公积金新规定

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公积金新规定范文第1篇

美国：401K计划仍受追捧

尽管美国股市2011年表现不佳，但投资者并未对美国企业退休年金运作模式――“401K”计划失去信心。美国投资公司协会公布的最近调查数据显示，2011年停止向401K计划存款的人只有2.2%，与2009年的3.4%、2010年的5%相比大幅减少。

成功运行支撑资本市场

目前，世界上绝大多数国家都建立了企业年金制度。在具有成熟完善的养老金市场的发达国家，企业年金是职工退休收入的主要组成部分。占据美国退休年金半壁江山的401K退休计划是国际上公认的较为成功的企业年金运作模式。“401K”这个称呼来源于美国1978年《国内税收法》第401条K项的规定，这项规定在1979年得到法律认可，1981年又追加了实施规则，此后迅速发展，逐渐取代传统的社会保障体系，成为美国诸多雇主首选的社会保障计划。按照该计划，企业为员工设立专门的401K账户，让员工建立起个人账户，员工每月从其工资中拿出一定比例的资金，以税前的形式存入养老金账户，而企业也可以根据员工的缴费按一定比例为员工缴纳对等缴费，以鼓励员工积极参加401K计划。401K计划最诱人之处就在于，它为员工提供了“巨大的税收优惠”。按照这一计划，雇主为职工的养老年金存款可以按工资的15%进行税收扣除；职工用于“401K账户”的资金，不记入当期的纳税范围，对存款的投资收益也不征当期所得税，存款越多、收益越多，只有当职工领取养老金时才征收所得税。因此，它实质上就是通过减免员工和企业双方的税收，来促进美国补充养老金计划的发展。员工的税前缴费额和企业对等缴费额均可从企业的当期应税收入中刨除，因此也达到了对企业减税的目的。自从1981年实施以来，参加401K退休储蓄计划的美国员工约为7200万。总额约为6.6万亿美元的美国退休金，其中半数以上存于401K计划中。

由于401K个人账户中的资金主要投向资本市场，这就使得数千万职员成为美国证券市场发展的支持者与推动者，美国的资本市场由此得到了长期支持。目前401K资产分布大体如下：股票型基金占40%左右、债券型基金占10%左右、平衡基金占10%左右、货币基金占5%左右、公司股票占15%左右，债券及其他占20%左右。

增强管理 政府出台新规

今年2月初，为了增加401K计划管理透明度，便于企业员工管理个人晚年财务，美国财政部与劳工部分别公布了有关401K退休储蓄账户的新提议和新条规。美国财政部允许将部分提款转购年金，扩大了退休者在提取退休储蓄时的选择。美国劳工部则规定负责管理401K账户的公司财务必须更加透明，提供更多有关管理费和股票经纪人收费的细节，以便雇主进行比照，挑选更加经济的管理公司，使员工有更多的钱存入账户。8月30日前，管理401K和退休金计划的公司必须向企业和员工公开投资收费费率以及其他收费情况，包括与他们提供服务有关的直接和间接收费，还要公布其1年、5年及10年投资的表现。据记者了解，美国目前很多401K参与者难以确定他们所付费用的具体金额，尤其是管理费。而对于参与者来说，收费多少关系重大，据测算，如果每年增加0.5%的收费，一个人在工作30年后退休时，储蓄将减少10%。

美国财政部提议，退休金管理公司可以用更简便的方式，将一次提取现金和以年金领取两种方式结合起来提供给雇员，让退休者更容易购买持续时间较长的所谓长寿年金，这种年金一般要受惠人达到一定年龄（例如80岁）之后才开始向他们逐年分期付款。按照现有规定，401K退休储蓄计划要在70.5岁才能开始提取，财政部的这一提议将要求美国税务局在这一方面提供“特别豁免”。美国财政部计划今年年底最终确定这些条例。此间舆论认为，该提议具有现实意义，因为现在人们的寿命更长，有些人的寿命可能超过退休储蓄涵盖的时间，或者因担心储蓄不足而过于节省。美国财长盖特纳在一份声明中指出，增加这一选择，将帮助退休者及其家人获得更大收益和安全感。

据美国投资公司协会统计，美国401K退休基金的91%费用由开设账户者负担，平均费率为0.78%。但是，大多数人并不了解这项收费。美国中老年人协会（AARP）于2011年3月的调查显示，71%受访者以为401K账户中并无管理费，6%不确定是否曾支付管理费。目前，美国许多参加401K计划者在退休时只有两种选择：一是把账户内所有的钱都放进年金计划，按月领钱；二是账户内的钱全部当做现金提出自用。但是，如今参加401K计划者做退休决定时变得更加困难，因为随着人类平均寿命的增加，必须确保自己的储蓄能够支撑整个晚年。而美国财政部的新规定，使退休者能够更加容易地把401K中的部分储蓄改成年金交给保险公司，该公司按月付钱给退休者。新规定还让退休者更容易地购买所谓的“长寿年金”，让受益人到了某个年龄后才开始接受年金支付。此间市场分析人士指出，由于许多美国企业对于401K收费问题长期忽视，美国劳工部的新规定实施后，可能会掀起401K比价风潮，迫使管理公司下调收费，许多人可能因此选择收费较低的被动式管理基金作为401K投资选项。同时，新法规将促使中小企业精心挑选管理公司，将相关业务交给收费低廉的共同基金公司或保险业者。

不过，美国的社会保险基金不允许入市，只能存入银行或是购买财政部内部发行的特别债券。这样做是为了将社保基金保值增值任务交由国家财政解决，由财政贴息来保底增值。

韩国：国民年金运营得当获收益

在韩国，公共年金制度根据适用对象的身份不同可分为4种，即“国民年金”制度、“公务员年金”制度、“私立学校教职员年金”制度和“军人年金”制度。其中，“国民年金”的覆盖面最广，资金规模也最大。根据韩国保健福祉部发表的数字，“国民年金”的加入人数即将突破2000万，目前正在领取年金的人数达到350万，基金余额即将达到400万亿韩元。

根据国民年金的制度设计，保险费缴得越多，缴费时间越长，最终领取的年金也就越多。但受益率与保险费多少并不成正比。即保险费交得多的人，受益率相对会有所降低。以老龄年金为例，按2010年的标准，基准月收入为129万韩元的人，每月交保险费为11.61万韩元，加入20年后每月可领取34.113万韩元，加入30年后每月可领取49.523万韩元，40年后每月可领取64.932万韩元。基准月收入为368万韩元的人，每月保险费为33.12万韩元，加入20年后每月可领取60.545万韩元，30年后每月可领取87.906万韩元，40年后每月可领取115.266万韩元。就是说，高收入者的受益率反要比低收入者的受益率低。对于基准月收入超过368万韩元的人，实行保险费封顶政策，征收统一的保险费。这是为了避免高收入者领取太多的年金，也为了减轻雇佣单位的负担。所谓基准月收入是指第一年7月到第二年6月的平均日收入乘以30的数额。该数额作为下一年度缴纳保险费的基准，保险费每年核定一次。

韩国的国民年金制度实行初期，由于保险费收入多于年金支出，所以基金规模相对积累较多。但随着老龄人口不断增加，年金支出越来越多，长期看基金规模缩小是必然。为了保证年金财政的长期稳定发展，2007年7月，韩国修改了国民年金法，根据修订后的法律，保险费继续按以前标准缴纳，但年金领取额较以前稍有减少。国民年金公团解释称，这是为了减轻下几代人的负担。新的法律还规定，今后每5年对年金进行一次估算，预测40年乃至50年后的财政状况，并进行政策调整和准备。

但是，为了保证年金能够正常支出，仅靠“节流”是不够的，还必须“开源”。韩国国民年金公团用年金保险积累余额成立了国民年金基金，并一直以“安全性、收益性、公共性、流动性和独立性”为原则对基金进行运营。

截至2010年末，国民年金基金总额达到384.1万亿韩元，其中通过投资股市等方式所获运营收益为140.1万亿韩元，占总额的36.5%。据国民年金公团的计算，1988年以来累计投资收益率年平均为7.4%。2000年，据世界银行统计，韩国的国民年金基金的投资收益率在世界同类基金中居第一位。

韩国国民年金的投资运营以国内股票和债券为主，据统计，国内股票投资收益率为25.41%，国内债券投资收益率为7.62%。这种投资结构也注定其收益率必然受到宏观经济环境的影响。以近几年为例。2006年和2007年运营收益率分别为5.77%和6.79%，2008年受国际金融危机冲击，收益率骤降至负0.18%。2009年和2010年随着经济形势好转，收益率均超过10%。2011年经济环境又出现动荡，整体收益率估计将降到1%以下。国民年金目前已成为韩国股市投资的重要角色，其投资在获得收益的同时，也起到了股市稳定器的作用，显示出其公共性的一面。

韩国国民年金的投资运营既立足国内又放眼国外。2012年1月初，国民年金公团宣布，韩国的国民年金基金经中国证监会审核，成功获得外国机构投资者资格，这为该基金投资中国A股市场打开了大门。年金公团计划在获得中国政府批准的投资额度后，今年年内开始针对中国市场投资运营。据悉，截至2011年11月末，韩国国民年金基金余额共有346万亿韩元，其中投资海外的金额为44.6万亿韩元，所占比例为12.9%。公团计划到2016年使海外投资比例提升到基金余额的20%，在这个过程中，公团将更加重视对新兴市场国家的投资。公团理事长全光宇称，国民年金基金将以投资中国为契机进一步推进海外投资多边化的目标。

新加坡：买政府债券稳增值

新加坡的中央公积金制度是新加坡整个社会保障体系的基础。最初，只是一个简单的养老金储蓄制度。经过几十年的改革和发展，根据人们不断变化的需求，灵活改进，最终形成了以公积金制度为基础，以各种保险计划为补充的多层次、多功能的国家社会福利保障体系。简单地说，新加坡的中央公积金制度就是一个综合性的社会保障储蓄计划，它不仅能够满足公积金计划会员在养老、购房和医疗方面的需要，而且还通过保险计划向公积金计划会员及其家庭提供经济方面的保障。

新加坡的公积金制度是强制性的，它要求雇主和雇员必须按照雇员工资的一定比例共同向政府缴纳，费率以成员付清住房贷款并为未来储存一笔医药费以及足够的退休金为标准来确定。所有收缴的费用都入到政府依照公积金法令为每位成员设立的账户中去。个人账户可随本人工作调动而转移，也可以继承，但是退休前不允许变现，只有符合政府规定者才允许提前支取。新加坡政府对公积金制度只承担让利和让税的义务。

新加坡的公积金计划由公积金管理局统一管理，劳工部制定相关政策并进行监督。新加坡公积金规模庞大，提供的服务多，管理的难度也大。公积金管理局本身是一个准金融机构，它负责资金的汇集、结算、使用和存储等，独立核算，自负盈亏，不受政府财政的任何影响。国家财政无权动用公积金存款，相反却负有担保偿还公积金存款的义务。新加坡的公积金是可做投资的，主要是用于投资政府发行的证券，并以政府实际持有的资产作担保，所以既能保证投资安全，又有稳定的利息收益。由于有政府做后盾，公积金存款的信誉非常好，其稳妥程度超过新加坡任何一家银行。从1955年以来，新加坡公积金利率一直高于通货膨胀率，从而保证了公积金不贬值，并略有增加。另外，新加坡的公积金系统是透明的，其账户每年都经过国家审计局审计并对社会公开。

新加坡公积金的缴费率随着会员年龄的增长而不断变化，年龄越大，缴费率越低。政府在提高缴费率时主要考虑两个因素，一个是经济的承受力；一个是企业在国际市场上的竞争力。存入公积金账户里的钱都可以得到利息。公积金的利率每年调整两次，以新加坡四家主要大银行在利率调整前6个月的普通存储账户和定期存储账户的平均利率为基础计算。

公积金制度对新加坡的经济发展起到了重要作用，一方面通过购买政府债券，为经济建设提供了长期可靠、源源不断的资金，加快了各项基础设施的建设。另一方面，又可有效抑制通货膨胀。经济发展时，工资提高，通过提高公积金缴费率，可把一部分消费基金转化为积累基金，从而抑制通货膨胀。

部分国家养老保险基金运营方式

日本

由日本“养老金公积金管理运用独立行政法人”（GPIF）负责运营，该机构的前身为“年金资金运作基金”，2001年开始进入市场运作时一度出现投资亏损，其中2001年度和2002年度亏损分别达1.31万亿日元和3.06万亿日元，并因此被迫解散，将公共年金转交给新成立的GPIF运作。日本政府对GPIF进行了严格的投资限制，其中，投资于国内债券、国内股市、海外债券、海外股市及短期资产的资产比例分别为67%、11%、8%、9%、5%，变动幅度最高为上下8%。

英国

英国养老保险基金主要投资于本国股票(54%)、外国股票(23%)、本国债券(9%)、外国债券(3%)、房地产(5%)、储蓄(4%)和抵押证券(2%)。在英国，由雇主设立的养老保险基金是通过签订信托契约的方式来进行管理的，监管当局每三年对基金的全部资产和负债情况进行一次评估，对总资产和总负债至少每年评估一次，如果发现资产大于负债，将降低缴费率；否则，将限期予以纠正。

德国

德国的养老保险基金受投资公司法管辖，由联邦银行进行监管。其主要投资于债券(75%)、房地产(13%)、股票(9%)和储蓄(3%)。根据投资公司法规定，养老保险基金投资于股票比例为21%至75%，具体比例由各养老金计划灵活掌握；投资于房地产、流动资金和套期保值性金融衍生工具的上限分别为30%、49%和30%(资产承受倾向风险的上限)。

法国

公积金新规定范文第2篇

一年一度的“两会”几乎占领了所有媒体的焦点，经济话题更是焦点中的焦点，人们关心股权分置改革的未来、房价的走向……

从会议透露的信息我们可以了解到，政府继续保持对股权分置改革的支持态度，温总理说得很清楚：“上市公司股权分置改革稳步推进”，并指出今年的重大体制改革任务之一便是“继续推进上市公司股权分置改革”。有专家认为：股权分置改革将解决证券市场的三个问题：首先，将打开证券市场的边界，使其由原来简单的交易所现货市场变成包括交易所、银行间市场、金融衍生品市场等在内的广义的证券市场；其二是打开产品边界，商业银行中间业务、权证等衍生品、基金等都将得到长足发展；第三是打开了资金边界，证券市场全流通后，企业控制权可以转让，将吸引更多的境外投资者投资中国A股市场。2006年，中国股市理应赢得最多的关注目光。

房价的涨跌依然牵动着我们的神经，在“两会”上这个热议话题也有颇多的争议，不同专家有不同的论调。有代表提出：建议个人住房贷款最低首付比例提高到40%～50%以及停止实施商品房预售制度，希望能够以此打击投机炒房之歪风，平抑房价，促进房地产业健康发展。但这个提议不仅专家不赞成更是让众多网友们反对，首付比例增大只能使没钱买房而又需要住房的低收入者的压力更重。其实：像房价这种“宿怨”已久的问题，想在两周的时间里就被解决掉是痴人说梦。我们更看重的是，各方利益在房产市场的妥协。这是根本解决之道。

而投资市场却有点与“两会”的热烈气氛背道而驰：股票市场在突破了1300点的阻力位置以后就开始回调，并没有如人们想象般继续上冲。而期货市场近期则行情低迷，多个品种的价格都呈跌势。黄金似乎有点后劲不足，国际现货金价曾经一度跌破每盎司550美元。专家认为：在大的政治背景和经济环境的基调下，黄金的避险工具特性将一直支撑黄金上涨。但短期来看，由于基金等主力机构可能获利了结，市场回调属于正常。而人民币的走势近期也颇为曲折，3月曾有两天贬值0.116%的状况出现。但不少业内人士纷纷表示信心：在4月底，人民币极有可能挑战8.00大关，各位看官可以拭目以待。

吴晓灵：衍生品交易应建立止损理念

中国人民银行副行长吴晓灵日前表示，企业要有止损理念，在合规经营中允许有一定比例的亏损。“我们常常见到中资企业在衍生产品市场上犯错误，究其深层次原因，与我们对经营者考核目标的设定有密切关系。业务风险是客观存在的，既然承认亏损的合理性，就应该建立止损的概念。”

点评：企业运用衍生工具是为了锁定成本，而用衍生产品投资是一项复杂的事，不是一般企业能做的。企业如果要做，也应委托专业金融机构。银行方面应该积极为企业提供管理风险的工具。我国外汇市场目前还不太健全，应从远期或掉期做起，然后再逐步引进结构性产品。

国内货币市场推出“中国LIBOR”

近日，全国银行间同业拆借中心公告称，自3月8日起通过中国货币网等媒体正式对外银行间回购定盘利率。这将成为中国首个利率定盘机制。此次先期包括隔夜、七天两个期限品种。其中，3月8日的1天回购定盘利率为1.4000%，7天回购定盘利率为1.4410%。

点评：这一指标的推出将具有深远意义。随着中国推进外汇改革，并继续实行利率市场化，对金融衍生品的需求一直在增长。这些衍生品可以帮助投资者对冲风险。但由于缺少基准利率，目前很多衍生品无法交易，这一指标将指导衍生品交易。

券商集合理财细则将推出

《证券公司集合资产管理业务实施细则(草案)》已于近日发至京沪创新试点券商手中，在经过征询意见和修改后将择机颁布实施。据悉，细则明确了创新规范类券商可以从事集合理财业务，并对集合理财产品的投资范围进行了详细界定。

点评：细则有几点值得我们留意：一是规范类券商将有可能获准加入集合理财业务的开发队伍中来，这将大大增加集合理财业务的活跃程度。另外，针对创新试点券商在集合理财业务实践中出现新情况，细则对产品的投资范围进行了极为详细的规定。细则在基本业务规则方面显示，券商集合理财业务的“准基金化”趋势非常明显。在资金托管方面，券商集合理财的规范程度将和基金趋于一致。

第22批股改公司名单亮相

全面股改第22批股改公司名单近日亮相，两市共有49家公司进入股改程序，其中深市主板10家，沪市主板39家，单批股改公司家数再创新高。值得一提的是，继深市股改公司市值过半之后，沪市股改公司总市值亦达到52.53%。至此，两市股改公司总市值均突破50%，这标志着股改取得了实质性的突破和进展。

点评：50%市值的公司进行股改，大致标志着股改重点推进阶段的任务即将完成。证券市场的合理定价机制将得以形成，证券市场将转入正常状态。目前，市值过半这一历史性时刻已经到来，这意味着资本市场固有功能的恢复将为时不远。

招行向小额账户“开刀”

从4月1日起，招商银行北京分行将对不符合减免条件的小额账户收取账户管理费。继去年建设银行等银行在对小额账户收取管理费之后，招行开始了京城股份制商业银行小额账户收费先河。

点评：小额账户收费在业内已不是什么新鲜事。建行、中行、农行已经在全国试点征收，工行也是磨刀霍霍。但相对于国有商业银行几百元的征收起点来说，招行1万元的收费门槛显得有点高。

保险资金可能提高入市比例

中国保监会主席吴定富近日透露，目前保险机构实际直接入市资金的比例离5%的上限还有距离，今后是否会提高保险资金入市比例上限取决于市场状况，如果市场平稳、收益稳中增长，会提高保险资金的入市比例。

点评：去年《保险机构投资者股票投资管理暂行办法》出台，正式打开保险资金通往A股市场的大门，经过一年的运作，保险机构投资股市收益“还可以、比较稳”。保险资金投资A股比例的高低取决于市场收益情况，如果投资收益高，比例肯定会高，当然，保监会会设置一定的比例限制进行控制。

住房公积金实行新规定

公积金新规定范文第3篇

（一）有关法律法规、规则制度等亟待完善

我国现行的《公司法》中第168条明确规定企业股票本金溢价之外的资本公积金的授权政府部门归国务院财政部门进行统一的管理和商榷。；另一方面，根据公司的会计部门而言，企业资本溢价与企业其他的财务资本公积并没有实质意义上的想通之处，也没有更多经济上的联系。但是在现行的《公司法》中关于资本公积将授权国务院的财政部门进行统一的管理，财政部门在对企业会计制定相应准则的同时就提出不应该将部分会计账目上认为不应该加入到企业当期的损失和收益的账目计算到其他资本公积中。

现阶段，我国关于企业资本公积范围的诸多硬性规定，主要的节点不在于资本公积在理论上能否符合我国现阶段企业资本公积的实际情况，而在于近年来我国资本公积的运行受到法律法规的束缚。另一方面，针对我国几年来公司法人代表为了进行利益最大化，对市场的会计准则采取种种欺诈的行为，其政策意义远比原有的经济意义更加具有价值。我国的会计实务刚刚出现此类情况，不应该也不适合对资本公积做硬性的规定，不适合一刀切的做法，要具体问题具体分析。

（二）分类混淆，与准资本的实质渐行渐远

现代企业的经营管理因为企业日常事务的繁琐而变得更加的复杂化和专业化，资本公积账户能体现出来的公司的状况也变得愈来愈多，有些情况下，甚至还包括基于特定会计处理程序的所产生的项目。新会计准则中关于资本公积的具体内容和相应明细做了明显的收入，当前资本公积仅仅分为包括资本溢价和其他资本公积两个部分。

新会计准则体系为了与国际协调引入相同的计量属性，但是却在实际生活中对公允价值的确认留有大量的空白部分，这就为上市公司操纵资本留下了很好的借口。由此可见，虽然新会计准则在体系上已经开始和国际上的会计准则一样，体现公允的信息。但是在实际中，资本公积在某种程度上或多或少充当着会计准则制定者和使用者相互之间斗争的工具，与准资本的实质越来越远。

（三）其他综合收益列报、披露不清

自从我国的《企业会计准则解释第3号》的明文规定中开始引入综合收益这一具体概念以后，企业在进行利润表的绘制过程中，格式进行了相对性的变动，即增加了企业关于其他综合收益的金额和综合收益总的金额。所有者权益变动的部分也将原来直接记录到企业的经营盈利和亏损的部分直接改为其他综合收益。尽管会计准则的新规定对名称进行了改头换面，但是内容却没有发生实质意义上的变动。其他综合收益与直接计入所有者权益的利得和损失是相等的，属于资本公积其他资本公积，但是资本公积其他资本公积还包括其他部分。

二、改进资本公积会计的具体措施

（一）完善相关的法律法规、准则制度，加强监管

现阶段的《公司法》中关于资本公积金的规定因为诸多的市场规定而没有办法进行明确的贵姓，特别是笼统地规定资本公积金的定义和性质是不妥当和严谨的。《公司法》在成立之初，是针对不同公司资源具有不同的性质出发而确立的公司立法价值。对公司资本公积的用途做出了明确的限制性的规定，用这些具有明确性的规定来制衡公司、债权人和股东三者之间的利益，从而形成相互制约、相互制衡的关系。笔者认为对于我国目前的市场环境和市场会计准则中涉及到所有者权益的事项，国家的相关部门要进行深入地调查，开展细致的研究，明确这些事项和交易的规定。特别是那些上市公司因为对资本基金的误解而发生的混淆权益事件进行更加有力的监管，运用市场经济中的多种手段，完善相关的法律法规，进行多重的规定和市场防范。

（二）分类列报，改进披露

企业在进行相关的规定是，总会因为直接计算到企业经营者的利益和亏损和资本公积混淆的问题而对列报没有明确的规定，此类问题的出现影响了整个会计准则的制定和资本公积的运转。针对资本投入和资本退出类，此类内容的制定和资本公积的准资本的内容和逻辑意义具有相一致的含义特征，包含的内容庞杂；产权交易和产权划转类与资本公积在实际意义和具体的内涵上也具有相同的特征。企业产权清晰明了是企业作为市场经济主体顺利进行经济运行的有效前提之一。

（三）资本公积解决的本质在于产权制度改革

产权的制度改革被称为经济所有制的改革。此概念是在改革开放以后实行市场经济以后提出的概念。产权的制度改革主要针对的是我国国有企业，我国传统意义上的国有企业因为管理体制和政府部门存在息息相关的联系，导致企业产权的不清晰，企业经营权的界定也比较模糊。我国国有企业的产权界定，就是要适应市场经济体制的改革，尽可能地提高国有企业的经济效益，实现资源的最大程度的优化配置。

公积金新规定范文第4篇

可自行管理养老金投资

据了解，从1992年起，澳大利亚法律就强制规定雇主按雇员年收入的9%工资额交到政府承认的养老基金，为个人退休后或和失去劳动能力时提供保障。这个9%的规定逐年增加。2013年起，政府规定雇主至少要为员工缴纳税前工资9.25%的养老金，而2019年到2020年间将逐步上升为12%。雇员也可自愿供款到专门的养老金基金管理公司或自行管理养老金基金，再由基金管理公司等对这笔钱进行管理和投资争取获得投资回报。

澳大利亚的法规，明确列出管理基金企业的全面责任和简化投资过程与法律责任的框架。通常来说，公司员工可以自己选择养老金管理公司。不同的养老金管理公司有不同的产品，收取管理费用也不同。失去工作或工作变动时，可继续用原来的养老金基金管理公司，也可换到新的基金管理公司。

如何选择基金公司不同的投资产品，主要取决于个人对待风险的态度。

基金公司通常会注明每个产品的投资策略、目标回报和涉及的风险。投资方式一般有4类，包括成长型，即将大约85%投于股票和房产，长期目标是高于平均回报，但收益不好的年份损失比低风险产品大;平衡型，即将大约70%投于股票和房产，目标是合理回报，收益不好的年份损失相对低;保守型，即将大约30%投于股票和房产，风险比较低;现金型，即将全部存到金融机构取得固定利息，确保资产不会有损失。

去年，澳大利亚政府推出了自行管理养老金，允许自行管理养老金进行一定程度的投资，不少人都开始自行管理养老金。根据澳大利亚税局最新统计数字，澳大利亚居民目前建立的自行管理养老金的总资产价值已超过49.5亿澳元，占澳大利亚全部养老金总额的1/3，而其中很大一部分自行管理养老金被用于投资房地产市场。因投资股票风险太高，投资各种基金盈利又无法保障，投资房地产就成为大多数人首选自行管理养老金的投资方式。专业人士说，从合理规避增值税角度讲，用自行管理养老金投资房地产长期看比用个人名字投资有更大税务优势，澳大利亚的纳税人可使用本国特有的投资房地产负扣税功能进行避税，而自行管理养老金也同样可使用这种负扣税功能。

自行管理养老金投资房地产的最大优势，是当自行管理养老金的所有人到达退休年龄（目前是65岁）后，所有自行管理养老金的资产都不需再缴税。也就是说，自行管理养老金名下的房地产变卖之后，产生的资产增值税不需要缴税，而这个功能是个人投资房地产不能享受的优惠。退休年龄之后不变卖房地产而继续持有，产生的所有收益（如租金收入）也不需要缴税。

养老金账户中如果余额较少不足以进行房地产投资，个人可从自己税后积累利润或个人存款中拿出钱投到自行管理的养老金里去，而税后的投资不需缴税。但根据澳大利亚税法，一个人在一年内不能投入超过45万澳元的税后收入到养老金账户中，未来两年内也不能再从税后收入里往养老金里注资。

值得注意的是，与将养老金交给基金管理公司管理一样，自行管理养老金账户的设立及运营也需指定专业人士来建立和运行，同样需花费一定成本。设立自行管理养老金需付给自己的会计师1500澳元到2000澳元的账户管理费，每年报税费用也约花1000澳元左右。

新加坡：

政府统一投资有利有弊

在新加坡，最主要的养老保障为中央公积金体系（CPF）。

新加坡法律规定，所有受雇新加坡公民和永久居民以及他们的雇主，都必须参与公积金计划。自雇人士则须按规定缴部分公积金到他们的保健储蓄户头。

CPF带有强制储蓄特性，为员工提供包括医疗、教育、养老、住房等综合性保障服务。会员的CPF一般分为3个账户。一是普通账户，存款可用来购房、购买CPF保险，也可用于投资和子女教育。二是特别账户，用于养老及购买相关金融产品。三是保健账户，用于支付医疗费用。会员达到退休年龄55岁，政府会为其设立新的退休金账户，符合要求的在65岁后可按月领取退休金，去世前如养老金没用完，可以继承。

公积金账户中的钱则主要由政府用于投资国债、国内住宅及基础设施建设等，每年回馈给会员一定利息。根据最新规定，普通账户资金利息为3.5%，特别和保健账户为5%。

新加坡养老体系规定相当严苛，因为政府发现一些人由于不善理财或赌博等，很快会把辛苦存的养老钱花光，最后不得不向政府求救。为帮国民“管住”这些钱，近年政府不断提高账户余额要求，规定会员退休后账户必须有15.5万新元（1新元约合4.53元人民币）的最低存款额，超过这个部分的金额到规定年龄后才可提现，且最多提取20%，以防乱花钱。2015年7月起，数额将进一步提高至16.1万。如会员账户余额符合要求，65岁后每月便可领取1200新元退休金，一共可领20年。如余额不够，一分钱都拿不到。而对退休人员来说，每月1200新元在新加坡仅能维持最低生活水平。

与其他公共政策一样，新加坡每隔几年就对现有公积金政策进行调整。近年来，随着新加坡人平均年龄的增长，政府让存款额度达到一定标准的人士享受终生退休津贴。此外，政府也在研究让会员更加灵活地用公积金投资，以获取更大投资回报。

事实上，中央公积金自1953年推出以来不断升级，受到广泛推崇，被誉为东亚特色的“模范养老制度”。因具强制性，为政府带来大量固定资金投资，节省了财政支出。也让政府能保持较低税率，并通过账户下的各种投资计划为会员带来一定收益。但“家长式”强制帮居民管钱的系统，近年受到一些民众抱怨，最突出的是公积金投资运作不够透明及账户资金运用不灵活等。此外，过于苛刻的提现标准和不断上调的最低存款额，也让很多退休前月收入不高阶层背负巨大经济压力，不敢轻易指望颐养天年。

芬兰：不能将养老金用于风投

芬兰于1937年出台《国家养老金法》，此后几十年，政府逐步完善改革养老金制度。但芬兰人口老龄化问题日益凸显，政府又通过促进养老金投资多元化、提高法定退休年龄等，对养老金体系做出重大改革，取得一定效果。

在芬兰，养老金法案对养老金收益有严格定义，养老金提供者不能一味追求利益最大化，而只能设法扩大投资回报、开发服务、提高效益。

养老金投资必须保证安全盈利，投资业务不能只关注风险最小化或利润最大化，一定要相互兼顾。芬兰法律规定，不能将养老金用于风险投资，养老金提供者也不能改变其营业范围，不应以投资升值为根本宗旨。截至2013年底，芬兰与收入挂钩的养老金总规模达1600亿欧元（1欧元约合6.9元人民币），其中41%投资股票，34%投资债券，10%投资房地产，9%投资其他附息投资工具，6%投资对冲基金。

此外，芬兰养老金也有30%投资在国内项目上，25%投资在欧元区其他国家，45%投资于欧元区外。这些年，在芬兰本土的投资份额保持稳定，而欧元区以外的投资则在增加。

作为社会透明度名列世界前茅的国家之一，芬兰养老金投资情况会按时公布。养老金联盟每季度公布相关数据并分析投资操作条件、分配和回报。但自2008年以来，因金融危机冲击和自身结构性问题，芬兰经济复苏乏力，GDP连续3年负增长，人口老龄化也进一步加剧。2013年，芬兰65岁以上人口107万，占总人口近20%，比上世纪70年代翻了一番。据芬兰统计中心预测，到2016年将会是100个在职人员供养60个退休人员。为化解危机，芬兰2013年8月出台结构改革方案，养老金改革是其中重要部分。

公积金新规定范文第5篇

今年来，规划财务科尽职尽责、以预算编制就是决算的宗旨，严格按照财务管理制度控管资金的运行，较好地完成了各项目标任务。

一、财务收支情况

累计收入769.27万元，其中：财政拨入经费479.6万元，其他收入102.4万元、中省专项拨入187.27万元,

累计支出769.27万元，其中：基本支出326.60万元；基本项目支出153.6万元；其他收入102.4万元；中省专项支出-对企事业的补贴187.27万元。

二、精心编制预决算,确保工作经费

认真开展2016年决算和2017年部门预算的编制、审核、汇总、上报工作。坚持“预算编制完整、力求收支平衡”和“先预算，后支出”的原则，将预算内、预算外资金全部纳入县局的统一监管范畴。今年，在局党组的关心和重视下，一是围绕局各项专项业务工作开展找政策、找依据，及时向政府有关领导汇报，争取重视；二是积极与财政部门加强联系，争取理解,在从严从紧编制各项支出预算、厉行节约、有保有压的同时，积极争取预算日常经费326.6万元，项目资金153.6万元,其他收入102.4万元，共计582.6万元。确保了局各项工作经费的正常。

三、理论实践结合，提高工作效率。

1、认真组织培训，充实业务理论。我们积极组织系统内部财务人员参加湖北省内审协会组织的内部审计人员培训、县会计局组织的会计从业资格继续教育培训和国库支付中心组织的3.0系统电子支付培训等。所有参训人员都顺利通过考试，奠定了财务理论基础。

2、强化财务公开，自觉接受监督。按照财政监督局要求，分别对商务系统2016年决算和2017年预算在公安县监督局网站进行了政务公开，定期对人员工资、三公经费报表、公积金缴费信息和会计报表在局域网上进行公示，做到财务收支公开透明、自觉接受机关干部监督。

四、认真履行职责，积极开展财务日常工作。

1、建立健全财务制度,完善内部管理。今年县政府对政府采购目录及采购限额标准作出了新规定，结合商务系统实际，及时制定了《关于维修费管理办法》、《关于国有资产管理办法》等财务管理制度，使财务工作更加规范化、制度化、科学化。同时，今年委托第三方对3家二级单位进行了例行财务收支审计，并针对问题下达了整改通知书。

2、加强学习支付流程，强化支付管理。国库集中支付流程我们操作已相当熟练，对财政资金统一零余额账户管理，报账操作流程和审批流程相当精通，系统操作，资金的使用未出现任何纰漏。我们不断加强学习电脑操作，对资金的预算指标、用款计划统筹规划，对每一笔报账的支付资金进行审核、进账、对账，确保资金安全。

3、认真做好会计基础工作。一是严格经费支出原始凭证的审查审核，确保经费支出合理、合法、合规；二是认真做好会计核算工作，如实反映单位（个人）往来和财务收支情况，按时编制账账凭证，登记各类账薄和编制会计报表，确保了会计核算真实有效，为领导决策提供真实、可靠的依据；三是强化会计档案管理，按时将会计凭证装订收档送存，确保了会计资料完整性、延续性。

4、做好各项申报审批工作。每月定期向税务部门、财政部门申报相关工资个人所得税、支出指标及政府采购等各类申报审批工作。

5、按时缴存“两险一金”。为维护全局干部职工的合法权益，积极协调与社保局、住房公积金管理中心等相关单位，按时依法依规为干部职工缴纳养老保险和医疗保险67.04万元,缴纳局2017年住房公积金43.09万元。确保职工个人公积金、社保账户正常使用。

6、积极报送三公经费报表。按照财政部门要求积极做好商务系统三公经费报表汇总报送工作，截止到本月，商务系统三公经费累计支出3.20万元,较去年同期3.74万元减少0.54万元。

7、适时做好财务公开，财务公开是新时期财务工作的重要内容，要求高，时效严，检查多，为此财务科在原来公示内容上进行了完善，主要是提质扩面，不仅反映预算、决算情况，而且对非本级补助资金的数据公开。做到了资料齐全，信息量大，实效性强，方便相关企业和群众及时了解和监督。

回顾今年的工作，我们还存在的不足，主要表现在：依法依规的观念还有待进一步加强，财会管理基础工作有待进一步规范，内控制度有待进一步健全，综合业务工作能力有待进一步提高。要切实树立先预算后支出的观念，加强严格按预算控制支出的执行力度。我们希望大家继续支持财务科的工作，对财务工作多提正确的指导和改进管理建议或意见，共同努力做好我局的财务资产管理工作。

2018年工作重点

1、严格财务管理,强化制约意识。一是认真编制和执行部门预算；二是严格按照资金的性质和用途对各类资金分类核算，并及时上缴下拨；三是强化专项资金的使用监管制度，确保专款专用，杜绝截留、挪用和挤占专项资金的行为。

2、按照会计制度的要求强化会计基础工作。按时报账、记账、报表，切实做到会计原始凭证的手续完备，资金款项日清月结，会计核算内容真实、数字准确，账目清楚，编报及时。