企业信用风险管理案例

前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇企业信用风险管理案例范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。

企业信用风险管理案例范文第1篇

（一）社会征信管理体系不完善，制约外贸企业的发展

对于外贸企业而言，良好的国外企业信用体系需要从国家层面加以建设，而且外部市场环境的好坏直接影响到我国外贸企业信用风险管理体系实施的效果。目前我国尚未建立完善的信用体系，主要靠银行对个人或企业的交易记录来对其资信情况进行判断，这种渠道的信用信息基本不对私人开放。那么，在对涉外经济活动信息的搜集、整理和利用方面就更加参差不齐，因此外贸企业基本上是难以获取国外客户资信信息和信用管理服务；除此之外，我国外贸企业之间也存在壁垒。由于存在激烈的竞争，涉及国外客户的信息也基本上不予交流，很难及时共享到其他外贸企业被欺诈的信息，这就为不法分子带来可乘之机，甚至出现同时在我国十多个口岸进行诈骗的荒唐事件。

（二）企业内部普遍缺乏信用管理专职机构

从大量的案例中不难发现，一些外贸企业因为内部没有专职的信用风险管理机构，就不可能有完善的信用管理体系。因此，引发我国外贸企业出口信用风险的重要原因是企业缺乏信用管理体系。即使部分企业建立了信用管理专职机构，但因公司管理层的不重视或专职人员的管理水平不高而未发挥实际作用。

（三）员工信用风险防范意识不强

资信调查对于任何外贸企业而言是必不可少的一个环节。大量实践证明，做好资信调查工作可以规避很多交易风险。进口商的资信状况决定外贸企业能否顺利履行合同、安全收汇。由于同业之间的竞争异常激烈，目前我国外贸企业的生存环境并不乐观，许多外贸企业给予外商较为宽松的付款条件来独揽客户，从而忽略了资信调查工作,信用风险防范意识薄弱。

二、对我国外贸企业信用风险管理的建议

（一）构建外贸企业信用风险管理体系

信用风险的产生不仅仅局限于某一个交易环节，而是贯穿了整个贸易流程，因此，构建企业内部信用风险管理体系也必须贯穿于所有可能产生风险的交易环节，实现对各个风险环节的全程控制。所谓企业信用全程管理就是要求做到事前、事中、事后三阶段都对企业出口信用活动进行监督管理。其中，事前管理是要求企业在业务开始前加强对客户的财务状况、资信情况等进行调查，事中管理要求企业在实际业务活动中对授信对象和授信金额进行实时管理，事后管理要求企业加强三项资产（应收、预付、存货）的监控管理，发现异常及时处理，尤其是逾期应收账款的管理。对企业的信用风险管理做到如上三步骤，基本就构成了企业风险管理全过程。

（二）加强客户的资信调查，合理制定信用标准

在企业的内部控制制度中应明确信用风险管理制度，主要是加强客户的资信调查，给客户制定出一个合理的信用额度，通常需要从两个方面加强对客户的资信调查：首先是调查客户所在国家的宏观环境，评估东道国的风险因素，有效控制因国际因素原因带来的信用风险，这项工作对于一般企业而言是不太现实和经济的，企业规避此类风险还是以预防为主。在实际的业务操作中，规模不大的外贸企业还是咨询专业机构的一些评价指标：比较权威的有欧洲货币指数、机构投资家风险等级指标等。对于一些规模较大的外贸企业，除咨询上述专业机构外，还应该委托他们对一些专项因素进行调查、评估，做到真正了解东道国的风险所在，建立预警机制，有效预防信用风险的发生。其次是针对国外客户本身所采取的一些资信调查评估，从不同渠道了解国外客户的资信状况，加强信用风险档案管理。企业可选择通过传媒、网络等自己掌握和了解客户信息，也可通过国内的一些银行或专业资信调查机构等渠道收集有关信息，及时了解和掌握国外客户的经营情况、资信偿付能力并做出准确判断，以此来作出正确的经营策略。企业应结合自己的实际情况，依据国外客户资信状况，对不同客户的赊销额度和期限等问题进行差异化管理，最终制定一个科学合理的信用额度。对信用管理要做到时时跟踪，对于超过额度的客户，未进行新的评估审定前，对超出部分坚决不予赊销。

（三）完善企业外部的信用管理体系

1.加强征信管理建立信用制度的核心是征信数据的采集及评估(资产信用调查和评估，企业资信调查及评估，消费者信用调查和评估)。政府和中央银行应主导建立征信系统，此系统不应该以盈利为目的，主要职责是为社会服务。

2.我国政府应大力扶持信用中介服务行业的快速健康发展信用服务行业发展和建设信用体系必须要求信用信息市场化。目前国外信用服务中介机构的发展经验值得我国借鉴和学习，首先是政府应加强对各类信用服务中介结构的监督管理，建立各类信用服务中介机构的市场准入、退出机制，其次是大力推进和发展包括信用调查、信用征集、信用评估、信用担保、信用咨询等信用中介机构在内的各类社会信用服务业。

3.快速发展出口信用保险等金融服务出口信用保险等金融服务，在我国外贸企业开拓国际市场时起着非常重要的作用。为了更好地发展和利用出口信用保险等金融服务，应该做好出口信用保险的宣传力度，政府应大力支持出口信保业务并建立科学完善的运营管理体系。

（四）购买出口信用保险，减少经济损失，促进健康发展

企业信用风险管理案例范文第2篇

关键词：进出口贸易；信用风险；风险管理

中图分类号：F74 文献标识码：A

据国际统计局公布的数据，2011年我国外贸进出口总额达到36，420.6亿美元。对外贸易的规模近年来不断扩大。无论是国有大中型企业，还是中小民营企业，都不可避免地被卷入经济全球化的浪潮中，参与对外贸易的企业逐年增加。这些企业在经营对外贸易的过程中，绝大多数都存在着涉外信用风险管理缺失，管理系统相对滞后等问题，而一些外国公司也利用我国引进外资和扩大出口贸易的急切心理，利用各种手段损害我国外贸企业的利益，使我国外贸企业遭受了一定程度的损失。随着对外贸易规模的逐年扩大，对外贸易产品种类日益增多、贸易方式趋于多样化的同时，也使得国际贸易活动变得越来越复杂，贸易活动中的不确定因素越来越多，不可避免地会使外向型企业在贸易活动中所面临的出口收汇风险也更多、更大。

信用是一种支付方式和支付能力的反映。信用风险是指债务人不能按期偿还债权人的债务造成债权人出现呆、坏账的可能性。当前，我国对外贸易发展迅猛，灵活多样的贸易方式不断产生，在交易中所引发的信用风险也越来越大，外贸企业遭受拖欠货款和坏账问题变得十分突出。因此，如何加强对风险的管理，化解信用风险，避免给外贸企业带来不必要的损失，成为摆在我国外贸企业面前的突出问题。

一、我国出口企业对外贸易信用风险管理薄弱

1、应收账款逐年增多。信用风险首先表现为我国出口企业出现了大量逾期应收账款不能收回的问题。根据外贸管理部门的统计，我国出口企业由于进口商信用差和驻外机构有意拖欠而逾期未能收回账款的约占50%的比重。最近一些年来，我国出口贸易的坏账率一直在5%以上，以2011年我国出口总额18，986亿美元测算，5%的坏账率意味着2011年一年，我国企业出口所产生的坏账就多达950亿美元。而2006年一年产生的出口坏账仅有230多亿美元。这表明在近5年间，坏账金额随着出口贸易规模的快速发展而也不断增大。2011年，我国外贸企业协会信用评估部门，联合北京国商国际资信评估公司对我国近15万家外贸企业进行了“外贸企业信用信息跟踪调查”，得到的统计数据是，在这些外贸企业中，“曾经因信用问题而受到损失”的占63%，绝大多数企业，在对外贸易中都或多或少的遇到过信用问题，出口信用风险时有发生，所蒙受的损失巨大而惊人；但另一方面，反观我国外贸企业自身的信用风险管理状况却不容乐观，信用风险管理缺失成为蒙受损失的主要原因。

2、企业普遍缺乏有效的信用风险内部管理机制。防范信用风险，不仅要求企业建立专门的风险管理部门，而且还需要制定合适的权责连带机制。而在我国的出口企业中涉及应收款项管理的部门往往只是外贸业务部门及财务部门的事，多数企业仅依靠一些相关的职能部门来监督和防范风险，各部门缺乏配合且各自为政。对于应收款项，只是由财务部门来负责客户的对账及客户所欠账款的统计、应收账款账龄分析等工作，而对应收款项的催款则由业务部门进行，两个部门缺乏协调，又相互推责，使得对信用风险无法进行有效的管理和控制。

二、对我国出口企业信用风险管理的对策建议

1、树立对外贸易的信用风险意识。一是要求企业在盲目扩大出口贸易之前，充分了解和调查贸易对方的信用状况，把防范风险放在首位，切勿因贪大而忽视了求稳。比如，发生在长虹集团出口亏损事件的案例中，美国的APEX公司在长虹之前就已经在同中国的宏图高科、天大天财和中国五矿等发生贸易往来中出现了巨额货款拖欠的问题。而长虹在与这家美国公司合作前，就应当对该企业的过往信用进行充分的调查和评估。与这样一个存在许多污点的企业合作，表面上看可以获得扩大出口，占领更多国际市场的利益，但由于对方信誉较差，发生风险的概率也极高，必然会给企业带来意想不到的损失。因此，如果忽视了对进口方资信的深入调查，或者一味地贪图出口规模与利益，就会给这些企业以可乘之机；二是要通过各种方式努力获取外商的资信状况。对外商的资信分析应该放在合同订立之前，其目标是为交易的完成，货款的结算提供科学的参考信息。只有综合的对资信进行分析的评测才能构筑信用风险防线，防患于未然；三是应采用灵活、稳妥的对外贸易结算方式与技巧。应结合不同结算方式的特点，有针对性地制定对自己有利的结算策略，比如在采用信用证和承兑交单方式结算时，我国一些企业总是等到最后的付款期才到银行办理收款业务。而国外的企业则以“落袋为安”为原则，往往会在拿到所需单据后立即通知银行办理收款，甚至不惜向银行缴纳一定数量的贴现费；四是应积极追讨和应对信用风险。企业对外追讨账款固然会遇到许多困难，但我国企业在风险发生时的不积极态度和无作为，只会给最终解决问题带来更大的障碍，也给违约对方以更大胆的冒险心理。有美国专业的国际讨债机构称，在收到来自中国的追债委托中，许多货款都已经拖欠了长达18个月以上，而来自其他国际的追债委托拖欠时间最多是120天。

2、构建企业内部风险管理体系。在企业内部，应专门设立独立的信用风险管理部门来应对外贸信用风险。当前，在我国无论是外贸出口企业还是专业的外贸公司都很少成立独立的信用管理部门。外贸企业的信用管理职能一般仅由销售部门和财务部门来承担，可是这两个部门由于各自的经营目标不同，很难在风险管理中配合和达成共识。想方设法扩展市场，增加销量与销售额是销售部门追求的目标，为了达到销量目标，不惜采用赊销的结算方式来保全顾客，而对信用风险的防范则抛之脑后。而财务部门虽然注重资金的安全性，但有时力不从心。因此，如果建立一个独立的信用管理部门，来承担和协调企业的信用管理工作就显得尤为重要。为充分发挥信用风险管理部门的职能作用，公司应授予该部门相应的权限，比如重大经营决策的参与权，客户资信的调查权，外贸合同的否决权等。使之真正发挥防范风险、加速资金周转、改进客户关系，增强企业整体运作稳定性、实效性等作用。因此，出口企业设立专门的信用管理部门十分必要。

3、利用担保机构降低和防范风险。对于卖方而言，在交易中要求买方提供一定的信用担保也是十分必要的。当买方现金流量难以取信时，卖方通常要求买方提供这种担保。担保制度是否完整则取决于对以下三个环节的把握：①担保的选择。物的担保优于人的担保，流动性好的担保优于流动性差的担保，是选择担保的原则。按照担保变现能力的强弱，其优先次序为：现金或现金账户-流通证券-应收账款-房地产-设备-存货-收藏品（古董、珠宝等）-第三方保证。比如，就应收账款而言，信用额度（即担保价值）应在账面价值的60%～90%之间；而对存货而言，信用额度应在存货成本或市价的40%～50%之间。也就是说，如果信用额度相同，那么担保品的流动性越大越好，其必需的数量也越少；②担保的检验。担保的真实性、受偿顺序以及担保品价值评估的可靠性需要通过担保检验并进行评估。在检验真实性和受偿顺序时，出口企业可以要求担保方提供担保品“走出去”的金融风险及防范所有权（或处置权），证件及该担保品近3年的担保记录，并通过当地的律师复核。在检验实物价值时，则主要可以通过独立的评估人进行专业估值；③担保品的监控。是指在担保交易成立后，债券方对担保品或担保人审核控制的动态行为。主要目的是保证担保价值不受影响。对于那些市场价值波动比较大的担保品，债权人有必要建立专门的监控程序，然后依法处置，以保护自身利益。由于担保制度下的法律技巧众多，而各国的担保法律又也有不同，就要求出口企业应随时向有关机构咨询，以降低担保制度下的法律风险。

除以上方法外，合理利用我国现有的信用保险工具，也是当前外贸出口企业防范和避免出口信用风险的重要途径。总之，对于外贸出口企业的信用风险，企业自身完全可以通过采用适当的方法和进行综合治理，来使风险消除或降低影响。在贸易业务中，我们既不能因出动存在信用风险而因噎废食，也不能不加分析地盲目扩大出口。应具体问题具体分析，利用科学的防范措施才能使企业立于不败之地。

主要参考文献：

[1]胡小娟.国际贸易风险管理与案例评析[M].长沙：湖南人民出版社，2011.

[2]戚安邦.现代项目管理[M].北京：对外经济贸易大学出版社，2011.

[3]吴建功.中国对外贸易学[M].长沙：国防科技大学出版社，2002.

企业信用风险管理案例范文第3篇

【关键词】科技型中小企业 判别分析法 信用风险评价 财务指标 非财务指标

近年来随着我国经济的高速发展，科技型中小企业在促进国民经济增长、提供就业岗位、推动技术创新、保持社会稳定等方面发挥着越来越重要的作用。然而，中小企业融资难却是我国乃至全世界中小企业所面临的问题。据中国银监会公布的2008年第一季度信贷数据显示，各商业银行2008年一季度发放的2.2万亿元信贷额度中，仅约3000亿元贷款授予中小企业，占全部商业贷款的15%。商业银行向中小企业惜贷的主要原因就在于，中小企业的信用风险太大且难以识别及控制。事实证明，现今，中小企业信用风险识别及控制已经成为制约我国中小企业发展壮大的重要因素。

因此，建立有效的科技型中小企业信用风险评价指标体系，对于解决科技型中小企业融资难问题至关重要，更是持续有效地推动国民经济增长所必不可少的科研环节。

一、文献综述

上世纪以来，国内外许多学者都对中小企业信用风险评价指标的建设从不同方面，运用不同方法进行了研究。

从考虑的角度不同来说，最初的企业信用评价更多地集中在企业的财务指标上。Altman等（1968）选取1946～1965年间的33家破产制造业企业和同样数目且规模相近的正常经营制造业企业，通过对22个财务比率指标（流动性、获利能力、财务杠杆、偿债能力、营运效率等5类指标）运用数理统计方法进行筛选，最终选用了5个指标：营运资本/总资产、留存收益/总资产、息税前收益/总资产、权益市价/债务总额账面价值、销售收入/总资产。Edmister（1972）选择负债比率、流动比率、资产周转率和净资产收益率等常规的财务指标，建立了专门针对小企业的信用评级指标体系。Aziz、Emanuel和Lawson（1988）发现破产公司在破产前5年内与正常公司相比，他们的现金支付的所得税均值以及经营现金流量均值均有显著的差异，进而发展了现金流量信息预测信用风险模型。部分国内学者主要从防范商业银行信用风险的角度出发，对构建企业信用评级指标体系进行研究。如周春喜（2003）基于商业银行信用风险管理的角度，构建了包括企业素质、资金结构、经济实力、信誉状况、经济效益以及发展前景六个评级要素的企业信用评级指标体系。部分学者着重从企业融资与发展的角度出发来研究企业信用评级指标体系。如张红波（2004）从独立性、相关性、可行性原则出发，构建了由企业品格、企业规模、风险控制水平、盈利能力以及发展能力五个方面组成的企业信用评级指标体系。夏立明、宗恒恒和孟丽（2011）在基于供应链金融的中小企业的基础上，根据供应链金融的业务特性，提出了以融资主体信用风险评价、融资债项信用风险评价、宏观环境风险评价三个子评价体系组成的基于供应链金融的中小企业信用风险评价指标体系"经过三轮指标的筛选，最终甄选出38个指标构成基于供应链金融的中小企业信用风险评价指标体系，为金融机构进行信用风险评价提供了借鉴。

从研究所使用的方法来说，主要有层次分析、聚类分析方法，隶属度分析、相关性分析和鉴别力分析方法，Logit判别方法，模糊数学方法，人工智能方法等（贾文荣，2012）。例如，陶军（2005）通过聚类分析方法，在对24个现金流量指标进行分析和蹄选的基础上，确定了销售现金比率、资产现金流量回报率、外部融资比率、经营融资与投资比率、现金投资成长率和净利润经营现金比率六个揭示企业信用风险的指标。范伯乃、朱文斌（2003） 运用隶属度分析、相关性分析和鉴别力分析的方法，确定了建立中小企业信用评级指标体系的15个指标，它们包括企业经营能力、偿债能力、盈利能力和发展能力四个方面。张目（2012）运用可变模糊评价对战略性新兴产业企业信用状态进行了评价。

本文在综合考虑了前人研究得出的重要财务指标基础上，加入了更能反映科技型中小企业的非财务指标，如研发投入水平，无形资产占比和核心员工人数等。在此基础上，拟采用判别分析法来判定所构建的科技型中小企业信用风险评价指标体系的有效性和适用性。

二、实证研究

（一）数据来源与处理

本文随机从创业板和特别处理类股票中分别选取了35、19只上市公司股票，并收集整理了这54只股票的11个指标。其中包括8个反映上市公司成长能力、盈利能力、盈利质量、运营能力、财务风险、偿债能力的财务指标，分别为：基本每股收益、营业收入同比增长、加权净资产收益率、销售现金流/营业收入、总资产周转率、资产负债率、流动比率和速动比例。选取的反映科技型中小企业非财务特点的三个指标分别为：核心员工占比、无形资产占比和研发投入占营业收入比例。从54家上市公司中随机选取5家创业板公司、3家ST上市公司作为测试样本，其余46家上市公司用作分类样本。所有指标均选取2014年年末这一时点上的数据。所有原始数据均来自东方财富网以及深圳证券交易所和上海证券交易所上刊登的各上市公司2014年年度报告。

（二）判别分析法检验结果分析

判别分析法可用数学语言描述如下：设有n个样品，对每个样品测得p项指标的数据，已知每个样品属于k个类别（或总体）G1，G2，…，Gk中的某一类。判别分析法利用这些数据，找出一种判别函数，使得这一函数具有某种最优性质，能把属于不同类别的样本点尽可能地区别开来。利用这一判别函数我们能判定测得同样p项指标（变量）数据的一个新样品归属于哪一类。

利用SPSS软件对上述54家上市公司进行判别分析。

对判别分析结果进行方差分析可得表1。从表1的分析结果可知，销售现金流/营业收入和总资产周转率在两组中的差别不显著，对分类的作用可能不大。

从返回结果可以得到如下Fisher判别函数：D=-4.509+0.657X1 +0.002X1-0.002X1+0.344X1+0.302X1+0.736X1-0.785X1+0.046X1 +0.576X1+0.007X1 （1）

将测试样本数据带入上式，所得Fisher判别函数的值与两组的重心值：分别为2.064和-3.835比较，离哪个组的重心近就归入哪一组。

从表2的分类结果可知，判别分析法已对初始分组案例中的 97.8%个进行了正确分类，交叉验证分组案例中正确分类的概率为93.5%。从表3测试组的分组结果可以看到，判别函数（1）已对五家创业板上市公司中的四家进行了正确分类，正确率80%；对3家ST类上市公司全部分类正确，正确率100%。这说明本文所建的科技型中小企业信用风险评价指标体系分类效果显著，能有效的甄别风险，是可取的。

三、结论

本文在总结前人对中小企业信用风险评价指标研究成果的基础上，加入了能突出反映科技型中小企业特点的核心员工占比、无形资产占比和研发投入占营业收入比例这3类非财务指标，拟构建一个包含11项财务和非财务指标的科技型中小企业信用风险评价指标体系。为检验该指标体系的有效性，运用判别分析法对选取的54家上市公司数据进行分析。分析结果显示，整个指标体系能有效甄别风险，并显著区分不同风险级别的企业。其中销售现金流/营业收入和总资产周转率两个指标对分类效果的影响不显著，因此可以从指标体系中剔除以达到简洁化科技型中小企业信用风险评价指标体系的目的。最后，本文通过一系列分析验证得到一个包含九个指标，能有效甄别信用风险的科技型中小企业信用风险评价指标体系。本文研究结论丰富和拓展了科技型中小企业信用风险评价指标体系建设理论，对于解决科技型中小企业融资难问题做出了贡献。

参考文献

[1]Altman E.I，Narayanan.Financial Ratios Discriminant Analysis and the Prediction of Corporate Bankruptcy[J].Journal of Finance，1968，23（9）：589-609.

[2]R.Etimistcr.An empirical test of financial ratio analysis for small business failure prediction[J].Journal of Financial and Quantitative Analysis？1972，7（2）：147-193.

[3]A.Asiz，D.Emanuel and G Lawson.Bank Prediction：An investigation of Cash Flow Based ModeIs[J].Journal of Management Studies.1988：25-29.

[4]周春喜.企业信用等级综合评价指标体系及其评价[J].科技进与对策，2003，（4）：124-126.

[5]张红波.略论企业信用状况评价抬标体系的构建[J].湘师范学院学报（社会科学版），2004，（2）：53-55.

[6]夏立明.中小企业信用风险评价指标体系的构建[J].金融论坛，2010，（10）：101-106.

[7]陶军.我国中小企业信用评级体系构建的发醉模式[J].金融理论与实践，2003，（6）：6-8.

[8]范柏乃，朱文斌.中小企业信用评价指标的理论遴选与实证分析[J].科研管理，2003，（6）：83-88.

企业信用风险管理案例范文第4篇

（一）专业开设情况

中国的信用管理专业教育开始于2002年。迄今为止，经教育部或地方教育主管部门批准开设信用管理专业的高校有18所，包括上海财经大学、中国人民大学、首都经贸大学、吉林大学、重庆工商大学、浙江财经学院、山东财政学院、上海立信会计学院、对外经济贸易大学、南京审计学院、广东金融学院等等。其中，中国人民大学、上海财经大学、吉林大学和对外经济贸易大学等学校已招收该专业硕士研究生，上海财经大学和中国人民大学已招收该专业博士研究生。另外，有部分高校经当地教育部门批准招收信用管理的高职和成教学生。经过十多年的发展，中国信用管理专业教育已初步形成包括高职、成教、本科、研究生在内的多层次的教育体系。

（二）课程开设情况

中国各高校的信用管理专业定位各有特色，课程设置相应有区别。以最早开办信用管理专业且发展较为成熟的中国人民大学、上海财经大学和吉林大学来说，前两所高校的专业定位偏重于培养学生掌握金融机构信用风险分析和控制技术，培养金融机构风险管理人才，其核心课程包括：信用管理学、银行信用管理、商业银行业务与经营、投资学、保险学、国际金融、金融计量学等。吉林大学的专业定位偏重于信用风险量化分析和征信相关法律，为政府经济管理部门和中介机构培养信用人才，其核心课程包括：管理信息系统、市场调查与分析、国家信用管理体系、信用和市场风险管理、企业和个人信用管理、征信数据库应用开发、资信评估等。

（三）教材建设情况

因为中国的信用管理专业是一个新兴的专业，国内相关的教材比较缺乏，权威教材更少。目前只有上海财经大学和中国人民大学分别编写了《信用管理系列教材》和《经济管理类课程教材信用系列》。2011年广东金融学院编写出版了该专业国内第一本实验教材《企业应收款管理实验教程》，该校其他的系列实验教程《消费者信用管理实验教程》、《企业信用评级实验教程》、《信用担保实验教程》和《征信数据库管理实验教程》正在编写中。由于中国的信用管理专业教育还处于初级发展阶段，从专业定位和培养目标来看，各校各有特色，可谓百花齐放，百家争鸣。从课程设置来看，也没有统一的模式，并且各校的课程尚处于不断变化和完善之中。从教材建设来看，正处于探索阶段，理论教材相当缺乏，而实验教材更是难得一见。

二、信用管理专业定位和课程体系构建原则

课程之间的分工和配合构成了一个专业所设置的课程体系。课程是教学的核心环节，是学科专业建设的基础，课程体系是否合理直接关系到人才培养的质量。

（一）信用管理专业定位

课程体系是为专业定位和人才培养目标服务的，信用管理专业的定位和培养目标决定了课程体系的基本方向。因此，在构建合理的课程体系之前必须明确：1.为谁培养人；2.为什么岗位培养人；3.培养怎样的人。信用管理专业，是一门融合并涵盖了包括法律、财务分析、金融、数理统计、管理、信息技术等众多学科内容的经济类应用型交叉学科，具有极强操作性和技术性，其职能就是为社会的经济发展提供信用风险管理政策、信用制度以及相关的操作和技术，人才培养目标应该是为企业、金融机构、信用中介、政府及事业单位提供有信用管理技术水平的，具备创新能力的，集经济学、管理学和社会学多学科知识于一身的复合型专业化高级技术型人才。中国目前信用管理专业的建设仍处于不断摸索当中，是一种教育创新活动。各高校的信用管理专业建设，从专业定位到人才培养目标，到课程体系、师资队伍和实验实践等，都是开创性的，并无统一模式及成熟经验。当前，中国的信用管理专业的课程体系还存在一些不足，具体体现如下。（1）专业课的稳定性、连续性不够，一些专业课程时而开设，时而不开设，有些课程时而在必修中出现，时而在选修课中出现。（2）专业课的系统性不强，课程之间缺乏前后科学的逻辑顺序及内在的衔接性，一些专业课程的教学内容存在知识重叠或相互割据等问题。（3）专业理论比重较大而专业实训比较欠缺，实验教学严重滞后。这种格局是不能适应信用管理职业应用性、实践性很强，行业服务范围越来越广，以及行业业务创新层出不穷的现状和特点的。

（二）课程体系构建原则

在构建信用管理专业课程体系时，要充分考虑专业素质和专业知识与实践能力之间的密切联系。由于信用管理专业的技术性、应用性和操作性都很强，所以应坚持“厚基础、宽口径、重应用”的教学培养模式，体现“基础理论+基本内容+必要操作”的教学特点。首先，在公共基础课和学科基础课的课程设置上，要坚持“必需+够用”的原则。其次，在专业理论课的课程设置上，要坚持“应用+适度”的原则。再次，在专业实验实践课的课程设置上，应该以“强化实务”为原则，加强实验实践教学，构建“课堂实践环节+实验环节+校内外实训环节”的实践教学体系。最后，在专业课程内容的选择上，要坚持“科学性+实用性+逻辑性+系统性”的原则，对相关专业课程的知识内容进行重组和优化，并将信用管理师职业资格证考试的内容有机地融入到课程中来。

三、财经类院校信用管理专业科学合理的应用型课程体系的构建

为满足社会经济发展和行业需求，在信用管理专业人才培养上，应该构建具有信用管理特色、突出专业技能教育和实验实践特点的科学合理的应用型课程体系。包括专业基础课程模块、专业理论课程模块、专业拓展课程模块以及专业实践课程模块的构建。

（一）信用管理专业人才就业岗位群分析

信用管理专业的产生和发展顺应了社会发展的需要，其实践性和应用性极强，所以课程设置应该与就业岗位的职业标准相吻合。在课程设置和教学安排中，应力求达到与实际岗位的有机结合。所以，首先要对该专业的职业岗位进行调研和分析，从调研收集到的就业信息来看，信用管理专业人才就业岗位群如下。1.企业信用管理部门：在企业的会计审计部门和风险控制部门从事客户资信管理、授信管理、合同管理、账款管理等企业信用风险管理工作。2.金融机构：在各大银行以及证券公司、保险公司、基金公司、担保公司、财务租赁公司、信托投资公司、信用卡公司等非银行金融机构从事相关的信用管理和风险控制工作。3.信用服务中介机构：在征信局、资信评级公司、资产评估机构、会计师事务所等信用中介机构从事客户信用调查、信用分析、信用评价等信用风险管理工作。4.政府和经济管理部门：在工商、财政、海关等政府部门从事信用征信、信用监管及信用政策的研究和制定等工作。5.科研机构和高等院校：从事相关的教学与科研工作。

（二）专业基础课程的设置

专业基础课程主要是为了培养学生在就业后的自主学习能力以及分析和解决实际问题的能力。体现学生基本素质的课题，包括公共基础课程模块和学科基础课程模块。

（三）专业理论课程的设置

专业理论课程主要培养学生从事信用管理工作必备的专业技能，体现学生的专业素质和技能的课程，包括专业必修课程模块和专业选修课程模块。其中的专业理论必修课程包括：信用管理概论、国家信用管理体系、企业信用管理、消费者信用管理、金融机构信用管理、信用风险管理与度量、信用评估学、财务报表分析、金融计量经济学、管理会计等。而专业理论选修课程应该根据上述信用管理专业人才就业岗位的要求，不断扩大专业选修课的范围，形成以下几个具体的模块。

（四）专业拓展课程的设置

专业拓展课程主要在于培养学生适应社会的能力，反映学生的适应能力、发展能力和创新能力，有助于学生职业生涯的提升和全面发展。信用管理专业的拓展课程，包括大学生职业发展和就业指导、财经应用文写作、公关与礼仪、管理学原理等。

（五）专业实践课程的设置

根据信用管理行业发展和专业实践性极强的特点，在保证专业基础课和专业理论课完整稳定的同时，应该加强实践教学，构建“课堂实践+实验教学+校内实训+校外实习”的递阶式实践课程教学体系。（1）课堂实践指讲授完理论知识点后以该知识点的内容展开实践，实践形式可以采用案例分析、习题讲解和角色扮演等。（2）通过招标购买或校企研发等途径加强网络环境下的专业实验教学软件建设，开发《企业信用管理系统》、《消费者信用管理系统》、《资信评级系统》、《信用风险定量分析系统》等实验课程，通过仿真的实验环境，提高学生的业务操作能力。（3）建立实时在线的远程实习实训平台，拓展实践环境，提升学生的操作能力和专业技能。（4）校外实习就是在最后一个学期安排学生到校外教学实践基地进行定岗实习，在实习中锻炼提高专业素质和操作技能。

四、小结

企业信用风险管理案例范文第5篇

在竞争的市场态势下，尤其是经过金融危机的冲击，中国企业越来越意识到经营性现金流的决定性作用。如何有效管理企业经营性现金流是企业决策层和财务部门必须面对的挑战。过去，企业只需要一个管应收账款的人，加上一个审核合同的人，足够了。现在大家发现，伴随着业务的多样性、管理的专业化，问题开始变得复杂。

据统计，2009年上市公司应收账款共计8450.90亿元，较2008年的6720.08亿元增长25.76％。两市所有上市公司中有77家应收账款占主营业务收入比重超过50％，其中16家公司应收账款占主营业务收入比重超过80％。最严重者，其应收账款为营业额的184.29倍。以上数据均表明，应收账款已逐渐成为企业经营性现金流的“主力军”!

如何有效规避商业风险、促进资金回流、提升企业经营绩效水平?如何建立高效有力的账款管理与回收机制?如何构建良好的商业风险管理体系?这些问题已成为当代企业管理的重中之重。

2010年11月18日，正略钧策管理咨询(以下简称“正略钧策”)旗下全资子公司――正略铭诚风险管理咨询公司(以下简称“正略铭诚”)在北京召开品牌会。从事财务管理工作30余年的公司合伙人赵家俊给出企业信用管理的三个关键词：价值、效率与风险。“企业在具体的管理实践中，往往容易把这三个词对立起来。事实上，应当将风险、效率和价值的一体化、系统化，作为管理的一个组成部分，从而运作和指导企业管理尤其是财务管理的每一个行为。”

让信用管理渗入业务流程

所有者和投资人都希望看到企业价值不断提升，而这也是身为管理者的职责。在赵家俊看来，提升企业价值需从明确战略目标、完善企业结构、改善资本经营、抓好产品营销、做好风险管控等方面人手。“经营企业好比驾驶车辆。管理者需要不断明确自己的战略目标，也就是把握好方向；企业运营好比发动机，要让企业运作更有效率，发展速度更快，市场拓展得更快，能够高效地运营；同时，要有效控制风险，也就是说，要踩好刹车。每一位经营者都承担着这样的责任。”

企业价值包括业务价值、客户价值和风险价值。这三者的平衡需要体现在企业发展的各个阶段、各个节点。而从信用管理的角度说，无论是业务开发、市场开发、销售过程、价格策略、渠道策略，都与信用管理有不可分割的关系。“大家会发现，系统价值的管理风险贯穿于业务链条的全部环节，因此，要关注风险管理、效率管理与成本管理之间的关系，处理好效率、风险与成本之间的价值管理，利用专业的开发工具、管理工具，帮助企业处理好这些矛盾。”赵家俊说。

他表示，企业的业务价值、客户价值、信用价值在不断转换，这种转换过程就是企业销售实现、利润实现、现金流实现、资产增值实现的一个过程。通过对客户业务价值和信用价值的分析，可以找到价值合理的实现路径。具体而言，客户业务价值分析，要确立目标客户规模，包括客户未来发展空间、市场份额和销售额、该客户群的盈利贡献率等，然后进行业务价值分析，包括业务规模、预备人成长空间、市场份额、业务增长对利润的贡献等。信用价值分析，包括信用空间、通过信用管理可增长的利润率等。

我们可以提供一些已经实现的案例：

A企业希望对客户的信用风险策略进行管理。管理公司帮助该企业建立了客户的细分种类，将客户种类和业务种类进行了一一对应，进而提出每一项业务、每一个客户群体的信用策略，从产品和客户价值转换角度制定策略。在这个过程中，管理公司还引入了专业模型，从客户满意度和客户需求实现两个维度去观察一些关键因素，包括客户需求兴奋点、客户满意程度、期望的满意程度等。

B企业希望进行产品和服务的创新，在保证服务满意的基础上适应兴奋性需求。管理公司通过对行业数据库的研究，找寻：新的客户在哪儿?创新产品在哪儿?客户的信用手段对这些业务有什么影响?分期付款、信用透支、银行额度、租金担保等与服务产品的关系如何?这样，信用策略与信用管理就成为产品创新的一个组成部分。

这两个案例的根本，就是以公司总体战略为支点，实现业务价值最大化与客户价值最大化之间的动态平衡，同时，通过价值管理和信用管理，达到一个基本目的。

一体化、系统化、动态化

对于企业来说，每一项应收账款一旦形成、每一个信用政策一旦推出，风险就已经形成。此时，企业可以像银行管理其信贷业务一样，去管理自己的应收账款。关键是，信用管理应与公司的方向、目标、战略、业务运作实现一体化，要找出每一个信用策略、每一份应收账款，与每一项业务、每一个客户直接的变量关系。

过去，人们通常会把应收账款管理分成形成之前、形成之中、形成之后三个阶段，分别进行管理。在一些企业，这三个阶段还有可能属于不同部门管理。在应收账款没有形成之前，大家都在争取实现业务目标，以业务为导向；应收账款形成之后，则会以“催促”为导向(事实上就是以财务为导向)。但是，如果将应收账款放人业务价值、客户价值和风险价值这个三维系统去考虑，就会发现：要完成这样一项工作，需要把业务拓展能力、风险管理能力和信用管理能力相综合，帮助企业提升价值。

一体化信用管理平台应以企业发展战略为核心，以业务价值、客户价值和信用价值为导向。在业务价值上，需要从原有业务的市场份额、用户年薪、忠诚度、新业务拓展、业务模式创新的角度去思考；在客户价值上，应扩大目标客户，进行需求细分，以进一步挖掘客户价值；在信用价值上，应关注管理风险的收益比，包括风险溢价、业务金融价值的挖掘等。在这里，需要把企业信用管理看成企业的风险溢价，信用管理平台包括信用管理策略、信用管理组织团队、信用制度流程、信用信息系统建设、数据管理、方法管理等。

信用管理的目标不仅仅是应收账款率的下降。它跟企业的运营效率有什么关系?与净资产收益率有什么关系?与资本收益率有什么关系?都需要系统、全面地考虑。要把信用策略和信用管理纳入企业战略管理的组成部分，让这个平台涵盖信用管理与组织建设、管理流程与制度、应用工具模型、不同客户之间的信用政策与动态监控系统等。

接下来是客户信任与业务信任的整合，包括未来业务信用特征的分析、潜在客户信用特征的分析、信用价值的转换与应用等。

特别要强调的是信用管理体系的信息化应用。企业在进行信息化建设的时候，要包括信用管理的建设规划和目标，以满足自己的分析需要。

赵家俊指出，信用管理体系应与

资产管理体系整合在一起。“应收账款本来就是企业资产的组成部分，因此，可以将信用作为企业资产的一部分进行管理。企业可以将资产体系进行整合，从债权人、投资人、管理人对资产承担不同责任的角度，从资产的资本属性、法律属性、战略属性、业务属性、组织属性、技术属性、会计属性等多方面，去探讨资产的安全性；从资产的流动性、效率性，去评价资产管理；从资产与现金管理的安全性、流动性、营利性进行整合。”以正略铭诚为例，其中的一个基本模块，就是围绕资金管理开展，重点是以筹资和资金使用为核心，兼顾资金的安全性、效率性与效益性，以业务计划和资金计划为基础，不断优化企业资金结构、业务结构和业务流程。在这个模块下，他们将信用管理和资金管理的每一个环节整合起来，包括采购、销售、应收账款管理等，在每个节点上，都引入信用管理的基本思想。

变被动为主动

在赵家俊看来，建设并完善企业信用管理体系，一定要明确三个核心观点：首先，一定要与企业的业务运作相结合；其次，应当将其作为企业各个职能管理的一部分，不能孤立存在；最后，信用管理是企业内控和风险管理的有机组成部分。这样一个系统的建设，在方法上通常不会出大问题，出问题的往往是与业务的融合、与各项管理职能的融合、与整个风险控制系统的融合。

“企业应收账款的形成因素很多，对客户的管理是应收账款管理的基础，这里面包括客户细分、客户信息掌握、客户业务运作的正常程度等。我们不希望把这些放到应收账款管理里去，变成‘催收账款’。”

他从自己从事财务工作30年的经验出发说，无论是业务人员、风控人员，还是财务人员，都应关注与客户的非正式沟通。“比如，我们当初给一些基金经理进行管理培训的时候，由于每一位基金经理的资产有限，而他们又承担者管理这么大资产的责任，所以，我们需要在风险控制过程中关注一些非正式因素：他的孩子在哪儿上学?他的爱人移民了吗?他的房产分布情况如何?他个人收入是增加还是减少了?基金经理的客户是不是又重组了?是不是被兼并了?通过正常渠道掌握信息的及时性和真实性是有限的，大量的信息只有靠一线业务人员掌握，坐在家里的风险控制人员和管理应收账款的财务人员并不知道。这个时候，就要依靠信息系统的建设，使之成为业务人员工作的组成部分，同时也成为企业全部管理的组成部分。”

在信用管理方面，财务人员往往很被动，当企业财务人员和业务人员发生冲突的时候，最后“胜利”的往往是业务人员，因为上级领导对企业的考核是看业务规模的。财务人员需要踩刹车，但企业关注的却是发展和盈利。因此，财务人员在时刻关注资金动态的同时，要学会系统、全面地帮助业务人员解决问题。在信用管理和风险管理上，需要“向前走一步”，延伸到客户管理系统，延伸到业务运作系统，和业务保持良好沟通。