企业内部监管制度

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企业内部监管制度范文第1篇

关键词：企业；制度建设；会计管理

1、引言

随着社会的发展，企业的运营也越来越规范化，而内部会计制度是当前企业中管理制度的一个重要部分，它为企业的发展提供了很好的支持。但是由于一些因素的影响，使得企业内部会计管理制度的建设并不理想，基于此，我们对于企业内部会计管理制度建设的研究是有必要的。

2、企业内部会计管理制度建设的意义

首先，企业内部管理制度的建设对于贯彻会计法的法规有着很好的促进效果。我国为了对会计工作进行规范及加强，已经出台了一系列的法规，这些法律法规既是我们进行会计核算、监督及管理的依据，也是我国国家意志的一种体现。而会计管理制度则相当于各种法律、法规在单位中的具体化，是我们对国家的有关会计管理制度进行落实的途径。

其次，企业内部会计管理制度的建设是我们对会计工作进行规范的有力保证。在会计工作中由于所涉及到的利益关系非常复杂，因此依法进行会计工作是一项必然的要求。从以往的会计工作秩序整顿情况来看，很多单位的内部会计管理制度中存在着核算混乱、制度不健全、收支失控等问题，不仅危害了国家利益，也给企业的经营产生了不利的影响。所以，我们要加强企业内部会计管理制度的建设，使其更为制度化及规范化，这样才能做到这一工作的有据可依、有章可循，使其真正的在经济建设中发挥出其应有的作用。

最后，企业内部管理制度的建设是我们对单位经济管理进行改善的必要途径。在企业中，财务会计管理属于一种职能型、综合性的工作，因此，通过一套比较完整规范的内部管理制度，能够帮助财务管理工作更好地融入到内部经济管理之中，使其在内部管理的各个方面、各个环节发挥作用。

3、企业内部会计管理制度建设

3.1加强内部会计管理体系的建设

所谓企业内部会计的管理体系，主要指的是会计工作的组织体系，在我们的工作中具体可以做好为以下几个方面：首先，企业领导要全面负责企业会计工作，对会计机构、会计工作人员、会计机构负责人以及其他人员执行会计法规、规章及制度的过程进行监督，使这些制度能够得到更好的落实和贯彻。此外，还要确保会计资料的真实、合法、完整及准确，确保工作人员忠于自身的职权。

其次，对总会计师在工作中的领导责任进行明确。在《会计法》及《总会计师条例》中，对于总会计师的责任进行了明确的规定：领导企业的财务管理、预算管理、成本管理、会计核算及监督等工作；在企业重要的经济问题上发挥出分析及决策的能力；负责企业财务机构的人员配备及设置；对会计人员的考核及培训进行组织；为会计人员依法执行其权利提供支持。在当前的企业形式下，总会计师更要明确其自身的责任，加强对资金的合理组织及调配，提升资金的利用效率，避免资金失控现象的发生。

第三，对会计机构负责人及主管人员的责任进行明确。在不同的企业中，企业要根据自身的情况来进行这一工作，使他们更好的发挥出应有作用。

第四， 对会计机构和其他职能部门的关系进行明确规定。这里的其它职能部门主要有统计部门、审计部门、销售部门、工资部门、物资管理部门等，它们和会计机构也有着非常紧密的关系，工作中往往会存在较多的业务联系，因此，对其关系进行明确的规定可以帮助企业对其经营管理活动实现更好的考核及监督。

3.2发挥出激励机制的作用

在企业的内部各层次中，为了能够更好地完成委托，我们需要对广大职工的积极性进行调度，而内部决策会计方法是一个有效地途径。具体来说，内部决策会计主要是指当企业组织及成员在选择具有更大经济效益方案的时候，为了使自身可以获取更为合理的行动计划所采取的一种方法，这种方法相对于传统的决策会计有较大的区别，一般来说，传统的决策会计主要是在上层领导对整体方案进行选择的时候使用，而企业内部决策会计则属于企业各层的管理人员及权责人员在进行最优方案的选择时使用，这就将上层领导、中层管理者、 计划人员、质量管理人员、工程人员、采购人员、推销人员以及设计人员都包含在内，可以说只要是各层次人员都参与到了方案的选择中，都属于企业内部会计。

在内部决策会计中，其核心是对每次工作方案进行成本的计算及损益的确定，这也是我们落实贯彻激励机制的一个具体措施。具体的工作中，各层次人员在行动前要对方案进行预测，预算机会成本及损益金额，以其作为选择最优方案的依据。基于此，机会损益以及损益分析是内部决策会计进行方案选择过程中的基本方法。此外，在内部决策会计中另一个最为有效的方法是附加价值的分析， 企业中的各层人员在对选择方案的过程中，首先要对方案所创造的附加价值为多少进行分析，然后分析为了创造出这些附加价值需要付出多少的工作，判断工资和附加价值的比例是否合理，以此作为我们判断方案可取的依据。

3.3对会计准则及制度进行完善，降低财务报告粉饰空间

在企业内部会计工作中，为了保证会计工作的灵活性，往往会给会计准则及制度留一些真空地带，但这却成为了我们会计信息失真的重要原因。针对这一问题，我们可以通过以下几种途径对其进行改善：

（1）增加财务报表中的附注，鼓励企业对非财务信息进行披露。当前在一些较为发达的国家，附注长度相对于财务报表本身长度一般都会长很多，已经成为了财务报告的重要内容之一。这主要是因为附注能够提升报表信息的相关性及可靠性，是我们能够正确理解报表数据信息的一种依据。而在我国，当前的财务附注在其规范性上级重要性上还有很多不足之处，而且财务人员对其也并不是很熟悉，因此亟需对其进行改善。

此外，针对附注，我们需要注意的是其形式和内容都不应被局限于财务信息之中，企业利用附注还要对更多的不确定事项进行解释，进一步完善与分析，为报表使用者的决策提供更多的帮助。

（2）对于关联交易的披露也进行严格的规范。在当前的企业中，利用关联交易进行作假是一个重要的问题，因此，针对一些不等价交换方式进行的关联交易，我们应要求企业对交易的定价依据、公允价格差异、定价、账款的结算方式及结算时间等进行详细的披露。

（3）对现金流量的信息要加强呈报及考核，进而做好财务数据分析的工作。在企业的运行中，现金流量是反映企业盈利质量、偿债能力、变现能力、财务弹性的一个重要标准，具有较高的可靠性及相关性。但是以当前的一些企业所编制的现金流量表（年报）来看，对于分析和考核并没有太高的要求，这就给其可靠性及相关性造成了一些不好的影响，基于此，我们应把“现金流量表”年报逐步改为月报，这是可以做到的，也是必要的。

整体而言，会计准则及制度的完善不是一蹴而就的，不仅需要一个较为长久的过程，还需要主管部门可以根据企业的具体经济活动进行及时调整。

4、结语

加强企业内部会计管理制度的建设有着非常重要的意义，但是由于这一工作本身涉及的范围较广，而且利益牵扯比较多，因此，要想真正做好这一工作并不容易。基于此，我们还要加强这方面的学习及探索，尽快提升这方面的水平，使其早日和国际规范接轨。

参考文献

[1] ，王丽云. 完善企业会计管理体制之我见[J]. 佳木斯大学社会科学学报. 2009（04）

[2] 李丽. 试论企业内部控制制度的建设[J]. 长春理工大学学报（社会科学版）. 2009（04）

[3] 张霞，徐进. 透过经济活动分析看内部控制[J]. 现代企业教育. 2011（02）

企业内部监管制度范文第2篇

企业的内部控制制度是一个企业为了保护其资产、确保会计财务信息的准确性、提升生产经验效率、提升企业整体管理水平而制定的各项政策而建立执行的各种制度或组织计划。企业的内部控制制度是为了配合企业更好的进行经营管理而形成的，它属于现代企业内部管理中的一个重要的内容，企业内部控制制度主要通过董事会、企业管理层以及其他部分员工来实施，能够为企业财务信息的可靠性、企业各项制度的遵循性等管理目标的实现提供有效保障。企业内部控制的框架通常可以分为五个基本要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及内部监管这五个因素。企业只要在进行经济活动，就必须要有相对应的内部控制制度作为支撑。科学合理的内部控制制度能够帮助企业更好的运营，而企业要想建立科学的管理制度的前提就是要建立完善与企业经营生产相适应、符合相关法律法规的内部控制制度。

二、我国企业内部控制制度建设现状

企业内部控制体系在一些西方发达国家很快的得到了发展及完善，但是对于我国来说，企业内控体系的发展相对较晚，内控制度建立和完善工作还存在很多薄弱环节。在过去我国有很多大型的企业，曾经是国家经济发展的支柱企业，最终因为亏损或不能偿还债务等原因，纷纷走上了破产、倒闭、改制的死路。分析其中的原因，很多都是由于企业经营管理不到位、不能遵循企业管理制度、弄虚作假或以不正当手段窃取企业资产等现象导致的。出现这些问题，归根结底的原因是很多企业都缺乏内部控制体系。要改变这种现状，保证我国企业持续健康发展，从本质上的手段是要建立和完善企业内部控制制度。随着经济全球化的不断加深，我国有很多企业都已经开始融入全球经济圈，它们所面临的竞争势必将会更加的激烈。面对这样一种情况，我国的企业要在未来的市场竞争中谋求生存和发展，就必然要在技术与管理这两个方面开展工作。而企业管理方面的重点就是要加强内部控制制度的建设，这是提升企业整体管理水平的基础，也是我国企业现阶段的实际需要。企业内部控制制度的说法最开始来自于内部牵制，它指的是保护企业资产的安全完整、确保会计信息和其他相关资料的可靠性、保证企业财务活动的合理合法性等。随着我国社会经济的不断发展以及现代管理学的发展，内部牵制的范围日益扩大，已经慢慢发展到企业生产经验决策目标的计划与实施、企业经济效益的实现与评价等等，之后逐渐的形成了企业内部控制制度这样一套完整科学的控制体系。

三、我国企业内部控制制度建设中存在的问题

（一）企业内控观念薄弱

目前我国有很多企业都没有正确的认识到内部控制制度对于企业生产经验管理方面的重要意义，很难接受与适应我国市场经济大背景之下建立起来的，以风险管理为主要指导的内部控制体系，很多企业甚至对内控制度的含义都不能正确的理解，对内控制度的内容不能准确的把握，根本没有建立起一系列规范的操作流程，管理工作缺乏透明度，始终还是遵循过去那种一人办事、一人了结的旧方法，由企业管理者直接控制和进行评价，这就导致了很多内部指控制度流于形式。

（二）企业内控体系不完善

从企业内部环境控制上来说，有很多企业都没有设置一个比较独立的机构来对内部控制制度直接负责，各项规章制度并不完善，有部分企业虽然已经开始设置内部控制体系架构，但是缺乏相应的执行力与执行制度，就让这些内控体系机构形同虚设。从风险控制方面来说，企业要对自身从事的经营活动进行科学仔细的分析，结合实际情况制定相适应的策略，这是企业内部控制制度实施的一个关键环节。但是当前很多企业管理者缺乏风险管理意识，他们不能正确的看清企业当前所面临的内部与外部风险，在进行风险决策的过程中常常因为自身的原因或者主观因素而错误的决策，从而为企业带来更多的损失。在信息沟通系统方面，企业表现出的问题也有很多，例如沟通制度缺乏执行、各类信息反馈失真等。

（三）内控制度执行不到位

我国目前很多企业内部，由于它们一直受到过去那种传统的管理模式的影响，很多企业领导者对于企业内部控制制度根本不屑一顾，即是建立了内控制度也不能保证它能够贯彻落实，内部控制制度在很多企业中成为一纸空文，并没有落实到企业的生产经营管理中去，例如不相干的岗位不能独立控制、授权审批程序混乱、各种决策一人决定、不进行企业文化建设、员工只知道服从指令、企业的社会责任没有履行到位等等，这些危害都让企业在很多方面蒙受着损失，甚至还会带来社会危害。

（四）内部控制监督不到位

在内部监督上，我国的很多企业始终没有形成一套系统有效的内部监督机制，不能建立一种定期的评估机制，而内控制度日常监督也不能有效的贯彻落实，这就让企业内部控制制度存在的一些弊端与问题不能第一时间被发现，久而久之就会影响企业的正常运营。还有部分企业虽然设立了监督部门，但是其内部监督工作还是仅仅局限于财务方面，在对内部控制制度进行评估监督以及管理建设等方面还是依赖一些中介机构的建议书，导致内部监督管理流于形式。

四、加强企业内部控制制度建设的对策

（一）提升企业内部控制意识

企业要提升对内部控制的认识与重视度，必须要创造一个好的内部管理环境。企业内控制度是通过单位管理人员和基层员工共同来开展的实现内控目标的一个过程，不管是企业管理人员还是员工都应该对企业内部控制制度有明确的认识，要积极的树立起内控制度制约下进行生产经营活动的意识，保证企业各项活动能够真正列入内部控制体系之中，将非可控性的因素降到最低。另外，企业还必须要明确自己的管理理念，尤其是企业的领导者，必须要抛弃过去的管理观念，建立一种能够有权力制衡的法人管理体系，同时还要充分认识到企业内部管理活动与生产经营效益之间的联系，将内控制度的建设放在企业战略目标的首要位置，将它作为企业发展壮大道路上的一项重要战略事项来抓。

（二）建立完善内部控制制度

在国家相关法律法规的允许范围之内，企业应该充分把握自身的实际状况，结合《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制应用指引》这两项法规，按照全面性、符合性、均衡性、重要性等原则，来建设符合自己企业实际情况的内部控制管理制度。在对会计内控制度进行设计的过程中，必须要对企业内部条件以及外部实际情况进行仔细的研究与分析；当企业建设内部控制时，必须把握好不同控制阶段以及组织体系的连续性，充分发挥出不同部分的作用以及其协调性，另外还应该让内部控制制度可以对企业经营活动进行有效的监督和控制，以便于及时的发现和根除危险；通过对不同业务环节进行评估之后找到风险控制点，即企业经营业务活动中可能产生风险之处。在建立内部控制制度时还应该要保持控制活动和控制目标相一致。

（三）建立内控评价及监督机制

企业首先要明确的认识到自身内部控制制度建立时首要实现的目标，根据自身企业的实际情况，有针对性有重点的来设计本企业的内控制度，让内控制度最大限度的与自身企业的战略目标以及企业文化相一致。另外，企业在建立内控制度的评价及监督机制的过程中，必须要遵循合法性、全面性以及有效性的原则，尽量将不相容的职务独立开来，确保能够各司其职、各尽其责。而企业在建立内控制度的主要内容时，主要注重处理企业经营活动中的薄弱环节，结合企业相关的经营业务的流程，有计划有步骤的来对关键风险点进行控制，建立完善以会计控制为核心环节的内控体系，努力做到既要确保会计部门与其他部门相独立，又要确保会计部门能够与企业其他部门能够有效的进行沟通，确保会计信息的真实性与可靠性。此外，企业还应该善于运用会计信息对企业的经营管理进行评价与监督。

（四）兼顾总体控制与具体控制

在现代企业管理的理念中，应该积极构建以宏观大局的总体控制与微观的具体控制相结合的企业内部控制监督机制。每一个企业都有必要去建立这样一个符合自身实际需求的监管体系。例如建立完善多层次的资产接触限制机制，在会计方面则应该建立诸如一些内部牵制制度等等。但是这些监督管控手段有效实施的前提是必须要符合企业的实际情况。最后，企业必须要利用一切手段来确保内部控制制度的贯彻落实，任何一种企业内部控制制度，即使它再完善，如果无法保证其能够有效的实施，都会流于形式。所以，除了上文中提到的一些加强企业内部控制制度的建议之外，企业还应该不断的进行人才的培养工作，特别是一些优秀内控人员的提；要把企业内部审计当成是一项长期性的基础工作来做，将其作用完全发挥出来；才能确保企业内部控制制度得以不断完善和发展。

企业内部监管制度范文第3篇

【关键词】 内部管理 公正、平等、民主 伦理道德建设

Abstract ： The paper mainly discusses how to reinforce the enterprise internal management and establish the virtue internal control system.

1.企业管理运行中制度德性的相关界定

所谓制度德性，一方面是指制度设计与安排的合伦理性合道德性，是人们从既定制度的本质规定和运作框架中引出道德价值、道德规范；另一方面也包括以伦理道德作为尺度和标准，对一定的制度作出道德评价，看其是否合伦理性、合道德性，以及合伦理性合道德性的程度。这是企业适应经济社会发展的需要和要求，也是企业创新自身发展策略和思路的有益举措。

2.企业管理运行中实现制度德性的重要性

对于企业来说，只有企业的各种制度规范本身是符合伦理道德的、符合普遍人性的，才有要求员工遵守的必要，才能使员工发自内心地信服并践行。借助这样的制度，能够很好地优化企业的管理手段和高效地实现企业的目标，同时，对于团结员工、提升企业的凝聚力，以及改善员工道德风貌、提升其道德素质也具有非常重要的价值。

2.1保证企业管理目标的实现

企业管理可以划分为人力资源管理、文化管理、财务管理、生产管理、采购管理、营销管理等许多方面，企业通过这些管理内容以实现最终的管理目标，即经济利益。而经济利益这一目标的实现在极大程度上是依赖于员工的辛勤创造和劳作。只有企业在制定及落实内部管理制度的过程中迎合员工的多种需要，才能促使员工为实现企业管理目标而努力。在现阶段来说，人们进入企业获得一份工作，主要是为了获得一定的经济报酬和物质利益。但是同时他们还有各种社会的、精神文化的、伦理道德上的需要和追求，人们希望企业不仅是一个劳动场所，还是一个接触社会、交往他人的社交场所，要求企业、车间、办公室不仅具有工作劳动的环境，而且具有精神的、文化的、伦理道德的氛围。

2.2 提升企业对于员工的凝聚力

企业管理运行中的各种制度是企业根据自身具体情况制定的，要求相关内部成员共同遵守的办事程序或行动准则，同时更是维系企业内部成员行为的无形力量。企业成员严格遵循企业制度，将会受到表扬、鼓励；反之，则会受到来自其他成员的压力和批评，迫使他重新回到遵守企业制度的道路上来，否则，就会受到惩罚。因此，企业制度规范是形成企业凝聚力的动力。一个缺乏制度的企业对员工是没有约束力的，企业管理上的制度化不仅可以使员工在企业内部得到锻炼与提高，而且能够创造并实现企业公平。

2.3加强员工的个人道德建设

对于企业制度来说，如果企业的制度结构不合理，制度本身就不道德。那么，一方面，要求员工做出道德行为就是不道德的；另一方面，员工即使做到了“道德”，也起不到多大的组织内带动作用，或者只能独善其身，或者助长组织内部的不道德。反之，如果企业制度本身设计合理，符合道德的精神，一方面，它有“权”要求员工做出道德的行为；另一方面，它也有助于员工做出道德的行为，并能对不道德的行为进行有效的控制。因此，制度德性是个体德性的基础和前提，企业制度合乎道德性有利于加强内部员工的个人道德建设。

3.企业管理运行中实现制度德性应遵循的原则

现代企业内部管理制度是处理企业同员工各种关系的原则、方式、方法的经常化、稳定化、制度化的体现。它的建立和完善既要有经济上、技术上的根据，又要遵循合乎伦理道德的原则，实现内部管理的制度德性。

3.1企业制度的制定及落实需立足公正原则

公正也即公平正义。“正义是社会制度的首要价值，正像真理是思想体系的首要价值一样。一种理论，无论它多么精致和简洁，只要它不真实，就必须加以拒绝或修正；同样，某种法律和制度，不管它们如何有效和条理，只要它们不正义，就必须加以改造或废除。”“一项正义的制度安排就是使其最大限度地实现某种平等。”制度公正是制度德性诉求的首要美德，表现在两个方面：制度的内容公正和制度的形式公正。

企业管理运行中制度的内容公正主要指考勤制度、奖惩制度、培训制度等具体制度符合公平正义的要求。考勤制度公正就是应以制度保证每个员工都受同样的考勤方法和考勤原则约束，而不应该存在源于职级层次的高低不同而出现的特殊考量标准。奖惩制度公正指，当员工顺利高效地完成企业规定的生产任务或对企业做出了一定的突出贡献时，能得到应有的奖励，而当其损害企业荣誉或出卖企业经济利益时会受到相应的惩罚。培训制度公正则以保障不同职级不同工龄的员工接受教育的平等权利和机会，以制度来保证教育培训中的公平竞争，公正地对待每个员工。

企业管理运行中，制度的形式公正主要指制度的公开性与参与性。制度只有实现公开才能成为员工的公共认识，企业的各类制度不应成为绝密文件，而必须要最大限度地公开，只有这样员工才能对照明确的制度要求控制自己的行为，进而规范和约束自己的行为以免于违反制度将遭受的损失和惩罚。参与性要求则保证每个有资格的人能参与到制度的制定、实施、监督及评价过程中。每个员工都是企业的一个细胞、一个组成部分，他们有权参与制定企业的规章制度，也有权对于制度的落实情况进行监督和评价。企业作为一个整体必须保证员工对于制度的参与性。

3.2企业制度的制定及落实需尊重平等原则

平等是制度伦理的重要范畴，也是衡量制度是否具有道德性的重要价值尺度。制度平等是指企业的管理制度要维护员工在企业的考勤、奖惩、培训、晋升等方面的权利和义务平等，以及程序意义上的机会的平等。

制度平等体现为机会平等。机会平等是每个员工自由发展的权利。“机会平等是所有的人不分高低贵贱、穷富美丑，只要付出了足够的努力，满足了相应的条件，达到了规定的标准，都有同样的机会来赢取同一个社会职位，也就是罗尔斯所说的‘使所有职位对所有人开放’的原则。”为此，企业在制定及落实内部管理制度时就必须要保证员工不分职务高低、工龄长短，只要符合标准，就应该享有平等的机会。

3.3企业制度的制定及落实需彰显民主原则

民主是社会政治生活的一种基本诉求，也是企业制度德性发展完善的有效形式。虽然企业是以盈利为目的的经济组织，企业一切活动的出发点首先是考虑对于自身经济利益的贡献，但是也不能忽视管理中的民主原则。企业内部相关管理制度的民主，主要指保证员工能参与管理和决策企业管理体制和制度的设计、实施、监督及评价。企业要在制度上保证所有员工参与.企业管理和决策，要在制度设计上确保民主的方式、手段和渠道，使广大员工的真实意见、愿望和要求及时反映到企业的领导和决策部门。

制度民主的价值诉求在于实现真正的民主，而不是形式上的民主，更不是口号上的民主。企业在内部管理制度的制定和落实中必须将这种民主落实到实处，保证员工获得真正意义上的民主。现代企业的管理制度必须在经济上是有效率的， 在技术上是科学的，在社会文化上是文明进步的，在伦理道德上是公正合理的。

结束语

企业伦理道德建设是建立和完善现代企业制度所不可缺少的基础建设、软件建设，企业伦理道德中的根本原则应成为现代企业制度理论基础中的重要构件，企业伦理道德中的各种具体规范、规则应成为建立现代企业制度必须考虑的因素。企业管理运行中的制度德性将具有日益显著的地位、发挥日益重要的作用，这是当代市场经济和企业发展的一种明显的不可阻挡的历史趋势。

参考文献：

[1]林浩.制度伦理和我们的任务[J].云南财贸学院学报，2003.

企业内部监管制度范文第4篇

摘 要 社会的不断发展对电力企业的管理工作提出了更加严格的要求，为了满足市场经济的发展目标，使自身的发展更加规范化，电力企业需要建立起完善的内部控制制度。文中重点分析了电力企业内部控制的主要内容和重要作用，并对如何形成更加完善的内部控制制度提出了相应的建议。

关键词 电力企业 内部控制 制度 完善

市场经济的不断发展为电力企业带来了全新的机遇与挑战，为了促进行业内部的规范化发展，形成完备的内部管理制度是非常必要的。但是我国电力企业的内部控制工作中还存在着一定的弊端，在管理理念上仍不够成熟，改善这些不足，提升内部控制的水平，是实现电力企业长远发展的重要保证。

一、电力企业内部控制的基本工作内容

内部控制制度是指企业为了保证自身经济活动的安全性，保护在经济行为中产生的相关信息的准确和完整所进行管理行为。在这个过程中，企业中的各个管理阶层都会对经济行为进行必要的调节和控制，这可以有效的实现各个部门的制约和监督。内部控制工作主要包括三个方面的内容，一是环境控制，也就是对影响项目发展的具体因素进行控制，例如：项目管理人员的工作态度和方法，企业的组织结构等；二是程序控制，也就是针对某个项目所指定的计划和策略进行控制，确保其不受其它因素影响，发挥出真正的作用；三是对会计系统的控制，这也是内部控制工作的重点工作内容，这项工作要求对企业所发生的经济行为进行真实、准确的记录。

二、电力企业内部控制工作的重要性

面对市场经济的不断发展，国有企业必须进行深入的调整和改革确保其与市场的发展要求相适应，改善国有企业普遍存在的亏损的问题，实现盈利的目的。有效的内部控制工作可以提高企业管理工作的效率，帮助企业更加顺利的推行各项方方针政策。最重要的是，通过内部控制管理工作，企业发生经济行为时所产生的各项信息都可以被充分的保护和利用，任何一笔资金的走向都可以被清晰明确的展示出来，可以有效保证企业资产的安全性和完整性。同时，内部控制管理所记录的各种经济信息都是非常准确的，这可以为企业其它的工作提供有价值的数据信息，帮助电力企业制定更加合理的发展目标。

三、电力企业内部控制管理工作的制约因素

一方面，电力企业目前对内部控制管理工作重要性的认识程度仍比较低，这主要是因为这种管理理论在我国的发展时间并不长，意识的薄弱导致该项工作的执行力度不足，工作的成果不明显。这种工作理念就像一个空壳，只有理论却缺少实际的架构，这样一来，各个工作部门非旦没有形成有效的监督制约，反而出现了职责不明，工作程序混乱等现象。

另一方面，电力企业内部控制管理制度并不合理，这主要是因为在制定相关制度的过程中，相关管理人员没能对企业的发展环境和发展现状进行正确的评估，在操作流程，人员安排等方面欠缺考虑，这对企业的发展形成了严重的阻碍。

四、提高电力企业内部控制工作效率的方法

首先，电力企业一定要不断加强并牢固树立进行内部控制管理的意识。这需要企业的管理层对其可能面临的发展现状进行合理的评估和预测，有效的规避在发展中可能存在的风险。为此，企业内部可以成立专门的风险评估管理部门，充分结合企业在发展过程中所产生的发展数据以及当前的市场发展形势，制定出具有针对性的风险应对策略。

其次，为了提高内部控制管理工作的有效性，企业需要加强宣传，运用企业文化，让各个部门都意识到进行内部控制管理工作的重要性，加强各个部门、各管理层之间的沟通与交流，这样不仅可以使工作的流程和程序条理更加清晰，也可以让各个部门在进行经济活动的过程中所产生的具体数据更加公开、透明。有利于形成完整的监督和制约机制，促进电力企业的又好又快发展。

再次，电力企业内部控制管理工作的完成可以借助现代化的信息技术，这可以全面提高管理工作的整体效率，也可以降低相应的人力成本。目前SAP管理信息系统收到了比较广泛的关注，该系统内部包含完整的内部控制模块，既可以对企业内部的工作流程进行全面的监督，也可以对企业外部的发展环境进行合理的预测。

最后，电力企业一定要加强内部控制工作的力度。为此，企业可以指定明确的“内部控制管理规范”，其中可以对该项工作的具体内容以及各个管理层的具体责任进行详细的规定和说明。为保证其有效性，企业可以不定期的对其工作进行检查和审核，并制定明确的奖惩措施。

结语：总之，伴随着社会各项事业的进步，人们对电力系统的安全性和稳定性提出了更高的要求，为此电力企业一定要对自身的管理和经营的模式进行不断的创新，充分做好内部控制管理工作，使我国的电力事业登上新的台阶。

参考文献：

[1] 陈雪.对建立及完善电力企业内部控制制度的探讨[J].现代商业，2013（31）.

企业内部监管制度范文第5篇

1.加强内部控制制度建设是现代企业管理的内在要求

1.1内部会计控制的概念。内部会计控制其范围直接涉及会计事项各方面的业务，主要是指财会部门为了防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护企业财产的安全所制定的各种会计处理程序和控制措施。

1.2建立健全内部会计控制制度的必要性。对于企业所有者来说，会计控制是保障所有者利益的关键。因为所有者最关心的是投入资本的安全性和收益性，即实现资本的保值增值。为实现这一目标，必须以有效的会计控制作保证，才能使所有者通过真实、完整的会计信息，及时了解企业的财务状况和经营情况，通过对会计信息的分析，掌握资本的安全性和收益性及其对企业长远发展的影响因素，从而对经营者进行必要的干预。

对于经营者而言，会计控制是实现经营目标、履行受托经营责任的保证。经营者为了履行受托经营责任，需要向所有者提供有关会计信息，同时为了实现其资本的扩张和企业价值的增加，最终达到实现企业效益最大化的经营目标，也必然会利用会计信息对企业资金流、物流甚至作业链进行会计控制。

由此看来，所有者和经营者在企业内部会计控制上，既有相互依存的一面，又有利益上的矛盾甚至对立，从而可能使会计信息需求和利用方面出现差异，进而导致会计信息失真或弱化会计控制的作用。因此，建立健全企业内部会计控制制度，探寻加强会计控制的合理方式，防止会计信息失真和会计控制弱化，就成为解除现代企业制度健康发展羁绊的根本途径。

2.建立和完善企业内部会计控制制度在现代企业管理中的作用

企业内部会计控制制度作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。加强内部会计控制制度建设，对企业提高市场竞争能力、规范财务管理、防范会计违法犯罪、规避经营风险等，有着非常重要的意义。因此，其健全与否，关系到一个企业的经营成败。

2.1建立健全内部会计控制制度是维护企业财产安全的重要条件。内部会计控制制度是管理现代化的产物。对一个企业来说，它是一个自我调整、自我检查、自我制约的自律系统。为了有效地保护财产、物资的完整性，应建立验收、领用、核算、记录和核销等各环节的控制，防止贪污、盗窃等不良行为的产生。

2.2建立健全内部会计控制制度是有效防范经营风险、提高经营管理效率的最佳方法。内部会计控制作为企业管理的中枢环节，通过对企业风险的有效评估，不断加强对企业经营薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽状态，是企业风险防范的最佳方法。健全的内部会计控制能使企业的生产、营销、财务等各部门密切配合，充分发挥整体作用，以顺利达到企业的经营目标。

2.3建立健全内部会计控制制度是转变经营机制，提高企业经济效益的客观需要。内部会计控制制度是现代企业管理的重要组成部分，它对确保企业各项工作的正常进行和经营管理水平的提高有着十分重要的作用。要使企业产权关系明晰，保证权责明确、政企分开就必须建立和完善相应的财产物资的核算、监督、保管等内部管理制度，明确资本保值增值的目标与责任，处理好受托经济责任和利益的分配关系。

2.4建立健全内部会计控制制度，可从源头上遏制和打击经济犯罪行为，保证各项法律和规范的遵守。在经济高速发展和新旧体制的转换过程中，人们的思想意识发生了深刻的变化，经济环境日趋复杂，一些企业内部控制薄弱，管理松弛，出现了一些新型的经济犯罪案件。剖析这些原因是复杂的，但有些问题的产生，主要是由于企业缺乏最基本的内部会计控制，将支付款项所需的全部印章及相关票据交由一人管理所致。因此，在新的形势下，必须加强企业内部会计控制制度，保证企业内部各职能部门职责权限的合理划分。

2.5建立健全内部会计控制制度能维护财产和资源的安全完整。健全完善的内部会计控制制度能够科学有效的监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物资的安全完整，并能有效的纠正各种损失浪费现象的发生。

3.建立内部会计控制制度应着重解决的问题

3.1从立法方面确定企业总监。以委派会计的方式，并明确其相应的法律地位、法律责任及违反会计制度应受到的处罚。

3.2做好内部会计控制制度建立前的基础工作。建立健全企业内部的原始记录、财产管理、资金管理、商品计量和质量检验、定额管理、内部会计稽核、内部成本控制等制度，使企业会计部门及会计人员能按照既定制度和程序对其发生的会计事项进行会计控制。

3.3有层次性、针对性地做好会计人员的继续教育。提高会计人员的政治素质、业务能力、职业道德水平，使其知识和技能不断得到更新、补充、拓展和提高，以适应建立健全内部会计控制制度的需要。

4.建立健全内部会计控制制度的具体措施

4.1努力探寻所有者和经营者共处的平衡点。有效地协调所有者和经营者双方的利益和矛盾。企业会计控制的目的，是确保会计信息真实、完整，使其符合会计准则和会计信息质量特征的要求。如何使所有者和经营者之间的矛盾，能在实现各自追求的期望效用最大化方面协调起来，西方发达国家的许多成功经验值得我们借鉴。他们较为典型的是由所有者让渡部分剩余索取权，通过“约束+激励”的会计控制方式，使经营者的报酬与经营业绩挂钩浮动，从而实现了约束和激励手段的统一，矛盾和利益相一致。

4.2建立健全分层次会计控制责任。协调不同管理主体或利益主体间的责权利关系。由于企业内部存在着多层次的关系，决定了会计控制也必须是多层次的，才能使处在每个层次的群体或个人的行为都处在他人的监督和控制之下。一般说，现代企业会计控制的层次化体制划分为：出资者会计控制、财务总监会计控制和会计部门及会计人员控制。

出资者会计控制主要是所有者对经营者的控制，其控制措施是通过委派“财务总监”来实现。法人治理结构中董事会一般都下设财务委员会，财务委员会独揽企业财务大权，批准一定限额以上的固定资本投资，制定企业的长期财务目标，决定高级职员的薪酬，审查企业分配政策，监督检查企业的预算和决算。