内部监督管理方案

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内部监督管理方案范文第1篇

金融监管的意义非凡，加强金融监管不是简单就能做到的，有许多不确定的因素制约着金融监管的实施。作者根据自身的经验及理解，将加强金融监管的措施分为以下几点：

1．全社会、全面的重视金融监管。目前很多的金融机构或者说大部分的政府部门还没有意识到金融监管的重要性，导致的后果就是忽视金融监管、没有制定有效的金融监管措施等。首先，政府必须重视金融监管，政府可以开展关于金融监管重要性的课程，领导以及相关部门的工作人员参加，切实的了解金融监管的重要性；其次金融机构与企业对于金融监管应该加大重视力度，可以模仿不重视金融监管而导致的后果的情形，让工作人员换位思考、了解其重要性；最后全民性的重视金融监管。只有重视了金融监管，才可能做好金融监管工作，这种措施是在为之后的金融监管实施打基础。

2．做好各类商业银行内部的金融控制管理。商业银行是我国重要的金融机构之一，其金融监管工作的实施直接关系着国家金融监管的实施。银行的内部控制管理联系着许多的方面，比如管理部门、下级工作人员等，银行内部控制管理有着一套非常完善的体系，它需要各方面的配合以及共同努力。这套体系是由银行各种内部管理方案而组成的，系统非常庞大，这样系统具体的内部管理体系才能实现银行内部权力的制衡以及有效的监督管理。金融危机让所有的金融机构都了解到金融危机的发生与机构内部的管理有着很大的联系，很多时候都是由于银行自身的监督管理工作没有做好而导致了之后的金融问题。商业银行要想做好自身的内部监督管理必须做到这几点：严格审查银行的真实资产，不定期的对于已经了解的资产进行审查；一旦发现问题要及时的给出解决方案；银行内部监管部门做好对银行的监督管理工作，发现异常情况及时报告、及时解决；最后把银行内部监督管理的结果做成书面报告，及时报告给上级部门。银行只有自身进行严格的内部监督管理控制，才能减少可能出现的金融问题。

3．做好各类金融机构的内部监督控制工作，强化内部控制在金融监管中的作用。每个金融机构都存在着自身的内部审计部门，这个部门对于金融机构来说有着重要的作用，做好金融机构内部监督管理工作也就是做好内部审计工作。金融机构的内部审计可以及时发现机构中存在的问题，确保取得的信息都是真实可靠的，这是因为内部审计在金融机构中的地位非同小可，它直接掌握着金融机构内部所有的信息。具体的做好内部审计工作需要了解大量的机构信息，将与内部管理有关的信息筛选出来，根据相关信息内部审计部门可以制作出融机构内部管理明细。利用这个内部管理明细金融机构可以迅速地找出机构金融监管的薄弱之处，重点对薄弱之处进行监管。有重点、有步骤的金融监管必定会带来有效的监管结果。

4．强化企业中的财务审计工作，实施全面的金融监督。企业中的金融监督也是非常重要的，企业应该进行强有力的监管，无论是对于财务预算还是对于执行力都应该进行有效地金融监督。企业可以制定具体的财务管理条例，这项条例必须全面、可靠，包含了企业金融的各个方面，例如财务预算、财务决算、各类财务报表的审查规定等，在制定金融监管条例之后切实的落实制度，实现制度化的金融监督管理。企业还必须做好的审计工作，分时段的对于企业的各项财务情况进行检查、监督，时刻的检查企业财务的实际情况。最后，企业还可以设立专门的审计部门，负责企业的财务审计工作，来减少金融风险。伴随着未来经济的飞速发展，我国各大企业也将会发展迅速，也会扩大企业规模，这时候企业的内部控制管理对于企业的金融监控来说是非常重要的，企业内部管理直接关系着企业未来的命运，做好了企业内部审计监管工作才算是做好了企业金融监管工作。

5．确保证券市场的安全、健康。证券市场的管理也是加强我国金融监管的重要手段之一，证券市场的发展与金融监管是分不开的。我国目前的证券交易市场存在着许多不规范的行为，对我国经济的发展有着很多不好的影响。在目前全球经济一体化的形势下，要想加强金融监管力度，就必须做好证券市场的各项工作。具体措施分为以下几点：（1）强化各类信息的更新力度。很多时候证券交易市场出现的问题都是由于信息不准确、不及时而造成的，大部分都是由于信息闭塞而引起的。所以政府应该严厉的打击不实信息，遏制造假行为，及时利用各种渠道真实的金融信息，以此来进行金融监督、管理。（2）加大对上市公司的审查。政府必须制定严格的企业上市标准，严格的按照标准执行上市公司的检查工作。同时对于已经上市的企业进行定期核查，如果不符合上市标准要及时进行调整，对于不易调整的企业，要责令退市。只有通过这些规定才能确保上市公司的质量，进一步的确保证券市场的安全。（3）实施最大程度的政府行政透明化。目前很多的金融机构会猜测政府的行为，以此来预测股市，导致出现许多不必要的问题。所以政府很有必要实施行政透明化，减少金融界对政府行为的猜测。以上这些都是加强证券市场金融监管的措施，只有切实的落实了这些措施证券市场的交易才能更加规范、安全，未来的证券交易市场才值得信任，最终金融监管才能发挥作用，才能达到实施金融监管的目的。

二、结语

内部监督管理方案范文第2篇

【摘要】加强行业内部管理监督，既是维护国家利益、消费者利益和烟草专卖制度的需要，又是切实解决好提高效率和注重自律两个重要课题的必需，如何保持行业持续稳定协调健康发展，需要我们认真研究和思考，如果说战斗堡垒是最容易从内部攻破，那么国家局提出的“两个切实维护”就是为我们烟草行业敲响了警钟。因此，我们必须从思想上充分认识加强行业内部管理监督的重要性和必要性，一切站在行业发展的战略高度上，切实维护国家利益和消费者利益，维护国家烟草专卖制度，维护行业健康发展和良好形象。

【关键词】烟草市场；内部监管；行业自律

面对行业发展面临的形势和内外环境，加强内部管理监督、严格行业自律就显得更为重要和迫切。加强内部专卖管理监督，规范行业内部经营行为，强化行业自律，提高依法经营、依法管理、依法行政的能力和水平，对维护国家利益和消费者利益，确保行业和谐、持续、平稳、健康发展具有十分重大的意义。

1提高思想认识，增强行业内部监督管理意识

1.1加强内部监督管理的意义

加强内部监督管理，是从源头上预防和治理腐败的重要举措。大海航行靠舵手，领导把握着企业的正确航向，能否避开发展航程中的各种暗礁，就看他们能否正确把舵。领导班子要明白“业，精于勤，荒于嬉”的道理，更要明白“上梁不正下梁歪”的事实，只有当决策层健康发展了，企业队伍才能齐心协力把工作做好。加强对决策层的监督在某种意义上讲，其实是保护了领导、保护了企业。

1.2加强内部监督管理的必要性

加强行业内部管理监督，既是坚持和维护国家烟草专卖制度的本质要求，又是维护烟草行业健康发展的根本保证，同时，也是加强行业干部职工队伍建设，树立行业良好形象的重要举措，所以，全系统广大干部职工，一定要把加强行业内部监管，注重行业自律，作为立身为本的信条，牢固树立国家利益、消费者利益至上的共同价值观，维护国家烟草专卖制度，存进生产经营及各项工作健康平稳有序地发展。

1.3激发烟草行业活力

当前烟草市场中，总是存在着一些烟草商业企业货源不足的情况，烟草畅销品牌需求得不到满足，从而导致这些企业为了追求更高的济利益，铤而走险的选择非法渠道进行卷烟，破坏了烟草市场的秩序，使国家利益遭受到严重的损失。通过加强监管工作，严格执行按客户订单组织货源，能合理分配各项资源，使整个市场处于良性竞争的状态，充分激发企业的活力和积极性，促进烟草行业中的企业变得更加严格规范。

2加强烟草内部监管的策略与措施

2.1提升烟草行业人员素质

国家烟草部门要定期组织各部门工作人员参加专业的教育培训，加强他们的业务和技能时间能力，不断提升他们的综合素质，培养他们良好的责任感，坚守自己的岗位，不被利益所诱惑。与此同时，也要进一步的开展工作人员业务培训工作，注重各部门工作人员学习能力、创新能力以及工作能力的提高。要想不断提高烟草内部专卖的监督管理工作水平，就必须高度重视内管人员综合素质的提高，促进市场商业企业的良性竞争，实现行业的规范化工作。

2.2建章立制

制度建设是一项有根本性、全局性、稳定性和长期性的工作。当前，加强烟草行业制度建设就是要按照科学管理、民主决策、依法管理的要求，建立和完善有关生产经营、内部管理和内部控制的制度规定，完善工作规则和议事决策程序，用制度来规范管理和生产经营行为；按照建立现代企业制度要求，积极推进建立健全法人治理结构，形成职责明确、运转协调、相互制衡的体制和机制；按照建立健全惩治和预防腐败体系及加强执政能力建设的要求，研究制订烟草行业惩防体系实施方案，切实加强对党员领导干部的监督管理，尤其要加强对各单位主要领导的监督管理。

2.3加强内部审计与领导权力的监督

在财务资金审批流程上要构建行之有效的缓冲机制。杜绝企业领导一句话、一指示就能取得大笔公款的权力。要明确各个部门的职责，层层把关，莫让居心不良的人有机可乘。加强对领导权力关的监督，杜绝在金钱关节上出错。综观各种经济腐败案件我们不难发现，许多企业的领导干部原本两袖清风，结果在别有用心者的财、惑下思想开始出轨，心志开始动摇。我们必须在日常工作中，渗入政治思想教育，加强正气学习，防患于未然。

2.4优化市场监管运行机制

国家政府部门要参与到烟草市场的监管当中，不断优化监管运行机制，发挥出联合执法协作机制、专卖机制以及刑事司法衔接机制的作用。要规范人们的行为，实现自律和他律，要有制度措施作保证，这更带有根本性、长期性、稳定性和全局性。结合当前取消县级法人资格改制后可能出现的诸种问题，我们要根据科学性、规范性、可操作性的原则，对包括党群工作、机构人员、业务管理、财务经营、审计监察和保障服务等方面的具体制度进行修订完善，进一步强化领导班子内部监督，完善重大事项和任免程序，强化职工队伍思想教育，更透彻、更深入地认识改革。实行多种形式的领导干部述职述廉制度，健全重大事项报告制度，个人收入申报制度，完善廉政谈话制度，实行质询制度和民主评议制度。

2.5提高监管团队合作能力

烟草企业要不断加强监管团队的相互学习交流，不断提高他们的合作能力，良好的合作配合能力能有效提高执法工作效率，避免监管团队个体出现违规违纪的现象。烟草企业可以通过积极组织员工参加各种文化活动、业务技术培训活动，在活动实践过程中不断加强员工之间的合作交流，培养他们的合作能力。烟草企业要积极建立专业的监管团队，注重他们综合素质的培养，加强他们的合作意识，以大局为重，共同为烟草行业奋斗努力，促进企业稳定持续的发展。

3结束语

综上所述，要想不断提高烟草内部监管水平，促进整个市场和谐稳定的发展，就必须采取有效的监管措施。要严格规范监管人员的日常工作，培养他们良好的综合素质，要建立起健全的监管运行机制，创新市场监管模式，引进先进监管技术，规范烟草市场的秩序，制度完善的监管制度。

参考文献：

[1]李国珍.浅谈新形势下县级局加强卷烟市场监管的方法与策略[J].经济研究导刊.2014，18

[2]何昶.烟草行政执法在市场监管中执法方式的转变[J].重庆与世界（学术版）.2013，12

内部监督管理方案范文第3篇

一、优化流程、强化机制，认真开展市场管理及案件办理工作 2、加强与卷烟零售户的服务与沟通，实行双卡走访工作制

工作方法流程是零售户服务卡，存放于零售户门市，每日由市管员检查零售户时填写相关内容保存于零售户处，并与市管员填写的市场检查记录卡相对应。提供中队、大队的检查依据。中队、大队检查时，根据市管员提供的市场检查记录卡的时间、检查地点、检查内容，实地检查零售户户籍双卡档案，对照零售户实际经营情况是否相符，以此考核各市管员的日常市场管理工作是否到位。同时也是考核各中队对市场管理工作是否督促到位、考核到位的依据。

3、建立诚信等级管理档案，加强对零售户的管理

今年2月，进一步建立健全了零售户诚信等级管理档案、违法经营户台帐，零售户编号录入电脑，实行痕迹管理。按季度对零售户进行专卖管理诚信等级考核升降管理，建立对零售户专卖管理工作台帐，作为对零售户在日常经营过程中的痕迹资料管理。

4、强化专项治理力度，开展市场清整行动

在专项治理方面，组织公安、工商、烟草专卖及相关乡镇、办事处共同参与，开展了春节期间市场清整专项行动、“风暴”十号、十一号专项行动、卷烟市场专项检查行动、查处打击市外卷烟非法流入专项行动。在每次行动中，均按照市“两烟”打假打私工作领导组的相关要求，拟定行动预案、成立行动领导组、召开战前动员大会，对专项行动的开展作动员、对行动作具体安排、对工作纪律作强调。并按照行动预案要求，建立完善了稽查、堵截、巡查工作机制，紧紧围绕清理整顿卷烟市场，查处无证照经营卷烟和经营假、私、非卷烟行为，打击制售假冒卷烟网络和经营非法卷烟网络开展工作，通过切实加强区内涉烟物品储运、销售等相关环节的内部监督管理，有效地切断了违法犯罪分子非法获取烟草原辅材料的渠道。

4、加强执法打击力度，认真查处违法犯罪案件 在案件办理中，建立健全《案件办理程序规定》、《案件审查制度》、《案件移送制度》、《大要案呈报制度》等案审制度，严格贯彻执行云高发20063号、云检〔2006〕81号、云劳教〔2006〕2号等文件精神，对涉烟案件按程序、重证据，加大了追刑力度，从快侦破，该立则立，该判必判，决不以行代刑和以罚代法，起到了“查处一起、打击一起、警示大面”效果。同时，进一步调整充实了案件审查领导组，对所有行政案件均进行集体讨论，决不一言堂，确保了我局所办案件至今无复议和上诉情况发生。现由公安机关立案侦破的重特大案件有2起，已刑拘6人，批捕3人。

二、严格内部监督管理，加强专卖内管机构建设

注重探索实现内部监管制度化、规范化、日常化的有效途径和方式，建立和健全生产经营企业严格自律的内控机制、有效的同级监管机制、严格的上级督察机制是我局内部监督管理的主要措施。逐年来，我局不断加强内部监督管理力度，在原内部管理监督办公室设置的基础上，调整充实了办公室人员，并配备了办公室电脑、相机等办公设备。对工作制度、流程、监管考核等工作机制进行了进一步的完善和明确，工作机制上以局（司）内部专卖管理监督办公室为管理、执行机构，以两烟生产经营部门、烟叶工作站及相关部门为基础，实行部门领导负责制，以部门为单位，设立内管员，同时建立健全了《内部监督管理定期检查制度》、《内部监督管理案件查处制度》、《内部监督管理案件移送制度》、《内部监督管理工作报告制度》、《内部监督管理工作同级监管制度》、《内部监督管考核责任追究制度》等把内部专卖管理监督工作纳入经济责任制考核，工作实行三化一流程，即：监管流程化，突出痕迹化，促进规范化。实施一套管理流程，即区内部监督管理办公室，统一执行内部监督管理考核实施办法，统一内部监管台帐，检查工作流程，规范生产经营行为，并配套相应流程说明，工作表格及台帐痕迹资料规范要求，使每个工作环节留下监管的痕迹和记录，通过纳入经济责任制考核，促使工作达到精细化，标准化，规范化。为切实增强了各级内管人员的监管意识和责任意识，深入推行“精细化、标准化、规范化”工作标准，组织全区中层干部、专卖人员，内管员进行了内部管理工作流程、规范要求的知识培训，明确了内部监督管理的重点，核心和监管的方法，解决了“管什么，怎么管”的问题，提高了实际操作水平，提升了内管队伍的整体素质，同时还开展了烤烟合同签订、烤烟育苗管理等培训，并在全区各部门多次进行以会代训，牢固树立了全体干部、职工对烤烟生产管理及内管工作常抓不懈的思想。

三、继续抓好专卖管理信息化建设工作

1、今年以来，我局进一步完善以信息化为主线的专卖管理业务的现代管理模式。全面实现了证件、案件、内管、市场、综合五子系统的正常运行和应用，为搭建起数字专卖基础框架，进入管理分析平台的利用，扎实有效地构建起数字专卖的管理平台，实现专卖现代化管理模式打牢了基础。

2、全面开通和使用12313举报投诉电话，做好来人、来函、来电的接待、记录，为进一步发展案源，加大执法打击力度奠定了坚实的基础。 四、加大烤烟收购执纪执法力度，确保工作取得实效 五、强化队伍建设，打造一支行业优秀的职工队伍

1.强化改革意识，充实专卖力量。区烟草专卖局（公司）根据烟草形势的变化，不断深化改革、强化管理，进一步充实和着力打造专卖职工队伍。除局长和分管专卖的副局长外，全局共设一个专卖管理科（稽查大队，含“两烟”办和内管办）、三个专卖管理所（稽查中队），共有专职专卖执法人员41名，配置了执法车及相应的办案设施：电脑、打印机、像机等办案、办证设施，为打造数字专卖奠定了基础，提供物质保障。

2．加强培训学习，提高专卖队伍素质。区烟草专卖局（司）结合省市局的有关规定和要求，通过积极准备，拟定方案，认真组织召开了为期三天的内部专卖管理监督及法律法规知识培训会议，公司机关各科室的科长、各烟叶工作站的站长和内部专卖管理监督员以及专卖管理科、内管办、稽查中队的全体专卖人员参加了培训。此外，每季度召开一次专销联席会议，及时解决工作中出现的问题和困难。除此之外，每月召开一次专卖工作会议，进行以会代训和工作安排，及时传达学习各级各类文件精神，讲解专卖管理的相关业务知识和违法、违规案件的办理。通过不同形式，不同规模的培训学习和相关法律、法规的讲解，进一步提高了专卖人员的执法水平和业务技能，在实际工作中得到了很好的体现，专卖队伍敢于执法、善于执法，办案规范。

3、加强领导，落实责任，确保专卖管理各项工作落到实处。在局（司）成立检查考核领导组的基础上，又成立专卖管理考核领导组，由分管专卖管理工作的副局长担任组长，拟订实施奖惩责任制，对专卖管理工作单项检查考核，实行考核到中队，中队考核兑现到个人的二次、三次的分配制度。一方面使职责更加明确，责任分明到人。有集体、个人的工作目标任务；建立健全了分解到人、考核到人的制度，通过运行修改逐步形成切实有效的奖惩机制，对开展工作，发挥能动取到了核心的作用。

六、领导重视，措施得力，努力搞好创建工作

按照国家局关于在全行业开展优秀县级烟草专卖局创建活动的要求，局司领导高度重视，认真领会国家局召开的优秀县级烟草专卖局创建活动电视电话会议精神，及时成立创建领导组，由局长亲自挂帅任组长，分管副局长任副组长，各科室抽调相关人员9名组成创建办，由专卖管理科、综合办具体负责创建工作，同时根据《××省烟草专卖局开展创建优秀县级烟草专卖局活动的实施意见》，结合我局工作情况,按照拟定的实施方案的任务和目标抓好动员部署、组织实施、检查自查、提高完善四个方面的创建工作。在创建工作中，一是以全面贯彻科学发展观，建设“严格规范、富有效率、充满活力”的××烟草为目标，按照“重心下移、着眼基层、突出服务、加强基础”的工作方针组织开展创建工作。二是本着以“四要”良好作风教育为重点，确保创建活动各项工作任务的完成。三是在成立创建领导组的基础上，下设办公室，拟定下发了《××区开展优秀县级烟草专卖局创建活动实施办法》，进一步明确创建工作的目的、意义、责任和任务。四是由创建办牵头组织各科室、站所认真梳理工作职责及流程，对存在的问题进行整改，同时对已建立的制度和流程进一步规范。

由于领导高度重视，措施得力，使整个创建活动中呈现出了从未有过的良好态势：一是机构更加健全、制度更加完善、操作更加规范、流程更加优化、层级管理更加明显、用工分配制度更加科学。二是职工队伍建设更具活力，工作作风、精神面貌焕然一新，能自觉践行企业管理理念，干部职工在创新开拓方面有了更大的突破，执行力到位，干部职工形成较强的凝聚力、战斗力。尤其是我局提出的“快乐工作、阳光体制”等工作理念，有效改善了工作环境，提升了企业综合竞争力，人际关系更加和谐，使干部、职工能在较为宽松、愉快的工作环境中发挥所长，创造较好的工作效益。三是制度分明、严格执行、流程规范，管理机制的科学化、规范化，给我局带了显而易见的成效。尤其是实行了内部目标管理考核三级责任制，内部专卖监督管理考核二级责任制，市场管理三级核查制、案件办理预案制、内部管理台帐统一等方面的制度，辅助于相关职责、制度、考核体系与全年经济硬指标挂钩，与经济收入、分配相结合，使之形成一整套完整的统一化、规范化管理的模式。四是优化社会资源，争取各级政府的领导和支持，与各职能部门形成合力，尤其是两烟打假打私工作中建立了长效机制，逐级签定了责任状，实行辖区包于负责制，经济奖惩与行政问责有机结合，建立由一个部门管理变为多部门、多层面，多环节的联合管理机制，增强了全社会参与烟草专卖管理的力度和深度，充分整合发挥了区、乡、职能部门的职能资源。

七、存在问题及今后工作方向

（一）存在问题

当前，我区正处于加快发展的重要阶段，也是各类矛盾的凸显期，社会结构、经济成分、利益分配以及群众生活方式日益多样化，给烟草专卖管理工作带来极大的挑战。主要表现在：

1、××区是××通往四川、贵州、重庆等地的重要通道，是滇川黔现代物流集散地，过境卷烟落地销售现象突出，回流烟多，假非烟运输、囤积、销售屡禁不止，深层执法打击难度大，打假打私工作面临新形势。

2、人流、物流、资金流正在加剧，受各种利益导向的驱动，一些不法分子置国家法律于不顾，铤而走险，以身试法，制假、售假、贩假活动不断向我区渗透、蔓延，违法犯罪活动频繁，作案形式多样，手段更加隐蔽，增加了查处破案的难度。特别是制假、贩假出现新特点，由手工制作改为机器制作，造假水平达到以假乱真的程度，给专卖稽查工作带来新难度。

3、由于我区经济社会发展多元化，低档卷烟、假烟在广大农村和偏远乡镇占有较大市场，月兔、山河秀、金丝猴等品牌的假烟在我区落地销售突出。

4、各种售假、贩假利润大，处罚轻，往往因查获案值小，达不到刑事处罚标准，给违法犯罪分子可乘之机，甚至流窜作案、异地作案、多区域作案，是导致制假、售假违法活动屡打不绝的重要原因。

5、部分乡镇地下烟叶土复烤、制丝、加工等违法犯罪行为仍有可能死灰复燃，查处打击制假原辅材料的力度有待加强。

（二）今后工作的方向

内部监督管理方案范文第4篇

一、围绕中心，服务发展

当前，我省经济社会发展面临的形势仍然复杂严峻，积极因素和不利影响同时显现，短期问题和长期问题相互交织，国内环境和国际环境相互影响，财政监督工作面临着新形势和新情况，工作更加繁重，任务更加艰巨。因此，要认真贯彻落实全省经济工作会议和全省财政工作会议精神，充分认识“稳增长、调结构、抓改革、优生态、惠民生、促和谐”的重要意义，牢牢把握实施积极财政政策、调整经济结构和保障民生等方面的要求，始终把维护好、实现好、发展好人民群众的根本利益作为财政监督工作的出发点和落脚点，紧紧围绕财政中心工作，有效开展财政监督，充分发挥财政监督在健全财政政策体系、深化财政体制改革、优化财政支出结构、提高资金使用效益、全面推进依法理财等方面的保障作用，更好地服务全省经济社会发展的大局。

二、创新方法，提升层次

(一)创新会计监督。要进一步完善会计监督方式，拓展会计监督范围；进一步整合监督力量和资源，建立纵横联动的会计监督网络。结合宏观调控的目标和任务，选取部分重点行业、重点部门和重点企业开展会计信息质量检查，整顿会计财经秩序，规范单位会计核算和信息披露；进一步巩固“小金库”治理成果，将“小金库”问题列入会计信息质量检查的重要内容。结合重大财政政策的实施和重大财政专项资金的检查以及日常监管工作，进一步完善会计师事务所执业质量检查与企业会计信息质量检查有机结合的方式。加强对会计师事务所日常行政监管工作，加大对中小会计师事务所的检查力度，强化政府对注册会计师审计质量的再监督。通过授权委托监管，积极探索会计师事务所分级管理。严格对违规企业和会计师事务所的处理处罚，依法查处恶劣造假的会计行为。重点选择文化、广电和工信委三个系统、农业产业化龙头企业和房地产企业开展会计信息质量检查。

(二)深化内部监督。切实履行专职监督机构的“再监督”职能，转变内部监督工作方式，提高内部监督工作成效，努力保障财政干部和财政资金“两个安全”。一是日常监督动态化。充分利用信息化建设的成果，将内部监督融入日常财政管理活动之中，实现日常监督由被动检查型向动态控制型转变；二是重点检查常态化。按照《财政部门内部监督检查办法》的要求，结合内部监督特点，制定检查计划和方案，实现重点检查由临时突击型向定期常态型转变，每年的内审面不得低于30%；三是开展抽查。设区市要组织开展对所辖县(市、区)内部监督开展交叉检查，省财政监督检查局将适时组织人员对部分市、县(区)财政局开展内部监督工作进行抽查，对抽查中发现的内部监督工作不力、走过场的和其他违规问题在全省进行通报，并按有关规定对检查人员和责任人员进行严肃处理。

(三)强化培训调研。加强财政监督干部培训和调研是全面提升队伍综合素质和工作能力的重要途径。一是要按照“抓培训、重考核、强素质”的思路，从财政监督检查技能、财政业务知识、财政政策法规和财政监督工作纪律等四方面入手，制定财政监督干部培训方案，落实培训经费，创新培训方式，选好培训教材，并精心组织实施，进一步提高依法行政、依法监督水平。二是要紧密结合实际开展调查研究工作，认真总结财政监督工作经验和规律，增强针对性和前瞻性，注重将调研成果转化为切实有效的管理制度，提高调研成果的利用率。同时，要将检查与调研相结合，针对财政监督工作中的热点、难点问题，选择专题开展调查研究，撰写调研报告，提升财政监督工作的整体成效。

三、把握重点，注重实效

(一)着力加强民生资金落实情况的监督检查。选择关系经济社会发展和人民群众切身利益的重大项目，选择农业、水利、社保和经济建设领域的重点财政支出事项，精心研究监督检查计划并认真组织实施，及时纠正存在的问题，确保各项惠民政策落到实处，推动建立改善民生的长效机制。组织开展重点林业村级防火经费、移民搬迁扶贫资金和大中型水库移民后期扶持资金、农业技术推广经费、农业综合开发产业化资金、村级组织运转经费、农村环境综合整治项目等财政资金管理使用情况专项检查，促进资金规范、安全、高效运行。同时，选择部分市县和单位就民生政策落实和民生资金管理使用情况深入检查调研，提出规范和加强财政管理的意见和建议。

(二)积极开展部门预算编制、执行情况监督检查。针对预算管理的薄弱环节，认真开展部门预算监督检查，保障预算编制的完整性、科学性和预算执行的准确性和真实性。完善监管成果运用机制，将监督结果与预算编制和资金分配挂钩，建立相应的预算扣减机制，并向相关单位通报或向社会公告，切实加大财政违法行为的责任追究力度。要着力加强政府采购执行情况的监督检查，确保应采尽采，阳光运行。

(三)继续推进收入监督。要建立财政收入日常监管机制，加大监督检查力度，防止财政收入流失，保障财税政策有效落实。一是加强对财政收入的监督检查，通过对各种税收收入、非税收入缴纳、征收中执行财税法规情况进行监督检查，防止和查处越权减免、应征不征和预征收入、虚收空转等问题，确保财政收入真实、及时、足额入库。二是加强对国库收纳、划分、留解、退付财政收入的监督检查，防止和查处不按规定划分、报解预算收入，擅自延解、占压、退库等问题。

四、强化建设，夯实基础

内部监督管理方案范文第5篇

关键词：房地产;会计控制;内部管理;解决方案

近几年来，伴随着我国社会经济水平的提高，房地产这一行业的兴起引起了社会各阶层的关注，由于中国人口不断向沿海地区迁移，使得沿海地区的房价不断攀升，从而带动了全国房价的上涨。这一问题引起了政府的重视，于是政府采取了一系列的宏观调控政策，对房价进行抑制，房地产行业本来内部就存在畸形发展，再加上国家一定的干预以及面临经济结构变化带来的制约，房地产行业面临的挑战更加严峻。因此，房地产行业应该有计划的调整内部管理，这样才能应对突如其来的经济变化情况。一直以来，我国房地产企业始终立足于内部控制管理制度，内部会计工作问题对房地产行业的各项经营活动的开展起到不可忽视的作用，下面就来对我国房地产企业的发展状况进行分析。

一、房地产企业的发展现状

我国房地产企业的发展现状主要有以下两点：

1.房地产的整体规模增大，但区域发展不平衡。就目前我国发展的状况来看，国民对于购房的需求只会增加不会减少，这使得我国房地产行业的投资规模不断扩大，据统计2013年，全国房地产开发投资86013亿元，比上年名义增长19.8%（扣除价格因素实际增长19.4%），增速比1-11月份提高0.3个百分点，比2012年提高3.6个百分点。虽然规模实际增加了不少，但是在区域方面的发展极不平衡。这表现在两个方面：第一，东部地区和沿海地区的经济发展水平较高，所以房地产企业发展比起中西部地区来说，相对完善。尽管近几年来，中西部的经济也得到了快速的发展，但是相对于东部沿海地区，还是存在一定的差距;第二，城市和农村的住房条件存在差异。经济的发展使得城市的水平要高于农村的水平，城市优越的生活条件吸引了大批农村人口向城市涌入，这改变了我国的土地结构，导致城市的住房用地不够，使得房价飞涨，而在农村，却存在大量的农用地得不到很好的利用。

2.房地产价格提升的过快。在我国，商品房价格一直呈现稳定发展的趋势，但从2009年开始，全国商品房价格开始飞涨，东部沿海地区出现这种现象尤为显著，这给中低收入的家庭带来了不小的困难，因此国家采取一系列的政策来改变这种状况，但是还是有不少投机者利用此种机会来炒房，使得房地产行业面临更大的问题。

二、房地产企业内部会计存在的问题

1.监督体系不够完善

监督管理制度一直是一个企业发展的基础保障，尤其是对于会计这一重要的环节，监督制度的完善显得尤为突出。对于房地产内部来说，监督管理执行力度显然不够，比如对内部工作人员的监督不够，尤其是对高层领导来说，他们是最能体现的主体。还有就是内部审计部门缺乏相对的独立性，使得其功能无法得到很好的发挥。

2.企业内部人员自身素质不高

如今，房地产内部的工作人员的综合素质存在一定的差距，一个企业如果工作人员的综合素质的不高，也会影响一个企业的良好发展，而对于房地产内部会计工作这重要的部门来说，相应的人员也必须提升自己的综合素质，才能满足这个企业的需要，才能适应这个社会的发展。

3.企业内部信息沟通不畅

信息的透明确保了数据的有效性和真实性，信息的畅通有利于各部门交流的畅通无阻，从而降低沟通成本，但在房地产这一行业中，管理层与员工缺乏交流，而对业务部来说，也经常表现为各自为政的状况，导致整个企业信息沟通渠道受阻，对于内部会计部门来说，及时获得信息资料，将有助于该部门对某事项进行合理的资金预算，从而为企业预算盈利。所以加强内部信息的畅通很有必要。

三、解决房地产企业内部会计控制问题的对策

1.完善内部监督体系

内部控制建设是一项需要全体参与的活动，从企业内部高层领导到基层工作人员，只有相互配合，才能有效的进行监督工作，所以首先要做的就是建立一套完善的内部监督机制，并且制定相应的监督计划，如对内部资金的每一笔用途都要及时的备案记录;再者，充分发挥内部审计部门的职能，这就需要内部审计机构对本企业的内部控制制度做出有效的评价以及监督，从而完善内部审计监督职能。

2.加强员工综合素质，增强企业内部工作人员的责任感

员工的综合素质主要表现在专业知识和思想道德素质两方面。从专业知识来看，企业可以组织一定的活动来加强对会计人员道德的测验和提升。而从专业知识方面来看，则可以定期组织人员学习最新相关会计的改革和相关的法律法规进行专门的培训。员工的综合素质提高了，责任感也会随之加强。

3.加强各部门信息的沟通

房地产企业应根据内部经营情况，实现资源共享的目的，达到每个部门能够及时获得信息的地步，从而是每个部门高速的运作，例如，在具体的运作中，只有通过业务部把信息和计划及时有效的传达给会计部门，会计部门才能根据具体的情况制定详细的资金预算，如果所有信息都能像这样及时有效的传达的话，那么房地产企业内部的运作将会更加快速有效的发展。

四、总结

本文就我国的新型化企业―房地产行业的情况进行了探讨，主要从它的内部会计控制方面出发，具体的分析了其存在的问题，具体有三个主要方面，分别是监督体系不够完善、企业内部人员自身素质不高、企业内部信息沟通不畅，并对这三个问题提出了具体的解决方案，希望这些解决方案对房地产行业起到一定的建议作用。