财务内控监督制度

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财务内控监督制度范文第1篇

一、充分发挥财务人员的监督职能作用，对医院资金运动的全过程进行认真的监督和检查，确保医院预算的顺利执行，通过检查、分析，不断促进医院的各项建设，提高管理水平。

二、设立兼职物价管理人员一名，经常检查医疗收费标准、药品价格的物价政策的执行情况，做到应收尽收，不应收则绝不收。

三、加强对各项支出的监督和管理，严格掌握各项费用的开支执行标准，对违反开支标准的拒绝付款，对于多支、乱支或不讲求经济效益和手续程序的开支，应坚决制止和纠正，并以书面形式报告院长或上级领导及时做出处理。

四、严格执行国家控购商品的报批手续，杜绝盲目采购、贪多求新，搞“小而全”等情况，避免造成不必要的浪费或损失。

五、从严执行收入管理，指定专人审核门诊收入、住院收入，即以审查收费清单和收费三联单为主，所有收入必须进入本单位帐户内，绝不允许设置“帐外帐”和“小金库”。

六、坚持一支笔审批报销制度，全院的支出由院长一人签字审批，加强对各种资金及财产物资的管理，避免形成漏洞和矛盾。

七、转帐支票及现金支票等、印章由会计人员保管，他人不得兼管。

八、会计人员和会计业务的管理要接受主管部门的领导和监督，同时要接受财政、税务、物价、审计等有关部门的指导和监督，完善财务监督和内部控制机制。

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财务内控监督制度范文第2篇

【关键词】医院；财务内部控制；制度建设

一、医院财务内部控制制度的重要性

严格按照财务内部控制制度展开工作，能够确保医院的资产完整性，提高资产的使用率。健全的内部控制制度规范资产的具体使用，把控医院资产调用分配，有效避免资产流失的情况。财务内部控制制度能够提高财会信息的可靠性，财会人员根据准确的会计信息进行财务管理工作。医院的财务部门需要向相关负责人反馈医院的财务现状，准确的财会信息有助于决策者制定科学有效的发展决策。财务内部控制制度能够规范医院职工的行为，促使其加快落实与工作相关的制度规范。充分利用财务内部控制制度将相关责任工作具体到个人或部门，保证医院日常工作能够有序进行。财务内部控制制度的实施减少了医院的成本支出，在以往的医院财务管理中由于管理过程有疏漏，往往出现虚报支出的现象，无形中增加了医院的经营成本，为医院带来较大的经济压力，不利于医院的良性发展。而在财务内部控制制度的帮助下，财务部门对医院的各项支出收入进行严格审核，控制医院的经营成本。财务内部控制制度还能优化医院的人员组织结构，优化人员配置，确保每位员工都能在相应岗位上发挥最大价值，进而提高医院的服务质量。实施财务内部控制制度有利于医院经营目标的实现，及时发现落实目标过程中出现的问题，采取针对性措施进行改进。

二、医院财务内部控制制度建设的现状

（一）财务内部控制制度建设基础环境较弱财务内部控制制度建设的前提条件是医院全体员工要正确认识财务内部控制，但是目前有少数医院的员工甚至管理人员对财务内部控制的认识存在误区，缺乏正确认识，不利于制度建设。医院财务内部控制制度建设基础环境较为薄弱，部分医院仍旧沿用传统的财务管理观念，忽视制度建设。而且医院倾向于纵向权利管理，很少使用横向管理体系，导致医院各个部门之间的沟通联系较弱，基于这些情况下建立的财务内部控制制度不能保证其全面性。另外，医院财务人员的素质能力也是影响财务内部控制制度建设环境的重要原因，缺少专业的人才支持，建立的财务内控制度的可执行性无法得到可靠保障。财务内部控制工作的展开需要有完善的制度保障，就目前医院的管理现状来看，财务内部控制制度的建设基础环境仍需加强改进。

（二）财务内部控制制度的重点内容发生变化由于医院属于公共服务性行业，国家会给予其一定的资金支持，所以医院的一大部分收入来自于国家拨款，但是也因为资金来源于政府，医院更注重资金使用的合法性和透明公开程度。在这种情况的影响下，财务内部控制制度类似于事业单位向上级部门反馈自身的财务情况，而对医院自身不具备监管作用，对医院的运营效益和降低成本作用并不明显。目前医院财务内部控制制度不仅要求财务部门的工作透明公开，严格遵循法律规范，还需要将医院的经营成本和效益纳入考量范围，财务内控制制度内容发生的变化医院还需要一定的时间适应。

（三）监督机制不完善国内大多数医疗机构对财务内部控制制度的监督评价机制不完善，缺少统一的标准，导致监督评价机制流于表面，不具备实际效果，财务内部控制制度的落实程度不高，内部审计制度不完善、奖惩机制落实不到位、缺少内部约束，部门职责未能遵循相容分离原则，影响医院的发展。

三、医院财务内部控制制度建设的策略

（一）重视财务内部控制医院所有职工需要正确认识财务内部控制，首先，医院管理人员以及其他员工需要改变以往的传统思想，改变政府拨款心理，提高对财务内部控制的重视程度，明确财务内部控制对医院财务管理的积极影响，通过完善的财务内部控制制度全面提升医院财务管理水平。其次，医院的财务人员需要重视自身能力素质的提升，积极参加医院开展的专业培训，同时还需要树立终身学习意识，不断学习新知识，提升自身能力。对于财务管理工作财务人员的职业道德同样重要，提升道德修养能够有效避免财务工作中出现违规行为。最后，医院需要加快完善监督机制，确保财务内部控制制度能够顺利实施，通过内部审计部门对制度的落实情况进行监管，及时发现财务内部控制工作中的缺陷不足。财务内部控制制度建设的前提是医院对财务内部控制有足够的重视。

（二）建立完善的内部货币资金管理制度医院的货币资金由银行存款、现金、专项资金等组成，货币资金的流动性较强，若财务内部控制制度不健全，则会导致出现侵占公款、挪用公款等行为。医院的日常工作中货币资金频繁进出，货币资金管理控制方面存在较多风险，医院要对每天收到的资金严格核算审查，将出现违规行为的可能性降到最低。内部控制制度中的账实管理，出纳人员和会计人员相互分离，出纳人员负责货币资金的收付工作，登记现金和银行存款的相关信息，规定银行票据和印章的管理方式，会计人员主要负责财务管理。货币资金的收付都需要经由专业人员的审核，核对其相关手续票据是否完整。定期清点货币资金，安排人员与银行核对账目，保证账实相符。另外，医院职工的资金借支管理需要对员工资金借支的范围进行限定，同时规范借支方法及报销流程。

（三）完善应收付账款管理制度医院收入是支持医院正常经营的关键，收入账款管理是财务管理中的重点，医院需要根据物价管理部门制定的药物价格标准合理设置药品价格以及医院其他服务项目的收费标准，在医院信息系统中准确录入各项收费标准，并且通过系统对具体收费情况进行监管，保证医院的收付符合标准。加强票据管理，安排专人负责管理票据，核实票据的有效性，通过加强票据管理能够清楚划分收入界限。医院需要加强支出管理，要规范医院支出，严格控制资产购置的资金支出，合理设置报销流程。

（四）完善资产管理制度医院的资产包括医疗设备器械、药品等，加强资产管理是财务内部控制中的重点内容之一，为了减少资产管理不到位而带来的风险，医院需要严格把控资产采购的最终处置环节。采购资产需要严格根据预算内容进行，并且保证购入资产的质量，同时保留资产采购的相关票据；资产入库要详细登记其数量、特性、存放方式、金额等信息；资产保存需要根据其特性要求妥善保管，避免资产损坏，对于特殊资产要单独管理，将资产的各项信息录入信息系统，生成条形码或者二维码，后期根据条形码对资产进行动态管理；资产出库也需要详细登记其去向以及领取人员，跟踪资产的流向，建立一定的问责机制。一旦资产在使用过程中出现问题应追究责任人的责任，尽量减少人为损坏资产情况的发生；医疗资产的处置不得由个人或部门私自处理，必须交由专业机构进行规范化处置。除此之外，需要由库房管理人员定期盘点清查资产数量和折损情况，确保资产的真实价值与账面上登记的信息相符。

四、结束语

总而言之，医院需要加强财务内部控制制度的建设，改变传统的财务管理观念。医院管理人员以及其他职工都需要全面提升对财务内部控制制度建设的重视程度，清楚了解医院当前财务内部控制制度建设的现状。同时结合医院的实际发展情况，改进财务内部控制制度，保证医院资产的完整性，提升财会信息的准确可靠性。通过完善的财务内部控制制度有效降低医院的经营成本，规范医院职工的行为，全面提升医院的内部管理水平。

参考文献：

[1]解传敏.加强医院财务管理提高医院综合效益[J].时代经贸,2018(35).

[2]李淼.关于医院开展财务内部控制制度的研究[J].科学中国人,2017(8).

财务内控监督制度范文第3篇

我国公司财务内部控制制度建设与公司发展要求之间还有着较大的差距，观察公司财务内部控制制度建设方面存在的典型问题，可以归纳为以下几个方面：

1.财务内部控制制度目的不明确

财务内部控制制度目的不明确是目前很多公司财务内部控制制度建设中存在的普遍性问题，不同的目的决定财务内部控制制度建设的方向以及重心，目的不明确的情况下，也就是意味着财务内部控制制度失去方向。很多公司在财务内部控制制度建设方面都没有明确目的，结果影响到了内部控制制度建设小效果。

2.财务内部控制制度体系不完善

公司财务内部控制制度建设本身是一个系统性的工程，涉及到多种制度，举例而言，投资制度、审核制度等等，如果财务内部控制制度体系本身不完善的话，必然就会影响到公司财务内部控制制度建设的有效性。而现实情况却是很多公司财务内部控制制度建设存在不系统、不全面的问题，制度体系本身存在缺陷。

3.财务内部控制制度执行不到位

有制度不落实以及执行所带来的危害要远远甚于没有制度，这一理论在企业财务内部控制制度建设领域同样如此，很多公司财务内部控制制度虽然比较完善，但是在具体落实方面却是不够到位，制度形同虚设的情况比较普遍，这也一定程度上影响到了公司财务内部控制建设效果，企业在内部控制制度建设方面的努力付之一炬。

二、公司财务内部控制制度建设策略

针对公司财务内部控制存在具体问题，结合制度建设应遵循的一般原则，本文提出需要从以下几个方面努力来提升财务内部控制制度建设效果。

1.明确财务内部控制制度目标

明确目标是公司财务内部控制制度建设中首要工作，企业需要根据财务管理的需要，全面分析财务内部控制环境，在此基础之上，明确内部控制制度建设目标，并在此目标之下进行制度体系建设，确保制度服从以及服务于相关目标，从而实现财务内部控制制度建设效果的最大化。

2.完善财务内部控制制度体系

公司财务内部控制制度建设需要做到全面性与重点性的兼顾，一方面要照顾到各项财务管理活动，另外一方面要突出制度建设的重点内容，兼顾各个方面，尽量避免出现某一制度方面存在短板的情况。完善财务内部控制制度体系方面还需要根据企业财务管理的情况进行动态调整，及时发现问题，解决问题，实现制度体系有效性。

3.加强财务内部控制制度执行

财务内控监督制度范文第4篇

企业集团财务管理体制一般采取集权与分权相结合型，其特点是集团总部实行制度统一、资金集中、信息集成、人员配置统一等。一般相对集中制度制定权，资金集中调度权，集中投资权，集中担保权，集中固定资产购置权，集中财务信息系统购置权等；相对分散经营自主权、人员管理权、业务定价权、费用开支审批权等。整体上按照“统一核算，分级管理”的原则建立财务管控体系。

2企业集团基层单位财务内控制度建设中存在的问题

由于企业集团基层单位财务管理水平参差不齐，部分基层单位财务内控制度体系不科学、制度内容不合理、制度管理不闭环等，使得制度管控过度或过松，不能有效发挥制度的控制作用。具体主要表现在以下几方面。

2.1财务内控制度体系设计不科学

一方面由于对制度管控理解存在偏差，过度强调制度管控在风险管控中的作用，制度建设缺乏针对性，制度体系过于庞大，不但增加了财务人员的工作量，也达不到制度管控的效果；另一方面受财务人员管理水平影响，财务制度不健全，制度体系不完整，形成管理漏洞。

2.2财务内控制度编制流程不完整

财务部门对于制度的管控目的和具体管理的内容缺乏深入地研究和思考，制度内容过于复杂或者过于简单、制度限制性条款过于严苛等，造成制度与实际脱节，影响了企业的生产经营活动。在制度编制过程中未进行充分的讨论沟通，以及未按规定履行决策程序等，造成某个环节管理缺失或与其他职能部门管理制度冲突，使得财务内控制度不能有效实施。

2.3财务内控制度权限分配不合理

在制度内容中有关职能部门及管理人员的权限分配方面，不能结合管理要求及本单位实际合理设计，出现由于管控过度影响工作效率，或者由于放权过度形成管理漏洞等问题。

2.4财务内控制度管控不到位

财务部门对财务制度培训宣传指导不够，影响了管理效果。且在制度制定后缺乏跟踪、监督检查以及有效的奖惩机制等，造成制度执行不到位。

3对企业集团基层单位财务内控制度建设的建议

根据财政部印发的《会计基础工作规范》规定，各单位应当根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定，结合单位类型和内容管理的需要，建立健全相应的内部会计管理制度。各单位制定内部会计管理制度应当遵循的原则是：执行法律、法规和国家统一的财务会计制度；体现本单位的生产经营、业务管理的特点和要求；全面规范本单位的各项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作的有序进行；科学、合理，便于操作和执行；定期检查执行情况；根据管理需要和执行中的问题不断完善。作为企业集团基层单位，在建立财务内控制度时应首先遵循以上原则，同时要结合企业集团财务管控模式特点、本单位实际，科学设计制度体系，科学设计制度编制流程、科学选择权限分配，科学建立奖惩机制等，以实现制度的有效管控。

3.1关于财务内控制度体系设计方面的建议

3.1.1应结合集团财务管控特点。在集团化管控模式下，集团总部一般根据国家法律、法规和《企业财务通则》《企业会计准则》的规定，结合集团实际情况和发展战略、管理需要等，制定统一的《会计核算办法》《成本管理办法》等，在全集团内各单位统一施行，各基层单位只有执行权，而无该类制度的制定权和解释权。因此，作为企业集团基层单位应着重建立本单位具体执行和业务操作方面的管理制度，如预算管理实施细则、资金支付审批权限制度、财务印章管理制度、票据管理制度、差旅费管理制度等。3.1.2明确制度管控的目标。建立财务内控制度体系,首先应明确制度管控的目的以及应该达到的效果,才能对制度体系建设进行系统、科学的规划设计。一是要通过制度管控规范企业财务核算和财务管理，以促进规范企业的各项经济业务活动，确保企业依法依规经营、健康发展。二是通过财务内控制度明确各职能部门和管理人员的责任分工，促进各职能部门、各级管理人员的协调配合，提高工作效率，实现有效管控，为企业创造价值。3.1.3建立财务内控制度体系基本框架。基层单位财务部门应围绕本单位生产经营活动，建立健全财务内控制度体系。具体可从基础规范方面及对经济业务活动管理方面来建立财务内控制度体系基本框架。(1)基础规范方面。主要根据《会计基础工作规范》、集团总部关于基础工作方面的规定及本单位实际，建立本单位具体详细的基础管理制度。包括财务人员岗位责任制度、财务档案管理制度、财务印鉴密钥管理制度、财务票据管理制度、原始记录管理制度、内部牵制制度、财务稽核管理制度、会计人员交接管理制度、财务重大事项报告制度等。(2)资产管理方面。主要建立账面资产及实物资产管理制度，内容包括资产的增减变动及日常管理、定期清查盘点等。具体包括货币资金管理、应收债权管理（包括备用金管理）、存货管理、固定资产管理、在建工程管理、无形资产管理、财产保险管理等制度。(3)债务管理方面。主要建立债务的审批、风险防范管理制度，具体包括借款管理、纳税管理、债务风险管理等制度。(4)收入成本管理方面。主要建立全面预算管理及实施细则，财务收支审批权限管理，办公费、会议费、招待费、差旅费等费用支出管理，财务分析管理等制度。(5)收益分配方面。应根据公司法、集团总部管理要求，结合公司章程等选择制定，避免重复或冲突。

3.2关于财务内控制度编制流程方面的建议

3.2.1制定制度建设滚动计划。财务部门应制定制度建设滚动工作计划，有计划、有侧重点，及时、逐步完善财务内控制度，以避免为了完成目标任务或应付检查集中制定而影响质量。对于初始成立准备开展生产经营活动的基层单位应首先重点建立全面预算管理及实施细则、财务收支审批权限制度、差旅费等费用支出管理制度、备用金管理制度、银行密钥及印章管理制度等基本的财务内控制度，随着生产经营活动的开展逐步完善财务内控制度体系。对于已经建立了系统、全面的财务内控制度体系的基层单位，应结合国家政策法规、上级管理要求及本单位实际及时修订和完善财务内控制度。应制定合理的制度修订周期，既要确保制度符合国家政策法规及管理要求，防止制度内容引用法规政策过时导致出现原则性问题，同时避免制度要求不符合企业实际而出现较大管理漏洞等，也要确保制度的严肃性和延续性，以免影响制度的执行效果和效率，造成制度流于形式。3.2.2开展调查研究。财务人员在编写制度前，首先应收集、研究国家政策法规、上级单位、本单位内部其他部门的相关制度规定，并对实际管理中存在的问题进行认真梳理和深入分析，结合实际有针对性地制定行之有效的财务管理制度。3.2.3组织财务内部讨论。财务部门应根据岗位职责明确制度的起草和审核分工，并组织财务人员对制度草案进行反复讨论。通过分工协作和内部讨论，一是可以加强财务各岗位之间的信息共享和协同合作，实现财务制度的协调统一；二是通过对制度草案的多次讨论，可以促进财务人员进一步深入学习研究国家法规政策、上级有关规定，进一步了解、思考企业实际业务、管理现状等，既可以提高制度条文的全面性、严谨性和规范性，同时也促进提高财务人员的政策理论水平和财务管理水平。3.2.4征求相关部门意见。财务内控制度初稿形成后，如涉及到其他职能部门责任分工、专业方面以及职工利益方面的，应组织与各部门进行多次讨论沟通，避免制度冲突或管控环节缺失。3.2.5履行决策程序。财务内控制度编制完成后，还应根据内部决策制度规定履行审批决策程序后方可执行。特别是涉及资金管理方面的制度，应符合“三重一大”要求，严格按照规定履行集体决策程序。

3.3关于财务内控制度权限分配方面的建议

把握好制度内容中涉及的权限分配问题，可以使制度管控在防范风险的同时，达到提高效率和效益的目的。3.3.1集权与分权相结合。对财务内控制度有关管理职责权限的设定，应采取集权与分权相结合的方式。集权是为了防止缺乏监督出现管理漏洞，分权是为了防止控制过度，不利于分清责任和提高工作效率。具体权限的分配，应结合企业不同时期、不同业务环节的管理需要而确定。在企业成立初期或企业主要负责人更换初期，应按照偏集权化的原则设置管理权限，以便全面掌控和从严约束各项经济业务活动，防止监管不到位出现问题。在企业财务内控管理运作相对成熟、各职能部门的管控意识和协作配合度提高后，可以按照适度放权的原则修订和完善财务内控制度，以实现分工负责、层层落实责任、提高效率的目的，达到制度管控的最高目标。3.3.2权限分配与预算管控相结合。企业全面预算管理的内容涵盖了生产、经营、基本建设、资本运营等全部经济业务活动的各环节，预算管理实行财务部门归口负责、各职能部门分工负责，全员参与、层层把关的管理模式。预算管理在企业管理中发挥着重要的作用，因此在制定财务收支审批权限等制度时应结合预算管理的要求及责任分工设定各审批环节的权责界限，以确保预算的管控效果，防止制度管控与预算管控脱节。3.3.3体现逐级管控的原则。在财务审批流程制度设计中，应按照从业务到财务，从财务到决策层的顺序逐级管控，以便分清责任，明确审批流程中各层级、各环节的权责定位，实现高效管理。

3.4关于财务内控制度执行效果方面的建议

3.4.1定期组织财务制度培训。财务部门在日常管理工作中，应在加强对财务审核环节进行监督、指导的同时，通过定期组织内部培训学习的形式，及时宣贯财务制度，增强各级管理人员对财务制度管理要求的了解和理解，促进从业务端加强管理，规范企业的生产经营活动，提升企业效益。3.4.2定期组织财务自查和内部审计检查。监督检查是确保制度执行效果最为有效的途径，因此要定期开展对财务制度执行情况的跟踪检查。重点应做好财务自查和内部审计检查两方面的工作。全面系统的财务自查工作及内部审计检查工作一般应至少一年组织一次，在制度实施的初期可以通过不定期跟踪检查的方式监督制度的执行效果，发现问题及时纠正，及时修订、补充完善制度，以适应管理需要。3.4.3建立有效的奖惩机制。企业应建立有效的“权、责、利”对等的奖惩机制，以保障财务制度的有效管控。奖惩制度应注重可操作性，考评方法应选择适当，同时确保持续执行到位。

4结语

随着市场化改革的不断深入，财务管理的重点逐渐转移到为企业提供决策支持、预算预测、资金统筹、财务筹划、税务筹划、控制评价等方面，财务部门要紧跟企业改革发展形势，不断地调整和完善内控制度，通过制度管控实现业务与财务的高度融合，在有效控制企业财务风险的同时，为企业创造更大的价值。

参考文献

[1]彭松.浅析集团公司财务内控体系的建设[J].当代会计,2015(11).

财务内控监督制度范文第5篇

关键词：内控制度?财务管理?完善建议

有效的内控制度是保障财务管理目标实现的前提，建设好内部控制制度是首要任务。全面落实内部控制制度，对规范学院教学、业务部门各岗位的职责和行为，保护资产的安全完整，规范财务秩序，防止会计信息失真等起到举足轻重作用。学院的发展需要内部控制，学院的信息化、国际化建设更需要有效的内部控制作为支撑。因此，加强内控制度建设，完善内控制度，才能更好地发挥资金的使用效益，提高财务管理能力。

一、高职院校内部控制存在的问题

1.对内部控制认识不足

对事业经费的支出有效控制不严格，例如，招待费、办公费、会议费多采用实报实销的办法，即使制定了财务报销标准制度，但是，只要有领导签字，会计人员就可以给予报销，对费用的支出缺乏有效的监督控制。有的专项项目经费改变了实际用途，专款没有专用，不少部门认为内部控制是财务部门的事情，与他们不相干。

2.内控意识淡薄，内控制度流于形式

有的部门领导把内控制度用于应付外部单位的检查，使制度流于形式；强调业绩、“权力的任性”，表现为内控意识淡薄，不愿监控或是不会监控、不敢监控；站在自己部门的利益和个人利益的角度考虑工作，没有全局观念，凭个人意志左右内控，影响了内控的正常运行。

3.内控制度不完善，风险意识淡薄

有的单位用一般性的规章制度代替内部控制制度，业务流程敷衍了事，粗略简单，处理问题凭经验、靠惯例或是想当然。财务部门风险意识淡薄，缺乏风险评估机制及科学合理的风险预警机制。

4.财务部门与相关业务部门脱节，固定资产使用管理薄弱

财务部门只重视核算、报销，没有对相关的业务部门实施必要的财务管理和有效的内部控制。固定资产的使用管理缺乏相关的内部控制，存在重购置、轻管理，资源浪费的现象。购置的资产不能及时入账并登记明细账、建立实物卡，责任不明确，极易导致资产账务不符、流失，造成账外资产。

二、完善内部控制的建议

1.加强对落实内控必要性的认识，提高会计人员的素质

严格落实内控制度、会计稽核牵制制度，防止出现目标不明、责任不清、标准不具体等现象。提高对内控制度的思想认识和重视程度，营造和谐的内控环境，提高会计人员的素质，是执行内控制度的关键因素。加强业务培训，更新观念才能提高会计人员的素质，适应时代的发展要求，既要提高会计人员的业务能力，又要注重职业道德和法制观念的培养。

2.加强对资产实物的控制监督

建立资产管理授权审批制度，明确有关人员的责任、权利、义务，实行定期和不定期资产盘点制度，与财务账目核对，盈亏与盘盈要查找原因，损坏的资产要按规定程序批准后核销。

3.完善内部审计规章制度和操作规范

内部控制的检查和评价是通过内部审计来完成的，应建立各层面、各环节，适合于高职院校自身条件的、行之有效的、便于操作的内控管理制度。依据相关法律法规和内部审计准则、指南要求，做好内部审计工作，促进内部审计工作规范有效地开展。

4.加强内控建设，强化内控监督与评价

万丈高楼平地起。内控制度是贯彻国家政策法规的基础。内控建设就是要规范对会计日常工作的管理，严格执行财务管理制度，例如，重要岗位实行轮换制度、收入支出管理制度、政府采购内部管理制度。内部控制系统的监督管理，要结合审计部门并借助外部社会审计，共同推动内部控制制度的落实和执行。由此，进一步深化内控体系建设，做好财务内部控制的建设、自我评价和审计工作。

参考文献：

[1]陈文铭.基础会计习题与案例[M].大连:东北财经大学出版社,2004.

[2]李海波.会计原理[M].上海:立信会计出版社.2005.

[3]何海栋.高校内部控制及其构建[J].中北大学学报(社会科学版),2005(21).