财务管理内控体系

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财务管理内控体系范文第1篇

关键词：物业公司；内控管理；策略

物业行业内控管理是为了实现物业行业稳定运行的效率效果、信息真实、预算准确等一系列目标政策与程序的集合。内部控制的有效性对社会经济建设、文化建设、政治建设等多方面的和谐发展有着促进作用。我国物业行业内控管理刚刚起步没多久，还需要不断地发展与完善。笔者将分别从：物业公司内控管理问题、促进物业公司内控管理的对策，两个部分进行阐述。

一、物业公司财务内控问题

随着市场竞争的日益激烈，物业公司要保护企业自身的资金安全，降低财务风险，就一定要做好内部控制工作，即建立科学的控制制度，提高企业各方面的管理效率，经笔者研究，目前物业公司在财务内控管理工作中还存在诸多问题，通常表现在缺乏健全的管理制度、预算管理的缺失两个方面，笔者将就这两个方面进行阐述。

（一）制度不健全

目前在我国物业公司财务内控管理工作中，制度的不健全是一个较为突出的问题。部分物业公司虽然制定了内控制度和办法，但缺少强有力的执行，制度落实过程中更加缺少监督人员。这种情况下导致内控制度只是一座空壳，人员不足，执行能力不够，造成一人多纲，无法相互制约、相互制衡。

（二）预算管理缺失

预算管理是使物业行业正常运转的有效前提，在我国物业行业的预算管理方面存在着几种问题：

1.预算编制方法不科学，预算编制是预算管理的基础，但多是物业行业没有建立预算管理机构，缺乏整体的规划管理。大部分物业行业预算编制采取的是传统的基数增长法，在实际操作过程中，方法虽然简单却没有科学依据。这种粗放的预算编制方法在没有科学依据的前提下，过于粗放，造成财务预算出现偏差；

2.部分物业行业因预算编制缺乏科学性，管理人员为避免单位出现财政短缺的情况会将预算金额做大，预算丧失准确性；

3.预算的科学有效的执行有赖于规范的监督，很多物业行业对于财务预算监督不到位，造成实际执行与预算总有偏差。

二、促进物业公司内控管理的对策

综上，笔者对物业公司内控管理现状进行了分析，为促进物业公司更好地发展，公司必须采取一系列行之有效的解决对策，笔者将分别从：建立健全内控制度、加强预算管理力度、强化物业行业风险意识、加强财务队伍建设，四个部分进行阐述，以此促进物业公司的稳定发展。

（一）建立健全内控制度

物业企业的各个部门应该各司其职，强化公司内部的控制制度。首先，管理层应该树立责任意识，从多个管理个环节入手，仔细分析各个环节中存在的风险，并对风险进行逐一识别和评估，建立完善的业务流程，并对操作标准进行规范，组织工作人员将其落到实处。同时，管理部门可以通过应急模拟演练培训，提高工作人员的专业素养，培养工作人员的应变能力，降低由于管理出现漏洞而对企业构成的运营危机。另外，管理部分可以通过购买保险，为企业分担风险，进一步保证企业的经济效益。其次，物业企业要对服务的细节进行管理，减少细节问题造成的风险。例如：在电梯和线路等特殊位置，企业应该设置警示牌，和警戒线，并派专人进行看管，防止人们进出后造成事故。而对业主则可以施行刷卡进入的模式，若是短期居住人员可办理临时进出卡，以规范小区闲杂人等的进入，降低被盗几率。

（二）强化物业行业预算管理

物业行业财务工作负责人，在预算管理方面需要改进过去偏重分配的思想观念，充分认识到预算管理对于物业行业发展的重要性，采用科学的“零基预算法”科学合理的进行资金的预算。加强物业行业预算管理应做到以下几点：

1.加强预算编制管理，预算编制应以工作质量作为工作要求，精准的完成预算编制程序。

2.加强预算的执行管理，预算执行工作的重点在于加强预算的执行力，提高预算执行的效率。

3.完善预算监督制度，为完善预算监督应只注重监督程序的全面性、合法性、科学性以及及时的监督反馈等。要实现此目标，首先要在财务部门设立专门的预算管理工作小组，负责预算工作的具体环节。其次，利用风险控制等方法对预算执行过程进行约束监督，关注资金各环节的使用情况，强化预算执行的监督。

4.通过定期的审计对于预算支出和正在执行的情况进行监督，建立全方位，多层次的预算监督机制。

5.在制度上预算管理有相关法规依据，成立专门的管理委员会，进行责任到人，违规即处的严格制度，建立完善的预算管理规章制度。

（三）强化物业行业风险意识

物业行业财务管理工作的控制与决定是受财务风险影响的。财务管理工作中出现误差以及数据统计不准都会成为财务风险增加的诱因。因此为强化物业行业的风险意识应做到以下几点：

1.确定合理的风险控制目标，物业行业在进行经验目标的规划与制定时，应以书面形式对风险产生的诱因以及风险控制工作的内容和方法进行阐明；

2.构建物业行业财务风险预警体系，预警体系应涵盖单位各方面工作，对工作中出现实际情况设立风险预警点同时完善风险评估体系，及时解决风险问题；

3.实行法人经济责任制度，按领导分工，进行双向的监督，规定各自职责，相互协调相互制约，将风险与管理层绩效挂钩，有利于提高管理层的责任意识；

4.加强财务内部控制始终贯彻相互制约和相互协调的原则，根据不断变化的经济形势，修改内部控制制度，弥补管理工作出现的漏洞，使决策程序规范化、科学化。定岗定责，实现责任到人规范财务流程；

5.培养管理人员风险意识，提高防范风险的能力，建立风险预警机制，设立专业风险防控预员，分析风险点，提高风险防范和风险控制能力。

（四）加强财务队伍建设

首先，适时在公司内开展培训活动，对财务人员进行最新财务管理方面的相关法律知识，保证财务人员在掌握基础技能知识的前提下提高法律意识增强责任意识。

其次，经常组织财务人员学习出台的新制度，研究新问题，提高财务人员的业务应对能力。同时，在财务科室专门的财务分析预测岗位，负责收集事业单位的各种财务风险信息，充分利用事业单位已有的会计报表、单位成本核算及相关指标等财务资料，进行整合分析。并能够有效地估计当前的财务环境状况变化和事业单位的财务风险，根据估计结果进行准确的判断做出相应的应对措施。这样财可在财务管理中使相关的偿债能力或其他财务信息内容成为决策的重要参考依据。

最后，对财务人员进行职业素养和职业道德教育，提高财务人员的政治思想觉悟，成为严格按照制度办事，不徇私不舞弊的高素质人才。

三、结束语

本文的浅究希望能为我国物业行业内控工作的完善工作提供几点建议，进一步推动物业行业内控的改革创新。这不仅符合新市场经济的要求也关系到了社会稳定和谐发展。

参考文献：

[1]王霞.物业公司财务管理存在问题及对策建议[J].产业与科技论坛，2011，11：232-233.

[2]李英.试论物业公司财务管理存在的问题及对策[J].会计师，2016，08：29-30.

[3]刘洋.物业公司财务管理中的问题及对策[J].中外企业家，2013，32：97-98.

[4]姚娟仙.物业公司财务管理存在的问题及对策分析[J].财经界（学术版），2015，08：265.

财务管理内控体系范文第2篇

关键词：企业会计；财务管理；内控

一、企业会计财务管理和内部控制的内涵

企业在日常运营过程中，需要对相关财务工作进行管控，以此保证企业的利益不受损失。通常情况下，管控工作交由会计部门负责，具体的工作内容有：管理企业的收支状况、分析财务状况等。借由管控工作，可以使企业的管理人员了解资金流向及剩余状况，以便在作出决策时有所参考。而内部控制工作是通过对企业各个运营步骤的规范化管理，使其可以提高运营效率，避免在经营过程中出现亏损问题。除外，有效的内控还可以及时发现在经营过程中出现的问题，并采取相应的措施予以解决。

二、企业会计财务管理以及内部控制工作的意义

（一）利于达成企业经营目标。在企业内部，有效落实财务管理和内部控制工作，有助于各项经营事务的规范化，使企业运行平稳。并且通过明晰各岗位职责，可以进一步约束员工行为，使其以完成企业经营目标为工作导向，不做出任何有违企业要求的事。在日常工作中，应加强对相关财务人员的培训，确保其可以胜任本职工作。除外，其他部门应当发挥监督作用，监督财务管理工作的运行情况。只有如此，才可以提高财务管理水平，继而提升企业的经济效益，完成企业经营目标。（二）改革现有企业制度。伴随着全球经济一体化的趋势，我国企业的经营种类以及经营规模逐渐增大，在分析未来经营趋势时，需要参考大量数据。以此为背景，为了维持企业的可持续发展，自身务必改革现有的企业制度，加强对财务管理以及内控工作的重视程度，不断拓展其涵盖内容，以此确保企业所得出的数据处理结果的可靠性。若想进一步完善企业的财务管理工作，各企业不仅可以向具有优秀财管经验的企业学习，还可以采取外部审计等措施。除此以外，企业管理人员可以借鉴先进的管理理念，并将其运用到财管与内控工作中，促进企业经济效益的提升。（三）确立企业管理目标。企业在日常经营过程中会面临诸多问题，受到这些因素的影响，企业可能出现生产滞后、经营水平下降等情况，然而究其根本原因都在于资金。因此，亟须提高财务管理和内控工作水平，从而确立企业的管理目标，使问题在源头得以解决。内控制度可以有效监督财务管理工作中的运营状况，并且及时发现其中隐藏的风险并予以解决，帮助企业走上规范化运营道路。

三、企业在会计财务管理及内控方面存在的问题

（一）不重视会计财务管理与内控工作。企业在生产过程中，过于追求产值，而忽略了财务管理内控的作用。正是由于这方面的疏忽，导致了许多企业内的财务管理及内控制度不完善，极其不利于企业的长远发展。即便如此，仍有企业以为凭借严格的内控制度可以代替财务管理内控，甚至于有的企业虽然设立了内控制度，但却在执行上有所疏忽，使其无法发挥真正效用。加之，有的企业对财务管理内控的概念理解有所失误，仅仅注重内控结果而对于事前预防却不加关注，因此容易诱发严重后果。（二）企业财务管理内控无法达到预期目标。在有的企业内部，虽然已经采用了财务管理内控模式，但是由于其方法落后、信息化程度较低，不仅降低了信息的真实性，还影响了企业的长远发展。

四、企业会计财务管理及内部控制有效性提升途径

（一）强化会计财务管理和内控意识。现如今，由于企业在实际的经营过程中，忽略了对财务管理和内控工作的重视，由此产生了诸多不利于企业发展的问题。以此为背景，务必要强化企业内部管理人员的内控意识，并不断完善财务管理制度以及具体操作流程。在日常工作中，定期举办相关讲座或培训，向工作人员传达会计财务管理与内控知识，从而引起参会人员的重视，为企业后续开展财务管理内控工作奠定坚实基础。与此同时，此举还可以确保会计信息的真实可靠性，有助于企业提升经济效益。（二）完善企业内部控制制度。当前，我国的内控制度发展尚未成熟，并未有针对其的相关法规。各企业只能立足自身实际状况，自行编订可操作性较强的财务管理制度，使企业中的各个部门可以共同参与内部控制工作，促进财务管理工作的有效实施。依据相关数据表明，现阶段只有少量企业内设置了并不完善的内控系统，这就直接导致了企业缺少可借鉴的参考经验。所以，各企业务必要参照相关制度，在实施过程中不断进行归纳总结和调整，最终形成一套适合本单位的内控体系。（三）分离不相容职务。若想在企业内部有效的实施财务管理内控，务必要把不相容职务进行分离。明晰各个岗位的权责，合理设置财务岗位，使其从财务管理机制演化为制约权力的体系，其中重点要把执行者与审批人，执行岗位与监督岗位相分离。借助分离不相容职务的方法，达到监督财务管理内控效果的目的。（四）完善财务风险制度。在当前的财务管理与内部控制工作中，仍存在着较多的财务风险，将会有损于企业的正常运转，为了避免出现此种情况，可以借助相应的预警指标从而对未知风险进行预测。以小型企业为例，其应立足于自身的实际经营状况与财务管理现状，构建一套适合自身的风险预警体系，并在实践中不断完善。因为小型企业的资金规模较小，财务状况的好坏不会过多影响到运营状态。所以，不能根据盈利情况判别小企业的实际经营状况。但是，我们可以借助对市场以及人力资源的分析，从而推测企业内部财务状况，以此找出进一步提升企业经济效益的方法。由于当前企业内的财务风险制度尚未成熟，因此，在进行内部控制时，只能凭借评估方法，其对于外部竞争也可提供有效解决方案。除此以外，企业对于财务分析制度也应进行相应的完善，从而使其可以监督财务管理内控的实施效果。有效的落实财务风险制度，不仅可以评价和分析企业的财务管理状况，还可以提高企业的市场竞争力。（五）提高企业内部控制工作人员综合素质。为了保证内部控制在企业内的有效落实，各企业应重视当前缺乏专业内控人员的现象，积极改善人员架构，拓展聘用渠道，使更多的会计与内控人才可以进入企业之中。或者可以选择招聘相关专业的大学毕业生，其后凭借具有丰富经验的员工传授其相关方法，可使其迅速成长满足企业所需的人才。与此同时，应当为财务以及内控人员提供更多的培训机会，使其可以不断丰富自身技能。除外，还应加强对其进行道德素质与自身素养的建设，从思想上重视内控，营造良好的内控环境，并严格落实各项内控措施。（六）落实企业内部预算与审批制度。财务预算对于企业的后续经营活动有着十分重要的作用，因此，实施会计财务管理内控的前提在于落实财务预算，具体操作方法是：参照预算目标，借助现金流和现金预算为辅助。最后明晰预算范围。与此同时，为了使企业资金的流向规范化与合理化，尽力提高企业资金的利用率，还应制定严格的审批制度，从而确保企业的平稳运行。（七）加强电算化应用。当前，不断发展的信息技术在各行各业中均有所应用。各个企业可以将电算化应用于财务管理与内部控制工作中，其针对财务工作中出现的各类风险，可以提前防控。所以，企业应提高对其的重视程度，及时监控资金流向，纠正财务数据失误，促进财务工作效率的提升。（八）重视企业内部财务审计与稽核制度。财务管理与内部控制工作可以提升企业的经济效益，但与此同时，为了对其工作效果进行监督，应完善财务审计与稽核工作，从而在企业财务工作找出是否存在舞弊现象，最大化的发挥财务管理内控的预警作用。完善该制度，还可以使员工形成自我提醒的工作态度，避免出现不按相关工作规章办事的现象，以此使企业规避不必要的风险问题，利于维持企业的平稳运行。

五、结束语

综上所述，在企业的经营过程中，务必要落实会计财务管理及内控工作。以此帮助企业维持规范化运营，提升经济效益，从而促进整体市场经济水平的提高。除此以外，还可以帮助企业节约管理成本，使其走上可持续发展道路。

主要参考文献：

［1］刘向黎.企业会计财务管理及内部控制研究［J］.企业导报，2016（14）.

［2］李路阳.企业会计财务管理及内部控制的探讨［J］.财会学习，2017（2）.

［3］梁鑫.企业会计的财务管理及内部控制研究［J］.农村经济与科技，2016.27（3）.

财务管理内控体系范文第3篇

关键词：企业管理；财务管理；内部控制；内控体系；建立与实施

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）12-0-02

一、加强内控体系建设的意义

1.有利于促进我国国家会计法律法规的贯彻落实。我国企业会计行为的规范准则，以《会计法》《企业会计准则》以及相关的规章制度为准，这也是我国企业进行财务管理以及会计核算必须要遵循的基本准则。在企业进行生产经营活动的会计额核算时如何能够既不违反相关法律法规的规定，又能够满足企业自身发展的需要，这就要求企业建立起完善的内部控制制度，使各项活动的开展能够在国家法律法规的范围内，同时又能够结合企业发展的实际情况，从另一方面来说，企业内部控制体系的建立既是企业贯彻国家法律法规的需要，也是增强企业管理、提升企业财务管理效率的要求。2.有利于提高企业会计信息质量。近年来，企业会计信息的使用者越来越多，必须要确保会计信息质量才能够为使用者提供真实、准确的会计信息，为信息的使用者做出科学的决策提供依据。如果会计信息的质量无法得到有效保证，则不仅影响企业的经济效益，同时也会对国家和社会造成一定的影响。因此，只有不断的完善企业内控体系，才能够保证社会公众的利益，使企业的会计行为逐渐的规范化和制度化，这也是提高会计信息质量的保证。3.有利于提高企业经营管理的效率。财务管理是企业管理活动的核心环节，具有较强的职能性和综合性。在企业内部建立完善的内控体系，能够保证企业的财务管理活动始终处在一个规范化和程序化的标准中，使财务管理工作更好的为企业管理提供服务，使会计工作渗透到企业管理中的各个环节中，这对于提高企业管理的效率、加强企业的经营管理有着重要的意义。

二、企业内部控制的内涵

内部控制作为企业管理活动中的一种自我调整和制约的手段，为了保证企业经营活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，为保证企业经营活动的记录是真实完整而实施的政策与程序。内部控制大致经过了三个阶段：内部牵制的采用、制约机制的建立、控制体系的形成。内部控制的目标就是保护企业财产，检查有关数据的真实性和完整性，提高经营效率，贯彻既定的经营管理方针，规范各部门的业务流程。减少了损失就是多赚了利润。内部控制的职能不仅包括企业管理者用来授权与指挥进行购、销、存等经营活动，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括对企业经营活动进行综合计划、控制和评价而制定和设置的各项规章制度。因此，内部控制贯穿于整个企业经营活动中，需要企业各个部门的通力协作配合。

三、内控制度目前存在的问题

（一）内部控制的内部环境有待加强。尽管财政部等部门已颁布了多项内部控制规范，企业也有林林总总的制度、规定，但执行时总有特殊情况需要绕过制度，而人为的进行特事特批。企业内部对制度的执行力总是在打折扣。许多管理层仍停留在被领导指挥的角色上，没有真正把自己当做企业的主人翁。内控制度引不起管理层的足够重视，就缺乏有效的内部评价机制。此外，内部控制的成本是由企业承担，而内部控制产生的效益却是长远的、隐蔽的，这些都是内控环境的不利因素。

（二）企业内部控制体系不健全。虽然企业也建立了相关的内部控制制度，但比较零散，各自为政，有些相互重复甚至相互矛盾，缺乏科学性和连贯性。自我防范、自我约束机制尚未建立，内部控制信息化缺乏，从始至终的贯穿能力差。内控制度制定部门仅考虑制定详尽的规章制度，以避免因内容不全而需承担的责任，对该制度的可执行性欠缺考虑，造成了客观上很难不打折扣的执行下去。

（三）偏重事后控制，内审机构独立性差，监督疲软。目前企业的内部控制基本上属于“消防员”，以补救为主的事后控制，缺少事前预防和事中控制。中介机构的不发达决定了我国的外部审计力量薄弱。外审的经费紧张，有相当部分来自于被审计单位，这又导致了外审机构的独立性差，况且外部庞大的监督体系功能交叉、标准不一，管理分散、缺乏横向信息沟通，很难形成有效的监督合力。

（四）重有形资产的管理，轻人员素质、信息等无形资源的控制。

四、企业内控体系的建立与实施

（一）完善企业内控体系

为了不断的提高企业财务管理的效率，使企业生产经营服务得到更好的管理，必须要建立并且完善财务内部控制体系。首先应当加强对相关财务管理人员的培训工作，提高财务管理人员的素质，作为部门管理人员，应当掌握丰富的财务知识，增强人员对内控制度的重视，通过部门之间的交流合作，有效的提高财务管理人员的综合素质。其次，以会计内部控制制度为核心，在其他部门建立起与之相适应的内部控制制度。通过内部控制体系的建立，对会计活动进行有效的管理，尤其是在财务报告中对经济业务进行科学的评估与分析，使会计报表反映的信息更具真实性和完整性。

财务管理内控体系范文第4篇

关键词：财务管理；内部控制；重要性；问题；措施

中图分类号：F230 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）005-000-02

当前我国经济发展迅速，市场经济体制进一步优化，公司作为市场的主体是市场活跃的重要参与者，市场经济的活跃也刺激了竞争的加剧，公司发展的目的就是取得利润效益，这需要公司保持足够强的竞争实力，能够在市场竞争中取得先机，公司财务管理中的内部控制制度是提高竞争力的重要手段。一个良好的内部控制制度可以充分保证财务管理活动的高效有序，具有十分重要的作用，针对于存在的问题，需要及时找出问题出现的原因并积极采取有效措施应对，把危害降为最低，以确保其效用的最大化发挥。

一、内部控制制度在公司财务管理中的重要性分析

1.有利于强化财务管理的执行力度

公司的财务内部控制制度主要是通过现金流量编制的预算实现的，通过对现金流通数量的掌握可以对公司的资金输出和输入活动有一个清晰的了解，为内部控制提供便利条件，对资金的监控有效保证了资金的安全高效流通。而且公司内控制度的完善，可以使财务活动有明确的针对性、计划性以及实效性，进一步深化了执行力度，能够促进公司良好持续的发展。

2.对公司的日常经营活动起到有效的监督管理

构建健全的财务内部控制制度可以对公司的各项工作起到及时的监督管理，使其更加的规范化、有序化，这样可以保证公司在激烈的市场竞争环境中向着健康的方向发展。最常见的方式就是分期付款模式，这种模式可以减少资金的流失，降低了财务管理的风险，对资金的流动有实时的监督，确保资金的使用更为高效。

二、内部控制在财务管理中的必要性分析

内部控制对财务管理来说极其重要。一个良好的内部控制制度具有健全性、实效性的特点，可以大大的降低公司的资金成本，可以对财务管理的风险进行有效的防控，把风险降为最低，但是就目前我国的现状来看，很多的公司在内部控制方面的认知还很欠缺，没有认识到它的重要性，所采取的措施也过于简单，存在很多的管理漏洞。另外，从控制的环境方面来说，由于公司发展速度的加快，体现出了较多的当前国内民营经济的特色，在财务控制上也体现了一定的“人治”的色彩，这与当前实际使不相符的，造成公司的经营方向和经营行动出现不一致的现象。这些状况的出现都影响着公司的健康运行，也是内控制度的缺失造成的后果，因此，从公司的长远发展来看，加强内控制度在财务管理中的高效应用具有客观的必要性，能够有效规避这些问题的发生，从而促进公司的稳定有序发展。

三、财务管理中内部控制存在的问题

1.内部控制制度的认知不够

对于内部控制制度的重视，在规模较大的公司中，虽然有一定的关注，但是并不是管理的重点内容，很多是浮于形式的管理，这与领导层对内部控制的重要性认知度有很大的关系，领导层认知的缺失造成管理工作出现失衡现象，重点不突出；在一些中小企业的财务管理中，由于规模的限制，财务管理人员的专业素质和基本岗位技能与要求的并不相符，对于财务的决策大都是根据公司决策者的意愿制定的，缺乏与实际情况的联系，造成管理活动的空洞，实效性不强，对内部控制制度的认识不足，具体的岗位分工不明确，工作人员的权责也不清晰，这些都给财务管理造成了很大的风险隐患。

2.内部控制制度的执行力度不够

在经济快速发展的要求下，很多的公司迫于竞争压力都制定了相应的财务内部控制制度，但是，由于经营理念的固守，使制度在具体的实行上有很大的困难，缺乏强有力的执行力度。我国当前的公司财务管理内部控制制度，具有很强现实性的财务制度体系的公司还寥寥无几，存在很多的空的、形式化的财务制度，造成公司在发展过程中偏离了国家财政和国资办规定的要求，所制定的制度也不切实际，缺少了执行力的内控制度对公司的财务管理是没有实质性的作用的。

3.内部控制制度的监督机制不完善

在目前的公司内部监督评审工作中，很多的评审都要根据内审部门的职能来实现，内审部门在其中发挥着不可替代的作用，但是现实状况却是很多的公司在财务部门的设计上恰恰忽略了这一部门的设置，领导决策权也过于集中，这样的话很容易导致在进行内审工作时缺少一定的独立性，使组织机构的划分不明确，此外，在进行内部审计工作时很多的公司在审计会计账目和会计制度上的设计是否合理，直接影响着内控制度的执行是否有效，尤其是在当前科技得到普遍应用的今天，对于公司财务管理内部控制制度的监督管理就更要得到切实有效的执行，建立完善的监督机制。

4.财务管理队伍与公司的内部控制要求不相符

我国当前的公司内部结构建设还是较为系统的，但是在财务管理中会计制度的发展还处于缓慢阶段，会计队伍在总体上呈现出参差不齐的现象，有的整体素质较高，有的整体素质较低，会计队伍的素质不一致，造成公司财务内部控制制度的落实出现很多的漏洞，而且在信息技术快速发展以及金融业务的繁荣创新的影响下，给现有的会计队伍在业务能力、技能素质以及理论知识的构成方面出现很大的不一致、不适应的状况，从而给财务管理内部控制制度的执行埋下隐患。

四、财务内部控制制度问题的应对措施

1.建立标准化的财务内部控制制度

现代公司管理的基本组织形式是按照以产权为核心的法人治理结构，这种形式也是最能充分发挥公司内部控制制度作用的一种形式。公司在财务管理中要想使内部控制制度的实施更有效，就必须要对产权制度进行改革创新，利用经济杠杆的作用，把公司所有者的切身利益和公司的生存发展密切结合，与此同时，形成以董事会、监事会和审计委员会为主体的内控体制，促进领导层管理水平的提高，把内部控制制度的动力和压力进一步强化，使标准化的财务内部控制制度能够得到有效的实施。

2.建立健全内部控制制度体系

建立健全内部控制制度体系要从内部控制的角度出发。公司在经营目标的制定、发展规划的决策等方面要形成一个完整的市场调研、测评和评价体系，这样可以确保公司决策的正确性，而后在此基础上建立包括内部评审、监督监管等在内的内部控制制度体系，从而使风险的发生减少。在公司的内部管理体制上，还需要对公司内部各个部门机构的职责进行明确划分，保证岗位间各司其职。

3.提高财务管理内部控制人员的综合素质

随着现代社会各种人才的激增，公司在进行人才管理时，要根据岗位的实际需求，选拔优秀人员，引入竞争机制，发挥出职员的最大价值。因此，首先要提高管理层的素质，要能够判别优秀人才，正确分析岗位的特点；其次是会计人员的素质提高，在新形势下，会计管理中会出现新的问题，这些问题的解决需要专业素质过硬，理论水平较高的会计人员来解决应对，并对问题的产生有全面的把握，从而减少此类问题的再次发生，因此，就需要对会计人员进行定期的培训教育，对其知识构成结构进行不断的优化完善，提高专业技能素质，从而能够有效的防止问题的产生，确保了内部控制制度的高效执行。

4.重视监督监管工作

从传统的角度来讲，公司的内部控制制度体系的监督管理主要是根据公司内部的审计部门来实施的，但是从上述分析来看，大多数的公司在内部审计部门的设置上，不能保证其有良好的独立性，这给监督监管工作的开展造成很大的阻碍，因此，公司就必须要对财政、税务以及审计等部门进行管理，保持其协调一致，加强彼此间信息的交流，使之形成有效的监督合力。另外，在这一过程中还要重视注册会计师所发挥的作用。

5.加大内控制度的实施检查力度

要确保公司财务管理内部控制制度的有效落实，公司就要对内控制度的实施进行及时的检查和考核，对其执行的效果进行判断分析，不断完善，促使内部控制制度不断改进。另外，在内控制度的执行上，要对执行的机构和个人，实行公正的激励奖惩措施，提高员工的工作积极性。

五、结语

在现代市场经济繁荣发展的环境下，公司竞争力的提高很大程度依赖于财务管理内部控制制度的有效性，而对公司财务内部控制的优化完善也是现代市场经济发展的必然。内部控制对于公司长远发展的重要性显而易见，针对于其中存在的问题，需要究其原因，采取正确合理的应对措施，确保内部控制的高效，保证财务管理活动的正常有序，从而推动公司的健康稳定运行。

参考文献：

[1]张文杰.试论财务管理中内部控制问题及其应对措施[J].财会通讯，2012，（08）：106-107.

[2]任惠然.加强企业财务内部控制的思考[J].中国科技投资，2013，（30）：15.

[3]薛秋月.浅谈内部控制在企业财务管理中的作用[J].科技创新与应用，2013，（16）：288.

财务管理内控体系范文第5篇

1.内部控制及财务内控的含义

内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制是企业管理体系中重要的组成部分，内部控制在企业的生产经营管理活动中发挥着越来越重要的作用。财政部等五部委于2008年和2010年廉和《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》，标志着我国企业内部控制规范体系已初步建成。

《企业内部控制基本规范》所定义的控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。财务内部控制包含会计系统控制与收款环节的内部控制，是企业内部控制体系建设中的一项重要内容。有效的财务内部控制措施可以规范企业经营和收款行为，防范可能出现的各种财务风险。因此，做好财务内部控制对于企业整体内部控制系统的建立起着举足轻重的作用。

2.航道勘察设计企业经营的主要风险

《企业内部控制应用指引》中对企业经营的主要风险进行了归纳总结，对照企指引中有关内容，结合公司多年来的实际业务开展情况，航道勘察设计企业项目经营中应注意重点防控以下几项风险：

首先，项目经营策略过于宽松、定价单一，导致项目盈利不足。航道勘察设计企业的客户市场地域跨度大、经营范围广。项目经营策略全部采用“垫资施工”方式，即代垫货款并给予一定结算账期。这种宽松的“垫资施工”策略造成公司大量资金被占用，资金成本居高不下，同时丧失部分外部市场获利机会。项目定价方式相对固定，缺乏应对市场变化的灵活性。以疏浚工程定价为例，项目价格均采用以当地造价下浮一定比例的方式结算。但项目建设施工合同存在时间跨度长，一般合同执行期均在1-2年，甚至更长，在此期间，市场变化难以准确预测。相对固定的定价方式往往在材料市场价格上调时会显得难堪，导致盈利空间不足，甚至亏损。

其次，结算方式选择余地小，回款措施乏力，导致应收账款金额大，回收速度慢。因现阶段勘察设计施工市场竞争激烈，在业务谈判、结算方式上勘察设计企业并不占据主动，经常面临结算方式可选择余地小，容易陷入财务资金周转难，如结算周期长，按比例结算，使得勘察设计企业始终处于滚动垫资状态，造成公司营运压力大，应收账款金额随着项目增加而大幅攀升。此外，在合同实际执行过程中，公司对于客户逾期付款行为缺乏有效的法律约束，造成款项逾期回收的现象经常发生，严重影响公司资金周转速度与使用效率，制约公司正常经营发展。

再次，施工过程存在管理监督不到位，导致公司利益受损。针对关键环节的控制，勘察设计企业目前缺乏完善的制度管理和监督机制。具体表现在以下几点：一是在项目策略、定价、信用的确定上缺乏充分的市场分析与科学的决策程序，导致项目经营策略及定价方式局限性强，难以适应市场变化和公司发展需要；二是合同谈判、签订过程中缺乏规范性、严谨性，对可能发生的特殊事项考虑不足，相关条款缺失或未加以明确说明，易形成潜在的财务风险；三是为加大市场开发，放松客户信用审查和评级，合同签订与客户信用管理脱节，加大后期回款难度；四是在开发、施工、结算环节缺乏稽核、复审程序，易导致差错或舞弊行为，给公司带来经济损失；五是应收账款催收力度不够，奖惩措施未能有效实施，导致公司应收账款金额大，回收时间长，使企业利益受损，财务风险增加。

3.加强航道勘察设计企业财务内部控制管理体系的建设举措

财务管理是规范内控体系中的重要组成部分，应根据企业实际业务活动内容建立财务内控体系，结合企业内外部运营环境，充分评估企业的财务风险，制定有效的控制措施，同时必须依靠有效的信息沟通与内部监督来保证各项控制措施的顺利实施。针对勘察设计企业现阶段实际情况，笔者认为完善财务内控管理体系建设应重点围绕以制度管理为基础，以内部监督为保障，以业务流程为主线，加强涉及财务活动的控制管理。具体措施建议如下：

3.1全面梳理规范项目经营流程，完善相关管理制度

公司应全面梳理各业务流程，清晰划分每个重要环节内容，涉及的相关部门和岗位，明确职责和权限；甄别每个环节中可能存在的风险因素，制定相应的控制措施；完善项目管理制度，重点抓好财务内控管理工作，以制度规范行为，以流程管控效率。

3.2实施不相容职务分离控制，强化机构设计和内部监督

对那些如果由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行业的职务实施分离控制。为有效防范错误和舞弊行为的产生，公司应在内控管理系统设计时，首先确定哪些岗位和职务是不相容的，同时明确规定各部门和岗位的职责权限，建立起不相容岗位和职务之间相互监督、相互制约的制衡机制。重点实施分离控制的不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、业务经办与稽核检查等。

3.3重点控制作业环节与收款环节关键点

经营项目过程包括实施环节和收款环节，运营过程中的控制活动主要涉及以下几方面内容：一是运营策略、定价机制、信用方式的制定与选择；二是合同谈判、审批及签订；三是客户信用及服务管理；四是项目开发、施工、收款环节的职责、审批权限的界定以及会计系统控制；五是应收账款的管理。

3.3.1合理确定项目开发策略、定价机制、信用方式。项目开发策略、定价机制、信用方式的确定是作业环节的源头，良好的财务内部控制对该企业任何一项经营活动能否顺利开展至关重要。公司应在加强市场调查与预测的基础上，成立专门机构，研究、制定项目开发策略、价格机制及信用方式。力争做到研究充分、制定合理、决策科学、使用灵活，适应市场变化及时，符合公司发展需要。

3.3.2加强合同谈判、审批、签订管理。经营行为中的合同管理涉及谈判、审批、签订三个环节，每个环节重点控制的内容如下：一是合同谈判，公司应重点关注客户信用状况，在了解、评估客户信用等级的基础上，确定适合的项目定价以及结算方式。二是合同审批，公司业务合同必须严格按照规定的程序进行会签审批。对于重大的销售业务，公司应听取财务、法律部门的意见，并进行集体决策，任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策。三是合同签订，公司应建立标准合同范本，规范条款内容，避免条款内容不清或权利义务不对等等情况发生。对可能发生的特殊事项应给予充分考虑，进行相关条款补充或加以说明，防范潜在的财务风险发生。

3.3.3加强客户审核管理。客户审核管理应分为客户信息管理和客户信用管理两部分。信息管理记录所有客户的基本信息，包括客户名称、地址，联系人，银行账号，相关证照、资质证明、信用记录等综合内容。信用管理是指对客户进行资信评估，根据资信评估结果设定信用额度和信用期，决定销售定价和折让。公司应加强客户信用审查和评级工作，并将客户信用状况视为业务洽谈中重点关注的内容之一。

3.3.4加强开发、运营、结算环节之间的稽核管理。公司施工部门应当严格执行项目合同，严格按照所列项目组织实施。完工后各部门与结算部门进行三方单据及数据核对，如果出现单据不齐或数据有差异等情况，应及时查明原因并予以纠正。如果发生重大差错或舞弊行为，公司应按规定对责任人实施处罚措施。