风险管理的内部控制
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风险管理的内部控制范文第1篇
2企业内部控制存在的问题
2.1内部控制目标设定缺乏合理性
从当前大部分企业的内部控制目标来看，绝大多数都停留在如会计信息质量等低层次目标的设定上，却未给予企业战略规划、风险管理方面的重视，造成企业的内部控制目标并不具备较强的风险防范意识，长此以往，就极易和企业进一步稳定发展战略脱节。
2.2内部控制环境有待完善
对于各个企业来讲，要想顺利的采取内部控制，就离不开内部控制环境的支持，但现阶段，我国大部分企业并未将更多的精力放在优化内部控制环境上，而且一些高层管理人员也未树立较强的风险管理意识；组织结构缺乏一定的合理性，大部分企业监事会因为受到董事会的限制，内部审计独立性比较差，而且也未有较高的权威性，企业文化缺失等。上述内部控制环境紊乱的情况，必然会导致企业内部控制基础不够扎实的现象出现。
2.3不具备切实可行的风险评估
现阶段企业在发展的过程中面临着诸多的风险，以市场风险、营运风险、管制风险等为主，其中营运风险是企业面临最多的风险。基于此，企业就需要创建能够辨认、研究和管理风险的机制，同时明确高风险所涉及的范围，从而方便增强管理。但我国企业并不具备此种机制，对于风险的管理不够强，未有切实可行的风险识别、评价以及反应机制。企业抵抗风险能力差，具体表现在：首先，不具备风险事项识别机制。企业管理层仍旧片面性的看待风险事项识别，并未意识到需要在具体工作过程中进行整体考虑。大部分企业现阶段仍旧处于被动地内外部改变所带来的风险。其次，缺乏适当的风险评估模式。最后，缺乏及时的风险应对机制。
2.4控制活动不到位
控制活动主要是指具有指令权限的人员，为了更好地保证其指令被贯彻执行而制定的一系列手段。现阶段，我国大部分企业对内部控制活动的设定和执行仍需加强，在设置内部控制过程别看重事后控制，一些企业在执行内部控制时并未根据程序实施办理，由此一来，就无法突显出内部控制制度本有的效果。内控制度是风险管理的根本，风险管理是目标，而要想确保此目标的顺利实施，就需要采取针对性的手段。这些手段是风险控制的工具，对于整个企业而言，因为存在上述的问题，所以就导致企业内控制度仍旧未付诸实践。与此同时，因为企业的风险管理是一种从上到下、强制性推行的概念，企业对此概念进行宣传并贯彻执行的过程中，经常是集中在重要的内容上，对大部分人而言，并不能真切地看清内控制度和风险管理的概念，企业缺乏周密的政策、程度以及方案来较好的识别、评价、控制还有监督风险。这是一个变化的过程，也是发现、上报以及解决问题的过程，如果不能将此过程控制在相应范围内，我们的内部控制制度就只能是纸上谈兵，根本发挥其应用的效果。
2.5缺乏对企业内部控制的有效监督
第一，对内部控制制度执行考核力度不够强。现阶段我国仍旧未建立一致的企业内部控制信息披露标准，而这样一来，就极易造成企业在内部控制信息披露方面无法落到实处。一些企业甚至未创建健全的内部控制考核体系，即便有的企业已创建了比较健全的考核体系，但仍旧不够全面，并未将内部控制考核结果纳入到企业人员的业绩考核当中来。第二，内部审计客观性和权威性比较低。一方面主要是因为企业内部审计业务，并未过多地涉及到经营管理的其他方面，更多的局限于财务审计上，明显存在着职能不够丰富、业务涉及面不够广泛等问题，不具备自身本应该具有的客观性，阻碍了内部审计职能作用的充分发挥；另一方面，一些企业的内部监控制度尚未创建相应的体系，各个职能部门间、各个工作岗位间无法形成切实可行的牵制制度，各方之间不能互相监督对方的行为，让大部分内部审计不能落到实处、不具备自身应该具有的权威性。
3建立以风险管理为导向的内部控制体系策略
3.1确定基于风险管理的内部控制目标
控制目标是管理经济活动不可或缺的内容，同时也是采取内部控制的终极目标，其是衡量内部控制系统的主要标准。基于此，在企业健全基于风险管理的内部控制体系过程中，就需要确定以基于风险管理的内部控制目标为前提。风险导向型内部控制的根本特点要求以风险的评价为第一要素，由此就决定了目标制定是风险管理流程的重要方法，企业管理人员应按照企业经济活动的内容、特征还有管理要求，按照企业发展战略制定相对应的内部控制目标，而且需要重视的是，一定要采用长期发展的眼光制定内部控制目标，以此可以较好的符合企业长期发展战略。另外，应按照目标选择具有相应功能的内部控制要素，组合而成内部控制系统。以此为根本将目标在企业内得到有效的实施。在此期间，就需要转变既定的科学目标体系，积极主动地向极易理解、执行的科学风险管理政策体系上进行转变，继而达到进一步提升风险管理的系统性。
3.2完善内部控制环境建设
内部环境是其他全部风险管理要素的根本，控制环境涵盖了治理职能和管理职能等各个方面，控制环境的好坏直接关系到员工对内部控制的态度。内部控制环境应该着手于以下方面：第一，治理层需要主动参与到内部控制活动当中来；第二，管理层在治理层的监督下，营造积极向上的企业文化；第三，创建切实可行的行为守则；第四，注重员工胜任能力，有科学的人力资源政策；第五，明确的职责分配；第六，促进企业所有成员树立风险管理哲学观。
3.3增强风险评估
不管何种经济组织在经营活动过程中，都会面临着诸多的风险，并对其生存和竞争能力产生巨大的影响，尤其是战略和经营者两种风险，一些风险能够规避，一些风险能够消除，而一些风险只可以控制在相应范围内，一些风险只可以承受。虽然无法全部控制诸多产生的风险，但作为管理层应该先明确能够承受的风险水平，然后识别出现的风险并实施针对性的应对手段，以此将风险控制在合理的范围内。增强风险评价就预示着风险控制已不是被动地通过各个步骤设置好的控制活动，从而来避免风险的发生，而是通过积极地展开风险评价、识别和研究，从而更好地预防风险的出现。风险发生的主要原因主要表现在以下方面：首先，新员工假如所带来的风险；其次，业务发展速度过快所带来的风险；再次，经营环境发生改变所带来的风险；最后，新业务品种所带来的风险。风险评价时则涵盖识别不同类型的风险，预估风险发生的概率，还有如何采用相应的手段来管理出现的风险。
3.4完善风险控制活动
控制活动对于风险反应准确无误地执行政策和程序都是非常有利的，控制活动贯彻在整个组织的全部职能中。控制活动是企业为了实现自身经营目标不可或缺的一个内容。在制定控制活动过程中，需要注意的是，一定要把握住重要的控制内容，其设计要根据风险评估结果，从而确保控制活动在开展过程中更具有针对性。它们基本上包括政策和程序这两个关键要素。因为企业大多数采取信息系统，需要加强控制相对而言比较重要的系统。如，通过互联网实施会计的有效控制。会计信息是会计控制的根本，控制过程也即是信息的搜集、传输还有加工处理的一个过程。最大程度上利用互联网技术，实时通过会计工作和利用会计信息，从而进一步来指挥、调节和促进企业的各项生产经营活动。
3.5增强企业内部控制监督
监督可以确保内部控制体系高效率的运行，基于此，就非常有必要采取切实可行的监督方式，以此来确保所有内部控制可以顺利的执行，同时通过监督活动，以此来改正内部控制中一些不够强的环节，从而实现进一步改善内部控制的目标。内部控制的监督可从控制自我评估、内部会计控制、内部审计以及社会监督方面来健全。
4结语
随着全球经济一体化发展进程的脚步越来越快，这需要引起各个国家企业的重视，这主要是因为内部控制和风险管理和他们的生产经营，以及战略目标的实现都有着密切的关系。但是，如果企业忽略了风险管理的重要性，就会有很大可能性影响到企业的稳定发展。基于此，就需要企业提高对风险管理和内部控制的重视，健全企业各项管理制度和体系，加强企业的整体实力，确保企业经济能够有条不紊的健康发展。
参考文献
[1]李小宁.基于风险管理下医院内部控制体系优化研究[J].现代经济信息,2018(14).
[2]卑璠.基于风险管理视角下的内部审计增值功能研究[J].青年时代,2017(46).
[3]王馨缘,刘杨晨,周虎.基于风险管理下电力企业内部控制分析[J].现代企业文化,2017(29).
风险管理的内部控制范文第2篇
关键词：内部控制；风险管理；思考
一、企业内部控制与风险管理关系阐述
（一）企业内部控制管理本质
企业内部控制管理大体上是根据企业目前的专业管理机制以及策略，同时主要是以风险管控、风险预防、风险监督、风险评估等这几个方面为主的工作，再借由多维度多层次的管控方式进行生产以及经营中各种类型业务的规范化的管理模式。从管理视角出发，企业内部控制在定义上来说有点像是风险管理的下属子系统；但是从管理范围来看，企业内部控制管理作为企业全面风险管理的重要环节，其完全可以作为企业在进行风险管控时最重要的构成部分。企业内部控制管理的过程中是从内部环境为视角出发的，内部控制管理的机构设置有诸如企业内部审计、企业人力资源政策以及内部奖惩制度等等；而对企业的风险进行管控时，就更需要企业内部控制的管控方式进行更为科学与合理化的目标确定，严格根据企业风险评估体系，争取做到企业内部控制的最优化结果。
（二）企业风险管理的含义
任何目标在达到的过程中必然面临各种各样的风险。企业更是不必说的。企业风险管理是指企业各级管理层在完成企业战略目标的过程中，对企业所面临的各种潜在风险以及企业当下管理模式存在的各类风险进行有效管理与控制。只要是背离或是阻碍企业共同目标的因素与风险，在企业实施风险管控的时候都应该给予治理与规避，这样才能保证企业的战略目标得以实现。风险管理中风险是最主要的工作范围，而这其中信息化程度也是影响着整个风险评估与判别的重要影响环节，这也是现代企业注重信息化的原因；企业进行内部控制与检测时，在风险评估以及风险管控方面还是需要根据企业的实际需求，布置相应的内部检测，同时也要针对企业的日常内部监控，一旦在某个企业的内部控制管理出现问题，企业就可以针对该环节进行分析，分析出是政策、机制还是相关实施措施的问题并进行调整，这样可以使得企业在进行风险管控时不仅避免了风险还不断的健全风险管理制度。
二、我国企业内部控制存在的风险缺陷
（一）我国企业风险控制体系不成熟
（1）我国企业对风险全面评估不够重视。企业经营风险的诞生以及企业管理者的风险偏好这些很大程度上取决于企业是否具有完善的内部控制体系。健全的风险界定以及成熟的风险评估体系是企业内部控制体系有效发挥作用的重要前提，但是我国企业管理者并没有重视对风险管理机制的研究，这就自然形成了不成熟的风险控制体系。（2）我国企业未设置单独的风险管控部门。当下的时代是信息时代，企业所面临的风险种类大大增加，企业生产经营的风险波及程度也逐渐加深，从中可以看出设置专门的风险管控部门是十分有必要的；由于我国企业在风险管控这方面的意识薄弱，并没有设置单独的风险管控部门，甚至有些企业连最基本的风险识别与风险预警系统都没有。
（二）企业风险管控意识不够强烈
目前随着经济全球化的进程，我国同世界各国的经济联系更为紧密，越来越多的企业进军到国际这个大舞台之上，在国际市场中进行更为激烈的市场竞争，同时也有诸多企业涌向国内。在上述背景下国内企业面临的压力逐渐增大，尤其是在国内许多企业仍是缺乏风险意识，许多企业管理者所重视的风险也仅仅是在财务风险单方面，由此可见我国企业的风险管控意识薄弱的程度；我国企业普遍在乎的是公司盈利，在风险管控方面实在是无法关心，这样就极易造成我国企业在经济全球化的冲击下无法面临巨大的挑战与机遇，相反，国外因为经济的发达，许多企业早已重视这方面的问题。
（三）企业公司管理结构不够完善
企业的内部管控要想有效的运行就必须保证企业拥有着完善的治理结构，这是给企业内部管控造就最基本的实施环境。企业内部控制管理的主要实施者当然是企业的经营管理层，但是如果企业的权利设置以及制衡体系之中存在着结构性的问题，则企业的内部控制就无法有效的实施，企业治理结构中作为企业风险与内部管控的核心――董事会，该核心是要对企业的风险管理与内部控制担负主要责任的，而在我国中董事会存在着职权交错的问题，在实质上是对公司治理结构不利的，容易造成职权混乱的局面，自然企业就无法有效的运行内部控制机制以及风险管控。
三、企业基于内部控制下的风险管控策略
（一）逐步强化企业风险管控体系以及内部监督机制的建立
（1）对企业风险类别进行明确的区分，这是为了企业能采取相对应的科学的措施来进行风险管控。企业在分类风险时可以从业务活动方面与企业整个方面两个维度进行分析。通常来看，企业的整体风险主要是由内部与外部构成的，内部因素有组织、经营、财务、战略等等风险；而外部就是宏观与不可抗力因素，诸如法律政策、自然天灾、市场技术等等风险。而从业务活动层面来看主要取决于企业所处的行业环境来进行分析，企业所处的行业环境不同其所面临的风险也不尽相同。企业应根据自身特点明确自身的风险种类。（2）建立完善的内部监督机制。完善的内部监督机制自然包裹各个风险指标的检测等等，尤其是要建立风险导向的审计机制。企业的审计机制可以处于相对客观且独立的审查机构，能更加从公正的角度来对企业内部与风险管控作出评估与监督活动；充分引进相关的审计人才，这样他们才能利用自身的专业优势提升企业风险管理以及内部控制的水平。
（二）增强企业内部风险与内部管控的理念
优秀的企业管理理念才能对企业战略目标的实现有所帮助。良好的风险管理理念是企业有效实施内部控制管控的基本环境条件，同时也是企业增强风险管理意识的基础条件。增强该理念的方式是通过企业的日常经营活动中不断将该理念融入到业务活动层面，这样既能对企业战略目标的实现产生积极影响，同时也将企业的整体价值观更进一步的升华；同时企业管理者必须加强对该方面的学习，企业也可以加强之间风险管理的理念，这样才能碰撞出更精彩的理念；企业定期请相关的学者教授主持讲座，召集职工进行风险与内部管控的理念学习，这样能提升整个企业的风险与内部管控的氛围。这样企业管理者在进行风险与内部管控时能将对策更有效的实施。
（三）加强健全企业治理结构
科学的企业治理结构应当涵盖内部监督与反馈系统、谨慎的业务执行流程等等，只有企业的治理结构不会产生混落，才能为管理措施提供稳定的环境。企业要充分重视独立董事的功能，要发挥出独立董事在内部控制中心的核心监督位置；企业要增加独立董事在董事中的所占比例，要将独立董事的收入与承担的风险进行挂钩，这样才能让独立董事明白自身应该作出应该做的贡献。另外，企业经营中的特别事项应该设立专门的风险管理委员会，企业在发展过程中碰到的问题不能总是常规问题，总有部门非常规问题，这就需要这个特别的委员会对该类事件进行有效快速针对性的处理，风险管理委员会的主要目的就是预防与处理各种风险的出现。
四、结束语
本文先分析企业内部控制以及风险管理的本质，着重针对企业在企业内部控制下的风险管理过程中所遇到的问题提出了相关的策略。从中可以看出企业内部控制与风险管理之间存在紧密的联系，这两者相辅相成，缺一不可，希望我国企业能重视这两者之间的关系，希望本文能对相关人士有所启迪。
参考文献：
[1]王洪丽.企业内部控制与风险管理关联分析[J].财会通讯，2014（17）.
[2]陈冬梅.基于风险管理的企业内部控制研究-以贵州茅台酒公司为例[D].河北：河北科技师范学院，2015.
[3]李莉.论企业内部控制的风险管理机制[J].企业经济，2012（03）.
风险管理的内部控制范文第3篇
一、前言
企业的内部控制，是企业提高综合竞争力的基本保障，同时也决定了一个企业的生存与发展，良好的内部控制能够降低经营风险和风险带来的损失，企业要想在日益激烈的竞争中立于不败之地，一个健全的内部控制制度是必不可少的。
二、企业内部控制和风险管理运行中存在的问题
第一，内部控制没有注重对环境的控制。
在我国，很多企业内部控制管理存在着很大的问题，环境的控制常常被管理者们忽略，外部环境对企业的内部控制造成巨大的影响，企业的管理者们并没有顾全企业的整体运作，将企业内部控制授权给会计部门，导致内部控制管理无法正常运行。
第二，无法应对高于内部控制的风险。
对于风险控制，我国大部分企业存在这么一个现状，企业风险控制主要运用在企业管理人员以及全体员工的控制管理，而忽视了对企业高层管理者的控制，对高管们缺乏束缚力，以至于高管们常常出现工作错误，给企业造成严重损失，无效的内部控制管理，使得企业无法应对这些高于内部控制的风险。
第三，风险管理水平较低。
在企业风险管理中，很多企业还处于风险管理水平低、手段落后的状态，例如，有些企业管理者在管理企业过程中，只重视短期利益，关注于企业当前利润，却忽视了良好的风险管理带来的长足利益和持久发展，在一些中小型企业中，聘用的管理人员并没有达到一定的管理水平，风险意识差，管理手段落后，对即将到来的风险不能及时预测并采取防范措施，从而给企业带来巨大经济损失。
第四，风险管理信息系统不完善。
在企业的风险管理中，很多企业没有一套完善的风险管理信息系统，由于不能及时掌握风险相关的数据信息，无法准确地对风险进行识别、评估和应对，使企业在预测和防范风险方面处于被动地位，不仅影响企业的日常业务运行，还大大降低了企业竞争力。
三、企业内部控制与风险管理的改进措施
第一，建立完善风险管理控制机制。
一个企业，只有对经营风险和财务风险进行识别，才能够从容应对公司风险，完善风险管理控制机制的同时，企业应该就风险识别建立风险预警机制，监控企业财务数据，同时成立相应的风险管理部门来对公司总体风险进行控制管理。再者，良好的风险管理理念也是企业进行风险控制的重要基础，风险管理理念是企业对风险的整体认知，它需要企业的全体员工对风险管理有正确的认识，并努力提高风险管理意识，使企业及时防范经营风险。
第二，建立科学的内部控制制度。
企业要进行风险控制管理，就要先建立起科学的内部控制制度，首先作为企业管理层，要提高自己的危机意识、风险意识和内部控制管理意识，加强内部控制管理，企业应该结合自身规模和日常业务特点，建立一个符合实际、行之有效的内部控制制度，在整体管理上运用科学的管理手段，规范内部控制管理。
第三，实行内部控制评价制度。
所谓众人拾柴火焰高，在实行内部控制制度时，不仅是企业管理层，更需要企业全体员工的参与，使企业员工在整体上了解公司内部控制制度的内容和运作情况，才能及时发现内控制度中存在的缺陷并提出不同的改进方案，有效避免了制度缺陷给企业造成的损失，企业员工在参与内部控制评价制度的同时，增加了自身责任感，也加强了企业凝聚力，成为推动企业迅速发展的强大动力。
第四，定期控制测试，加强化内部控制制度考核。
定期进行控制测试和制度考核，能有效检验内部控制管理制度，企业需要建立相关的内审部门，通过定期的内部测试发现内控制度中潜在的问题，并根据测试结果进一步优化内控制度内审部门在考核时，应对存在风险做重要性评估，对企业的所有业务流程进行测试，为了强化内控制度考核，需要实施员工奖惩制度，对能出色完成内控工作的员工给予一定的奖励，对工作不负责的员工要给予严厉的惩罚。
四、结语
风险管理的内部控制范文第4篇
关键词 内部控制 风险管理 整合
中图分类号：F272.7 文献标识码：A
COSO分别于1992年和2004年先后了两个内部控制框架，后者被命名为《风险管理——整合框架》，不但与原《内部控制——整合框架》名称不一，并将风险管理理念和方法导入其中。尽管我国2008年的《企业内部控制基本规范》采用了前者的形式和后者的思想，但是与我国企业的习惯认识产生了冲突。如何认识内部控制与风险管理的联系和区别，并对二者进行整合是当前会计理论界和实务界需要进一步思考的。
一、风险管理与内部控制关系综述
一般认为，企业内部控制是为了保护资产安全、提高企业经营效率和效果、保证财务信息真实性和可靠性所建立的一套自我管理和自我约束的管理制度或机制。但是，COSO于2004年重新提出的《企业风险管理——整合框架》强调了内部控制是风险管理不可分割的一部分，同时又指出了风险管理框架并没有打算取代在的内部控制框架。但并没有说清楚内部控制与风险管理究竟是一种什么样的关系。而且既然不准备替代内部控制框架，那么提出风险管理框架的用意又是什么。其实，长期以来，理论界和实务界对内部控制与风险管理之间的关系始终没有达到一致意见。概括而言，主要有以下三种观点：
（一）内部控制包含风险管理。
巴塞尔银行业监管委员会的《银行业组织内部控制系统框架》主张把风险管理内容纳入到内部控制框架之中。例如该框架指出：“董事会负责批准并定期检查银行整体战略及重要制度，了解银行的主要风险，为这些风险设定可接受的水平。确保管理层采取必要的步骤去识别、计量、监督以及控制这类风险。”。另外，加拿大注册会计师协会控制标准委员会也认为：控制应该包括风险的识别与减轻。
（二）风险管理包含内部控制。
2004年，OSO委员会提出的《企业风险管理——整合框架》明确指出：内部控制是企业风险管理不可分割的一部分；内部控制是风险管理的一种方式。2005年，英国特恩而尔委员会也认为：公司的内部控制系统在风险管理中扮演关键角色，内部控制应当被管理者看作是范围更广的风险管理的必要组成部分。
（三）内部控制就是风险管理。
国内外也有不少学者认为，风险管理系统与内部控制系统没有差异。这两个概念的外延变得越来越广，正在变为同一事物。风险管理与内部控制仅仅是人为的分离，而在现实的商业行为中，二者其实是一体化的。将内部控制定义为风险管理只是为了强调控制与战略制定的联系，刻画了内部控制作为组织支撑的特征。
二、内部控制与风险管理比较
1992年COSO提出的《内部控制——整合框架》将内部控制定义为，“受董事会、管理层及其他人员影响的，为达到经营活动的效率和效果、财务报告的真实可靠性、遵循相关法律法规等目标提供合理保证而设计的过程。”2004年COSO重新推出《风险管理——整合框架》，将风险管理定义为“由企业的董事会、管理层以及其他人员共同实施的，应用于战略制定和企业各个层次的活动，目的是识别影响企业的各种潜在事件，并按照企业的风险偏好管理风险，为企业目标的实现提供合理保证的过程。”
（一）内部控制与风险管理的相关性。
1、风险管理包含内部控制，是内部控制的改进版
内部控制是生产规模化和资本社会化的产物，是基于委托关系的，其目标是保证会计信息的真实和资产安全；而风险管理则是经济全球化的产物，是对内部控制的拓展和延伸，其目标是提高企业对外部市场的反应能力，提升企业战略的适应性。因此，内部控制与风险管理的融合是必然的。2004年COSO委员会的《企业风险管理——整合框架》通过控制目标和控制要素的安排，将内部控制全面纳入到了风险管理框架之下，从而实现了内部控制与风险管理的全面融合。融合后，风险管理目标多了一个战略目标，这一目标正是内部控制升华到风险管理的核心体现。另外，为了强调风险的重要性，风险管理框架另外增加了事件识别、目标设定和风险对策三个要素。由此可以看出，内部控制实际上是包容在风险管理框架之中的。
2、风险管理以内部控制为工具。
风险管理是以内部控制为基础的，必须得到内部控制的支持，才能实现风险控制的目标。内部控制受风险管理驱动，反过来为企业实现管理目标而提供有效的保证。完善的内部控制是当今世界大多数国家的法定要求，是现代企业建立风险管理体制应达到的基本状态。
（二）内部控制与风险管理的差异。
1、内部控制与风险管理控制的对象不同。
内部控制是企业实现目标采取的政策和程序，仅仅是一项管理职能，侧重于事后和过程的控制。因而与风险管理相比，内部控制相对滞后，如控制活动、信息与沟通、对控制的监督等要素都属于事后性质的，这就决定了内部控制不能解决所有风险问题。而风险管理活动相对比较主动，通过战略目标的设定和事项识别，将内部控制提前到企业战略制定过程，使风险管理具有了前瞻性，被赋予了战略管理功能，提升了企业风险管理的地位和能力。
2、内部控制与风险管理对风险的认识不同。
内部控制注重对企业目标实现过程中产生负面影响的事件进行控制，没有区分风险和机会。而风险管理既关注风险对企业战略目标实现的不利影响，还要求关注风险中所蕴涵的机会对企业战略的促进作用。
3、内部控制与风险管理对风险管理的范围不同。
内部控制与早期的企业经营环境相适应，外部环境相对稳定，关注的是企业内部风险；而风险管理与当前不确定的市场环境相对应，关注的侧重点是企业外部市场风险。之所以如此，是因为只有关注外部风险才能够提高企业战略对外部市场的适应性
4、内部控制与风险管理采取的风险管理策略不同。
随着金融衍生工具的出现和市场竞争的加剧，企业存在多重风险，而且风险存在叠加，有的风险相互抵消减少。因此，风险管理提出了对风险进行组合管理的概念，企业不能只从某个部门或某项业务去考虑风险，而应当从组织整体角度考虑风险问题。
三、内部控制与风险管理的整合
内部控制应与企业的风险管理的融合，是企业风险管理的客观要求。
（一）设立风险管理委员会，提高内部控制的层次。
我国大多数企业之所以仍然将内部控制视为企业日常管理的工具，而将其定位于风险管理，关键是企业风险意识不强，而风险意识不强的原因是无人对风险承担责任。如果在企业组织结构中建立独立的、专业的风险管理团队，不但有助于对内部控制进行专业化的管理，增强其独立性，而且有助于创造一个独立承担风险管理责任的主体，从而激发企业领导层的风险责任意识。
（二）在内部控制框架中导入风险理念。
内部控制与风险管理是不可分割的整体，风险是二者联系的桥梁，这就要求在企业内部控制的各个层面、各项业务流程和各个控制环节注入风险管理政策和程序。企业风险管理部门，应当按照风险管理的要求，加强对内部控制的监督，定期和不定期地对风险管理活动的有效性作出评价，并提出整改意见。
（三）明确董事对企业风险管理的责任。
企业风险管理部门只是风险管理的直接责任人，董事会才是风险管理的最终责任人。为此，企业应当建立多层次的风险责任体系，以各司其职，各负其责任。将董事会的责任定位于风险管理的顶层设计层次，高级管理层的责任则主要定位于风险管理的执行层次，专职的风险管理部门的责任则定位于风险管理的组织层次，各部门经理则对本部门的运作风险管理负责。值得一提的是，董事会不但负责风险管理的顶层设计，而且对风险管理承担最终责任，董事会必须对对违反风险管理的各种行为，都应当严加追究，无论其是否造成损失。
（四）完善企业风险管理的内部环境。
COSO《风险管理——整合框架》将原《内部控制——整体框架》中的“控制环境”要素修改为“内部环境”要素，旨在要求提高整体风险意识而不仅仅是与控制政策和程序有关的风险意识，要求企业加强风险文化建设、树立适当的风险偏好、正确地识别风险和机会，以风险为导向加强人力资源管理，培养员工的诚实性和道德观，以提高企业整体的风险管理素质。
四、结束语
风险管理是一个比内部控制更加宽泛的概念，险管理与内部控制的融合是内部控制和风险管理成熟的标志。内部控制与风险管理的融合，强调了内部控制与企业战略之间的联系，使内部控制从狭隘的财务控制拓展到战略管理层面，要求内部控制参与企业价值创造的全过程。内部控制与风险管理的融合说明了传统的内部控制为企业风险管理构筑的防火墙已经难以抵挡市场瞬息万变的变化带来的风险，需要更全面的风险管理以适应市场经济的发展。
（作者单位：平顶山市建设工程标准定额管理站）
参考文献：
[1]张军.基于风险管理视角下的内部控制探讨.内蒙古财经学院学报（综合版），2011（02）.
风险管理的内部控制范文第5篇
【关键词】电力企业；风险管理；内部控制
一、基于风险管理的电力企业内部控制的重要性
电力企业的发展关系着我国现代化建设的方方面面，严重影响着人们的生产与生活，一旦电力企业在风险管理方面出现问题，将严重影响着国民经济的平稳运行，因此基于风险管理的电力企业内部控制显得尤为重要。电力企业在基于风险管理的基础上，建立健全内部控制体系，有效配置电力企业的人力、物力与财力，能够使企业各部门之间达成一个互相制衡、互相促进的有机整体，从而有效提高各部门的凝聚力，同时增强电力企业工作人员的风险意识，能够在日常工作中及时发现风险，并做好相应的防范工作，确保在保证安全生产与经营的情况下，不断提升电力企业的生产效率与发展能力，为电力企业在日益激烈的市场竞争中占据有利地位奠定良好地环境基础。
二、风险管理与内部控制的关系
风险管理是涉及到企业生产经营的整个过程，是为了合理规避与防范企业在市场环境中所面临的风险，将企业的损失降到最低的一种管理策略。而内部控制主要是以将企业的管理目标作为核心内容，对企业各部门之间关于企业规章制度的实施、各个项目的制定、资产的安全性、员工工作效率性、财务信息可靠性等方面的制定做好相应的规划，从而保障企业的生产经营活动能够平稳、有序进行。由此可见，风险管理与内部控制都是为了实现企业目标、提升企业效益设立的，内部控制与风险管理之间互为补充，相辅相成，内部控制是执行风险管理的手段与措施，风险管理又是内部控制的一项重要工作目标，只有二者相互支持，才能做好电力企业的日常管理工作，为其日后的发展奠定良好地基础。
三、基于风险管理的电力企业内部控制的有效措施
1.建立健全风险评估体系
随着市场竞争的日益加剧，电力企业也面临着巨大冲击与挑战，电力企业的风险评估因素要从其日常生产经营的方方面面入手，重点关注电力施工项目的实施与完善，也要着重关注日常生产中的风险点，对其可能产生风险的影响程度做好相应的预测，根据评估出的风险大小，制定相应的控制方案，对于可能产生的较大风险，需要重点关注，提前做好规避措施。电力企业也要加强对市场的分析与预测，做好电力企业的风险预警工作，针对由于市场变动情况可能产生的风险制定出一套有效可行的控制方案，一旦风险真的发生，能够及时做好相应的规避措施，以免风险到来之际措手不及，争取将电力企业的经济损失降到最低。
2.完善内部控制体系建设
电力企业需要将其在风险管理工作中存在的问题加以分析，内部控制制度的不足之处，及时加以改正，积极完善内部控制体系建设，从一定程度上能够优化电力企业的治理结构，将电力企业的内部管理、风险管理、企业目标高度统一，从而促进电力企业各部门的相互协作，共同参与到内部控制中，以提高电力企业的工作效率与核心竞争力，有效降低企业风险；同时，电力企业也要建立健全内部控制信息系统，形成一个信息共享与整合的平台，促进各部门之间相互沟通与交流，以保障管理人员能够及时获取企业各个层面的相关信息，做好相应的协调工作，更好的履行内部控制的职责，完善电力企业的各项管理建设工作，促进电力企业的可持续发展。
3.加强风险监督管理工作，强化内部控制力度
电力企业要在企业内部设立其单独的风险监管部门，针对电力企业可能存在的风险做到实时监控，寻找出引发风险的根本原因，并对容易产生较大风险的因素进行重点监控，一旦该项因素有所变动，需要及时上报，从而积极调整内部控制方案，做好风险的规避工作，减少工作中风险发生的可能；同时，电力企业也要强化内部控制力度，提升内部控制在电力企业的地位，明确各岗位职责与权限，将权利与责任一一落实到个人，确保电力企业的员工能够积极配合内部控制的调度与管理，将内部控制的实施效果发挥到最佳。
4.加强培养风险型内部控制人才
电力企业要注重培养风险管理与内部控制全方面发展的人才，在电力企业内部积极宣传风险管理与内部控制的有效性，提高员工对风险管理意识以及对内部控制的认同感，在企业内部营造良好的内部控制氛围，并通过培训与授课的形式，提升电力企业员工有关风险管理与内部控制工作方面的综合素质，促使电力企业员工能够积极配合内部控制制度的领导，发挥出主观能动性，及时发现其工作中可能发生风险的环节，并主动上报上级领导，利用自身的工作经验与管理人员多多沟通交流，共同制定相应的风险控制制度，为电力企业风险防范工作做好积极的准备，减少不必要的经济损失。
四、总结
风险管理与内部控制工作对电力企业的发展起着至关重要的作用，完善电力企业风险管理与内部控制工作需要得到电力企业全体员工的支持与配合。电力企业需要建立健全风险评估体系、完善内部控制体系建设、加强监督管理工作，强化内部控制力度、加强培养风险型内部控制人才工作，才能有效降低电力企业所要面临的风险，保障电力企业的经济效益。
参考文献：
[1]滕Z兰.电力企业内部控制与财务风险管理研究[J].当代经济，2014，10（16）：64―65.
