流动资金计算方法

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流动资金计算方法范文第1篇

【关键词】中小企业 流动资金 贷款 需求量 测算

一、影响流动资金贷款需求测算的因素

（一）银监会出台的流动资金贷款需求量测算参考公式，完全是建立在理想企业财务报表基础上的。按《办法》规定，测算流动资金需求的主要财务指标包括流动资产科目下的现金、应收账款、存货、预付账款等，流动负债科目下的应付费用、应付账款、应付票据、预收账款等八项指标，并没有考虑到货币资金、应收票据、短期投资、其他应收款、应付票据、其他应付款、应付职工薪酬、应交税金等其它流动资产项目。而在实际的报表中往往这些不予考虑的科目对流动资金需求的测算影响较大，因此完全按照《办法》测算出的需求量与实际需求量存在差距。

（二）中小企业财务制度很多不健全，按照《办法》测算出的营运资金量、自有资金量大多不准确，造成最终测算得出的可授信额度实际参考价值较小。如，很多中小企业都是民营企业，以家族式经营为主，往往通过隐藏销售收入和利润来减少交税；同时，企业利润多被出资人用于私人支出或对外投资，再以个人名义反映至“其他应付款”内，造成企业财务“公私不分”；另外，还有些中小企业为把报表做得好看，把本应属于“长期负债”的资金摆在“资本公积”中核算，造成测算时企业自有资金较多的假象，与实际相去甚远，进而造成测算结果与实际结果偏差较大。

（三）由于中小企业财务核算不规范，部分中小企业存量流动资金贷款被固定资产投资所占用，造成测算的银行可授流动资金贷款额度与企业实际所需存在较大偏差。例如，很多中小企业购买二手机器设备或自制设备，为节省开支不要求交易对手开立发票；有的投资建造厂房未按规定程序进行，这些投资都无法提供项目立项、可行性研究报告等资料，缺乏办理固定资产贷款所需要件，导致出现了“短贷长用”的情况。

（四）很多中小企业通过年初集中储备原材料的方式锁定原材料价格，以此来规避原材料价格波动带来的不利影响。这将导致企业对贷款集中性需求特别大，进而导致测算出的可授信额度与企业所需贷款额度偏差。

（五）此外，还有部分中小企业为了能达到招投标资质等级，通过虚增注册资本的方式予以满足需要；有些企业为征地等方面需要虚增实收资本。这些都对测算企业实际贷款需求产生影响。

二、准确计算流动资金需求量应掌握的要点

（一）理解《办法》所提营运资金的范围，充分考虑参考公式的局限，合理估算企业营运资金量

广义的营运资金是一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。狭义的营运资金是指某时点上企业的流动资产与流动负债的差额。《办法》给出了实际测算中，借款人营运资金需求量的参考公式：

营运资金量＝上年度销售收入×（1-上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数

其中：营运资金周转次数＝360/（存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数）

该测算方法认为，影响借款人营运资金量的主要因素包括：现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等，借款人流动资金贷款需求量主要是基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额确定。在企业理想的最佳运转状态下，企业营运资金应为企业存货，加上应收账款和应付账款与预付账款和预收账款的之间差额。理论上该测算方法是合理的，能有效估算借款人主营业务的营运资金需求量。

但在企业实际运营过程中企业很难做到如此规范高效，“应收账款”的收款期不会恰好与“应付账款”的付款期完全一致，企业必须在银行账户保留一定的货币资金用于日常周转。另外，许多企业在“其他应收账款”中核算了企业部分主营业务交易事项，企业合理的“待摊费用”等也是测算方法没有考虑到的。

在实际使用中，要根据借款人的实际经营情况，预测各项资金周转变化时间，合理地分析和使用数据，而不能仅仅局限于财务报表数据，要根据实际调查情况，合理确定数据取值。如，对承兑汇票占用余额较大的企业，可以考虑在计算周转次数的公式中增加应收、应付票据的周转天数。

（二）预测企业销售前景，客观确定“预计销售收入年增长率”数据

从计算公式可以看出：在利润率不变的情况下，企业预计销售收入的增加会导致企业营运资金增加，同时也可引起流动资金贷款需求增加。该比率的预定要有理有据，既要符合企业所在行业的发展规律和趋势，又要根据企业自身的发展阶段、规划及可实现性进行确定。最重要的是预测的增长水平要与企业现有的生产能力以及市场承受能力匹配，如果仅仅是为了达到需求量的测算而确定很高的增长率是非常不合理的。比如对于成立时间不长的企业，预计其销售收入增长率达到100%以上，与处于新生阶段的企业需要采取拓展策略的情况相吻合，但伴之而来的是高风险经营；对于经营已进入稳健期的企业，其增长率能达到20%已经是不错的业绩，再预计更高的增长率可以说只是为了达到更高的流动资金需求测算量而已。预测时要对数据的合理性和可实现性充分验证。

（三）加深关键指标理解，分清不同算法下取值范围，灵活使用测算工具

《办法》指出，将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他渠道融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。即：

新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金

实际工作中变数较多最难确认的部分就是借款人自有资金。掌握计算公式中自有资金的几种计算方法，是流动资金贷款额度测算的核心，针对不同的企业选择不同的自有资金的计算方法是准确测算流动资金贷款额度的关键。

三、对不同测算结果的分析

实际上不管采用哪种测算方法，几乎都不可能与企业实际申请的流动资金贷款额度完全一致。对同一个企业，采用不同的测算方法，流动资金贷款的需求额度也可能不同。针对不同企业的情况，选择适合该企业的测算方法，可以使测算更准确，也更容易发现企业真正存在的问题。计算结果基本有以下几种情况：

一是测算结果大于企业申请额度。这种情况虽然企业申请额度在测算结果范围之内，也符合银监会的监管要求，但这种情况也说明企业可能极度缺乏流动资金，需要筹借大量外部借款。但实际上存在能申请贷款的银行由于信贷额度不足，或者银行也不可能按照测算的结果足额给予贷款，借款人还需要通过增加自有资金的投入，如增加股东投入、引进战略投资者或到其他银行再融资等途径。如果企业在其他渠道不能借到足额的资金，企业很可能面临资金链断裂的风险。

二是测算结果与企业申请额度基本吻合。这种情况完全符合监管要求，信贷人员也都在朝这一目标努力，但实际企业完全符合这种情况的较少。

三是测算额度小于申请额度但结果为正值。表明借款人保持日常生产经营所需资金量没有申请的那么大，需要考虑贷款的实际用途是否全部是投入生产经营，是否存在挪用至固定资产投资（结合报表中的固定资产科目和在建工程科目进行分析），甚至投入房市、股市的可能，这是管理办法明确禁止的贷款用途。资金挪用的具体去向，可以通过分析企业现金流量表，或从资产负债表流动资产其他项目如短期投资、不合理的待摊费用，非流动资产项目如长期投资、固定资产、无形资产等项目中找原因。

四是借款人的流动资金贷款缺口计算结果为负值。则说明企业日常经营根本不需要贷款。按照监管要求，为了抑制过度授信情况，防止企业擅自改变贷款用途或者挪用信贷资金，不能给这样的企业贷款。但实际业务中，存在经营情况较好的企业，企业本身现金流较为充足，在产业链中处于较强势地位，是各家商业银行争抢的优质客户，对这样的企业贷款，风险相对是较小的。

流动资金计算方法范文第2篇

关键词:城市轨道交通　国民经济评价　效益与费用　识别与计算方法

《投资项目可行性研究指南(试用版)》(计办投资[2002]15号文出版)明确指出交通运输项目、较大的水利水电项目等需要进行国民经济评价。城市轨道交通项目属于需要进行国民经济评价的范围。由于城市轨道交通项目投资巨大,财务效益差,项目的经济合理性以国民经济评价结论为主,因此国民经济评价编制质量直接关系到项目的取舍。国民经济效益与费用的识别及计算是编制好国民经济评价的基础,而目前城市轨道交通项目国民经济效益与费用的识别及计算方法没有统一的行业标准,多数参照交通运输项目的标准,但是二者之间还是有较大的区别。结合本人编制城市轨道交通项目国民经济评价的体会,本文试图对城市轨道交通项目国民经济效益与费用的识别及计算方法作一初步探讨。

一、国民经济评价的概念与研究内容

1. 国民经济评价的概念。《投资项目可行性研究指南(试用版)》给出了明确的定义:国民经济评价是按照合理配置资源的原则,采用影子价格等国民经济评价参数从国民经济的角度考察投资项目所耗费的社会资源和对社会的贡献,评价投资项目的经济合理性。

2. 国民经济评价的研究内容。WWW.133229.cOm国民经济评价的研究内容主要是识别国民经济效益与费用,计算和选取影子价格,编制国民经济评价报表,计算国民经济评价指标并进行方案比选。由此可见,国民经济效益与费用的识别及计算是编制好国民经济评价的基础和主要内容,只有正确识别及计算国民经济效益与费用才能编制好国民经济评价。

二、国民经济效益与费用的识别

1. 国民经济效益与费用识别的原则。1993年4月7日国家计划委员会、建设部联合以“计投资[1993]530号《关于印发建设项目经济评价方法与参数的通知》”的《建设项目经济评价方法与参数(第二版)》明确规定效益与费用识别及计算遵循以下原则:(1)遵循效益和费用计算口径对应一致的原则。(2)国民经济评价使用影子价格,在计算期内各年均不考虑物价总水平上涨因素。(3)交通运输项目国民经济评价按照“有无项目对比法”进行分析测算。

2. 国民经济效益与费用的识别。根据以上识别原则,城市轨道交通项目国民经济评价效益与费用主要有:

国民经济效益主要有投资乘数效益、固定资产余值回收、流动资金回收以及项目的间接效益。间接效益包括:节约在途时间效益、提高劳动生产率效益、减少交通事故效益、土地升值效益以及代替公交车的效益。此外还有一些难以量化的效益应作定性描述。

国民经济费用包括固定资产投资、流动资金及经营费用。

三、国民经济费用的调整计算方法

城市轨道交通项目国民经济费用的计算一般通过对财务评价基础数据调整而得。

1. 固定资产投资的调整。影子价格是进行项目国民经济评价,计算国民经济效益与费用时专用的价格,是指依据一定原则确定的,能够反映投入物和产出真实经济价值,反映市场供求状况,反映资源稀缺程度,使资源得到合理配置的价格。城市轨道交通项目需投入的设备材料财务价格基本上能反映市场供求状况及真实经济价值,所以固定资产投资只作如下调整:1)扣除建设期利息和税金等转移支付。(2)土地影子费用调整。

2. 流动资金按指标估算,不调整。

3. 经营费用的调整。经营费用在财务评价经营成本的基础上进行调整,调整内容如下:1)电价使用影子电价,调整电费计算。(2)生产人员工资及福利调整:根据目前我国劳动力市场现状及城市轨道交通项目运营的实际情况,生产人员工资及福利影子换算系数取0.9。

(3)扣除财务费用等转移支付费用。

四、国民经济效益的计算方法城市轨道交通项目国民经济效益一般是在正确识别的基础上根据一定的计算方法计算而得。

1. 投资乘数效益(b1)。据经济学理论显示,直接关系国计民生的基础设施投资,由于该项目实施能有效突破经济发展中的“瓶颈制约”,有效改善基础设施,大力优化投资环境,产生直接和间接的“诱发性投资”,因而具有巨大的投资乘数效益。城市轨道交通建设项目投资所产生的乘数效益是十分明显的。按国际上通用的投资系数来分析投资效益,根据有关的研究表明,在我国现有经济条件下,投资1元可增加gdp约1.6至2.05元。城市轨道交通建设项目投资大,建设周期长,对所在城市的国内生产总值贡献是明显的。

2. 旅客时间节约效益(b2)。这部分效益按客运量中的生产人员所能创造的经济效益估算。估算时一般可以假定旅客生产人员节约的时间中有一半可以用于生产,创造价值。

3. 提高劳动生产率效益(b3)。由于乘坐地铁较乘坐公交车舒适度大为提高,加上减少了塞车带来的烦躁和疲劳,使乘坐地铁上班的乘客较乘坐公交车的乘客有较高的劳动生产率,据统计约提高5.6%的效率。

4. 减少交通事故损失效益(b4)。由于地铁的安全性,大大降低了乘客的交通事故损失。

5. 土地升值效益(b5)。根据各地的实际情况,城市主要道路和城市轨道交通的建设,沿线物业均有不同程度的升值。据2000年5月出版的《广州市内环路建成后对周边地区社会经济影响研究》一书所作的研究表明,内环路的建设使沿线物业每平方米升值达15%左右,升值幅度在500元/平方米以上。根据广州、上海等地的实际情况,城市轨道交通的建成,会引起车站500米至800米范围内土地的升值,升值幅度根据各地及各地铁线路所经城市区域不同。

6. 代替公交车的效益(b6)。如果不修建城市轨道交通工程,大部分的客流考虑由地面公交车运输,需增加公交车投入、公交车配套设施费投入及需消耗资源而产生运营费;需投入资金拓宽道路,以后每年投入一定费用进行道路维修。代替公交车的效益包括公交车购置费、公交车配套设施费、道路拓宽及维修和公交车运营费四项。

7. 不可量化的国民经济效益。城市轨道交通项目还可产生大量不可量化的国民经济效益,也应作简单的定性描述。主要有:增加社会就业;城市轨道交通工程的建成,减少了地面车流量,从而减少了油耗及尾气和噪音污染;促进城市规划的实现,促进城市经济发展;有利于居民居住环境和提高生活质量。

五、结束语

城市轨道交通项目属于必须进行国民经济评价的范围。由于城市轨道交通项目投资巨大,财务效益差,项目的经济合理性以国民经济评价结论为主,因此国民经济评价编制质量直接关系到项目的取舍,国民经济效益与费用的识别及计算是编制好国民经济评价的基础。因此,正确识别及计算国民经济效益与费用是非常重要的。本文所提到的识别及计算方法仅是探讨,望能起到抛砖引玉的作用。

流动资金计算方法范文第3篇

本文分析了银行承兑汇票在实际交易中的贴息计算方法，并研究了在企业ERP系统中如何实现各种计算方法和在处理数据与控制逻辑中的应用情况。实现整个银行承兑汇票贴息过程中可控可查，完全体现计算机技术在此类业务中的计算与控制能力。旨在为进一步推广适用企业并具备可操作性的银行承兑票据贴现计算方法与技术提供参考资料。

【关键词】ERP系统 银行承兑汇票 计算机技术 应用和分析

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。在实际商业活动中存在使用大量的银行承兑汇票进行的交易。对于接收银行承兑汇票的企业而言，造成了一定的流动资金的滞留，在不能快速转出票据的情况下。企业存在一定的利息损失。这样就需要在交易中要求购买方进行贴息补偿和售出方进行贴息金额的计算问题。

1 实际支付情况分析

企业在实际业务中一般会遇到以下几种交易模式：（1）固定贴息额度。（2）按实际票据贴息。（3）一票制。（4）合同承兑价。（5）承兑现款混合。固定贴息额度一般为长期往来客户使用，企业一般会对其进行一定程度的优惠。所以不按实际票据情况进行贴息。采取一个固定值。但是因往来频繁需要控制和了解客户支付的票据到期日期情况。一票制和合同承兑价在签署合同时就商谈好价格和支付时票据的组成比例，企业需要了解其中的贴息漏损情况。余下第二和第五种交易方式需要按照所支付承兑的实际到帐日期进行贴息计算，并且将贴息值反映在实际成交价格中。所有涉及类型都需要将成交单价拆解为现款单价贴息金额。通过拆分单价提供精细的财务分析数据。

另外企业中还存在担保发货的情况。在货款还未全部到帐的情况下担保发货。这样对担保也要进行与实际票据同样的分类，以保证ERP系统能正确识别和计算。一般分为现款类担保和承兑类担保。承兑类担保还可以细分天数。便于如实反票据情况。为鼓励客户将票据先行交付到企业，可以采取倒贴现和以提货当日计算贴息额，而不是采取银行所使用的交付日计算贴息金额，同时立即扣除可用金额的做法。

2 企业ERP实施方法

2.1 贴息计算方法

人工计算贴息时遇到如下问题：（1）不能准确区分可用票据和票据可用金额。（2）按天计算到期日期存在一定的误差。（3）计算繁琐，人员工作量大且工作效率低下。为了有效控制计算过程减少错误并且减少人工操作量，ERP系统计算贴息时采用了加权平均法进行计算。计算方法中的关键是计算出每一元贴息多少金额，称之为贴息因子。将现款单价乘以贴息因子计算出贴息额，与现款单价之和作为成交价格。

贴息因子 = 待扣除票据到期贴息总额/待扣除票据可以使用总额。所有票据逐张计算形成总额，计算出相应数值。在ERP系统中实现此类计算需要ERP系统具备如下条件。（1）每张票据如实登记出票日期，收票日期、到期日期和票面金额。（2）扣款时具备逐张扣除金额功能，并能形成相关记录。（3）ERP系统发生扣款时按照某种规则按序逐张扣除票据可用金额。（4）发生返款时按当时扣款的反向顺序逐张还原票据可用金额。

客户统筹账户和专项账户的区别。对于某些价格相对较高的产品。实际成交中客户为降低成本往往会指定票据付款。这样需要将客户资金划分为一个统筹账户和若干个专项账户。各自计算交易发生时的实际贴息金额。保证客户资金的专款专用，避免同时交易时资金扣除发生错误和紊乱。

2.2 计算与控制

对于不同的交易类型采取不同的选取票据方法。有针对性的进行扣款控制。现款类的交易，只选取现款类票据和现款类担保进行扣款；承兑类交易只选择承兑类票据和担保；混合类交易按照先现款后承兑的顺序进行扣款。如有票据和担保共存的情况按照先票据后担保的方法进行。保证每次交易完成时，涉及的扣票票据和扣款金额在ERP系统内都要有如实记录便于后续进行客户付款分析。

检查客户账户的贴息因子也需要在流程上进行控制。ERP系统中实施时需要在交易生成和交易达成扣款时进行检查和比较贴息因子的值，只有贴息因子保持一致才能保证客户账户没有发生变动。此时的贴息计算值是正确的。不然就需要重新计算。

对于担保的还款ERP系统中也需要进行控制。在有实际票据进入ERP系统中时如有存在担保发货形成的资金风险。票据需要根据类型和票面额先行填补资金漏洞，保证同类型的票据还款至同类型担保上，同时相应担保进行处理避免再次被使用。减少发生资金风险的可能。

2.3 数据分析支撑

因为这种计算方法详实的记录了每一笔交易的实际扣款情况。ERP系统可以在此数据基础上进行贴息情况的精细分析。在一个交易时间段内可以针对每一种交易类型计算出每一笔交易的实际贴息和应该贴息，提供其中的贴息漏损情况。对固定贴息额、一票制和合同承兑价的交易类型能如实反映企业让利的情况和客户所支付票据的实际到期天数。可以以此为依据制定相应的优惠和限制条件。

3 应用实例分析

某工厂在实际交易中实现了此类算法。 规定了三条基础原则：（1）所有客户交付的没有到期的承兑票据和承兑担保在开具提单时一律要求贴息。（2）系统扣款按先入先出顺序依次对符合要求的票据扣款，返款时按当时扣款顺序的倒序依次返款还原。（3）客户余额如有欠款，有票据进入进行欠款填补。因采用提货日计算方法，客户提前将票据交付工厂，工厂可以将票据转让，加快了资金周转。每一笔交易时如实计算和记录了票据的使用和贴息情况。后期根据这些信息进行分析和统计明确了工厂让利客户的具体金额。同时显示了客户相关支付的实际情况。避免进一步的效益损失。给工厂带来了持续性经济效益，同时人员工作效率提高，财务成本清晰。同时提供可靠数据分析客户支付情况，为管理层制定适合市场、客户和本企业的贴息政策与优惠条件提供数据支撑。

参考文献

[1]立金银行培训中心.银行商业承兑汇票培训[Z]，2012，1（1）：2-3.

[2]立金银行培训中心.银行承兑汇票营销技巧培训[Z]，2014，2（4）.

流动资金计算方法范文第4篇

合同双方经过友好协商，就乙方向甲方提供技术咨询服务达成一致，于_________年_________月_________日签订本合同如下：

一、项目名称及内容

1.项目名称：_________；投资项目财务分析：_________

2.内容：乙方为甲方提供一份财务分析报告及下列相关报表：销售收入估算表，设备购置清单，建筑土建工程费用估算，固定资产投资估算表，固定资产投资分年度汇总表，满负荷外购原辅包装材料及燃料动力费用计算表，满负荷工资福利计算表，销售税金的估算，无形及递延资产摊销估算表，固定资产折旧计算表，还款计划表，总成本费用计算表，流动资金估算表，损益表，申请贷款还本付息计算表，投资计划与资金筹措表，资金来源及运用表，资产负债表，盈亏平衡分析，全部投资现金流量表，自有资金现金流量表，敏感性分析，财务分析指标综合汇总表。

二、乙方的责任和义务

1.乙方应按照国家计委、建设部有关规定正确、科学地建立、采用合适的指标体系和计算方法并保证计算的正确性；

2.乙方以印刷品和电子文件两种形式向甲方提供财务分析报告，以印刷品形式向甲方提供各报表。印刷品报告要字迹清楚，并根据报表大小采用合适大小的纸张（一般用a4纸张）。电子文件类型为word或双方认定的其它格式文件；

4.在合同生效_________日内，向甲方提供一份需要甲方补充提供的资料或数据的详细清单；

5.在甲方向乙方补充提供了全部数据、资料后_________日内，乙方完成财务分析的计算工作。乙方应立即向甲方通报财务分析主要结果，并根据甲方的口头或书面意见重新进行调整以及打印正式报告及附表（该阶段结果称为中期报告）。

三、甲方的协作事项

1.甲方在签订合同时立即以印刷品或电子文件方式向乙方提供进行财务分析所需的各种基础数据或文字说明（见附件2）。甲方对资料、数据的准确性负责。

2.及时根据乙方要求向乙方补充提供有关数据或资料。

四、验收评价

1.乙方应在中期报告完成后及时通知甲方（合同签署人或其联系人），并以通知时间作为合同完成的时间。通知形式包括电话、传真或电子邮件；

2.在乙方通知甲方的2日内，以下列方式之一将报告送交甲方：

（1）由甲方派人前往乙方领取；

（2）由乙方向甲方发送电子邮件；

（3）由乙方通过挂号信件寄送甲方；

（4）由乙方面交甲方。

3.甲方收到乙方中期报告后，可对乙方报告再次提出修改意见。针对甲方提出的合理建议或意见，乙方应尽快对报告进行修改、完善，修改后的报告视为最终报告。

五、咨询费用及支付方式

1.经双方协商，全部咨询费用为_________元；

2.甲方在签订合同之日内向乙方支付_________元作为履约订金，其余应付款项应在甲方接收中期报告时立即支付；

3.付款方式：现金。

六、违约责任及处罚条款

1.若乙方的最终报告中仍然存在指标设置和计算方法上的错误，乙方应尽快纠正，并根据错误严重程度减收或免收咨询费用；

流动资金计算方法范文第5篇

【关键字】企业经济效益分析，方法，资金

企业的经济效益分析是传统的编辑分析法的进一步完善，当企业进行项目决策或重大决策时候，方案的数量，目标远远没有利润或费用那样明确和具体，在这个时候，通过对项目或决策经济效益分析，能够让更好对比各个方案的好坏，能够更好的对方案进行筛选、提炼与决策，所以说，企业经济效益分析是一种选择方案的好办法。

经济效益分析的主要特点就是把主要注意力集中要一个方案或系统的结果上，就是根据每个方案能够达到结果的最终效果来进行对方案的对比，下面介绍集中分析企业经济效益分析的方法。

一.企业经济效益分析的方法

（一）结构分析法。结构分析法又叫做比重分析法，这种方法就是计算企业内某一项经济指标和各项组成部分所占总体的高比重，并且分析其中的内容构成间的变化，从中更好区分次要矛盾和主要矛盾，在结构分析中能够掌握事物的不同特点和不同的变化优势，比如说构成流动资金的各个专案占流动资金的总额比重来确定流动资金的结构，然后将不同时期的资金结构进行比较，来观察构成变化和产品的积压情况，并且和不同时期的资金结构进行比较，观察产品积压情况和构成变化以及产销平衡定额情况，为进一步挖掘企业的资金潜力打下基础。

（二）因素分析法。因素分析法就是将综合性的指标分解成各个基础的因素，这样能够更好的确定影响经济效益的原因，这样的方法称为因素分析法。

因素分析法的要点是确定经济指标是由哪几种因素构成，并且各个因素的构成和排练是要遵循正常的顺序。根据分析的目的对各个因素进行分析，测定某个因素对指标变动的影响方向和程度。并且要确定指标和其中各个因素的关系。因素分析法在每个层次和指标的分析计算方法也叫做连锁替代法，连锁替代法就是把影响某项指标相互联系的因素依次的把每个因素作为变数，并且暂时把其他因素作为不变数，而且要逐个的进行替换，测定因素对该指标的影响程度。

（三）动态分析法。动态分析法是将不同时间的同类指标的数值进行对比，计算动态相对数藉以分析指标发展的方向和增减速度。如以某年作为基准年，该年的某指标定为100，将以后几年的指标与该基准年的指标相比较，换成百分数，或者采用环比的方法以此来分析某项指标的变化趋势。

二、 企业经济效益的五性分析

（一）收益性指标。收益性比率的计算公式。①总资产报酬率为净利润，资产总额；②所有者权益报酬率为净利润，所有者权益；③毛利率为销售毛利，净销售收入；④销售利税率为利税总额，净销售收入；⑤净利润率为净利润，净销售收入；⑥成本费用利润率为（净收益+利息费用+所得税），成本费用总额；⑦每股利润为（净利润一优先股股利）/普通股发行在外的平均股数；⑧每股股利为支付普通股的现金股利，普通股发行在外的平均股数；⑨股利发放率为每股股利，每股利润；⑩股利报酬率为（净利润一优先股股利），平均普通股权益；⑩市盈率为普通股每股市场价格，普通股每股利润。

（二）安全性分析。安全性是指企业经营的安全程度，也可以说是资金调动的安全性。企业安全性指标分析的目的在于观察企业在一定时期内的偿债能力状况。一般来说，企业收益性好，安全性也高。但在有的情况下，收益性高，资金调度却不顺利。安全性比率的计算公式。①流动比率为流动资产，流动负债；②速动比率为速动资产/流动负债；③负债比率为负债总额，资产总额；④权益乘数为资产总额，股东权益；⑤负债与股东权益比率为负债总额，股东权益；⑥利息保障倍数为（税前利润+利息费用），利息费用。

（三）流动性分析。企业流动性分析的目的在于观察企业在一定时期内资金周转状况，是对企业资金活动的效率分析，为此要计算出各种资产的周转率和周转期，分别讨论其运用效率。企业流动性指标的计算公式。①存货周转率为销售成本，平均存货；②应收帐款周转率为赊销收入净额/应收帐款平均额；③流动资产周转率为销售收入，流动资产平均额；④固定资产周转率为销售收入，固定资产净值；⑤总资产周转率为销售收入，资产总额。

（四）生产性分析。企业的生产性指标分析的目的在于要查明企业在一定时期内的人均生产经营能力、生产经营水平和生产成果的分配问题。生产性比率的计算公式。①人均销售收入为销售收入，平均职工数；②人均利润率为净利总额为资产总额，平均职工人数均职工人数。润，平均职工数；③人均资产；④人均工资为工资总额，平均职工人数。

（五）成长性分析。企业成长性分析的目的在于观察企业在一定时期内的经营能力发展状况。某个企业即使收益性很高，但如果成长性不好，也不能给以很高的评价，成长性就是从量和质的角度评价企业发展情况即将来的发展趋势。其指标是将前期目标做分母，本期指标做分子，求得增长率。成长性比率的计算公式。①销售收入增长率为本期销售收入，前期销售收入；②税前利润增长率为本期税前利润，前期税前利润；③固定资产增长率为本期固定资产，前期固定资产；④人员增长率为本期职工人数，前期职工人数；⑤产品成本降低率为本期产品成本，前期产品成本。

总结：通过研究结构分析法、因素分析法和动态分析法三种企业经济效益分析的方法，并且对企业的经济效益进行收益性指标分析、安全性分析、流动性分析、生产性分析和成长性分析这样就能够良好的管理企业的资金，在前期前期的各个决策中起到非常大作用。

参考文献：

[1]吴俊.企业经济效益分析的方法[J]华北电力大学学报（自然科学版），1997（04）

[2]郭林.工程经济效益分析的常用方法[J]国际经济合作，1996（3）