公积金计算办法

前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇公积金计算办法范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。

公积金计算办法范文第1篇

一、组织领导

##财经管理领导小组负责领导开展奖金工资核算及管理工作(财经管理领导小组组成、主要任务和主责科室详见“关于##成本管理工作的实施意见”)。

二、政策依据

制定本管理办法的主要政策依据是:

（一）、###部关于印发##事业单位人事制度改革配套文件的通知(#人发[····]###号）。

（二）、《##部印发的通知》（#规财发［200#］##0号）。

（三）、##市人民政府《关于对市属事业单位收入分配总额实施调控的通知》（#府函［200#］###号）。

三、奖金工资分配的基本原则

##奖金工资及管理工作遵循下列基本原则：

（一）、努力满足人民群众日益增长的##服务需求和强化内部管理的原则。

（二）效率优先、兼顾公平的原则。

（三）##宏观调控的原则。

（四）奖金工资分配方案的继承性和相对稳定性原则。

四、奖金工资的核算

（一）进入成本核算的科室原则上按照收入减支出（或部分支出），余额提取一定比例，通过综合目标考评后进行分配的办法进行核算。

（二）奖金工资核算的具体办法是：凡收入减支出有余额的科室，按照下述比例计算奖金工资；核算后人均奖金工资超过#00元，超出部分按比例分段提成分配。人均额在#00—1000元，按7：3的比例，科室#成，###成；人均1000-1200元按#：#的比例，科室#成，###成；人均1200元以上，按#：#，科室#成，####成。

（三）各科室核算后的最终分配结果由月度综合目标考评结果决定。

五、奖金工资的分配比例

可以按照量化指标进行核算的科室，由##按照如下比例分配到科室，科室再进行二级分配；其他科室按照多参数分配内容或者岗位系数分配到科室，科室进行二级分配。

（一）#科

1、#科：分配比例为收支差额的28。

2>:请记住我站域名/<、#一科、二科、#科、#科和#科，按收支差额26的比例分配。

3、#科（#科）：按收支差额35的比例分配。

4、现代#室：按收支差额9分配。

（二）#科

#科、#科、#科、#科、#科和#科，按收支差额32分配。#科执行#平均奖。

(三)#科

1、#科、#科、#科、￥科、￥科和&科，按收支差额21比例分配。

2、—科：按收支差额26比例分配。

3、*科：按收支差额25比例分配。

（四）……室

1、！科：按其基础奖金加工作量计件制核算奖金。

2、（科：收支差额30比例分配。

3、科：收支差额30比例分配。

（五）其它业务科室

1、 科：按收支差额5的比例分配。

2、*科：按收支差额12比例分配。

3、？按收入减去部分支出，余额按13分配。

4、“按收支差额10比例分配。

5、~科按收支差额26分配。

6、`按按其工作计提奖金工资。

7、*按收支列入核算，奖金按”平均奖0.80系数发放。

8、#科、$室按收支差额25分配。

9、#科按收支差额10分配。

10、@按院平均奖1.1系数计算。

11、$室：按院平均奖发放。

12、p科、k配送站按工作量计件制核算奖金。

（六）各8室派座门诊医生所产生的挂号收入、5收入40记入临床科室（医技科室原100不变）。

（七）机关和后勤及部份业务科室

1、机关后勤各职能科室

以业务人员平均奖的83作为系数1，按各职位执行的职级系数标准一次性分配到科室，由各科室进行再分配(按照多参数测评的加权平均数计算，详见附件一：行政后勤员工奖金工资分配系数表)。

2、1收费科

ff处按实际收入金额的一定比例提取奖金工资，工作站人员按所在科室的平均奖提取，发放到gg科。

六、奖金工资分配管理流程

（一）每月度各科室的奖金工资按上述办法核算后，财务处将核算表报送分管院领导初审，由分管院领导提交医院财经管理领导小组讨论审核。院财经管理小组审核同意的方案由财务处执行。

（二）基金的提取。各科室奖金工资中提取的基金有：v质量管理（风险）基金，按科室奖金工资总数计提5％，由财务处按科室建账，用于科室医疗风险的赔付，年底未发生赔付的科室可奖励或返还80％，余额转下年；w科基金2％，由财务处按大科建账，用于大科奖励优秀、鼓励先进、推进科研教学工作和科室联谊等活动开支；科室基金（详见“关于科室奖金分配的管理办法”）。

（三）行政办和财务处分别向各科室送达科室综合考核罚扣通知和奖金分配总额通知。

（四）科室按照奖金二级分配方案计算每位员工的奖金额，然后编制由领款人签字的科室奖金分配明细表返财务处。

（五）财务处按照科室奖金分配明细表向银行送支付通知，并代扣代交个人

收入所得税。同时，财务处建立分科奖金分配明细账册备查。七、其它事项

（一）奖金工资核发人数以月度考勤表登记的科室人数为基数。其中，在编在岗员工，与UU签署正式聘用协议的专业技术人员以及由RR回聘的高级专业技术人员，按照科室实有人头数计算核发奖金工资；以聘用方式录用，见习期半年以上（含半年），但未签署正式聘用协议的专业技术人员按照0.3的系数计发奖金工资；以聘用方式录用的试用期人员无奖金工资。

（二）与医院签署正式聘用协议的中级以下专业技术人员分别按0.5-1.0计算（签署正式聘用协议当年0.5，以后每年递增0.1，直到1.0）。中级以上（含中级）专业技术人员自签署正式聘用协议起，比照在职在编专业技术人员执行。

（三）新分配到院参加工作的在职在编专业技术人员，从参加工作的第七个月开始享受所在科室标准50的奖金工资。第十三个月开始享受100的奖金工资。

（四）调入人员，前半年享受所在科室标准50的奖金工资，第七个月开始享受100。属WW引进的专业技术人才，从进入WW当月开始，发放100的奖金工资。

（五）新参加工作的非专业技术人员，前半年无奖金工资，第七个月开始享受30，转正定级后享受100。

（六）支农支边援外员工，其支农支边援外期间享受W平均奖。

奖金分配是##薪酬分配的形式之一，是##员工智力劳务服务和体力劳务服务成果的体现形式，也是##投入和产出成本核算管理的最终成果检验。为做好本工作，现根据##部关于“实行科室全成本核算”和“以科室收支结余为基础，通过服务效率、服务质量和经济效率等指标，科学合理地考核科室工作绩效并核算科室奖金”的要求，结合##成本管理工作的有关办法，拟定奖金工资核算及管理办法如下：

一、组织领导

##财经管理领导小组负责领导开展奖金工资核算及管理工作(财经管理领导小组组成、主要任务和主责科室详见“关于##成本管理工作的实施意见”)。

二、政策依据

制定本管理办法的主要政策依据是:

（一）、###部关于印发##事业单位人事制度改革配套文件的通知(#人发[····]###号）。

（二）、《##部印发的通知》（#规财发［200#］##0号）。

（三）、##市人民政府《关于对市属事业单位收入分配总额实施调控的通知》（#府函［200#］###号）。

三、奖金工资分配的基本原则

##奖金工资及管理工作遵循下列基本原则：

（一）、努力满足人民群众日益增长的##服务需求和强化内部管理的原则。

（二）效率优先、兼顾公平的原则。

（三）##宏观调控的原则。

（四）奖金工资分配方案的继承性和相对稳定性原则。

四、奖金工资的核算

（一）进入成本核算的科室原则上按照收入减支出（或部分支出），余额提取一定比例，通过综合目标考评后进行分配的办法进行核算。

（二）奖金工资核算的具体办法是：凡收入减支出有余额的科室，按照下述比例计算奖金工资；核算后人均奖金工资超过#00元，超出部分按比例分段提成分配。人均额在#00—1000元，按7：3的比例，科室#成，###成；人均1000-1200元按#：#的比例，科室#成，###成；人均1200元以上，按#：#，科室#成，####成。

（三）各科室核算后的最终分配结果由月度综合目标考评结果决定。

五、奖金工资的分配比例

可以按照量化指标进行核算的科室，由##按照如下比例分配到科室，科室再进行二级分配；其他科室按照多参数分配内容或者岗位系数分配到科室，科室进行二级分配。

（一）#科

1、#科：分配比例为收支差额的28。

2、#一科、二科、#科、#科和#科，按收支差额26的比例分配。

3、#科（#科）：按收支差额35的比例分配。

4、现代#室：按收支差额9分配。

（二）#科

#科、#科、#科、#科、#科和#科，按收支差额32分配。#科执行#平均奖。

(三)#科

1、#科、#科、#科、￥科、￥科和外六科，按收支差额21比例分配。

2、—科：按收支差额26比例分配。

3、*科：按收支差额25比例分配。

（四）……室

1、！科：按其基础奖金加工作量计件制核算奖金。

2、（科：收支差额30比例分配。

3、科：收支差额30比例分配。

（五）其它业务科室

1、 科：按收支差额5的比例分配。

2、*科：按收支差额12比例分配。

3、？按收入减去部分支出，余额按13分配。

4、“按收支差额10比例分配。

5、~科按收支差额26分配。

6、`按按其工作计提奖金工资。

7、*按收支列入核算，奖金按”平均奖0.80系数发放。

8、#科、$室按收支差额25分配。

9、#科按收支差额10分配。

10、@按院平均奖1.1系数计算。

11、$室：按院平均奖发放。

12、p科、k配送站按工作量计件制核算奖金。

（六）各8室派座门诊医生所产生的挂号收入、5收入40记入临床科室（医技科室原100不变）。

（七）机关和后勤及部份业务科室

1、机关后勤各职能科室

以业务人员平均奖的83作为系数1，按各职位执行的职级系数标准一次性分配到科室，由各科室进行再分配(按照多参数测评的加权平均数计算，详见附件一：行政后勤员工奖金工资分配系数表)。

2、1收费科

ff处按实际收入金额的一定比例提取奖金工资，工作站人员按所在科室的平均奖提取，发放到gg科。

六、奖金工资分配管理流程

（一）每月度各科室的奖金工资按上述办法核算后，财务处将核算表报送分管院领导初审，由分管院领导提交医院财经管理领导小组讨论审核。院财经管理小组审核同意的方案由财务处执行。

（二）基金的提取。各科室奖金工资中提取的基金有：v质量管理（风险）基金，按科室奖金工资总数计提5％，由财务处按科室建账，用于科室医疗风险的赔付，年底未发生赔付的科室可奖励或返还80％，余额转下年；w科基金2％，由财务处按大科建账，用于大科奖励优秀、鼓励先进、推进科研教学工作和科室联谊等活动开支；科室基金（详见“关于科室奖金分配的管理办法”）。

（三）行政办和财务处分别向各科室送达科室综合考核罚扣通知和奖金分配总额通知。

（四）科室按照奖金二级分配方案计算每位员工的奖金额，然后编制由领款人签字的科室奖金分配明细表返财务处。

（五）财务处按照科室奖金分配明细表向银行送支付通知，并代扣代交个人收入所得税。同时，财务处建立分科奖金分配明细账册备查。

七、其它事项

（一）奖金工资核发人数以月度考勤表登记的科室人数为基数。其中，在编在岗员工，与UU签署正式聘用协议的专业技术人员以及由RR回聘的高级专业技术人员，按照科室实有人头数计算核发奖金工资；以聘用方式录用，见习期半年以上（含半年），但未签署正式聘用协议的专业技术人员按照0.3的系数计发奖金工资；以聘用方式录用的试用期人员无奖金工资。

（二）与医院签署正式聘用协议的中级以下专业技术人员分别按0.5-1.0计算（签署正式聘用协议当年0.5，以后每年递增0.1，直到1.0）。中级以上（含中级）专业技术人员自签署正式聘用协议起，比照在职在编专业技术人员执行。

（三）新分配到院参加工作的在职在编专业技术人员，从参加工作的第七个月开始享受所在科室标准50的奖金工资。第十三个月开始享受100的奖金工资。

（四）调入人员，前半年享受所在科室标准50的奖金工资，第七个月开始享受100。属WW引进的专业技术人才，从进入WW当月开始，发放100的奖金工资。

公积金计算办法范文第2篇

关键词：住房公积金；会计核算；特点；完善措施

一、住房公积金会计核算工作的特点

依据《住房公积金管理条例》的相关规定可知，住房公积金不是用于投资的资金，而是暂存资金，只属于职工个人。按照现行体制，住房公积金会计核算主要涉及了管理中心业务的核算及公积金业务的核算这两方面的内容。与一般企业的会计核算相较，住房公积金会计核算制度的特殊性主要表现在以下两方面。

（一）住房公积金会计核算实行权责发生制

与一般的经营性企业单位不同，住房公积金的归集年度是每年的7月1日至次年的6月30日，由管理中心或受托银行按照国家规定的利率对职工账户累积的缴存金额结息并转入职工的账户。因此，住房公积金会计核算在每个会计年度结束前按照权责发生制原则计算出应付给职工的利息，通过利息的计提，计算当期的损益。

（二）住房公积金会计核算的侧重点不同

与一般经营性企业相比，最大的不同就在于住房公积金不以成本核算为会计核算的侧重点。住房公积金会计核算的目的是为了保证归集资金运营的安全及住房公积金的保值与增值， 会计核算注重的是资金使用信息的准确性与及时性。

住房公积金制度作为一种政策性的住房管理制度，在提高职工购房支付能力、转变住房分配体制、推动房地产业发展等方面发挥了重要的作用。目前，我国住房公积金的管理与运作主要由分散在各省市（区）县的近340家住房公积金管理中心承担，这些管理中心不是一般意义上的经营机构，而是政府管理与协调职能的代表，具有协调政府、单位、职工及银行等多方利益关系的职能。

二、当前住房公积金会计核算中存在的缺陷

（一） 利息核算方面存在的问题

住房公积金会计核算按照权责发生制原则计算出应付给职工的利息，通过利息的计提，计算当期的损益。当前，关于利息的核算，主要包含了应收利息的核算及应付利息的核算两方面问题。

（二） 抵贷资产的管理和核算

抵贷资产的形成有两个方面: 一是在清收单位及项目贷款时形成的。在《住房公积金管理条例》颁布前,全国各地住房公积金管理中心都不同程度发放了项目贷款。在清收项目贷款时,除收回货币资金外,还收回一些抵贷的实物资产。通常情况下,抵贷的实物资产应在短期变现后冲减逾期贷款，但是由于收到抵贷资产质量、种类，变现审批程序，资产处置费用等因素的影响，抵贷资产不能马上变现。二是在清收个人贷款时形成的。抵贷资产作为中心资产的一部分, 应对其进行严格的管理及会计核算,但目前的《住房公积金会计核算办法》(以下简称办法)中没有明确抵贷资产业务的核算。

（三） 公积金贷款呆帐核销的核算

财综〔2006〕10号文件《住房公积金呆帐核销管理暂行办法》对住房公积金呆帐的认定做了比较详尽的规范, 但没有规定呆帐核销的会计处理程序,现行《办法》也没有对呆帐核销做出具体规范。

三、完善住房公积金会计制度的建议及对策

（一）完善住房公积金会计制度

首先，住房公积金会计核算办法已经不适应目前住房公积金企业的发展要求，国家应根据当前住房公积金的发展，进一步完善和具体法律制度，及时修补在实践中的漏洞，制定出切实可行，符合住房公积金发展需要的方针政策。其次，在全国各地定时开展财会人员的业务培训，反馈各地在财务核算中发现的问题，规范统一财会核算软件以减少各地花费在财务和业务软件上的开发费用和升级费用，实行全国全省网络一体化。组建管理中心及其所属机构的业务管理信息系统，与上级住房公积金管理中心行政监管部门联网，纳入全国住房公积金监管系统。

（二）完善应收利息的处理与核算

对于单位贷款利息，按照会计核算的谨慎性原则和实质重于形式的原则，对于无能力偿还贷款及利息的单位，由中心资产保全部门起草报告，经财政部核实后，以书面形式通知受托银行停止计算，中心财务部与受托银行同步停止对单位应收利息进行会计处理。而定期存款利息，超过一年以上的定期存款，年末应计提定期存款利息，如按季考核资金增值收益情况，应按季预提在“应收利息”一级科目下增设“应收定期期存款利息”二级科目。

（三）明确应付利息的预提方法

在年终决算时, 按照收入与支出配比的原则,应对职工的个人住房公积金存款计提利息。计提的会计期间可按季,也可计提到年底。根据我们的工作经验,仅提供大家一种按季预提应付利息方法。

如2010年6月30日结算后,住房公积金存款余额10000万元,3季度归集住房公积金净增加1000万元。应付个人住房公积金存款计提利息如下:

(1)上年结转应付职工住房公积金存款当季预提利息

=6月30日结息后住房公积金存款余额×三个月整存整取存款年利率/4=100000×1.71%/4=42.75万元。

(2)当季归集的职工住房公积金存款应付利息

=每季住房公积金净增加额×活期存款年利率/4=1000×0.36%/4=0.9万

由上述分析可知，3季度应付给职工的住房公积金存款利息应该是43.65万。

（四）加强监管，强化住房公积金业务信息的审查

目前各种新的住房公积金业务是中心与委托银行共同完成的，核算业务内容比较复杂，管理的难度比较大，就正常业务流程而言主要是公积金的归集与支取，委托贷款的发放与收回。从业务流程出发，在会计核算中要认真把握以下三点：第一，入账凭证的审核，尤其是资金流出中心时凭证的审核。第二，各类账户，表册信息的核对。第三，会计核算与公积金业务信息的沟通与交流。

参考文献：

[1]佟威.浅谈完善《住房公积金会计核算办法》[J].科技资讯, 2010, (09) :220.

公积金计算办法范文第3篇

[关键词] 住房公积金；会计核算；模式

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 01. 006

[中图分类号] F230 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）01- 0011- 01

1 住房公积金会计核算模式概述

（1）涵义：住房公积金会计核算模式是在一定社会经济环境下对住房公积金会计核算过程中各种要素按照一定逻辑进行的综合描述，是反映各种要素基本特征及其内在联系与结构形式的有机整体，主要内容包括会计人员配备方式和业务流程模式两个方面。

（2）特点：根据相关规定可知住房公积金的特性属于暂存资金，属于缴纳职工个人所有。依照现行行政条例，住房公积金的会计核算主要涉及管理中心业务及公积金业务两方面的核算。

（3）原则：住房公积金的会计核算既要遵循会计核算的一般原则和普遍原则，同时又因其自身的特殊性而具有新的特点。

2 住房公积金会计核算模式存在的问题

我国住房公积金从产生到现在得到了迅速的发展，随着公积金业务不断出现新的内容，我国的住房公积金会计核算模式已经不能适应其需要，本文就以下几个方面来阐述住房公积金会计核算模式存在的问题。

2.1 住房公积金归集管理中存在的问题

目前的住房公积金归集模式主要有两种，即直接归集模式和委托归集模式。这两种模式也都存在着一些问题：

（1）重复劳动，工作量较大。在委托归集模式下，管理中心和银行都存在着重复劳动，造成巨大的人力和物力的浪费。

（2）两套系统的积数核对难度较大。两套系统分别在个人明细账上记录信息，在到账日和调账日两个数据不符的情况下，两套系统计算账户的积数和利息不同，最终导致的结息数据不同，影响正常的结算利息的工作。

（3）难以实现跨行的转移。只能是通过员工自行提取，单位另行补缴的方式进行住房公积金转移的办理，违背了转移业务的实质。

2.2 住房公积金会计核算信息化存在的问题

随着我国信息化经济的发展，计算机系统被广泛应用于公积金会计核算领域。从企业会计发展的大趋势上看，公积金会计核算信息化模式将取代手工会计，成为会计核算的主流方式。但是现阶段的电算化会计核算系统并不是真正意义上的，它只是将传统的手工会计核算体系中的手工记录、整理部分转换为计算机输入，相当于只是提升了传统手工会计核算体系的工作效率，而并没有从根本上改变公积金的会计核算模式。

2.3 住房公积金会计核算实务中存在的缺陷

2.3.1 会计科目的设计不合理

（1）同性质会计科目重复。资产类科目中有“住房公积金存款”和“增值收益存款”，住房公积金管理办法规定两种存款必须分设。“住房公积金存款”反映的是管理中心住房公积金收入、支取和住房公积金委托等的结算；而“增值收益存款”反映的是中心利息收入、利息支出、手续费用支出和管理经费支出等的结算。在实际工作中管理中心为管理归集的资金一般都在两家以上银行开户，同时每个银行都有两三个账户，这样多家委托银行，多个账号管理的方式既分散了资金，又不便于中心对资金调度和管理，也不符合会计核算办法的规定。

（2）计提管理经费科目列支不合理。公积金管理办法规定：管理中心的管理经费是按公积金归集额或增值收益额的一定比例提取，作为增值收益分配的一部分存在，而不是作为费用在增值收益前列支的，提取时会计分录为：

借：增值收益分配

贷：专项应付款——应付管理经费

这种做法只能在收益分配表中体现经费的提取数，而不能在增值收益表中体现管理经费的提取数，不符合一般会计报表的设计规则。

2.3.2 应收应付利息核算方面存在的问题

（1）应收利息核算不真实。①会计核算时存在利息收入虚增问题。管理中心为了实现收益，用住房公积金进行投资，从而形成单位贷款和项目贷款，并确认利息收入。由于某些原因这些贷款的本息无法收回，管理机构却仍要确认利息，导致利息收入的虚增。②应收利息确认滞后。管理机构对超过一年的定期存款是在到期后才进行利息核算，违背收入与费用配比的原则。

（2）应付利息计提存在偏差。住房公积金的结息日为每年的6月30日，计息期间为上年7月1日至本年6月30日，而住房公积金会计核算年度为每年1月1日至12月31日，由于会计核算年度与住房公积金结息年度不一致，按会计核算收入与支出配比原则，年末应预提7月1日至12月31日期间应付职工住房公积金利息，而在《住房公积金会计核算办法》中没有明确规定预提利息的计算方法，这样就造成当年增值收益具有可调性，同时也影响了增值收益的准确性。

3 政策建议

随着我国住房公积金业务的发展，现行的会计核算模式在实际应用过程中出现了很多问题，已经不能完全适应我国住房公积金业务发展的需要。所以对住房公积金会计核算模式进行改革和完善势在必行。我们可以做的工作有：

（1）用直接归集模式替代委托归集模式，采用数据拷盘避免重复劳动，使用统一、规范的会计核算软件，强化监督，从而提高住房公积金归集的质量和效率。

公积金计算办法范文第4篇

根据《住房公积金管理条例》、《省住房公积金归集提取管理办法（试行）》和《市住房公积金归集管理办法》有关规定及市统计局公布的年国民经济和社会发展统计公报，现就核定年度（年7月1日至2012年6月30日）住房公积金缴存基数有关事项通知如下：

一、缴存基数确定

（一）年度缴存住房公积金的月工资基数（以下简称缴存基数）为年度职工本人月平均工资。即职工年1至12月份工资总额除以12。

（二）缴存基数上限原则上不超过市统计局公布的年度全市在岗职工月平均工资的3倍。经计算为7580元。

（三）工资总额组成按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》（年1号令）执行。

（四）缴存基数精确到10元（10元以下四舍五入）。

（五）核定后的缴存基数从年7月1日起执行，在本缴存年度内不得变更。

（六）按照市财政局、市住房公积金管理中心《关于做好二一一年度行政事业单位住房公积金缴存工作的通知》（邢市财综[]12号）规定，今年1月份已经调整年度缴存基数的单位，本次不再核定。

（七）年1月1日以后新开户单位，本次不进行缴存基数核定。

二、缴存比例

根据《市人民政府办公室关于提高全市住房公积金缴存比例的通知》（办字[]23号）要求，自年1月1日起，单位为职工缴存比例由8%提高到12%，职工个人缴存比例仍按6%执行。缴存比例未及时调整到位的单位可进行差额补缴。

三、月缴存额计算

住房公积金月缴存额＝缴存基数×（职工缴存比例＋单位缴存比例）

四、工作要求

（一）为切实维护职工的合法权益，各单位要认真填写《年度市住房公积金缴存基数核定表》（以下简称《核定表》）和《年度市住房公积金缴存基数核定明细表》（以下简称《明细表》），确保填写内容真实、完整、准确。必要时住房公积金管理机构将核实单位纳税工资表等有关资料。

（二）《核定表》、《明细表》各填写一式两份。《明细表》按个人代码由小到大顺序填写。职工人数10人以上的，同时提供Excel电子表格一份。职工个人代码可到市住房公积金管理中心查询。

公积金计算办法范文第5篇

一、住房公积金会计核算管理模式的现状

现阶段，住房公积金会计核算模式大致分为两类：一类是直接归集模式；另一类是委托归集模式，两种核算模式各有利弊。

（一）直接归集模式

住房公积金管理中心（以下简称中心）承担住房公积金归集、管理、核算、提取等全部具体工作，即自己设立中心机房，不设或根据具体情况自设少量的网点，操作前台与后台工作均由中心人员承担完成，直接办理住房公积金管理业务，其资金在商业银行专户存储。

（二）委托归集模式

中心与受托银行签订住房公积金金融业务委托协议，充分利用承办银行众多的服务网点，合理设立和分布住房公积金业务代办点，用计算机网络将中心与银行网点通过通信线路连接起来，网点作为中心的前台操作，利用计算机可以处理、存储大量数据的强大功能，把住房公积金账目核算到职工个人。

二、公积金会计核算模式的实践和探索

成都市公积金归集量大、银行公积金网点分布较广，市公积金管理中心鉴于本地实际情况，因地制宜地采取了适应市公积金会计核算的“委托归集管理模式”。并针对新模式的需求，设计开发了住房公积金信息管理系统，新系统不仅实现了中心和银行两套系统按日轧账，同步核算，解决了管理中心和银行记账不同步的矛盾，并且强化中心对银行的监督管理，充分保障职工的公积金合法权益。新模式既突出了委托归集管理模式的优点，又弥补了当前委托归集模式的不足，其主要内容包括以下几个方面：

1.实现中心和银行两套系统同步记账、同步核算

中心按照有关决议委托工、农、建三家银行承办住房公积金业务、受托银行在自身系统中建立职工个人明细账核算公积金，资金中心为严格执行住房公积金会计核算办法，加强对公积金的监督管理，公积金会计核算也同时建账至个人。为了达到银行自身和中心的两套系统同步核算并且相符，中心采取了“银行前台录入，中心后台确认”的方式，即银行柜台人员在录入自身系统的同时，须同步录入中心前台系统，再由中心操作人员在后台系统进行核对确认。从而解决了中心和银行记账时间差的问题，实现了中心和银行两套系统同步核算。

2.制作设计了“公积金日结单”，实行公积金按日轧账

中心在自身管理系统中专门设置了“公积金日结单”的功能模块，即银行在按日同步录入中心前台系统，由系统自动生成“公积金前台系统确认日结单”，银行将日结单余额与其自身系统公积金科目的余额核对相符，并交与中心供后台系统操作人员审核确认，确认一致后，系统自动生成“公积金后台系统确认日结单”如当日核对不符，系统不能日轧和处理第二日的业务。通过日结单功能的设置和有效控制，形成按日轧账、按日账务核对的制度，基本上保证了两套系统核算相符。

3.理顺公积金票据交接，夯实会计核算的基础性工作

由于公积金票据是由银行前台归集整理后传递到中心后台，且数量大，种类较多，因此公积金票据是否完整规范，对中心会计核算过程，会计资料质量起着至关重要的作用。为此，中心专门制定了《公积金票据交接办法》，办法中对银行分别不同业务类型须出具的票据和资料作了详细具体的规定和要求，并规定银行必须按日与中心交接公积金票据。同时，中心票据交接人员须审查票据是否规范完整，资料是否整齐完备，审查银行交来的前台系统日结单、票据交接清单与银行科目余额表是否相符，审查无误后，于当日将票据交与确认人员进行确认。

4.严格按照制度规定进行会计核算，确保两套系统账务相符

在公积金票据交接时，银行须按日填报《公积金票据交接清单》，清单中须填写公积金及公积金存款的当日余额，表中设计了公积金资金户和单位户的平衡关系，中心账务核算人员依据《公积金票据交接清单》，核对银行资金余额，确保每日公积金存款及时到位。

中心后台票据确认后的数据由公积金归集管理系统按日传送到公积金核算管理系统，系统自动分承办银行，按不同的业务类型和科目对应关系自动汇总生成会计凭证，中心财务核算人员严格按照《两个办法》按日进行会计核算和账务核对，最终确保两套系统账账相符。

5.开发设计科学规范的公积金管理信息系统

公积金业务量大，工作繁杂，势必需要功能强大的、设计完善的管理信息系统的强有力的技术支持。中心和托普软件公司合作开发了适应会计核算管理模式的公积金管理信息系统，该系统分为两大部分：公积金归集管理信息系统和公积金核算管理系统，其中公积金归集管理系统核算到缴存单位和个人，公积金核算管理系统核算到承办行，归集管理系统的数据经整理后传送到公积金核算管理系统后进行具体的账务核算，全方位实现住房公积金管理手段信息化。

6.建立健全内部控制制度，强化内部岗位责任制

中心结合公积金会计核算流程，制定了严密的内部控制制度，针对票据交接、票据确认、账务核算、报表编制和报送、档案管理等一系列操作环节都作了详细的管理规定，并根据需要设置了票据交接岗位、票据确认岗位、账务核算岗位、稽核岗位、会计主管岗位等若干岗位，同时明确划分各岗位的职责权限，做到各司其职，职责明确，责任清楚，程序规范。从而保证会计核算工作的顺利开展。

7.密切和银行的合作关系，加强操作人员的资格审查和业务培训

中心与受托银行之间是委托与被委托的合作关系，中心作为带有一定行政职能的住房公积金管理机构，不是金融机构，所有相关金融业务必须委托商业银行进行，双方良好的合作是搞好住房公积金规范化管理的有效保证。因此，我们在新系统实施运行之前，举办了若干期培训班，对银行柜台人员进行全面系统的培训。同时，建立通报考核制度，不定期对银行进行检查，及时纠正工作中的问题。

三、运行中存在的问题及对策

（一）公积金核算模式存在的问题

1.存在重复劳动现象。采取“银行前台录入，中心后台确认”的方式，银行网点专柜人员需同时将相同信息录入中心系统和自身系统，致使专柜人员重复录入，工作量较大。

2.中心系统和银行系统积数核对难度较大。由于两套系统都记账至个人明细账，并同时计算计息积数和职工利息，如果到账日期或调账日期有差异，就会引起两套系统积数不一致，最终导致两套系统结息不等。

3.难以实现跨行转移。在多家银行承办公积金业务的情况下，当因工作调动等原因办理住房公积金跨行转移业务时，因各行使用不同的管理系统软件，无法实现带积数转移，只能采取全额提取方式，从而使转移业务等同于补缴及支取业务处理，背离了公积金转移业务的实质。

（二）采取措施，解决运行中存在的问题

1.数据拷盘，避免重复劳动。在两套系统并行的情况下，对于大单位（职工）开户、补缴、调整基数等业务，采取数据拷盘的形式，银行按规定格式将已录入自身系统的信息，通过拷盘转换到中心系统，提高了信息录入的及时性和准确性，在一定程度上缓解了重复劳动。

2.定期核对积数，及时发现问题。考虑按季度或半年核对一次积数，银行拷贝个人户积数，由系统进行核对和校验，发现不等及时查找原因，并根据原始凭证和清册进行账务调整，从而确保积数相符。