内部审计工作建议

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内部审计工作建议范文第1篇

一、基层央行内审工作面临的困难

（一）人员配置偏少，业务开展受阻。

随着人民银行职能的调整，内审工作的逐步完善，内审部门在人民银行整体工作中扮演的角色越来越重要，审计的工作面越来越宽，审计内容涵盖基层人行各业务部门，因此，大量的基础审计业务工作都必须在基层人行开展。但是自1998年内审制度建立以来，对基层央行内审人员配备一直较少，目前县、市支行配备内审人员1名，不能组成审计组，每个审计项目的开展内审人员都必须请领导抽其它部门人员配合，开展内审工作时在很大程度上要看领导的态度，内审人员很难独立行使内审职权。配合人员认为不是自己的本职工作，难免有走过场的现象。另外，由于县（市）支行人员较少，不可避免出现相互兼岗现象，据了解，80%的县（市）支行内审人员都是兼岗。这样以来一定程度上影响了内审工作的开展。

（二）内部监督部门缺乏合力，内审监督职能作用发挥不好。

目前基层人行内部监督部门有纪检监察部门、人事部门、内审部门等，通过工作实践证明，部门之间各自为战，内审部门与各监督部门之间相互脱节，缺乏合力。内审部门作为掌握各职能部门及其工作人员比较详细资料的部门，不参与对工作人员的考核、工作目标责任制、党风廉政建设责任制、社会治安综合治理目标责任制考核等工作，不利于对各职能部门履行职责的再监督。

（三）同级监督工作开展难。

在基层央行的实际工作中，各职能部门、业务科室，都是按照自己的工作计划、工作制度去开展工作，不向内审部门报送任何工作计划和有关的制度、材料，只向各自分管领导负责，内审工作大多是查找工作中存在的问题或不足。审计者与被审计者在一个单位，每天都在一起，相处关系较好，真正开展内审工作时有打不开情面的现象，势必会对开展工作形成制约。业务部门对内审人员开展审计工作认为是“狗拿耗子，多管闲事”，不积极配合，有的甚至有抵触情绪，在同级审计过程中难免有走过场的现象，很难达到预期效果。

（四）内审人员素质有待进一步提高。众所周知，由于多年来县市基层人行极少进入新人，人员编制较紧张，有很大一部分内审人员都是兼职，而且没有经过正规的学习和培训，缺乏相应的理论知识和专业技能，工作起来有一定的难度，有的甚至不能胜任本职工作，很难完成上级行和本行领导交给的各项审计任务。

（五）内审信息有待进一步加强。内审信息能够及时反映基层央行内审工作情况，对促进内审工作有极大的推动作用，在实际工作中，内审信息没有引起各科室和各业务部门的重视，信息数量较少、质量不高。同时内审信息分散，同级基层央行之间内审信息和内审数据不能共享，不利于内审业务工作质量的提高。

二、基层人行提高内审工作效果的几点建议

（一）增加人员编制，加快体制改革。随着社会主义市场经济体制的逐步完善和我国央行体制的改革发展，内部审计的范围越来越宽，业务量将会成倍的增长，况且有很大一部分业务量都在基层人行，仅凭基层行一名兼职内审人员，根本无法适应工作需要。因此，加快基层内审体制改革，形成单独行使职权、自成体系的内审部门已势在必行。

（二）领导重视是做好内审工作的关键。人们常说：“火车跑的快、全靠车头带”，任何工作的好坏都与领导的重视、关心和支持分不开，内审工作亦是如此。县（市）支行是央行最基层单位，内审人员在开展工作、履行内审职责时，所面临的内审对象不是自己上级的上级，就是自己的顶头上司或同事。另外，县（市）支行内审人员有很大一部分都是兼职，既没职又没权，在内审工作还没有完全走入正规化的当今，要想独立开展工作、行使职责，没有领导的重视、关心、支持和帮助，很难达到审计目的。

（三）交叉审计是做好内审工作的有效方法。交叉审计可有效的避免打不开情面的现象，能够充分发挥内审人员的作用，达到内部监督的目的。

（四）坚持客观公正、实事求是、保守秘密、廉洁奉公原则是做好内审工作的核心。作为一名基层央行内审工作人员，在工作中，特别是在开展领导履行职责工作审计中，要坚持客观公正、实事求是，要保守秘密、廉洁奉公，要过好人情关，要坚持真理、敢于负责，发现问题要一针见血的指出，只有这样做，才是对党负责、对人民负责、对同志负责、对朋友负责。另外，还应做到公道正派，不能掺杂个人的任何恩怨和私情，要用自己的实际行动和所作所为去感动人、征服人。

（五）加强学习培训、提高政治和业务素质是做好内审工作的前提。《中国人民银行总行内审工作制度》明确提出：中国人民银行对内审工作人员实行岗位资格和后续教育制度，内审工作人员应当具备与其所从事的内审工作相适应的专业知识和业务能力。要想成为一名合格的内审人员，不但要熟练掌握基层人行一般工作操作技能，还必须认真学习相关法律法规和国内外内部审计的先进理念和经验。只有掌握了丰富的理论知识，具备了较高的政策理论水平和过硬的业务素质，才能在工作中运用自如，得心应手，才能使被审计对象心服口服，自觉自愿接受审计、配合工作，也才能较好完成各项审计任务。要做到这些，上级有关部门要定期不定期对基层央行内审人员进行培训，从而达到提高素质的目的。

（六）加强内审工作信息报告制度是做好审计工作的有效途经。县（市）支行内审人员应定期向上级行内审部门报送本单位内审工作计划和工作目标，注意研究工作中的热点、难点和焦点问题。上级内审部门应注意推广在内审工作中好的做法、好的经验，做到上下沟通，环环相扣，互相学习、共同提高，形成全市人行系统内审工作一盘棋。

内部审计工作建议范文第2篇

一、建立和完善我市内部审计工作考核体系。市委、市政府对内部审计工作十分重视，把镇（区）内部审计工作列入20*年市委市政府的年度表彰对象。各镇要对照市委市政府“镇（区）审计工作综合考核表”的具体要求，积极开展审计工作，比学赶超，争先创优；对各部门和单位内审机构的审计工作，也将建立内部审计工作管理考核机制，在试行的基础上，逐步完善。今年将根据《南通市内部审计质量控制办法》和《南通市优秀内部审计项目评比办法》的实施，继续开展优秀内部审计项目评比活动。

二、完善工作机制，履行内审职责。内部审计是单位和部门自我约束机制的重要组成部分。根据《审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，各镇、部门和单位必须把内部审计纳入到制度建设的总体布局之中，充分发挥内部审计的监督、服务作用。一是要进一步建立健全内部审计机构，合理配备内部审计人员，积极履行内部审计职责；二是要建立内部审计工作的长效机制，要有针对性地制定符合本单位实际情况的内部审计工作制度和工作计划，促进内审工作再上新台阶。

三、继续深入开展审计工作。各内审机构要以财政性资金和镇、村集体资金的收入支出为主线，加强干部监督机制,积极开展以真实性、合法性为基础的审计工作。

1、要将财政拨入资金和部门拨出资金列入必审范围，加强上下核对及追踪监督，防止贪污挪用、损失浪费等问题的发生。

2、对履行财政性资金征收职能的下属单位，各部门要加强对其政策标准执行情况的跟踪监督，确保财政性资金的足额、及时征缴。

4、各镇要将对村级经济组织的审计工作纳入正常化，同时要加强对镇属事业单位的审计工作。今年每镇至少完成两个村和一个事业单位的财务收支（或经济责任）审计。

5、认真开展经济责任审计。进一步贯彻《关于*市领导干部任期经济责任审计的规定》、《*村(居)负责人经济责任审计的暂行规定》，坚持经济责任审计“统一领导，分级实施，各负其职，全面覆盖”的原则，以高度的责任感认真开展本镇、本部门所属单位领导干部和村级负责人的经济责任审计工作，为促进党风廉政建设、构建和谐社会做出积极努力。在坚持离任经济责任必审的同时，要积极开展任中经济责任审计，年度审计面把握在20%左右。

6、加强对涉农专项资金审计监督。内审机构要提升关注民生、服务百姓的理念，搞好涉农审计工作，切实加强涉农资金的监督力度，充分发挥审计监督在促进和谐*建设，维护社会稳定中的积极作用。将突出对农民关注、反映比较大的重点问题的审计。选择若干个资金量大、政府关注和群众关心的项目列入项目计划。通过审计，检查各项惠农政策的落实情况，重点关注资金投入是否落实、拨付是否到位、管理是否规范。

7、继续强化基本建设项目审计。各内审机构要继续做好所属部门、单位工程投资项目资金使用的审计监督和工程预决算审计。各镇要注重开展对镇财政和村集体投入或以一事一议筹资形式投入的社会公用设施、小型水利和桥梁等工程的决算审计。

四、改善内审人员知识结构，提高内审人员业务水平。一是完成第二轮“内审资格证书”人员年度后续教育和注册工作。今年，在南通市内审协会统一管理下，采取统一培训、材、统一注册方式，对内审人员年度后续教育和注册工作。二是组织内审人员业务培训和对外交流。积极组织内审人员参加中内协和省、市内协举办的各类内审知识培训班，重点组织需要取得“内审资格证书”的内审人员参加省协会举办的《内部审计人员岗位资格考试》培训。

五、组织内部审计理论研讨与经验交流，促进共同提高。

今年内部审计理论研讨要紧扣十七大精神和科学发展主题，研究内部审计发展的新形势和新要求，专题总结和探讨“转型与发展”、“内部审计项目质量管理与控制”等实际问题，结合上级内审协会理论研讨要求，精选优秀论文，组织参加上级内审协会举办的内部审计研讨暨交流会。各内审机构要高度重视，精心组织，提交高质量的研讨和经验文章，达到更新理念、共享成果、共同提高的目的。

内部审计工作建议范文第3篇

关键词：风向导向 高校 审计流程 优化

一、内部审计的相关定义

在我国，最新的内部审计定义是中国内部审计协会2013年8月颁布的《中国内部审计准则》作出的，“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标”。高校内部审计作为内部审计的一个分支，有内部审计的内涵本质，也有自身独特的特点。高校内部审计是高校内部审计部门运用系统规范的方法，对高校的内部控制、预算执行和决算、建设项目和领导干部经济责任等方面进行的独立客观的确认和咨询活动，目的是帮助高校完善治理、防范风险、创造效益，实现高校事业目标。

风险导向审计是一种全新的审计模式，该模式下审计人员在对组织的内部控制制度充分了解和评价的基础上，综合考虑组织面临的各类风险以及内外部环境，进行重大错报风险评估，根据风险评估的结果来实施审计，审计过程中运用专业的审计技术方法来协助组织降低组织风险、完善内部控制，实现组织价值增值。

二、高校内部审计流程现状及问题

（一）高校内部审计流程现状。内部审计流程是完成内部审计工作的具体程序和步骤。规范的内部审计流程能提高内部审计的工作效率，并且保证内部审计质量。通过梳理，笔者发现高校都有基本的内部审计流程体系，制定的内部审计流程主要集中在工程审计流程、领导干部经济责任审计流程和财务审计流程等方面。现阶段高校的内部审计流程大致可以分为审计准备、审计实施、审计报告和后续审计四个阶段。这四个阶段的主要流程如下：

1.审计准备阶段的主要流程。年度审计计划的制定和审批;根据审计项目的实际情况成立审计小组，开展审前调查，制定项目审计计划和方案，发出项目的审计通知书，接收被审计单位和被审计人提供的审计所需资料。

2.审计实施阶段的主要流程。对内部控制制度运行有效性进行测试，进行实质性审计程序，运用检查、观察、询问、函证、访谈和分析等审计方法收集审计证据，编制审计工作底稿，进行审计评价等。

3.审计报告阶段的主要流程。审计组汇总分析审计证据，形成审计意见，完成审计报告征求意见稿，征求被审计单位或被审计人意见;审计组对反馈意见进行审查核实，有必要修改审计报告，并报内审部门负责人审核;将审核后的审计报告报分管校领导审核后，送达被审计单位或者被审计人。

4.后续审计阶段的主要流程。被审计单位对内部审计报告中的问题进行整改，并在一定期限内将整改情况书面报告至内审部门，内审部门对整改报告中的情况进行审查、核实，出具后续审计报告，项目归档。

（二）高校内部审计流程的问题分析。高校内部审计工作起步较晚，近年来取得了较大的发展，但是高校的内部审计流程也有诸多不完善的地方，主要表现在以下方面：

1.审计准备阶段。首先，高校内部审计的年度审计计划主要取决于学校的工作安排和省教育厅内部审计部门的部署，立项很被动，缺乏风险意识，而且审计项目多以财务收支审计、建设工程审计等常规审计业务为主，较少涉及内部控制审计、管理审计和绩效审计等较为前沿的审计内容。其次，疲于应付审前调查，未考虑风险因素，项目审计计划和方案没有针对性，造成审计实施过程的盲目性和内部审计报告中审计建议的不具可行性。现阶段，少部分高校将审计工作狭隘地定义为查账，这种账项基础审计已经不能适应高校改革发展的需要。

2.审计实施阶段。首先，经过调研，笔者发现部分高校没有明确的审计流程，这增加了内部审计工作的随意性;此外，有的高校直接套用社会审计机构的审计流程，没有针对性，不适应高校的实际情况。其次，大部分高校在实际审计实施过程中，没有对内部控制制度运行的有效性进行测试，直接进行实质性的检查工作，在现阶段高校内部审计资源匮乏的情况下，这种做法加剧了审计资源和审计任务间的矛盾，降低了内部审计的工作效率。由于高校的内部审计部门不能从内部控制、高校治理等方面出发整体全面地把握内部审计工作，因此内部审计的影响力和发挥作用的层次不高。最后，笔者发现，高校内部审计工作底稿存在简单、应付的情况，不能完整地记录审计工作的开展。

3.审计报告阶段。现阶段，高校的内部审计部门虽然开展了财务收支审计、经济责任审计和建设工程审计等多种内部审计，但是内部审计报告浮于表面，仍局限在对被审计单位的财务信息的真实性和合法性的评价层面上。内部审计部门较少对被审计单位的内部控制制度和管理体制进行分析评价，因此内部审计报告中对被审计单位的风险管理和应对、内部控制制度的健全性和有效性等方面提及的较少，因此就不能对这些方面的问题进行体制和机制上的挖掘。

4.后续审计阶段。首先，经笔者调查了解，由于种种原因较大部分高校没有进行后续审计工作，将内部审计报告送达被审计单位和被审计人作为审计项目的结束，导致内审报告中的审计建议和意见没有得到被审计单位的落实，降低了内部审计的价值。其次，高校后续审计未有效地发挥帮助被审计单位完善内控、提高风险管理水平的咨询功能，因此被审计单位对内部审计的理解和认可度不高，不利于提升内部审计在高校治理中的影响力。

三、高校内部审计流程的优化对策――基于风险导向审计

风险导向审计流程要求在审计准备、审计实施、审计报告和后续审计阶段都要考虑风险因素，针对高校内部审计流程中存在的上述问题，基于风险导向审计模式对内部审计流程进行优化。

（一）审计准备阶段。首先，年度审计计划和项目立项以风险导向为基础。高校的年度审计计划的制定要以风险导向为基础，内部审计部门应根据高校的发展战略、内部审计部门的发展规划和内部审计资源的情况选择当年要实施的审计项目。变被动立项为主动立项，根据风险评估结果进行立项，对于高风险领域和内部控制的薄弱环节，优先投入审计资源，进行重点审计。审计立项要有前瞻性，使得审计项目能够解决高校管理中存在的突出问题和内部控制的薄弱环节。其次，高校要做好深入充分的审前调查，并对被审计项目进行风险评估，这样能充分了解被审计单位的业务活动流程和内部控制制度，制定出详细有针对性的项目审计计划和方案。在项目审计计划与方案中，对于有可能发现重大错报风险的地方要重点关注，并重点投入审计资源，这样可以提高审计工作效率，达到事半功倍的效果。

（二）审计实施阶段。首先，在该阶段，审计组要进行控制测试，对被审计单位内部控制制度的运行情况进行检查，评价被审计单位内部控制制度的健全性和有效性。根据控制测试的结果和重大错报风险的评估结果，确定实施实质性程序的范围。如果评估的重大错报风险越高，那么实施实质性程序的范围就应越广。如果内部控制测试结果显示被审计单位的内部控制薄弱、可信赖程度低，审计组就应扩大实质性程序的范围，这样才能收集充分恰当的审计证据，得出合理的审计评价和审计建议。其次，高校要规范审计工作底稿的编制工作。审计工作底稿是内部审计质量控制的重要环节，内部审计部门要制定适合高校特点的规范的内部审计工作底稿模板，并做好审计工作底稿的复核工作。规范的审计工作底稿使得审计工作有理有据，同时为审计检查和审计质量控制提供依据。

（三）审计报告阶段。审计报告阶段是体现内部审计工作成果的核心阶段，因此要基于风险导向审计对该阶段进行优化。首先，内部审计要实现帮助被审计单位完善治理管理、增加价值的功能，就必须在审计报告中就高校相关部门的内部控制的健全性及有效性，风险应对和风险管理情况，管理体制的健全及效率等情况提出有针对性的审计建议和意见。这样被审计单位才能采纳审计建议，优化管理机制。其次，高校内部审计部门在出具内部审计报告的同时，应出具管理建议书。所谓管理建议书，是指内部审计人员对审计过程中发现的、可能导致被审计单位产生重大错报风险的内部控制的重大缺陷提出的书面建议。内部审计部门要站在被审计单位的角度，研究思考管理建议的适用性和可行性，这样提出的建议才能改善被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理。

（四）后续审计阶段。后续审计阶段是确认内部审计意见与建议是否得到被审计单位落实的关键阶段，只有经过后续审计阶段，才能形成一个完整的风险导向内部审计系统。高校的内审部门应重视后续审计工作，认识后续审计阶段在高校整个内部审计环节中的重要作用。为了提高后续审计的有效性，高校内部审计部门可以将后续审计列入年度审计计划，这样能引起高校管理层的重视，更加高效有序地开展后续审计工作。实施后续审计应注意时间的选择和审计技术、技巧的运用，提高工作效率。在实施后续审计时，内审人员应帮助被审计单位一起分析查找相关问题的原因，对内审报告中的审计建议进行落实，并推广应用。高校的内部审计人员要充分运用自己的专业能力，对于后续审计中发现的新问题，及时提出有针对性和可操作性的新建议，持续帮助高校完善内控和风险管理，不断提高高校内部审计工作的质量和水平，为高校的健康发展提供服务。

参考文献：

1.张勇，王小林.审计流程优化研究――基于BPI理论的视角[J].会计之友，2011，（27）.

2.周庆西，谢伟.风险导向内部审计模式创新[J].中国内部审计，2013，（3）.

内部审计工作建议范文第4篇

关键词：行政事业单位；内部审计；作用

内部审计工作是财务管理工作中的重要内容，其通过内部对财务工作行为的审计，来核查财务工作水平。行政事业单位开展内部审计工作是行政事业单位工作水平进步的重要表现。在审计工作逐步发展的背景下，行政事业单位的内部审计水平也在提升，这对于保证事业单位财务科学性与合理性提供了重要保障。

1 行政事业单位内部审计工作的作用分析

1.1 有效防止国有资产的流失

行政事业单位内部审计工作的开展，有助于保障我国的国有资产，有效防止国有资产流失。我国行政事业单位内部，一直都存在私自利用国有资产进行投资、出租等不规范行为，这直接导致我国的国有资产收益流失，严重的甚至造成国有资产灭失。而通过内部审计工作的开展，能够全面的掌握企业内部资产的收入和支出情况，进而提高了行政事业单位资产的使用率，同时确保了国有资产保值增值。

1.2 建立健全的内部控制制度

当前存在部分行政事业单位内部的审计工作并没有发挥作用，反而出现了一些问题，这些问题对行政事业单位的工作效率造成了严重的影响。内部审计工作的开展，能够更及时的发现内部控制工作的问题和不足，科学评价内部控制体系的有效性，健全内部控制制度，使行政事业单位的管理水平得到显著提升。

1.3 提高财政资金使用效益

行政事业单位普遍存在的问题就是财政资金的使用效率始终不高，内部审计工作的开始可以及时的发现资金使用中不合理现象和违规行为，并能够对各种腐败、挥霍行为进行严厉的查处，并可以及时的给出科学合理的审计建议，提高资金的使用率。

1.4 促进事业单位机关廉政建设

行政事业单位内部审计工作的开展，有利于遏制单位内部的腐败现象，促进行政事业单位的机关廉政建设。内部审计工作采取定期和抽查的形式对事业单位进行检查，这种方式对不法分子起到了很大的震慑力，避免出现违法违纪行为。尤其是针对行政事业单位领导的离任审计和经济责任审计，对领导在任期间的经济行为、遵纪守法情况进行客观的评价，对领导的经济行为起到了有效的监督作用，遏制了领导的腐败和犯罪行为，促进了事业单位机关廉政建设。

2 对行政事业单位内部审计工作的建议

2.1 提高内部审计人员的综合素质

行政事业单位内部审计工作的有序开展离不开内部审计人员，而内部审计人员的综合素质直接影响到内部审计工作的开展。当前行政事业单位内部审计工作缺少综合素质能力高的专业审计人员，这使得内部审计工作发展缓慢、工作效率不高。根据行政事业单位管理模式的特殊性，以及审计工作对工作人员要求的严格性，建议行政事业单位可以采取如下方法提高内部审计人员的综合素质：首先，严格筛选人才。行政事业单位用人必须要通过单位考试、国家公务员考试，为了解决当前事业单位存在的知识结构单一、水平低、学历低的问题，行政事业单位要严把人才筛选关，在选拔内部审计人才时要限制学历和专业，虽然采用这种方法有一定的局限性，但是也能够确保审计人员的从业水平和专业能力。其次，开展继续教育培训。继续教育培训的开展主要针对单位内部的在职人员，结合单位的实际情况，聘请专业教师对本单位人员进行培训，使单位人员的能力水平和综合素质得到整体的提高。同时，也要鼓励审计人员进行自我提升，在单位内部营造竞争氛围，树立内部人员的竞争意识，可以采取竞争上岗方式，能够有效激发单位员工工作的积极性和工作热情，使他们认识到提高自身的重要性，促进员工积极主动的自主学习。

2.2 加强内部审计工作的长远规划

内部审计工作对于促进行政事业单位的发展具有重要作用，在未来的发展中内部审计工作必然成为促进企业高效运营的关键力量。从事业单位的发展角度来看，内部审计工作内容会不断的扩充，同时也要严格规范内部审计工作程序和标准，审计工作人员的水平要不断的提高。因此，行政事业单位应用发展的角度来看到内部审计工作，对于内部审计工作必须做长远规划，根据本单位的实际情况，合理规划审计工作的方式、人员、技术等等，确保内部审计工作不断的进步和发展。在制定内部审计工作长远规划的基础上，还要对其进行详细的计划，当前的内部审计工作绝大部分是按照上级部门要求进行设置的，这与单位的实际情况并不相符，使得该项工作没有得到有效的落实。因此，行政事业单位在制定审计工作计划时要全面的考虑到单位的实际情况，这样才能确保审计工作计划的有效性，同时当行政事业单位内部情况发生变化时，也可以及时对审计工作计划做出及时调整，使计划得到顺利实施。

2.3 建立完善的内部审计工作监督机制

内部审计本身就是行政事业单位中的监督工作，监督对象是指单位被审计部门和下属单位。内部审计工作的开展必须保证准确性、公正性和客观性，因此也要对内部审计工作进行监督和制约，内部审计工作是在单位内部开展的，在开展这项工作中各成员扮演不同角色，所以监督和制约内部审计工作不能由单位内部人员进行，建议可以采取两种方式对行政事业单位内部审计工作进行监督和制约，以确保充分发挥出内部审计工作的监督和制约作用。一是由当地审计部门来做这项工作，由地方审计部门定期对行政事业单位内部审计工作进行检查和监督，如发现问题视问题情况给予一定的处罚；二是采取信息公开方式，建立社会各界积极参与行政事业单位审计监督体系，将行政事业单位的内部审计结果直接公布到媒体上，设置专门的监督电话、邮箱，及时对社会各界反映出的问题进行反馈，进而确保内部审计工作的透明化，以及内部审计工作的准确性和真实性。

结束语

综上所述，行政事业单位作为我国行政机构，其所应用的资金都是纳税人的钱，为了保证每一个纳税人的钱都能够花在刀刃上，做好对行政事业单位内部审计工作研究具有重要意义。通过文章分析我们可以看出，想要真正的提升行政事业单位内部审计工作，就必须要建立起长远、科学的设计规划，并根据行政事业单位的实际情况建立起符合自身特点的审计监督制度。在此基础上，做好对内部审计人员的培养，使每一个内部审计人员都能够发挥出自己的作用，为内部审计工作提供基础保障，也为行政事业单位财务管理工作科学性提供支持。

参考文献

[1]温勇鹏.做好当前行政事业单位内部审计工作的思考[J].经济研究导刊，2010，27：85-86.

内部审计工作建议范文第5篇

【关键词】风险导向；内部审计

一、我国风险导向内部审计弊端分析

首先，我国风险导向审计发展历史比较短，企业的风险意识比较欠缺。风险导向内部审计并未在全国范围内开始实施。笔者调查研究发现，我国大部分企业采取的内部审计政策都是针对财务收支活动展开的，只有少部分企业针对经济效益和基本项目建设实施内部审计。风险导向内部审计的开展有限性意味着我国的风险导向内部审计理念依然处于起始阶段，虽然实务界和理论界都已经开始重视风险导向内部审计的重要作用，但理论尚未完全形成和成熟。

其次，我国内部审计没有在技术开发和研究上取得突破性成就，运用风险导向内部审计的意识不强。根据国家调查资料显示，我国内部审计工作人员接近六成来自于会计专业人员，只有小部分来自于审计专业。有一些企业受到生产规模的限制甚至没有单独的内部审计机构，内部审计职能由其他职能部门的工作人员担任。并且企业内内审人员的工作技能匮乏，他们从会计工作岗位而来，缺乏审计工作经验，没有专业的审计知识和理论，审计人员知识结构单一导致了内部审计工作开展范围受到限制，审计效率严重低下，审计工作失去重点和方向。

第三，内部审计工作过于粗放，难以适应社会发展需求。我国的内部审计工作大多建立在账目、制度检查的基础上，是针对财务收支的合规性审计，内部审计的工作重点依然停留在对生产经营活动的监控之上。并且我国大部分企业建立内部审计部门的都是迫于行政干预，并非是出于企业资源，企业的生产经营管理者也并非认为很有必要建立内审部门，内部审计的工作内容主要依靠领导指派，内部审计工作过于粗放。

二、推行风险导向内部审计工作的建议

1.增强企业风险管理意识，加大内部控制制度建设力度

风险导向内部审计对于我国的企业来说还是一项比较新的事物，大多数领导者和管理者还没有接受这个理念。很多企业并不会主动进行风险管理，对于风险管理体系的构建也不完善。企业的领导者应该从思想意识上意识到内部审计工作和风险管理工作的重要性，在战略管理体系中融入内部审计制度，完善内部审计职能，维护内部审计的客观性和独立性。在风险环境中进行内部审计业务展开，才有可能提出合理的风险控制建议，增加企业的价值。企业应该吸纳国际上先进的全面风险管理体系和理念，对企业面临的内部环境和外部环境进行仔细考察，考虑到企业自身的特点和生产经营特征，设置完善的风险管理制度和内部控制制度，因地制宜地建设社会企业生产经营状况的生产方式，创造合适的风险导向内部审计的条件。

2.企业项目预算需要风险导向审计的事前参与

风险导向内部审计认为内部控制是内部审计的重要组成部分，它可以有效地控制企业内部各个环节，内部控制是内部审计存在的前提。在内部审计已经走上独立化、职业化道路的今天，内部审计工作依然要把内部控制工作作为一项基本任务，内部审计工作在本质上囊括了风险管理工作在内。当然，这并不意味着内部审计工作等同于监控过程并提升监控的有效性，内部审计工作还包括规避风险、转移风险和控制风险，企业通过内部审计工作进行有效的风险管理，提高整体的效率和效果。风险导向内部审计是一种重要的内部审计理念，应该受到理论界和学术界的重视，审计部门应该参与到企业的预算之中来，这样内部审计工作可以由事后控制变为事前参与，并进行过程监控。美国通用汽车公司对其内部审计的制度和章程进行了修改，认为内部审计应该参与到风险管理之中，并进行独立的评价和建议。所以，我国企业也应该适时地调整内部审计理念，意识到将风险管理理念纳入到内部审计之中的重要意义。

3.风险导向内部审计工作需要完善的内部监控网络

我国企业大多数在计算机技术和网络技术的影响下实现了网络办公，利用计算机进行内部审计工作可以简化和便捷数据采集、查询、计算、筛选、排序、分析等过程，能够提升审计工作效率，更有效率地完成内部审计工作，在会计、审计和财务部门之间建立起联系网络，实现网络畅通，达到实时监控的目标。

4.风险导向内部审计应该健全目标项目审计

风险导向内部审计参与到企业的风险管理过程，这意味着内部审计工作应该转变重点，从财务预算审计转变为战略管理策略，起到担负全面风险管理职责的重要作用，一方面对重点项目进行内部审计，另一方面也要对小项目进行内部审计。现代企业在发展过程中规模不断扩大，业务量逐渐增多，管理方式和经营方式多样化、多极化，这些都是内部审计需要解决的新课题。所以，健全目标项目内部审计是至关重要的，风险导向内部审计将风险理念纳入其中，以重要风险作为切入点，提高企业风险抵御能力，加大企业对高风险项目的抵御力度，在合理扩大审计范围的基础上实现审计效率的提升。所以，以战略系统观为基础的风险导向内部审计在企业内审中，必须要不断完善和健全关于风险导向审计的目标项目。另外，内部审计人员不仅要有扎实的内部审计知识，还应具备法律法规、金融知识、经济管理、统计、会计、工程技术和计算机等方面专业知识。

参考文献：