内部管控措施
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内部管控措施范文第1篇
首先，强化会计内控制度的设计理念，建立一套适应业务发展的会计内控制度。商业银行的会计内部控制管理制度是一个动态的控制体系，贯穿于银行计划、组织、执行和监督的全过程，为了保证会计内部控制制度能够落实到位，需要坚持经济性、效益性、全面性、合法性以及成本效益等原则。完善银行会计内部控制管理制度，加强对会计控制系统、财产保全制度、授权批准控制、电子信息系统控制、预算控制以及内部报告控制等方面的制度设计，提高银行的全面风险管控能力。
其次，加强银行会计内部控制执行力度。对于商业银行来说，会计工作在银行管理和经营中起着重要作用，改进会计管理工作，有助于提高银行防范能力，是银行健康发展的有效保障。为了保证银行的会计内部控制制度执行到位，需要从以下方面努力：第一，完善会计内部控制约束机制。完善银行会计内部控制约束机制，能有效地防范风险。创新会计管理模式，建立科学性的岗位职责；第二，建立健全银行会计内部控制机制；第三，建立系统化的会计电算化安全监控体系，充分利用先进科技手段来提高内控工作效率，对会计风险进行动态监控，从而为商业银行的长远发展创造有利条件。第四，建立有效的考核校准机制，对制度的执行情况进行检查监督，找出实际管理成效与管理制度规定的差距，积极进行整改，对制度进行不断的完善优化，以适应业务不断发展的需要。
再次，进一步优化风险管理流程。可以从以下方面努力：第一，在制定会计操作流程时，应该根据银行具体经济业务，仔细分析其中的风险点，并制定切实可行的措施，突出风险提示，准确列示业务操作流程，加强对各环节的控制，明确风险级别和控制目标，制定制度岗位要求，便于银行管理人员能够全面了解银行各项业务风险以及岗位职责要求。根据风险类别和风险形式进行控制，形成操作流程和风险损失控制的映射关系，从而为风险管理提供有利条件；第二，优化会计业务流程。在优化业务操作流程时，需要明确关键控制环节，制定有效的流程控制措施，同时，需要排除操作流程中的合规风险和操作风险，合理判断和分析操作流程中风险可能引发的后果，制定明确的控制目标;第三，建立完善的会计分级授权体系。业务重要程度不同，其业务授权也不同，需要通过监督管理/岗位设置以及账务核对等方式进行业务出来，对操作流程进行有效控制，从而保证会计信息及时、准确、有效。
最后，为商业银行的发展创建良好的会计内控管理环境。商业银行的发展需要良好的内部环境，特别是优化和改善银行基层内控环境。第一，优化和改善商业银行的内部控制组织机构。优化组织结构，明确权利和职责，进行科学化管理，合理控制管理风险；第二，对人力资源进行科学管理，指导银行工作人员制定合理的职业规划，进行职工培训，促使其能够熟练掌握和运用相关技能。现代社会是以人为本的社会，任何工作都是人完成的，制度的执行也是如此，所以提高银行工作人员的专业技能显得非常重要；第三，创建良好的内部控制制度企业文化环境。企业文化直接影响着工作人员的工作情绪，优化工作环境，能够提高其风险防范意识以及内部控制意识，从而保证各项会计工作顺利开展。
二、结语
内部管控措施范文第2篇
关键词：行政事业单位；合同管理；内部控制
合同管理就是行政事业单位为了实现合同的目标，根据相关的法律规范和内部控制等进行的行为。行政事业单位的合同主要有租房合同，工程合同，采购合同。行政事业单位合同管理内部控制就是行政事业单位的管理以及决策层，为了保证合同目标的顺利实现，对单位的权益进行维护，降低合同的风险，促进公共服务效率的提升的过程。
一、行政事业单位合同管理内部控制的主要目标
(一)实现科学的合同立项
行政事业单位在订立合同时，需要由管理决策部门进行集体研究决定，对审批程序进行授权，避免合同订立时会遗漏经济事务，避免出现以口头的形式去对经济事务进行办理，不能不经过授权就私自以单位的名义进行合同的签订，不能在违反法律法规的情况下，就以单位的名义签订担保、借贷合同。
(二)合同的订立应具有一定的严谨性
在订立合同时，需要进行协商、谈判，并保证其公平有效，合同的内容要准确、完整，保证合同中没有遗漏相关的法律项目，权利义务比较明确，合同内容的词语要严谨科学，具有一定的逻辑性，需要相关部门对合同进行审核，然后在进行合同的订立，避免合同文本中存在错误等影响行政事业单位的利益实现。
(三)对合同的履行进行严格的监管
在合同签订完毕后，需要对合同的履行情况进行监管，如果遇到比较特殊的情况而使合同的履行受到影响，或者是合同出现了变更、纠纷等现象，就需要积极采取科学有效地措施，保证行政事业单位的合法权益不受影响。
(四)完善合同档案
要对合同的订立、履行、变更等相关档案信息资料进行科学的管理和保存，使合同档案更加完整，对相关的信息做好保密工作，避免合同内容中工作、国家等秘密的泄露。
二、行政事业单位合同管理内部控制的措施
(一)做好内部控制工作
行政事业单位应积极做好内部控制工作，完善内部控制制度，设置行政事业单位经济合同的专门管理部门，设置合同的审核机构，并明确相关部门在合同管理中的责任义务。合同管理部门需要对订立的合同静下心审核，做好合同档案的管理工作，与合同履行部门对合同的执行进行科学的监管，一旦出现合同纠纷，需要协调好各部门的工作，对合同纠纷进行科学的处理。合同订立的执行部门需要对合同项目开展的可行性进行分析和研究，对合同履约单位的具体情况进行全面的调查，做好合同事项的谈判，起草高质量的合同内容，并对合同进行科学的审核，同时对合同的履行情况做好监督工作，及时处理合同纠纷问题。审核部门需要对合同合理合法性、可行性等进行审核。
(二)强化合同决策管理
行政事业单位应对合同的订立决策进行科学的管理，完善合同订立决策制度，在对合同订立前，需要对相关的项目进行科学的论证，避免资源的重复使用，造成严重的浪费现象。在订立合同时应科学民主，对于一些专业技术性比较高，法律关系比较复杂的内容，应由技术、法律等方面的专家进行决策，使合同的订立科学严谨，能够保证行政事业单位的合法权益少受影响。
(三)加强合同订立的审批
在订立合同时，需要有完善的审批制度，对合同的订立、变更以及解除等进行科学的审批授权，使行政事业单位的审计、财务以及纪检等部门都参与到合同的订立审批中，同合同管理以及执行部门共同对合同进行审核签订，合同的签署权限需要明确，保管好空白的法人授权书以及印章等，了解法人授权的时间和相关事务，避免出现没有经过授权就私自以单位的名义进行合同签订等现象的出现。
(四)合同履行进行监督管理
在合同条款中应对相应的保护措施进行明确，对合同的履行情况进行监督，如果存在违约的情况，应中止合同，避免造成较大的合同违约损失。在合同内容中，应设定相关的合同变更以及转让等内容，明确其程序，如果没有经过同意就随意变更和转让则视其为无效，有效避免合同变更以及转让的风险。在合同管理中确定合同纠纷管理程序，如果存在合同纠纷，就应及时向相关管理人员进行汇报，对合同纠纷的具体情况进行分析，对相关的责任人做好处理工作，在合同纠纷方与授权单位协商后，将合同纠纷带来的经济损失降到最低，对违约方的违约行为进行明确和收集，为法律手段的实施提供科学的依据。
(五)对合同进行考核追踪
要实现合同管理内部控制的科学进行，需要对合同进行考核追踪，完善风险防范机制，明确合同管理中各项工作职责，行政事业单位需要定期对合同的决策、订立以及履行等情况进行评估，如果存在问题要及时进行解决。要对合同风险进行科学的分析，了解其原因，并追究相关人员的责任，使合同管理内部控制能够顺利进行。
三、结束语
行政事业单位应加强合同管理内部控制，完善相关的合同管理制度，避免合同管理中出现风险，影响行政事业单位的经济效益，促进合同管理的高效进行。
参考文献：
[1]刘登英.事业单位内部控制之合同管理探讨[J].行政事业资产与财务,2014,21:149-150
[2]戴安容,徐啸川.基于内部控制下的事业单位合同管理实务操作设计探讨[J].商业会计,2014,22:23-24
内部管控措施范文第3篇
1.1防范企业税务方面风险
从企业税务管理的实际工作上看，企业税务管理具有税务风险的防范功能，有了企业税务管理作为基础企业可以立足于内部控制体系，实现对企业税务风险的识别，以各环节、各部门的高效率沟通明晰企业税务风险的来源，实现对企业税务风险的核算，做到对企业经营、交易、服务方面风险的规避，在有利于内部控制体系完善的同时，做到对企业税务风险的控制与管理。
1.2提高企业经营安全性
企业税务管理工作具有一定的风险性，例如：税务风险是市场经济体制下企业面临风险的重要种类，建立企业税务管理机制有助于完善企业财税工作体系，避免因对税法不理解而产生的税收方面的风险，进而构建出符合市场经济和财税政策的会计工作体系，完善企业内部控制机制，在降低企业经营盲目性，提高企业经营合法性的同时，有效确保企业经营的安全性。
1.3提升企业经营的经济性
企业税务管理可以实现企业税务筹划，这对于提高企业经营能力，确保资金稳定有着中要的意义，客观上增加了企业经济上的收入和控制不必要的支出，这对于企业经营来讲无疑是非常重要的。企业税务管理还可以推进构建适于市场经济企业经营体系的进程，使管理、经营工作的基础更加稳固，有助于实现企业经营效益和质量的提升。
2、企业实现税务管理内部控制的方法和措施
2.1完善企业税务筹划
企业税务管理人员应该加强对市场经济税收法律与政策的学习，关注税务法规的动态，及时及时掌握有关税务管理的最新动态，探寻政策法规与企业税务管理的新关系，形成对企业税务筹划的完善和提升。此外企业税务管理人员应该与政府部门、行业组织和其他企业管理人员进行有效交流和全面沟通，学习企业税务筹划的新举措，提高企业税务筹划的能力。最后，企业税务管理人员应该结合企业自身的特点和内控工作体系，树立企业税务筹划意识，建立企业税务筹划的体系，为企业合理进行税务管理，提升税务筹划能力，抵抗税务风险提供基础与平台。
2.2建立企业税务风险的防范机制
防范是化解风险的重要举措，在企业税务管理工作中对税务风险的防范效果远远高于出现风险后的补救。应该以企业内控工作体系为平台，建立起企业税务管理的工作基础，进而创建防范企业税务管风险的机制。应该在遵循重要性原则的基础上，对企业各项纳税事宜进行重点了解，并对风险进行评价；对企业自身的涉税业务进行重点的关注，并进行认真的调查和研究，及时发现企业税务管理存在的问题，对出现的管理错误进行及时的偏差纠正和调整，有效规避存在的风险，进而保障企业内部税务管理能切实实行，最终有利于企业的稳定发展与持久性的经营。
2.3加快企业会计内控信息交流
企业税务管理的基础是会计内控工作的高效率开展，而内控工作需要信息化作为支撑，因此，在企业税务管理工作中要建立信息交流和数据交换的平台，构建起适于企业税务管理工作，有利于企业会计内控开展的载体和形式，做到对企业税务管理质量的保证。由于企业的内部控制是一项非常复杂、繁琐的工程，而企业的税务管理也贯穿于企业生产经营活动中的每一个环节，如果在企业的税务管理活动中没有做好信息的交流与传递工作，会给企业的生产经营带来非常大的损失。因此，要完善企业信息的交流和信息传递机制，对企业生产各环节的税务信息进行及时的核对、整理、反馈，及时发现税务管理存在的问题，进而有效防范税务风险的出现。
2.4完善企业税务管理岗位设置
企业税务管理工作的开展应该立足于企业组织体系，要结合企业管理体系和组织结构建立起规范性和有效性的企业税务管理岗位，通过科学设置来优化企业税务管理各项工作的关系，协调企业税务管理岗位的职能与要点，建立企业税务管理的新组织体系。根据相关法律规定，企业的税务管理应该要结合内部控制以及业务的特点，明确职位的权限，将管理的职责和权限落实到每一个负责的单位。因此，企业在建立内部控制的制度时，要设置专门的岗位，并配备专门的税务管理的人员，明确每一个专职岗位的责任权限，制定出科学、合理的税收筹划和税收管理的方案，以优化税务管理的内部环境。
3结语
内部管控措施范文第4篇
关键词：企业会计财务管理；内部控制；概念；问题；优化措施
中图分类号：F275 文献标识码：A
在企业的日常经营中，会计财务管理贯穿企业活动的全部过程，因此加强企业的内部控制是企业战略性发展构建的重要基础，是保护企业会计内部控制的重要途径，对企业的生产和营销起到了重要的支撑作用。随着市场经济的不断完善，在这种发展背景下的企内部控制水平就成为影响企业成败的直接因素。我国的企业发展过程中在会计财务管理还存在很多问题，因此新时期背景下如何解决企业会计财务管理问题已成为企业的重要问题。
一、关于会计财务管理中内部控制的概念
会计财务管理的内部控制的主要目的是确保企业可以合法合规地经营， 避免企业的财务舞弊现象出现，提高企业的经营效率。在新的市场经济环境下，各大企业迎来了新的发展机遇。
企业会计财务管理的主要活动对象包括对资金的筹备、使用以及分配等，企业会计财务管理工作贯穿企业活动的全过程，直接影响企业的经营绩效。而会计财务管理中的内部控制就是指的企业内部财务监控人员对企业的财务管理以及经营管理进行科学、有效、规范地评价和约束，其所要实现的目标就是保证企业的管理工作可以顺利合法进行，以此来提高企业的经济效益。
会计财务管理中内部控制的基本内容包括对货币资金的管理，建立起实物资产管理体系等，完善财务管理的内部控制，有利于企业日常经营管理工作正常有序地进行。其中会计内部控制的基本要素包括控制活动、风险评估、信息和沟通、监督管理、控制环境等[1]。
二、企业会计财务管理内部控制过程中存在的问题
1.会计财务管理内部控制的“尴尬”地位
在趋利性的影响下，大部分企业都着重于强调短期经济效益，而忽视了长久、稳定的发展。目前我国企业普遍缺乏对财务管理和内部控制的重视，从而导致有些企业尚未形成完善的制度体系，认为内部控制工作可有可无。又或者在企业中设置了内部控制岗位，却没有在实际工作中，强调企业员工去认真履行内部控制的职责，当出现问题时，企业员工并没有按照内部控制的工作职责去履行责任，企业的内部控制体系并没有起到应有的作用。制度的不完善、执行力的不足会导致会计财务内部控制制度难以起到导向作用，弱化了内部控制制度的作用。
2.会计财务内部控制体质的不完善
现在大部分企业因为受到传统管理观念的影响，其内部控制体制表现出了很明显的滞后性，信息化水平低，从而导致企业财务信息失真问题严重。要促使会计财务管理内部控制机制得到有效落实，在很大程度需要依靠监督机制管理，才能保证内部控制的有效落实。目前大多数企业依旧存在开票依据、开票流程极不规范问题，不但缺乏相关收付款的方式，并且连审批人的签字也欠缺，而且存在企业的财务印章缺乏事前控制和事后批准等现象，这些都会严重影响到企业会计财务管理内部控制工作的正常运转[2]。
3.会计财务管理信息失真
会计财务管理信息失真将无法反映出真实的企业财务活动，影响监管部门的决策。财务管理人员专业素质不高会降低他们必要的会计财务管理信息处理能力，更有甚者，为了个人的利益，而故意人为地引发会计财务管理信息失真。
我国对会计财务管理工作的法律与监督体系不够完善，无法及时阻止违法的工作人员的一系列行为，这是造成会计财务信息失真的重要原因之一。其次，更重要的是没有明确的奖罚制度，对造成会计财务管理信息失真后的问责追究体系不完善，导致一些财务管理人员抱着侥幸的心理，认为违法的成本较低，从而肆无忌惮侵吞单位财产。
4.会计财务人员的专业素质低下
在现代企业的财务管理活动变得更加复杂的情况下，对会计财务人员的需求要求也日益提高，尤其要求从事会计财务管理人员具备全面的专业技能。但现在在我国的企业会计财务管理行业依旧存在专业人员不足的问题。一是，会计财务管理人员非常敬业但不够灵活创新，工作方法墨守成规，接受新事物能力不够快，无法发现内部控制管理中 的潜在问题，不能及时地预防及解决问题；二是在平时工作中不注重对新知识的学习吸收，没有进取意识，对会计财务管理的相关法律也不够熟悉，法律意识淡薄。部分会计财务管理人员需求与专业人才的技能素养不匹配，企业人才需求得不到满足，无法真正开展会计财务管理工作。
三、企业会计财务管理中内部控制的优化措施
1.重视企业财务管理内部控制
企业里尽快完善会计财务管理人员制度，强化对企业会计信息的管理，定期或者随机对企业的会计财务管理系统进行抽查。多宣传财务管理以及内部控制相关知识，从根本上强化会计财务管理人员的工作意识，完善会计财务管理内部控制制度，增强员工的专业技能素养。
2.健全企业会计财务管理以及内部控制体系
企业应该根据自身经营管理的实际情况构建会计财务管理以及内部控制体系，明确各部门的职责与分工，强化企业的成本管控，重视财务管理在成本控制上的作用，确保会计财务管理以及内部控制体系的可行性，全方位统筹谋划，对整个体系的分工、职责和权力有着明确分工，做到责任到人，利用现代信息技术化控制管理手段，为会计财务管理创造更好的条件，真正将企业的会计财务管理和内部控制制度落到实处，形成完整的资金链。
3.强化企业会计财务人员的专业素养
会计财务管理中内部控制是一项长期的工作，强调的是基础工作面的稳固性、人才的牢固性，形成完善的会计财务管理的内部控制机制。通过对人才的引进，进一步完善人才队伍建设工作，着力解决财务管理人才不足的问题，进行专业的培训教育，帮助他们不断提高自己的专业技能，也可以使新的员工以最快的速度熟悉自己的业务，满足新时期企业会计财务管理工作的发展需求，确保相关工作顺利有效展开。
四、结语
随着社会主义市场经济的飞速发展，企业适应新的会计财务管理制度是非常必要与迫切的。保护企业的财产安全是企业生存发展所必需的，财务管理内部控制是基于此而产生的新的模式，它可以对企业的整体资金运作情况进行监督、计划、安排，及时发现企业财务管理方面存在的潜在问题，从而有效预防，降低企业在经营管理活动中的各类风险，并且及时采取与之对应的改进措施。同时企业也应该不断完善企 业会计财务管理体制，根据新形势的变化而变化，从实际情况出发，优化企 业会计财务管理以及内部控制机制， 以适应企业的发展，确保其有效性、科学性。
参考文献：
内部管控措施范文第5篇
【关键词】医院；财务；内部控制；优化；措施
一、医院财务内部控制方面存在的主要问题
（1）医院相关会计制度更新滞后。目前由于医院的快速发展，出现了许多管理中的新情况和新问题，然而我们财务内部控制系统的相关制度没有适时做出应有的补充和调整，导致了墨守成规，缺乏科学的管理控制方法，同时给医院实行内部控制带来了负面影响。（2）缺少评价、监督机制。目前医院内部会计控制制度的内部监督和评价机制没有很好的建立，缺乏统一的标准和体系，致使检查监督和评价都流于形式，效果不理想。记账人员、保管人员、经济任务决策人员及经办人员没有设置专人专岗，存在出纳兼复核、采购兼保管等违规现象，重大事项决策和执行也没有很好地实行分离制约制度。可见，缺乏应有的监督机制，便无法建立健全医院内控制度。（3）制度不够完善，执行不得力。目前相当一部分医院对建立内部控制制度不够重视，内部会计控制制度残缺不全或有关内容不够合理，不能随着业务发展及客观环境的改变而及时进行修订和补充。（4）理解程度及内控人员素质不够。没有高素质的人才，再好的制度也无法圆满的实施，随着会计制度的不断改革，新增内容较多，由于人员素质的因素，对现行经济法规理解不够，不能适应新形势，误用会计政策，影响会计信息质量。另一方面内控人员结构参差不齐，思想素质、道德素质存在着较大差异，不注意文化专业素质的提高，不能适应岗位要求，以至于出现技术性及原理性差错，陷入“心有余而力不足”的困境，使内控工作在曲折和疏漏中艰难运行。（5）内控的激励与约束机制尚显薄弱。虽然我们以条文形式规定了各项经济业务处理制度、目标、职责分工和各种行为规范，但监督控制层次与激励约束机制却不够完善，目前部分医院不注重成本核算和激励机制的执行，信息查询系统薄弱，不能做到事中监督、事后评价。不能及时掌握营运状况，提供及时正确的信息，达到消除隐患，改进管理，提高效益的目的。
二、进一步优化医院内部控制的措施
