绩效审计案例
前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇绩效审计案例范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。
绩效审计案例范文第1篇
1.政府部门的传统财务审计只是进行简单的核实政府财务的收支和预算情况，最后确定结果是否符合国家和法律等规定的标准。很显然，这种方法的局限性就是无法弄清楚政府机构所提供的服务消费和经济资源等方面的具体情况，手段和范围有所限制。比如说政府部门的交通部进行某交通公路建设的设计审计，只能进行公路建设项目的资金和预算情况进行核算和检查，但是对交通部在设计和建设现代化高速公路中所取得的成就就很难反映。
2.作为国家专门的审计机关进行政府的项目审计时也不能单单只是停留在表面的财务控制方面，应该从政府运用资源的效益方面进行审查，包括其内部的管理体系和制度等方面。实行有效的审计，可以检查和评价政府的工作成效和状况，能够督促政府进一步提高公共服务质量，更好地发挥政府职能。
1.审计项目基本情况
科技开发风险基金是A市政府每年从财政支出预算中安排拨付的，投入于重大科研项目补助、科技成果转化、新产品试制、中间试验等用途的专项资金。A市本级财政共投入科技开发风险基金X1亿元，占同期市本级财政总支出X2亿元的3%，其中由市科技局负责管理的科技开发风险基金为X3亿元，占市本级财政安排科技开发风险基金支出的56%。市科技局实际下达科技开发风险基金项目Y1个，将接管的X3亿元科技开发风险基金全部用于上述项目，其中直接负责管理的项目共Y2个，投入经费X4亿元；委托给行政事业单位和A
市科技创业服务中心负责管理的项目共Y3个，投入经费X5亿元。
2.审计目标和基本实施情况
政府科技开发风险基金的绩效审计，其最终目的就是为了找出科技开发风险基金在管理和使用方面存在的问题，然后进一步进行评价科技开发风险基金在管理和使用方面的效率、效果以及经济性。然后在根据评价的结果提出一些有针对性的改善建议和措施，目的就是为了进一步促进政府在科技开发风险基金方面的系统管理和有效运行。具体的操作过程就是：首先要进行事前的具体情况的调查，搜集和科技开发风险基金的管理、项目计划等有关的规章制度、法律法规以及具体的基金管理和绩效评价的详细资料，然后依此为根据制定相关的初步审计实施计划方案，通过该方案，对科技开发风险基金的项目承担单位进行进一步的筛选，同时也要对承担单位的此次承担项目进行审计核查。在宏观上进行整体把握和全面反映资金的使用效果和绩效的成果，并且对于存在的问题也要进行及时的分析处理，给出适当的建议和改进措施，总体上提高基金的科学使用，以提高其的利用率。
3.审计评价标准
目前国际上还没有公认的审计标准，所以审计人员需弄清哪些绩效标准有助于实现对活动的经济性、效率性和效果性的评估。该项目中采用的评价标准包括《科技型中小企业创新基金管理办法》和《A市科技开发风险基金管理办法》等规章、制度，由科技局提供的项目申请表、审批表和审查意见，由科技开发风险基金扶持单位出具的项目申请书、可行性研究报告和概算等档案资料，定量的政府预算、企业项目预算、各项具体的计划指标等。
4.审计程序和方法
（1）流程图法。该法可将项目申请环节、管理程序及考核阶段等风险基金使用流程的主要内容绘总成图，根据每个环节发现的问题提出相关建议，有利于阅读者接受复杂信息。
（2）分析性复核法。通过对比风险基金近几年的投入情况及其支持产业，分析其增长态势和重点扶持方向；分析风险基金项目承担单位的相关财务比率和总体财政贡献情况和风险基金带动的效益导向作用等。
（3）问卷调查法、访谈法和利用专家工作法等。
5.案例审计结果
审计结果表明，科技开发风险基金的投入不仅优化了A市的科研环境，为A市可持续发展奠定了较好的基础，提升了A市的科技成果转化能力和地位，促进了A市高新科技产业的快速发展，有利于A市科研体系的形成。
三、政府审计存在的问题
1.管理体制不畅通，权力过于集中。
《A市科技开发风险基金管理办法》规定，科技开发风险基金的管理部门为市科技局和市财政局，但在实际操作中，其他部门也曾参与其中进行管理，存在同一项目向多方申请资金或由多头管制的现象。
2.监管不严，督导不力。
（1）项目受理环节。项目申请书设计中未对不同领域、不同行业的具体考核指标进行规定，设计内容过于简略，缺乏可行性分析报告、技术测试报告等权威性支持证据；经费预算不够详细，资金安排过于笼统。
（2）专家考评环节。从A市科技局20×1年至20×6年专家考评资料中可以发现，专家组的评分过程缺少评分依据，主审专家直接提出综合评价意见，而非在对专家组的评分进行定量总评的基础上进的推广，导致数据信息的无纸化，改变了传统审计线索的存在形式，提高了企业对内部控制和系统安全性的重视程度。
四、内部审计运用持续审计的优势
1.安全性优势，政府更容易接受。
如果要进行连续的审计实施工作，前提就是审计软件已经容纳在审计单位自动化管理的系统当中了，优势就在于能够很快及时地掌握交易数据和信息资料。因此，基于对数据的可靠性和真实性的考虑，政府部门对网络的安全性要求也逐渐增高。政府内部的审计部门专门为管理层提供可供参考的所需的具体信息资料，所以网络的完全性提高了政府内部信息的保密度，对审计工作的效率和整个政府部门的运作都有很大影响。
2.组织协调优势，能够降低实施成本。
内部审计市政府部门中的重要做成部分，所以，内部的审计人员对政府的整个运作流程的熟悉和掌握更有利于不同部门之间的相互协调，提高政府职能效率的同时，也为政的工作减少了不必要的成本浪费。
3.增加企业价值，容易获得管理层的支持。
经济全球化的带动下，政府的职能和工作性质也开始面向全球化。由于国际环境的变动和经济环境的反复无常，政府的工作压力也比以往要重，不仅要做好本职工作，更好的发挥政府的服务职能外，还要做好经济发展的筹划，而且随着公众的民主意识的增强，大众对政府的经济和财务的透明度的公开化要求也越来越高。所以，政府有必要进行财务审计工作，尤其是科技开发风险基金绩效审计，有利于提高政府的威信和办事执行力。
绩效审计案例范文第2篇
当天下午，辽沈新媒体营销VIP峰会在沈阳市举行，中国人民大学新闻传播学博士后付玉辉、零点研究咨询集团董事长袁岳、畅销书《别告诉我你懂PPT》作者李治等新媒体营销专家齐集沈阳，通过揭秘微营销“奇迹案例”，分享新媒体营销的成功经验。
据介绍，此次峰会以“新媒体、新技术、新机遇、微世界”为主题，对新媒体产业前景及传统产业如何利用新媒体服务实现双赢增值等话题进行了交流探讨。
峰会上，李治分享了其在微博营销中的“奇迹案例”。“普文二青年”曾是中国互联网上最受网友关注的话题，其创意作者将两名男青年的三种坐姿拍下，分别标注为“普通青年”、“文艺青年”、“二逼青年”。此微博发出后立即引发网友转载，更在微博名人的助推下一度引爆网络。不过李治说：“当这条微博刚刚在网络上引起波澜时，并没有商家将其与商品营销联系在一起。后来，最先利用这条微博做营销的是一款运动服饰。”
“现在打开网络搜索"普文二青年"，你就会发现，手机、电视、手表、花露水甚至网络游戏都已借助这一话题展开营销大战。”李治说，即使这对上述商品销售有所帮助，但其宣传效果都不如率先以此为噱头营销的那款运动服饰。
李治告诉记者，2011年6月北京瓢泼大雨下的“杜蕾斯鞋套”，乔布斯官方传记推广等知名的微博策划，均是新媒体下品牌推广、商品营销的成功案例。她说，新媒体下的营销是网络时代企业亟需掌握的一项“武器”，谁用得好，谁就能够在竞争中胜出。
绩效审计案例范文第3篇
一、撤销缓刑条件的理解
违反法律、行政法规或者国务院公安部门有关缓刑的监督管理规定“是引起缓刑被撤销的法定事由。对此我们理解为：首先应当是故意违反，过失违反的不能构成本条；其次，违反的应当是有关法律规定中强制性的规定，而不能是任意性的规定；再次，违反规定的行为可以是作为，也可以是不作为，如法律规定被宣告缓刑的犯罪分子离开所居住的地区应当报经考察机关批准，犯罪分子未经批准便擅自离开的，即属于作为地违反规定。
“情节严重”是引起缓刑被撤销在程度上的要求，犯罪分子偶尔地轻微地违反有关法律法规是不足以导致缓刑被撤销的，否则，对宣告缓刑的犯罪分子来说是不公平的。我们理解“情节严重”应当主要指：（1）多次违反规定的，可以是多次违反同一规定，也可以是多次分别违反了不同的规定；（2）违反规定虽不构成犯罪，但接近犯罪标准的，如犯罪分子在缓刑考验期限内再次盗窃，数额接近1000元；（3）因违反有关法律规定，被决定劳动教养或强制戒毒的；（4）犯罪分子违反规定的行为造成较为恶劣的社会影响或具有较为严重的危害后果的；（5）其他严重情节。
二、撤销缓刑建议的提出机关
关于撤销缓刑的建议应由何种机关提出的问题，主要存在三种不同的意见：第一种意见认为应当由负责缓刑监管的公安机关提出。理由是该机关对犯罪分子在缓刑考验期限内的行为、举动最为了解，由他们来提出建议最为方便。第二种意见认为应当由办案侦查机关提出，个别情况下也可由公诉机关提出，如公诉机关在审查起诉时发现犯罪分子的行为尚不构成犯罪，应撤销缓刑的。第三种意见认为应当由原作出结刑裁判的人民法院的同级公安机关或检察机关提出。笔者同意该种意见。
缓刑撤销的建议权是与缓刑撤销的裁判权相对应的。在我国，有权裁定撤销缓刑的只有原作出缓刑判决的人民法院，因此，缓刑撤销的建议权也应该由与之相对应的机构来行使。《最高院关于执行若干问题的解释》第三百五十七条规定：“被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内违反法律、行政法规或者国务院公安部门有关缓刑的监督管理规定，应当依法撤销缓刑的，原作出缓刑判决的人民法院应当自收到同级公安机关提出的撤销缓刑建议书之日起一个月内依法作出裁定。”该规定明确了撤销缓刑建议权可以由同级公安机关来行使，但也未明确规定只能由同级公安机关来行使。笔者认为，从我国《刑法》及有关司法解释的规定及立法精神来看，除同级公安机关外，同级检察机关也应当有权建议撤销缓刑。理由有二：一是同级检察机关作为侦查机关时，与同级公安机关具有同等的地位，二是检察机关本身是法律监督机关，它有权力也应当有责任监督缓刑刑罚的执行。而对于究竟应由同级公安机关来提出建议，还是由检察机关提出建议，可以通过以下方法来确定：
（1）案件在公安机关侦查过程中发现应当撤销缓刑的，应由该侦查公安机关将有关案卷材料移送给原作出缓刑判决的人民法院的同级公安机关，再由该同级公安机关向原作出缓刑判决的人民法院提出撤销缓刑的建议；
（2）案件在检察机关侦查过程中，或者是在检察机关审查起诉过程中发现应当撤销缓刑的，应由该侦查或审查起诉的检察机关将有关案卷材料移送给原作出缓刑判决的人民法院的同级人民检察院，再由该同级人民检察院向原作出缓刑判决的人民法院提出撤销缓刑的建议。
三、审理撤销缓刑案件应当适用的程序与方式
关于审理撤销缓刑案件是应当适用普通程序还是适用简易程序，法律及有关司法解释都无明文规定，实践中也存在争议。有的人认为应当适用简易程序，理由是这类案件往往案情并不复杂，审判人员只要确认犯罪分子有违法行为并达到情节严重的程度即可，不需要对犯罪分子重新定罪量刑，而且执行的刑罚均为三年以下有期徒刑、拘役，因此完全可以适用简易程序来审理。有的人认为应当适用普通程序来审理。笔者同意第二种意见。撤销缓刑实质上是“一审终审”，因此它是一项较为慎重复杂的工作，由合议庭来审理比较合适，另外适用简易程序的审限只有二十天，而根据刑诉法解释的规定，撤销缓刑案件的审限有一个月，因此可以推断出审理撤销缓刑案件应适用普通程序。
关于审理撤销缓刑案件的方式，也就是说是采用书面审的形式还是必须要开庭审理，目前也没有明确规定，审判人员在操作中也莫衷一是。采用书面审的形式可以节约诉讼成本，提高审判效率，而采用开庭审理的方式可以使审判人员更加深入、全面、客观地了解案件情况，从而提高审判的公正性，两种审理方式都具有各自的优点。笔者认为，究竟采取何种方式来审理应当根据案件的具体情况而定：案件事实清楚，犯罪分子对违法事实没有异议的，人民法院在讯问犯罪分子、听取有关当事人、辩护人意见后，可以采用书面审的形式来审理，而对于案件事实不清、犯罪分子拒不承认违法事实的，法院就应当开庭审理。下面必然引出一个问题，就是如果开庭审理的话，建议撤销缓刑的机关是否应当派员出庭的问题。回答应该是肯定的。建议撤销缓刑的机关在这里的地位类似于公诉机关，有关机关派员出庭，有助于案件事实的调查与证据的核实，有助于保护犯罪分子的合法权益，因此是十分必要可行的。
四、关于犯罪分子诉讼权利的问题
关于撤销缓刑的案件中，犯罪分子是否具有诉讼权利、具有何种诉讼权利的问题主要存在三种不同的意见。一种意见认为犯罪分子不具有刑事被告人的诉讼权利，一种意见认为犯罪分子仅在审判人员向其进行讯问时具有为自己辩护的权利，还有一种意见认为犯罪分子具有和刑事被告人同样的诉讼权利。
绩效审计案例范文第4篇
一、建立和完善高校内部审计档案管理制度
高校内部审计管理人员在做审计项目时，往往出具了审计报告，提出了审计意见，审计项目就算完成，有关文件资料没有及时按相关法规要求归档、管理，待今后工作中需要查找相关资料时，因没有及时归档而无法查阅，大部分单位的档案安全工作责任制落实不够。一方面是档案安全规范管理制度不够健全，管理制度存在挂在墙上、留在纸上的现象，各项档案安全管理制度在实施过程中， 普遍不落实。另一方面是档案安全管理日常工作没有按照规范要求开展。大部分的单位档案安全日常管理还相对薄弱， 带有较大的盲目性和随意性，没有对档案进行定期的检查。个别单位档案资料没有按照《档案法》的要求向高校档案馆移交到期的档案。对此，笔者认为，一要加强对档案法律法规和审计法规的学习，提高对档案管理工作重要性的认识，确保审计档案管理的质量。制度是行为规范，高校应按照上级部门有关规定，严格执行例如《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国档案实施办法》及《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计基本准则》等有关档案管理工作的方针、政策和规定。二要建立健全各项规章制度，促进档案管理标准化、规范化建设。完善审计档案管理制度、审计档案保密制度、审计档案借阅利用制度、审计档案销毁制度等规章制度，明确档案的收集、整理、鉴定、立卷、归档、保管、利用、销毁等各个方面的管理方法，使审计档案管理工作做到有章可循。三要建立奖惩机制，完善档案管理责任制，加大审计档案管理工作的考核监督力度，把审计档案管理工作目标化、任务化。
二、提高高校内审档案管理人员的业务素质和职业道德修养
从目前高校审计档案专业人员队伍的整体状况看，普遍存在学历层次、理论水平、专业素质较低等问题，与新时期审计工作的发展要求存在较大悬殊。一些高校审计档案管理人员专项管理经验不足，管理观念不强；在审计人才培养中，重视审计专业人员素质及动手能力的提高和继续教育，对档案管理人员的素质提高和继续教育没有作要求，许多档案管理人员的管理水平停留在传统经验上，思想观念和管理水平跟不上时展，缺乏创新和活力。
制度要靠人来执行，档案管理工作的好坏，取决于工作人员的综合素质。因此要通过多渠道加强对档案管理人员的培训，不断提高业务技能，增强敬业爱岗、保守秘密等职业道德修养。随着现代档案管理知识和技术的不断更新和发展，对档案管理人员的素质也提出了更高的要求和挑战。需要从事档案工作的人严肃认真、爱岗敬业、无私奉献。审计部门要不断加强对档案管理人员的教育培养，把政治素质高、事业心强、业务技能强的干部充实到档案管理岗位上，并不断加强培养和锻炼，使他们能够适应审计档案管理工作的发展需要。同时，还要注重强化档案工作人员政治、业务学习培训，努力为他们创造学习业务、钻研业务的条件，使档案管理人员的综合素质不断提高。
三、积极推进高校内部审计档案资源开发利用工作
在审计档案的利用过程中，其效果欠缺。审计档案的凭证价值非常突出，特别是反腐倡廉工作，使得审计作用日益凸显。在审计档案的数量方面，往往会逐渐增多。与此同时，审计档案的案卷提供了大量重要信息。必须有计划、有目的地对信息进行开发利用，为高校决策提供参考依据。审计机构要高度重视审计档案利用工作，从单纯的保管档案，转向开发利用审计档案，不断总结档案利用工作的成功经验，使审计档案充分发挥价值，提高审计工作效应，扩大审计影响。目前审计项目实施时审前调查的作用越来越重要，查阅审计档案是审前调查一种方法，通过查阅审计档案，可以使审计项目实施事半功倍；另外在年终审计项目质量检查评比时，也应把审计档案作为依据之一，把审计档案管理规定和项目质量管理规定等有机结合，确定原则，细化标准，为各项评比检查提供依据，并将检查结果及时反馈到审计人员手中，对其中的不足要求他们认真整改，从而促进审计人员进一步增强审计质量意识，使审计工作质量更上新台阶。所以高校审计部门应进一步重视审计档案利用工作，要从单纯的保管档案，转向开发利用审计档案，不断总结档案利用工作的成功经验，努力将“死资料”变成“活资源”，使审计档案发挥更大的利用价值。审计档案管理要服从高校管理这个中心，以开发利用为目标，从单纯保管档案转向保管和开发利用档案相结合，利用电子化审计档案资料，挖掘档案信息资源的潜在价值，促进档案资料的开发利用。一是将风险点进行科学整理归类与分析，编制审计提示，推动审计成果的运用和转化。二是对各级审计检查发现的问题进行收集整理建立审计问题库，为进一步规范业务操作提供很好的参考。三是整合梳理各项审计检查中发现的违规问题，建立审计违规问题整改台账，强化问题整改跟踪管理和责任追究。
四、做好高校内审档案管理的监管工作
内审档案立卷、归档一般按照“谁审计，谁立卷”的原则，即项目审计组组长为内部审计档案立卷责任人，负责项目审计过程中形成的全部文件材料的收集、整理、鉴别，并作合理的取舍，经内部审计处负责人审核通过后按立卷方法进行组卷，再移交给审计处档案员。档案管理人员负责将这些案卷进行收集、分类，然后登记编号归档。为确保内部审计档案安全、完整，应当将档案入专柜保管至次年规定日，再向学校档案管理部门移交。内审部门负责人要经常督促、检查内审档案管理人员的工作，使他们及时做好立卷、归档。
五、立卷归档规范化是高校审计档案规范化的核心
绩效审计案例范文第5篇
[关键词] 餐具;清洗消毒;宝安区
[中图分类号] R187[文献标识码] A [文章编号] 1673-7210(2010)04(c)-185-01
集中式餐具消毒从微观方面说,符合餐饮业主的利益,餐饮业主免除了购置大型消毒柜的麻烦[1];另外,公众在饮食方面也有强烈的卫生安全需求。集中清洗消毒餐具,运用得当可以实现三方共赢的局面[2-3]:对于餐饮单位,可以节省大量成本;消费者可以获得更为安全的就餐条件;对餐饮具集中清洗消毒企业自身,取得合理的利润。现将调查情况报道如下:
1 基本情况
全区已经开始运行餐具集中清洗消毒配送单位18个。各单位投资规模大部分在10万元以上,厂房占地面积为400～1 000 m2;生产工艺多以手工粗洗、机器冲洗、高温消毒、烘干风干、组合包装为主;日配送量最多的为40 000多套,最少的为3 000多套,平均10 000套;经营性质以个体私营为主;消毒物品为茶杯底碟、茶杯、饭碗、汤碗、汤匙、筷子,清洗方法为粗洗、机精洗为主,消毒方法为热力消毒,大部分配置了清洗消毒烘干一体机、设有粗洗、精洗、烘干、包装间和密闭的运输车辆。消毒配送餐具基本覆盖宝安区八个街道。这18家集中消毒餐具企业中,大多数集中在宝安区西乡街道,有10家之多,占55.6%。这18个已经投产的单位均持有经营许可证,调查期间现场检测采样消毒餐具225份,合格222份,合格率为98.66%。
2 存在的问题
2.1 缺乏监管
根据《国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定》(国发[2004]16号)的规定,取消消毒服务机构卫生许可项目。卫生监督部门不再对集中式餐饮具消毒机构发放卫生许可证。消毒餐具公司注册时不需要办理卫生许可,就能办理营业执照。因此,卫生监督部门无法对企业初建、新建从源头进行评估和监督,没有了准入门槛。造成目前消毒餐具企业良莠不齐局面。
2.2 布局不合理,基础设施不全[4-5]
部分餐具消毒公司厂房布局不符合卫生要求,各洗涤工艺流程不合理,消毒后与未消毒的餐具盛装容器无区分标记,易造成二次污染;包装车间没有设置有效的空气消毒设施,无防尘、防鼠、防蝇设施,包装间内无紫外线消毒灯;消毒温度达不到要求,环境卫生差,包装间入口处无预进间,未设置更衣室及洗手消毒等卫生设施;洗涤剂、消毒剂、包装材料、索证验证记录不全;所包装的每批次产品无出厂记录和回收记录。
2.3 现场卫生管理水平低下,操作行为不规范
集中式餐饮具消毒服务机构的无序进入,无法对企业初建、新建从源头进行评估和干预。各消毒公司的管理人员卫生知识水平低,对消毒及食品卫生等相关卫生知识基本不懂,从业人员部分没有健康证明,也没有上岗前的培训就直接上岗,企业在餐具洗消运行中不能严格按照规范操作,成品包装间内上岗人员未穿戴工作衣帽、未佩戴口罩、手套,配送餐具车辆不能做到消毒餐具与回收餐具有效隔离。
2.4 无产品检验设施,消毒效果无客观指标
调查中发现,目前我区大部分的消毒公司均未设置相应的检验室和检验设备,无检验人员,这些企业根本不具备集中式餐饮具消毒服务技术能力和自检能力,不能开展消毒餐具的企业自检工作,餐具消毒效果无法得到保障。
3 管理对策[6]
集中式餐具消毒是新型行业,各级卫生监管部门对集中式餐具消毒企业进行卫生监督管理时缺乏现成模式。加强集中式餐饮具消毒企业负责人的卫生意识,规范行业标准,提升我区中小餐饮业餐饮具卫生质量,保障消费者的身体健康。加强对餐饮集中消毒单位的监督检查,督促各单位建立健全自身产品检验室,配备检验人员,规范开展产品自检工作。加大对集中消毒餐具使用单位的监督检查和监管力度,防止一些没有办理相关手续的集中式餐饮具消毒企业漏失监管。开展消毒餐饮具的监督抽检工作。严格按照《餐饮具消毒卫生标准》要求,加强集中式餐饮具消毒企业消毒餐具消毒效果的监测工作。充分利用新闻媒体的舆论监督功能,开展全市各个区统一抽检检测,并向社会公布检测结果。建议成立消毒餐具行业协会,并在行业内实行统一。
[参考文献]
[1]刘德丰,王斌,朱军生,等.大型餐具清洗烘干消毒一体机消毒效果试验观察[J].中国消毒学杂志,2008,25(3):343-344.
[2]徐承红.浦江县餐具集中消毒业卫生监管情况[J].浙江预防医学,2008, 20(6):40-41.
[3]曲水,王洪荣,隋海燕.文登市2006年饮食服务行业餐具消毒效果调查[J].中国城乡企业卫生,2007,(5):24.
[4]金继胜.餐具的配置与清洗[J].中国保健营养,1997,6(1):48.
[5]余钧章.餐具清洗消毒机洗消原理及性能[J].家用电器科技,1989,(2):22-24,40.
