大对医用高值耗材内部控制的力度
可以说医用高值耗材的价格影响着人们的医疗费用。因为医疗费用中的很大一部分就是医用高只耗材了。相对于其他的医疗费用，医用高值耗材有着较快的增长速度。所以，对于它的管理也成为了内部控制管理的重要任务。制定健全的医用高值耗材采购、使用制度。加强对医用高值耗材流通环节的监督。加强医用高只耗材的管理，就应该规范对医用高值耗材的采购过程，如使用公开招标、信息的透明化等。严格监督各个环节的工作，如购买、运输、使用等都可以将其公开化。这样才能完全反应整个医用高值耗材的流通过程，也有利于内部控制及时掌握准确、有效的相关动态，并及时解决在此过程中出现的一系列问题，促进医院的良好发展。
（七）加大对内部控制的监督力度
没有严格监督的制度是失败的，加强对内部控制的监督，是对各项工作的负责。对医院财政部门的负责，对医院会计部门的负责，也是对广大患者的责任。因为严格的监督能提高医疗效率，提高对各项资金的合理利用性，使财政内部工作更加公正有效，为医院做出有效决策提供准确的信息。最终实现给医院本身带来经济效益，为众多患者提供高质量医疗服务，提升医院的综合实力等目标，体现出公立医院的综合素质水平。这不管是对目前的稳定，还是以后的发展都是至关重要的，所以千万不能大意，从细微处就要处理好，不能粗心马虎，酿成不可挽回的大祸，造成不必要的损失和医院名誉的损坏。
