会计风险防范措施

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会计风险防范措施范文第1篇

要想制定一套完整的方案和政策，就必须要明确商业银行会计风险出现的原因。我国金融机构(如：城市性商业银行)的上级单位是央行，它是对金融机构进行监管的主要单位。但是，由于经济市场的迅速发展、金融体制的逐步创新，导致了一些新的问题的出现，这对央行来说，在处理事务方面也接受了挑战。央行所制定的各类法规机制过于陈旧，已经无法适用于新的风险，例如:会计风险监管、制度执行力度和人员岗位牵制的减弱等问题。具体可以从两个方面分析：1、就其外部原因分析，目前，大多数企业单位都采取电算化的方式在会计方面。但我国的商业银行在贯彻制度要求时缺少严肃性和重要性，在电算化会计上缺失重要的风险防范意识；2、分析其主要内部原因，就是大部分商业银行只注重银行业务的发展，对内部工作人员的管理监督强度不够，导致了内部工作人员不熟悉会计结算的操作程序和业务流程，也没有很好的会计人员风险防范意识，更不清楚风险加以防范的着重点和方向。

二、解析商业银行会计风险问题

（一）银行工作人员缺乏会计风险防范意识

银行工作人员的会计风险防范意识薄弱主要原因就是工作人员不能严格按照银行的管理机制来规范自身的行为。防范意识的缺乏主要表现在以下几个方面：工作人员下班后不能将存有重要信息的电脑进行关机；会计人员离开保险箱时忘记上锁；保管工作印章的员工乱发印章；柜台员工换岗时信息传达不清楚等等。所以说，为了加强工作人员的防范意识，就要加强对工作人员的风险教育，完善内部管理体制。

（二）银行工作人员不规范的操作流程

银行的工作人员特别是会计人员在工作的过程中会有一定的操作流程，但大部分人却不能按照业务流程规范进行操作，从而会引发一些风险问题，这主要表现在：不能掌握最新的会计法规；按照经验办理业务；不好好检查票据；对一些文件错误盖章等不良现象，这也造就了潜在风险的生成。

（三）尚未健全的岗位体系

目前，不健全的合理高效运转的岗位体系出现的原因就是金融文化建设步伐的缓慢、人员素质和道德修养的低下、岗位轮换和职工轮岗制度的不合理等，从而导致了人员分配的不合理，影响了会计人员的稳定性，阻碍了会计工作的顺利性。这主要表现在：在人员调配方面，将一些熟悉业务的会计人员调配到信贷部门，却把一些学历低下、素质差的人分到会计岗位上。

（四）银行的内部管理制度不完善

在环境逐步变化和市场竞争逐步激烈的双重压力下，银行的内部管理制度也出现了一系列问题，其主要原因表现在两个方面:1、部分银行管理人员认为内部管理机制的设立和会计人员无关；会计人员对风险防范意识不强；对岗位之间的联系重视力度不大；对一些繁琐的手续不加以重视；不能充分认识会计的职能等；2、银行的工作人员对业务操作流程的不熟悉；银行监督和管理机制的不完善；不健全的银行表格；各式管理票据制度的不规范等。

（五）银行内部检查监督体制不能完全发挥作用

商业银行内部检查监督体制往往监督范围小、监管人员少、检查力度不够，就会疏忽一些业务的检查。再加上，监督体制缺乏计划性，往往都是“上级布置，下级应付。”在一些基层，会计岗位通常是会计主管担任工作，但往往会计主管会由于接待税务、央行和上级检查而离开岗位，临时代班会由于业务不熟而出现一系列问题；银行有专职和兼职人员对会计人员进行辅导，却总会出现专职不专、兼职不兼得现象，这都是因为银行内部管理体系的未能充分发挥作用。

三、商业银行会计风险防范的主要方法

在上述的问题探索中，我们了解到了商业银行所出现的各种问题，为了使商业银行可以健康的发展，我们应该做到高度关心会计风险，通过高效的风险防范措施来加快商业银行的发展。

（一）加强员工培训力度，提升银行会计从业人员素质

1、加强人才投资强度，加强员工的岗位培训和员工职业教育培训，加强员工的知识更新速度，采用请进来和送出去的方法，来慢慢培训一个创新型的风险管理人才。更改银行的用人制度，为银行引进竞争性机制，采用公平、公正、公开的上岗制度，尽量注重挖掘具备管理能力、风险意识、创新能力、信息意识和竞争意识的全面人才。在市场经济发达的新形势下，为了全面发展金融服务、加快银行业务的发展，商业银行需要培育一支素质高、业务技能过硬、管理水平突出的会计队伍，整个队伍要提高防范意识，员工之间要互相鼓励学习，熟悉业务知识，了解更新会计风险管理知识。

2、银行内部的工作人员还应该树立正确全面的思想观念和风险防范意识。首先，培养会计人员的自我约束能力，提高会计人员的风险防范意识，增强其职业道德修养。要具有针对性的对会计人员进行教育，使其深刻掌握各项业务技能流程，提高商业银行员工的风险意识。同时，还要对会计人员进行严格的筛选，筛选出新形势下适合从事会计工作的员工。其次，从高层入手，商业银行的高层领导者，要起到良好的带头作用，树立一个好榜样。建立一个健全的风险管理防范机制，全方位的提高员工的风险防范意识。最后，采摘要：我国商业银行发展的脚步伴随着市场经济不断发展的脚步，银行业务的品种在逐步丰富多样化，于此同时，取奖惩的方式来激励所有的内部工作人员遵守银行的各项规章制度，保障所有的业务项目都按照一定的程序进行，使得风险从根本上得到了防范。

（二）完善银行内控体系，防止制度漏洞出现

在经济发达、金融机构完善的背景下，就商业银行如何有效加强自身的风险管理能力，通过以下几个方面进行完善：

1、完善岗位内部控制体系的建设，实现岗位相互监查机制。会计岗位责任制需本着相互制约、责任分工的原则，做到单据保管、财务记录和现金的分离，从而保障资金使用的安全性和明确性。

2、创建包含权力制衡机制和财务监督机制、内部检查机制、内部责任机制、辞职责任追究制和人员管理机制为一体的大体系，高效的发挥各个机制的作用，不断完善工作中出现的问题，并在发现问题后及时弥补完善。

3、合理正确利用交叉轮流检查的原则，实施员工年假制和岗位轮换制，实现严格的层级授权制度，在不断完善内部控制机制和业务流程的过程中，使银行里的每个人、每项业务都处在一种被监督的状态下，长期就形成一种制度化的行为习惯。

4、在对原有内部控制制度进行完善的同时，银行还需完善进的内部控制制度，可以通过创建一个严格的考核机制来对会计人员进行能力考核。所谓考核机制的创立就需要做到组建专门的监督部门，定期监督检查银行的会计部门、定期监督制度的执行情况、下级对上级负责等等。5、改变商业银行的现有内部控制体制，重新分工梳理各类业务管理委员会的职能，鼓励委员会举办相应的活动来发挥自己职能的影响力。

（三）提高风险防范意识，建立银行内部核算体系

银行业务的范围不同，处理的方式也会有所不同，依据不同业务对应的不同特点，我们可以把会计业务分成联行和核算两个部分，同时，在岗位的设置方面要突出“责权结合”的原则，设立记账、复核、评价、事后监督等岗位。在防范风险角度思考，要创建谨慎的授权审批制度，施行“职责分离”，把所有的业务操作都归纳于授权审批中来。商业银行要想快速稳定发展肯定离不开一个健全的内部核算体制，所以，商业银行需要在制度制定和制度执行两方面要有相对应的完善的机制，而且，商业银行的工作人员必须遵守制度进行严格的业务操作，在工作过程中，仔细看管每一张票据，进行有制度的登记交接、认真填写每一项数据报表，会计人员也本质公正、公平、公开的态度进行计算服务。与此同时，银行要将电算化充分合理应用于工作中，加强电子化建设，尽量避免人为操作，早日实现自动化，总体提高会计工作者的计算水平和会计人员的风险防范意识。

（四）加强业务管理机制，防止业务管理出现漏洞

银行可以通过严格管理监查日常业务；创建高效的管理机制；控制监管财务核算、账户管理、低质押品管理、客户身份认证、资金支付以及票据审核等重要环节来有效的防止业务出现漏洞，也降低了会计风险。

1、对票据进行管理。银行的工作人员必须把已经质押、贴现的票据收入库或者放入保险箱来双人保管。工作人员还要严格按照二级审核制度来进行贴现票据的操作，更要对商业银行的承诺票据的真伪进行检验，在付款的同时要通过电子验印系统检查汇票专用章和企业印鉴的真伪。总之，要仔细检查票据和资金的真伪。

2、要加强对重要事项的审核管理。对不是银行内部的会计人员，不能让他代交、代领、代送物品（如：凭证、印鉴卡、印章等）；一般需要出示身份证办理的业务，都要进入互联网核查公民身份系统进行验证，切忌不能因为是银行内部人员、熟悉客户或内部人员推荐就对其放弃身份证办理业务；不能向柜台提供大量的空白凭证，客户账户贷款发放、签发银行承兑汇票、低质押品出入库、冻结解冻等业务要按照合理的程序办理。

3、管理银行账户。严格的控制空白凭证的出售数量，对存款余额少、注册资金少的企业，一定不能超过结算需要售出凭证；切勿让记账人员从事对账工作，商业银行需要把定期余额对账和不定期明细对账相结合，对未达账的项目要及时查明原因并进行账务调整；坚持复核审查制度，对新开立账户进行严格的审核程序，对资料不齐全和有疑点的企业要仔细严格审查。

4、管理银行支付业务。不经过复核办理的业务禁止办理支付业务，其中也包括大额现金付款业务，大额储蓄业务也要换人复核；禁止大额支付单人验印付款、在同城票据交换结束后复核验印、支付业务先记账后验印；一般人民币或者等值外币10万元（含）以上进行转账支付业务时，经办机构应该及时和客户进行电话确认，与此同时，做好书面电话记录。

（五）创建风险测量预警机制，控制潜在风险的出现

为了控制潜在风险的出现，企业应该创建以商业银行为基准的风险测量预警机制。目前，电子化的广泛应用已经为我国商业银行的现代化发展提供保障，成为了商业银行发展奋斗的全新方向，也是银行建设的关键性的物质基础。唯一不足的是，缺乏对会计风险的预警分析判断，所以应该遵守银行不断努力发展的趋势，不断创新，加强产品，以此来控制会计风险的发生。我国的商业银行目前应该清楚自身管理体系的不完善，努力做到对管理机制的严格遵守。创建一个高效的银行会计内部控制评价体制，制定一套具有可操作性、符合实际情况、全面简洁的评价制度，来将银行会计对风险预测、分析、监督和反映等作用充分表现出来；为了更好的控制潜在风险的方式、方便对风险具体状况进行分析检测，可以创立有效的内部控制预警系统，采取相对应的会计风险预测的措施。

四、结束语

会计风险防范措施范文第2篇

财务会计外包是指企业与承包商签订协议，将一部分财务会计职能交给承包商来完成。随着市场经济发展和竞争的愈演愈烈，很多企业将工作重心放在关键领域，而对非关键领域则采用外包服务形式。财务会计外包对企业运行和发展具有重要作用，但也不能忽视其存在的风险。文章将探讨分析企业财务会计外包存在的风险，并提出防范措施，希望能够为实际工作提供指导。

二、企业财务会计外包的风险

财务会计外包对企业运营发展具有重要作用，它能节约企业经营成本，提高财务会计管理质量，增强会计信息透明度，进而推动企业财务会计工作水平提高，促进企业市场竞争力和影响力提高。但不能否定的是，财务会计外包也会面临来自多方面的风险，主要体现在以下几个方面。

（一）外包保障风险。财务会计外包离不开相关制度的保障，需要相关法律法规引导和约束。但目前这方面的法律法规不健全，难以有效规范和引导财务会计外包各项工作，加大外包业务风险。例如，由于缺乏健全完善的管理规章制度，企业不能按照规定的流程开展外包业务，缺乏科学的外包管理方式和外包后期安排，容易导致外包市场混乱，影响各项工作顺利进行。

（二）外包选择风险。外包服务商的社会影响力、信誉度、整体实力存在巨大差异，一些企业在选择服务商时，忽视进行全面细致的调查，可能选择实力较差，影响力小的服务商，制约各项工作顺利开展，还可能给企业带来损失。

（三）外包质量风险。企业财务会计外包制度不健全，相关法律法规不完善，一些外包商资信力较差，往往只图获取短期利益，专业的财务会计管理技能缺乏，社会影响力和信誉度低，缺乏健全的财务会计管理体系，创新精神不足。甚至难以满足企业财务会计管理各项工作需要，给企业带来经济损失，影响企业发展和市场竞争力提高。

（四）外包安全风险。外包过程中缺乏信息安全保障体系，导致企业财务会计信息泄漏，可能会给企业带来损失。或者外包商道德素质偏低，未能对发包方的资料严格保密，在利益驱使下，一些外包商将财务会计信息泄露给企业的竞争对手，往往会给企业带来损失，甚至让竞争对手获取不当利益。

（五）外包退出风险。外包过程中过分依赖承包商，盲目相信承包商的能力，将企业员工、内部财务会计信息等全部交给承包商，增大外包风险，导致对企业长远发展带来不利影响。或者一些承包商过分追求经济利益，在获取劳动报酬之后未能严格履行自己的职责，没有认真完成财务会计管理各项工作。

三、企业财务会计外包风险防范措施

为应对财务会计外包所带来的风险，推动企业发展和进步，根据外包风险类型，结合企业财务会计工作实际需要，笔者认为今后应该采取以下有效的应对措施。

（一）提高财务会计意识。实施外包前，企业必须对自身财务会计管理各项工作有全面了解，明确自己的优势，掌握自身的不足。通常季节性企业、新建企业、分支庞大的企业财务会计管理工作适合外包业务，这样可以减轻企业财务会计外包风险，节约企业成本，提高企业财务会计工作效率，增强风险防范能力。

（二）培养正确的财务会计外包理念。企业经营管理者要树立正确的财务会计外包理念，从企业发展的战略高度入手，充分认识财务会计外包是优化企业资源配置，促进企业发展的重要方式。注重对企业财务会计工作者的培训，提高他们综合技能，能根据企业财务会计实际工作需要，做出正确选择，选择合适的企业财务会计工作外包商。

（三）选择恰当的外包服务商。在选择外包商时，要做好调查研究工作，综合考虑服务商的工作人员素质、服务商综合实力、信誉度、社会影响力等，选择综合实力强的服务商。从而更好开展企业财务会计外包服务工作，有利于提高工作质量，降低企业财务会计工作成本，减少费用支出，提高外包服务水平，推动企业更好更快发展。

（四）健全外包合同各项规定。选择外包服务商之后，要做好合同拟定工作，明确双方权利和义务，有效推动各项工作顺利进行。签订合同时要明确各项规定，平衡风险和收益，并签订企业财务会计信息保密条款，维护企业正当利益。同时还要对外包期间可能出现的变化进行规定，加强协商和沟通，制定预控和应对措施，提高外包服务商的工作水平，明确他们的权利和义务，从而更好为企业发展运行提供服务，促进企业财务会计管理工作水平提高。

（五）重视外包信息安全管理。财务会计信息是企业的无形资产，对企业发展运行具有重要作用。一旦发生泄漏，必然影响企业发展和运行。因此，在外包服务时必须加强财务会计信息安全管理工作，考查外包企业的忠实度，签订保密条款，一旦发生信息泄露，要根据合同条款承担相应的赔偿责任，以更好约束外包服务商各项工作，促进财务会计管理工作水平提高。

（六）提高企业自身财务工作水平。加强财务会计管理工作队伍建设，促进工作人员素质提高，为各项工作顺利开展奠定基础。完善财务会计管理各项制度，建立严格的责任制，明确各部门职责和权限，促进他们更好履行自己的职责。另外还要加强内部控制，重视监督管理工作，促进财务会计工作水平提高，有效预防外包风险发生，增强企业市场竞争力和影响力。

会计风险防范措施范文第3篇

注册会计师的审计作为一种外部的中介性质审计，在审计活动中所发表的评价是带有一些主观意识的，进而带来了审计风险。然而，审计风险并不确定会给审计主体带来损失，而是需要经历一定的由很多能够控制的因素一同影响的，所以说审计的风险是能够控制的。因此，我们应该加大对审计风险的研究工作，了解审计风险的现状以及目前存在的各类问题，对审计风险的形成进行剖析，进而探索风险管理及控制的办法，不断提升审计质量，以便降低审计的风险。

【关键词】

注册会计师审计风险现状；问题成因；防范措施

1我国注册会计师审计风险现状及存在问题

1.1我国注册会计师审计风险的现状自从20世纪80年代再次采用以及重修中国会计师制度，近30多年的时间里,中国注册会计师的审计业一直处于稳定的发展。注册会计师行业对审计体系的建设和完善，发展的成果对审计风险的控制研究都起到了有力的助推作用。随着市场经济的迅速地扩张,注册会计师的业务一步步拓展到税务方面的服务，资产和会计等服务,涉足在金融的各个领域。近年来中国注册会计师行业正处在一个良好发展轨道上。注册会计师行业迅速开展的同时,也必然存在着一定的弊端还需要通过审计来解决,而存在的弊端是关系到审计风险的防范工作。就目前而言，我国审计风险还暴露出这样那样的突出问题，因为我们控制审计风险的手段和方法是有限的，还不够深入，不规范，零散不集中，达不到良好的使用效果。

1.2注册会计师审计风险存在问题（1）部分注册会计师缺乏强烈的风险意识与高度责任感。（2）事务所之间的不正当竞争致使审计风险缺乏可控性。（3）被审计单位舞弊增加了审计风险。（4）相关法律、法规不健全和执法不严。（5）现代审计方法本身隐含着审计风险。（6）司法界和审计行业界对审计事项认识的不一致。

2注册会计师审计风险的原因

2.1主观原因注册会计师的职业道德水平较低。在审计活动中，从业人员会产生消极怠工，态度不端正，方案的关注度偏低，等方面的问题，使得审计的工作难以正常展开，导致审计活动的质量不合格，增加审计的风险。注册会计师不具有专业胜任能力。注册会计师对风险的不同态度。审计准则对注册会计师提出了对待审计风险要保持应有的职业谨慎性的要求。

2.2客观原因法律监管上的严重不足。目前发生的诉讼注册会计师的案件看来，不管是国内或者国际，因监管力度严重欠缺，所以违规违纪现象还是反复出现，使违规的风险和收益得不到对称，导致出现为暴利而选择触犯法律的会计公司。审计对象的复杂性和审计内容的广泛性。现代化企业经营业务日益复杂，有些业务甚至超出会计制度和法则，难以做出适当的专业判断，不容易得出正确公允的评价，在无形中就留下了审计风险的隐患，加上当今社会高科技为信息的产生和传达提供了方便的条件，这些都会增加审计职员地失误和加大审计职员发生差错地可能性。被审计单位内部的管理缺陷。企业的内部控制在客观上存在的缺陷容易致使被审计的企业的会计信息发生严重错报甚至是漏报地现象。人的主观努力在很大程度上决定内部控制的效果，高层的管理者作为内部控制的执行者及建立者，对自己所建立的内部控制不认真地执行，再好的内部控制制度也不可能发挥真正的效用。

3注册会计师审计风险防范措施的建议

3.1主观方面提高注册会计师的职业道德。可以通过提高审计职员综合素质和业务能力有效适当地规避审计风险，尽快完善《职业道德基本准则》,加倍地明确和细化注册会计师的职业道德，增强可操作性，并不断摸索、构建一套行卓有成效地职业道德培养机制和考核评估机制。提升注册会计师的执业能力。我国申请执业的注册会计师一定要求具有至少两年的审计工作的经验。但现在越来越多的在校大学生开始申请从业的资格考试，他们根本没有实际的工作经验，需延迟其获得执业资格的时间。同时也要对考试进行改革，考试科目的设定和限制考生的最低学历，增多一些与注册会计职业紧密联系的课程。加强风险意识。风险地客观和不确定性决定了风险是难以消除地，因此重视审计的风险防范和风险的控制应是企业展开审计工作的核心，把加大对风险意识的教育，作为注册会计师对审计的风险防范的重要措施。并提高企业经营安全性，在开展审计工作的过程中，高度重视风险审计内容，避免企业因为会计信息不系统不健全，企业弄虚作假等行为带来的极大社会危害，进而有效地维护企业正常健康的运营，来保障市场经济的健康稳定秩序。

3.2客观方面树立法制观念，加快法制建设，改善审计执法环境。树立起面面俱到的的法制观念，严格遵照相关法律法规的要求对审计对象或相关单位进行审计处理，给审计的质量一定的保障，并将审计风险的发生几率降到最小。加大治理会计信息失真的力度。一是要最大力度的打击制裁会计信息的造假。行政的处罚力度和民事的赔偿两者同步，两手抓。加大行政处罚，不只是对个人进行处罚，对违规违法的企业要实行经济制裁，要求违规企业对因自身会计信息失真带来的审计风险及造成的社会损失进行经济补偿。二是企业要加强会计控制建设，将会计的作用充分的发挥出来，改变现有的会计管理体制。

加强被审计单位的内部控制。被审计的企业或者公司从资料的收集和加工各个环节都应该加强内部的控制。一是会计处理手续要严谨。企业内部的会计处理手续是格外要严格。在由各项材料采购流程中，“验收”环节应该办理为避免在源头上出现偏差的相对应的每一项检查例如入库单和材料管理人员的签字等。二是明确会计责任主体。要明确被审计单位负责人的责任，保证会计信息是正确无误的。即会计信息的真实性。作为企业的负责人，自己要先做到遵纪守法，做到了解明法律制度、明白业务管理及相关财务，这样不仅是对自己负责，更是对被审计单位和国家负责。企业管理人员要对会计人员给予工作上的鼓励。会计负责人员要为会计人员起到带头作用，以《会计法》和国家规定的会计法制为工作业务时遵守的首要标准。三是严格会计核算。企业在实施标准化的会计控制得到的数字是真实可信的。同时，企业会计人员在核算时应当严格认真，会计分录要笔笔记清，会计账户要准确，会计计算要精确，才会有真实可靠的数据和会计信息。

参考文献：

[1]古云兰.对我国注册会计师审计风险与防范的研究[J].云南:企业研究,2014.

会计风险防范措施范文第4篇

关键词：高校会计风险；成因；对策

高校会计风险是指因高校会计信息、会计行为的重大失误致使高校遭致损失的可能性。包含三层含义：（1）会计风险主体是高校，包括高校会计管理层、执行层、操作层以及经办会计业务的所有人员。（2）会计风险的条件是会计信息、会计行为失的重大失误。（3）会计风险的后果是导致损失，不会导致损失不成为风险事故。

一、高校会计风险产生的原因

1、内部控制制度不健全，监督机制不完善。目前，我国高校普遍存在对内部控制认识不足、重视不够，内部控制制度设计不系统、不科学，已建立的一些控制措施、方法、程序不能有效执行，内部控制的监督和检查不力等问题，从而使内部控制不能发挥其应有的作用，导致会计风险的产生。

2、会计准则的不完善。建立在会计假设基础上的会计准则规范了财务会计的确认、计量和报告。现有会计准则虽对会计实务起到了很好的指导作用，但远不完善，加之现代经济的飞速发展所创造的大量的新业务（如衍生金融工具的创新、表外融资等）却使传统会计难以处理，使经营中所隐含的重大风险难以在财务报告中得到反映。

3、防范会计风险的责任意识不强。尽管我国大部分高校大都建立有内部会计控制制度，但具体实施情况却并不尽如人意，有权利无责任、有责任无奖罚，防范会计风险的责任意识亟待加强。其次，片面认为会计风险与会计工作紧密相连，防范会计风险的重任仅仅归结为财务这个职能部门，在全校没有形成一个整体，不能发挥整体的联动效应，没有从根本上解决制度或管理中存在的漏洞。最后，经济责任制作为履职问责的保障制度，其效力发挥有限，这就造成工作中防范风险的责任意识不强，更谈不上如何应对可能产生的会计风险。

二、高校会计风险的防范措施

1、拓宽资金筹集渠道。增加收入是防范高等学校会计风险的根本途径。目前，中国高等学校已形成多渠道筹措教育经费的格局，但大部分高等学校对财政拨款的依赖度仍比较高，以财政拨款和学费、住宿费收入为主。因此，高等学校一方面要解决应收尽收问题，下力气解决学生欠费问题。学费的收缴率要与院系和相关职能处室的经费挂钩，同时，要建立健全“奖、贷、助、补、减、捐”的助学体系，落实助学贷款、奖学金、困难补助、学费减免，组织困难学生开展勤工助学，从根本上解决困难学生欠费问题。另一方面，要打破传统的筹资观念，对教育筹资体制进行制度创新，积极组织校办产业创收，有效开展科学研究活动，充分利用资本市场，广泛争取社会捐赠，从多渠道进行教育资金的筹集。

2、建立对高校贷款风险的预警系统，对高校贷款实施“事前、事中、事后”的监控。商业银行建立的高校贷款风险预警系统，至少应包括对高校的资本结构、偿债能力、营运能力、发展能力等各项指标进行评价。商业银行在对高校审批贷款时，要全面分析高校可能面临的财务风险，及时揭示隐性问题，对潜在的财务风险进行预警。把贷款风险控制在“事前”。在发放贷款后，对高校在使用贷款时要进行全程监控，对高校可能发生的财务风险采取预防性控制或抑制性控制，防止风险损失的发生，把贷款风险控制在“事中”。在高校贷款快到期时，商业银行要提醒高校还款，并在高校还款后对本次贷款项目进行绩效评价。

3、强化会计监管，增强制度约束力。会计监管是指通过会计检查、督促、控制等工作过程和手段，对企事业单位的经济活动及其结果进行监督管理。对于高校会计监督而言，要以国家有关法律法规为准绳、以高校预算、规章制度为依据，对高校的收支活动、经济活动进行监督、控制管理，以促进高校会计目标的实现。具体而言，高校所有经济业务涉及到经办人、审核人、审批人、支付人、检查人、监督人等，他们的工作应该是相互独立的并形成相互制衡的关系。我们要思考监管效率的保障机制。一是要在内控制度中建立一套科学的考核评价机制，由专人或专门的部门依据控制评价标准，就内部控制中各个关键控制点相应岗位人员责任履行情况加以考核。二是考核评价主体应当是相对独立的机构，他们与考核客体之间不存在利益关联，基于考核评价结果进行责任认定和奖罚必须落到实处，并且由权威机构执行。三是要充分发挥会计人员的监管能动性。专业的会计人员熟悉会计流程、具有识别虚假交易的业务素质，因此关键在于通过激励措施来激发他们参与会计监管的积极性。最后，通过对各项业务内部控制的监督，对单位现行内部控制的恰当性和有效性进行分析、评价，为以后修订和改进提供依据。

4、加强对会计人员的管理。（1）在会计人员的聘用上，应坚持德才兼备原则，并视“德”为首要条件。应着重考查从业人员的诚实度，只有诚实的会计人员才能谈得上坚持原则、忠于职守，同时，会计是技术性很强的工作，对会计人员的聘用还应考查其专业胜任能力，做到德才兼备。（2）建立一套统一的，具有刚性的会计人员职业道德规范，加大执法力度，做到有法必依，违法必究，执法必严，以此约束管制会计人员的职业行为。（3）完善会计人员的继续教育制度，提倡会计人员终身教育的观念，切实帮助他们提高素质，掌握会计事项处理方法，不断提高其职业判断能力。（4）营造宽松会计工作环境，减轻会计职业道德压力。管理部门应建立健全会计人员的评价激励机制，切实提高会计人员地位和待遇，给会计工作创造一个宽松环境。

总之，为了有效的防范会计风险，高校会计管理人员必须跟上会计发展的步伐，不断地更新知识，掌握新技术，增强防范会计风险的能力，提高会计风险管理水平。需要注意的是，基于会计活动的复杂性及可变性，会计风险的防范方法和措施应该不断创新，因此高校的会计风险防范系统是一个循序渐进的发展过程，也是随着时空条件变化不断完善的过程。

参考文献：

会计风险防范措施范文第5篇

关键词：金融会计；风险；防范措施

一、现行金融会计风险的表现形式

1.核算虚假，会计信息失真。会计核算是银行会计的最基本职能，它是整个资金运用的真实反映。可以说，银行的一切业务活动都要通过会计信息反映出来。如果会计核算方法不当、核算程序不规范、核算质量不高或某个环节失控，就有可能出现风险。现实工作中，有的银行为维护自身利益，违反金融政策要求，在会计信息处理上大做文章，致使会计部门提供的信息资料不真实、不充分，真账假表、假账假表、任意调整收支科目等现象，事实上掩盖了信贷资产的质量和风险，影响对银行经营状况的客观评价进而带来更大的风险。从会计工作的程序看，结算编制是最后的环节。在银行业中，结算风险最主要的表现是结算数据不实，尤其是利润反映不实。当然，这种情况的存在，有技术或制度上的原因，也有人为的因素。从人为因素看，不可忽略的问题是虚假性。如有的金融机构为了本单位或其他某种需要，要求会计部门在结算报表上做数字游戏。或虚增利润，或虚减利润，或搞账外账，想以此取得业绩考核名次或达到暗盈利的目的。结果导致自下而上会计信息失真。

2.操作违规，加大结算风险。近年来，随着银行业改革的不断深入和发展，特别是电子化进程的加快，会计结算制度已经形成比较完善的体系，为加强银行内部控制和管理发挥了重要作用。但在实际工作中，由于基层会计人员业务知识和风险防范意识的缺乏，不按规程操作越权办理业务的情况时有发生，人为加大了结算风险。

3.职能软化，会计监督无力。会计监督是会计工作的一项重要职能。通过会计监督可以促使本单位经营活动实现合理化、合法化。但是目前金融会计监督职能软弱，起不到会计监督作用，主要是受经营理念限制。对于只求存款数量、不讲存款结构、变相提高存款利率、盲目互相攀比、豪华装潢营业办公用房、费用开支增加等这些不合理或不合法的经营，会计部门一般无法起到有力的监督作用，而这种经营的亏损风险往往带有连锁反映。同时，在不正当利益的驱动下，发放绕规模贷款、违章拆借、账外投资、私设小金库、越权承兑、贴现银行汇票等违规情况屡禁不止，这其中一个很重要的原因就是会计核算监督检查不力，会计惩罚制度未跟上，从而变相助长了违规经营情况的蔓延，加大了经营风险。

4.内控不严，会计人员约束不力。主要表现在：一是部分银行会计人员素质不高，操作行为不规范，容易发生会计差错。二是个别会计人员内外勾结，肆意侵害银行利益，从而发生经济案件。

5.竞争无序，财务成本加大。存款对于增强银行资金实力、奠定在同业竞争中的地位无疑是必需的，但需要注意的是存款既是立行之本，也是支出大户。不顾效益擅自或变相提高存款利率，盲目增设网点机构，草率开办各项新业务不计算资金成本，不搞盈亏临界点分析等非正常现象，加大了财务风险。同时筹集来的资金如果运用不充分，造成资金在银行内的积压和闲置，无效益资产的增加也会直接影响银行损益风险。

6.制约失衡，加大经营风险。银行会计作为一项专业性强风险性大的行业，面对大量结算票据、现金资产，以至密押、印章、重要空白凭证、有价单证等，一旦发生工作疏漏造成资产的损失是巨大的。目前社会上一些不法分子将银行作为其猎击的主要目标，各类案件居高不下，手段花样层出不穷，无论是假汇票、利用信用卡恶意透支，还是贪污盗窃、索贿受贿，任何一个案件会或多或少涉及经营核算部门，一旦会计部门放松管制，降低核算水平，就会为犯罪分子客观上开了绿灯，加大了经营风险。

7.反应滞后，误导决策风险。会计部门未能充分发挥会计管理职能，未能及时向领导层提供决策需要的信息，甚至未能通过核算分析及时发现工作中存在的问题，使得领导层决策失误，这是会计人员的失职。

二、金融会计风险产生的原因分析

金融会计风险既有外部政策环境因素，也有内部管理原因，就内部因素而言主要有：

1.无序竞争。有市场就有竞争，这是经济发展的必然产物，然而竞争分有序和无序之分。目前，不公平或恶意竞争在金融机构中经常发生。为了拉存款，擅自提高存款利率，为了留住大客户，就搞一些小手脚。这些违规操作的后果一方面扩大了成本，另一方面为犯罪提供了条件。现在有很多金融案件的发生都与违规操作有关，事实上，恶意竞争不仅埋下风险的种子，同时也为犯罪分子提供了滋生的土壤。在这方面教训是深刻的，也是惨重的。

2.内控不严。目前，金融会计内部控制存在着不少薄弱环节，对会计控制认识不充分、不深刻、不完整。一是以为内部控制就是整章建制，就是各种规章制度的汇总，忽视了内控是一种业务运行过程中环环相扣、监督制约的动态机制；二是以为内部控制是事后、审计或管理层的事，与会计无关或关系不大，对会计的职能作用没有充分认识；三是以为内部控制就是相互牵制，对内部控制方式、方法与手段没有整体认知；四是有关金融企业内控制度建设指导意见原则性较强，操作性不足；五是制度建设上存在滞后性。从总体来看，金融企业内控制度对新技术、新问题研究不充分，在会计制度中所体现的内控措施落后，如：电算化条件下如何防范风险，在“柜员制”劳动组合下如何实施有效控制尚缺乏制度规定。更有甚者，有些行是先开展业务后进行制度补救，这给金融业埋下了巨大隐患。会计制度应是操作规程设计的理论依据，操作规程应该是会计制度的具体化，同时又是会计制度得以实施的重要技术手段与保障。而目前的操作规程未对会计制度的执行形成刚性约束，必须按制度执行的硬性规定变成了凭良心凭习惯办事。由于技术保障措施的不得力，核算程序本身又留有违规操作的隐患，以至于核算过程中屡有违反会计制度的事件发生。

3.违规操作。随着现代银行业的改革和发展，金融法律法规日益完善。尽管如此，有的工作人员在具体工作中不按法律法规行事，不按规程操作，我行我素，想当然办事。

三、防范金融会计风险的具体措施

1.建立内控制度体系。有效的内部控制实际上是金融机构从决策实施到管理、监督的一个完善的运行机制。其中独立的会计及核算体制是其基本要求之一。会计制度的完善，有利于内控制约机制的充分发挥。金融会计人员业务上只接受会计主管领导，会计人员进行账务处理的唯一依据是有效的会计凭证。在加强会计业务制度体系建设时，要注意其全面性、规范性、适用性和协调性，即这一制度体系在会计业务中覆盖要宽广，操作要规范，不能脱离实际，并能有效与其他部门工作配合。一套完善的会计制度将有利于堵塞漏洞，有利于防止和杜绝银行“三假”的产生，提高会计信息的真实性，才能有效控制人为调表而造成的会计信息失真现象，化解风险。

2.强化会计监督职能。在会计监督中要强调独立、严格、及时、有效，尤其是重视会计业务的事前和事中监督，因为事后发现问题往往无济于事。会计业务事前和事中监督，可以力求把风险消除在日常工作处理中，从而减少损失。同时，还要重视会计分析，建立预警机制。报表反映的是过去的经营状况，但了解过去不是报表使用者的最终目的，报表的真正使用价值是通过对报表的分析发现问题、解决问题、预测前景，帮助领导层了解过去、规范未来，才能在充分了解存在问题的基础上，面对未来的变化做好有针对性的反应，提高规范决策能力，发挥会计职能作用。