企业信用管理必要性
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企业信用管理必要性范文第1篇
在中国经济飞速发展和企业对信用管理的需求越来越迫切的情况下，企业信用管理在企业进行商务运作过程中就显得尤为重要，企业的信用管理与企业经营业绩息息相关，本文就此展开了研究，通过对我国企业信用管理现状进行了分析，总结了当前我国企业信用管理中的不足，并结合自身的专业知识给出了相关建议。
【关键词】
企业；信用管理；建议
1 我国企业信用管理存在的问题
1.1 相关法律法规不够完善，缺乏有效监管
目前，我国在信用方面的法律法规建设还是不完善的，对于失信行为并未采取强有力的惩罚措施，失信行为的惩罚机制不能满足市场经济发展的迫切需求。随着我国市场经济的不断发展前行，经济体制改革的不断深入，企业的经营业务范围，经营机制也变得越来越复杂，在变化中得以不断的完善改进。而在企业管理运营机制不断完善改进的过程中，许多新问题也随之显现。与企业经营机制配套的信用管理系统尚未建立，相应的企业内部管理制度没有同步跟上，这就造成了当前企业新的制度用陈旧落后的理念进行信用管理的局面，导致会计管理不力，内部会计监督控制制度无法很好的贯彻到底层，会计制度形同虚设，从内部破坏了会计监督的顺利实施，破坏了正常的会计工作，给企业的正常管理和运营带来了相当负面的影响。
1.2 缺乏完善的信用管理体系
学术界对企业信用管理的研究较少，国内大专院校很少有信用管理的教学课程，信用管理书籍也极为少见。据不完全统计，中国67%的公司没有建立信用管理部门，31%的公司没有对客户详细的信用审核，56%的公司未曾使用第三方的调查信息，全面进行信用管理的企业仅占6%。此外，通过采访得知要进行信用评级等活动也是很困难的事，国内能够提供高质量信用服务的机构或企业严重不足。根据调查，83.8%的公司一般选择通过业务往来及其他途径了解客户的声誉和口碑。完善的内部控制是减少企业应收款的有效措施，是加强营运资金管理的重要手段，但多数企业管理层和财务人员缺乏内部控制的知识和意识，还有部分企业虽建立了内控体系但执行不到位，制度没有起到应有的作用，这也是造成企业应收账款增多的原因。不少企业有大量的应收账款对不上、收不回，一个主要原因是没有建立起相应的管理机制、责任机制和奖惩办法，缺少必要的内部控制。很多企业为了眼前的既得利益，提高市场占有率，盲目追求产品销量而忽略了资金的机会成本。销售人员为了提高个人的销售业绩，获取销售提成，往往采用赊销的方式，而无心考察购货方的偿债能力。企业对应收账款管理不严，缺乏科学的财务管理思想。风险和成本意识淡薄。对于已经形成的应收账款不做成因分析，并采取相应的风险防范措施，导致应收账款大量沉积，从而使应收账款状况日趋恶化，加重企业经营负担。
1.3 企业缺乏信用管理意识
如果说企业信用管理相关部门等硬件设施的建设不到位，是因为成本太高，中小企业为减轻负担而不为之的话，那么，信用管理相关制度的建设不完善，则反映出企业信用管理意识淡薄。信用管理意识不高，直接导致企业内部运作时忽略信用管理问题，致使一些本可以避免的信用风险无形增高。具体表现在：一是对内缺少科学的信用管理制度和组织体系。如信用销售的审批程序不健全，财务、销售等相关部门在信用管理上沟通不利、职责不清、权责不等；信用管理执行不力，对销售和回款的流程缺乏有效控制；客户信用信息档案不完整；企业内部业务人员与客户勾结；企业内部资金和项目审批不科学，主管领导盲目决策等等。二是对客户缺少科学的信用政策和规范的业务管理流程。如对客户的失信行为不敏感，缺少准确判断客户信用状况的办法；没有正确地选择结算方式和结算条件；对客户过度纵容，导致对应收账款监控不严；缺少有效的追讨拖欠账款的手段等等。
2 我国企业信用管理中存在问题的对策
2.1 完善相关法律法规，健全行业监管机制
从目前我国情况看，对于企业的信用管理问题，我们不能单纯地祈求中小企业通过自律去加以解决。必须结合我国中小企业的特点与发展实际，通过进一步完善《公司法》、《担保法》、《中小企业促进法》等有关法律法规，营造良好的中小企业信用管理的法制环境去促进。在企业征信、信用评估、失信惩戒等环节上，真正实现有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。在我国，对于大中型企业，特别是国有企业，在国家“抓大放小”、“有所为有所不为”方针指引下，它们成为政府有关部门监管的重点。而对于量多面广的大多数中小企业而言，政府的集中管理自有一定的难度。这就要求建立和完善行业协会的监管机制。这种机制可以使行业的监管更加专业化，制定的行规更合乎行业特点，易于被企业所遵守。同时，对于那些违规的企业，协会可以通过自己的渠道，把这些企业的信息公告于本行业全体成员和社会，使其声誉受损，从而削弱其市场的竞争能力。这种企业自律与行业协会他律相结合的监管机制，可以使中小企业信用监管更为完善。
2.2 建立企业信用档案体系
为进一步发挥信用信息资源引导金融资源优化配置的积极作用，应继续加强中小企业信用体系建设工作。各级政府应以信息征集为手段，对所有已取得工商管理部门核发的企业法人营业执照，但尚未与银行业机构发生贷款关系的中小企业建立信用档案，以实现企业与企业、企业与银行之间的信息对称，从而降低信用管理的风险。征信机构是征信市场的支柱，在信息不对称情况下，它既是扩大市场交易规模的必要前提，也是约束双方失信行为，惩戒失信的重要力量。如果其掌握的相关信息能够通过各种媒体公开，必然会使失信者一处失信，处处受制，并付出与其失信行为相应的经济和名誉代价，严重者直至会被市场淘汰。因此，建设高质量的第三方征信机构就显得尤为重要。政府应当出台相应的政策，引导、扶持第三方征信机构的建设，为第三方征信机构的发展创造健康的外部环境。同时，第三方征信机构也应积极加强自身建设，努力提升自己的竞争力，更好地为中小企业信用管理的发展提供必要帮助。
2.3 树立信用管理意识，加强企业融资担保建设
信用法律的完善与监管机制的设立，并不意味着就可以完全消除违约或欺骗的所有行为。除了法律、监管等外部系统，也需要内置系统，即加强中小企业的信用管理意识，防患未然，降低企业信用风险。一方面，我们要加强对信用管理知识的宣传与教育，使中小企业认识到信用管理的重要性和必要性，使企业自觉完善客户信用风险控制制度，提高信用风险防范能力。建立包括客户资信管理制度、客户授信管理制度和应收账款管理制度在内的一系列管理规章，提升企业信用管理水平。另一方面，针对信用管理可能带来的一系列增加中小企业管理成本等问题，可以采用部门和人员合并的方式。对于较大的公司可以选择把信用管理部门并入销售部门或财务部门。对于较小的公司可以选择对销售部门或财政部门原有人员进行信用管理知识的培训，使其身兼二职。以此，用尽量少的开支建设尽量完全的信用系统。
中小企业融资难，会直接间接影响企业的信用行为。因此，加强中小企业融资担保建设非常必要。一方面，政府应加大财政投入力度，建立健全政府参股的中小企业融资担保机构。同时，合理运用政府职能，发挥财政的引导作用，建立“银保”互动协作机制，为破解中小企业融资难的问题创造必要条件。另一方面，政府应加大对建设社会互助型担保的关注，鼓励企业间互助担保，从而获取金融资金支持，实现中小企业间的双赢，解决政府扶持担保可能带来的某些问题。
3 结论
企业的信用管理问题在经济发展的各个阶段都会或多或少的存在，并随着经济的发展也不断出现新的问题。企业在面对应收账款存在的问题时，应当从企业发展的实际情况出发，结合国家经济发展特点，从长远的角度用发展的眼光去思考，并及时更新财务管理理念，做到与时俱进。最后企业还要做到积极认真的对企业的财务问题进行解决的同时，还要做到对企业的财务管理进行创新的思考。只有在企业的日常经营活动中，不断做到这些，才能使企业在激烈竞争的市场环境下才能走得更长远，实现企业的可持续发展。本文对中国远洋应收账款中存在的问题进行了分析总结，并给出了自己的建议，由于时间有限，个中观点难免存在不足之处，恳请指正。
【参考文献】
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企业信用管理必要性范文第2篇
关键词：企业信用 信用风险 解释结构模型
中图分类号：F270.5 文献标识码：A
文章编号：1004-4914(2010)09-259-02
一、引言
企业信用是指企业为获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的管理活动，是对企业信用交易活动的全过程和企业诚信经营行为的全方位管理，其主要目的是为企业发展信用交易和获取信用资源服务。市场经济是信用的经济，企业信用体系建设是建设现代市场体系的必要条件，也是规范市场经济秩序的治本之策。然而，由于社会经济系统的复杂性，我国目前的社会经济生活中还存在一些信用缺失现象，比如逃避债务、合同违约、商业欺诈、假冒伪劣等经济失信现象，这样大大提高了市场交易的成本，直接影响企业融资和资源配置效率。因此，对企业信用风险影响因素的研究显得尤为必要。
二、问题的提出
1.信用与企业信用。信用一词，伴随着市场经济的深入，“侵蚀”着社会生活的每个角落，但有关其内涵，却仍然存在诸多争议。在吴敬琏看来，所谓信用，其意指建立在对受信人特定的期限内付款或还款承诺的能力的基础上的一种信任，这种信任使后者无须付现即可获得资金、商品或服务的能力。陈继忠则认为，信用是社会各种责任主体的一种债务道德，是从契约中反映出来的，其需要严格的制约和社会舆论约束。由此可见，企业信用存在着广义和狭义之分。广义的信用是指企业为获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的管理活动，是对企业信用交易活动的全过程和企业诚信经营行为的全方位管理，其主要目的是为企业发展信用交易和获取信用资源服务。狭义的信用是指针对信用销售的管理，具体讲是指企业通过制定信用管理政策，指导和协调与信用销售有关的各个部门，以完成在信用销售中对客户信息收集和评估，信用额度授予，进行合同管理控制和转移来自企业外部的信用风险，债权保障，回收应收账款等各交易环节的管理活动，是对企业防范信用交易风险的全过程管理，其目的是企业在扩大信用销售的同时，保障应收账款安全和及时回收。
2.我国企业信用风险问题研究的必要性。市场经济是信用的经济，信用体系建设“是建设现代市场体系的必要条件，也是规范市场经济秩序的治本之策”。然而我国一些企业信用缺失问题比较突出，突出表现为拖欠货款、货款、税款，违约，制售假冒伪劣产品，披露虚假信息，质量欺诈，商标、专利技术侵权，价格欺诈等。这一切影响了企业的可持续健康发展。
(1)企业信用缺失。当前一些企业信用的缺失大大增加了企业的交易成本，扰乱了市场秩序，降低了经济运行效率，使得企业难以正常成长和发展。特别是在“资本取胜”时代，一些企业由于信用缺失，在急需资金时无法取得银行的贷款。可以说，企业信用是一把“双刃剑”，影响着企业生产经营活动的各方面，失信者早晚都要为失信“买单”，甚至付出沉痛的代价，最终丧失市场机遇。
(2)企业信用风险过大。进入20世纪末期以来，企业间的“三角债务”一直是企业生存发展的“梦魇”由于拖欠和赖账，使得部分企业陷入相互拖欠致使坏账的泥潭，企业不堪重负，而通过法律手段追讨欠款，其期限漫长，企业疲于应付，影响了企业的扩大再发展；更有甚者致使一些企业不得不最终破产倒闭。为了化解风险，出于企业利益考虑，一些企业不得不采取先收款后发货的经营方式，交易和市场规模难以扩大。
(3)影响企业竞争力。信用与企业竞争力有着密切的关系。西方企业把信用赊销当做销售的手段和竞争手段，而国内一些市场由于债务拖欠、合同违约、商业欺诈、恶意逃债等，及各种经济犯罪现象时有发生。企业惧怕被拖欠货款，因此很少选用赊销。据国家统计局数据显示，我国企业的财务、销售、管理等费用占销售收入的14％，如图1、表1所示。
综上所述一些企业信用恶化，失信已成为当前企业管理的突出问题，对市场经济的正常运作带来消极的影响。因此，加强企业的信用风险管理工作，强化信用意识，整治信用环境，维护企业合法权益，减少不必要的经济损失，已成为企业的当务之急。
三、企业信用风险影响因素
为了确立影响企业信用风险的因素，依据当前市场经济发展及企业发展特征及量化的原则，以企业的信用成本为中心，从企业的性质、内部管理水平和外部监管力度等方面考虑：在查阅大量文献资料，并对文献中国内外学者提出的相关概念的计量尺度深入比较分析的基础上，结合专家学者、企业管理者对相关概念的理解，设计了初步调查问卷，在小样本、小范围内调查的基础上，通过2次调查分析、修正，并经多次讨论归纳，得出现阶段影响企业信用风险的13个主要指标，如表2所示。
根据这13个指标，结合解释结构模型nterpretative StructuralModel，简称ISM)，计算分析得出以下影响企业信用风险的6个级别。
第1级别的要素是信息的对称性，它直接地影响企业在交易过程中信用风险高低。在企业运行的过程中，如果能够准确的获取供应商或客户的信用状况，国家和银行对违约的惩罚力度和被惩罚的可能性，企业自身能够承受的信用风险，作为一个理性经济人，企业会自动规避由失信带来的风险。第2级别的要素是企业内部部门沟通，银行信用评级水平，供应链的稳定性，以上三个要素综合决定了所获得的信用信息的准确性。企业的信用管理制度单独作为第3级别的要素，直接反应出企业对待风险的态度。国家信息披露制度，企业的退出成本，信誉的价值是第4级别的要素。企业对长远利益的追求以及企业的退出成本制约着企业的信用行为，影响企业信用信息的透明度。失信惩罚力度，信用监控和执法力度，企业规模，产权的明晰程度和社会舆论是第5级别和第6级别的要素，综合决定以上各级别的要素。失信惩罚力度和监管力度的强弱直接决定企业失信成本的高低。企业规模和产权的明晰程度决定了企业对待风险的态度。随着消费者的理性化，舆论的负面压力可以间接或直接给企业带来不必要的损失。
企业信用管理必要性范文第3篇
关键词：客户；信用管理；CRM；可行性；保障
中图分类号：F273.7 文献标识码：A 文章编号：1007-2101（2012）04-0052-05目前我国企业普遍面临的是买方占据主动、赊销盛行的竞争环境，市场的信用经济特征显著。客户不仅是企业最重要的资产，也是企业最大的风险来源。同业之间的竞争已经不能仅限于博取更多客户数量，客户的质量也越来越关乎企业的盈亏成败。将提升本企业对客户的信用管理能力列入工作重心，加强企业的内部管理，有助于企业控制或降低风险，提高赊销成功率和客户忠诚度，实现企业价值最大化。本文从阐释客户信用管理的重要性出发，分析了当前一些企业在客户信用管理方面存在的不足，提出了客户信用管理的创新模式——CRM管理模式，并充分论证了推行该模式的可行性和保障性条件。
一、现代企业经营管理模式不能忽视客户信用管理
（一）客户信用管理的内涵
与一般销售理解的客户有所不同，客户信用管理中所谓的客户是指能够对本企业造成经济损益或潜在经济损益的其他企业和个人。除了购买本企业产品的企业和个人外，还包括外贸产地、材料供应商、中介机构、同行业者。只要他们能够或者可能对企业造成损失，就是企业的客户。
由于不同的客户对企业的影响是不同的，区分不同的客户有利于企业把握管理重点，提高管理效率，降低管理成本。客户信用管理对客户的区分采取“二八原则”，即认同对企业产生80%影响的来自20%同企业交往的客户，将客户分为核心客户和普通客户。其中，核心客户是指与企业年交易额较大或与企业交往时间较长的客户。
企业的客户信用管理是以客户关系管理为核心，通过事前对客户的筛选和评价，在充分把握其付款能力的基础上合理制定赊销政策，提高企业客户的获得率和忠诚度，从而实现企业损失最小化或者收益最大化目标。
（二）客户信用管理的重要性
1． 重视客户信用管理有助于企业强化外部竞争力。在买方市场的条件下，赊销成为主流的销售方式，也是企业之间竞争的手段之一。调查显示，2010年提供信用交易的企业自2008年来以16%的复合年增长率逐年递增，在2010年进一步升至87.6%①，这充分显示了企业的信用交易已经成为主要的销售方式。企业采取信用交易可以降低企业成本，扩大经营规模，增加市场份额，提高资金的使用效率。在诸多企业采取信用销售的情况下，企业出于竞争需要，必须做好对客户信用的管理，减少坏账，增加盈利，才能超越同行企业。
2． 加强客户信用管理有助于企业提升内部管理效率。企业需要不断进行新产品的开发，提高产品质量，完善售后服务，以便增加客户群，这都需要有充裕的资金做后盾。据国家统计局统计，我国企业平均无效成本是销售收入的14%。无效成本是指坏账、拖欠款损失、管理费用的三项总和。一个销售额是1亿元的企业，坏账、拖欠款损失、管理费用白白消耗掉1 400万元②。这严重削弱了企业的研发创新能力和自我发展能力，因此企业出于保持和增加客户、不断推出新产品、保持企业活力的需要，要加强对客户的信用管理，减少企业无效成本的耗费。
二、现有企业客户信用管理模式的弊端
现有企业客户信用管理模式是以企业对客户应收账款的追收为核心，以事后补偿为特点，以现金流或销售收入最大化为目标，将信用管理功能依附于财务部或销售部来执行的信用管理模式。这种模式很难有效解决以下难题。
（一）部门之间的目标冲突
许多企业目前尚未设置独立于其他部门的信用管理部门，从而使企业信用管理功能的发挥受到限制。销售部门看重销售业绩的增长，以实现销售收入最大化为目标，如果忽视对客户的筛选，就容易产生应收账款拖欠或坏账损失。而财务部门为提高资金运营效率、降低资金使用成本、减少偿债风险，更重视销售收入的现金流，因而在信用政策上对赊销手段偏谨慎。由于销售部与财务部的管理目标相冲突，往往导致目前企业内部众多的低效率、内耗式的业务活动，增大了企业的管理难度和管理成本。而构成以客户关系为重点的信用管理则是解决这一难题的有效途径。
（二）注重事后管理，忽视事前管理
现有企业对客户的信用管理主要是注重事后对应收账款的追收和对逾期账款的追讨，而没有将重点放在事前对客户信用信息的收集、对客户的筛选评价和进行科学的授信环节上，给企业造成巨大经济损失。商务部提供的数据显示，我国企业每年因信用缺失导致的直接和间接经济损失高达6 000亿元，其中因贸然签约、合同欺诈等事前防范没有做好造成的损失达2 000亿元。③由此可以清楚地认识到事前对客户信用进行管理的重要性。
（三）缺乏专门的信息管理系统
由于在现有的客户信用管理模式下，企业内部没有建立专门的客户信息管理系统，导致对客户信用信息进行采集、存储、处理、更新和输出受到限制，从而进一步限制了信用信息的可用性、准确性、完整性，加之企业对各自信息的保密，也进一步强化了现有模式，即事后管理的模式。
三、企业客户信用管理的创新模式——CRM管理模式
（一）关于CRM模式的解释
CRM是Customer Relationship Management的英文缩写，其含义是客户关系管理。它是指企业通过收集、分析、处理客户信用信息，对其进行信用评价和科学合理的授信，从而控制客户风险，提高企业价值的一种管理方法、管理思想、商业策略。这种管理不仅可以通过形成“以客户为中心”的商业哲学和企业文化来支持产品研发、市场营销、客户服务流程，而且可以采用事前、事中、事后环节全程一对一的客户个性化信用管理服务，提高客户满意度和忠诚度，筛选有价值的客户。CRM模式的具体运作流程见图1。
1． 事前控制。（1）收集信用信息，制作客户的信用档案，建立客户信用管理数据库。客户的资信数据包括信用记录、官方信息、社会信息、企业内部信息、中介机构提供的信息以及第三方信息。企业的基本信息如表1所示。企业通过对资信数据的收集，制作成客户的信用档案，最终形成客户信用档案库。（2）进行客户数据挖掘，对企业授信风险进行分析。企业对客户资信数据进行挖掘，做出资信评价包括的内容如表2所示，包括资信记录、数据真实性审核以及社会信用记录。企业将其客户的信用信息分类，一类是用于定性描述信用行为的记录，一类是用于定量评价客户的信用价值。定性描述采取5C模型，它主要集中在对客户的品格、能力、资本、担保品和经营条件五个方面进行全面地定性分析客户的还款意愿和还款能力。定量分析主要是利用财务报表提供的数据，采取一些评分模型，常见的有信用风险指数模型、Z评分模型、巴萨利模型、营运资产分析模型、特征评分模型，分析企业的信用价值。定量分析以财务比率分析为主，剔除了数量级的差异，可以使企业对不同规模的客户进行横向比较。（3）评估客户价值，进行客户细分，更好地发挥信用管理功能。在企业信用管理实践中，通过对客户信用等级的评价，企业可以把握交易中的客户信用风险。采取“普通客户”与“核心客户”细分管理的原则，形成有重点的客户管理，完成“客户价值”这一实施信用政策和收账政策的总依据，以便更加科学地实施信用政策和收账政策。（4）动态跟踪客户信息，及时更新信用管理数据库，提高客户价值。企业应该动态跟踪客户信息，及时更新客户信用记录。信用管理人员应定期了解客户的财务状况，以预测客户企业的发展趋势。在制作客户信用档案时，信用管理部门可以将即期客户企业资信调查报告作为客户信用档案的母本，并采用预警机制加强动态管理，定期调整授信额度，关注客户的财务、经营、人动情况。长期积累客户信用信息有助于增强客户记录的完整性、动态性和可统计分析性。通过对客户信息的完善和跟踪，有利于企业剔除服务成本较高甚至给企业造成亏损的客户，筛选有价值的客户，从而增加企业利润。（5）分析企业信用管理水平。各个部门要做出对信用管理工作的评价，实时调整授信决策，使信用管理成为一个具有反馈调节机制的有机体。通过销售部门对信用管理部门的信用政策的实施，以及存在的问题和新信息的及时反馈，使信用管理部门对自身信用管理水平进行分析和评价，对客户的信用评价和授信额度进行及时调整，使企业的信用管理工作动态可持续。
2． 事中转移。针对客户的信用风险，企业可以采取诸多方式进行事中信用风险的转移——信用保险，保理，担保。
信用保险（Credit Insurance）是指权利人向保险人投保债务人的信用风险的一种保险，是一项企业用于风险管理的保险产品，其主要功能是保障企业应收账款的安全。其原理是把债务人的保证责任转移给保险人，当债务人不能履行其义务时，由保险人承担赔偿责任。
保理（Factoring）又称托收保付，出口商将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商向其提供资金融通、进口商资信评估、销售账户管理、信用风险担保、账款催收等一系列服务的综合金融服务方式。保理商提供的服务一般包括：贸易融资、销售分户账管理、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保、国际保理业务。在信用管理中采取保理方式可以有效对应收账款的回收风险进行转移，从而降低追账成本，防止发生利息损失，加快资金周转。
担保（Guarantee）是指法律为确保特定的债权人实现债权，以债务人或第三人的信用或者特定财产来督促债务人履行债务的制度。担保方式包括定金、保证、抵押、质押和留置。企业可以通过以上措施来实现事中对客户信用风险的转移。
3． 事后补偿。事后补偿主要指赊销以后对应收账款的监控制度，包括对应收账款的管理和商账催收管理。
应收账款管理的主要工作包括以下内容：确定客户签署收货确认单；及时与客户沟通；尽早发现客户经营或产权发生重大变化的征兆；培养客户正常付款的习惯；在合同即将到期前提示客户付款；及时调整客户的信用额度；调整应收账款的账龄结构；完善延期付款管理制度。
商账催收是对逾期应收账款进行催讨，先经过信用管理部门的内勤和外勤催收，在未能奏效以后，就需要委托专业追账机构进行商账追收，如果还不能完成收款工作，就需要诉诸法律。
（二）CRM模式的先进性
1． 以企业价值最大化为目标。CRM模式通过建立独立的信用管理部门，使整个对客户的信用管理过程以企业价值最大化为目标，克服了现有模式中将信用管理功能依附于销售部或财务部的部门之间管理目标相冲突的缺陷。
2． 以对客户事前的控制为重点。CRM模式通过加强事前对客户信息的收集、分析、评价来进行科学的授信，从而避免客户的拖欠或使账款可以成功追回，克服了传统的事后补偿式的管理缺陷，即等到应收账款发生拖欠甚至发生坏账以后再采取内部和外部甚至诉诸法律等措施催收的管理模式。
3． 建立了专门的制度保障。大多数企业在现有的管理模式下，内部经营管理薄弱，制度体系不健全，没有建立起专门的信用管理制度，没有对客户的信用额度、信用期限、信用标准、收账政策、信用等级等方面以制度规范的形式在企业内建立执行依据。而CRM模式则是一种制度化的模式，通过在企业内部建立制度保障，确保了该模式的顺利运作。
（三）CRM模式的成功案例——联想集团
1． 联想的具体模式。联想集团对客户的信用管理模式采取的是“3+3”模式，该模式是CRM模式在实际中的成功应用范例，既体现出了各部门之间协调的必要性，又在全程管理中突出事前防范的重要性。该模式中第一个“3”是指企业的前台、和后台这三个部门，即销售部、信用部和财务部。第二个“3”是指联想对客户管理的三个阶段，指前期的信用调查，中期的信用政策的制定，后期的信用政策的实施。公司具体的信用管理过程为：（1）事前准备：建立一个客户信用管理数据库；（2）事中监管：制定信用政策和实施信用政策；（3）事后控制：监控应收账款和进行逾期账款的催收，并定时对整个信用评级模式进行评价和调整。具体的模式见图2所示。
2． 该模式的管理成效。通过上述“3+3”模式进行管理，联想公司提高了实际工作效率。可见在整个客户信用管理过程中事前准备尤为重要，见表3。
通过企业信用管理，联想的客户更加重视自身信用，联想的收账指标好转，甚至好于世界平均水平，提升了公司的竞争力。联想创始人柳传志应邀到美国科学年会进行演讲时说：“赊销和信用管理对联想的二次腾飞起到了居功至伟的作用。”
四、积极推广CRM创新模式的可行性分析
（一）会计信息化进程的加快是推广该模式的前提
会计信息化是指将会计信息作为管理信息资源，运用现代的信息处理技术，为企业经营管理提供充分信息的过程。会计信息化正好满足了CRM吸纳足量信息的需求，是处理大量信息的重要工具，它在客户细分的基础上为客户建立信用档案库，使得大量信息被用于客户的经营和财务分析中。会计信息化的发展是推广CRM为重点的企业对客户信用管理的前提条件。
（二）信息技术和网络查询平台的快速发展为推广该模式提供了动力
1． 信息技术的快速发展为该模式推广提供了强有力的技术支持。互联网的发展更加有利于信息传播，从而拉近了客户与企业的关系，使二者能更灵活、更广泛地进行双向交流，为CRM模式的普及起到技术推动的作用。
2． 相关网络查询平台建设速度的提高为该模式推广提供了信息支持。我国现在在北京、浙江、重庆、成都、四川、厦门、深圳、上海、广东、福建、湖南、陕西等地都已经建立了企业信息网。企业按自愿原则入网，该网络平台对企业的信息在信息网上进行公布，供其他企业进行查询。企业信息网对入网企业进行调查，及时对诚信企业给予表彰，对违规企业进行通告。该信息网中还有对工商税务部门的链接，可以对企业的注册信息、纳税信息进行查询，这极大地推进了企业信息的开放度，有利于企业更好地评估往来客户。该平台极大地支持了CRM模式的发展。
（三）中央和地方政府提供了强有力的法律支撑和政策支持
1. 中央和地方继续健全相关法律政策，为该模式的推广提供了更强有力的法律支撑。中央政府在加快信用立法方面已经从原有的民法、商法、经济法等大的法律体系具体到专门的法律法规。央行副行长杜金富在2011年央行征信工作会议上对本年内出台的《征信管理条例》予以了肯定说法。商务部陆续出台《商贸企业信用管理规范》、《商务领域信用信息管理办法》、《商会协会行业信用建设工作指导意见》、《商贸企业信用管理技术规范》等规范性文件和标准制度，初步建立了商务信用分类管理制度，还建成商务领域信用信息系统数据库，覆盖国内外贸易、外资和国际经济合作等19个业务领域，拥有近92万家企业的相关信息，并开通了中国反商业欺诈网监督服务平台。
2. 地方政府也在通过法律体系的建设推动企业信用管理工作的加速进展。如2007年浙江出台首部《企业信用管理标准》。之后，2010年各省份陆续出台了信用体系建设工作要点，为企业信用体制的完善和发展进一步提供了法律保障。
五、构建该创新模式的保障性条件
（一）树立以客户为核心的信用管理理念
首先，企业的高层管理人员应该树立企业的信用管理观念，把企业的信用管理作为增加盈利的一种管理手段，把企业的信用管理部门作为企业的利润中心而不是成本中心来对待。其次，企业应设置独立的信用管理部门，专职企业对客户信用管理功能，提高对客户的管理效率。再次，企业应当加强事前信用管理的意识，使事前控制成为整个信用管理过程的核心。
（二）培训专业信用管理人员
由于现阶段开设信用管理课程的大学不多，所以企业应当主要通过加强对员工的培训来增加企业的信用管理人员，让他们专司其职，提高信用管理功能的有效性。为此，国家经贸委和外经贸部两个政府管理部门从2010年7月起联合举办高水平的企业信用管理培训，邀请全国最知名的信用管理专家进行讲座，把科学的信用管理理论和具体操作实务推广到企业中去。
（三）制定评级机构定期信息制度
在市场经济条件下，信用管理体系的建立、信用信息资源的积累运用是一个长期的过程。现在我国各个评级机构对企业的信用信息严格贯彻内部保有原则，这严重影响了企业信息的开放性。政府应该制定相关的制度，运用行政、法律、商业手段，依靠先进的网络技术、信息技术，收集、处理分散在工商、银行、技术监督、税务、公检法等部门的企业信用记录，充分发挥征信公司、评级公司等中介机构的作用，以经济发达的城市为支点，逐步建立覆盖全国的企业信用管理体系和网络化的征信数据库。信用中介机构应该将其采集的信息进行汇总、整理、分析，制作成信用信息产品，以方便快捷的方式提供给政府部门、企业和个人客户进行查询和使用。
（四）纳入员工绩效考核机制
企业要将对客户的信用管理纳入考核机制，主要通过对销售业务人员和采购员的信用业绩考核建立信用管理绩效考核。由于企业的客户主要包括购买商和供货商两部分，因此绩效考核机制也应从这两个方面入手。一方面要对企业的采购人员进行考评，因为其所购货物的质量、数量、规格直接影响企业的生产和销售；另一方面要加强对销售人员的考核，因为企业信用管理的主要目标是尽快收回欠款，使应收账款余额为零，为实现这个目标，就要把信用管理的效果进行量化，用量化指标对业务人员的收款业绩进行奖惩，提高采购和销售质量，实现企业利润。
六、结语
随着市场经济的不断深入，企业的竞争更加激烈残酷。采取一种成功的企业客户信用管理模式，即本文所论证的CRM创新模式，可以使企业从内部解决信用风险的控制问题，在竞争的激流中取胜，是每个企业超越竞争对手、走向成功的捷径。
注释：
①《2011年企业信用风险管理调查报告》，中国信用财富网：http：//省略。
②于月明：《信用管理关系企业的生存和发展》，辽宁省工商联网：http：//省略。
③张莫，孙韶华：《中国企业信用缺失导致每年损失达6 000亿元》，《经济参考报》，2011年5月4日。
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企业信用管理必要性范文第4篇
[关键词] 民营企业信用保险
改革开放以来，民营经济在拉动国民经济增长方面已成为重要的生力军。无论在投资、消费、出口、就业等方面，民营经济都有重要的贡献。特别是在沿海地区民营经济已经开始告别以往的小打小闹、粗放经营的简陋局面，逐步走上规模化、集约化发展的道路，从而成为全国民营经济发展的典范。但由于我国市场经济体制及相关法律体系的不完善，民营经济体系中一些投机者利用市场机制和法律体系的漏洞和空白，要么搞假冒伪劣蒙骗客户和消费者，要么拖欠和逃避债务坑害商业伙伴和金融机构。另一方面，由于民营企业在起步之初都存在规模小、管理不健全、资金实力弱等特点，从而不可避免地造成民营企业在发展初期的市场形象较差。所有这些问题必然导致民营企业在信用方面受到市场的质疑。现代市场经济是建立在法制基础上的信用经济，信用对经济的作用和影响不断扩大。而信用管理的必要性主要源自违约的风险，即信用管理实际上是一种风险管理。其风险包括两种：一种是由主观违约行为给其他经济行为人导致的风险，即通常所说的诚信问题，这种风险主要来自于契约双方信息的不对称；另一种是客观因素导致的风险，即通常所说的狭义的信用问题，这种风险主要来自于契约双方信息的不完备。对民营企业而言，这两种情形极大地削弱了其在市场中的地位以及市场竞争力，成为民营经济发展壮大的主要障碍。所以建立行之有效的民营企业信用保险机制就成为促进民营经济健康发展的有效保障。
一、民营企业信用问题的基本特点
由于缺乏完善的企业信用管理体系，再加上民营企业大多具有规模小，资金实力弱、缺乏品牌优势等特点，导致部分民营企业信用的缺失成本较低，而信用缺失问题则已经成为制约民营经济整体发展中的普遍性问题。民营企业信用问题主要有以下特点：
1.合同诈骗、拖欠和逃避债务、以次充优是民营企业信用问题的主要表现
原因在于无论是强约束的市场法制还是软约束的商业伦理道德都存在相对缺位的问题，从而使市场中的契约关系得不到足够的尊重。
2.民营企业的信用问题具有地域共性的特点
由于受当地经济发展状况、地理特点、人文习俗、相互作用等因素的影响，民营企业的信用问题在地域上表现出很大的共性。这些企业通常具有相同或相似的经营方向、经营方式和经营手段，从而使部分企业的信用问题所造成的市场影响具有明显的放大效应和群体效应。对一个地区而言，一旦其企业信用受到群体性的质疑，就必将对本地区形象和经济发展形成巨大的抑制作用。所以所民营企业的信用问题不单单是民营企业自身的问题，更是关系整个地区经济持续健康发展的关键问题。
3.民营企业尤其是中小型民营企业的违约行为很难由法律约束来遏制
原因在于：首先法律条文对债权人保护不够；其次是经济案件的审理通常容易受到诸多因素的干扰，具有较大的不确定性；第三是判决结果的执行软弱无力，“赢了官司赔了钱”的事情随处可见。由于法律约束的效率有限，对民营企业的经济行为的约束只能通过市场机制来解决，毕竟行政手段在市场经济体制下既不应作为第一选择，而且其作用对民营经济也不像对国有经济那么有效。
二、民营企业信用保险机制的设计
既然信用管理是一种风险管理，现有法制和行政手段对民营企业的信用管理又缺乏效率，那么建立完善的市场保险机制就成为最优的选择。欧美国家从20世纪初的大萧条中吸取教训，建立了银行保险体系以规避金融契约的风险，即保障了银行客户的利益，也促进了银行业的稳定和繁荣。同样是规避契约风险，我国现阶段民营企业的契约行为也需要类似的保险机制。
民营企业的信用保险首先要求建立区域性的保险机构，以便实行就近服务和监督。因为民营企业在发展初期普遍存在小而散的特点，而且在行业上存在区域内的相似性。经营方向往往依托本地的资源条件、经营传统或地理优势表现出很强的集聚效应，从而为保险机构的征信创造了有利条件，有效降低了征信成本。同时大大降低投保人在不对称信息结构中的信息优势，使对主观违约的监督更为便利而得以强化。由于实行承包人的集中监督、专业监督和就近监督，监督成本大为下降，使主观违约者逃避债务和履约责任的企图难以实现。同时保险费率的厘定和抵押条款都可以建立在对各企业充分调查分析的基础上，这也有助于降低保险机构自身的风险。
以目前的市场条件而言，信用保险机构宜以政府或具有强大资金实力的国有金融机构为主体投资设立。这主要是要考虑保险机构自身的市场形象和市场地位。因为民营企业的契约行为一经保险机构保险，违约所造成的损失就要有承保人首先承担，那么承保人的信用和理赔能力将成为市场各主体考虑的首要问题。
民营企业信用保险的主要业务是对本地区民营企业进行征信和风险评估，并依其对风险的计量厘定投保者各种契约的保险费率以及抵押条款，通过为投保人的履约意愿和能力提供保险收取保费并在投保人违约的情况下进行理赔，无论其违约是主观故意还是客观因素导致的意外变故。
信用保险中各市场主体关系示意图
相对地，民营企业则需根据市场竞争情况和契约对方的要求决定是否接受保险费率和相应的抵押条款申请保险机构提供保险。民营企业的契约通常包括四种类型:供货型契约：投保人的履约责任是按时保质保量地供货。购货型契约：投保人的履约责任为按时支付货款。融资型契约:投保人的履约责任为按时偿还债务。租赁契约:投保人的履约责任为按时支付租金或提供出租标的。租赁契约一般在本地进行，而且标的物通常为不动产，提供保险的意义不大。信用保险主要是针对前三种契约行为，而这三种契约在引入保险环节上并没有什么本质上的差别，在三者中投保人的履约责任都是按时支付，否则便要由承保人对保险受益人即违约受害方进行理赔补偿，然后再向违约方追偿。民营企业在签订合同时向信用保险机构提出申请，信用保险机构依据风险计量结果确定保费和抵押条款并向契约对方出具保单。三者的关系由图表示。
三、信用保险中的风险计量及防范
信用保险中的风险包括两个方面：一是投保人的故意违约，它取决于信用保险机构的监督力度、抵押情况和违约处罚即欺诈成本;第二是客观因素导致的非主观性违约，其中有经营因素和非经营因素，经营因素主要是指由于企业所处行业以及企业自身资金和技术等原因所导致的支付能力的不足，其风险可以通过财务分析来衡量。而非经营因素则主要是无法预测的市场环境和自然不可抗力所导致的企业支付能力的不足，其风险只能通过统计学工具来估计。
首先考虑故意违约导致的风险。设保险标的额度为A；承保人的监督投入为I；主观违约发生的概率为，即监督力度越大，主观违约发生的概率越小；违约发生后的追偿额度为，即监督力度越大，追偿额度也就越大。则保费或抵押额度F1应满足:。
其次考虑由客观因素导致的风险。对于由客观因素导致的风险的计量可以借鉴金融风险管理的Var(Value at Risk)方法。Var方法估计在一定置信度水平下资产组合的最大损失值，属于单侧置信区间估计。而在此我们要估计的则是给定单侧置信区间来确定相应的置信度，即企业的支付能力位于区间（，标的额度）的概率。Var的计算方法很多，有历史模拟法、Delta类模型、Gamma类模型、Monte Carlo模拟法等。现以最简单的历史模拟法为例：取企业过去n+1期的支付能力数据，计算各期的变化量得，其中。令:，
在此，就是由客观因素导致的企业违约的概率的估计值，它既包括企业经营因素导致的风险，也包括非经营因素导致的风险，是对企业总体支付风险的计量。R2为支付能力大幅下降的期望估计值。此时保费和抵押额度F2应满足:。
在此，我们采用了比较粗略的历史模拟方法，所以对经营因素和非经营因素无法予以区分，估计精度不会太理想，更精确的风险计量应该对经营因素进行Delta类模型和Gamma类模型等方法的估计，而对非经营因素则应采用极值理论或事件研究等方法来估计。
综上所述，在同时考虑主观违约风险和客观违约风险的情况下保费和抵押额度应满足:
公式两边的差值即为保险机构的预期收益。
四、信用保险机制运行中应当注意的问题
信用保险机制作为促进民营经济发展壮大的一种新的安排在运行过程中应当注意以下问题才能行之有效，真正达到为民营企业保驾护航和服务的目的。
1.要坚持投保自愿的原则
作为一项新的服务体系，信用保险机制必然要有一个适应完善的过程。在此期间，要坚持市场调节的原则，要尊重民营企业的市场主体地位，尊重其自愿选者的权利，要加强引导，避免行政命令一刀切的做法，使信用保险机构真正成为民营企业的市场服务机构而不是管理机构。否则，就会加重企业的负担，不但不能促进民营企业的发展，反而有可能成为地方民营企业发展的障碍。
2.要摒弃地方保护主义的错误观念，着眼于地方民营企业的长远发展
很多地区民营企业的信用缺失在一定程度上与本地的地方保护主义有关。地方保护主义者再一些经济纠纷的处理中通常会出现偏袒或维护本地企业的倾向，使一些违约甚至欺诈行为得不到公正有效的解决。表面上看这样做是为了本地企业的利益，但实际上是顾小利而忘大义，一旦造成地区性的信用缺失，必将对本地经济的长远发展造成极为恶劣的影响。
企业信用管理必要性范文第5篇
当前信用体系建设已成为热门词，但是其内涵界定在我国却没有统一。有学者认为信用体系是各种信用形式的集合，如社会信用体系包括企业信用、商业信用、银行信用、个人信用。也有学者认为信用体系就是个人信用、企业信用和国家信用。张军扩等（2005）指出，“社会信用体系有广义和狭义之分。广义的社会信用体系包括了与信用交易有关的四个主要环节的制度安排：一是信用的投放，二是信用风险的管理和分散，三是信用信息的服务，四是对失信行为的惩戒。狭义的社会信用体系主要是指与信用信息服务活动有关的体制框架和体系，主要包括两方面的内容：一是信用调查活动，亦即习惯上所称的“征信活动”，另一类是信用评级活动”。本文所称的信用体系是指在政府的推动下，通过社会各方的密切配合和信用中介机构的市场化运作，逐步建立和完善适应市场经济发展要求的、符合国际标准和我国实际的、涉及企业信用的一系列法律法规、评价技术、组织形式以及相应的管理制度等，其包括企业信用信息征集，企业信用标识制度的确立，企业信用评价技术的开发，企业信用信息系统的建设，企业信用体系建设组织机构的建立等。
二、国内外信用体系建设发展现状
（一）国外信用体系建设经验 美国信用体系是以个人信用制度为基础，通过健全信用法律体系，来完善个人信用档案登记制度和规范个人信用评估机制目前，美国的个人信用体系是最完善的。美国的企业信用是建立在个人信用基础上的，由于企业一般不愿与没有资信记录的客户打交道，企业会主动向正规的中介机构提供数据以融入市场。美国的社会信用体系完全是以市场需求为导向的，信用服务行业以盈利为目的，通过收集、加工个人和企业的信用信息，为使用者提供独立的第三方服务。政府的作用主要促进信用管理相关立法的出台和监督信用管理法律的贯彻执行。
德国的信用体系为政府主导型，又称公共模式，以中央银行建立的“中央信贷登记系统”为主体，兼有私营征信机构的社会信用体系。德国的一些列法律规定：《商法典》、《信贷法》、《联邦数据保护法》、《信息和电信服务法》及1998年10月生效的《欧盟数据保护指南》等法律既保护了个人隐私，又对企业信息公开做出了严格规定，同时对银行与金融机构的监督与管理也做出了相关规定，从法律上对信用体系建设做出保证。
日本的社会信用体系为会员制的社会信用体系模式，主要是行业协会征集信用信息，提供信用服务，为协会会员信用信息共享平台，来实现信用信息的征集和使用。相应的行业协会主要有银行业协会、信贷业协会和信用产业协会。另外，日本是最早建立中小企业信用保证体系的国家，早在1937 年就建立了地方性的东京信用保证协会。
（二）我国信用体系发展现状 我国信用体系建设主要以中国人民银行为代表，是通过各商业银行的存款、贷款等提取企业及个人的信用信息，构建了信用体系系统。近年来，各地方也在积极寻求建立信用体系， 温州信用体系建设开展的相对较早，2002年温州公布了《信用温州建设总体方案》，接着了《温州企业信用工程建设管理暂行办法》，2004年8月市政府了《温州市企业信用信息征集使用管理暂行办法》，打破企业信用信息在各部门的分散游离状态，实现各部门信息的交换和共享，形成综合的企业信用信息数据库。然而，所做的一切，并没有发挥其全部效用，温州民间借贷危机凸显了其信用机制的不完善。
目前，我国包括信用担保机构、信用评估机构等在内的中介服务机构发展缓慢，缺乏权威性的企业信用评估机构，银行根据自行建立的企业信用评估系统为企业发放贷款，而在这个信用评估系统中，如“经营规模”这样的中小企业最薄弱的环节被赋予很高的权重，这使中小企业信用等级低，很难获得银行支持。
我国中小企业信用体系正在积极探索阶段，李娟（2006）等认为中小企业规模限制以及融资过程中的信息不对称问题，导致了中小企业融资市场失灵，虽然政府直接或间接对中小企业进行着政策性扶持，但目前的扶持体系还存在着管理混乱、效率低下等问题。我国各地及一些部门正在积极寻找并构建中小企业信用体系平台，例如株洲、湘潭等地也相继开展了中小企业信用体系平台的建设和研究，提出中小企业信用体系建设需要由政府、人民银行、商业银行联动来共同打造中小企业信用平台建设，但是目前还没有形成统一的专门针对中小民营企业的信用体系标准。
三、我国中小企业信用体系建设推进的必要性
（一）是完善我国社会主义市场经济体制的客观需要 近年来，我国中小型企业发展速度越来越快，也越来越多的受到各方面的重视。据统计，我国中小企业已占中国企业总数的90%以上，对GDP的贡献超过60%，对税收的贡献超过50%，创造了80%左右的城镇就业岗位。可见，中小企业对我国经济建设占据了主要地位。然而很多中小企业由于追求眼前利益，出现假冒伪劣、走私、偷逃税、、逃避债务、骗取银行贷款以及民间借贷赖债不还等社会问题，随着中小企业信用体系的完善，不守信用的企业将无法生存，这些问题也就随之迎刃而解。可见完善中小信用体系建设对于促进社会经济快速发展、对于社会的和谐稳定具有积极意义。
（二）解决中小企业融资难的必要条件 中小企业融资难主要是由于其信用低，银行出于资金安全的考虑而不愿贷款给中小企业。完善中小企业信用体系建设，能够促使更多中小企业注意自身信用的培育，进行诚信经营，及时上报企业信息，提高自身的信用的等级；另外，加强中小企业信用建设，能更加合理的针对中小企业制定信用测评等级，从而解决中小企业融资难的无问题。
（三）民间资本进入金融领域具有积极意义 我国中小企业融资难，而民间资本活跃，我国在温州建立金融改革实验区，允许民间资本进入金融领域，这对中小企业是一个机遇，但是这需要有完善的中小企业信用体系来保证，所以，推进中小企业信用体系建设对于我国金融改革具有积极意义。
