财务风险预警体系的构建

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财务风险预警体系的构建范文第1篇

关键词：酒店；财务风险；指标体系

酒店财务风险预警是以酒店财务信息为基础，通过设置并观察一些敏感性指标的变化。对其可能或将要面临的财务风险实施有效监控和预报。酒店财务风险预警包括财务风险和财务预警两个方面。财务风险是指在财务活动中由于各种因素导致经济损失的机会和可能性：财务预警是度量某种财务指标偏离预警线而发出的预报，它可以帮助企业避免或降低可能的经济损失。依据酒店经营特点建立一套科学的财务风险预警指标体系是准确预警财务风险的关键。

本文所阐述的酒店财务风险预警指标体系是基于预测功能而建立的，它的建立可为酒店财务风险预测提供科学直观的基本预警方法及预警标准，有助于酒店财务风险预警系统及时有效地发挥作用，显著提高酒店财务管理水平。

一、酒店财务风险预警指标的特征及体系建立的原则

酒店财务风险预警指标体系是依据酒店经营特点确立的一系列敏感性财务指标及相关数值的集合，具有较强的预测功能。财务风险预警指标应具备以下两个基本特征：一是高度的敏感性，一旦财务风险因素萌生，就能够在财务指标值上迅速得到反映；二是较强的预测性，它们是财务风险萌生时的先兆指标，而非已陷入严重危机状态的结果指标，能预示财务风险可能或将要发生。

确立酒店财务风险预警指标体系必须坚持以下原则：一是科学性原则。所建立的指标体系必须能够准确地反映财务数据与经营管理活动的内在联系，客观地反映财务及经营活动中潜在的风险。不科学的指标体系会导致预测结果的错误及调整措施的不当，甚至给未来经营造成严重损失。二是系统性原则。从酒店经营内容、经营特点人手，建立一套能够全面检测酒店财务运行及经营活动状况的财务风险预警指标体系。三是实用性原则。指标必须具有极强的可操作性，必须能在实践中真正起到预警作用。指标体系的设计必须易于理解、易于取值、易于计算、易于预警。四是重要性原则。注重成本效益，根据酒店经营内容、经营特点，有侧重地选择、确定能够揭示酒店财务运行规律和如实反映重大潜在风险的指标。五是预测性原则。在建立财务风险预警指标体系过程中，要注意该指标体系应有依赖历史财务信息分析预测未来的特性，能够及时预测到引发财务风险发生的潜在因素的变化，及早提出预警。六是动态性原则。所建立的财务风险预警指标体系要具有可以不断更新的特性，其设计不仅能满足静态截面的分析，而且能用于财务运行状况的实时监控。

二、酒店财务风险预警指标体系的构建

酒店财务风险预警指标体系主要由一系列基础财务指标及一定时期的基础财务指标预警数值组成，这些指标及相关的预警指标值能从整体上说明酒店企业财务风险出现的可能性，其主体指标应包括现金状况、盈利状况、负债状况等的预警指标及预警标准值。

（一）现金状况预警指标

酒店经营与其他行业在财务流程上有很大差异。正常经营酒店的财务特点主要体现在：一次性的资金投入和持续的现金流出，现金管理在酒店财务管理中具有重要地位。针对这一特点，其现金状况预警指标应包括基本现金置存标准、现金流量指数、营业现金流量指数、营业现金流量纳税保障率、营业现金净流量偿债贡献率和自由营业现金流量比率。

1.基本现金置存标准。该标准是指企业一定时期基本现金置存的最低标准值。酒店应依据自身经营规模和财务活动要求进行确定。在酒店经营过程中，当实际现金存量低于这个最低标准值时可能引发现金风险，应发出预警。

2.现金流量指数。它等于现金流入量除以现金流出量表明酒店现金流入对现金流出的总体保障能力。该指数大于1时，表明企业对各种现金支付的需求有保障；小于1时，表示经营活动现金流入量不足以弥补其现金流出量，持续下去，将引发财务风险。

3.营业现金流量指数。它等于营业现金流入量除以营业现金流出量。营业现金流量是酒店整体现金流量的主要构成部分，是良好现金支付能力存在的保障。营业现金流量指数是对整体现金流量状况的进一步分析，该指数大于1，表明企业现金支付保障基础较好；反之，表明企业收益质量低下，营业现金流入匮乏，支付能力下降，长此以往.会发生财务风险，甚至导致企业破产倒闭。

4.营业现金流量纳税保障率。它等于（营业现金净流量+所得税+营业税）/（营业税+所得税）。纳税现金流出量具有刚性特征，因企业一旦取得应税收入或利润，无论其质量如何或有无足够的现金流入量保障，都必须及时履行依法纳税的责任，否则将受到处罚。因此，该比率应大于1。如果小于1，企业将不得不通过借款或压缩未来营业活动必要现金支出的方式来上缴税款，这势必对未来的经营活动以及现金流入能力造成危害，增大财务风险出现的机率。

5.营业现金净流量偿债贡献率。它等于（营业现金净流量一应纳税款）/到期债务本息。营业现金净流量偿债贡献额是指企业所取得的营业现金流入量弥补了营业现金流出量、支付了应纳税款后，可用于偿付到期债务的额度。营业现金净流量偿债贡献率大于1，说明企业完全可以依靠营业活动现金流入量偿付到期债务；若小于1，则说明企业不得不通过举借新的债务或其他现金融通途径来偿付到期债务。

6.自由营业现金流量比率。它等于自由营业现金流量除以营业现金净流量。自由营业现金流量=税后营业现金净流量一维持当前现金流量能力必须追加资本性支出一到期债务及利息。自由营业现金流量是企业未来发展的基本能力与稳健性的保障，企业对其有充分的自主支配权，并且该部分现金无论怎样处置以及实际效果如何，都不会对企业未来发展的基础构成危害。因此，自由营业现金流量比率越高、金额越大，表明企业的财务风险越小、现金支付能力越强，同时企业价值与股东财富也就越大。

（二）盈利状况预警指标

盈利状况指标可以间接地揭示财务风险的大小。盈利能力越强，财务风险越小;反之，财务风险越大。依据酒店经营特点和盈利方式。盈利状况预警指标应包括营业收入净利润率与毛利率、资产净利润率、成本费用利润率、营业收入现金率和资产现金率。

1.营业收入净利率与毛利率。营业收入净利率=净利润/营业收入.表明市场竞争力与盈利能力的高低。正常情况下，该指标较低或持续下降，说明酒店的市场竞争力与盈利能力在下降，如不能得到及时改善。可能导致现金短缺、财务状况恶化、所投资产及设备价值逐步丧失，从而预示财务风险即将爆发。毛利=营业收入一营业成本，毛利率=毛利/营业收入。当企业净利率为正数时。表明毛利有可能为负数或在较低水平，所以净利率有可能掩盖主营业务的真实市场竞争力，而毛利率能对此进行较准确的反映。因此毛利率较低或持续下降。更应引起管理者的警惕。由于各酒店经营规模、经营方式、所在地区均存在较大的差异性。因此。应依据自己的实际情况来确定净利率与毛利率的预警标准值。一旦发现净利率与毛利率有异常变动。应立即实施风险预警。

2.成本费用利润率指标。成本费用利润率=营业利润/成本费用总额。该指标越高，酒店成本费用盈利能力越强。即该酒店能以较小的投入取得较大的利润：如果该指标较低或持续下降，尤其是低于同行业平均水平或企业设置的警戒值，说明主营业务市场竞争力与盈利能力在下降，成本费用有可能严重超支，如不及时预警纠正，极易引发财务风险。此指标还可以按不同经营项目进行设置、测算。以便更准确地发出预警信号。

3.营业现金流人比率。它等于营业现金流人量除以营业收入净额。营业现金流人量是酒店生存的命脉，该比率越高，其现收能力越强、财务状况越安全。如果该比率较低或持续下降，说明酒店营业收入的质量不高，现金收款状况较差，应收账款过高：如不及时预警控制，随着现金流人量的减少，将发生现金支付困难，爆发财务风险。此指标预警标准值，应依据酒店实际经营需要结合现金预警指标加以确定。

4.资产净利率（总资产报酬率）。它等于净利润/f（期初资产总额+期末资产总额）/2，反映每元资产赚取净利润的能力。该指标越高，说明企业资产的利用效率越高，总资产盈利能力越强，所面临的财务风险较小；如果该指标较低或在下降。说明企业市场竞争力、盈利能力、资产价值均在下降。管理者应及时予以调整。否则将引发财务心风险。

5.净资产收益率（权益报酬率）。它等于净利润，（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）/2，全面反映了酒店资产的盈利能力。一般来讲，该指标越高，企业权益资本盈利能力越强，在财务状况良好的情况下。短期内不会出现财务风险。但如果该指标过高于同行业水平，说明该酒店可能是一个高负债、高利息费用的企业。一旦财务状况恶化。由高债务带来的高风险将一触即发。净资产收益率是监测企业财务风险的一个极其重要的指标。其预警标准值应依据企业实际经营情况确定。

（三）偿债状况预警指标

偿债状况预警指标包括短期偿债和长期偿债指标。短期偿债指标主要包括流动比率、速动比率和应收账款周转率。该类指标体现企业流动资产变现能力的强弱。可以预警企业短期偿债能力的恶化。长期偿债指标主要包括资产负债率和本息偿付倍率。该类指标表明企业偿还其债务本金与支付利息的能力。可以预测企业长期偿债能力的变化。

1.流动比率。它等于流动资产除以流动负债（取期末值或平均值），反映企业的短期偿债能力。该比率越高。企业的偿债能力越强，一般认为2比较安全。即每l元流动负债至少应该备有2元的流动资产。由于酒店行业资产负债表中的存货较少，其最大的存货实际为客房，因此其流动比率保持在1.2～1.5范围内较为合适。具体预警标准值在不同规模的酒店间会存在一定的差异，酒店应依据自身情况来确定。如果企业实际流动比率低于警戒线或存在持续下降趋势，则应及时预警

2.速动比率。它等于速动资产除以流动负债（取期末值或平均值）。由于酒店行业存货较少，速动资产应等于现金、银行存款、有价证券、应收票据和应收账款之和。由此可见，速动比率的敏感度明显高于流动比率，该指标能进一步说明企业短期偿债能力。该比率的最佳值一般为l，但由于酒店经营规模、经营项目等存在较大差异，所以预警标准值应由企业视自己的实际情况确定。

3.应收账款周转率。它可以用应收账款周转次数或周转天数表示。为了取值方便，我们用周转次数表示。应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均值.赊销收入净额=营业收入一现金收入一营业收入折扣与退回，应收账款平均值=（期初应收账款+期末应收账款）/2。当酒店销售规模稳定提高时，该比率越高，其资金回收越快，短期偿债能力越强。由于酒店经营中存在大量的赊销客户，如果不加强管理，会导致现金流人量降低，出现潜在的财务风险。可是，过分严格的信用政策会提升应收账款的周转率，同时也会导致客户的流失、销售规模及市场占有率的下降，最终将导致企业经营困难、利润下降和财务风险爆发。因此，管理者应依据企业实际状况和发展要求来确立应收账款周转率预警标准，对应收账款实施有效的预警与控制。

4.资产负债率。它等于负债总额除以资产总额，反映企业的负债状况。该比率越高.企业面临的财务风险越大，具体预警比率应依据企业规模、风险意识、盈利状况和管理者对财务风险的承受能力来确定；如果企业的资产负债率超出了警戒线或持续居高不下，则应发出预警信号。

5.本息偿付倍率。它等于息税前利润/（利息支出+到期负债本金/l-所得税税率）.表明企业一定时期的本息偿付能力。该指数大于l，说明企业有充分的收益来偿付本息;若小于l，说明企业到期盈利无法偿还本息，有可能发生财务风险。

三、运用酒店财务风险预警指标体系应注意的问题

一般来说，财务风险预警指标体系运用的有效性与酒店的财务会计数据资料、财务风险预警制度等因素有关，因此，在使用时还应注意以下几方面的问题。

一是财务会计数据资料的真实与规范。酒店财务风险预警需要引用、分析、计算大量的财务会计数据资料，财务会计数据资料的真实性与规范性将直接影响到财务风险预警的准确性。因此要求在使用财务风险预警指标进行计算分析时，必须保证所使用财务会计数据资料的真实与规范。

二是结合经营管理特点，建立完善的财务风险定期预警制度。酒店经营一般具有季节性的特点，在建立其财务风险预警系统时，应充分考虑其经营特点、经营规模与经营方式，建立较为完善的财务风险定期预警制度，及时向管理者发出预警信号。

三是确定合理的财务风险预警标准值和波动区间。酒店的经营与发展呈现出一定的周期性，不同时期的财务状况将呈现不同的特征，譬如经营淡季会出现利润和经营现金流量较低的状况。因此在依据主要财务风险预警指标确定财务风险预警标准值和波动区间时，必须结合各酒店的经营发展周期，计算确定符合其实际经营状况的、较合理的财务风险预警标准值和波动区间，以保证风险预警的准确性。

四是结合趋势分析法，长期跟踪比率的变化趋势，及早发出财务风险预警。酒店发生财务风险是由经营管理不善等因素的长期积累造成的。在使用财务风险预警指标进行预警计算时，可以结合趋势分析法，将该期的计算结果与前期进行比较，观察其变化趋势，及早向管理者发出财务风险预警。

五是将定量计算预测结果与定性分析相结合。酒店财务风险预警指标的计算分析注重定量分析.由于受会计数据资料的限制，其计算分析结果有一定的局限性，应结合经济环境、经济政策等非量化因素进行预测分析，使预警结果更加可靠、有效。

六是注意保、经营状况也会发生变化，因此，要依据酒店所处的经济环境及经营状况及时更持财务风险预警指标的先进性。由于酒店所处的宏观经济环境不是一成不变的，其经营规模新财务风险预警指标，淘汰不适用的指标，增加能反映本酒店实际经营状况和潜在财务风险的新指标。

总之，依据本酒店经营管理的实际情况，结合上述应注意的问题，正确使用财务风险预警指标体系，才能确保财务风险预警的正确性与有效性。

参考文献：

[1]李跃萍.酒店财务内部控制探讨[J].云南财贸学院学报（社会科学版）.2003,(4):42-44.

[2]胡君辉.酒店财务内部控制浅谈[J]. 当代经理人.2006,(10):33-35.

财务风险预警体系的构建范文第2篇

关键词：高校管理 财务风险评估 预警机制 风险评估

项目名称：组合模糊模型视角下黑龙江省高校财务预警系统研究。项目负责人：杨杰。项目编号：12535186

一、引言

高等教育的快速发展中，各个高校不断扩大招生规模，因此给高校的管理工作也带来一定的影响，对于高校来财务风险的问题也日益突出。高校的财务风险也将要面临复杂的局面，故此，加强高校的财务风险评估工作，强化建设高校的风险预警机制，不仅能有效控制高校中财务风险的发生，而且也可以为高校避免不必要的财务损失，具有一定的现实意义。下面就来探讨高校风险预警机制的建设以及对高校财务风险的评估。

二、高校财务风险简介

在我国高校财务风险，就是指在高校运营的过程中，出现因为资金运转而面临的风险。高校资不抵债的现象虽然发生的较少，但是高校中流动资金枯竭也将影响高校的正常运转。加强对高校的财务风险管理工作，重点分析高校的财务风险，高校中的财务风险，在广义上就是对于高校经济活动中，出现因为不确定因素而造成的财务收益同预期偏离的情况；在狭义上的财务风险，就是因为财务问题而给高校的财务带来不确定性，不仅影响高校的发展，更是有碍高校的财务管理。高校财务风险中，可以包括财务状况总体失衡的风险、校办企业的财务风险以及资金运作风险、贷款风险四项内容，高校财务风险不仅会影响高校的发展，还将影响高校的财政问题，抑制高校的进步。

三、高校财务风险评估的意义及制定原则

（一）创建财务风险评估体系的意义

建立高校财务风险评估体系，不仅可以对高校财务风险进行定性，而且还可以为预防高校财务风险做出贡献。高校财务风险评估体系的建立，应该根据高校的自身特点，从高校的偿债能力、运营能力以及成长能力等方面，分析高校的财务风险情况，并从中找到抑制风险发生的策略。

（二）创建高校财务风险评估体系的原则

在高校财务风险评估体系建立中，应该选择正确的评价指标，并做到科学的分配指标比重，合理的确定其风险间的标准比率，并且还要针对个别指标的异常进行调整。在高校财务风险指标评价体系建立中，以数据化、信息化的管理方式，全面分析及时数据信息，将高校内部存在的财务风险标记出来，及时为高校的财务管理者提供财务风险的消息，做到及时预防。

四、分析高校中建设财务预警机制的作用

在高校中建立财务风险预警系统，可以在高校中现有财务管理以及会计核算的基础上，设立敏感性的财务指标，并预警机制对这些指标进行分析评估，发现隐藏的财务风险，为高校的财务风险管理提供及时的保障。在高校财务风险管理中，建立预警机制，不仅可以将高校的财务风险扼杀在萌芽状态，而且也可以对高校的财务风险起到预警作用，使高校可以提前做好风险预防措施，避免高校发生财务危机，提高高校的综合发展水平。

五、高校建设财务预警机制的应用

高校中建立财务风险预警机制中，应该科学、合理、高校的构建风险评估指标，并以此为基础建设财务风险预警系统。构建高校的财务风险预警机制，可以采用趋势预测、相关预测、偶发事件预测以及对征兆信息可能结果预测等方法。以下就来介绍构建高校财务预警机制的方法。

（一）建立高校财务风险预警的分析模型

在高校财务风险预警机制中，主要包括盈利能力以及营运能力、偿债能力、发展潜力等模块构成。因此在构建风险预警中，对于预警指标的选取应该是互补又不重复的，这样是为了更好全面综合反映高校财务的运营状况。

（二）构建高校的财务风险指标体系

在高校构建财务风险指标体系中，对于财务状况的总体失衡指标中，可以选取学校的货币资金支付率、银行存款保障率、事业基金可用率等；对于债务的风险评价指标中，可以根据高校的资产负债率、年末借款率等，判断高校存在的财务风险。其中，如果高校的资产负债率较低，那么高校的的净资产就多；如果高校中还本付息要用到学校的收入，并不是依靠固定资产，那么借债的比率越高，则财务上的风险也越大。对于高校的投资风险评价中，如果高校财务对于投资比例小，那么高校的财务风险也小；高校的资产负债比率中，如果高校的产业产权不明晰，那么高校的财务就将存在很多的风险；对于高校的产业速动比率，不仅能反映出高校的产业速动资产与流动负债之间的比率，还可以反应出高校财务的风险状况。

根据以上财务风险指标体系，不仅可以从各方面反映出高校的财务风险，而且还可以准确定位高校中的财务风险，对于及时制止采取风险以及对风险预防都起到很好的效果。因此，检测高校风险预警体系，不仅可以及时概括高校中的风险，而且还可以及时规避财务中的风险，完善高校的财务风险管理措施，促进高校的发展。

六、结束语

由上可知，在社会竞争日益增多的今天，高校管理中也必将面临更多的财务风险，因此

通过构建财务风险评估体系，建设完善高校的财务风险预警系统，为预测以及防范高校财务风险做好前提工作，降低高校财务风险的发生几率，为高校避免不必要的经济损失。

参考文献：

[1]王静静，崔玉卫，王艳秋.基于可持续发展的民办高校财务风险预警系统研究[J].市场周刊（理论研究）.2011，（12）

财务风险预警体系的构建范文第3篇

1.建筑投资存在风险。我国建筑行业存在激烈的竞争，为了确保建筑工程项目顺利运营开支、弥补工程不足，诸多建筑企业会进行各类投资活动来获取利益；建筑企业获得资金之后，常会进行债权、股权投资，这两类投资都存在较大的风险性，例如BOT不能得到预期的收益，BT投资无法按期进行回购，通过这些项目所得利润要远远地低于建筑企业的实际利润率水平；如果长期难以兑现和控制投资收益，将会导致投资无效益，引发长时间的挂账，一旦不能及时清理挂账，将会引起巨大的建筑企业内部财务风险。

2.资金回收存在风险。建筑行业普遍存在的“收款难、盈利难、找活难”现象。企业回收资金风险指企业在回收应收账款过程中存在各种风险：（1）建筑施工所需周期较长，不同单位直接的账款按月结算，所以企业要在建筑前期投入较多的资金、财力、人力和物力；（2）部分业主不能严格执行合同所列条款，常常没有足够的结算资金或者把资金挪到其他事项中，寻找各类借口拖欠工程账款，增加了坏账、呆账风险，上述业主将自己的投资风险和投资成本间接地转给了建筑企业，导致建筑企业承担了较大的投资风险和成本，这也将建筑企业置于巨大的内部财务风险之中，容易引发债权损失。

3.收益分配存在风险。建筑企业在收益分配方面也存在一定风险：（1）确认成本风险，由于受到汇率变动、反馈信息失真和通货膨胀影响，可能出现多计收益、少计成本现象，导致利润虚高，增加了企业实际应缴纳税金金额；（2）收益分配风险，一些建筑企业没有健全的财务预算体系，也缺少相应的资金统筹，企业资金的真实情况与利润分配和工资调整之间缺少联系，容易导致投资者无法把握分配收益的金额、形式和时间。如果建筑企业对外分配大量资金，会使企业背负过重的资金成本，这样势必会将其建筑企业偿还债务的能力，增加其财务风险。

二、构建财务风险预警体系

1.总体设计预警体系。科学设计财务风险预警体系，能够及早预测建筑企业可能存在的财务风险：（1）企业要依据自身实际发展特点，合理规划、积极设计预测财务风险的指标；（2）建筑企业要逐步建立健全财务预警机构，该职能机构不能直接参与企业日常生产经营和管理，需要独立地进行企业经营管理分析，确保财务预警的持续化及日常化。

2.构建预警指标。

2.1构建外部预警指标。（1）国家各项产业建设：该项预警指标的规模变动和投资结构会影响市场对建筑业的实际需求情况；（2）经济风险政策：我国市场经济改革中，经济政策的不确定性会直接影响建筑企业的正常运转；（3）各行业之间的竞争风险：当前，我国建筑行业面临着上行发展压力；（4）建筑行业自身的市场风险：建筑行业的自身发展具有特定周期性，会影响建筑企业内部主营业务的稳定增长。

2.2构建内部预警指标。（1）建筑企业的自身偿债力：企业破产主要表现出净资产为负值，无法偿还已经到期的各项债务，过度负债则是引发建筑企业财务危机和经营失败的重要原因，所以，应将偿债能力作为建筑企业财务风险的首要预警指标；（2）建筑企业盈利能力：建筑企业的实际营业能力可以体现在利润增长、稳定性等方面，还可以表现在建筑企业利益实现和企业资金周转、资金占用和企业实际收入之间的关系中，盈利能力可以真实地反映建筑企业自身抵抗风险力；（3）营运力指标：建筑企业的获利主要在于怎样合理运用有效资金，营运力使之企业可以借助资产赚得利润的一种能力，能够将其作为衡量资金运用效率的财务指标；（4）发展力指标：该指标可以表示建筑企业未来发展趋势和速度，分析建筑企业发展力也是对其未来拓展经营力的分析，据此依据融资方式或者收益逐年增加方式得到资金并进行扩大经营的能力，也能据此分析建筑企业经营过程中的现金流大小。

3.确立预警体系的运行机制。建立企业内部财务风险预警体系之后，建筑企业还要制定与之配套的预防、处理风险的机制；一旦出现低于或者超过财务预警的不良指标数值时，预警职能机构可以及时判断财务指标内包含的风险，并避免财务危机的出现。

4.管理预警体系。财务风险预警是建筑企业的动态管理进程，该种动态管理可以确保预警机制的顺利运转，还可以依据企业的财务目标、经营策略的实际变化，来完善、调整财务风险预警体系，充分发挥真正的预警功能。与财务预警体系相关的后续管理工作主要包涵以下内容：数据库升级与安全，确保建筑企业财务风险预警管理工作的有序性、稳定性；实时更新财务风险预警标准和财务数据指标体系；财务预警维护，使财务预警体系和各类管理体系之间进行数据共享。

三、财务风险应对措施

1.强化融资管理。企业的资源来于资金，融资管理可以关系到企业的后续发展，建筑企业应强化融资的控制及管理：⑴企业应严格遵守和执行法律法规和内控规范，科学、合理地配置自身的信用资源，通过正规渠道进行资金贷款，避免发生风险；⑵建筑企业应以自身经济效益为基础，以节约为原则，强化融资预算管理和控制，以降低资金成本和信贷风险。

2.改善财务预的算控制机制。建筑企业需要全面编制现金流量、经营预算、投资预算计划，着力控制潜在的财务风险，企业预算委员会批准预算计划后，需报给董事会，然后交由各部门执行；建筑企业的财务预算机制属于动态管理，事前需进行编制财务预算，事中对比分析建筑企业的费用支出及资金汇款状况，事后分析比较本年度的生产经营业绩，可以和员工的绩效考核相挂钩。

3.完善风险预警的管理机制。建筑企业应将财务风险预警的管理机制一体化，主要进行财务风险分析、原因分析和应对措施等：⑴建筑企业应建立高素质、高效率的管理财务风险的队伍，并构建配套的职能管理部门；⑵合理规划内部财务风险风险管理工作，为企业各部门奠定财务风险的数据基础，确定所有人员的管理财务风险的职责和行动步骤，增强建筑企业解决内部财务风险的能力。

四、结语

财务风险预警体系的构建范文第4篇

关键词：高校财务风险；预警指标体系；构建

在我国高等院校快速发展的背景下，发展过程中随之而来的问题越发增多，尤其是财务风险问题。为了能够更好的解决财务风险问题，各大高校有必要构建起与自身发展相符的财务风险预警指标体系，进而有效的预警和防范财务风险，进一步促进自身的健康稳定发展。但结合实际情况来讲，我国多数高校并未意识到财务风险预警指标体系构建的重要性，造成财务工作效率始终无法提高。因此，本文浅谈了高校构建一套财务风险预警指标体系对于推动自身发展的必要性。

1.概述财务风险预警

高等院校财务预警指的是学校在计算财务预警指标值时，对高等院校财务情况进行度量，并对高等院校财务指标预警值高低进行评价，进一步对学校财务预警信号进行掌握。学校财务预警机制可以说是一种财务制度安排，具有监测与诊断学校内部财务状况作用，就是学校在了解财务情况下，选择相应的指标作为财务预警指标，对学校财务预警标准风险进行明确，在对学校财务风险监测下，使学校财务人员对财务风险出现的原因有所了解，并制定相应的措施以降低财务风险。但实事求是的讲，我国大部分高校都未意识财务风险预警指标体系构建对于加强财务工作水平的重要性，导致财务工作过程中频繁出现问题，学校面临的财务风险越发增多，在这样的现实情况下，需要加大力度宣传和推广财务风险预警指标体系这一概念，使更多的高校对其有所了解，并在管理自身财务工作中积极构建出一套完整的、有效的财务风险预警机制。

2.高等院校构建财务风险预警指标体系需要遵循的原则

在学校财务风险管理过程中，对学校财务风险形成原因与形成特点进行分析，设置出相应的风险预警指标体系，进而可以对学校财务运作中潜藏的一系列风险有效识别，为学校财务管理工作人员提供出科学的、高效的识别风险方法。因此，为了可以在第一时间内对学校财务风险准确识别，进而做出有效的、健全的预防措施，在构建学校财务风险预警指标体系中，需要遵循如下几点原则：

2.1遵循合理性原则

所谓的合理性原则就是在指标选取中，应重视影响学校财务风险情况的重要因素，可以对学校财务状况客观反映。并且所选择的目标，无论是在概念的外延方面上，还是在概念的内涵中，都需要具备明确性。所以，风险预警体系的构建应遵循合理性原则。

2.2遵循可操作性原则

在指标选取中，需要对指标的可行性与有效性全面考虑。众所周知，财务指标数据可以在财务部门获得，并且数据是真实的、有效的，这样才可以保证构建起的财务风险预警指标体系具备有效性与可操作性。

2.3遵循可比性原则

通常情况下，高等院校存在的财务风险，一般都需要在学校与学校之间、指标与指标之间互相比较，才能分得出高低。所以，在风险评价指标设置过程中，需要对指标的通用性与可比性进行调查研究，确保风险评价指标的可比性。

3.高等院校构建财务风险预警指标体系的对策

3.1偿债能力评价指标具体包括：

（1）负债总额除以资产总额等于资产负债率，它体现的在高等院校总资金中，债务资金占的比例。各大高等院校应结合自身资金实际情况，控制资产负债率，同时还要保证各项活动的开展有着充足的后备资金。

（2）流动资产除以流动负债等于流动比率。这就表明高等院校以流动资产支付流动负债的水平，通常在3-6最佳。

（3）年均负债总额除以高等院校非限定性收入乘以100%，体现出学校非限定收入保障负债的能力。学校的非限定性收入有很多款项，但结合相关规定而言，在学校偿还银行中贷款本息时只能使用非限定收入。所以，非限定性收入比率值越低，证明此学校偿还债务水平就非常高，所存在的财务风险也很小。

3.2运作能力评价指标具体包括：

（1）年收入总额/年支出总额=年收入支出比，这一公式反映出高等院校收入与支出之间的关系，此率值越高，说明学校收入的越多。

（2）（年经营结余+年事业结余）/年平均净资产总额×100%=净资产收益率，这体现出学校使用净资产获得收益的水平，这一比率值越高，就表明学校利用资产获取收益水平就越高。

（3）（年经营结余+年事业结余）/年平均收益性资产总额×100%=资产收益率。表明学校使用收益性资产获取收益的水平。一般情况下，此比率值越高，就表明高等院校利用资产的效果就越好。

3.3评价发展潜力指标包括：

（1）（年末现金余额一年初现金余额）/年初现金余额×100%=现金余额增长率。这一指标代表着此高等院校中流动资金的增多与减少趋势，体现出高等院校的稳定发展状况，此比率值越高，表明着此高校有着较强的偿还债务能力。

（2）（年末资产额一年初资产额）/年初资产总额×100%=总资产增长率。这个指标体现出高等院校资产规模增长状况，此指标值越高，表明高等院校发展能力就越高。但需要明确的是，在高校财务分析过程中，使用此指标需要对资产规模扩张量与扩张质进行分析，防止一味的扩张引发更大、更多风险。

（3）（年末自有资金总额一年初自有资金总额）/年初自有资金总额×100%=自有资产增长率，此指标将高等院校自有资金规模增长状况进行全面反映，此指标值越高，就表明此高校有着很高的发展潜力。

4.高校需合理运用财务风险预警指标体系

高等院校的资产和资金通常用来确保可以正常有序开展学校内教学和科研活动。若是很难达到预期目标，就表明了高等院校管理资产资金中存在问题。为了可以对高等院校运营绩效状况有效辨识，就需要建立准确的运营绩效能力指标。可在分析上文所提到的各种指标下，对学校总体运营状况进行整体分析。其收入支出比率指的是学校实际运用学校内一系列资源能力的指标。通常而言，学校这一指标值越高，就证明学校有着很高的自我支付能力。通过调查研究风险，学校内的收入支出比例最好在0.5左右。生均学费收入支出比率指的是衡量学校学生交费补偿支出能力，一般状况下，此指标值越高，就代表着学校挪用其他方面的经费能力就会越高。同时，还有一些固定资产增长率、应收款、暂付款等等，这些值与年终流动资产比值能够体现出学校运营绩效水平。结合实际情况来讲，我国各大高校都属于事业单位，但在实施市场经济体制背景下，高等院校要取得更好的发展，势必要结合市场经济发展要求，全方面、多角度实施社会服务，争取办学效益的最大化。

财务风险预警体系的构建范文第5篇

关键词:能源行业 财务风险 防范体系

所谓“财务风险”指的是一个经济实体的财务成果和状况蕴含的风险，能源行业往往是技术密集型、资金密集型与劳动力密集型行业，而能源行业普遍具有投资大、周期长的特点，容易在各个方面，包括技术方面、经济方面等产生不少不确定性因素，因而构筑高效的防范体系是十分必要的。以电网企业为例，随着我国电力体制改革逐步走向深水区，电网企业传统的管理模式正在进行着由内而外的改变，随之也产生了各种风险。其中尤以财务风险最为引人关注，财务管理环节的疏漏容易导致电网企业发生大规模的财务危机，因而如何才能辨识、控制财务风险，是一个亟待解决的问题。本文在对电网企业进行财务风险分析的基础上，从多方面给出财务风险防范体系的构建模式，具有比较好的理论价值与实践意义。

一、能源行业财务风险分析

(一)外部风险分析

1、能源行业的政策性财务风险

指的是由国家的相关政策对能源行业资本运营而产生的风险，举例来讲，国家的利率调整、财税政策变动与调整等。以电网企业为例，电网的建设与改造需要定期投入巨额资金，一旦电价政策发生改变，其财务指标便会面临风险。众所周知，我国目前的电价机制尚未理顺，因此在电价调整时，企业收益便会面临不确定性。

2、能源行业的金融性财务风险

我国当前的金融资本市场尚未发展完善。而随着能源行业的改革，一些资产重组行为以及产权交易行为的不规范，导致资本运营效率难以提升。以电网企业为例，在宏观环境之下，企业的扩大生产往往靠大量贷款来实现，由于资金的来源不够多样化，导致电网企业往往存在资产负债率偏高的情况，金融性财务风险也相应增加。

(二)内部风险分析

1、能源行业的筹资风险

能源行业处于筹资的需要，而面临着收益不确定，因而产生内部财务风险，此外，难以定期偿付本息也构成财务风险。以电网企业为例，由于自有资金不足，加之近年来在农网建设的投资非常大，导致不少企业资产负债率高，面临着比较大的还本付息压力。再加上近期银行利率呈现持续上调趋势，还贷压力明显增加。

2、能源行业的资产风险

对于电网企业而言，资产风险是比较普遍的风险，也会造成较大的危害。电网企业虽然拥有比较大的资产量，但是资产质量却不容乐观。举例来讲，资产的产权不够明晰，不良资产高居不下，账面资产与效能资产差异较大，外欠电费巨大等，因而导致了比较大的资产结构风险。

3、能源行业的投资风险

随着我国电网企业的持续发展，电网企业遇到越来越多的投资活动。对于长期投资而言，因为期限很长，因而难以避免一些无法预料的因素，包括资金到位情况、工程质量情况以及工程进度情况等，均对投资回报率产生较大影响。对于短期投资而言，因为流动资金的结构出现问题或者市场价格的变化，均会使预期目标受到影响。

4、能源行业的支付风险

以电网企业为例，电费收入是电网企业的产品收入来源。电费回收的高难度为电网企业带来较大的支付风险。陈欠电费一旦数额发展到一定程度，便会形成坏帐，严重影响企业的正常资金周转，导致了比较大的运营风险。

5、能源行业的内控风险

能源企业的内控风险，主要原因在于公司内部没有构建健全的控制制度、以及没有严格执行内部控制制度，没有配置比较强的监督体系。一旦内控制度失效，企业就难以完全避免某些管理人员的非法行为，包括挪用公款、假公济私等行为。虽然上述行为难以被及时察觉，但却对企业造成比较大的危害，形成巨大的风险。

二、构建财务风险防范体系

(一)构建财务预算控制体系

对于能源行业来讲，全面预算管理是必须进行的一项改革，只有摒弃传统管理模式中的经验管理，引入标准化管理模式，构建客观的综合评价模型，才能使预算管理发挥应有的作用，因此，能源行业应该做到：首先应进一步完善公司预算制度，将传统财务管理的经营预算转换为现代管理模式的同时注重经营、资本和现金预算，同时大力强化对预算的考核、监督。其次，应优化预算方法和程序。将业务与资本预算作为预算的基础，通过各个相关部门的配合，对企业预算的具体执行情况进行客观的分析和监督，并配备专业人员，完成公司经营目标。对于能源行业来说，开展财务活动的行为准则便是构建内部财务制度，明确权利与义务。通过强化财务制度控制，出台或优化传统财务政策，并监督和知道各个企业遵守。通过构建完善的财务控制体系，强化企业的财务管理，确保财务工作高效运转。

(二)构建财务风险预警体系

财务风险预警体系能够在实时监控下为企业的财务预警进行信息服务，通过财务信息的搜集、分析与处理为企业的运营者提供预警报告。企业相关部门在获取了实时的预警信息之后，通过预测分析，得出相应级别的警报，并将数据结论传输至管理层，进而分析风险原因，预测风险趋向，进行化解风险的决策。风险预警体系不但包括日常控制，也包括危机管理。前者实现财务风险的日常监控，后者则在一旦出现财务危机时，及时、准确地化解危机，使企业远离风险，健康发展。

(三)构建财务信息控制体系

信息技术在财务风险管理中越来越重要，为解决能源企业的财务控制问题，亟待构建一个安全易行、简便快捷、多功能、高效率的财务信息控制系统。随着我国信息化进程的逐步深入，信息量日益增加，怎样对快节奏的海量化财务信息进行合理的监控，进行实时处理，对现代企业信息管理系统的功能和性能提出了越来越高的要求。基于信息技术，引入或构建一个完整的财务信息控制系统，来实现财务安全管理、信息的传输与交流、信息的存储与检索，可以完全克服传统财务风险管理模式的不足。能源企业只有不断改进企业信息管理系统，结合理论研究和技术手段来使得财务信息控制效率得到大幅度提升，才能满足公司办公信息的监控功能的需求，在此基础上使公司的管理、决策水平得到提升，进而增强公司的整体运作的自动化程度和信息化程度，降低风险，铸造公司的核心竞争力。系统采用B/S网络模式作为的系统的体系结构，系统的用户端采用的是通用软件浏览器；系统服务器端采用的是三层架构体系，易于扩展。采用模块化的方式在系统研发过程中组织模块内容，具体涵盖的功能模块包括：财务风险辨识评估模块；财务风险体系架构模块；财务风险综合评价模块；财务风险动态管控模块；财务风险整体分析模块；财务风险报告模块。系统在设计时，整合、应用和共享资源的同时，为不同角色的用户分别定义相应的使用权限。在设计系统的过程中，为保证网络管理员权限的唯一性而定义了网络管理员的身份，只赋予网络管理员维护和修改数据的权限；而为保证网络环境下数据的安全性，只赋予使用者浏览数据的权限。

(四)构建财务人员激励控制体系

能源行业应在每年结合公司本身的财务年度计划，引入科学客观的分析工具，对公司在本年度的财务人力绩效进行科学客观地预测与匹配，实现人才的动态营理与激励。通过定期的专业培训，推行管理问责制，建立和完善企业激励约束机制，明确风险管理目标，明确责任分工，风险管理监督体系，通过奖励和惩罚，为公司的进一步发展储备合格的专业技术与管理人才。

在能源行业发展壮大过程中，亟需构建一个完善的财务人员激励控制体系，从能源行业的具体工作分析、财务人才的岗位描述、公司内部的人事制度、公司执行的招聘体系以及公司用人制度、培训安排、绩效考核等，逐步构建全面的财务人员管理与考核系统。引入人性化管理模式，为财务的发展建立绿色通道，协助每一位员工结合自身的实际情况制定职业生涯规划与个人发展路线，实现人力资源与公司的共同发展进步。

三、结束语

当前，我国能源行业对财务风险防范体系的研究往往聚焦于模型的有效性的实证上面，尚未见到有深度的针对于电网企业构建财务风险预警系统的研究。本文结合电网企业的现状分析和财务风险识别，以财务风险管理系统的构建为目标，对电网企业的财务风险防范体系进行全方位的分析，在此基础上给出具体的构建模式，具有一定的创新性和指导意义。

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