如何加强内部管控

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如何加强内部管控范文第1篇

关键词：企业内部控制 内控现状 解决措施

电力企业是整个国民经济实现可持续发展的基础，是国家的基础产业，在国民经济中发挥着极其重要的作用。当前，电力企业面临的竞争形势越来越严峻，电力企业要在激烈的市场竞争环境中占有一席之地，必须建立完善的内部控制，保证电力企业生产经营活动的顺利进行。

1、企业加强内控管理的必要性

内部控制是由企业全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。实施内部控制和全面风险管理是公司应对日益复杂的外部经营环境，推进“四化”工作，实现持续、健康发展的客观要求。近年来，国资委和财政部高度重视企业风险管理，提出了一系列加强企业风险管理与内部控制的配套监管措施。企业构建一个完整科学的内控管理体系，能帮助企业提高自身管理水平，保证企业经营管理合法合规、资产安全、信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现战略目标。

2、当前电力企业内控管理现状

完善的内部控制是衡量企业管理水平的重要标志，近年来电力企业大力推进“两个转变”，加强“四化”工作，在企业内部控制管理方面的尝试取得了较好的成果。但总体来看，内控管理现状对比国际最佳实践、国资委《指引》和财政部《内控规范》等监管要求，仍存在一些不足：

2.1、企业风险意识有待加强，公司风险管理文化需要进一步培育

由于长期的计划管理体制和自然垄断的业务属性，电力企业员工风险观念淡薄、责任意识和大局意识不强，对形势的发展变化缺乏敏感性和危机感。部分员工存在一种错误的认识，认为内部控制和风险管理是管理层和财务部门的事情，非全员参与的“过程”，表现消极应付，出现“搞形式”、“走过场”现象。

2.2、内控制度还不够健全，内部控制执行力有待强化

企业的内部控制制度不够全面，部分单位尚未建立风险管理组织保障体系，公司层级的全面风险管理和内部控制信息系统尚未建立，专业人才不足，相关制度有待完善。目前电力企业初步建立了统一的企业内部控制制度和内控流程标准，但在执行过程中，有的单位自我约束力差，有令不行，有禁不止，内控流程和内控制度流于形式，重大风险和重要流程的内控措施没有落实，内部控制的执行力度远远达不到标准；有的单位企业内部管理“闭门造车”各干各的，互不联系，各自为政，企业的各个部门不能很好的配合，致使企业内部控制制度作用发挥的不好。另外，缺乏对内部控制的有效监督措施，有的单位建立了内部审计机构，由于现今企业管理制度的制约，不能充分发挥其监管的职能，使得企业的监管措施形同虚设。

2.3、风险管理不到位，风险协调应对机制有待健全

随着社会经济的不断发展，企业的外部经营环境越发复杂，竞争不断加剧，电力企业能否在越来越大的压力下对风险进行评估，并进行有效的管理和控制，是企业能否实现企业目标与持续发展的重要因素。但由于在电力体制改革以前，作为国家的垄断性产业，企业的风险一般是生产上的安全，经营管理上的风险一般没有过多的考虑，企业依赖长期的行业优势及重生产轻经营的传统理念，造成了对市场分析的缺乏，没有及时的建立完整的系统的风险评估机制，及完善相应的风险解决措施，且部分单位风险事件报告不及时，风险隐患的处置效率较低、公司跨部门、跨专业、系统化的风险协调应对机制有待健全。

3、加强企业内部控制的措施和具体做法

3.1、重视内部控制环境建设，提高人员内控和风险管理意识

企业要加大企业经济安全文化的引导和灌输，及时掌握企业内部控制人员思想行为状况，强化员工风险意识，加强职业道德、内控意识的培养；通过网页、简报、专刊、知识竞赛等形式，多角度、全方位开展宣传内部控制工作，培育良好的内控文化；采取多种培训形式开展内部控制以及专业知识的培训，以提高员工工作能力，减少业务处理的技术错误，促进内控制度的有效执行。

3.2、完善企业内部控制体系，加强企业精益化管理

建立覆盖全流程的内部控制系统和内控手册，制定、完善企业统一的业务流程。各专业部门在日常工作中加强精益化管理，不断完善各项管理制度，优化完善业务流程，实施业务端到端的全流程设计与管理，跨部门流程通过明确部门之间的管理界面及职责，实现横向分段管理；跨层级流程通过上下级之间设置流程接口，实现纵向分级管理，确定分业务、分单位的关键控制点、控制要求和控制措施；将风险管控措施固化在工作流程中，将工作职责落实到岗位，将全面风险管理与内部控制充分融合到日常经营管理流程之中，形成有效的工作机制，强化内部控制，积极预防风险事项发生。

3.3、建立健全全面风险管理体系，有效化解各种风险

电力企业因其内外环境条件变化而面临各种风险，实施全面风险管理的过程也就是对它的所有风险统筹管理的过程，需要将所有风险明确纳入风险管理体系的风险范围，要将风险管理的思想融入企业生产经营的各个环节，做到时时进行风险管理，事事想到风险存在。企业要设立全面风险管理委员会，建立内部控制工作联系制度，组建内部控制建设实施业务组，从公司高层、中层、基层等不同层面，在安全、生产、财务、法律、运营等不同业务领域进行风险管理规划、运作，开展本专业内部控制相关工作。开展各层次、各部门参与的风险管理培训，进行全面的风险管理教育，普及风险管理知识，提高全体员工的风险管理意识，增强识别与管理风险的能力。

3.4、完善企业内部控制评价考核机制，强化内控制度有效执行

检查考核和评价是内部会计控制的重要一环，应由电力企业内部审计部门具体负责。对企业管理控制，通过会计控制进行调查和评价的内部审计职能，可以客观评价制度设计的效果及其实施的有效程度。运用检查、考核与评价手段，其目的在于督促电力企业各级管理主体切实认真地执行内部会计控制制度，企业要明确各单位的风险管理职责，建立风险管理的考核机制，提高风险管理的效率和效果，保障内部会计控制落到实处，实现规范管理和经营安全的企业目标。

企业定期组织开展内部控制评价工作，对内部控制流程的合理性、内部控制制度执行的有效性等各方面开展评价，及时发现内部控制执行的薄弱环节，提出完善内部控制的各项措施，保障内部控制制度的有效遵守。

如何加强内部管控范文第2篇

关键词:现代科技企业内部管理控制资金管理

企业要求的基本活动是从资本市场上筹集资金，投资于生产经营资产，并运用这些资产进行生产经营活动，取得利润后用于补充权益资本或者分配给股东。在资金的融通过程中，应收账款的风险控制、税务风险规避、融资风险控制等问题是必不可少的关注点。而现代科技企业从一定程度上来说是现代企业的一个组成部分，科技型企业是指以科技人员为主体，由科技人员办和创办，主要从事高新技术产品的科学研究、研制、生产、销售，以科技成果商品化以及技术开发、技术服务、技术咨询和高新产品为主要内容，以市场为导向，实行“自筹资金、自愿组合、自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束”的知识密集型经济实体。简而言之，科技企业是以创新为使命和生存手段的企业，这一点与普通的企业有着比较大的差异，也就是现代科技企业的的使命和发展阶段与传统企业不同。

现代科技企业的性质逐步向高科技领域迈进，当企业规模日渐扩大后，内部管理是一项复杂的系统工程。企业如何行之有效地加强内部管理控制是整个经营管理过程中一项至关重要的内容。以下就是对于此的讨论和分析：

一、应收账款的风险控制及防范对策

随着现代市场竞争的日益激烈，特别是当供求关系逐渐向买方市场倾斜时，赊销这种盈利模式便不可避免地成为扩大销售者的主要经营手段，“应收款”也因此是现代市场营销中面临的一大难题，更是现代科技企业的主要风险因素之一。那么科技企业在市场营销中该如何有效控制应收款、避免经营风险呢？

科技企业主要以营利为目的，营销、资金都是企业周转的鲜血，因此控制应收款不宜以牺牲市场为代价，必须要找到一个平衡点，科技企业应从接受订单、生产备料、合同管理、账期、发货收款、开票等主要方面描述来控制应收账款，做到事前、前中、前后的跟踪。综合产品、市场、资本、风险等诸多因素建立一套应收账管理保障体系，从而最大限度地提高应收账的稳定回收率，尽量缩短收账周期，减少呆账、坏账的严重损失。建议企业可建立以下应收款的控制策略：

(一)对所销售的产品与市场做出缜密分析，以提升回款速度为导向，选择最有效的销售渠道

市场营销中建立有效快捷的销售渠道十分重要，但前提是需要对产品、市场进行周密分析，针对不同的产品及目标利润采取不同的销售渠道，同时市场因素的瞬息万变也必然促使企业需对自身销售渠道进行有效的调整。但最终的宗旨是在整合销售渠道的过程中，必须对回款的速度、风险给予充分的考虑，对销售渠道的各个环节进行优化。从接受订单的那刻起，对购买方的实际支付能力做一个系统周全的调查，是否能及时收账做到心中有数。总之，及时、安全地收回货款是不变的主题，销售就需要以万变应不变。

(二)结合企业自身实际及市场环境，建立目标性风险控制策略

科技企业的经营永远与风险打交道，要想百分百杜绝风险是不可能的，也容易使企业走向绝路，计划经济年代既无外债也无内债的时代已一去不复返了。那么，提前就需要综合科技企业（不通顺）自身实际及市场环境作正确的评估，对产品的利润率、赊销带来的扩大销量的最大贡献值、资金周转率等因素集合加以权衡，事先确定好应收款被占用的合理期限或坏账损失占应收款的合理比率，对应收账款的形成过程进行管理，以目标风险指标作为控制风险的依据，力求把应收账款的风险降低到所确定的目标风险水平以内。对于赊出去的产品，交易之前双方签订合同，标明赊账的期限以及付款的日期，开出实际票据，待到收款那天企业天经地义地收回账款，减少呆账、坏账的产生。保证科技企业现金量的正常运转。

(三)加强对目标客户的完整信息收集工作，对应收账款构建资信评级和信用额度审批体系

科技企业营销人员在确定目标客户后，开始着手做到事前、事中、事后的目标客户跟踪。事前应着手收集注册记录、个人发展史、主要管理人员经历背景、经营状况、财务状况等必要信息，并有针对性地实地亲自考察，做好跟踪调查。然后对客户信息进行汇总、整理、分析、归档，并利用信用分析模型对客户的资信进行评级。常用的信用评价按照国际惯例可以通过“五C”系统来进行，即：品质(CHARACTER)、能力(CAPACITY)、资本(CAPITAL)、抵押(COLLATERAL)和条件(CONDITIONS)。根据评级结果，对目标客户作出可将限额以上的客户进行资信排序，然后授予信用额度。此外，还要结合企业的整体战略、市场竞争情况、库存水平、营运资金状况，客户在一定期限内定单的连续性、定单数额、还款情况，对客户资信等级及时进行适当调整。保证企业应收款的合理到位。

二、通过强化管理现代科技企业来加强财务内部管理

树立多元化的资本财务理念。新形势下的开放程度进一步加强，势必会吸引大量国外企业进入，在这样的形势下，国内企业要想赢取有利的市场竞争地位，在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现经济效益的不断增长，就要把握时机，根据自身的实际情况制定新时期的企业发展规划和目标，并积极的与外资企业展开多领域多层次的合作，虚心借鉴国外企业的成功模式和管理经验，促进自身管理水平的提高以及投资主体的多元化的实现。对于广大的个体企业而言，新形势下的企业管理工作的重点应放在积极探索寻求促进企业资本市场效率提升以及资源配置更加合理和优化方面。具体来说，企业不但要关注对现有人才资源的开发以及合理配置，还要根据不断变化的外部形势以及自身的实际条件，促进企业管理结构的优化。社会经济的发展要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理。通过价值形式，把企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制，从而达到企业效益不断提高，财富不断增加的目的。因此，财务管理既是企业管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。企业通过财务预测、财务决策和财务计划来综合规划企业的经济活动；通过制定利润分配政策来协调债权人、职工、投资者等各方面关系，对企业的人、财、物进行调控。哪里有经济活动，哪里就有资金运动，哪里就属于财务管理的范围。财务管理是企业管理的核心。财务管理活动包括资金的筹集、投放、耗费、回收和分配5个方面。资金的筹集制约着企业的规模和发展；资金的投放决定着企业的发展方向和潜力；资金的耗费关系着企业的生产成本和竞争能力；资金的回收影响企业的偿债信誉和资金周转；资金的分配决定企业的消费和积累，以及投资者、经营者、员工等各方利益。抓住了财务管理，就抓住了企业管理的关键。财务管理是从资金角度进行管理，它强调的是在资金良性循环的条件下资金的增值。企业财务管理的目标不是账面利润的最大化，而是企业价值的最大化，是企业能够实现长期稳定的利润，并且能同时带来现金净流量。财务管理是一项需要全盘考虑，统一目标、协调一致的工作。以财务管理为中心要求实现观念的转变，把价值管理的观念落实到企业管理的每一个人、每个过程和每个环节。这需要各方面集思广益，群策群力，以实现企业利润最大化，创造更大财富。

三、加强现代科技企业的创新管理意识

企业需要在分析组织结构与管理协调功能之间的关系的基础上进行管理创新，创造一种新的更有效的组织结构，使其与具体企业的内部资源和外部环境相适应，以更好地实现组织目标；规模的增大是企业成长的核心内容，在一定程度上，企业组织生存和发展的过程就是组织规模扩大的过程。而随着组织规模的扩大，组织内部管理层次和管理跨度的增加，在管理者理性有限的情况下，协调并管理规模更大的组织，需要有新型的管理模式来替代原有的管理模式，以提高组织的效率。因此企业规模的扩大也需要适时地创新；企业战略的发展也同样离不开创新。企业的发展过程本身就是不断创新的过程，创新是企业不断发展壮大的保障。以管理创新推动企业发展己成为当今企业战略的重要课题：顺应环境的变化也是企业管理创新的重要动因。技术进步、经济发展、社会发展、产业环境等因素在给企业的发展带来机会的同时也带来许多新的问题，迫使企业进行管理创新，而企业的管理创新也只有以外部经营环境的变化为契机，与外部环境相匹配，才能取得成功。中国企业正处在一个巨大变革的时期，即经济体系正从计划经济形态向市场经济形态转变的时期。随着我国加入WTO，我国大部分企业将直接面临来自外国企业的前所未有的冲击。对中国企业来说，管理创新是建立社会主义市场经济的要求，是转变经济增长方式的要求，是信息技术飞速发展的要求，也是经济全球化的要求。中国企业需要通过积极的管理创新，既使自己能够与经济体系的转变合拍，又使本来管理水平状况能够得以彻底改善，以跟上世界现代企业管理发展的步伐。中国主要的家电生产商海尔集团的管理创新机制带给我们很多启示。中国企业需要将强化市场导向的管理作为企业永恒的主题，转变观念，吸收国际上最先进的企业管理思想，在继承传统管理精华的基础上，建立适应企业自身特点、适应市场经济需要的管理创新机制，坚持以人为本，注重管理与科学决策，与时俱进，形成新的经济增长点，以在国际竞争中占领制高点，立于不败之地。

在目前市场竞争日益激烈的现代，企业要想更快、更好地向前发展，必须结合自身特点抓好内部管理控制工作，完善内部控制各项有效措施，而财务控制是内控执行的关键控制点。因此，现代科技企业应加强企业财务风险管理。

参考文献：

[1]吴国耀.内部管理控制环境与经营效率，山东省青岛建设集团华友建设发展有限公司[J]中国内部审计，2006（07）

如何加强内部管控范文第3篇

关键词：财务管理 集约化管理 内部控制 内部控制建设

一、财务集约化管理的内涵及加强其内部控制建设的意义

（一）财务集约化管理的内涵

随着市场形势不断变化，为了保证资金安全、提高资金使用效率，进一步提升企业实力，许多企业将财务集约化管理作为企业财政战略的重要手段，逐步实现资金集中管理，建立内部控制体系，保证资金安全、提高企业经济绩效和可持续发展。财务集约化管理是企业发展壮大市场、提高经营水平的必然要求，是现代企业提高资金使用效率与效益的共同选择。财务集约化管理就是将企业资源集中、统一配置，在集中、统一配置过程中，以节约、高效、约束为价值取向，整合企业资源，资金集中管理，统筹规划，最终达到节约资金成本、提高资金使用效益、防范经营风险的目的。

（二）加强财务集约化管理中内部控制建设的意义

加强财务集约化管理中的内部控制建设对企业是十分必要的。首先，集约化管理使企业资金的筹集和使用过程更为有效的控制，确保企业资产资金安全，避免由于内部控制建设和落实不彻底而带来的安全隐患；其次，财务集约化管理有利于企业更好地周转，防止资金外流，保证资金的完整性，进而提升企业的信用，在与金融机构谈判时，可以取得更大的综合授信和业务便利；再次，加强财务集约化管理内部控制建设有利于实现企业整体利益最大化，合理调节各部门之间资源配置、资金使用，有效降低对金融机构的依赖，降低融资成本和财务费用。加强财务集约化管理内控建设，不仅促进企业更好地发挥财务信息优势，使得投资决策信息更加准确、可靠、实时，从而增加投资收益，而且能够灵活地调整公司资金结构，提高抵御资金风险的能力，有效支持经营活动的发展。

二、在财务集约化管理中内部控制建设的因素分析

（一）财务信息安全性内部控制

企业经营业务所涉及的资金包括现金、银行存款、应收票款等，在制定财务资金的内部控制时需要对库存现金限额控制、账实盘点控制、岗位分离控制以及实物分离控制。库存现金限额控制是指当日所受到的现金收入需要及时送存银行，企业的现金量超过当日的库存现金限额，超过部分要存入银行，在办理业务时积极采用转账支付的方式，减少现金流流转，保证现金资产安全。账实盘点控制是指对库存现金、票据、有价证券等进行定期盘点，建立各类票据的盘点信息档案，记录各项票据的相关信息，确保账实相符。

（二）财务信息效益性内部控制

企业的最终目标是运用各种投资、运营手段来实现利益最大化，合理提高企业的资金使用途径，优化资本结构，提高资金效益。企业经营者在长期发展目标和规划中加强财务集约化管理中内部控制建设工作，可以减少不必要的浪费、控制资金的周转、促进资金有效使用。依据企业实际面临的市场环境和经营状况，制定适应的货币资金收支中长期计划，以保证财务效益性。

（三）财务信息完整性内部控制

财务信息的完整性控制可以通过建立合同台账，及时对合同相关的收付款业务进行跟踪，加强票据管理，建立起相关票据领用簿，确保往来货币资金全部入账；加强企业往来的应收账款的管理，将应收账款控制在一定范围内，定期对单位的往来账目进行核查确认，并制定相应的应收账款跟踪计划，由专人负责及时催缴账款。

（四）财务信息合法性内部控制

财务集约化管理模式下的内部控制建设要求企业防范财务风险，对于货币资金收支业务，严格按照授权审批、支付制度来执行各项支付业务，关注大额资金的使用和支付情况，建立定期内部核查计划，及时核实财务信息合法合规性。

三、加强财务集约化管理下内部控制建设的思路及对策

为了更好地服务于财务集约化管理需求，加强内部控制制度在财务集约化管理模式中的应用，企业应构建以财务内控建设为核心，以财务风险集约化管理为契机，将财务集中管理、财务风险管理、内部控制评价等多种控制手段结合，多层次的内部控制体系。

（一）构建多层次的内部控制体系，实现财务风险管理控制

财务风险管理控制是财务风险管理的重点，通过开展财务风险识别、分析和评价等一系列工作，形成完整的财务风险控制方案，并在日常工作中持续收集分析与企业经营相关的市场新及重大事件，掌握企业内外部环境对财务风险影响状况。编制财务风险预警方案，归纳总结已出现过的财务风险动因，为以后减少类似财务风险制定适宜的控制措施。财务人员定期进行重大财务信息稽核，实行内部控制评价并根据评价结果及时提出应对措施或改进建议，不断完善财务集约化管理模式，固化改进成果。

（二）严格落实内控制度，加强内部控制执行力度

为了保证企业财务集约化管理模式的有效执行，企业能够按照预期的绩效目标和利益运营，必须严格执行内部控制制度。制定科学的信用体系，加速资金周转。在建立内部控制制度时，严格从业务流程、会计核算、财务管理规章制度、审计制度等多个方面加强对财务集约化管理内控措施进行制定，紧密围绕资金安全、合法、低风险的原则进行风险识别与防范。同时，要加强内部控制的执行力度和员工内部控制意识，确保财务信息安全准确，切实做到按照标准的业务流程办理往来财务业务，将各项工作的责任都落实到人。

（三）强化企业财务管理中内部监督职能

在财务集约化管理中，内部监督职能的发挥是必不可少的。内部监督是企业对财务管理中内部控制建设与执行情况进行监督的重要手段，内部监督职能可以检验内部控制体系的有效性，及时发现内部控制的缺陷并提出改进建议，是实施财务集约化管理内部控制的保证。企业日常的内部监督可以通过多种形式来执行，例如，年度审计、季度审计、财务稽核等。财务管理人员对各部门资金筹集和使用情况进行管理、指导与监督；对于专项资金的使用，可以采取定期检查的方式。通过多种方式执行内部监督，以提高财务集约化管理效率。

（四）加强各部门间沟通合作，相互协同

企业各部门之间有效沟通能够大大提高企业日常运营的工作效率，信息沟通是企业及时、准确、快速开展各项业务的重要基础。信息沟通能够将内部控制相关信息准确地在各部门之间共享、传递，是形成财务集约化管理中内部控制环境的有利条件。在会计期间或某个项目结束后，内部监督部门应按照固定的监督审计程序严格审计各项业务环节，如及时发现内部控制的缺陷和薄弱之处，检查不相容职务是否分离、各项经济业务是否按照流程审批授权等。加强部门间的沟通合作，相互协同，相互约束，有助于确保企业财务信息真实可靠，并且可以快速地反馈到财务管理部门。

（五）进一步完善全面预算管理

把全面预算管理延伸到企业经济业务的各个环节，实现对预算编制的执行、反馈、评价、考核的全过程监督和控制；对于重大项目资金支出使用情况进行实时控制，强化动态的内部控制；加强对业务部门内部控制意识的培养和业务指导，规范成本管理，使得各项支出得到有效控制，体现了财务集约化管理中内部控制建设的效益和效果。将年度工作重点转移到规范企业会计核算、资金筹集及使用等方面，并根据财务管理规章制度来指导业务工作，落实各项内部控制制度，不断完善工作流程，保证会计信息的真实有效性，实现财务管理工作的集约化和可控化。

四、结束语

企业在财务集约化管理中加强内部控制建设是一项长期而细致的工作，要求财务管理人员对各项业务工作细节化、规范化、集约化，从粗放式的经营转变为集约化经营，提高企业运作效率和质量效益，确保财务信息完整性和时效性，实现企业的可持续发展。本文在分析影响企业财务集约化管理内部控制的影响因素基础上，对企业在财务集约化管理模式中加强内部控制建设给出具体的思路和对策，以期在实践中能够为企业加强财务集约化管理内控建设提供参考依据。

参考文献：

[1]台稷.以风险在线监控为导向的财务内控管理[J].现代商业，2012

如何加强内部管控范文第4篇

关键词：会计管理；会计内部控制

目前，在我国现代经济运行的过程中，会计管理作为一种管理活动，已经贯穿于企业管理的整个过程之中，会计管理是以财务会计作为基础，采用管理会计为基本手段的管理活动。会计的重要属性之一是对生产过程的管理，它可以对企业经营的整个过程做出准确的反映和有力的监督，以跨级报表作为对外信息，强化对经济活动的全面的宏观管理职能。有效发挥会计管理作用，对加强会计岗位的内部控制、提升风险的防范能力具有积极的意义。基于此，本文对如何发挥会计管理作用，加强会计内部控制作了如下几方面的探究。

一、如何发挥会计的管理作用

1.紧密结合经营活动，强化会计管理意识

会计在企业管理上具有预测、帮助企业制定经营决策等方面的职能，但是，长期以来，会计在各个行业应有的作用却没有得到很好的发挥。会计工作在大多数人看来就是简单的记帐、核算、然后报帐的一个流程，其工作性质就是对有关财务活动的事后反映。其实，企业如果在经营中能够提升之间的核心竞争力，使自己的经营决策具有预见性，就不能脱离会计管理的参与。在企业的经营发展中，会计要在反映和监督职能的前提下，充分发挥出管理职能。因此，企业要强化会计管理意识，将经营活动与会计管理的职能密切联系起来，才能走上现代化管理的道路，会计要以准确的信息资料作为企业决策、监督及成效分析的重要依据。所以，会计在完成基础工作的同时，还要为企业的效应提供准确的数据信息，这就要求会计工作人员要改变过去的传统观念，与时俱进，赋予会计新的内涵。

2.提升资金运用效益，增强资金成本观念

追求更大的利润是所有企业共同追求的目标，在企业经营的过程中，所有企业也都面对着一个同样的问题，即资金问题。在过去很长一段时间中，很多企业为了解决资金的资金问题，采用了多种多样的办法，比如，短期的资金进行长期的使用，其实，这就凸显了企业经营者资金成本观念的淡化。影响企业经营成果的关键因素之一就是资金的管理和运用，企业经营中的资金成本越大，效益减损也就越大，本年的利润额也就自然降低，因此，会计工作人员必须具备提升资金的运用效益，增强资金成本的观念。

3.更新会计知识结构，提高会计工作技能

随着全球经济化的发展，对参与现代经济运行的会计工作提出了更高的要求，会计是一门重要的经济学科，作为一名会计工作人员，要能够胜任这项工作，就必须具备与现代会计工作相应的知识结构和较高的工作技能，因此，会计工作人员要不断的学习专业知识，提升自己会计工作的综合能力，更好地发挥会计管理的职能。

4.发挥参与决策作用，提高自身决策水平，

会计工作要在企业经营管理中充分发挥出自己作用，比如，在参与决策方面，为了确保企业决策者所制定的决策更具合理化、科学化，企业财务部门要会计核算、分析等多种方式，充分运用高效准确的先进的计算工具，实施会计管理的先进手段，为企业决策者提供具有较高使用价值的会计信息资料依据。

5.提升预测工作质量，强化会计管理职能

所谓会计预测，就是结合会计的历史资料、相关信息、当前经济发展形势等，运用会计数字的说明，对企业以后的经营做出预测。为了提升会计预测的工作质量，作为会计工作者一定确保会计数字的准确性，相关资料的实用性，只有这样才能强化会计的管理功能，为企业有关决策的制定提供得力的服务。

二、会计内部控制的有效策略

1.增强企业的内部控制意识

内部控制制度在现代企业管理中发挥着重要的作用，它是一个具有监督制约作用的动态控制体系，也是规范一个企业的经营行为、防止和对抗经营中可能发生的风险的关键环节。内部控制包含了制度的设计、执行、评价等等多个环节。

作为会计人员一定要认识到内部控制的重要意义，增强企业内部控制的意识，强化“内控优先”的观念，不断增强会计内部控制工作的有效性。

2.协调业务发展与内部控制的关系

在当今市场竞争日趋激烈的形势下，企业为自己的生存和发展，在完善服务手段、提高服务质量方面加大工作力度是值得肯定的，但是在这个过程中，要严格遵守相关的会计法规和制度，对于为了竞争而无视会计法律和制度的行为要进行严格的监督制止，以免为企业和消费者造成风险和危害，只有协调好了企业业务发展和内部控制的关系，才能使企业走上健康稳步发展的轨道。

3.完善会计稽核工作，有效防范会计风险

在会计管理中，会计稽核作为一个十分重要的工作环节，对防范会计风险具有不可忽视的作用。企业要完善会计稽核的方式，使其更好地发挥作用，比如，结合企业的实际，采用高效的会计稽核软件等。

4.完善会计电算化功能，提升内部控制质量

如今，“会计核算系统”的运用为企业的管理提供了有利条件，但总的来看，将会计管理导入计算及机系统的速度，还是略显滞后。因此，要实现企业内部控制从人力控制到计算机控制的发展，必须尽快完善会计电算化功能，在计算机程序的控制下，进行会计核算，执行会计管理制度，会有效提升企业内部控制的质量。

5.完善考核评价体系，提高会计工作质量

一套完善的会计考核评价体系，在其实施的过程中，一定会促进会计工作人员注重提升自己的思想觉悟、业务水平、工作技能等综合素质。因此，会计考核评价体系一定要做到条目清楚、奖罚分明，执行的过程中要做到严格落实，由此实现全面提升会计工作质量的目标。

三、结语

总之，在当前的经济运行中，作为现代企业会计管理已经贯穿于企业管理的每一个环节中，发挥好会计管理的作用，对于提升企业的内部控制质量具有积极的意义，本文对如何发挥会计管理的作用，实施会计内部控制的有效策略提出了自己的看法，以期对会计管理工作者有所裨益。（作者单位：武汉理工大学华夏学院）

参考文献：

[1]任春艳.会计信息质量对资本配置效率影响实证研究评述[J]会计之友.20（29）：14-17

如何加强内部管控范文第5篇

摘要：市政工程与城市形象、人民群众的利益相关联，因而市政工程有着严格的质量要求，加强市政工程企业资金铁内部控制制度是必要之举。本文介绍了市政工程项目的特点和市政工程施工的成本构成，并着重分析当前市政工程企业成本控制存在的问题，依此提出若干改进措施。

关键词：市政工程企业资金内部控制制度成本构成

随着我国经济的发展和经济体制的不断深化，城市市政项目的建设已作为一种产业模式来经营和运作。面对竞争日益激烈的市政建设市场，要想以优质、低价、短工期的工程在竞争中取胜，市政工程管理企业就要从加强资金的内部控制开始。

一、市政工程项目特点

市政工程项目是指由政府出资建设的基础性、公益性的工程项目，比如说，道路的修建、桥梁的建设、排水设施的修护等等。和普通建筑一样都属于土建工程项目，但与普通的土建工程项目相比，市政工程项目又具有自身的普通性和特殊性。首先，市政工程一般是以普通的基础建设为主，涉及生产和生活的各个方面，其具有类型的多样性、固定性以及唯一性等。在市政工程项目建设中，由于目的、用途的不同，则要根据不同的要求进行施工。市政工程项目的特殊性表现在，市政工程一般是由政府投资进行的，在施工过程中，政府一般会处于主导地位，对施工项目进行监管，使得企业可能会受到政府的一些干预，如，对设计、施工方案进行变动、追加规划之外的项目。市政工程还与城市形象、人民群众的利益相关联，因而市政工程有着严格的质量要求。

二、市政工程管理企业的资金成本构成

（一）预防成本

预防成本是指为了预防施工过程中，由于施工的误差和施工质量对完工进度的影响，确保施工的顺利进行，而事先采用的一些措施和方法所发生的费用。如，施工工序控制的费用、对质量规划的费用、以及质量信息的费用等。

（二）鉴定成本

鉴定成本一般是指对使用的材料、设备构件进行质量鉴别，确保施工工程达标所发生的一系列费用。如，使用原材料和外购件的检验费用、市政工程质量检验的审核费。

（三）外部损失成本

外部损失成本是指市政工程项目在验收交付使用后，在其使用中由于工程质量问题引起的，需要由施工单位负责的一切费用，如，发生纠纷的处理费用和对工程的保修范围的相关费用等。

三、市政工程成本控制存在的问题

（一）项目成本控制标准不一

大部分的市政工程都采用招投标的方式来选择施工的企业。利用这种方式容易给以后的施工工程成本控制带来一些问题。例如，在采用中标价进行成本控制和利用中标价对盈亏情况进行分析，会忽视管理上存在的问题。使用盈利型中标价分析成本，会使得实际盈利不一定能到位，而采用生存型中标价，施工企业和项目精力又难以接受。

（二）项目成本变动因素较大

由于原材料价格会随着物价而变动，施工的组织方法也会随着技术的进步而发生众多的变化，以至于给成本控制带来一些不确定的因素。因而在组织施工过程中，要充分的发挥原材料及设备的作用，提高工作效率。对成本进行合理的控制，也是市政工程对施工企业进行成本控制的重要途径。

（三）项目成本控制方法不当

项目成本控制方法不当会给管理上带来很大的失误，也难以确定工程的盈利情况。如，默认盈利会使得企业存在的很多管理问题不能被及时的发现，企业内在的潜力也难以被挖掘，使管理的积极性得不到肯定。

四、市政工程企业项目成本控制的改进措施

（一）编制成本计划、确定目标成本

对资金进行成本控制的前提是确定目标成本和成本计划的编制。确定了目标成本，就可以评价、判断工作执行情况，还可以对资金在整个工程运转中进行限制、监督以及合理的引导。从而分析各项费用使用的情况，衡量资金成本控制中的支出是否合理，杜绝一定的浪费情况。最后达到资金成本控制的目标。

目标成本= 预算成本―目标利润

目标成本又包括：原材料使用费用、人工费用、机械费用、其他直接费以及其他间接费用。

（二）控制人工费、材料费和机械使用费

人工费要根据劳动的定额计算劳动的用工数量，在用工数量上进行有效的控制，通过提高劳动者的技术水平来提高劳动生产率。材料的费用要从材料的价格和材料的用量上进行控制，在价格控制上，通过对市场行情的考察，在保证质量的同时，尽量用压低材料的价格进行采购，争取用价格低的材料代替高价格的原材料。在材料的用量上，采用限额领料的方式，按工程的进度规定一定的使用量，分期分批的领用，如有材料超额的现象，要分析产生的原因。在机械设备的使用上，要从工程的实际需要出发，科学、合理的利用现有的机械设备以及增加机械设备。

（三）目标成本的分解

结合本单位的实际和项目的相关情况，对目标成本进行分解。从纵向落实生产领域，细致科学地分成原材料费用、人工费用、其他直接和间接费用等几个小指标。还要从横向落实到经营管理领域，如。落实到财务、技术、物质等领域。以这些小指标保证大指标的体系完整。以便于资金成本的执行和控制。

（四）加强资金成本的核算

成本控制的主要部分是成本核算，通过对资金的成本核算可以准确的体现项目的收益情况。一般从确定工程量和规范成本核算来进行。严格的按照规定对所完成的实物进行统计，计算其资金成本，再由财务部门对预算的资金成本进行分解，来确定资金的成本。由于工程项目的核算过程较为复杂，因而在进行成本预算时，必须使用统一的，规范的核算方法进行，如，规定统一的会计科目、报表种类以及填制使用方法，使得财务报表填制准确无误，财务人员也有章可循。

（五）成本的分析

成本目标管理的最后环节是成本的定期分析，对成本进行定期分析是为了检查企业某时期资金成本的执行情况，找出资金成本存在的问题。通过目标成本的分析以及考核，能够清楚各部门成本责任，较好的评估各部门的工作情况，鼓励各部门在市政项目中参与资金的成本管理。目标资金成本的分析主要是把实资金际成本与目标的资金成本进行对比，来探析实际成本与总目标成本存在的差异，最后，通过分析差异产生的原因，找出资金成本管理失败的主要原因，从而采取相关措施，，增加有利因素，消灭不利因素。

（六） 用好用活激励机制

项目经理在基层生产管理中起着重要的作用，充分发挥起作用可以较好的进行成本的控制。因而要对其建立严格的项目成本管理奖惩制度和经济风险责任制度，比如，对项目经理和员工进行物质奖励和精神激励，使其更好的进行发挥自己的职责和才能。因此，只有用好用活激励制度，才能更好地、更充分地调动项目负责人、管理者以及职工的积极性、能动性，有效地进行控制成本。

五、总结

由于资金成本控制在整个市政工程项目中处于十分重要的位置，资金成本控制以及利用情况的好坏，会直接的影响到整个工程所获利润的高低。因此，在保证工程工期、工程质量的前提下，加强对资金成本的控制，把利益最大化，作为资金成本控制的目标。

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